（財務管理制度）財務制度(最新)

目錄第一章總則1第二章主要會計政策1第三章會計科目的設置1第四章會計憑證和帳簿2第五章流動資產管理3第六章對外投資的管理8第七章固定資產管理9第八章資金籌集管理12第九章所有者權益13第十章收入管理14第十一章成本費用管理15第十二章利潤及利潤分配18第十三章財務報告18第十四章財務分析19第十五章稅務管理20第十六章電算化管理20第十七章財務檔案管理21第十八章會計工作交接23第十九章公司費用報銷管理24第二十章附則27第一章總則第一條為加強公司（以下簡稱“公司精品文檔放心下載精品文檔放心下載第二條本制度適用于公司。各級領導和全體員工都必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。感謝閱讀第三條精品文檔放心下載感謝閱讀財務部門審核，總經理批準后方能用款。第四條公司設主管財務的副總經理，協助總經理全面領導公司的財務工作。公司設財謝謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀的各項資產，努力提高經濟效益。第五條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管謝謝閱讀理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財謝謝閱讀務制度辦事，并嚴守公司秘密。謝謝閱讀交接手續(xù)，不得中斷財會工作。第二章主要會計政策第五條感謝閱讀第六條以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。謝謝閱讀第七條記賬原則和方法：以權責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。精品文檔放心下載第八條企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。第九條公司的固定資產按直線法計提折舊。第十條存貨按實際成本計價。出租開發(fā)產品按直線法進行攤銷。謝謝閱讀第十一條按照有關規(guī)定計提壞帳準備、存貨跌價準備和各項資產減值準備。感謝閱讀第三章會計科目的設置第十二條感謝閱讀營特點選用會計科目。第十三條謝謝閱讀實際情況適當增設相關會計科目。第四章會計憑證和帳簿第十四條精品文檔放心下載證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證的使用應遵守以下條款：感謝閱讀1.從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。2.從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。謝謝閱讀3.自制原始憑證必須有經辦人和公司主要領導的簽名或蓋章。感謝閱讀4.對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。5.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。精品文檔放心下載6.支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。感謝閱讀7.一式幾聯的原始憑證，只能以一聯作為報銷憑證。8.精品文檔放心下載套寫，并連續(xù)編號。9.按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。感謝閱讀1）作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。精品文檔放心下載2）經批準的經濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨感謝閱讀歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。謝謝閱讀3）原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更精品文檔放心下載感謝閱讀出單位的公章。第十五條感謝閱讀的使用應遵守以下條款：1.會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。2.精品文檔放心下載賬憑證的，可以采用分數編號法編號。3.精品文檔放心下載證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。感謝閱讀4.后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。

5.的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。感謝閱讀6.精品文檔放心下載證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、謝謝閱讀數量、單價、金額和費用分攤情況等。7.精品文檔放心下載錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。感謝閱讀8.精品文檔放心下載精品文檔放心下載第十六條感謝閱讀明細分類賬、固定資產卡片或固定資產臺帳、出租開發(fā)產品臺帳等賬冊。謝謝閱讀第五章流動資產管理第十七條精品文檔放心下載單位都不得保留賬外資產，以防流失。第十八條1年或者超過1年的謝謝閱讀謝謝閱讀待攤費用、存貨等。第一節(jié)貨幣資金第十九條謝謝閱讀門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。精品文檔放心下載第二十條謝謝閱讀動資產處理必須按照規(guī)定的審批權限經有關領導簽字，否則不得支付和處理。感謝閱讀第二十一條公司只有總經理和主管財務的副總經理有貨幣資金使用和流動資產處理的感謝閱讀審批權。第二十二條精品文檔放心下載過10000元。1.對每筆超過10000謝謝閱讀備；2.感謝閱讀務要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金。不得坐支現金。謝謝閱讀3.感謝閱讀賬憑證。4.每筆現金收入也必須由財務審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。感謝閱讀5.感謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載一名監(jiān)督人同時在場，并在盤點完成后在盤點表上簽字）6.對造成損失的責任人，依公司有關規(guī)定追究其責任。第二十三條除差旅費和必須以現金支付的3000元以內的采購款外，其他支出均不能借精品文檔放心下載用現金，嚴禁因私借款。1.精品文檔放心下載者將從工資中扣除。2.精品文檔放心下載經理批準簽字后方可領用。第二十四條認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度。感謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀格執(zhí)行銀行結算制度的規(guī)定。第二十五條支票的領取及管理1.支票領?。孩欧差I取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經有關財務人員感謝閱讀審核、財務經理復核、總經理批準后方能領取。精品文檔放心下載10日內報賬。精品文檔放心下載⑶對末及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。謝謝閱讀精品文檔放心下載及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票。⑸持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟責任。謝謝閱讀2、支票管理：精品文檔放心下載經理特批外，支票必須寫上抬頭）⑵建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、謝謝閱讀領用人、收款單位等。出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。

