東北林業(yè)大學基本建設(shè)財務(wù)管理辦法-東北林業(yè)大學財務(wù)處

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)東北林業(yè)大學基本建設(shè)財務(wù)管理辦法（2018年修訂）第一章總則第一條為規(guī)范和加強學?；窘ㄔO(shè)資金管理，保證資金合理、有效使用，提高投資效益，根據(jù)國家財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》《建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理辦法》和《教育部直屬高?；窘ㄔO(shè)管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合學校實際，制定本辦法。第二條凡納入學?；窘ㄔO(shè)管理的所有工程項目均按照本辦法執(zhí)行。第三條基本建設(shè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度；依法籌集、使用基本建設(shè)資金，保證學校工程項目建設(shè)的順利進行；做好基本建設(shè)資金的核算及決算編制工作；加強工程概預(yù)（結(jié)）算、決算管理，嚴格控制建設(shè)成本，提高投資效益。第四條基本建設(shè)資金管理的基本原則：（一）?？顚Ｓ迷瓌t?；窘ㄔO(shè)資金必須按規(guī)定用于經(jīng)批準的基本建設(shè)項目，不得截留、擠占和挪用。（二）效益原則?；窘ㄔO(shè)資金的籌集、使用和管理，必須厲行節(jié)約，降低工程成本，減少損失，避免浪費，提高資金使用效益。（三）計劃原則?；窘ㄔO(shè)資金的籌集和使用應(yīng)按工程項目和工程進度編制詳細的預(yù)算和計劃。第二章管理職責第五條財務(wù)部門是學校基本建設(shè)財務(wù)管理的職能部門。主要職責是：（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)基本建設(shè)財務(wù)管理的法律、法規(guī)和規(guī)章制度,建立、健全內(nèi)部基本建設(shè)財務(wù)管理制度。（二）負責基本建設(shè)資金的核算與管理，及時向管理部門反饋基本建設(shè)資金財務(wù)管理信息。（三）負責向主管部門報送基本建設(shè)財務(wù)報表。（四）參與籌集項目建設(shè)資金，保證工程用款。（五）按照工程進度，辦理工程與設(shè)備價款結(jié)算，嚴格控制費用支出，合理、有效使用基本建設(shè)資金。（六）參與編制工程項目概預(yù)算、工程招投標、合同簽訂，參與施工工程的造價控制，參與竣工驗收工作。（七）做好工程項目竣工驗收前準備工作，及時編報竣工項目財務(wù)決算。第六條基建部門是學?；窘ㄔO(shè)項目管理的職能部門。主要職責是：（一）根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，編報基建投資計劃。（二）依據(jù)批準的基建計劃，編報基建資金運行計劃，管理使用基建資金。（三）（四）負責工程及工程所需設(shè)備及材料的質(zhì)量、價格監(jiān)督檢查。（五）負責工程進度的審核及施工管理。（六）負責編制工程預(yù)算，做出工程結(jié)算，并報有關(guān)部門審定。（七）完成各種基建報表的編制及上報工作，配合相關(guān)部門完成基建項目竣工決算等報表的編制工作。第七條審計部門是學?；窘ㄔO(shè)資金使用審計和監(jiān)督的職能部門。主要職責是：（一）對基本建設(shè)工程項目實施跟蹤審計、監(jiān)督與管理。（二）負責及時對已完成的工程項目進行審計，出具完整的工程結(jié)算審計報告。第八條資產(chǎn)部門是學?；窘ㄔO(shè)工程項目交付使用，有關(guān)資產(chǎn)的驗收、產(chǎn)籍登記、賬目管理部門。主要職責是：（一）基建工程項目竣工后，根據(jù)基建部門提出的資產(chǎn)驗收申請和提供的資產(chǎn)驗收相關(guān)文件、資料以及財務(wù)部門提供的工程決算書，進行資產(chǎn)移交驗收。（二）負責登記固定資產(chǎn)明細賬，及時辦理固定資產(chǎn)增加的業(yè)務(wù)處理。第三章預(yù)算管理第九條學?；窘ㄔO(shè)項目必須嚴格實行預(yù)算管理?；窘ㄔO(shè)資金預(yù)算是學校財務(wù)預(yù)算的組成部分，其收支預(yù)算全部納入學校年度綜合財務(wù)預(yù)算。