第2章 企業(yè)的設(shè)立與公司治理課件

第2章企業(yè)的設(shè)立與公司治理2.1企業(yè)的組織形式2.2企業(yè)的設(shè)立條件和設(shè)立程序2.3公司治理2.4公司治理模式案例分析第2章企業(yè)的設(shè)立與公司治理2.1企業(yè)的組織形式

重點(diǎn)提示

□企業(yè)的組織形式

□企業(yè)的設(shè)立條件與設(shè)立程序

□公司治理

□公司治理模式

重點(diǎn)提示

□企業(yè)的組織形式

□企業(yè)的

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“西少爺”——股權(quán)眾籌的恩怨情仇

IT男辭職合伙賣肉夾饃的故事就像一部電影，“西少爺”—這個被人們追捧多時(shí)的創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)，在名利初收時(shí)悄然決裂，一封追討“眾籌”款項(xiàng)的公開信，把聚光燈外的暗影撕扯開來?！拔魃贍敗比鈯A饃，一家前途無量的明星創(chuàng)業(yè)公司—用互聯(lián)網(wǎng)思維做餐飲企業(yè)，卻在公司剛剛走上正軌時(shí)，創(chuàng)始團(tuán)隊(duì)散伙并各奔東西。理念和個性分歧導(dǎo)致團(tuán)隊(duì)散伙是再尋常不過的創(chuàng)業(yè)故事，但“西少爺”事件卻在IT圈和創(chuàng)投圈引發(fā)了激烈討論—團(tuán)隊(duì)初始成員的股權(quán)結(jié)構(gòu)到底有多重要。這給創(chuàng)業(yè)公司敲響了一記“警鐘”！

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“西少爺”——股權(quán)眾籌的恩怨情

2012年底，宋鑫在一次校友會上認(rèn)識西少爺?shù)牧硪晃粍?chuàng)始人孟兵，交流了創(chuàng)業(yè)想法，當(dāng)時(shí)想做個金融領(lǐng)域的搜索產(chǎn)品，雙方都很感興趣，于是孟兵給宋鑫引薦了做搜索的羅高景。當(dāng)時(shí)，宋鑫就職于一家風(fēng)險(xiǎn)投資公司，于2013年4月20日正式辭職；孟兵、羅高景就職于百度，于6月辭職。6月19日，三人一起注冊了奇點(diǎn)兄弟計(jì)算機(jī)科技(北京)有限公司(以下簡稱“奇點(diǎn)兄弟”)，注冊資金53.2萬，孟兵、宋鑫、羅高景三人分別占股40%、30%、30%。因技術(shù)門檻過高，產(chǎn)品遲遲開發(fā)不出來，奇點(diǎn)兄弟靠接一些網(wǎng)站外包工作維持運(yùn)營，同時(shí)尋找新的方向。危急時(shí)刻，天津李德忠向奇點(diǎn)兄弟注資10萬元，獲得6%股權(quán)。2013年11月初，宋鑫回西安找肉夾饃師傅學(xué)藝，因資金緊張，奇點(diǎn)兄弟發(fā)起了第一次眾籌，“用前三家店40%的分紅和股權(quán)湊齊50萬啟動資金”。

2012年底，宋鑫在一次校友會上認(rèn)識西少爺?shù)牧硪晃粍?chuàng)始

半個月后，宋鑫學(xué)成回到北京，為店鋪選址。機(jī)緣巧合，租到了西少爺?shù)牡谝患业?，即?014年4月8日五道口開業(yè)的那個小亭子。

校友幫忙寫的“我為什么要辭職去賣肉夾饃”一文火了之后，西少爺肉夾饃也一炮而紅。媒體報(bào)道，風(fēng)投追捧，分歧也在此時(shí)產(chǎn)生。開業(yè)兩三天后，孟兵先是提出以1.2倍或1.5倍溢價(jià)將眾籌人的股份收回來，考慮到盈利和估值，宋鑫拒絕了這一提議。12日，孟兵拿回一份合同，以12萬收購天津李德忠的6%股權(quán)，歸入自己名下，此時(shí)投資機(jī)構(gòu)給西少爺?shù)淖畹凸乐凳?000萬。

半個月后，宋鑫學(xué)成回到北京，為店鋪選址。機(jī)緣巧合，租到

因爆發(fā)式的客流增長，5月西少爺擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，再次眾籌50萬元。此時(shí)，三人的分工是：羅高景負(fù)責(zé)店面，宋鑫負(fù)責(zé)后廚供應(yīng)鏈，孟兵則以團(tuán)隊(duì)CEO的身份去見投資人。見完投資人的孟兵向宋鑫、羅高景提出兩點(diǎn)建議：一是他要三倍投票權(quán)；二是組建VIE。組建VIE需要50萬美金，宋鑫覺得早期做這件事很浪費(fèi)，依然拒絕。雙方?jīng)]有談妥，正式的投資條款中卻出現(xiàn)了三倍投票權(quán)，宋鑫懵了，跟孟兵大吵一架。

因爆發(fā)式的客流增長，5月西少爺擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，再次眾籌5

正式的投資條款已經(jīng)下達(dá)，卻因?yàn)閮?nèi)部分歧而遲遲沒有簽字。于是，孟兵將在西少爺兼職的另一位百度同事袁澤陸提升為合伙人，提出以27萬收購宋鑫28%的股權(quán)，讓其保留2%的股權(quán)。宋鑫不愿接受這樣的條款，提議每年跟孟兵簽一份協(xié)議，按估值的打折價(jià)轉(zhuǎn)讓一定的股權(quán)，孟兵沒有同意。因一直沒有進(jìn)展，宋鑫提出回西安學(xué)豆花，孟兵給的期限是3天，宋鑫在一周后回到北京，被微信告知已被公司開除，且要?dú)w還公司所有股份，開價(jià)是30萬。

正式的投資條款已經(jīng)下達(dá)，卻因?yàn)閮?nèi)部分歧而遲遲沒有簽字。

整個股東的通知，都是由微信完成，之所以沒有面對面進(jìn)行溝通和決議，袁澤陸給出的理由是因?yàn)閾?dān)心孟兵和宋鑫兩個人當(dāng)面打起來。之后，四個人在西少爺五道口店附近的咖啡館坐下來談了幾次，但都不歡而散。孟、袁、羅三人給出的方案是，27萬加2%的股份，買回宋鑫手中30%的股份?！斑@27萬是宋鑫之前在公司工資的4倍，4倍的投資回報(bào)應(yīng)該也可以了”。但宋鑫要1000萬，理由是當(dāng)時(shí)西少爺?shù)墓乐涤?000萬，他可以分得四分之一。由于一直沒有談攏，目前宋鑫仍然有“奇點(diǎn)兄弟”近30%的股權(quán)，在7月份，宋鑫另起爐灶重新開了名為“新西少”的肉夾饃店。

整個股東的通知，都是由微信完成，之所以沒有面對面進(jìn)行溝

宋鑫發(fā)公開信提出，公司初創(chuàng)時(shí)曾在2013年底和2014年5月份發(fā)起過兩次眾籌，共籌得85萬，但西少爺一直沒有公開財(cái)報(bào)，分紅等幾項(xiàng)事情也并未跟進(jìn)。之后，一位眾籌人老婆生孩子急需用錢，本金卻都拿不回來。對此，西少爺方面的回應(yīng)是，按照《公司法》，股東是沒有辦法這樣隨便退出的，需要經(jīng)過協(xié)議，后鑒于情況特殊便同意退還本錢，但宋鑫方面遲遲沒有給出轉(zhuǎn)賬憑證。雙方各執(zhí)一詞，真相很難還原。

宋鑫發(fā)公開信提出，公司初創(chuàng)時(shí)曾在2013年底和2014

公司創(chuàng)業(yè)初期，創(chuàng)始人的股權(quán)比例的分配非常重要，一定要在創(chuàng)立之初就約定好股權(quán)占比，不一定要工商注冊，但是一定要約定好每個人的股權(quán)比例，相應(yīng)的退出機(jī)制以及預(yù)留出一定比例的股權(quán)吸引優(yōu)秀的人才。隨著投資人的引入，投資方股權(quán)的占比也要根據(jù)公司的競爭優(yōu)勢、盈利能力和發(fā)展?jié)摿M(jìn)行估值，同時(shí)約定投資人的退出機(jī)制。

創(chuàng)業(yè)之初的模糊約定，在公司發(fā)展壯大時(shí)，很容易產(chǎn)生股權(quán)和利益糾紛，導(dǎo)致合伙人散伙。像西少爺肉夾饃這樣，創(chuàng)業(yè)之初的好友變?yōu)槟奥啡耍踔翑橙?，都不是我們?chuàng)業(yè)的初衷。

公司創(chuàng)業(yè)初期，創(chuàng)始人的股權(quán)比例的分配非常重要，一定要在

2.1企業(yè)的組織形式

對于創(chuàng)業(yè)者來說，選擇何種組織形式的企業(yè)要受多方面的影響，如投資者的選擇、數(shù)量，債務(wù)責(zé)任的承擔(dān)，稅收的繳納，管理機(jī)構(gòu)的選擇，投資的形式、評估，利潤的分配和虧損的分擔(dān)，企業(yè)是否永久存在等。因此，在創(chuàng)業(yè)之前，了解各種企業(yè)的組織形式是很有必要的。在我國，創(chuàng)業(yè)者可選擇的企業(yè)組織形式有個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司。另外，創(chuàng)業(yè)者還可以選擇個體工商戶、家庭承包經(jīng)營戶等個體或家庭經(jīng)營形式，也可通過收購、承包、租賃現(xiàn)有企業(yè)等形式創(chuàng)業(yè)。