出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表，送交財務經理批準后呈報總經理。月終前

可根據公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務的需要，按照總經理的要求臨時報送。

按時于月末填制“銀行存款余額調節(jié)表感謝閱讀達帳項要認真查對，及時入賬。出納人員應及時申購支票，并妥善保管。公司財務專用章、法人章分（開）專人妥善保管。作廢的支票，要及時注明“作廢，并妥善保管，統一注銷。精品文檔放心下載第二十六條采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據法》和銀行規(guī)定，精品文檔放心下載按照本制度規(guī)定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。謝謝閱讀第二十七條每日的銀行收付業(yè)務應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬精品文檔放心下載精品文檔放心下載證賬賬、賬實相符。第二節(jié)應收及預付款管理第二十八條應收賬款的管理規(guī)定如下：1.精品文檔放心下載查，并按相應的權限批準信用額度，最終由總經理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。謝謝閱讀2.財務部應認真登記客戶往來臺帳，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、精品文檔放心下載催收應收款項。應根據客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應的措施收回欠款。精品文檔放心下載3.謝謝閱讀精品文檔放心下載審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。4.感謝閱讀基礎，并每半年進行調整，以反映目前狀況。5.謝謝閱讀單，與業(yè)務人員合作進行賬款的催收，對業(yè)務人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。精品文檔放心下載6.感謝閱讀下條件：債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收入回的；謝謝閱讀債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回的。7.公司財務經理應每季檢查應收賬款，100萬元以下的壞賬經主管財務的副總經理和總精品文檔放心下載100感謝閱讀所有處理的壞帳，均應撰寫情況摘要匯總到董事會。8.的原則。財務部定期考精品文檔放心下載核應收賬款周轉率、應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。精品文檔放心下載9.其他應收款的管理將比照上述應收賬款的管理執(zhí)行。第二十九條謝謝閱讀經財務部門核對無誤，金額在10000元以內的，由主管財務的副總經理審批；10000精品文檔放心下載萬元以上的報公司總經理加簽。第三十條精品文檔放心下載期檢查預付款和定金，監(jiān)督合同的履行。第三節(jié)存貨管理第三十一條謝謝閱讀程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產品、精品文檔放心下載半成品、產成品等。第三十二條工程物資的管理1.工程物資的采購：工程物資的采購，根據工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報公司領導審核后執(zhí)行。精品文檔放心下載精品文檔放心下載合理的需要量制定月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。工程物資的采購必須由專人負責，采購員應根據經審核過的計劃及采購清單實施采購。感謝閱讀2.工程物資的入庫：精品文檔放心下載量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。謝謝閱讀發(fā)現問題的，由保管員負責。謝謝閱讀精品文檔放心下載并送交倉庫。對于數量尚未點清，驗質尚無結果的工程物資應單獨保管，不得領用。謝謝閱讀精品文檔放心下載核工程物資采購計劃執(zhí)行情況；第二聯隨同發(fā)票送交財務部門報賬；第三聯倉庫留存。精品文檔放心下載謝謝閱讀賬。3.工程物資的領用：感謝閱讀倉庫材料核算人員有權拒絕受理，并通知領用人補填完整。感謝閱讀領料批準權限，按各級領導的審批權的規(guī)定辦理。4.工程物資的庫存管理：倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數、精品文檔放心下載估堆、驗質、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。謝謝閱讀謝謝閱讀憑證，做到真實可靠。謝謝閱讀誤。5.工程物資的盤點清查制度：為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月25日結賬，編報工程物資變動表、支出清單謝謝閱讀并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務部門。每月25日結賬時，要做好收、支、結存的盤點精品文檔放心下載工作，核對庫存數，從量上查明盤盈、盤虧數，報送財務部門。精品文檔放心下載感謝閱讀感謝閱讀核對，對于賬實不符的材料，應切實查明原因，分清責任。工程物資要求每季度清查一次。感謝閱讀精品文檔放心下載核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。精品文檔放心下載做好工程物資的索賠工作。6.工程物資的稽核：財務部應設置專職的審計人員(在公司的中、遠期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展狀況，成立獨感謝閱讀立的內部審計機構)，對工程物資業(yè)務進行核查，對工程物資資金的利用效益進行分析。謝謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀理措施也很有專業(yè)技術性，不了解這些情況，就很難對工程物資的內部控制制度做出判斷。謝謝閱讀工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、謝謝閱讀感謝閱讀用資金，加速資金周轉，提高資金利用效率。第三十三條低值易耗品1.根據公司的情況，規(guī)定2000元以下，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用感謝閱讀具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。謝謝閱讀2.方能選購。一次性購買低值易耗品金額在11萬元以上的，由申請部

