最全面的財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法（試行）第一章總則第一條為貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)政方針、政策、法規(guī)、制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》結(jié)合我公司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。第二條本管理辦法是規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本管理辦法，適用于公司所屬各單位。第二章成本費(fèi)用管理第三條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部為本級(jí)費(fèi)用的歸口管理部門，并在政策允許的范圍內(nèi)制定并實(shí)施本級(jí)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。本級(jí)費(fèi)用開支必須控制在標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)，超標(biāo)準(zhǔn)的部門不得報(bào)銷。本級(jí)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提出建議，并具體擬定相應(yīng)管理規(guī)定經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審定后執(zhí)行。第四條公司費(fèi)用開支必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)批程序。發(fā)生的預(yù)算內(nèi)的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或有權(quán)人簽字認(rèn)可后，送計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)其合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后才可報(bào)銷。屬于超標(biāo)準(zhǔn)（或超預(yù)算）的財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)第五條成本費(fèi)用開支必須在國(guó)家法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，并符合財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定。計(jì)劃財(cái)務(wù)部不按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和審批手續(xù)報(bào)銷，取消計(jì)劃財(cái)務(wù)部當(dāng)月部門獎(jiǎng)。不得將下列開支列入成本費(fèi)用：

（一）購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。

（二）對(duì)外投資的支出和分配給投資者的利潤(rùn)。

（三）應(yīng)在營(yíng)業(yè)外支出列支的公益救濟(jì)性及非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金、罰款、滯納金及被沒(méi)收財(cái)物的損失。

（四）國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費(fèi)。

（五）國(guó)家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。第六條財(cái)務(wù)收支審批人員必須嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)、國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及行內(nèi)有關(guān)規(guī)定，在職權(quán)范圍內(nèi)認(rèn)真審核，對(duì)費(fèi)用開支的內(nèi)容、人員、金額等的真實(shí)、合法、有效性負(fù)責(zé)。第七條費(fèi)用報(bào)銷程序及要求（一）原始憑證（發(fā)票單據(jù)）報(bào)銷程序：凡須報(bào)銷的部門（職工）必須嚴(yán)格按照行內(nèi)報(bào)銷工作程序辦理，未經(jīng)過(guò)正當(dāng)?shù)膱?bào)銷程序一律不予報(bào)銷。各部門需安排專人負(fù)責(zé)報(bào)銷，并對(duì)本部門的原始憑證進(jìn)行初審。