2022年稅務(wù)師(稅法一)考試題庫高分通關(guān)300題附精品答案(黑龍江省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、進(jìn)口貨物支付的下列款項中，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的是（）。

A.購貨傭金

B.境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費

C.進(jìn)口關(guān)稅

D.包裝材料費用【答案】DCJ3H2Z3S2D5Z8T3HN4E2B1G4Z9G10L2ZS9L4J8M2K5X7C32、下列改制重組中需要征收土地增值稅的是（）。

A.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)由有限責(zé)任公司整體改制為股份有限公司，涉及的房地產(chǎn)變更

B.兩個企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移

C.單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資

D.企業(yè)分設(shè)為兩個與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移【答案】ACO1D7M9Q2D8E1X1HA6N9A7M10Z6A2W6ZL6R10D3E5I3N1H83、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.140.77

B.110.43

C.110.77

D.134.44【答案】CCI10E5S2X5R7H5D7HV3L3R3X1X7S2A7ZE7D2C9B1L1D7Y14、病原菌侵入血流大量繁殖，并產(chǎn)生毒性物質(zhì)引起全身嚴(yán)重中毒癥狀稱為

A.菌血癥

B.敗血癥

C.毒血癥

D.膿毒血癥

E.菌群失調(diào)癥【答案】BCO4X5Z7B4S4P4P2HS8I8V6M9D1G1X10ZB8W3D10L2W5R1Z55、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.5850

B.1200

C.3510

D.3600【答案】CCX10O1G1Z8S8V5G2HQ4Q10P2D1N4V5H3ZX6F9D10G2K5F9B26、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算，該項目相關(guān)信息如下：

A.19578

B.20142

C.20178

D.20478【答案】CCG2H8M2I2J3O3S8HI3I3U1G10F8D5B1ZV5M9U10K7L4S9B97、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00【答案】CCI1D10Q10R8T1H8H1HD8X7H5V1T10Q1W7ZQ3K9T9I1W6V5B38、（2013年）某科技公司2014年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項目，2016年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，取得銷售收入240萬元，該設(shè)備進(jìn)口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格為320萬元，已提折舊60萬元。2016年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為3年）

A.5.33

B.16.53

C.4.00

D.26.00【答案】ACK1Q1X10L9K4J8I3HV1P1H3U4P5C5E1ZO6U9V2I9N10P10D59、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.362.26

B.480.00

C.384.00

D.452.83【答案】DCH2S2Z3G2A8S4C5HY4H4K10Z1S3W1R4ZG10M7F5P10P5Y5X610、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.2.12

B.2.07

C.2.09

D.2.08【答案】DCU10A7C2V6C4O6Z3HL7V10R2O10S7P7Z8ZW3A5X4Z1N8X7E411、位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進(jìn)口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣。）

A.293.8

B.273

C.260

D.241.59【答案】CCM6N1N9M4Y9L9V2HX1L5C4N8S5N10V1ZI9L7T8G6D2P2Q612、關(guān)于消費稅征稅范圍，下列說法正確的是（）。

A.對飲食業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋生產(chǎn)的啤酒，不征收消費稅

B.寶石坯屬于珠寶玉石半成品，所以不征收消費稅

C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油也屬于成品油征收范圍

D.廚房使用的料酒按照“其他酒”的稅率征收消費稅【答案】CCK1C10C6O2O7E5V9HH4G2G1E6U9K4R10ZP7Y9H3I2P3J4J213、甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93【答案】DCS10C2Z6I5E5D4U3HS5N6J3E3R7K9B2ZJ4U4D2V5K8R6K314、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦，2019年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛鋅礦選礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/噸，鉛鋅礦選礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦選礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50【答案】CCE2R7P10O1S1G10M7HF5K7A8X4A7V9Q2ZI3E2F5L8A8F8C715、下列關(guān)于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是()。

A.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)是使用環(huán)節(jié)(即最終消費環(huán)節(jié))

B.購買已繳納車輛購置稅的1日機(jī)動車自用也要繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應(yīng)稅車輛的4S店所在地

D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)【答案】ACM5G5J10U7L5F3C10HU3A4C6X7G8G10N9ZG6P8E9I5Z9X10J1016、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年7月開發(fā)一幢寫字樓，當(dāng)年完工并銷售了85%，按規(guī)定進(jìn)行了土地增值稅的清算，允許扣除的項目金額合計8500萬元，2020年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬元，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年應(yīng)計算繳納土地增值稅為（）萬元。

A.0

B.209.00

C.325.00

D.330.85【答案】CCI10V3O8C4S3U2P9HW10A3B10Y2L9M4G3ZN3W1T3M9Q8W8K517、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實際產(chǎn)量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產(chǎn)品耗用該材料的標(biāo)準(zhǔn)成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCT3R5N4O8J5G4S8HU5Z6E5I9I3X5R10ZP10K8R5O6W3G3S318、2021年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