門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管財務的副總經理及公司總經理雙簽批準。精品文檔放心下載3.謝謝閱讀感謝閱讀行以下工作：⑴參與供應商的選擇評價；⑵參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇；⑶負責驗收；⑷提出轉移、報廢處理意見及參與清理；⑸參與組織資產清查等。4.非生產用低值易耗品由行政管理部統一購買。5.為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。

6.部門作為記賬的依據；除此以外，各部門應建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，

控制各使用部門在用低值易耗品。謝謝閱讀7.以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。

8.并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。精品文檔放心下載9.謝謝閱讀監(jiān)督低值易耗品的實物管理。第三十四條謝謝閱讀于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結賬前處理完畢。精品文檔放心下載第三十五條成的凈損失，計入營業(yè)外支出。謝謝閱讀財務部應于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現行市價，若賬面價值低于現行市價，

則應計提存貨跌價損失準備。謝謝閱讀第三十六條謝謝閱讀行核算，確保回款的及時性，隨時掌握產成品庫存狀況。第三十七條謝謝閱讀謝謝閱讀狀況，正確、及時掌握資產的現實價值。第三十八條對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。謝謝閱讀1.預算內工程支出由主管財務的副總經理批準。2.預算外工程支出由總經理會同主管財務的副總經理批準。精品文檔放心下載第六章對外投資的管理第三十九條企業(yè)的對外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。感謝閱讀1年(含1年)感謝閱讀債券、基金、現金過橋等。1年(不含1年)的各種謝謝閱讀股權性質的投資、不能變現或不準備隨時變現的債券、長期債權投資和其他長期投資。謝謝閱讀長期投資應當單獨進行核算，并在資產負債表中單列項目反映。感謝閱讀對外投資管理的基本目標為：以最小的投資風險獲得最大的投資收益。感謝閱讀第四十條謝謝閱讀第四十一條精品文檔放心下載部、法律顧問（中遠期包括戰(zhàn)略投資部）等相關人員組成。感謝閱讀第四十二條感謝閱讀凈資產的50%。第四十三條精品文檔放心下載10％，精品文檔放心下載精品文檔放心下載后方可執(zhí)行。第四十四條謝謝閱讀謝謝閱讀案，均應編制預期現金流量表，通過考核以下指標，篩選出最佳投資方案：精品文檔放心下載1.投資方案的凈現值；2.投資方案的內部報酬率；3.投資方案的回收期。謝謝閱讀需報經公司董事會的，經董事會討論后，由董事長簽字生效。謝謝閱讀第四十五條精品文檔放心下載資項目負責人進行獎懲。謝謝閱讀地預計各項投資可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項長期投資損失計提長期投資減值準備；感謝閱讀對可能發(fā)生的各項短期投資損失計提短期投資跌價準備。第七章固定資產管理第四十六條謝謝閱讀精品文檔放心下載值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應當列為固定資產。精品文檔放心下載第四十七條感謝閱讀定資產，保證公司固定資產的安全和完整，提高固定資產利用率。精品文檔放心下載外購固定資產應按計劃進行。第四十八條實行固定資產歸口管理。謝謝閱讀感謝閱讀部門和個人。做好固定資產的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)的感謝閱讀原則。財務部對各項固定資產的安全、完整和有效使用負有協調、監(jiān)控、組織管理的責任。謝謝閱讀1.公司固定資產的歸口管理部門可設定為：房屋、建筑物：由行政管理部負責管理；辦公用家具、其他設備、機動車輛：由行政管理部負責管理；精品文檔放心下載計算機類設備：由信息資源部負責管理。2.各歸口管理部門在固定資產的日常管理中應進行以下工作：精品文檔放心下載與固定資產技改、更新、購置及大修理項目調研；參與選型立項；負責驗收；提出轉移、報廢處理意見及參與清理；負責組織招標；參與組織資產清查等。第四十九條精品文檔放心下載謝謝閱讀精品文檔放心下載經理和總經理會簽。精品文檔放心下載經理審批后方可用款。公司辦公用固定資產由行政管理部統一購買。第五十條理負責制，任何部門經理的調動、離任等都必須將固定資產的管理納入審記范圍。對于賬