（二）報(bào)銷的原始發(fā)票必須是由國(guó)家稅務(wù)部門或財(cái)政部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票。發(fā)票上各個(gè)項(xiàng)目填寫完整，開具的發(fā)票名頭統(tǒng)一為“***公司”，發(fā)票上要蓋有收款單位的財(cái)務(wù)專用章，大小寫金額必須相符。購(gòu)買材料的要附有明細(xì)清單。（三）自制的原始憑證必須有經(jīng)辦人及部門負(fù)責(zé)人或指定人員的簽名或蓋章。（四）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的應(yīng)由出據(jù)單位重開，不得在原始憑證上更改。（五）從外單位取得的原始憑證丟失，應(yīng)取得原開出單位蓋有單位公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。或取得原開出單位的發(fā)票復(fù)印件，并由原開出單位在復(fù)印件上加蓋公章，注明復(fù)印件與原件相符。（六）要報(bào)銷的原始發(fā)票必須蓋有報(bào)銷專用章，由經(jīng)手人、驗(yàn)收人及部門負(fù)責(zé)人簽章，并注明用途；需要履行審批權(quán)限的，由相關(guān)負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)簽章。（七）各種報(bào)銷單據(jù)，應(yīng)按內(nèi)容分開粘貼，并按金額大小依次粘貼在《報(bào)銷憑證粘貼單》上（樣式見附件1），不得用訂書訂等金屬物裝訂。（八）報(bào)銷時(shí)間為星期一、三、四全天（具體安排見附件5），托保費(fèi)、供養(yǎng)親屬醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷時(shí)間為每季末10-25日。每月會(huì)計(jì)結(jié)帳、編制會(huì)計(jì)報(bào)表期間（當(dāng)月28日-次月5日）停止報(bào)銷。各部門如遇非報(bào)銷日需有付款項(xiàng)目，需提前與計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)約，以避免因受理人員辦理其他業(yè)務(wù)而造成的時(shí)間沖突。（九）單筆經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)金額在500元及500元以上的一律通過(guò)轉(zhuǎn)賬支票或電匯方式支付，并在支票上填寫與發(fā)票名頭相符的單位名稱。如有超過(guò)3000元的大額現(xiàn)金報(bào)銷，需提前一天通知計(jì)劃財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備。（十）當(dāng)月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不能遲于次月末報(bào)銷；每年1月份起不再報(bào)銷上一年度的發(fā)票。（十一）各種報(bào)銷費(fèi)用必須與實(shí)際相符，嚴(yán)禁弄虛作假。如經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第八條辦公用品、業(yè)務(wù)用品、勞保用品的申領(lǐng)及報(bào)銷程序（一）公司辦公用品、業(yè)務(wù)用品、勞保用品由計(jì)劃財(cái)務(wù)部依據(jù)使用部門的需求統(tǒng)一購(gòu)置。各部門指定專人統(tǒng)計(jì)本部門需用的用品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等，于每月15日前上報(bào)辦公室匯總，計(jì)劃財(cái)務(wù)部按實(shí)際使用情況采購(gòu)后，交由辦公室驗(yàn)收并發(fā)放。（二）臨時(shí)急需用的，必須經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)審批，辦公室核定購(gòu)買或自行購(gòu)買，經(jīng)辦公室驗(yàn)收后憑購(gòu)貨發(fā)票到計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)賬。（三）發(fā)票的內(nèi)容不可以只寫“XX用品一批”，要寫上所購(gòu)物品的具體名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額。如果發(fā)票寫不齊，要附上出售單位開出的發(fā)貨清單，并且要加蓋出售單位印章。（四）購(gòu)買實(shí)物的發(fā)票必須有驗(yàn)收證明，必須經(jīng)過(guò)購(gòu)買人以外的第三者核實(shí)以后，會(huì)計(jì)人員才能據(jù)以報(bào)銷付款。

