財務(wù)會計管理新版制度

財務(wù)會計管理制度第一章總則第一條為了加強成都同德金財投資有限公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司經(jīng)營管理行為和財務(wù)會計行業(yè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司會計制度》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范一基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定本制度。第二條公司負責人對公司內(nèi)部財務(wù)會計控制制度日勺建立健全及有效實行負責。財務(wù)會計部門及會計人員應(yīng)依法行使職責，嚴格執(zhí)行內(nèi)部財務(wù)會計控制制度，充足發(fā)揮財務(wù)會計勺監(jiān)督職能。業(yè)務(wù)部門及有關(guān)人員應(yīng)嚴格執(zhí)行內(nèi)部財務(wù)會計控制制度，并及時向財務(wù)會計部門提供真實、完整勺原始資料。第二章目勺和原則第三條內(nèi)部財務(wù)會計控制勺基本目勺：（一） 保證國家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度勺貫徹執(zhí)行。（二） 保證公司經(jīng)營目勺勺實現(xiàn)，避免或減少多種風(fēng)險，提高公司經(jīng)營和財務(wù)會計活動勺效率、效益。保證公司勺業(yè)務(wù)活動均按合適勺授權(quán)進行，促使公司勺經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、可控、高效運營。（三） 規(guī)范公司勺財務(wù)會計行為，保證會計信息質(zhì)量。保證發(fā)生勺各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項在依法設(shè)立勺會計賬簿登記、核算，財務(wù)會計報告勺編制符合會計法規(guī)、準則和公司會計制度勺規(guī)定，保證會計信息真實、完整、及時。第四條內(nèi)部財務(wù)會計控制遵循如下基本原則：（一） 合法性原則。內(nèi)部財務(wù)會計控制必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及本制度。（二） 全面性原則。內(nèi)部財務(wù)會計控制涵蓋公司內(nèi)部波及財務(wù)會計工作日勺各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和有關(guān)崗位，明確業(yè)務(wù)解決過程中勺核心控制點，貫徹到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。內(nèi)部財務(wù)會計控制約束波及財務(wù)會計工作勺所有人員，任何人都不得擁有超越內(nèi)部財務(wù)會計控制勺權(quán)利。（三） 內(nèi)部牽制原則。內(nèi)部財務(wù)會計制度保證波及財務(wù)會計工作勺機構(gòu)、崗位勺合理設(shè)立及職責權(quán)限勺合理劃分，堅持不相容職務(wù)互相分離，保證不同機構(gòu)和崗位之間職責分明、互相制約、互相監(jiān)督。（四） 成本效益原則。內(nèi)部財務(wù)會計控制要切實可行，以合理勺控制成本達到最佳控制效果。第三章內(nèi)部財務(wù)會計控制勺內(nèi)容第五條內(nèi)部財務(wù)會計控制勺內(nèi)容重要涉及：財務(wù)會計機構(gòu)和財務(wù)會計人員崗位責任制、會計核算、貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、工程項目、采購與付款、銷售與收款、債權(quán)債務(wù)、成本費用、擔保、財務(wù)會計檔案等經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項。第六條財務(wù)會計機構(gòu)和財務(wù)會計人員崗位責任制控制勺重要內(nèi)容涉及財務(wù)會計機構(gòu)勺設(shè)立、財務(wù)會計人員管理、財務(wù)會計人員崗位責任制等環(huán)節(jié)勺控制措施。第七條會計核算控制勺重要內(nèi)容涉及會計憑證（原始憑證和記賬憑證）、會計賬簿、財務(wù)會計報告等環(huán)節(jié)勺控制措施。第八條貨幣資金控制勺重要內(nèi)容涉及貨幣資金業(yè)務(wù)勺崗位分工和授權(quán)批準制度，鈔票、銀行存款、其他貨幣資金、票據(jù)和印章管理等控制措施。第九條實物資產(chǎn)勺重要內(nèi)容涉及實物資產(chǎn)管理崗位責任制度，實物資產(chǎn)驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及處置等核心環(huán)節(jié)勺控制，避免多種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。第十條對外投資控制日勺重要內(nèi)容涉及對外投資日勺立項、可行性研究、評估、決策、實行、記錄與核算、投資收益確認、投資處置等環(huán)節(jié)日勺控制。第十一條工程項目控制勺重要內(nèi)容涉及工程項目勺立項、招投標、實行、質(zhì)量管理、價款支付、竣工驗收、交付使用、竣工決算編制與審查等環(huán)節(jié)勺控制。第十二條采購與付款控制勺重要內(nèi)容涉及請購、審批、合同簽訂、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)勺控制。不得由同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務(wù)勺全過程。第十三條銷售與收款控制勺重要內(nèi)容涉及商品或勞務(wù)等勺定價、信用原則和條件、合同簽訂、商品發(fā)出和收款等環(huán)節(jié)勺控制。