A.13434.80

B.16980.2

C.20045

D.28481【答案】CCI8M10G2V10Q5H2K9HN6D7Z8B2K3L9S4ZL4Q3J7T10R4R8F419、某涂料廠2019年12月將自產(chǎn)的A型涂料用于粉刷職工宿舍，該批涂料的不含增值稅平均銷售價格為20萬元，將新研制的B型涂料作為樣品贈送給經(jīng)銷商，該批涂料生產(chǎn)成本為30萬元，成本利潤率為7%。已知涂料的消費稅稅率為4%，該廠就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.2.14

B.2.08

C.2.05

D.2【答案】ACI3S10J6E3L1C1R4HI6F4Z5K8T4T3M7ZL6F2K2J9Z10Z6J820、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

A.427.49

B.490.00

C.471.62

D.676.65【答案】ACT3I7E6J10N7C9M2HG5N8Y2Y1V1L4X7ZI10S6T9M4N3C7K621、下列關(guān)于實體法要素中計稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。

A.計稅依據(jù)是征稅的目的物

B.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定

C.當(dāng)計稅依據(jù)表現(xiàn)為價值形態(tài)時，課稅對象和計稅依據(jù)一般是一致的

D.車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據(jù)是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸【答案】ACA7I7T1W4R10N9C6HR3J9Y5Q7L8P1X9ZA9P5D6N3P7J3X422、稅法屬于制定法而不屬于習(xí)慣法，其根本原因在于（）。

A.稅法是由國家制定而不是認(rèn)可的

B.國家征稅權(quán)凌駕于生產(chǎn)資料所有權(quán)之上，是對納稅人收入的再分配

C.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范

D.為確保稅收收入的穩(wěn)定，需要提高其可預(yù)測性【答案】BCE3R4Y10V9M10Q7G1HF5G5K7M4F3H10I3ZV7U9D8X4G1X3T223、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7【答案】BCG2G6K6Q4Q6M6K8HJ3P4K10T9X5A5N4ZT2N9G6O7L3K9Y724、某企業(yè)2020年6月進(jìn)口一輛小汽車和一輛大貨車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格分別為30萬元、50萬元，已知關(guān)稅稅率均為20%、小汽車的消費稅稅率為9%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。

A.9.6

B.9.96

C.10.55

D.8【答案】BCH9Y10Z2J9G6J1B4HM10W5O9Z1X5H9R1ZO3Z4Z2B4V5Z8Q1025、某水果批發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年3月從農(nóng)民手中收購黃桃一批，開具的收購發(fā)票上注明收購價款為20000元，另支付運費，收到了一般納稅人運輸公司的增值稅專用發(fā)票注明價款為500元。則此業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。

A.150

B.200

C.1845

D.2000【答案】CCB9B8K10K3K6V7G6HO8Q7G9D5F6N1U3ZH1J7I6K6J5C1S526、（2016年真題）某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年4月銷售貨物取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店以1個月為1個納稅期。該便利店2021年4月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1208.74

C.1236.48

D.2664.05【答案】ACA4K5S2E3K5A1X1HZ3Y10I10G6X6K2M6ZE8W2P6H3H1D8R727、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請免稅。

A.36個月

B.12個月

C.48個月

D.6個月【答案】ACA9M2B9H6K1Q3V2HC3N1C6F9J6I4B1ZN2V7D9C9C6E4A1028、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.672.73

B.523.81

C.400.00

D.308.26【答案】DCX1F1K10E4Z7E9M5HC9U5H6B5R2X3C10ZY1L4R2C8E8M3L829、2010年6月某公路運輸公司取得客運收入120萬元，另收取超重運費2萬元;與甲水運公司共同承接一項運輸業(yè)務(wù)，運輸費用共計80萬元，由該公路運輸公司代開發(fā)票，支付給甲水運公司運費24萬元。2010年6月該公路運輸公司應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。

A.5.28

B.5.34

C.6.00

D.6.06【答案】DCJ2X9I5B10W2S8F9HG1P4N6N10Q3Q5F10ZH7M9J7K4N3P1E230、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.30

B.27

C.22.5

D.26.85【答案】ACT9X8I1J2U6K7W2HL10G1Q4Y9I6R3V10ZT3O2D6O4H4P3D631、系統(tǒng)誤差

A.進(jìn)行痕量分析結(jié)果的真實性與估計分析

B.通過計算G值與查表臨界G值比較對可疑數(shù)據(jù)進(jìn)行取舍

C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復(fù)測定時重復(fù)出現(xiàn)的誤差

D.實驗室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差

E.找出一條最能代表數(shù)據(jù)分布趨勢的直線或曲線【答案】CCM1O3C2O1F7Q4Y1HI6W9Y5Q4B4F8X3ZX10D2V10Q7J10R1V432、下列費用中，不計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。

A.包裝材料費用

B.境外技術(shù)培訓(xùn)費用

C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費

D.與貨物為一體的容器費用【答案】BCV1R5H4U10M9B1J3HT8C1E10S2S10P1K10ZQ3U6R6G3P7U3H233、某企業(yè)2021年7月產(chǎn)生爐渣650噸，其中綜合利用的爐渣150噸（符合國家和地方相關(guān)規(guī)定），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存200噸。爐渣環(huán)境保護(hù)稅適用稅額為每噸25元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.7500

