ABC集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察管理制度

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)審計(jì)監(jiān)察管理制度目的和范圍為加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)管理水平提升，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)相關(guān)制度，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，制定本制度。集團(tuán)各職能部門(mén)、事業(yè)部、直屬單位須依照本制度接受審計(jì)監(jiān)督。引用標(biāo)準(zhǔn)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則ABC公司審計(jì)監(jiān)察管理制度術(shù)語(yǔ)和定義無(wú)管理職責(zé)審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)集團(tuán)設(shè)立審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)，該委員會(huì)是集團(tuán)常設(shè)議事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督和統(tǒng)籌全集團(tuán)的審計(jì)監(jiān)察工作，保證審計(jì)監(jiān)察工作的有效運(yùn)行，其主要職責(zé)為：4.1.1.1審議審計(jì)監(jiān)察制度、責(zé)任追究管理辦法，確立集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察工作的組織形式及工作綱領(lǐng)；4.1.1.2審查集團(tuán)內(nèi)部控制制度，監(jiān)督內(nèi)部控制體系的有效實(shí)施，審核內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜；4.1.1.3審議和審批集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人提案及任命，定期聽(tīng)取集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人述職報(bào)告；4.1.1.4召集集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察工作會(huì)議，討論明確集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控重點(diǎn)領(lǐng)域，安排重大審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目；審議重大的審計(jì)監(jiān)察報(bào)告及責(zé)任追究處理提案，并形成處理決議；4.1.1.5監(jiān)督重大審計(jì)決定的執(zhí)行結(jié)果，處理被審計(jì)單位提出的重大復(fù)議申請(qǐng)；4.1.1.6對(duì)審計(jì)監(jiān)察人員或部門(mén)涉及違反職業(yè)操守、出具虛假報(bào)告，或存在重大違規(guī)違紀(jì)行為的案件進(jìn)行審議，形成處理決議。集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)委員由集團(tuán)董事長(zhǎng)，及集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部、行政與人力資源部、戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)部、審計(jì)監(jiān)察部、法務(wù)部負(fù)責(zé)人組成，集團(tuán)董事長(zhǎng)任主任。審計(jì)監(jiān)察部為滿足投資人的監(jiān)管需求，集團(tuán)設(shè)置審計(jì)監(jiān)察部；集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)全集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，協(xié)助相關(guān)單位維護(hù)內(nèi)部控制體系建立和完善；對(duì)集團(tuán)及下屬單位經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)經(jīng)營(yíng)能力、經(jīng)營(yíng)成果、重大投資項(xiàng)目、其他高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的經(jīng)營(yíng)行為和經(jīng)營(yíng)成果以及效率、效果等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督、鑒證和評(píng)價(jià)；開(kāi)展廉正教育，對(duì)集團(tuán)及下屬單位的業(yè)務(wù)運(yùn)作合規(guī)性進(jìn)行檢查。具體職能如下：4.2.1.1負(fù)責(zé)制定集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，推進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，制訂集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察制度、責(zé)任追究管理辦法等制度；4.2.1.2在集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，組織和推進(jìn)全集團(tuán)范圍的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在此基礎(chǔ)上制定集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察年度工作規(guī)劃并組織實(shí)施；4.2.1.3根據(jù)管理需要和監(jiān)管部門(mén)要求，對(duì)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)的完整性、執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，協(xié)助相關(guān)單位維護(hù)集團(tuán)內(nèi)控體系建設(shè)和完善；4.2.1.4根據(jù)集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察業(yè)務(wù)規(guī)劃，單獨(dú)或聯(lián)合相關(guān)職能部門(mén)或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)總部及下屬單位進(jìn)行例行或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)；4.2.1.5根據(jù)職能分工，受理各類涉嫌違規(guī)、舞弊事件的舉報(bào)投訴并進(jìn)行調(diào)查、處理；4.2.1.6集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)交辦或其他單位請(qǐng)求參與的審計(jì)、調(diào)查事項(xiàng)。根據(jù)集團(tuán)組織架構(gòu)調(diào)整要求，審計(jì)監(jiān)察工作實(shí)行一體化管理；各單位應(yīng)設(shè)置相關(guān)內(nèi)控稽查人員，協(xié)同業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)，并開(kāi)展流程檢查、違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)處理等工作。