實不符的，應查明原因，分清責任。固定資產領用人應當妥善保管本人領用的固定資產,發(fā)

生丟失或毀損必須照價賠償。感謝閱讀第五十一條調離公司的員工,不論其領用的固定資產是在哪個部門時購領的，均須完整

的固定資產，應由本人提出申請，經主管副總經理批準，辦理固定資產的轉移手續(xù)。

第五十二條定期對固定資產進行清查感謝閱讀量，查明存在的各種問題。合理計提固定資產減值準備。感謝閱讀1.100

萬元的，由總經理和主管財務的副總經理雙簽審批，超過100萬元的報董事會審批。

2.公司出售固定資產的收入減除清理費用和固定資產凈值的差額，計入當年損益。

3.該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。

第五十三條非正常報廢的固定資產分不同情況進行處理：謝謝閱讀除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。精品文檔放心下載的余額計入當期損益。精品文檔放心下載非正常報廢的固定資產處理的審批權限見第五十二條第二款。謝謝閱讀第五十四條配或處置。謝謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載資產原狀，附屬設備明細表，違反合同的懲罰條款等。精品文檔放心下載謝謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀備案后按報批程序報領導審批。固定資產出售必須簽訂正式合同。第八章資金籌集管理第五十五條資金籌集的原則1.感謝閱讀2.適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資；3.時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產經營的協調一致；感謝閱讀4.精品文檔放心下載最佳組合；5.資金結構合理原則：將財務風險與獲利能力控制在最合理的水平。感謝閱讀第五十六條資金籌集渠道及審批程序1.感謝閱讀2.精品文檔放心下載股東會批準后，按法定程序執(zhí)行；3.發(fā)行企業(yè)債券：由財務部提出方案，經董事會、股東會批準后，按法定程序執(zhí)行；謝謝閱讀4.融資租賃：同（１）5.其他負債。第五十七條謝謝閱讀他任何部門無權對外借款和融資。第五十八條公司負債分為流動負債和長期負債。1年(含1年)或者超過1感謝閱讀期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、精品文檔放心下載其他暫收應付款項、預提費用和一年內到期的長期借款等。感謝閱讀1年或者超過1感謝閱讀應付債券、長期應付款等。1年內到期償感謝閱讀還的長期負債，在資產負債表中應當作為一項流動負債，單獨反映。精品文檔放心下載第五十九條感謝閱讀資金短缺時提出融資申請，擬定融資方案，報主管財務的副總經理審核后，報總經理批準，感謝閱讀并負責辦理相關融資手續(xù)。第六十條感謝閱讀精品文檔放心下載時計算、提取應計利息，準確反應利息支出。第六十一條精品文檔放心下載定》中的相關條款處理。第六十二條精品文檔放心下載向銷售公司支付應支付的銷售傭金及其他合同規(guī)定應由公司負擔的費用。感謝閱讀第六十三條精品文檔放心下載謝謝閱讀最大程度地利用商業(yè)信用進行融資。第六十四條謝謝閱讀面詳細說明原因，經公司領導批準后轉入資本公積。第九章所有者權益第六十五條精品文檔放心下載負債后的余額。所有者權益包括實收資本(或者股本)、資本公積、和未分配利潤等。精品文檔放心下載第六十六條感謝閱讀企業(yè)的資本。企業(yè)實收資本應按以下規(guī)定核算：1.謝謝閱讀謝謝閱讀計入資本公積。2.感謝閱讀次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產，應按該項無形資產在投資方的賬面價值入賬。精品文檔放心下載3.謝謝閱讀匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產生的折合差額，作為資本公積處理。謝謝閱讀第六十七條企業(yè)實收資本除下列情況外，不得隨意變動：1.符合增資條件，并經有關部門批準增資的，在實際取得投資者的出資時，登記入賬。感謝閱讀2.謝謝閱讀企業(yè)股票方式減資的，在實際購入本企業(yè)股票時，登記入賬。