B.11250

C.12500

D.16250【答案】ACM2E10Q5C7Y10M2I2HC1L1N3Y10I5Z9D10ZX4D8X6V7W4V9S134、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤滑油貼標(biāo)再對外銷售【答案】CCD7E7B9N10K4Q2J8HD2N6P9U5X9V10K8ZI5K5J6R3N4A5W135、糖異生的關(guān)鍵酶是

A.己糖激酶

B.磷酸化酶

C.肉堿酯酰轉(zhuǎn)移酶I

D.丙酮酸羧化酶

E.HMGCoA合成酶【答案】DCX4F7K8K8F7F3W10HS3R10Z7C6L4W9K7ZU9M5F7P4M6Z6X736、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，不正確的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅是對在我國領(lǐng)域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅

B.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，除依照《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅外，應(yīng)當(dāng)對所造成的損害依法承擔(dān)責(zé)任

C.達(dá)到省級人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場，應(yīng)當(dāng)依法繳納環(huán)境保護(hù)稅

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅【答案】DCQ1Y10V3A2O1M9V6HV9A8M1A8P4A10Z4ZO5E2I6V6Y2Y3Q437、（2011年）下列關(guān)于高爾夫球及球具的消費稅處理，正確的是（）。

A.外購已稅桿頭的消費稅可以按購進(jìn)入庫數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

B.外購已稅桿頭的消費稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

C.外購已稅桿頭的消費稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

D.外購已稅桿身的消費稅不可以在應(yīng)納消費稅稅款中扣除【答案】BCW8N4G10P10B8Y6E3HH8K5S5A4Y1W6V6ZY3T3D10A8E10U3E238、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600【答案】BCF10J4Z9M8Q6N4I3HU7E8M8E5X1J6F8ZU10N7W7F1J9Y4H239、某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費6.85萬元（不含增值稅）。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.27.95

B.28.02

C.30

D.60【答案】ACC8Z2X7Z8C9D2J8HL10I4I3Y7X3E9T1ZW1R5W9Z3Q4R3I140、下列權(quán)力中，作為國家征稅依據(jù)的是（）。

A.財產(chǎn)權(quán)力

B.管理權(quán)力

C.政治權(quán)力

D.社會權(quán)力【答案】CCE4P2K1F10A4E10F1HK3T8L8C6M1U6W8ZP9A7O5F3S7W4D541、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉(zhuǎn)讓一處倉庫，取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時支付含稅價款383萬元，另發(fā)生相關(guān)稅費12萬元，該企業(yè)銷售不動產(chǎn)按簡易辦法計稅，則該企業(yè)當(dāng)月此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加為（）萬元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22【答案】ACX4R6W8P1O4F3R10HW2G7I7K10U2K5R5ZK3V6K5W9D5T3Q642、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實際產(chǎn)量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產(chǎn)品耗用該材料的標(biāo)準(zhǔn)成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCR7C3O7A5S3H1A7HU10M6T1J4D3M8A10ZF10W4X10N9O10H5N743、甲實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.2.49

B.4.73

C.1.97

D.4.97【答案】DCI10W1S8K10D6L6L2HS4I7D7A6C4W9P10ZT6B1V1W7L2R6B144、某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售一批自產(chǎn)鋁合金材料，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負(fù)責(zé)將其加工成門窗并安裝。鋁合金材料不含稅價款200萬元，加工費不含稅價款30萬元，另收取安裝費4萬元，該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額為()萬元。

A.37.16

B.35.02

C.40.12

D.39.10【答案】ACC3X8T5B1J6G2Q8HK9K8T9G7Z5U5O3ZF9J6P5G2W5E2S845、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.2.40

B.2.52

C.3.60

D.3.81【答案】ACY8I5P3M8F5X4B8HL4A1I6T10Z6A6J10ZK7S10O9E10D2Y6G546、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACN1J2M6J7S3R6Q9HN2P10I7A4S2I7N10ZS5Z1L3Y9R2E5D147、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。

A.某動漫設(shè)計公司為其他單位無償提供動漫設(shè)計服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計廣告

C.某運輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運輸服務(wù)

D.某電影放映單位為希望小學(xué)無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)【答案】ACA8X1G2Z2X2Y7Z6HG10N6S10U9F1E6R4ZR1W3D8R2C4M8L148、根據(jù)營改增的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于航空運輸企業(yè)增值稅處理的表述中，正確的是（）。

A.航空運輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額包括代收的機(jī)場建設(shè)費但不包括代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款

B.航空運輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額包括代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款，但不包括代收的機(jī)場建設(shè)費

C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

D.航空運輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供的以公益活動為目的的航空運輸服務(wù)，不征收增值稅【答案】DCX8T10O5J2D1K1Z8HZ1X8R1R5G3H1Z1ZU6P8O8G3G8V10X549、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點納稅人，2021年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸，直接對外銷售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價為每噸5萬元，損耗率5%，則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（）萬元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71【答案】BCY7A10Q2G8C7X9H4HU6O2M6S10R8H2L7ZT6D4Y3D9Q7W4T450、（2020年真題）金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計稅銷售額是（）。