1．需要入庫(kù)的實(shí)物，必須填寫入庫(kù)驗(yàn)收單，由保管員按照采購(gòu)計(jì)劃或供貨合同驗(yàn)收后，在入庫(kù)驗(yàn)收單上如實(shí)填寫實(shí)收數(shù)額，并簽名或蓋章，其中一聯(lián)交財(cái)務(wù)入賬。

2．不需要入庫(kù)的實(shí)物，由經(jīng)辦人在原始憑證簽名或蓋章后，交由實(shí)物保管人或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在原始憑證上簽名或蓋章。第九條差旅費(fèi)報(bào)銷程序（一）差旅費(fèi)預(yù)借程序。省內(nèi)出差的人員，一律不預(yù)借差旅費(fèi)。需預(yù)借差旅費(fèi)的，先填寫出差審批單，由部門負(fù)責(zé)人簽署意見后到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理；計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)出差地點(diǎn)結(jié)合交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)審核預(yù)借金額；出差人員回本單位10日內(nèi)按規(guī)定報(bào)銷差旅費(fèi)，歸還借款余額。（二）出差交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。公司領(lǐng)導(dǎo)出差乘坐飛機(jī)、火車、輪船按實(shí)報(bào)銷交通費(fèi)；其他人員可乘火車硬臥、輪船三等艙位，按實(shí)報(bào)銷交通費(fèi)；如特殊原因乘坐飛機(jī)，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。工作人員借出差、療養(yǎng)之便繞道探親或辦私事，必須事先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，其繞道的一切費(fèi)用均由本人負(fù)擔(dān)。（三）出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。工作人員出差住宿費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)掌握：公司領(lǐng)導(dǎo)到一般地區(qū)出差，每人每天110元以內(nèi)，到特區(qū)出差每人每天150元以內(nèi)；其他人員出差，一般地區(qū)出差每人每天90元，到特區(qū)出差每人每天130元以內(nèi)；超過(guò)以上標(biāo)準(zhǔn)的由其本人負(fù)擔(dān)。住宿發(fā)票要寫明住宿日期、人數(shù)、天數(shù)、單價(jià)、金額等要素。（四）出差伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。工作人員出差（含到基層學(xué)習(xí)）的伙食補(bǔ)助費(fèi)，每人每天為：一般地區(qū)15元，特殊地區(qū)30元（按在特殊地區(qū)的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)，在途期間按一般地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)）。（五）關(guān)于出發(fā)日和返回日天數(shù)、補(bǔ)助的計(jì)算：職工出差天數(shù)，以出發(fā)日和返回日車票或機(jī)票載明的時(shí)間為準(zhǔn)。出發(fā)時(shí)間為12點(diǎn)以前的按1天計(jì)算，12點(diǎn)以后出發(fā)的按半天計(jì)算；返回時(shí)間12點(diǎn)以前的按半天計(jì)算，12點(diǎn)以后的按1天計(jì)算。（六）對(duì)出差期間無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票，又無(wú)往返交通票據(jù)證明其出差時(shí)間的，不得報(bào)銷領(lǐng)取出差補(bǔ)助。（七）參加由主辦方承擔(dān)住宿、市內(nèi)交通與生活費(fèi)用的會(huì)議和由邀請(qǐng)方承擔(dān)費(fèi)用的會(huì)議，不享受任何補(bǔ)助。（八）差旅費(fèi)須按要求認(rèn)真填寫《職工差旅費(fèi)報(bào)銷單》。（樣式見附件2）（九）司機(jī)差旅費(fèi)與其他出差人員分開報(bào)銷。第十條業(yè)務(wù)接待費(fèi)、加班餐費(fèi)報(bào)銷程序（一）凡是需要接待或加班用餐的部門，應(yīng)事先填寫接待（加班）用餐費(fèi)用申請(qǐng)單（樣式見附件4），經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可去計(jì)劃財(cái)務(wù)部借款及報(bào)銷。如行長(zhǎng)外出，由辦公室主任審批。如遇突發(fā)性的接待，來(lái)不及申請(qǐng)，可電話請(qǐng)示行長(zhǎng)，事后盡快補(bǔ)辦手續(xù)。餐費(fèi)應(yīng)在十天之內(nèi)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)銷，沒(méi)有特殊原因，超過(guò)時(shí)間財(cái)務(wù)部可不予報(bào)銷。（二）業(yè)務(wù)接待費(fèi)和加班用餐標(biāo)準(zhǔn)：

1.上級(jí)或主管部門領(lǐng)導(dǎo)（含隨行人員）在我公司視察指導(dǎo)工作期間，由公司領(lǐng)導(dǎo)出面作陪，在迎送時(shí)各安排一次宴請(qǐng)。宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)為每人100元（含酒水），其他時(shí)間安排工作餐，按每人每天100元標(biāo)準(zhǔn)（早餐20元，中、晚餐各40元）；其他單位領(lǐng)導(dǎo)（含隨行人員）在我公司考察指導(dǎo)工作期間，一般可安排一次宴請(qǐng)，宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)為每人90元（含酒水），由分管領(lǐng)導(dǎo)出面作陪（或?qū)诓块T負(fù)責(zé)人出面作陪，宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)為每人60元），其他時(shí)間安排工作餐，按每人每天50元標(biāo)準(zhǔn)（早餐10元，中、晚餐各20元）。

2.加班費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)控制在每餐人均不超過(guò)15元。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行接待費(fèi)和加班用餐標(biāo)準(zhǔn)，除特殊情況外，只報(bào)銷規(guī)定部分，超過(guò)部分自理。第十一條車輛費(fèi)用報(bào)銷程序

公司車輛由辦公室統(tǒng)籌負(fù)責(zé)，集中使用，統(tǒng)一管理，車輛的維修費(fèi)、汽油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)、年審費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等必須經(jīng)辦公室核準(zhǔn)后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部才予以報(bào)銷。（一）維修費(fèi)的報(bào)銷程序

1.車輛發(fā)生故障時(shí)必須由車管員安排送到指定的廠家進(jìn)行修理。各車輛使用人原則上不得自行將車輛送廠維修(特殊情況需經(jīng)辦公室同意)。