審計(jì)監(jiān)察部不得代行被審單位的經(jīng)營(yíng)管理職能，及開(kāi)展其他與審計(jì)職能不相容的業(yè)務(wù)。管理內(nèi)容工作原則與范圍審計(jì)監(jiān)察工作以獨(dú)立、客觀、公正為審計(jì)工作原則。審計(jì)監(jiān)察工作依照國(guó)家法律、法規(guī)以及集團(tuán)各項(xiàng)制度規(guī)定，對(duì)集團(tuán)及所屬單位的投資活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)狀況、信息系統(tǒng)應(yīng)用等所有經(jīng)營(yíng)行為及成果進(jìn)行客觀公正的審查、鑒證、評(píng)價(jià)，對(duì)有關(guān)違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查處理。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)決定，有關(guān)單位、個(gè)人必須執(zhí)行。審計(jì)監(jiān)察工作將充分利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)和成果，并在此基礎(chǔ)上逐步實(shí)現(xiàn)從事后評(píng)價(jià)、事中控制為主向事前預(yù)警為主的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)，協(xié)助集團(tuán)建立有效的內(nèi)部控制體系，促進(jìn)集團(tuán)整體管控能力及風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提升。集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)自身職能定位，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況進(jìn)行全系統(tǒng)的年度業(yè)務(wù)規(guī)劃，其工作范圍包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各環(huán)節(jié)，充分展現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督、鑒證、評(píng)價(jià)之作用。審計(jì)工作側(cè)重但不限于如下工作范圍：審計(jì)監(jiān)察職能業(yè)務(wù)體系管理；推動(dòng)全集團(tuán)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)；年度經(jīng)營(yíng)責(zé)任制審計(jì)；財(cái)務(wù)管控與資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率評(píng)價(jià)；基建及重大設(shè)備投資活動(dòng)以及項(xiàng)目投資效果評(píng)價(jià)；進(jìn)出口業(yè)務(wù)及海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；營(yíng)銷、采購(gòu)、制造等重點(diǎn)領(lǐng)域的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；職業(yè)經(jīng)理人、經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)價(jià)；集團(tuán)下屬單位第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)；單位重組、合并、分立、撤銷事項(xiàng)中的有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)；違規(guī)違紀(jì)監(jiān)察事項(xiàng)；臨時(shí)接受集團(tuán)職能部門(mén)、事業(yè)部委托的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)。工作權(quán)限集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部有權(quán)要求被審單位或部門(mén)按要求報(bào)送與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的資料、開(kāi)通有關(guān)應(yīng)用系統(tǒng)權(quán)限；被審計(jì)單位必須保證對(duì)所提供的資料的真實(shí)性和合法性。被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。審計(jì)監(jiān)察部進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、資金、資產(chǎn)、合同及其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢測(cè)有關(guān)信息系統(tǒng)；有權(quán)對(duì)有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場(chǎng)拍照、錄音、錄像；有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)人員的辦公電腦資料進(jìn)行檢查、拷貝，必要時(shí)可以扣查；被審計(jì)單位和有關(guān)人員不得拒絕。審計(jì)監(jiān)察部進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)中涉及的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助，并如實(shí)反映情況，提供有關(guān)證明材料。審計(jì)人員根據(jù)內(nèi)部分工情況確定知情權(quán)、調(diào)查權(quán)權(quán)限范圍。因特殊原因，需超越分工和項(xiàng)目方案范圍或調(diào)閱本人權(quán)限以外資料的，經(jīng)審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后調(diào)閱。根據(jù)審計(jì)監(jiān)察工作需要，審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人有權(quán)召開(kāi)有關(guān)人員參加的會(huì)議，參加有關(guān)的辦公會(huì)議；審計(jì)人員可以參加被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議。審計(jì)監(jiān)察部進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反規(guī)定取得的資產(chǎn)。對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)監(jiān)察工作及拒絕提供有關(guān)資料的，審計(jì)監(jiān)察部可提議對(duì)相關(guān)人員做出處罰。審計(jì)監(jiān)察部對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的嚴(yán)重侵害本單位利益和違反財(cái)經(jīng)法規(guī)或集團(tuán)制度行為的，有權(quán)予以制止；制止無(wú)效的，應(yīng)建議審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)、單位負(fù)責(zé)人或主管領(lǐng)導(dǎo)做出臨時(shí)性制止決定。