2.1企業(yè)的組織形式

對于創(chuàng)業(yè)者來說，選擇何種組

2.1.1個人獨(dú)資企業(yè)

我國的個人獨(dú)資企業(yè)，是指依法設(shè)立，由一個自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財(cái)產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。個人獨(dú)資企業(yè)對創(chuàng)業(yè)者來講最大的優(yōu)勢是設(shè)立門檻低，設(shè)立程序簡單，經(jīng)營靈活，單一稅賦，不存在與其他人之間的企業(yè)所有權(quán)之爭，決策效率高。但也存在明顯的劣勢：業(yè)主對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大；不易獲得外部資本，企業(yè)規(guī)模難以擴(kuò)大；業(yè)主因個人原因如生病、入獄、死亡等不能經(jīng)營企業(yè)時(shí)，個人獨(dú)資企業(yè)隨之解散。

2.1.1個人獨(dú)資企業(yè)

我國的個人獨(dú)資企業(yè)，是

2.1.2合伙企業(yè)

我國的合伙企業(yè)，是依法設(shè)立的，由合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利性組織。在我國，合伙企業(yè)的類型如圖2-1所示。

2.1.2合伙企業(yè)

我國的合伙企業(yè)，是依法設(shè)立圖2-1我國合伙企業(yè)類型圖2-1我國合伙企業(yè)類型

普通合伙企業(yè)由普通合伙人組成，合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。特殊的普通合伙企業(yè)是指以專業(yè)知識和專門技能為客戶提供有償服務(wù)的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，如果一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。特殊的普通合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金、辦理職業(yè)保險(xiǎn)。有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)比較適合采用有限合伙企業(yè)的形式。

普通合伙企業(yè)由普通合伙人組成，合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)

相對于個人獨(dú)資企業(yè)來講，合伙企業(yè)具有以下優(yōu)勢：投資人較多，擴(kuò)大了企業(yè)資金來源和信用能力；合伙人具有不同的特長、經(jīng)驗(yàn)等，能夠發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的作用，各盡其才，增強(qiáng)了企業(yè)的經(jīng)營管理能力；提高了資本實(shí)力和管理能力，增加了企業(yè)規(guī)模相對擴(kuò)大的可能性。合伙企業(yè)的劣勢為：普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，即普通合伙人可能要為其他合伙人的經(jīng)營失誤承擔(dān)責(zé)任，普通合伙人的其他財(cái)產(chǎn)處于不安全狀態(tài)；合伙財(cái)產(chǎn)份額的轉(zhuǎn)讓程序復(fù)雜，須經(jīng)其他合伙人一致同意；融資能力比個人獨(dú)資企業(yè)強(qiáng)，但仍然難以滿足企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的需求；由于合伙人可以對外代表企業(yè)，合伙人之間如產(chǎn)生糾紛，可能造成對合伙企業(yè)的重大影響。

相對于個人獨(dú)資企業(yè)來講，合伙企業(yè)具有以下優(yōu)勢：投資人較

2.1.3公司

公司是指以營利為目的，由股東投資形成，擁有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)，獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，依法承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)法人。法人資格和股東的有限責(zé)任是公司制度的基石。公司在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中具有重要地位，對推動社會發(fā)展起了巨大作用。

2.1.3公司

公司是指以營利為目的，由股東投

在我國，公司具有兩種組織形式：有限責(zé)任公司和股份有限公司。有限責(zé)任公司是指股東以其認(rèn)繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的公司。有限責(zé)任公司中包括一人有限公司，是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責(zé)任公司。股份有限公司是指公司全部資本劃分為均等份額，股東以其認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的公司。

在我國，公司具有兩種組織形式：有限責(zé)任公司和股份有限公

公司作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中最重要的經(jīng)濟(jì)組織形式，與非法人企業(yè)(個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè))相比，公司既有優(yōu)勢，也有劣勢。其優(yōu)勢表現(xiàn)在：公司的股東承擔(dān)有限責(zé)任，與其他的個人財(cái)產(chǎn)無關(guān)，易于籌集資金，擴(kuò)大公司規(guī)模；公司所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，可以聘任專業(yè)的經(jīng)營者管理公司，實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理，能夠適應(yīng)激烈的市場競爭環(huán)境，給股東帶來較高的回報(bào)；公司存續(xù)時(shí)間不受股東和管理者個人因素的影響，不會因?yàn)樗麄儼l(fā)生意外或離職等情況而使公司解散。

公司作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中最重要的經(jīng)濟(jì)組織形式，與非法人企業(yè)(

其劣勢表現(xiàn)在：公司設(shè)立條件嚴(yán)格，門檻高，程序復(fù)雜；法律對公司的強(qiáng)制性規(guī)定較多，尤其是股份有限公司中的上市公司，沒有其他企業(yè)形式靈活；公司代理成本高；雙重稅賦，即公司的利潤繳納企業(yè)所得稅后，再將剩余利潤分配給股東后，股東還需就股利繳納所得稅。

其劣勢表現(xiàn)在：公司設(shè)立條件嚴(yán)格，門檻高，程序復(fù)雜；法律

2.1.4不同組織形式的企業(yè)的比較

對于創(chuàng)業(yè)者來講，不同組織形式的企業(yè)，其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)設(shè)立條件、融資等方面是不同的。創(chuàng)業(yè)者應(yīng)該根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、創(chuàng)業(yè)動機(jī)、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)成員情況、行業(yè)等方面情況選擇企業(yè)的組織形式。表2-1從多個方面對不同組織形式的企業(yè)做了比較。

2.1.4不同組織形式的企業(yè)的比較

對于創(chuàng)業(yè)者第2章企業(yè)的設(shè)立與公司治理課件第2章企業(yè)的設(shè)立與公司治理課件

從以上比較可以看出，個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)法律干預(yù)少，而公司法律干預(yù)較多，說明個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)出資人在設(shè)立方面要求低、管理企業(yè)方面非常靈活，能夠體現(xiàn)出資人的意志，而公司股東在設(shè)立方面要求高、管理公司方面的靈活性較小，國家干預(yù)性強(qiáng)。個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的所得只需繳納一次稅收，而公司的所得需繳納兩次稅收。即使如此，在創(chuàng)業(yè)中，絕大多數(shù)的創(chuàng)業(yè)者仍選擇公司的形式，原因主要在于公司股東的有限責(zé)任、公司的法人資格、公司科學(xué)的管理模式、融資容易，規(guī)模較大等。

從以上比較可以看出，個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)法律干預(yù)少，

2.2企業(yè)的設(shè)立條件和設(shè)立程序

2.2.1企業(yè)設(shè)立的一般條件與程序不同組織形式的企業(yè)的設(shè)立，應(yīng)依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定。具體的設(shè)立條件和設(shè)立程序各不相同，但也有共同之處。這里將共同之處稱之為企業(yè)設(shè)立的一般條件與程序。

2.2企業(yè)的設(shè)立條件和設(shè)立程序

2.2.1企

企業(yè)設(shè)立的一般條件如下：

(1)有符合法律要求的出資人。

(2)有必要的投資。

(3)有出資人協(xié)議或章程(個人獨(dú)資企業(yè)除外)。

(4)有企業(yè)名稱及符合法律要求的組織機(jī)構(gòu)。

(5)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和與營業(yè)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營條件。

企業(yè)設(shè)立的一般條件如下：

(1)有符合法律要求的

有的國家干預(yù)的行業(yè)還需取得政府相關(guān)部門的批文，在工商登記中稱為前置條件。

如圖2-2所示，企業(yè)設(shè)立的一般程序如下：

(1)領(lǐng)取并填寫工商注冊登記表，提交相關(guān)文件、資料，辦理入資、驗(yàn)資手續(xù)，經(jīng)登記機(jī)構(gòu)受理、審查、核準(zhǔn)等環(huán)節(jié)后，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照的簽發(fā)日期，即為企業(yè)成立日期。自該日起，企業(yè)就取得了經(jīng)營資格。營業(yè)執(zhí)照分正副兩種文本。正本用于懸掛于企業(yè)經(jīng)營場所，副本為折疊本，用于攜帶，以便外出從事經(jīng)營活動。

(2)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼登記，刻公章，開設(shè)銀行賬號。

(3)稅務(wù)登記(國稅登記、地稅登記、一般納稅人登記)。

有的國家干預(yù)的行業(yè)還需取得政府相關(guān)部門的批文，在工商登圖2-2企業(yè)設(shè)立的一般程序圖2-2企業(yè)設(shè)立的一般程序

2.2.2個人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立條件和設(shè)立程序

1.設(shè)立條件

依據(jù)我國《個人獨(dú)資企業(yè)法》第8條，設(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(1)投資人為一個自然人。