2.車輛維修結(jié)算由車管員、辦公室負(fù)責(zé)人在發(fā)票背面驗(yàn)收確認(rèn)，公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬手續(xù)，其維修項(xiàng)目清單與費(fèi)用報(bào)銷單一并粘貼存檔。（二）汽油費(fèi)的報(bào)銷程序

1.在市區(qū)內(nèi)，車輛必須到指定的油站加油，洗車、打蠟需到指定服務(wù)點(diǎn)，無(wú)特殊原因的，本市非指定地點(diǎn)的油料發(fā)票、洗車票等票據(jù)一律不予報(bào)銷。

2.市外汽油費(fèi)(出差汽油費(fèi))的票據(jù)需經(jīng)車管員、辦公室負(fù)責(zé)人審核，并簽名確認(rèn)后方可報(bào)銷。（三）路橋停車費(fèi)的報(bào)銷程序

過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)的單據(jù)日期需和出差日期吻合，如發(fā)現(xiàn)節(jié)假日的路橋費(fèi)、停車單據(jù)以及假票據(jù)等一律不予報(bào)銷。（四）車輛規(guī)費(fèi)(含車輛養(yǎng)路費(fèi)、車船使用稅、保險(xiǎn)、年審)的購(gòu)買，由辦公室向公司領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示同意后統(tǒng)一辦理。第十二條會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷程序（一）會(huì)議分類：

一類會(huì)議：要求公司各級(jí)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)參加的全局性、綜合性的工作會(huì)議。

二類會(huì)議：要求公司各級(jí)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)參加的專業(yè)工作會(huì)議。

三類會(huì)議：要求公司各級(jí)機(jī)構(gòu)部門領(lǐng)導(dǎo)參加的各種小型業(yè)務(wù)會(huì)議。

四類會(huì)議：各種物資分配、訂貨會(huì)、產(chǎn)品（科技成果）驗(yàn)收、鑒定、評(píng)審、交流會(huì)和小型調(diào)查研究會(huì)等。（二）會(huì)議費(fèi)的開支

會(huì)議費(fèi)參照大連市人民政府規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)。一、二、三類會(huì)議費(fèi)實(shí)行一次性核定，包干使用的辦法。四類會(huì)議，參加會(huì)議人員的住宿費(fèi)，按差旅費(fèi)的開支規(guī)定回原單位報(bào)銷，會(huì)場(chǎng)租金和會(huì)議公雜費(fèi)，經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部核定，由主辦部門掌握。

一類會(huì)議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)控制在每人每天180元以內(nèi)，二類會(huì)議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)控制在每人每天150元以內(nèi)。三類會(huì)議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)控制在每人每天120元以內(nèi)。（三）會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷憑五單：公司會(huì)議申請(qǐng)表（填明時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，樣式見附件3）、會(huì)議通知、發(fā)票、費(fèi)用清單、會(huì)議人員簽到表。第十三條出訪費(fèi)用報(bào)銷程序（一）出訪手續(xù)的辦理

1.由公司報(bào)批的出訪團(tuán)組，相關(guān)主管部門應(yīng)將出訪的任務(wù)、時(shí)間、派員單位或選派名額、費(fèi)用來(lái)源（如由不同單位派員組團(tuán)，應(yīng)說(shuō)明費(fèi)用是否分?jǐn)偅?，并附上邀?qǐng)函電正本（出國(guó)培訓(xùn)加附課程表）、合同等資料，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)辦公室。

2.參加培訓(xùn)性質(zhì)的出訪團(tuán)組，其人員須經(jīng)公司人力資源部外語(yǔ)和技術(shù)業(yè)務(wù)考核合格，按照“擇優(yōu)錄取”原則選派，凡未參加考核的人員，原則上不得辦理出訪手續(xù)。

3.申領(lǐng)“因公護(hù)照”出訪、申領(lǐng)“因私護(hù)照”執(zhí)行公務(wù)或旅游、探親的由辦公室主辦；

4.出訪人員的審查手續(xù)（包括政治態(tài)度、業(yè)務(wù)情況和安全、保衛(wèi)方面的審查），分別由人力資源部和辦公室負(fù)責(zé)。