感謝閱讀3.感謝閱讀本賬戶的明細賬及有關備查簿中詳細記錄。4.謝謝閱讀讓的出資額，在資本(或股本)賬戶的有關明細賬戶及各備查登記簿中轉為受讓方。感謝閱讀5.企業(yè)辦理增資手續(xù)后，財務部應及時繳納印花稅。第六十八條資本公積包括資本(或股本)精品文檔放心下載資本公積等。第六十九條精品文檔放心下載批準后可用于彌補以前年度虧損、分派股東現金股利和增加注冊資本。謝謝閱讀第七十條公司計財部按照有關法律法規(guī)的規(guī)定，如實核算資本公積金、計提盈余公積，謝謝閱讀并合理使用。第十章收入管理第七十一條精品文檔放心下載感謝閱讀代收的款項。企業(yè)應當根據收入的性質，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。精品文檔放心下載第七十二條銷售商品的收入，應當在下列條件均能滿足時予以確認：感謝閱讀企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方：1.感謝閱讀2.與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè)；3.相關的收入和成本能夠可靠地計量。第七十三條感謝閱讀額確定?，F金折扣在實際發(fā)生時作為當期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當期收入。感謝閱讀謝謝閱讀銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。感謝閱讀第七十四條企業(yè)已經確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應當沖減退回當期的收入；感謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀入、費用、資產、負債、所有者權益等項目的數字。第七十五條提供勞務的總收入，應按企業(yè)與接受勞務方簽訂的合同或協議的金額確定。精品文檔放心下載現金折扣應當在實際發(fā)生時作為當期費用。第七十六條讓渡資產使用權而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費收入。感謝閱讀1.利息和使用費收入，應當在以下條件均能滿足時予以確認：感謝閱讀⑴與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè)；⑵收入的金額能夠可靠地計量。2.利息和使用費收入，應按下列方法分別予以計量：⑴利息收入，應按讓渡現金使用權的時間和適用利率計算確定；精品文檔放心下載⑵使用費收入，應按有關合同或協議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。感謝閱讀第七十七條謝謝閱讀認：1.首期購房款已經收到，并且購房者已辦妥銀行按揭手續(xù)。謝謝閱讀2.所售房屋已經交付給購房者，并已辦妥交房手續(xù)。第七十八條經營租賃收入在合同約定的收款日確認為收入。謝謝閱讀第七十九條勞務收入在合同規(guī)定的收款日確認為收入。第八十條資金使用費收入在合同規(guī)定的計息日或收款日確認為收入。感謝閱讀第八十一條謝謝閱讀認。第八十二條精品文檔放心下載人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設小金庫搞帳外帳。第八十三條感謝閱讀使用。謝謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載本發(fā)票用完要及時存檔。第八十四條收據的購買、領用、保存參照第八十三條規(guī)定的發(fā)票管理方法。感謝閱讀第八十五條精品文檔放心下載開發(fā)票或收據。第十一章成本費用管理第八十六條感謝閱讀成本，是指企業(yè)為生產產品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。感謝閱讀所生產的產品、提供勞務的成本。謝謝閱讀企業(yè)應將當期已銷產品或已提供勞務的成本轉入當期的費用。感謝閱讀第八十七條1.設施建設費、公共配套設施建設費。感謝閱讀2.工資、獎金、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等．