(2)有合法的企業(yè)名稱。

(3)有投資人申報(bào)的出資。

(4)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。

(5)有必要的從業(yè)人員。

2.2.2個人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立條件和設(shè)立程序

1

2.設(shè)立程序

(1)申請?jiān)O(shè)立登記。

申請?jiān)O(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)由投資人或者其委托的代理人向個人獨(dú)資企業(yè)所在地的登記機(jī)關(guān)提交設(shè)立申請書、投資人身份證明、生產(chǎn)經(jīng)營場所使用證明等文件。委托代理人申請?jiān)O(shè)立登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具投資人的委托書和代理人的合法證明。

2.設(shè)立程序

(1)申請?jiān)O(shè)立登記。

申請?jiān)O(shè)

個人獨(dú)資企業(yè)不得從事法律、行政法規(guī)禁止經(jīng)營的業(yè)務(wù)；從事法律、行政法規(guī)規(guī)定須報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審批的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在申請?jiān)O(shè)立登記時(shí)提交有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件。

個人獨(dú)資企業(yè)設(shè)立申請書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：①企業(yè)的名稱和住所；②投資人的姓名和居所；③投資人的出資額和出資方式；④經(jīng)營范圍。

個人獨(dú)資企業(yè)不得從事法律、行政法規(guī)禁止經(jīng)營的業(yè)務(wù)；從事

(2)登記機(jī)關(guān)審核登記。

登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到設(shè)立申請文件之日起15日內(nèi)，對符合法律規(guī)定條件的，予以登記，發(fā)給營業(yè)執(zhí)照；對不符合本法規(guī)定條件的，不予登記，并應(yīng)當(dāng)給予書面答復(fù)，說明理由。

個人獨(dú)資企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照的簽發(fā)日期，為個人獨(dú)資企業(yè)成立日期。在領(lǐng)取個人獨(dú)資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照前，投資人不得以個人獨(dú)資企業(yè)名義從事經(jīng)營活動。

(2)登記機(jī)關(guān)審核登記。

登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到設(shè)立申請

2.2.3合伙企業(yè)的設(shè)立條件和設(shè)立程序

1.設(shè)立條件

依據(jù)我國《合伙企業(yè)法》第14條，設(shè)立普通合伙企業(yè)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(1)有兩個以上合伙人。合伙人為自然人的，應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力。

2.2.3合伙企業(yè)的設(shè)立條件和設(shè)立程序

1.

(2)有書面合伙協(xié)議。合伙協(xié)議是合伙企業(yè)成立的基礎(chǔ)。合伙協(xié)議依法由全體合伙人協(xié)商一致，以書面形式訂立。訂立合伙協(xié)議、設(shè)立合伙企業(yè)，應(yīng)當(dāng)遵循自愿、平等、公平、誠實(shí)信用原則。合伙協(xié)議應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：①合伙企業(yè)的名稱和主要經(jīng)營場所的地點(diǎn)；②合伙目的和合伙經(jīng)營范圍；③合伙人的姓名或者名稱、住所；④合伙人的出資方式、數(shù)額和繳付期限；⑤利潤分配、虧損分擔(dān)方式；⑥合伙事務(wù)的執(zhí)行；⑦入伙與退伙；⑧爭議解決辦法；⑨合伙企業(yè)的解散與清算；⑩違約責(zé)任。

(2)有書面合伙協(xié)議。合伙協(xié)議是合伙企業(yè)成立的基礎(chǔ)。

合伙協(xié)議經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章后生效。合伙人按照合伙協(xié)議享有權(quán)利，履行義務(wù)。修改或者補(bǔ)充合伙協(xié)議，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的事項(xiàng)，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，依照本法和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定

處理。

合伙協(xié)議經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章后生效。合伙人按照合伙協(xié)

(3)有合伙人認(rèn)繳或者實(shí)際繳付的出資。合伙人可以用貨幣、實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資，也可以用勞務(wù)出資。合伙人以實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資，需要評估作價(jià)的，可以由全體合伙人協(xié)商確定，也可以由全體合伙人委托法定評估機(jī)構(gòu)評估。合伙人以勞務(wù)出資的，其評估辦法由全體合伙人協(xié)商確定，并在合伙協(xié)議中載明。合伙人應(yīng)當(dāng)按照合伙協(xié)議約定的出資方式、數(shù)額和繳付期限，履行出資義務(wù)。以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，需要辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)依法辦理。

(3)有合伙人認(rèn)繳或者實(shí)際繳付的出資。合伙人可以用貨

(4)有合伙企業(yè)的名稱和生產(chǎn)經(jīng)營場所。合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“普通合伙”字樣。

(5)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。

設(shè)立其他類型的合伙企業(yè)，依據(jù)我國《合伙企業(yè)法》如有特殊規(guī)定的，應(yīng)符合該特殊規(guī)定。

(4)有合伙企業(yè)的名稱和生產(chǎn)經(jīng)營場所。合伙企業(yè)名稱中

2.設(shè)立程序

(1)申請?jiān)O(shè)立登記。

設(shè)立合伙企業(yè)，應(yīng)當(dāng)由全體合伙人指定的代表或者共同委托的代理人向企業(yè)登記機(jī)關(guān)申請?jiān)O(shè)立登記。申請?jiān)O(shè)立合伙企業(yè)，應(yīng)當(dāng)向企業(yè)登記機(jī)關(guān)提交下列文件：

①全體合伙人簽署的設(shè)立登記申請書；

②全體合伙人的身份證明；

③全體合伙人指定代表或者共同委托代理人的委托書；

④合伙協(xié)議；

2.設(shè)立程序

(1)申請?jiān)O(shè)立登記。

設(shè)立合

⑤全體合伙人對各合伙人認(rèn)繳或者實(shí)際繳付出資的確認(rèn)書；

⑥主要經(jīng)營場所證明；

⑦國務(wù)院工商行政管理部門規(guī)定提交的其他文件。

法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院規(guī)定設(shè)立合伙企業(yè)須經(jīng)批準(zhǔn)的，還應(yīng)當(dāng)提交有關(guān)批準(zhǔn)文件。合伙企業(yè)的經(jīng)營范圍中有屬于法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院規(guī)定在登記前須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)向企業(yè)登記機(jī)關(guān)提交批準(zhǔn)文件。

⑤全體合伙人對各合伙人認(rèn)繳或者實(shí)際繳付出資的確認(rèn)書；

全體合伙人決定委托執(zhí)行事務(wù)合伙人的，應(yīng)當(dāng)向企業(yè)登記機(jī)關(guān)提交全體合伙人的委托書。執(zhí)行事務(wù)合伙人是法人或者其他組織的，還應(yīng)當(dāng)提交其委派代表的委托書和身份證明。

法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立特殊的普通合伙企業(yè)，需要提交合伙人的職業(yè)資格證明的，應(yīng)當(dāng)向企業(yè)登記機(jī)關(guān)提交有關(guān)證明。

以實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資，由全體合伙人協(xié)商作價(jià)的，應(yīng)當(dāng)向企業(yè)登記機(jī)關(guān)提交全體合伙人簽署的協(xié)商作價(jià)確認(rèn)書；由全體合伙人委托法定評估機(jī)構(gòu)評估作價(jià)的，應(yīng)當(dāng)向企業(yè)登記機(jī)關(guān)提交法定評估機(jī)構(gòu)出具的評估作價(jià)證明。

全體合伙人決定委托執(zhí)行事務(wù)合伙人的，應(yīng)當(dāng)向企業(yè)登記機(jī)關(guān)

(2)工商登記機(jī)關(guān)審核登記。

申請人提交的登記申請材料齊全，符合法定形式，企業(yè)登記機(jī)關(guān)能夠當(dāng)場登記的，應(yīng)予當(dāng)場登記，發(fā)給合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。除上述規(guī)定情形外，企業(yè)登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起20日內(nèi)，作出是否登記的決定。予以登記的，發(fā)給合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)照；不予登記的，應(yīng)當(dāng)給予書面答復(fù)，并說明理由。

合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的簽發(fā)之日，為合伙企業(yè)的成立日期。

(2)工商登記機(jī)關(guān)審核登記。

申請人提交的登記申

2.2.4公司的設(shè)立條件和設(shè)立程序

1．公司的設(shè)立條件

1)有限責(zé)任公司的設(shè)立條件

在我國，設(shè)立有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(1)股東符合法定人數(shù)。有限責(zé)任公司由50個以下股東出資設(shè)立。一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。

2.2.4公司的設(shè)立條件和設(shè)立程序

1．公司的

(2)股東出資達(dá)到法定資本最低限額。有限責(zé)任公司的注冊資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體股東認(rèn)繳的出資額。公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20%，也不得低于法定的注冊資本最低限額，其余部分由股東自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足；其中，投資公司可以在5年內(nèi)繳足。有限責(zé)任公司注冊資本的最低限額為人民幣3萬元。法律、行政法規(guī)對有限責(zé)任公司注冊資本的最低限額有較高規(guī)定的，從其規(guī)定。

一人有限責(zé)任公司的注冊資本最低限額為人民幣10萬元。股東應(yīng)當(dāng)一次足額繳納公司章程規(guī)定的出資額。

(2)股東出資達(dá)到法定資本最低限額。有限責(zé)任公司的注

股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資，股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。對作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)。法律、行政法規(guī)對評估作價(jià)有規(guī)定的，從其規(guī)定。全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的30%。

股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)

股東應(yīng)當(dāng)按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額。股東以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入有限責(zé)任公司在銀行開設(shè)的賬戶；以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。股東不按照前款規(guī)定繳納出資的，除應(yīng)當(dāng)向公司足額繳納外，還應(yīng)當(dāng)向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。股東繳納出資后，必須經(jīng)依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具證明。