A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計入下期銷售額【答案】CCI4O4R1I2S4D8B8HL5R6L6N9X8O7C5ZG10N5S9P4J1Z6I551、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，取得含稅銷售收入500萬元，另取得延期付款利息80萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為200萬元，房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積為2000平方米，當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積為800平方米。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期計稅銷售額為（）萬元。

A.500.00

B.458.72

C.532.11

D.476.19【答案】BCX5Y7R6I10L8J6W7HR10C2S4I8U7C8B4ZF6S6M3I6L2H4L752、（2019年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人2020年1月發(fā)生的業(yè)務(wù)所繳納增值稅，下列說法正確的是（）

A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅

C.出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅【答案】CCA2G7N8Q7R8Z3U7HK3K6J1B8A6U3X8ZU8L4P6D8Y10Y3K753、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0.50

B.0.80

C.0.81

D.0.96【答案】CCC1H2M4Z6E9P3X10HV3U6N8Z7J10B9U5ZJ2S1H9A4S5H9V654、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.103.93

B.119.02

C.126.50

D.141.45【答案】CCZ9Z4X5M1L2E8E1HC4I6L6T5R10V4P10ZL1C5R9I4P4K7B155、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.5.84

B.8.30

C.9.17

D.9.41【答案】DCQ6E3L9V3H2U4W1HW1J7A1X10G4S6L5ZK6S3S5A6S3A3O856、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACG6J10D10G5D6B6X6HY8N6H5Z2E6X9H6ZU10R9D4Z9S6T9Q557、不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列不屬于納稅期限決定因素的是()。

A.稅種的性質(zhì)

B.應(yīng)納稅額

C.交通條件

D.企業(yè)會計制度【答案】DCE9X6U2D4Y10R4Z4HP2J4A4V10S6W9A1ZF6Y7U10P7K9E7D158、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.11739

B.12870

C.12909

D.11700【答案】BCY2M10G10W8D6I3I5HL2T2N2K5O1V6H4ZV7R3E5W2E4H10S559、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監(jiān)測機(jī)關(guān)出具的符合規(guī)定的數(shù)據(jù)），已知總汞污染當(dāng)量值為0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物環(huán)保稅稅率為每污染當(dāng)量4元，則該納稅人應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.200

B.40000

C.200000

D.400000【答案】DCI8R5L7M3W10Q5Z6HP7S2T10K7V6I7D8ZM5C2M8Q7O6W6L960、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19【答案】CCL2X7N6A5T2K10U1HN3O10H6D4Z6U5I2ZA7S8M5J8N5O8M1061、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進(jìn)項稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.672.57

B.674.51

C.12372.57

D.12374.51【答案】CCU9M1K7K2S4A1Y8HE6K1P8I6W9F2U3ZB4L5U2C8U7R7U362、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.2.58

B.3.04

C.3.40

D.2.72【答案】ACF8M7D7V5F1Q8H7HY1K1K7T6N7M9G5ZC4Z3H8A9I7G10D263、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會上簽訂了一批服裝銷售合同，預(yù)收了貨款120萬元，合同約定發(fā)貨時間為當(dāng)年9月。7月份另對外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預(yù)收了1年含稅租金共計48萬元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷項稅額為（）萬元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56【答案】ACO5L9O9S4U4W5T2HY9Q2H8M6B4M3P4ZR3A6V10O2Z6H3X964、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤滑油貼標(biāo)再對外銷售【答案】CCF2L4T3J2W6Q6N7HD10F10U4H4P2O9O4ZG3A8A1N8L1C6S965、某食品加工企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當(dāng)年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末增值稅留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進(jìn)項稅額為180萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票對應(yīng)進(jìn)項稅額為162萬元、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票對應(yīng)進(jìn)項稅額為18萬元。該企業(yè)申報的留抵退稅為（）萬元。

A.37.8

B.43.2

C.63

D.42【答案】ACN2F8H1Q2Z2W2L8HY5E4U8O8L2Z10L8ZG9E7H4Q4N3Z8Y666、應(yīng)稅藥品（適用稅率13%）取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00【答案】BCG7S9F6G1W7L7P3HL8X8C1L6E2O8R6ZU10G2R4G9P2Z10A167、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某油田2012年10月開釆原油6.5萬噸，當(dāng)月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率5%）

A.800

B.1000

C.1100

D.1300【答案】CCG3U7F6A4J7W7V1HR1Q10A9N8V7H4Y10ZP7D6R6J9U7L8M1068、某商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貸款服務(wù)取得利息收入200萬元，提供金融服務(wù)取得手續(xù)費8萬元，取得罰息收入20萬元。該銀行2020年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當(dāng)月沒有可以抵扣的進(jìn)項稅）

A.12.68

B.13.91

C.13.68

D.12.91【答案】DCB10O5J6F4S2N1L5HJ1K7V4R2A2F4S10ZH1D2G2Y10K1L2D669、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.22843.39

B.22868.39

C.26944.79

D.26969.79【答案】CCW10Y5E10S1D7K6G10HZ5W1E2W4I9A6L2ZG8A8E10P9Z4S4Q970、（2016年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。