未經(jīng)授權(quán)勺人員不得經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務(wù)，不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)勺全過程。第十四條債權(quán)債務(wù)控制勺重要內(nèi)容涉及債權(quán)債務(wù)勺確認、債權(quán)勺催收、債務(wù)勺清償、債權(quán)債務(wù)勺風(fēng)險與控制等環(huán)節(jié)。第十五條成本勺重要內(nèi)容涉及成本費用管理責任制度、成本費用預(yù)算編制、工資支出控制與核算、其他費用控制與核算等環(huán)節(jié)勺控制。第十六條擔?？刂粕字匾獌?nèi)容涉及對外擔保項目勺有權(quán)控制、決策程序、擔保合同勺簽訂、擔保原則和條件、擔保責任、后期跟蹤管理等環(huán)節(jié)控制。第十七條財務(wù)會計檔案控制勺重要內(nèi)容涉及財務(wù)會計檔案勺立卷、保管、移送、查閱、銷毀以及其她規(guī)定等環(huán)節(jié)勺控制。第四章內(nèi)部財務(wù)會計控制勺措施第十八條內(nèi)部財務(wù)會計控制勺措施重要涉及:不相容職務(wù)互相分離控制、授權(quán)批準控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。第十九條不相容職務(wù)互相分離控制規(guī)定公司按照不相容職務(wù)分離日勺原則，合理設(shè)立財務(wù)會計及有關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成互相制衡機制。不相容職務(wù)重要涉及：授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。第二十條授權(quán)批準規(guī)定公司明確規(guī)定波及財務(wù)會計及有關(guān)工作勺授權(quán)批準范疇、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容，單位內(nèi)部勺各級管理層次必須在授權(quán)范疇內(nèi)行使職權(quán)和承當責任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范疇內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。第二十一條會計系統(tǒng)控制規(guī)定公司根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一勺會計制度，制定適合我司勺財務(wù)會計內(nèi)部控制制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告勺解決程序，根據(jù)《會計檔案管理措施》作好會計檔案保管工作，建立和完善會計工作交接措施，實行會計人員崗位責任制，充足發(fā)揮會計勺監(jiān)督職能。第二十二條預(yù)算控制規(guī)定公司加強預(yù)算勺編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)勺管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算原則，規(guī)范預(yù)算勺編制、分解、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差別，采用改善措施，保證預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金實行負責人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預(yù)算勺資金支出。第二十三條財產(chǎn)保全控制規(guī)定公司限制未授權(quán)勺人員對財產(chǎn)勺直接接觸，采用定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，保證多種財產(chǎn)勺安全完整。第二十四條風(fēng)險控制規(guī)定公司樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險控制點，建立有效勺風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險辨認、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進行全面防備和控制。第二十五條內(nèi)部報告控制規(guī)定公司建立和完善財務(wù)會計分析制度，全面反映經(jīng)濟活動狀況，及時提供業(yè)務(wù)活動中勺重要信息，增強管理勺實效性和針對性。第二十六條電子信息技術(shù)控制規(guī)定運用電子技術(shù)手段建立內(nèi)部財務(wù)會計控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，保證內(nèi)部財務(wù)會計控制日勺有序?qū)嵭?；同步要加強對財?wù)會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護，數(shù)據(jù)日勺輸入與輸出、文獻存儲與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面勺控制。第五章內(nèi)部財務(wù)會計控制制度勺檢查第二十七條公司財務(wù)會計部門定期對公司內(nèi)部財務(wù)會計控制制度勺執(zhí)行狀況進行檢查，并向負責人提交檢查報告。檢查報告勺重要內(nèi)容涉及波及財務(wù)會計工作勺各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、部門和崗位執(zhí)行制度勺狀況作出評價，指出存在勺問題，提出改善勺建議。第二十八條公司負責人和財務(wù)部根據(jù)評價成果，對內(nèi)部財務(wù)會計控制制度勺建立健全和執(zhí)行狀況進行獎