股東應(yīng)當(dāng)按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額

(3)股東共同制定公司章程。公司章程是公司的基本大法，規(guī)定公司股東、董事、監(jiān)事、經(jīng)理等在公司的權(quán)利和義務(wù)，因此對于創(chuàng)業(yè)者來講非常重要。如果公司章程規(guī)定完善、清楚，可以在日后股東、董事、監(jiān)事、經(jīng)理等之間發(fā)生糾紛時(shí)有充分的依據(jù)。公司章程應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：公司名稱和住所；公司經(jīng)營范圍；公司注冊資本；股東的姓名或者名稱；股東的出資方式、出資額和出資時(shí)間；公司的機(jī)構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、職權(quán)、議事規(guī)則；公司法定代表人；股東會會議認(rèn)為需要規(guī)定的其他事項(xiàng)。股東應(yīng)當(dāng)在公司章程上簽名、蓋章。

一人有限責(zé)任公司章程由股東制定。

(3)股東共同制定公司章程。公司章程是公司的基本大法

(4)有公司名稱，建立符合有限責(zé)任公司要求的組織機(jī)構(gòu)。公司名稱應(yīng)當(dāng)由行政區(qū)劃、字號、行業(yè)、組織形式依次組成。公司只能使用一個名稱。組織機(jī)構(gòu)的建立見2.3節(jié)“公司治理”。

(5)有公司住所。公司的主要辦事機(jī)構(gòu)所在地為其住所。住所只能有一個。公司的營業(yè)場所是指公司的生產(chǎn)經(jīng)營的場所，與住所不同，可以有多個。

公司申請登記的經(jīng)營范圍中屬于法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定在登記前須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)在申請登記前報(bào)經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)。

(4)有公司名稱，建立符合有限責(zé)任公司要求的組織機(jī)構(gòu)

2)股份有限公司的設(shè)立條件

股份有限公司的設(shè)立，可以采取發(fā)起設(shè)立或者募集設(shè)立的方式。發(fā)起設(shè)立，是指由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行的全部股份而設(shè)立公司。募集設(shè)立，是指由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行股份的一部分，其余股份向社會公開募集或者向特定對象募集而設(shè)立公司。

在我國，設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(1)發(fā)起人符合法定人數(shù)。設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有2人以上200人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。

2)股份有限公司的設(shè)立條件

股份有限公司的設(shè)立，

(2)發(fā)起人認(rèn)購和募集的股本達(dá)到法定資本最低限額。股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣500萬元。法律、行政法規(guī)對股份有限公司注冊資本的最低限額有較高規(guī)定的，從其規(guī)定。

(3)股份發(fā)行、籌辦事項(xiàng)符合法律規(guī)定。

(2)發(fā)起人認(rèn)購和募集的股本達(dá)到法定資本最低限額。股

(4)發(fā)起人制訂公司章程，采用募集方式設(shè)立的經(jīng)創(chuàng)立大會通過。公司章程應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：公司名稱和住所；公司經(jīng)營范圍；公司設(shè)立方式；公司股份總數(shù)、每股金額和注冊資本；發(fā)起人的姓名或者名稱、認(rèn)購的股份數(shù)、出資方式和出資時(shí)間；董事會的組成、職權(quán)和議事規(guī)則；公司法定代表人；監(jiān)事會的組成、職權(quán)和議事規(guī)則；公司利潤分配辦法；公司的解散事由與清算辦法；公司的通知和公告辦法；股東大會會議認(rèn)為需要規(guī)定的其他事項(xiàng)。

(5)有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機(jī)構(gòu)。

(6)有公司住所。

(4)發(fā)起人制訂公司章程，采用募集方式設(shè)立的經(jīng)創(chuàng)立大

2.公司的設(shè)立程序

(1)公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)。

設(shè)立公司應(yīng)當(dāng)申請名稱預(yù)先核準(zhǔn)。法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定設(shè)立公司必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，或者公司經(jīng)營范圍中屬于法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定在登記前須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送批準(zhǔn)前辦理公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)，并以公司登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的公司名稱報(bào)送批準(zhǔn)。

2.公司的設(shè)立程序

(1)公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)。

設(shè)立有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機(jī)關(guān)申請名稱預(yù)先核準(zhǔn)；設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)由全體發(fā)起人指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機(jī)關(guān)申請名稱預(yù)先核準(zhǔn)。申請名稱預(yù)先核準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：①有限責(zé)任公司的全體股東或者股份有限公司的全體發(fā)起人簽署的公司《名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請書》；②全體股東或者發(fā)起人指定代表或者共同委托代理人的證明；③國家工商行政管理總局規(guī)定要求提交的其他文件。

設(shè)立有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)由全體股東指定的代表或者共同委托

公司登記機(jī)關(guān)作出準(zhǔn)予公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)決定的，應(yīng)當(dāng)出具《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》。公司登記機(jī)關(guān)作出不予名稱預(yù)先核準(zhǔn)決定的，應(yīng)當(dāng)出具《企業(yè)名稱駁回通知書》，說明不予核準(zhǔn)、登記的理由，并告知申請人享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

預(yù)先核準(zhǔn)的公司名稱保留期為6個月。

公司登記機(jī)關(guān)作出準(zhǔn)予公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)決定的，應(yīng)當(dāng)出具《

(2)申請?jiān)O(shè)立登記。

設(shè)立有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機(jī)關(guān)申請?jiān)O(shè)立登記。法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定設(shè)立有限責(zé)任公司必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)之日起90日內(nèi)向公司登記機(jī)關(guān)申請?jiān)O(shè)立登記；逾期申請?jiān)O(shè)立登記的，申請人應(yīng)當(dāng)報(bào)批準(zhǔn)機(jī)關(guān)確認(rèn)原批準(zhǔn)文件的效力或者另行報(bào)批。

(2)申請?jiān)O(shè)立登記。

設(shè)立有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)由全

申請?jiān)O(shè)立有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)提交下列文件：

①公司法定代表人簽署的《設(shè)立登記申請書》；

②全體股東指定代表或者共同委托代理人的證明；

③公司章程；

④依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；

⑤股東首次出資是非貨幣財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在公司設(shè)立登記時(shí)提交已辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的證明文件；

申請?jiān)O(shè)立有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)提交下列文件：

⑥股東的主體資格證明或者自然人身份證明；

⑦載明公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理的姓名、住所的文件以及有關(guān)委派、選舉或者聘用的證明；

⑧公司法定代表人任職文件和身份證明；

⑨企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書；

⑩公司住所證明；國家工商行政管理總局規(guī)定要求提交的其他文件。

法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定設(shè)立有限責(zé)任公司必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，還應(yīng)當(dāng)提交有關(guān)批準(zhǔn)文件。

⑥股東的主體資格證明或者自然人身份證明；

⑦載

設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)由董事會向公司登記機(jī)關(guān)申請?jiān)O(shè)立登記。以募集方式設(shè)立股份有限公司的，應(yīng)當(dāng)于創(chuàng)立大會結(jié)束后30日內(nèi)向公司登記機(jī)關(guān)申請?jiān)O(shè)立登記。

申請?jiān)O(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)提交下列文件：

①公司法定代表人簽署的《設(shè)立登記申請書》；

②董事會指定代表或者共同委托代理人的證明；

③公司章程；

④依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明；

設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)由董事會向公司登記機(jī)關(guān)申請?jiān)O(shè)立登

⑤發(fā)起人首次出資是非貨幣財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在公司設(shè)立登記時(shí)提交已辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的證明文件；

⑥發(fā)起人的主體資格證明或者自然人身份證明；

⑦載明公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理姓名、住所的文件以及有關(guān)委派、選舉或者聘用的證明；

⑧公司法定代表人任職文件和身份證明；

⑨企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書；

⑤發(fā)起人首次出資是非貨幣財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在公司設(shè)立登記時(shí)

⑩公司住所證明；國家工商行政管理總局規(guī)定要求提交的其他文件。以募集方式設(shè)立股份有限公司的，還應(yīng)當(dāng)提交創(chuàng)立大會的會議記錄；以募集方式設(shè)立股份有限公司公開發(fā)行股票的，還應(yīng)當(dāng)提交國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的核準(zhǔn)文件。法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定設(shè)立股份有限公司必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，還應(yīng)當(dāng)提交有關(guān)批準(zhǔn)文件。公司申請登記的經(jīng)營范圍中屬于法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定在登記前須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)在申請登記前報(bào)經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，并向公司登記機(jī)關(guān)提交有關(guān)批準(zhǔn)文件。

⑩公司住所證明；國家工商行政管理總局規(guī)定要求提交的

申請公司登記，申請人可以到公司登記機(jī)關(guān)提交申請，也可以通過信函、電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件等方式提出申請。通過電報(bào)、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件等方式提出申請的，應(yīng)當(dāng)提供申請人的聯(lián)系方式以及通訊地址。

申請公司登記，申請人可以到公司登記機(jī)關(guān)提交申請，也可以

(3)工商機(jī)關(guān)受理設(shè)立申請。

公司登記機(jī)關(guān)收到申請?jiān)O(shè)立文件后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列情況分別作出是否受理的決定：

①申請文件、材料齊全，符合法定形式的，或者申請人按照公司登記機(jī)關(guān)的要求提交全部補(bǔ)正申請文件、材料的，應(yīng)當(dāng)決定予以受理；