采取臨時(shí)制止措施不得影響被審單位正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。審計(jì)監(jiān)察部可以對(duì)被審計(jì)單位提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)或集團(tuán)制度行為的意見(jiàn)。審計(jì)監(jiān)察部可以在一定范圍內(nèi)向有關(guān)部門(mén)通報(bào)或者公布審計(jì)結(jié)果，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的共性案例以及其他審計(jì)管理建議通過(guò)一定方式在一定范圍內(nèi)共享，但應(yīng)當(dāng)依法保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。工作程序與方法審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)推動(dòng)集團(tuán)范圍內(nèi)的年度或半年度的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果結(jié)合集團(tuán)內(nèi)部的具體情況，擬定年度或半年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)批準(zhǔn)的年度或半年度的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃開(kāi)展月度審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)小組負(fù)責(zé)制。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)工作，并提供必要的工作條件。審計(jì)監(jiān)察部可邀請(qǐng)集團(tuán)相關(guān)單位、專業(yè)部門(mén)的人員，聯(lián)合組成專項(xiàng)審計(jì)組開(kāi)展工作，相關(guān)部門(mén)應(yīng)予以支持配合；必要時(shí)也可委托外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。在實(shí)施審計(jì)前，審計(jì)小組應(yīng)針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目認(rèn)真進(jìn)行審前調(diào)查，編制審計(jì)方案，確定審計(jì)時(shí)間、內(nèi)容、范圍、實(shí)施步驟、人員分工、審計(jì)方式以及所需資料信息清單等，交職能經(jīng)理及審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人審核；在實(shí)施審計(jì)的三個(gè)工作日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，并附帶審計(jì)資料信息清單，被審單位必須積極準(zhǔn)備并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)真實(shí)、完整、全面地提供給審計(jì)人員；由于被審單位的原因?qū)е马?xiàng)目嚴(yán)重延期或無(wú)法正常進(jìn)行的，審計(jì)人員可出具帶有保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告或做必要的說(shuō)明。審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的具體情況，對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)資料及其所反映的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)實(shí)施審計(jì)，可采取送達(dá)審計(jì)和就地審計(jì)的方式。采取送達(dá)審計(jì)方式時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位報(bào)送的會(huì)計(jì)憑證、帳表等資料進(jìn)行檢查、驗(yàn)收，填寫(xiě)借閱資料清單一式兩份，審計(jì)組、被審計(jì)單位各一份。審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、工作流程記錄，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券、資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查、業(yè)務(wù)復(fù)核與測(cè)試等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。對(duì)于審計(jì)中取得的證明材料，應(yīng)詳細(xì)記錄于審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿應(yīng)做到資料翔實(shí)、重點(diǎn)突出、格式規(guī)范、記錄清晰。審計(jì)人員對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可以隨時(shí)向有關(guān)單位和個(gè)人提出改進(jìn)的建議。審計(jì)小組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束審計(jì)后，應(yīng)在十個(gè)工作日內(nèi)完成審計(jì)小結(jié)并編制審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿），報(bào)告內(nèi)容根據(jù)審計(jì)結(jié)果而確定，一般應(yīng)包括審計(jì)情況、存在問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等。審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）應(yīng)征求被審計(jì)單位和有關(guān)人員意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)在審計(jì)部門(mén)規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)提出書(shū)面反饋意見(jiàn)。審計(jì)監(jiān)察部對(duì)審計(jì)小組報(bào)送的審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位或者有關(guān)個(gè)人的書(shū)面反饋意見(jiàn)進(jìn)行審定，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià)，出具正式的審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定。如被審計(jì)單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)未反饋意見(jiàn)，審計(jì)監(jiān)察部視為接受報(bào)告內(nèi)容并按照審計(jì)程序簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)監(jiān)察部簽發(fā)的正式審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，應(yīng)當(dāng)自簽發(fā)之日起兩個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給被審計(jì)單位和相關(guān)部門(mén)、人員。