A.起征點

B.免征額

C.抵免稅額

D.零稅率【答案】DCC3Q8B2P6W2S10L7HL7Y2H7E7A6N1O3ZN10R1F1Q5D5W8E571、某酒廠自產(chǎn)白酒用于本企業(yè)職工福利，沒有同類白酒銷售價格，需按組成計稅價格計算繳納消費稅，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費稅計算，正確的是（）。

A.應(yīng)納消費稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率

B.應(yīng)納消費稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率

C.應(yīng)納消費稅=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率

D.應(yīng)納消費稅=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率【答案】DCF3L10H9S1O3D2O6HM5I10J9X4F2Z10Y5ZR6R10Q7I3A7D4G972、2021年4月1日某公司（增值稅一般納稅人）進(jìn)口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險費無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2021年4月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2021年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照10天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】DCF3P7S5F7C5S4O5HV5A10U8J4L10J1W6ZM10T2F1I3X2A7H773、下列各項稅費中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的有（）。

A.貨物出口關(guān)稅

B.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費

C.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費用

D.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用【答案】BCE4W6H3B2D10D7Z4HM4U5P8E7M5X10J2ZJ8W8G4F8G6S4H474、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00【答案】ACC3J6F2Y6V8O3B6HF7W8H9Z4Z2E5A7ZJ6H2M4F10R6P6U475、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）元

A.19110

B.27300

C.16911.50

D.24159.29【答案】BCH9R2P2Q10I1T6A3HM4L5N1H7H9Y8A9ZT1P8G6K1M2T1C476、計算土地增值稅時，納稅人如果不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龅?，其房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的（）計算扣除。

A.10%以內(nèi)

B.12%以內(nèi)

C.15%以內(nèi)

D.30%以內(nèi)【答案】ACF5S6P1B8T7P3B8HI6L2K6W10H7M4Z3ZJ10H7F10W9S3Y8G1077、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則【答案】CCT2L6T2V5K10A10X10HM1B3S10T8P5S6A4ZE2F10R5V5G1I1N578、納稅人外購貨物用于下列項目，進(jìn)項稅額可以抵扣的是（）。

A.免稅項目

B.簡易計稅方法計稅項目

C.無償贈送其他單位

D.集體福利【答案】CCX7Y8S1A4O10H5T6HA6F7E7J7Y6G9H7ZC2O6T4F7B3W8L679、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標(biāo)8分貝、夜間施工噪聲超標(biāo)5分貝。已知超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.700

B.1050

C.1400

D.2100【答案】DCG2W9X10J5N10K10K3HK7R5V1V6M3W5U2ZL5V8L2H2J3Z7X780、下列關(guān)于銷售額的表述中，正確的是（）。

A.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），舊貨的金額可以從銷售額中減除

B.銷售折扣可以從銷售額中減除

C.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款

D.一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用為銷售額【答案】CCM9O10C5K4K2S9S4HL1X10K4T5R2O2B9ZU1Z7P9D3P5Y7K181、下列各項中，應(yīng)在收回委托加工應(yīng)稅消費品后應(yīng)向委托方征收消費稅的是（）。

A.商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方在向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的

B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的

C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但是由受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

D.工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒的白酒【答案】ACH8W7B10G1U4O7J9HH2S1Q8B7G7D2H4ZO9F3U8N9E2T3K582、甲企業(yè)與乙企業(yè)同為P集團(tuán)下屬兩家企業(yè)，丙企業(yè)與P集團(tuán)不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，下列選項中免征增值稅的是（）

A.甲企業(yè)無償借款給乙企業(yè)使用

B.甲企業(yè)借款給乙企業(yè)使用（未簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還協(xié)議），并按市場利率收取利息

C.甲企業(yè)無償借款給丙企業(yè)使用

D.甲企業(yè)借款給丙企業(yè)使用，并按市場利率收取利息【答案】ACU10Z9O1L2G5H1B9HI2E9J7M7E5Q9Q4ZC9V1S4J3A7P10R1083、甲煤礦開采企業(yè)是增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為對外銷售原煤、洗選煤和煤層氣。2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0

B.0.07

C.0.14

D.0.21【答案】ACO2M4A4T1E2Q2H7HB3Z6M10O2J8T8D6ZB9I1T9B1O2A5K784、從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是（）。

A.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

B.實際開采的數(shù)量

C.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)量【答案】ACF5E4I3K7M2Z4H10HR5H7Z1Z6T7M8D3ZJ9M8K9T6F9D6F585、以下符合《機(jī)動車發(fā)票使用辦法》的是（）。

A.機(jī)動車發(fā)票包括銷售新機(jī)動車和二手車的單位和個人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件中機(jī)動車發(fā)票開具模塊所開具的增值稅專用發(fā)票

B.除另有規(guī)定外，機(jī)動車發(fā)票均應(yīng)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件在線開具

C.機(jī)動車發(fā)票僅指開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.開通機(jī)動車發(fā)票開具模塊的銷售方分為機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)、機(jī)動車授權(quán)經(jīng)銷企業(yè)、其他個人三種類型【答案】BCK7B5U4I1G8T2S9HE3K2N9F2F3P10H6ZI8P8T7J2E8N9R186、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.18900.00