②申請文件、材料齊全，符合法定形式，但公司登記機(jī)關(guān)認(rèn)為申請文件、材料需要核實(shí)的，應(yīng)當(dāng)決定予以受理，同時(shí)書面告知申請人需要核實(shí)的事項(xiàng)、理由以及時(shí)間；

(3)工商機(jī)關(guān)受理設(shè)立申請。

公司登記機(jī)關(guān)收到申

③申請文件、材料存在可以當(dāng)場更正的錯誤的，應(yīng)當(dāng)允許申請人當(dāng)場予以更正，由申請人在更正處簽名或者蓋章，注明更正日期；經(jīng)確認(rèn)申請文件、材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)決定予以受理；

④申請文件、材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或者在5日內(nèi)一次告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容；當(dāng)場告知時(shí)，應(yīng)當(dāng)將申請文件、材料退回申請人；屬于5日內(nèi)告知的，應(yīng)當(dāng)收取申請文件、材料并出具收到申請文件、材料的憑據(jù)，逾期不告知的，自收到申請文件、材料之日起即為受理；

③申請文件、材料存在可以當(dāng)場更正的錯誤的，應(yīng)當(dāng)允許申

⑤不屬于公司登記范疇或者不屬于本機(jī)關(guān)登記管轄范圍的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)即時(shí)決定不予受理，并告知申請人向有關(guān)行政機(jī)關(guān)申請。公司登記機(jī)關(guān)對通過信函、電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件等方式提出申請的，應(yīng)當(dāng)自收到申請文件、材料之日起5日內(nèi)作出是否受理的決定。

公司登記機(jī)關(guān)決定予以受理的，應(yīng)當(dāng)出具《受理通知書》；決定不予受理的，應(yīng)當(dāng)出具《不予受理通知書》，說明不予受理的理由，并告知申請人享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

⑤不屬于公司登記范疇或者不屬于本機(jī)關(guān)登記管轄范圍的

(4)工商登記機(jī)關(guān)登記，申請人領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。

公司登記機(jī)關(guān)對決定予以受理的登記申請，應(yīng)當(dāng)按不同情況在規(guī)定的期限內(nèi)作出是否準(zhǔn)予登記的決定：

①對申請人到公司登記機(jī)關(guān)提出的申請予以受理的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場作出準(zhǔn)予登記的決定；

②對申請人通過信函方式提交的申請予以受理的，應(yīng)當(dāng)自受理之日起15日內(nèi)作出準(zhǔn)予登記的決定；

(4)工商登記機(jī)關(guān)登記，申請人領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。

③通過電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件等方式提交申請的，申請人應(yīng)當(dāng)自收到《受理通知書》之日起15日內(nèi)，提交與電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件等內(nèi)容一致并符合法定形式的申請文件、材料原件；申請人到公司登記機(jī)關(guān)提交申請文件、材料原件的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場作出準(zhǔn)予登記的決定；申請人通過信函方式提交申請文件、材料原件的，應(yīng)當(dāng)自受理之日起15日內(nèi)作出準(zhǔn)予登記的決定；

③通過電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件等方式

④公司登記機(jī)關(guān)自發(fā)出《受理通知書》之日起60日內(nèi)，未收到申請文件、材料原件，或者申請文件、材料原件與公司登記機(jī)關(guān)所受理的申請文件、材料不一致的，應(yīng)當(dāng)作出不予登記的決定。公司登記機(jī)關(guān)需要對申請文件、材料核實(shí)的，應(yīng)當(dāng)自受理之日起15日內(nèi)作出是否準(zhǔn)予登記的決定。

④公司登記機(jī)關(guān)自發(fā)出《受理通知書》之日起60日內(nèi)，未

公司登記機(jī)關(guān)作出準(zhǔn)予公司設(shè)立登記決定的，應(yīng)當(dāng)出具《準(zhǔn)予設(shè)立登記通知書》，告知申請人自決定之日起10日內(nèi)，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。公司登記機(jī)關(guān)作出不予登記決定的，應(yīng)當(dāng)出具《登記駁回通知書》，說明不予登記的理由，并告知申請人享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

公司辦理設(shè)立登記、變更登記，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向公司登記機(jī)關(guān)繳納登記費(fèi)。領(lǐng)取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》的，設(shè)立登記費(fèi)按注冊資本總額的0.8‰繳納；注冊資本超過1000萬元的，超過部分按0.4‰繳納；注冊資本超過1億元的，超過部分不再繳納。

公司登記機(jī)關(guān)作出準(zhǔn)予公司設(shè)立登記決定的，應(yīng)當(dāng)出具《準(zhǔn)予

(5)公司憑公司登記機(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》刻制印章，開立銀行賬戶，申請納稅登記。

(6)發(fā)放股權(quán)證明。

有限責(zé)任公司成立后，應(yīng)當(dāng)向股東簽發(fā)出資證明書。出資證明書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：①公司名稱；②公司成立日期；③公司注冊資本；④股東的姓名或者名稱、繳納的出資額和出資日期；⑤出資證明書的編號和核發(fā)日期。出資證明書由公司蓋章。有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)置備股東名冊，記載下列事項(xiàng)：①股東的姓名或者名稱及住所；②股東的出資額；③出資證明書編號。記載于股東名冊的股東，可以依股東名冊主張行使股東權(quán)利。公司應(yīng)當(dāng)將股東的姓名或者名稱及其出資額向公司登記機(jī)關(guān)登記。

(5)公司憑公司登記機(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》刻

股份有限公司的資本劃分為股份，每一股的金額相等。公司的股份采取股票的形式。股票是公司簽發(fā)的證明股東所持股份的憑證。股票應(yīng)當(dāng)載明下列主要事項(xiàng)：①公司名稱；②公司成立日期；③股票種類、票面金額及代表的股份數(shù)；④股票的編號。股票由法定代表人簽名，公司蓋章。發(fā)起人的股票，應(yīng)當(dāng)標(biāo)明發(fā)起人股票字樣。

股份有限公司成立后，即向股東正式交付股票。公司成立前不得向股東交付股票。

公司成立后，股東不得抽資出逃。

股份有限公司的資本劃分為股份，每一股的金額相等。公司的

2.3公司治理

2.3.1公司治理的概念公司是企業(yè)制度發(fā)展歷史上最偉大的創(chuàng)造，也是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中最為重要的企業(yè)形式。與個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)比較，公司使企業(yè)的創(chuàng)辦者和企業(yè)家在資本的供給上擺脫了對個人財(cái)富、銀行和金融機(jī)構(gòu)的依賴，對自由競爭經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，尤其是市場效率的提高具有非常重要的意義。

2.3公司治理

2.3.1公司治理的概

但與此同時(shí)，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的分散化和多元化，公司融資方式的多樣化，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，公司制企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大、市場的復(fù)雜化越來越需要專業(yè)化的經(jīng)營者等方面，產(chǎn)生了諸多公司治理問題。簡單地講，即由于公司的投資者即股東不親自參與公司的經(jīng)營，而是由專業(yè)的經(jīng)營者對投資者投資的財(cái)產(chǎn)經(jīng)營管理，即委托代理關(guān)系，產(chǎn)生了公司的股東與經(jīng)營者的利益沖突，因信息的不對稱而產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)等問題，對公司股東、經(jīng)營者等參與主體的權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任、利益的分配等事項(xiàng)都需要有一套明確的管理制度。因此，一般所謂的企業(yè)治理，就是指公司治理。

但與此同時(shí)，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的分散化和多元化，公司融資方式

公司作為企業(yè)的一種組織形式，可以追溯至大約十四五世紀(jì)。但是，公司治理問題的提出及引起人們普遍的關(guān)注，卻是20世紀(jì)60年代以來的事情。20世紀(jì)60年代以來，美國的許多公司里，董事會中的經(jīng)理占了多數(shù)，一些公司的首席執(zhí)行官(CEO)是董事長，同時(shí)又任公司的代理人—經(jīng)營管理人員反過來實(shí)際掌控了公司，由此導(dǎo)致了公司的經(jīng)營偏離了利潤最大化的目標(biāo)。70年代中后期到80年代早期，美國拉開了有關(guān)公司治理問題的序幕。

公司作為企業(yè)的一種組織形式，可以追溯至大約十四五世紀(jì)。

80年代末，英國許多著名公司如藍(lán)劍、科拉波爾等，由于公司經(jīng)理人員行事丑陋、失職及董事違背股東利益等原因相繼倒閉，引發(fā)了英國對公司治理問題的討論。1992年，英國成立了凱得伯瑞委員會，檢查英國上市公司的治理結(jié)構(gòu)的財(cái)務(wù)特征，并發(fā)布了一份研究報(bào)告—《公司治理結(jié)構(gòu)的財(cái)務(wù)表征》。這一事件標(biāo)志著公司治理運(yùn)動的開始，英國也因此而成為公司治理運(yùn)動的發(fā)源地。

80年代末，英國許多著名公司如藍(lán)劍、科拉波爾等，由于公司經(jīng)