第十條學校按照教育部規(guī)定的時間編制基本建設(shè)年度投資計劃和調(diào)整計劃?；窘ㄔO(shè)年度投資計劃按學校預(yù)算審批的程序，經(jīng)學校決策審批后，上報教育部。第十一條基本建設(shè)年度投資計劃和調(diào)整計劃經(jīng)教育部批復(fù)后，必須嚴格執(zhí)行，任何人不得隨意追加投資或者增加無批復(fù)的投資項目。第四章建設(shè)成本管理第十二條建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資。第十三條建筑安裝工程投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的建筑工程和安裝工程的實際成本，不包括被安裝設(shè)備本身的價值。第十四條設(shè)備投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的各種設(shè)備的實際成本，包括交付安裝的設(shè)備和不符合固定資產(chǎn)標準的工具、器具的實際成本。工程項目如含安裝設(shè)備，在工程結(jié)算單上要單獨注明設(shè)備的單價、數(shù)量、金額。第十五條待攤投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的、按照規(guī)定應(yīng)分攤計入有關(guān)工程項目和在安裝設(shè)備成本的各項間接費用支出。包括：建設(shè)單位管理費、土地征用及遷移補償費、勘察設(shè)計費、可行性研究費、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費、（貸款）項目評估費、社會中介機構(gòu)審計（查）費、招投標費、經(jīng)濟合同仲裁費、訴訟費、律師代理費、報廢工程損失、貸款利息、其他待攤投資等。學校嚴格按照規(guī)定的內(nèi)容控制待攤投資支出，不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。第十六條其他投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的購置現(xiàn)成房屋和取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出。第五章資金管理第十七條基本建設(shè)資金是指用于基本建設(shè)項目投資的資金，包括：（一）中央財政基本建設(shè)資金。(二）地方財政部門或企事業(yè)單位在中央財政撥款之外自行籌集撥給學校的基本建設(shè)資金。（三）國內(nèi)銀行及非銀行金融機構(gòu)貸款。（四）其他經(jīng)批準用于基本建設(shè)項目的資金。第十八條基本建設(shè)項目嚴格執(zhí)行國家招投標管理的法律法規(guī)和學校的有關(guān)規(guī)定，實行合同管理制度。建設(shè)工程的勘察設(shè)計、施工、設(shè)備以及大宗材料采購和工程監(jiān)理都要依法實行招投標、訂立合同。對于特種行業(yè)如電增容工程，煤氣公司、自來水公司外網(wǎng)等，無法實行招投標的工程項目，各類合同要有明確的質(zhì)量要求，要有履約擔保責任和違約責任條款，并明確項目資金付款方式。合同一經(jīng)簽訂應(yīng)及時送達財務(wù)部門，作為付款依據(jù)。第十九條基本建設(shè)項目工程建設(shè)階段，應(yīng)嚴格控制工程變更次數(shù)，最大限度地減少工程變更量，減少施工簽證。(一)單項變更增加工程預(yù)算10萬元（不含10萬元）以下的工程變更，由基建處班子會研究決定并經(jīng)基建處處長簽署后執(zhí)行。（二）計劃內(nèi)單項變更增加工程預(yù)算在10－50萬元（不含50萬元）的，在第（一）項的基礎(chǔ)上由基建處報分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)、分管基建工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批；計劃外單項變更的，還需經(jīng)校長辦公會討論決定。