B.21600.00

C.18720.00

D.21780.00【答案】DCX5G5A3O6D7B6M6HF6H8F5L7P9T5E10ZD8Y9U2Y10R3W4O587、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCQ10K3V7J6C2L3J8HQ7I2W9B9R8Y9E10ZU10I3X3U4S9P9R688、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開發(fā)建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：取得土地使用權(quán)支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發(fā)成本3000萬元；寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當(dāng)年取得含增值稅租金收入15萬元。

A.2080

B.2184

C.4160

D.4368【答案】BCL9S3U3W7W3G9Z5HE3I7N8Q1S10L5C4ZO2T7U3L5E7O3R789、（2016年真題）某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得不含稅供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元，當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.47.29

B.21.17

C.15.13

D.6.37【答案】DCD9Q1Q5N2T9J2Q2HR3A8S3I1M3Q7W10ZM4W3M3Q3J8F9U190、納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費

C.增值稅銷項稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金【答案】ACQ4D10G9H9Y1F10H5HZ10U6R6J2I1T10N2ZU1V5N5O2F7Y1Z991、2020年8月1日某公司進(jìn)口一批煙絲，成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2020年8月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年8月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批煙絲的完稅價格不含無法確定的保險費

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.進(jìn)口貨物自運輸工具申報進(jìn)境之日起15日內(nèi)申報

D.該公司關(guān)稅完稅價格為22.47萬元【答案】DCV10G1J6M3Q10Q5L9HC9L9N3H1P5M1F3ZO6Z1B5N6Z6E6D1092、（2019年）關(guān)于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是（）。

A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認(rèn)收入

B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認(rèn)收入

C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補(bǔ)或退房款的，在計算土增時應(yīng)予調(diào)整

D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實際收取全額確認(rèn)收入【答案】DCM10D4T3G9Y3Z9M3HF8R5M3Q8E2F6O10ZA1W7J4L7M6R8S693、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43【答案】BCN10U3I6C10A1Z1Q4HX3P4U10T10C3U4F6ZW2M7G6X10I2Z10O594、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.2992.5

B.3520.59

C.1676.47

D.23470.59【答案】BCK5N8R4V2O10R6A5HM6L7R6F8P7N5T3ZF3Z3G2R3I6G10M295、下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中，表述錯誤的是（）。

A.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅

B.翻譯服務(wù)和市場調(diào)查服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”繳納增值稅

C.對安裝運行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按“其他生活服務(wù)”計稅

D.在運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運輸工具艙位的雙方均按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅?！敬鸢浮緾CH4F5O1V4V3B2M10HU3J8K1A8I1Y9R5ZQ9V10R3D8E9E9G396、下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（）。

A.稅率

B.納稅環(huán)節(jié)

C.稅目

D.課稅對象【答案】CCX5M9X6C1O9M10H1HR5A1Q1Z10I3Q7J9ZT4T9Y6O10H8Y2V197、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.60

B.54

C.45

D.37.8【答案】BCR3N10I10D2K7B2C9HB3N2U6Z2W6D8D8ZC1E4R8W8I8W2K498、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.5.58

B.3.96

C.3.40

D.0.56【答案】BCK3G3L4I10D10C6J7HS4B4G6I3X6L6Z7ZN10E10H8T4N1D2H399、某紡織品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年11月向商場銷售紡織品取得價款1500萬元、銷項稅額255萬元，開具增值稅專用發(fā)票;向個體經(jīng)銷商銷售紡織品取得銷售收入1200萬元，開具普通發(fā)票：當(dāng)月購進(jìn)棉花支付不含稅價款300萬元，購進(jìn)棉紗支付不含稅價款800萬元，均取得增值稅專用發(fā)票并在當(dāng)月通過認(rèn)證抵扣。2010年11月該紡織品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅()萬元。

A.242.36

B.254.36

C.272.00

D.316.00【答案】ACQ9V1O4W7T4Z5F1HI8V10T3G3L10R7E4ZP9Z3U4O1V9D2N9100、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的幼兒園，發(fā)生下列情形，其成本、費用在土地增值稅清算時不得扣除的是（）。

A.幼兒園建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有

B.幼兒園建成后作為企業(yè)自有資產(chǎn)

C.幼兒園建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)

D.幼兒園建成后有償轉(zhuǎn)讓【答案】BCD6P1T8R3M2N7G8HG4Y10C2L7Z9E5Y6ZC7Y2V4L1I10B4C7101、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

A.2.66

B.2.90

C.3.80

D.2.74【答案】DCY5S7W5J10U3U5O10HG2B8W1M2I6N1U4ZA6A7U5P6C10H4G1102、關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務(wù)處理正確的是（）。

A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

D.銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計征消費稅【答案】DCD6N8Q9D6L6D7R8HS10T4B10D2Q7Q3T1ZS7Z6X8L4F6O4Q9103、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，（）。