所謂公司治理，是指通過一套包括正式或非正式的、內(nèi)部或外部的制度或機(jī)制來協(xié)調(diào)公司與所有利益相關(guān)者之間的利益關(guān)系，從而最終維護(hù)公司各方面的利益的一種制度安排。這種公司利益相關(guān)者是通過一系列的內(nèi)部和外部機(jī)制來實(shí)施共同治理。公司治理的目標(biāo)不僅僅是股東利益的最大化，而且還要保證公司決策的科學(xué)化，從而保證公司各方面利益相關(guān)者的利益最大化。

所謂公司治理，是指通過一套包括正式或非正式的、內(nèi)部或外

2.3.2公司治理的主體與客體

公司治理的主體是公司由誰治理及誰參與治理的問題。公司的利益相關(guān)者包括股東、債權(quán)人、員工、供應(yīng)商、顧客、社區(qū)、政府等，均為公司治理的主體。不同的公司治理

主體依據(jù)各國法律、公司章程的規(guī)定行使對公司治理的權(quán)利。股東是最主要的公司治理主體。

2.3.2公司治理的主體與客體

公司治理的主

公司治理的客體，即公司治理的對象，即董事會、經(jīng)營者、監(jiān)事會、控制性股東等。如上所述，董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理均為公司的代理人，其與公司股東的利益不一致，使其當(dāng)然成為公司治理的對象?？刂菩怨蓶|包括控股股東及以其他方式能夠?qū)镜臎Q策權(quán)有控制力的股東?？刂菩怨蓶|在公司的利益與其他股東不同，除了所有股東都能得到的正常收益外，還包括私人收益。私人收益包括通過隱蔽渠道、關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等途徑所獲得的各種收益。因此，控制性股東往往利用其對公司的控制權(quán)，踐踏中小股東及其他相關(guān)者的利益。因此，控制性股東也是公司治理的對象。清華大學(xué)的寧向東教授稱之為“剝奪型公司治理問題”。

公司治理的客體，即公司治理的對象，即董事會、經(jīng)營者、監(jiān)

2.3.3內(nèi)部治理與外部治理

公司治理根據(jù)治理所涉及的范圍不同，可分為內(nèi)部治理和外部治理。內(nèi)部治理是通過公司治理結(jié)構(gòu)的安排，依據(jù)分權(quán)和制衡的原理確定股東會、董事會、監(jiān)事會的職權(quán)，實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo)，所解決的是公司內(nèi)部的利益協(xié)調(diào)問題。對于一個外部市場不很發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì)來說，良好的內(nèi)部治理機(jī)制尤其重要。外部治理主要是指通過企業(yè)外部市場提供充分的公司經(jīng)營信息，對公司及其經(jīng)營者的行為進(jìn)行市場評價(jià)，從而形成競爭的市場環(huán)境和交易成本低廉的優(yōu)勝劣汰機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)對經(jīng)營者的有效監(jiān)督和激勵。外部治理是以競爭為主線的外部制度安排。

2.3.3內(nèi)部治理與外部治理

公司治理根據(jù)治

對公司的內(nèi)部治理，首先，需建立一整套公司治理的相關(guān)制度，其中最主要的是確定公司治理的基本原則。經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)為幫助各國政府對各自的公司治理制度和機(jī)制進(jìn)行評估和改進(jìn)，對股票交易所、投資者、公司和其他在公司治理過程中發(fā)揮作用的機(jī)構(gòu)提出指導(dǎo)和建議，制定了一套非約束性原則。這些原則包括：①公司治理應(yīng)保護(hù)股東權(quán)利，并保證公平對待所有股東；②認(rèn)可法律所規(guī)定的利益相關(guān)者的權(quán)利，并鼓勵公司和利益相關(guān)者進(jìn)行積極合作，以創(chuàng)造財(cái)富、就業(yè)和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展；③及時(shí)、準(zhǔn)確地披露公司的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)績、所有權(quán)和治理結(jié)構(gòu)等重要事項(xiàng)。

對公司的內(nèi)部治理，首先，需建立一整套公司治理的相關(guān)制度

第二，公司的內(nèi)部治理，需建立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)。公司與自然人不同，沒有大腦，沒有意識和意志，只能通過由自然人組成的組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和安排，來表達(dá)自己的意思。同時(shí)，公司與合伙企業(yè)也不同，合伙人親自參與合伙企業(yè)經(jīng)營，并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，故不存在代理人經(jīng)營問題，公司的股東不能代表公司，需委托董事會、經(jīng)營者經(jīng)營，設(shè)立一套有效的組織機(jī)構(gòu)激勵董事會、經(jīng)營者盡職盡責(zé)地為股東利益最大化而努力，同時(shí)又要監(jiān)督他們的道德風(fēng)險(xiǎn)。公司治理的機(jī)構(gòu)包括股東會、董事會、監(jiān)事會以及高級經(jīng)營人員組成的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

第二，公司的內(nèi)部治理，需建立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)。公司與自然

股東會是公司的最高權(quán)力機(jī)關(guān)，由全體股東組成，選舉公司董事監(jiān)事，決定公司重大事項(xiàng)如利潤分配，制定或修改公司內(nèi)部章程，公司合并、分立、解散等，均由股東會表決決議。股東會表決時(shí)，實(shí)行一股一票，按照資本多數(shù)原則，進(jìn)行決議。在理論上和法律上，小股東與其他股東一樣，可以參與公司治理，集中體現(xiàn)為在股東會上的選舉權(quán)或投票權(quán)。如果對公司的董事會或經(jīng)營者不滿意，可以投票選舉自己滿意的候選人或滿意的決策。

股東會是公司的最高權(quán)力機(jī)關(guān)，由全體股東組成，選舉公司董

實(shí)踐中，如公司股權(quán)分散，小股東的選舉權(quán)或投票權(quán)所占的份額太小，行使這種權(quán)利的成本無法收回，而收益不確定或即使取得的收益也非為該小股東獨(dú)有，成本與收益嚴(yán)重不對稱，導(dǎo)致小股東更多地選擇“搭便車”或“用腳投票”。如公司股權(quán)集中，存在控制性股東擁有對公司的控制權(quán)，往往采用各種方式提高其私人受益，損害其他股東的利益。各國法律制定了許多制度保護(hù)小股東的利益，防范控制性股東吞噬公司利益，如表決回避制度、信息披露制度、累積投票制等。

實(shí)踐中，如公司股權(quán)分散，小股東的選舉權(quán)或投票權(quán)所占的份

董事會是公司的決策機(jī)關(guān)，由股東選舉的董事組成。董事會的主要職責(zé)是審視公司的戰(zhàn)略、計(jì)劃和重大決策，并根據(jù)股東和社會的利益指導(dǎo)、監(jiān)督和監(jiān)控公司的管理層。董事應(yīng)誠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，以公司的最佳利益作為自己的行動指南。

監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機(jī)關(guān)，由股東選舉的監(jiān)事組成。監(jiān)事會的主要職責(zé)是監(jiān)督董事會和管理層是否違背股東利益和公司利益。

經(jīng)理或管理層是公司的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會的決策。

董事會是公司的決策機(jī)關(guān)，由股東選舉的董事組成。董事會的

第三，公司的內(nèi)部治理，需有效地執(zhí)行。按照權(quán)利制衡原則設(shè)立的公司治理結(jié)構(gòu)，董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層各司其職，誠實(shí)勤勉地履行職務(wù)，理論上應(yīng)該能夠?qū)崿F(xiàn)股東和公司的最大利益。但是，實(shí)踐中往往出現(xiàn)強(qiáng)董事會、弱監(jiān)事會或強(qiáng)經(jīng)理層、弱董事會的現(xiàn)象，使得公司的內(nèi)部機(jī)構(gòu)并未有效地履行職責(zé)，導(dǎo)致董事、經(jīng)理吞噬公司利益，公司丑聞不斷。尤其是大公司，僅靠內(nèi)部治理難以遏制這些不利于公司利益的事件發(fā)生，必須有適當(dāng)?shù)耐獠恐卫泶胧?/p>

第三，公司的內(nèi)部治理，需有效地執(zhí)行。按照權(quán)利制衡原則設(shè)

外部治理主要是通過經(jīng)理人市場、產(chǎn)品市場和資本市場等實(shí)現(xiàn)公司的治理目標(biāo)。在一個有效的經(jīng)理人市場中，為公司帶來良好業(yè)績的經(jīng)理可以獲得高薪和晉升機(jī)會，能力不足或損害公司利益的經(jīng)理會被辭退。因此，經(jīng)營者為了保住自己的飯碗，并得到更好的工作機(jī)會，就不得不勤勉工作。在產(chǎn)品市場上，在競爭激烈、替代品眾多、潛在進(jìn)入容易發(fā)生的情形下，經(jīng)理人如果能力不足或不盡職盡責(zé)，則公司的市場可能被侵占，客戶也轉(zhuǎn)而選擇其他公司的產(chǎn)品，公司相關(guān)者的利益受到損害，經(jīng)營者也面臨被替換的命運(yùn)。

外部治理主要是通過經(jīng)理人市場、產(chǎn)品市場和資本市場等實(shí)現(xiàn)

在資本市場上，經(jīng)營者主要面臨控制權(quán)市場的競爭。如果公司經(jīng)營不力，引起股東“用腳投票”，拋售股票或公司價(jià)值被低估，導(dǎo)致資本市場上其股票價(jià)值下跌，仍有升值的空間，其他公司或其他經(jīng)營主體就會在資本市場上購買該公司股票，取得該公司控制權(quán)，換掉現(xiàn)任經(jīng)營者。這就對公司經(jīng)營者構(gòu)成了一種潛在的威脅，迫使其不得不勤勉工作，提升公司業(yè)績。