5.出訪培訓(xùn)人員與所在單位簽訂的“出國(guó)培訓(xùn)人員協(xié)議或合同”由人力資源部負(fù)責(zé)。

6.出訪組團(tuán)中涉及本單位以外人員時(shí)，不得直接提名參團(tuán)出訪，特殊情況確需某人參團(tuán)出訪時(shí)，可附件說(shuō)明理由，由辦公室呈行領(lǐng)導(dǎo)審定。

7.職工出訪必須先報(bào)行長(zhǎng)批準(zhǔn)，才能出訪。原則上一年內(nèi)只安排一次，如屬第二次出訪，上報(bào)時(shí)要加以說(shuō)明。（二）出國(guó)人員的費(fèi)用按以下辦法執(zhí)行：

1.出國(guó)人員要選擇經(jīng)濟(jì)合理的路線。所選航線有中國(guó)民航的應(yīng)按規(guī)定乘民航班機(jī)，并盡可能購(gòu)買往返機(jī)票。

2.局級(jí)以及相當(dāng)于局級(jí)人員可乘坐飛機(jī)公務(wù)艙、輪船二等艙、火車軟臥，其他人員均乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、輪船三等艙、火車硬臥。

3.出國(guó)人員在國(guó)外的伙食費(fèi)和公雜費(fèi)均按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給個(gè)人包干使用。包干天數(shù)按離、抵我國(guó)國(guó)境之日計(jì)算。外方以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问教峁┗锸迟M(fèi)和公雜費(fèi)接待我代表團(tuán)組的，出國(guó)人員不再領(lǐng)取伙食費(fèi)和公雜費(fèi)。

4.出國(guó)人員在國(guó)外的住宿費(fèi)，按規(guī)定的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)予以報(bào)銷。

5.出國(guó)人員個(gè)人國(guó)外零用費(fèi)，按離、抵我國(guó)國(guó)境之日計(jì)算，每人每次出國(guó)在10天以內(nèi)的，發(fā)給50美元；超過(guò)10天的，從第11天起，每人每天發(fā)給5美元。

6.出國(guó)人員回國(guó)報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，必須憑有效票據(jù)填報(bào)有團(tuán)組負(fù)責(zé)人審核簽字的出訪費(fèi)用報(bào)銷單。各種報(bào)銷憑證必須用中文注明開支內(nèi)容、日期、數(shù)量、金額等，并由經(jīng)辦人簽字。

7.因公臨時(shí)赴香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)的人員，亦按以上規(guī)定。第十四條通信費(fèi)用報(bào)銷程序

公司所屬各部門負(fù)責(zé)人每月實(shí)行通信費(fèi)用限額報(bào)銷，節(jié)約不補(bǔ)、超支自負(fù)的管理辦法。報(bào)賬人員須憑話費(fèi)原始單據(jù)到辦公室核準(zhǔn)確認(rèn)后，再到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。（一）通信費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：公司所屬各部門正職按每人每年2800元核定；副職按每人每年1800元核定。（二）特殊崗位人員的通信費(fèi)按一定數(shù)額補(bǔ)貼。（三）確因工作需要，使用移動(dòng)電話全年話費(fèi)實(shí)際支出超過(guò)話費(fèi)限額的，由本人寫出書面報(bào)告，交由公司領(lǐng)導(dǎo)審批，可據(jù)實(shí)報(bào)銷。（四）通信費(fèi)用按季報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)間為季末次月的6－25日。（五）公司領(lǐng)導(dǎo)話費(fèi)憑話費(fèi)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。第十五條

教育經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序

單位指派參加的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，需憑培訓(xùn)通知及發(fā)票，先到人力資源部簽字確認(rèn)，再到計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)銷。第十六條

通勤費(fèi)報(bào)銷程序（一）市內(nèi)職工距工作單位二站以上的(不含二站)每人每月通勤費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為120元。（二）符合通勤費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的開私家車通勤的員工，按上述標(biāo)準(zhǔn)憑油料發(fā)票，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽批，辦公室審核后，按月到計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)銷。（三）各部門配備公車或經(jīng)批準(zhǔn)公車需開回家的人員不享受通勤費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部單獨(dú)備案，工作崗位發(fā)生變動(dòng)時(shí)調(diào)整。（四）IC卡押金由職工個(gè)人交納。第十七條