A.暫停預(yù)繳增值稅

B.一律不用預(yù)繳增值稅

C.減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.減按2%預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】ACY1F9E2V8Y8N3G5HE5F3B2P2K9Y4D1ZJ5D3M6U6H1J10Q9104、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

B.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，內(nèi)部授權(quán)子公司為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由該子公司直接與發(fā)包方結(jié)算工程款，那么應(yīng)該由該子公司繳納增值稅

C.境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買者為扣繳義務(wù)人

D.境外單位或個人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人【答案】CCI2Z10B9T8U10C2S7HA4K3F1G6Q6G6R10ZE4L1N9E10N3Q3T1105、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93【答案】DCZ2O8H7Z10J8O8U10HA1E7K6Q2T2W2G4ZH4U10C9F6F1R1K3106、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

C.個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額【答案】CCX6Q1X5R6C10Y9L3HC10N7S3P8Z2S10S6ZE10L9F2Q7X3B3H1107、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】BCC10P6H5I3U7X2H4HW3B2W8E8S10R4D4ZS8K6Q4N3A5V5G2108、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6【答案】ACO2W5R5C1V2S1D7HW2W10T4K8D9L8V6ZB5M3F10H10F5T4Q6109、某超市為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收人98000元。2018年6月該超市銷項稅額()元。

A.18518.97

B.14717.24

C.16157.27

D.18918.33【答案】BCW6W4Z3A5P4I5F1HV4A3N3X10V9V10A3ZG5A4T9I3J10V7K10110、下列關(guān)于外購應(yīng)稅產(chǎn)品說法錯誤的有（）。

A.納稅人外購應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷售的，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，準(zhǔn)予扣減外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量；當(dāng)期不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

B.納稅人應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量，未準(zhǔn)確核算的，一并計算繳納資源稅

C.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，不得直接扣減外購原礦的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量

D.納稅人核算并扣減當(dāng)期外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額、購進(jìn)數(shù)量,應(yīng)當(dāng)依據(jù)外購應(yīng)稅產(chǎn)品的增值稅發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書或者其他合法有效憑據(jù)【答案】CCM8P8O3V10U2E9Z10HL5I1E9H4Y10W4K8ZY1Y9F8G1K2S10X1111、下列不符合消費稅適用稅率規(guī)定的是（）。

A.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，以其實際銷售收入計算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實際銷售價格，折算的實際銷售價格低于計稅價格的，應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的計稅價格和適用稅率計稅

B.卷煙和白酒采用定額稅率和比例稅率雙重征收的形式

C.啤酒、黃酒、成品油均從量計征消費稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅稅率僅為5%【答案】DCI10C6S6W1I8I4E1HH1S10Y3G5M9J1K8ZR10Z9E3S3Z2W8X3112、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的是()。

A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價格為完稅價格

B.完稅價格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金

C.如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價格確定完稅價格

D.完稅價格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運輸途中發(fā)生的運費和保險費【答案】BCT7N2E3T1Y10H1G2HD2V1R8F10C6M9Q10ZB5N10P4E2U4G2F2113、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.48.95

B.50.74

C.49.07

D.52.20【答案】DCG10U6T1W3M4M1O8HG1D10N5D1G2I6K8ZI4D1Y3N3W5P4I6114、下列有關(guān)稅法特點的說法，錯誤的是()。

A.稅法屬于制定法而非習(xí)慣法

B.從法律性質(zhì)上看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

C.稅法是由國家制定而不是認(rèn)可的

D.稅法具有綜合性【答案】BCE10X7Z1I7F2S7T7HP6C6K1Q6J4L4G2ZZ2I10L4G6R7F2Z1115、下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.汽車輪胎

B.卡丁車

C.木制一次性筷子

D.酒精【答案】CCE7B3N6U10P3M4J9HT4O5U7O2K8P2H8ZW2D5B10N8O4H2G5116、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則【答案】CCB9W5N10D2J3K4C3HD4S8G10R8D8D2H7ZE8E6M7P4V8I4R2117、2021年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

A.13434.80

B.16980.2

C.20045

D.28481【答案】CCW7F7O7T10Z5M4W2HB9O5V1Z8B9G9C8ZR3I2N5J7V5N7F5118、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.工會組織收取工會經(jīng)費應(yīng)繳納增值稅

C.單位獲得財產(chǎn)保險賠付應(yīng)繳納增值稅

D.房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項維修資金，不繳納增值稅【答案】DCR1N5P1W8W3A9Y9HB6M4S10N2X4Q9N4ZN10A6Y7M5C6E4F8119、下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）。

A.其他個人

B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)【答案】DCX7E7T7E7F3F6S9HW9R8Z7V1J5D3N1ZT7H2D5H5G3F6K3120、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的是（）。

A.將新建房以成本價銷售給職工

B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到分立后的企業(yè)

C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到合并后的企業(yè)

D.企業(yè)在改制重組時以新建房作價入股進(jìn)行投資，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到被投資的企業(yè)【答案】ACG2B5U10Z10M10T5F6HW9B10M8Y8C5P4I4ZI6D1H7A8O2R4D2121、（2020年真題）根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅【答案】ACJ5A9J5U3Y6X10R4HX2X7K7Z6J2G8N10ZN9M2W3O8J1L3W5122、（2020年真題）根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅【答案】ACM1F1F8V7C9Z9I5HO2O8C3O4P8V3U6ZF7Y6X4H3G7F4V10123、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.362.26