在資本市場上，經(jīng)營者主要面臨控制權(quán)市場的競爭。如果公司

在各國的公司治理中，不同的國家由于經(jīng)濟(jì)、政治、法律、文化等方面的不同，公司治理的主要方式也不相同，可能以內(nèi)部治理為主，外部治理為輔，或者與之相反。在很大程度上，兩種治理方式是相互依賴，相輔相成的，如果單純強(qiáng)調(diào)某一種方式，都不可能實(shí)現(xiàn)有效的治理。

在各國的公司治理中，不同的國家由于經(jīng)濟(jì)、政治、法律、文

2.3.4有限責(zé)任公司與股份有限公司的治理

我國《公司法》規(guī)定，公司有兩種類型：有限責(zé)任公司和股份有限公司。這兩類公司在設(shè)立條件、組織機(jī)構(gòu)、決策程序、信息披露等方面都不同，公司治理的法律規(guī)定和內(nèi)部規(guī)則一般也不同。這里，只從《公司法》關(guān)于組織機(jī)構(gòu)的規(guī)定介紹兩類公司的治理。

2.3.4有限責(zé)任公司與股份有限公司的治理

我

1.有限責(zé)任公司的組織機(jī)構(gòu)

(1)股東會。

股東會是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)。其職權(quán)包括：

①決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃；

②選舉和更換由非職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)；

③審議批準(zhǔn)董事會的報(bào)告；

④審議批準(zhǔn)監(jiān)事會或者監(jiān)事的報(bào)告；

⑤審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

1.有限責(zé)任公司的組織機(jī)構(gòu)

(1)股東會。

⑥審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

⑦對公司增加或者減少注冊資本作出決議；

⑧對發(fā)行公司債券作出決議；

⑨對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；

⑩修改公司章程；公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。

對上述所列事項(xiàng)股東以書面形式一致表示同意的，可以不召開股東會會議，直接作出決定，并由全體股東在決定文件上簽名、蓋章。

⑥審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

⑦

召開股東會會議，應(yīng)當(dāng)于會議召開15日前通知全體股東；但是，公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外。股東會應(yīng)當(dāng)對所議事項(xiàng)的決定作成會議記錄，出席會議的股東應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán)；但是，公司章程另有規(guī)定的除外。股東會的議事方式和表決程序，除公司法有規(guī)定的外，由公司章程規(guī)定。股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表2／3以上表決權(quán)的股東通過。

一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會。股東作出《公司法》規(guī)定的公司股東會的決定時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，并由股東簽名后置備于公司。

召開股東會會議，應(yīng)當(dāng)于會議召開15日前通知全體股東；但

(2)董事會、經(jīng)理。

有限責(zé)任公司設(shè)董事會，其成員一般為3～13人，董事會設(shè)董事長一人，可以設(shè)副董事長。董事長、副董事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定。

董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年。董事任期屆滿，連選可以連任。董事任期屆滿未及時(shí)改選，或者董事在任期內(nèi)辭職導(dǎo)致董事會成員低于法定人數(shù)的，在改選出的董事就任前，原董事仍應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行董事職務(wù)。

(2)董事會、經(jīng)理。

有限責(zé)任公司設(shè)董事會，其成

董事會對股東會負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：①召集股東會會議，并向股東會報(bào)告工作；②執(zhí)行股東會的決議；③決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；④制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；⑤制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；⑥制訂公司增加或者減少注冊資本以及發(fā)行公司債券的方案；⑦制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案；⑧決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；⑨決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng)；⑩制定公司的基本管理制度；公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。

董事會對股東會負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：①召集股東會會議，

董事會會議由董事長召集和主持；董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事長召集和主持；副董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事召集和主持。董事會的議事方式和表決程序，除公司法有規(guī)定的外，由公司章程規(guī)定。董事會應(yīng)當(dāng)對所議事項(xiàng)的決定作成會議記錄，出席會議的董事應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。董事會決議的表決，實(shí)行一人一票。

董事會會議由董事長召集和主持；董事長不能履行職務(wù)或者不

有限責(zé)任公司可以設(shè)經(jīng)理，由董事會決定聘任或者解聘。經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：①主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實(shí)施董事會決議；②組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；③擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；④擬訂公司的基本管理制度；⑤制定公司的具體規(guī)章；⑥提請聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；⑦決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員；⑧董事會授予的其他職權(quán)。公司章程對經(jīng)理職權(quán)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。經(jīng)理列席董事會會議。

有限責(zé)任公司可以設(shè)經(jīng)理，由董事會決定聘任或者解聘。經(jīng)理

股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)一名執(zhí)行董事，不設(shè)董事會。執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理。執(zhí)行董事的職權(quán)由公司章程規(guī)定。

股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)一名執(zhí)行

(3)監(jiān)事會。

有限責(zé)任公司設(shè)監(jiān)事會，其成員不得少于3人。股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)一至二名監(jiān)事，不設(shè)監(jiān)事會。監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1／3，具體比例由公司章程規(guī)定。監(jiān)事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。

監(jiān)事會設(shè)主席一人，由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生。董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。監(jiān)事的任期每屆為三年。監(jiān)事任期屆滿，連選可以連任。

(3)監(jiān)事會。

有限責(zé)任公司設(shè)監(jiān)事會，其成員不

監(jiān)事會、不設(shè)監(jiān)事會的公司監(jiān)事行使下列職權(quán)：

①檢查公司財(cái)務(wù)；

②對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議；

③當(dāng)董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事、高級管理人員予以糾正；

④提議召開臨時(shí)股東會會議，在董事會不履行本法規(guī)定的召集和主持股東會會議職責(zé)時(shí)召集和主持股東會會議；

⑤向股東會會議提出提案；

監(jiān)事會、不設(shè)監(jiān)事會的公司監(jiān)事行使下列職權(quán)：

①檢

⑥依照本法第152條的規(guī)定，對董事、高級管理人員提起訴訟；

⑦公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。監(jiān)事可以列席董事會會議，并對董事會決議事項(xiàng)提出質(zhì)詢或者建議。

監(jiān)事會、不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查；必要時(shí)，可以聘請會計(jì)師事務(wù)所等協(xié)助其工作，費(fèi)用由公司承擔(dān)。

⑥依照本法第152條的規(guī)定，對董事、高級管理人員提起

監(jiān)事會每年度至少召開一次會議，監(jiān)事可以提議召開臨時(shí)監(jiān)事會會議。監(jiān)事會的議事方式和表決程序，除公司法有規(guī)定的外，由公司章程規(guī)定。監(jiān)事會決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)半數(shù)以上監(jiān)事通過。監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對所議事項(xiàng)的決定作成會議記錄，出席會議的監(jiān)事應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。

監(jiān)事會每年度至少召開一次會議，監(jiān)事可以提議召開臨時(shí)監(jiān)事

2.股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)

(1)股東大會。

股份有限公司股東大會的職權(quán)與有限責(zé)任公司的職權(quán)相同。股東大會應(yīng)當(dāng)每年召開一次年會。有法定及公司章程規(guī)定的情形之一的，應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東大會。

股東大會會議由董事會召集，董事長主持；董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事長主持；副董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事主持。董事會不能履行或者不履行召集股東大會會議職責(zé)的，監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)及時(shí)召集和主持；監(jiān)事會不召集和主持的，連續(xù)90日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東可以自行召集和主持。

2.股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)

(1)股東大會。

召開股東大會會議，應(yīng)當(dāng)將會議召開的時(shí)間、地點(diǎn)和審議的事項(xiàng)于會議召開20日前通知各股東；臨時(shí)股東大會應(yīng)當(dāng)于會議召開15日前通知各股東；發(fā)行無記名股票的，應(yīng)當(dāng)于會議召開30日前公告會議召開的時(shí)間、地點(diǎn)和審議事項(xiàng)。股東出席股東大會會議，所持每一股份有一表決權(quán)。但是，公司持有的本公司股份沒有表決權(quán)。

股東大會作出決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。但是，股東大會作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過。

召開股東大會會議，應(yīng)當(dāng)將會議召開的時(shí)間、地點(diǎn)和審議的事

股東大會選舉董事、監(jiān)事，可以依照公司章程的規(guī)定或者股東大會的決議，實(shí)行累積投票制。股東大會應(yīng)當(dāng)把所議事項(xiàng)的決定作成會議記錄，主持人、出席會議的董事應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。會議記錄應(yīng)當(dāng)與出席股東的簽名冊及代理出席的委托書一并保存。

股東大會選舉董事、監(jiān)事，可以依照公司章程的規(guī)定或者股東

(2)董事會、經(jīng)理。

股份有限公司設(shè)董事會，其成員為5～19人。董事會成員中可以有公司職工代表。董事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。有限責(zé)任公司董事任期的規(guī)定，適用于股份有限公司董事。

有限責(zé)任公司董事會職權(quán)的規(guī)定，適用于股份有限公司董事會。

(2)董事會、經(jīng)理。

股份有限公司設(shè)董事會，其成

董事會設(shè)董事長一人，可以設(shè)副董事長。董事長和副董事長由董事會以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生。董事長召集和主持董事會會議，檢查董事會決議的實(shí)施情況。副董事長協(xié)助董事長工作，董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事長履行職務(wù)；副董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事履行職務(wù)。