第八十八條費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務費，以及專設銷售機構的人員工資、

復費、看護費、采暖費等。精品文檔放心下載訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、技術轉讓費、技術開發(fā)費、

失，以及其他管理費用。精品文檔放心下載出、匯兌凈損失、調劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務費用。

期間費用直接記入當期損益。第八十九條對工程項目的成本控制：精品文檔放心下載1.料確定目標收入、目標利潤、目標成本，作為項目規(guī)劃、設計的根據。

2.予支付，并需查明原因。謝謝閱讀3.感謝閱讀理審批，未經審批的不予支付。4.總經理和公司總經理雙簽后方可支付．對不符合審批程序的支出項目財務部門不予支付。

5.預付工程款不得高于工程總價款的30％。謝謝閱讀6.工程尾款不得低于工程總價款的5％。7.未辦妥竣工決算或分包工程完工結算前不得支付工程尾款。謝謝閱讀8.定期分析工程支出情況，合同完成情況，提供工程實際成本信息。謝謝閱讀9.謝謝閱讀項目分析．按成本核算的對象建立輔助賬，以便準確核算各項產品的成本。謝謝閱讀10.財務部負責同其他相關部門合作完成竣工決算工作，正確核算各項完工產品成本。謝謝閱讀第九十條材料設備采購成本的管理1.嚴格按照采購管理制度進行采購，對設備和大宗材料的采購進行招投標。謝謝閱讀2.謝謝閱讀案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。3.財務部有權參與重要合同的談判、審核,對價格、交貨方式、付款條件、付款方式、感謝閱讀付款時間等提出建議，與有關部門主管人員配合，以利于日后監(jiān)督。感謝閱讀4.感謝閱讀據等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。5.精品文檔放心下載精品文檔放心下載6.精品文檔放心下載的副總和公司總經理雙簽后方可付款。對未經公司領導批準的款項一律不得支付。感謝閱讀第九十一條公司對管理費用、財務費用、營業(yè)費用實行預算管理。精品文檔放心下載謝謝閱讀部門費用預算執(zhí)行情況。第九十二條辦公用品的管理1.感謝閱讀用物品。2.感謝閱讀的計劃、購買、發(fā)放。3.辦公用品的發(fā)放：⑵新入公司員工可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、文件夾三個、