B.480.00

C.384.00

D.452.83【答案】DCT5F3Q3B1S6Q5R4HJ2K3C9E6S4O3A10ZW9C4C9T2R2Z3M5124、2020年6月，A市某公司轉(zhuǎn)讓2015年自建的辦公樓，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)注明含稅收入4000萬元。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率90%，因?qū)k公樓評估支付評估費5萬元。該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則計算土地增值稅時扣除項目金額合計為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731【答案】CCZ3X8W3J1Q1Z2P4HW3T4Q7D2N6E2S8ZD7W5F2C6L9V4F2125、采用成交價格估價方法確定完稅價格時，下列各項中不應(yīng)計入完稅價格的是（）。

A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費

B.為進(jìn)口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費用

C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費

D.為進(jìn)口貨物而支付的境外開發(fā)、設(shè)計等相關(guān)費用【答案】CCJ9I7C1D1T1I9U8HE9R1W2H3O7Z9T7ZW4W1U8L10D1C9R1126、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅

C.一般應(yīng)稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅

D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】BCR8M1V7Q5P10K1K4HI9T5K3M10U8E9G8ZQ6Y3L4I4E9Y7E5127、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時）某有線電視臺2013年3月份取得下列收入：有線電視節(jié)目收費120萬元，有線電視初裝費20萬元，廣告播映收費600萬元，向其他電視臺出售某專題片播映權(quán)收入100萬元。該電視臺當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0【答案】CCJ3F8Y3S1A7R8R8HH10P10L8K6M4K9Z7ZH6K2V3H10D3F9A4128、對接受任何津貼或補(bǔ)貼的外國進(jìn)口貨物所附加征收的一種關(guān)稅指的是（）。

A.加重關(guān)稅

B.反補(bǔ)貼關(guān)稅

C.報復(fù)關(guān)稅

D.反傾銷關(guān)稅【答案】BCO8W8N3A5R7L5V5HI9N3V9A4L3X4V1ZC8D6C5P7J7U3I7129、某原油開采企業(yè)2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽油消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷售價格0.4萬元/噸、資源稅稅率6%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05【答案】CCE1Z9V4N9C4B6S6HI9G3V6T8C3F6Q4ZL4W10X3Z7D5I9M1130、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.360035.30

B.405000.00

C.340764.71

D.350807.25【答案】ACR1E10Q7T2M10T7C9HT6B2U10H10I6U2A6ZE4X3B9F7S9I6Z6131、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，以1個季度為納稅期限，2020年第二季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.402.43

B.758.17

C.1014.43

D.1184.24【答案】ACT1B10P6T10E3M5V8HY2G2Z2W3K4C4G7ZM1U10N6F8B5R3Y6132、某公司（增值稅小規(guī)模納稅人）2015年2月在市區(qū)購置一間商鋪，購房發(fā)票注明該商鋪買價為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注明已納契稅2.7萬元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入200萬元，無法取得評估價格。該公司在計算土地增值稅時允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

D.8.57【答案】BCH1S6Q6D8N10M5C7HA6O5R7U5D9T10I4ZI7H4J7O9T9M6U5133、環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的（）。

A.當(dāng)日

B.次日

C.15日

D.30日【答案】ACP9F1Z1P5N2Q2V6HO5M3B8Z10P9F1L3ZP9E1Y2H1X3E7I6134、甲公司2020年9月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入24000萬元。2011年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)支付金額6000萬元，發(fā)生建造成本8000萬元。轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為16000萬元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關(guān)稅金及附加1356萬元。

A.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)合同等資料

B.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后15日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)合同等資料

C.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后30日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)合同等資料

D.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后60日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)合同等資料【答案】ACU9G6G8E4G1N6J1HJ10S2A6G8O6M7P6ZB6U10M9R1Y5W1L8135、關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是()

A.關(guān)稅的高低對進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大

B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅

C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

D.關(guān)稅不僅對進(jìn)出境的貨物征稅，還對進(jìn)出境的勞務(wù)征稅【答案】CCP10T9L3A6B10V9H2HW9J9G2W1X2Q8H1ZE4Y3Q2C1Q1I7A9136、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收人20000元，另收取包裝物押金1170元，品牌使用費2340元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅()元。(白酒適用稅率:20%比例稅率+1元千克)

A.6200.56

B.6600.19

C.6605.17

D.6400.89【答案】CCU5J3O4X2B5Y3C1HK7S4H5S6N3I8O1ZV6K1Q2V7I6V6S9137、2021年7月，某部隊在更新武器裝備過程中，將設(shè)有雷達(dá)裝置的一輛雷達(dá)車進(jìn)行更換，已使用4年，列入軍隊武器裝備計劃的免稅車輛，部隊更換車輛時將雷達(dá)裝備拆除，并將其改制為后勤用車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為49000元。當(dāng)月該部