職工預(yù)借款程序（一）職工因公事借款，必須填寫借款單，注明事由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部借款；超過(guò)5000元的，須由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。職工不得向企業(yè)借款用于私人用途。預(yù)借款借支人須在公務(wù)完畢后5個(gè)工作內(nèi)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部結(jié)清借款。（二）實(shí)行定額備用金的借支人須每3個(gè)月結(jié)清一次。原則上借支人必須按規(guī)定時(shí)限及時(shí)結(jié)清備用金，前款不清后款不借。如遇特殊情況，須報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（三）每年12月31日前，除12月下旬借支外，其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還。逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。（四）借款單是財(cái)務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外，報(bào)銷費(fèi)用時(shí)借款單不予退還；歸還多借備用金時(shí)，由出納開具收據(jù)給報(bào)銷者本人，借款單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。第三章職工福利管理第十八條

公司職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)按大連市社保有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)按照大連市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十九條領(lǐng)取獨(dú)生子女優(yōu)待證的獨(dú)生子女父母，每月獨(dú)生子女保健費(fèi)10元，從發(fā)證之日起至子女14周歲止，獨(dú)生子女保健費(fèi)和獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)（一次性獎(jiǎng)勵(lì)不低于200元）由夫妻雙方所在單位各負(fù)擔(dān)50％；獨(dú)生子女托兒費(fèi)，男女方職工各報(bào)50％，報(bào)銷金額每月24元。第二十條計(jì)劃生育按國(guó)家計(jì)生政策規(guī)定執(zhí)行。女職工懷孕，在指定的醫(yī)療機(jī)構(gòu)檢查和分娩時(shí)，其檢查費(fèi)、接生費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、住院費(fèi)、藥費(fèi)等屬落實(shí)計(jì)劃生育措施的醫(yī)療費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。因公傷殘人員，經(jīng)人力資源部核準(zhǔn)證實(shí)后，醫(yī)療費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。職工進(jìn)行職業(yè)體檢的費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。第二十一條凡符合國(guó)家計(jì)劃生育政策的女職工（包括正式職工、已簽定合同的聘用工），在產(chǎn)假期間照發(fā)其工資、基本獎(jiǎng)金及工資性補(bǔ)貼，并享受原工作崗位上應(yīng)有的福利待遇。第四章審批權(quán)限第二十二條具體開支審批權(quán)限如下：

（一）公司所屬各部門的預(yù)算內(nèi)開支，除公司集中購(gòu)置的固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、業(yè)務(wù)單式及統(tǒng)一支付的“五險(xiǎn)一金”、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)等外，單筆經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)金額在500元以下的由各部門負(fù)責(zé)人簽字，計(jì)劃財(cái)務(wù)部直接報(bào)銷；招待費(fèi)（含加班餐費(fèi)）、出省的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)及單筆經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)金額在500元以上的，由各部門負(fù)責(zé)人簽字，計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后報(bào)賬。（二）公司所屬各部門的預(yù)算外開支，必須提前上報(bào)公司，經(jīng)董事會(huì)審批決定。（三）固定資產(chǎn)購(gòu)置必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批，金額在5萬(wàn)元以上的必須報(bào)公司董事會(huì)審議決定。（四）設(shè)備、房屋維修單項(xiàng)金額在5萬(wàn)元以下的需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批，單項(xiàng)金額在5萬(wàn)元及5萬(wàn)元以上金額的需經(jīng)公司董事會(huì)審議決定。（五）確因工作急需乘坐出租車的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意并簽批方可報(bào)銷。（六）會(huì)議費(fèi)由各部門上報(bào)辦公室審核，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報(bào)賬。（七）訴訟費(fèi)、公證費(fèi)需經(jīng)辦公室核準(zhǔn)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后報(bào)賬。第五章財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作第二十三條財(cái)務(wù)管理原始記錄的要求：

（一）真實(shí)、正確。各項(xiàng)原始記錄、票據(jù)的取得必須合法、真實(shí)，數(shù)字、文字記錄與被反映的客觀事實(shí)相符、填寫準(zhǔn)確。