額度。謝謝閱讀⑶非個人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由行政管理部負責。精品文檔放心下載⑷其他部門的非個人用辦公用品，由部門經理負責領取。謝謝閱讀各部門辦公用品費用支出．并且嚴格按照規(guī)定的額度發(fā)放。精品文檔放心下載4.辦公用品的采購：精品文檔放心下載政管理部經理簽字確認,由主管副總經理批準。辦公用品采購完成后，要填寫辦公用品入庫謝謝閱讀登記表。5.謝謝閱讀否相符，辦公用品的購買價格是否合理，辦公用品的發(fā)放是否符合規(guī)定等。謝謝閱讀6.感謝閱讀總經理批準。第九十三條公司的費用報銷，按公司費用報銷管理規(guī)定執(zhí)行。精品文檔放心下載第十二章利潤及利潤分配第九十四條謝謝閱讀潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標以及權責歸屬。感謝閱讀第九十五條精品文檔放心下載第九十六條公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取盈余公積。謝謝閱讀企業(yè)的法定盈余公積按凈利潤（減彌補以前年度虧損）的10%提??；法定公益金按凈利精品文檔放心下載5%至10%謝謝閱讀法定盈余提取累計已達注冊資本的50%感謝閱讀第九十七條公司所得稅采用應付稅款法進行核算。第九十八條(或減去年初末彌補虧損)和其謝謝閱讀他轉入后的余額，為可供分配的利潤?？晒┓峙涞睦麧櫆p去提取的盈余公積，為可供投資者分配的利潤。謝謝閱讀第九十九條利潤分配原則1.公司的年度利潤分配方案應由董事會擬訂，并提請股東會批準。感謝閱讀2.公司應當將根據《企業(yè)會計制度》計算確定的當期凈利潤及其年初未分配利潤之和，感謝閱讀感謝閱讀東分配利潤的最大限額，在該最大限額內進行利潤分配。3.感謝閱讀金。4.公司不得預分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤。謝謝閱讀5.感謝閱讀后有充足的資金以進一步發(fā)展。6.公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現金、股票、財產等。精品文檔放心下載7.感謝閱讀契約、現金支付能力、稅收政策等的制約。第十三章財務報告第一百條感謝閱讀的財務會計報告。感謝閱讀營成果、現金流量的文件。企業(yè)的財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成．感謝閱讀企業(yè)的財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。感謝閱讀第一百零一條精品文檔放心下載減值準備明細表；利潤分配表；股東權益增減變動表；分部報表；其他有關附表。謝謝閱讀內部管理報表主要有銀行存款收支月報表、成本月報、債權債務明細表等。謝謝閱讀感謝閱讀表種類，調整報表內容、報表格式。感謝閱讀人員無權直接要求財務部門提供財務報表、財務數據。第一百零二條精品文檔放心下載的原則。第一百零三條謝謝閱讀的財務報表：6感謝閱讀和利潤表。季度財務會計報告，在每季度終了時編制，應于季度份終了后15日內報出。包括的內謝謝閱讀容與月度財務會計報告相同。4精品文檔放心下載財務會計報告的全部內容。第一百零四條填報財務報表應遵循以下條款：1.各種報表、項目之間的勾稽關系必須對應、準確；2.本期報表與上期報表之間的有關數據必須相互銜接；3.感謝閱讀接受報表的單位；錯誤較多的應重新編報。4.對外報送的財務報表在報送前必須由主管財務的副總經理和公司總經理審核、簽字。謝謝閱讀第十四章財務分析第一百零五條謝謝閱讀謝謝閱讀分析應與預算和業(yè)績考核相結合，以達到對公司各項工作的控制。謝謝閱讀第一百零六條有關預算，按公司預算管理辦法編制。第一百零七條精品文檔放心下載精品文檔放心下載編制財務分析報告，為公司的財務決策、業(yè)績考核和工作的改進提供依據。感謝閱讀第一百零八條財務分析日常工作包括但不限于下列內容：1.預算執(zhí)行情況分析；2.差異分析及控制報告；3.財務指標分析；4.收入分析；5.成本分析；6.費用分析；7.利潤分析報告；8.現金流量分析；9.資金使用效率分析；10.對外投資效益分析。第一百零九條謝謝閱讀務部經理進行組織、指導、執(zhí)行。第一百一十條感謝閱讀務分析的要求。公司帳簿體系的設置及會計核算應符合為財務分析提供所需信息的要求。謝謝閱讀第十五章稅務管理第一百一十一條感謝閱讀精品文檔放心下載理辦法等及稅收征管法的有關規(guī)定按時申報和交納。第一百一十二條精品文檔放心下載多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。第一百一十三條感謝閱讀買發(fā)票，加強發(fā)票申領手續(xù)。第十六章電算化管理第一百一十四條建立會計電算化操作管理制度，主要內容包括：精品文檔放心下載1.規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限,對操作密碼要嚴格管理,指點感謝閱讀專人定期更換密碼，杜絕未經授權人員操作會計軟件；2.精品文檔放心下載憑證和記賬憑證等會計數據未經審核而登記機內賬簿；3.操作人員離開辦公室前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件；精品文檔放心下載4.精品文檔放心下載作內容、故障情況等內容。第一百一十五條建立計算機硬件、軟件和數據管理制度，主要內容包括：精品文檔放心下載1.感謝閱讀行保養(yǎng)，保持辦公室和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生；謝謝閱讀2.確保會計數據和會計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除;對磁性謝謝閱讀介質存放的數據要保存雙備份；3.