（三）計劃內(nèi)單項變更增加工程預(yù)算在50萬元（含50萬元）以上的，在第（一）項的基礎(chǔ)上由基建處報分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)、分管基建工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批后，經(jīng)校長辦公會討論決定；計劃外單項變更的，在第（一）項的基礎(chǔ)上由基建處報分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)、分管基建工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批后，經(jīng)黨委常委會討論決定。（四）第二十條建設(shè)項目尚未列入年度基本建設(shè)計劃之前，按照學?！叭匾淮蟆睕Q策制度規(guī)定，經(jīng)學校有關(guān)會議審議，報教育部批準，可以支付前期費用。建設(shè)項目在未經(jīng)批準開工之前，不得支付工程款。第二十一條支付基本建設(shè)資金應(yīng)嚴格按照合同及有關(guān)規(guī)定辦理，基建部門對支付的價款進行審查，包括對工程監(jiān)理部門核算的結(jié)果進行復(fù)審。財務(wù)部門對基建部門報送的基建合同、工程結(jié)算、審計報告等材料進行審核，作為工程價款結(jié)算依據(jù)。第二十二條基本建設(shè)項目資金支付應(yīng)當根據(jù)政府采購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理。第二十三條基本建設(shè)資金支付的審批權(quán)限：基本建設(shè)資金單次支付金額在10萬元（不含10萬元）以下的，由基建處會同計劃財務(wù)處聯(lián)合審批；單次支付金額在10-20萬元（不含20萬元）的，還需審計處及分管基建工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批；單次支付金額在20萬元（含20萬元）以上的，再由分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合審批；單次支付金額在100萬元（含100萬元）以上的，還需校長審批。第二十四條基本建設(shè)資金的支付應(yīng)嚴格執(zhí)行工程價款（一）預(yù)付款。預(yù)付款按照合同規(guī)定的條款支付，預(yù)付款一般不得高于合同金額的30%。預(yù)付的工程款必須在合同條款中約定抵扣方式，并在工程進度款中進行抵扣。凡是沒有簽訂合同或不具備施工條件的工程，不得預(yù)付工程款。（二）工程進度款。根據(jù)基建部門確定的工程計量結(jié)果，一般情況下，按不高于工程價款的85%支付工程進度款。按合同約定時間應(yīng)扣回的預(yù)付款，與工程進度款同期結(jié)算抵扣。工程進度款支付程序：施工單位依據(jù)施工合同提出付款申請,監(jiān)理部門審核施工單位提出的進度預(yù)算并提交基建部門,基建部門根據(jù)監(jiān)理部門審核后的施工進度預(yù)算按不超過工程價款85%比例核準付款申請,基建部門持經(jīng)監(jiān)理部門審核后的施工進度預(yù)算表、施工單位提供的有效撥款票據(jù)交財務(wù)部門主管基建財務(wù)人員審核，基建部門持經(jīng)財務(wù)部門主管人員審核后的施工進度付款申請?zhí)峤环止芑üぷ鞯男ｎI(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部門負責人根據(jù)分管基建工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批意見審核并籌集資金后，由基建部門按照本辦法第二十三條規(guī)定的權(quán)限提交審批，審批同意后財務(wù)部門進行付款。（三）工程竣工價款結(jié)算?；ú块T對竣工結(jié)算報告以及有關(guān)結(jié)算資料核實后，給予確認或者提出修改意見，由審計部門出具審計報告，財務(wù)部門根據(jù)審計確認的審計結(jié)算匯總表和審計報告辦理工程竣工結(jié)算業(yè)務(wù)。涉及工程竣工結(jié)算、設(shè)備結(jié)算的，辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)后，財務(wù)部門方可支付結(jié)算價款?？⒐そY(jié)算款支付程序：基建部門依據(jù)施工合同在工程交付使用后，督促施工單位盡快完成竣工結(jié)算。