（二）及時(shí)。要按照規(guī)定的時(shí)限處理和填報(bào)原始記錄。

（三）完整。反映的資料內(nèi)容要全面、整齊，程序符合規(guī)定，相關(guān)部門和人員的簽名（印章）要齊全。

（四）清晰。填報(bào)的數(shù)字和文字要書寫清楚工整，不潦草，無(wú)涂改。

（五）統(tǒng)一。財(cái)務(wù)受理的原始記錄單位名稱原則上統(tǒng)一為“***公司”，不得以部門名稱或個(gè)人姓名填寫。第二十四條會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，要嚴(yán)格按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行設(shè)置。第二十五條記賬憑證的填制、裝訂要求

（一）記賬憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)。對(duì)于更正錯(cuò)誤或調(diào)賬，也要附上更正說(shuō)明，詳細(xì)說(shuō)明原記賬憑證的分錄、編號(hào)，更正的原因等等；對(duì)涉及調(diào)整賬務(wù)的記賬憑證可以附上審計(jì)部門出具賬務(wù)調(diào)整處理單，經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后作為附件，以便查賬時(shí)了解調(diào)賬原因。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以將該原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的編號(hào)。

（二）所附原始憑證張數(shù)的計(jì)算，一般以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)，與記賬憑證中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一證據(jù)，都應(yīng)當(dāng)作為原始憑證的附件。如果記賬憑證中附有原始憑證匯總表的，則應(yīng)該把所附的原始憑證匯總表的張數(shù)一起計(jì)入附件的張數(shù)之內(nèi)，由經(jīng)辦人員、部門領(lǐng)導(dǎo)簽名，經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由會(huì)計(jì)人員審核報(bào)賬。

（三）記賬憑證金額與原始憑證的金額必須相符，凡是列成本費(fèi)用科目的記賬憑證必須附有相關(guān)發(fā)票。

（四）填制記賬憑證時(shí)，在對(duì)原始憑證審核無(wú)誤的基礎(chǔ)上，應(yīng)將原始憑證歸類、整理，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目。凡是涉及銀行存款和現(xiàn)金增減變化的收付款業(yè)務(wù)的應(yīng)填制收付款憑證，收付款業(yè)務(wù)不可以與轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)填在同一張記賬憑證上。對(duì)已填制記賬憑證的原始憑證，應(yīng)要加蓋“分行核銷”章戳。

（五）計(jì)提各項(xiàng)費(fèi)用的轉(zhuǎn)賬憑證，如計(jì)提工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)統(tǒng)籌金、各項(xiàng)稅金等轉(zhuǎn)賬憑證要附有計(jì)算依據(jù)。

（六）摘要與記賬憑證的內(nèi)容要一致。摘要要正確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，表述簡(jiǎn)短精練，應(yīng)該讓閱讀人通過(guò)摘要就能了解該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)、特征。

（七）打印出來(lái)的記賬憑證上，應(yīng)加蓋制單人員、記賬人員、復(fù)核人員和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人印章或簽字，以明確責(zé)任，復(fù)核人員不得與制證人員同為一人。

（八）記賬憑證裝訂前，要檢查記賬憑證附件是否齊全，憑證上有關(guān)人員的印章是否齊全，附件張數(shù)是否填寫正確，等等。

（九）記賬憑證應(yīng)連同所附的原始憑證和原始憑證匯總表，以及貨幣資金收支日?qǐng)?bào)表、銀行存款對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表(放在第一本憑證上面)，按照記賬憑證編碼順序（收付款憑證與轉(zhuǎn)賬憑證分開）折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)并加蓋封面。裝訂憑證的厚度一般為3厘米，每本封面上要填寫單位名稱、年度、月份和起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼、已裝訂成冊(cè)的憑證編號(hào)（包括本月第X冊(cè)憑證、共X冊(cè)），由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章，并由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和保管人在憑證封面簽章。第二十六條會(huì)計(jì)賬簿要求

（一）會(huì)計(jì)人員啟用賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上填寫單位名稱、賬簿名稱及賬簿編號(hào)。在賬簿扉頁(yè)上應(yīng)附上啟用表，啟用表的內(nèi)容要填寫齊全，包括：?jiǎn)⒂萌掌?、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋個(gè)人名章和單位公章，以及貼