感謝閱讀財務的副總經理批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數據的連續(xù)和安全，謝謝閱讀并由財務部經理指定專人進行監(jiān)督；4.健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數據的完整性；感謝閱讀5.健全計算機病毒防范措施,未經允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關軟件、文件。精品文檔放心下載第一百一十六條建立電算化會計檔案管理制度，主要內容包括：謝謝閱讀1.感謝閱讀會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據；會計數據是指記帳憑證、會計帳簿、感謝閱讀會計報表（包括報表格式和計算公式）等數據；2.謝謝閱讀計檔案進行管理，由專人負責；3.謝謝閱讀份，存放在兩個不同的地點；4.精品文檔放心下載壞，而使會計檔案丟失；5.感謝閱讀至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。第十七章財務檔案管理第一百一十七條感謝閱讀記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據。會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設專人妥善保管，出納入員不得兼管會計檔案。感謝閱讀根據國家有關規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限如下：第一百一十八條保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑感謝閱讀感謝閱讀應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第一百一十九條謝謝閱讀感謝閱讀要組成部分，需要由專人妥善保管。第一百二十條謝謝閱讀閱，并辦理調閱登記手續(xù)。謝謝閱讀財務人員的陪同不準查閱。財務資料不準外借。須復制財務資料時，應由財務人員辦理，并進行登記。謝謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載出，要經批準同意后，方可進行復制。第一百二十一條謝謝閱讀進行其他改變。查閱方便，當年財務檔案由公司計劃財務部負責保管。第一百二十二條精品文檔放心下載計檔案管理辦法》執(zhí)行。第十八章會計工作交接第一百二十三條精品文檔放心下載員。未辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。第一百二十四條接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。精品文檔放心下載第一百二十五條離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：精品文檔放心下載1.已受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。謝謝閱讀2.未登記賬目應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。精品文檔放心下載3.整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。感謝閱讀4.謝謝閱讀證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務軟件及密碼、數據磁盤及有關資料等。精品文檔放心下載第一百二十六條謝謝閱讀謝謝閱讀理（或其授權代理人）負責監(jiān)交。第一百二十七條感謝閱讀查收。移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態(tài)下進行交接。精品文檔放心下載謝謝閱讀支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。謝謝閱讀第一百二十八條謝謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載檔一份。第一百二十九條感謝閱讀計記錄的連續(xù)性。第十九章公司費用報銷管理第一節(jié)總則第一百三十條為促進公司各項工作的順利開展，明確費用報銷的標準、程序和辦法，特謝謝閱讀制定本規(guī)定。第二節(jié)費用報銷審批第一百三十一條謝謝閱讀費、通訊費、房屋租賃費、低值易耗品購置費、福利費和職工培訓費等支出。精品文檔放心下載第一百三十二條公司各部門應于年初根據業(yè)務需要制定本部門年度費用預算并報財務謝謝閱讀精品文檔放心下載財務本部將視情況對費用預算做適當調整。第一百三十三條精品文檔放心下載感謝閱讀向財務本部申請，由財務本部根據審批權限審批或報批。第一百三十四條謝謝閱讀職簽字，并書面通知財務本部。如一個部門僅設正職單崗或副職單崗而離深的，報銷暫緩；精品文檔放心下載確需急辦的，報請公司分管領導簽批。第一百三十五條公司部門正職本人業(yè)務報銷須經公司分管領導簽批；公司副總經理和助感謝閱讀理總經理本人業(yè)務報銷須經公司總經理簽批。第三節(jié)差旅費開支第一百三十六條公司差旅費包括交通費、住宿費。出差補助和郵電通訊等其他費用。謝謝閱讀第一百三十七條謝謝閱讀助相結合的辦法。第一百三十八條精品文檔放心下載謝謝閱讀期限的，報公司分管領導批準。第一百三十九條公司職工出差到外地，按乘坐車、船，飛機標準（見附表1）乘坐，特感謝閱讀殊情況、不宜執(zhí)行上述標準時，應由公司分管領導簽批。第一百四十條精品文檔放心下載出差的機場?；疖囌尽⒋a頭往返費用，憑相應張數票據在100元以內據實報銷。感謝閱讀第一百四十一條公司總經理、副總經理出差，各項費用實報實銷。其他人員出差，住宿精品文檔放心下載費在規(guī)定標準（見附表2）以內部分，按住宿發(fā)票實報實銷，超過標準的部分由本人自負：精品