董事會每年度至少召開兩次會議，每次會議應(yīng)當(dāng)于會議召開10日前通知全體董事和監(jiān)事。代表1／10以上表決權(quán)的股東、1／3以上董事或者監(jiān)事會，可以提議召開董事會臨時(shí)會議。董事長應(yīng)當(dāng)自接到提議后10日內(nèi)，召集和主持董事會會議。

董事會設(shè)董事長一人，可以設(shè)副董事長。董事長和副董事長由

董事會會議應(yīng)有過半數(shù)的董事出席方可舉行。董事會作出決議，必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。董事會決議的表決，實(shí)行一人一票。董事會會議，應(yīng)由董事本人出席；董事因故不能出席，可以書面委托其他董事代為出席，委托書中應(yīng)載明授權(quán)范圍。

董事會應(yīng)當(dāng)對會議所議事項(xiàng)的決定作成會議記錄，出席會議的董事應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。董事應(yīng)當(dāng)對董事會的決議承擔(dān)責(zé)任。董事會的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董事對公司負(fù)賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時(shí)曾表明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責(zé)任。

股份有限公司設(shè)經(jīng)理，由董事會決定聘任或者解聘。股份有限公司經(jīng)理的職權(quán)，與有限責(zé)任公司經(jīng)理職權(quán)相同。

董事會會議應(yīng)有過半數(shù)的董事出席方可舉行。董事會作出決議

(3)監(jiān)事會。

股份有限公司設(shè)監(jiān)事會，其成員不得少于3人。監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1／3，具體比例由公司章程規(guī)定。監(jiān)事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。

監(jiān)事會設(shè)主席一人，可以設(shè)副主席。監(jiān)事會主席和副主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生。監(jiān)事會主席召集和主持監(jiān)事會會議；監(jiān)事會主席不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由監(jiān)事會副主席召集和主持監(jiān)事會會議；監(jiān)事會副主席不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上監(jiān)事共同推舉一名監(jiān)事召集和主持監(jiān)事會會議。

(3)監(jiān)事會。

股份有限公司設(shè)監(jiān)事會，其成員不得

董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。

有限責(zé)任公司監(jiān)事任期的規(guī)定，適用于股份有限公司監(jiān)事。

有限責(zé)任公司監(jiān)事會職權(quán)的規(guī)定，適用于股份有限公司監(jiān)事會。監(jiān)事會每6個月至少召開一次會議。監(jiān)事可以提議召開臨時(shí)監(jiān)事會會議。監(jiān)事會的議事方式和表決程序，除公司法有規(guī)定的外，由公司章程規(guī)定。監(jiān)事會決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)半數(shù)以上監(jiān)事通過。監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對所議事項(xiàng)的決定作成會議記錄，出席會議的監(jiān)事應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。

董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。

有限責(zé)任公司監(jiān)

2.4公司治理模式

由于各個國家的歷史傳統(tǒng)、文化差異、法律制度等因素的影響，各個國家形成了各具特色的公司治理模式。根據(jù)控制權(quán)市場的不同，發(fā)達(dá)國家的公司治理模式一般分為兩類：

一類是英美公司治理模式，其特征是公司治理結(jié)構(gòu)是一元制，公司治理以外部市場控制為主體；

2.4公司治理模式

由于各個國家的歷史傳統(tǒng)、文化

另一類是德日公司治理模式，其特征是公司治理結(jié)構(gòu)是二元制，即公司機(jī)構(gòu)除了股東會之外，有董事會、經(jīng)理層，以及專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，公司治理以內(nèi)部控制為主體。20世紀(jì)70年代以來，韓國、新加坡、馬來西亞、泰國等國家經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，其公司治理表現(xiàn)出明顯不同于英、美、德、日的公司治理，具有鮮明的家族治理特征。家族占有公司股權(quán)的相對多數(shù)，公司所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)不分離，家族在公司中起著主導(dǎo)作用，公司決策家長化，來自外部的監(jiān)督較弱。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展以及一些國際組織推行良好公司治理的示范，不同的公司治理模式互相滲透，互相影響，表現(xiàn)出一定的趨同傾向。

另一類是德日公司治理模式，其特征是公司治理結(jié)構(gòu)是二元制

2.4.1英美公司治理模式

英美公司治理模式的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)是一元制，即公司機(jī)構(gòu)除了股東會之外，只有董事會及經(jīng)理層，沒有專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對公司所聘任的管理層的監(jiān)督主要來自外部市場，故也稱之為“外部控制主導(dǎo)型公司治理模式”或“市場導(dǎo)向型公司治理模式”。這種治理以大型流通型資本市場為基本特征，公司大都在股票交易所上市。其所需的外部環(huán)境是：非常發(fā)達(dá)的金融市場、股權(quán)分散的開放型公司和活躍的公司控制權(quán)市場。這種公司治理模式的典型代表國家是美國和英國，故稱之為“英美公司治理模式”。下面分別從內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與外部市場治理介紹英美公司治理模式的特征。

圖2-3以美國為例說明英美公司治理模式的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。

2.4.1英美公司治理模式

英美公司治理模式的圖2-3美國公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)圖2-3美國公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

1.股東大會

由于美國具有反壟斷傳統(tǒng)，美國公眾向來反對財(cái)富因集中和壟斷而產(chǎn)生的不公平現(xiàn)象，政府制定了許多限制持股人持股比例的法案；同時(shí)，美國政府發(fā)展了成熟的證券市場，為公司籌集股權(quán)資本和私人購買股票創(chuàng)造了便利。這些導(dǎo)致了美國公司股權(quán)高度分散化，大多數(shù)股東只有極少的股票份額，其積極實(shí)施治理(比如參加股東大會等)的成本相對較高，股東大多采取“搭便車”的策略，因此，股東對公司的經(jīng)營者監(jiān)控不力，股東成為不在位的所有者，以“用腳投票”代替了“用手投票”。

1.股東大會

由于美國具有反壟斷傳統(tǒng)，美國公眾向

在現(xiàn)實(shí)生活中，股東大會的地位和作用，越來越變成一紙空文。許多公司的股東大會“形骸化”，淪落為貨真價(jià)實(shí)的橡皮圖章，公司的控制權(quán)在公司少數(shù)高級管理人員手中。

在現(xiàn)實(shí)生活中，股東大會的地位和作用，越來越變成一紙空文

2.董事會

董事會是股東大會的常設(shè)機(jī)構(gòu)，由股東通過股東大會選舉的董事構(gòu)成。美國公司的董事會有兩個明顯的特點(diǎn)：

一是將公司的董事分為內(nèi)部董事和外部董事。內(nèi)部董事由公司現(xiàn)任的職員或曾經(jīng)是本公司的職員來擔(dān)任，一般在公司中擔(dān)任重要職務(wù)，是公司經(jīng)營管理的核心成員，負(fù)責(zé)公司各主要職能部門的經(jīng)營和管理。外部董事由公司外部具有經(jīng)營管理專業(yè)知識和技能的人員擔(dān)任。外部董事主要在于加強(qiáng)董事會對公司經(jīng)理的監(jiān)督和制約作用，防止公司經(jīng)理獨(dú)斷專行，維護(hù)廣大股東利益。外部董事在董事會中的比例近年來呈上升趨勢。

2.董事會

董事會是股東大會的常設(shè)機(jī)構(gòu)，由股東通

二是董事會內(nèi)部設(shè)立各種委員會，協(xié)助董事更好地經(jīng)營決策，如執(zhí)行委員會、提名委員會、報(bào)酬委員會、審計(jì)委員會等。這些委員會一般由董事長直接領(lǐng)導(dǎo)。有些委員會實(shí)際上取代了董事會的某項(xiàng)職能，如執(zhí)行委員會的市場決策職能。因?yàn)橛械墓径绿?，按正常程序決策，可能喪失有利的商業(yè)機(jī)會；有的董事長本身就是最大股東，不愿讓更多的人分享決策權(quán)。此時(shí)，執(zhí)行委員會成為董事會的常設(shè)機(jī)構(gòu)，具有最大權(quán)利。

二是董事會內(nèi)部設(shè)立各種委員會，協(xié)助董事更好地經(jīng)營決策，

3.首席執(zhí)行官(CEO)

首席執(zhí)行官是董事會聘請的，專門負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營決策。大多數(shù)情況下，首席執(zhí)行官是由董事長兼任的，其權(quán)利由董事會決定。大多數(shù)首席執(zhí)行官之下，設(shè)立了一系列的行政職務(wù)，協(xié)助首席執(zhí)行官。

3.首席執(zhí)行官(CEO)

首席執(zhí)行官是董事會聘請

4.審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)

美國公司中沒有監(jiān)事會，審計(jì)監(jiān)督職能由公司專門聘請的審計(jì)事務(wù)所承擔(dān)，主要負(fù)責(zé)審計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告，既杜絕公司的偷稅漏稅行為，也在很大程度上保證了信息披露的公正。

英美公司治理模式的典型特征是外部市場在公司治理中發(fā)揮主要作用，即通過外部市場對公司的經(jīng)營者進(jìn)行激勵、約束和監(jiān)督。主要有以下幾個方面：

4.審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)

美國公司中沒有監(jiān)事會，審計(jì)監(jiān)督

(1)公司控制權(quán)市場在外