施工單位依據(jù)竣工結(jié)算開具剩余工程發(fā)票向基建部門提出付款申請，同時施工單位還需到學校水電管理部門審核工程耗用水電情況，基建部門根據(jù)施工單位申請，在結(jié)清所有與施工單位的往來項目后，持竣工結(jié)算、剩余發(fā)票到財務(wù)部門交主管基建財務(wù)人員核對，經(jīng)財務(wù)人員核對清楚無誤的剩余工程款由基建部門提交分管基建工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)分管基建工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批后的付款申請交財務(wù)部門負責人審核并籌集資金后，由基建部門持竣工決算及發(fā)票按照本辦法第二十三條規(guī)定的權(quán)限提交審批，財務(wù)部門進行付款。（四）質(zhì)量保證金。預(yù)留的質(zhì)保金比例，國家有具體規(guī)定的，執(zhí)行國家相關(guān)規(guī)定；國家尚無具體規(guī)定的，應(yīng)按照合同約定方式預(yù)留保證金，保證金總預(yù)留比例不得高于工程價款結(jié)算總額的3%；合同約定由承包人以銀行保函替代預(yù)留保證金的，保函金額不得高于工程價款結(jié)算總額的3%。在質(zhì)量保證期滿，驗收合格后，按合同規(guī)定條款辦理結(jié)清付款手續(xù)。質(zhì)保期內(nèi)如有返修，發(fā)生的費用應(yīng)在質(zhì)量保證（保修）金內(nèi)扣除。工程質(zhì)量保證金支付程序：施工單位依據(jù)竣工結(jié)算在合同規(guī)定的質(zhì)保期滿后向基建部門提出申請，同時提交學校資產(chǎn)管理部門或相關(guān)使用部門出具審核意見，基建部門匯總后審核是否撥付質(zhì)量保證金，如審核通過，由基建部門持質(zhì)保金票據(jù)交財務(wù)部門主管基建人員審核后，提交分管基建工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部門根據(jù)分管基建工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批意見籌集資金后，由基建部門按照本辦法第二十三條規(guī)定的權(quán)限提交審批，由財務(wù)部門付款。第六章決算管理第二十五條基本建設(shè)項目竣工時，應(yīng)編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算。建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程決算。建設(shè)項目全部竣工后，應(yīng)編制竣工財務(wù)總決算。第二十六條基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。相關(guān)單位應(yīng)積極配合財務(wù)部門做好項目竣工財務(wù)決算工作，做到編報及時、數(shù)字準確、內(nèi)容完整。基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報告內(nèi)容，應(yīng)嚴格按照教育部的規(guī)定格式編制。第二十七條（一）可行性研究報告、初步設(shè)計及概算、概算調(diào)整等批準文件。（二）招投標文件。（三）歷年投資計劃和預(yù)算下達文件。（四）勘察設(shè)計合同、工程承包合同、監(jiān)理合同、材料及設(shè)備采購合同、工程簽證單、監(jiān)理報告、工程預(yù)決算審計報告、項目工程價款結(jié)算清單和竣工決算報告，以及項目各種建筑物、設(shè)備、材料等實物清單、項目各類報表。（五）工程結(jié)算及其他有關(guān)資料。第二十八條在編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算前，要認真做好各項清理工作，主要包括基本建設(shè)項目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。第二十九條財務(wù)部門在年度終了后，按照教育部要求和規(guī)定時間，編制基本建設(shè)年度財務(wù)決算并上報有關(guān)部門。第七章財產(chǎn)管理第三十條基本建設(shè)項目竣工后，應(yīng)及時組織驗收，辦理交付使用財產(chǎn)手續(xù)。第三十一條工程竣工后，由基建部門向資產(chǎn)管理部門及有關(guān)使用單位辦理竣工項目實物管理移交手續(xù)；資產(chǎn)管理部門根據(jù)基建部門提出的資產(chǎn)驗收申請和相關(guān)文件、資料，以及財務(wù)部門提供的工程決算，做好公用房屋、建筑物、設(shè)備等資產(chǎn)價值驗收工作，登