被審計(jì)單位應(yīng)按要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，向集團(tuán)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)部報(bào)送審計(jì)報(bào)告的整改計(jì)劃及責(zé)任追究方案。集團(tuán)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)部每半個(gè)月向?qū)徲?jì)監(jiān)察部反饋審計(jì)報(bào)告的跟進(jìn)落實(shí)情況。被審計(jì)單位或有關(guān)個(gè)人，接到審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定后認(rèn)為有異議的，可在一周內(nèi)書(shū)面向?qū)徲?jì)監(jiān)察部提出復(fù)審申請(qǐng)，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)自接到復(fù)審申請(qǐng)之日起七個(gè)工作日內(nèi)做出決定（同意復(fù)審或駁回）；在復(fù)審期間，不影響原審計(jì)決定的執(zhí)行。對(duì)審計(jì)監(jiān)察部的審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定有異議的，可向集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)提出復(fù)議申請(qǐng)。審計(jì)監(jiān)察部對(duì)已下達(dá)的審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定等，可對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有隱瞞行為造成漏審、錯(cuò)定等情況，應(yīng)進(jìn)行復(fù)審，重新做出決定和結(jié)論。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)小組應(yīng)對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行整理、立卷、歸檔，審計(jì)檔案保留十年。審計(jì)監(jiān)察人員集團(tuán)審計(jì)人員推行任職資格制度，審計(jì)人員任職資格包括職業(yè)道德要求和專業(yè)水平要求，在人員招聘、解聘以及日?？荚u(píng)過(guò)程中要以系統(tǒng)統(tǒng)一的任職資格為基本的評(píng)判依據(jù)。審計(jì)人員任職的基本要求：應(yīng)秉承獨(dú)立、客觀、公正的工作原則、具備忠誠(chéng)、勤勉、敬業(yè)的職業(yè)道德和工作責(zé)任心；認(rèn)同企業(yè)價(jià)值觀；掌握審計(jì)、會(huì)計(jì)或其他專業(yè)的理論和實(shí)務(wù)，熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和相關(guān)法律、法規(guī)等知識(shí)；在溝通協(xié)調(diào)、調(diào)查取證、分析判斷、文字表達(dá)等方面具有較強(qiáng)的能力或潛力。具體職業(yè)道德規(guī)范包括：履行職責(zé)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及本制度相關(guān)規(guī)定；必須保持廉潔，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守；必須保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，開(kāi)展在其專業(yè)勝任能力范圍之內(nèi)的工作；應(yīng)誠(chéng)實(shí)地為組織服務(wù)，不做任何有違誠(chéng)信原則的事情；必須遵循保密性原則，慎重地使用履行職責(zé)時(shí)所獲取的被審單位的資料；不得有意從事?lián)p害國(guó)家利益、本集團(tuán)利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)操守的活動(dòng)；不得協(xié)助被審單位或人員隱瞞虛報(bào)有關(guān)情況，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中真實(shí)地披露所了解的全部重要事項(xiàng)；審計(jì)人員應(yīng)簽訂《競(jìng)業(yè)限制協(xié)議》、《保密協(xié)議》。為促進(jìn)審計(jì)人員持續(xù)學(xué)習(xí)與提升，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)積極安排審計(jì)人員參與多種形式的專業(yè)技能和基礎(chǔ)素質(zhì)提升的培訓(xùn)課程。培訓(xùn)記錄將作為個(gè)人能力提升評(píng)價(jià)的參考指標(biāo)。對(duì)由于嚴(yán)重失職或?qū)I(yè)不能勝任而造成損失或重大錯(cuò)誤判斷的，相關(guān)審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；對(duì)于經(jīng)調(diào)查確認(rèn)審計(jì)人員存在嚴(yán)重違背職業(yè)道德、損害審計(jì)人員職業(yè)形象的行為，無(wú)論是否造成損失，必須予以嚴(yán)厲處罰，其處罰標(biāo)準(zhǔn)重于同等崗位的其他人員。對(duì)于經(jīng)過(guò)考核不能勝任審計(jì)工作的審計(jì)人員，另行安排其他崗位或解除勞動(dòng)合同。對(duì)審計(jì)人員的責(zé)任界定由集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部和行政與人力資源部負(fù)責(zé)，人員處理權(quán)歸行政與人力資源部、審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)。審計(jì)人員履行職務(wù)，受法律保護(hù)。任何單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。在審計(jì)監(jiān)察工作中，審計(jì)人員與被審對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系，或者存在其他使其不能客觀、公正地履行審計(jì)職責(zé)的因素時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)主動(dòng)提出回避請(qǐng)求。如：與被審單位的人員存在利害沖突或利益關(guān)系、被審單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的參與者、離開(kāi)被審單位未滿一年等。責(zé)任處罰集團(tuán)有關(guān)單位和人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，審計(jì)監(jiān)察部有權(quán)責(zé)令改正，可通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，可以向有關(guān)部門(mén)做出處理提案。被審計(jì)單位或者上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定及時(shí)做出決定，給予相應(yīng)的行政處分或處罰，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任。拒絕或者有意拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，造成審計(jì)監(jiān)察工作難以開(kāi)展；故意隱瞞事實(shí)真相，提供虛假材料；相互推諉責(zé)任，不配合審計(jì)人員正常工作；知情人員拒絕提供相關(guān)證據(jù)；以各種方式阻撓審計(jì)監(jiān)察工作開(kāi)展；故意或重大過(guò)失造