工程審計(jì)方案

工程審計(jì)方案工程審計(jì)方案工程審計(jì)方案資料僅供參考文件編號：2022年4月工程審計(jì)方案版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：目錄一、項(xiàng)目實(shí)施工作方案二、項(xiàng)目進(jìn)度安排及保證措施三、項(xiàng)目質(zhì)量保證措施四、項(xiàng)目管理及保密措施五、項(xiàng)目部班子組成情況六、服務(wù)承諾計(jì)劃一、項(xiàng)目實(shí)施工作方案一、工程概況項(xiàng)目名稱：臨西縣老官寨鎮(zhèn)等五個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)東老官寨村等五十一個(gè)村高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目決算編制與審計(jì)服務(wù)服務(wù)地點(diǎn)：臨西縣境內(nèi)采購內(nèi)容：臨西縣大劉莊鄉(xiāng)等四個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）大劉莊村等三十八個(gè)村高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目決算編制與審計(jì)服務(wù)的相關(guān)工作。項(xiàng)目概況：項(xiàng)目區(qū)位于河北省邢臺市臨西縣中北部，涉及老官寨鎮(zhèn)，河北臨西軸承工業(yè)園區(qū)、大劉莊鄉(xiāng)、呂寨鎮(zhèn)、河西鎮(zhèn)五個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)），包括東老官寨、西老官寨、后堤口、衛(wèi)羅庵、鄭樓、常屯等51個(gè)行政村。項(xiàng)目區(qū)東起老官寨鎮(zhèn)黑莊，西至呂寨鎮(zhèn)鄭樓；南起河西鎮(zhèn)常屯，北至臨西與清河縣界處，位于東經(jīng)115°31′″至115°39′″，北緯36°48′″至36°56′″之間。項(xiàng)目區(qū)總規(guī)模公頃，耕地面積公頃，其中基本農(nóng)田面積公頃（畝）詳見表①。項(xiàng)目區(qū)地處臨西縣中部，為沖積平原，地勢整體平坦開闊，適于農(nóng)業(yè)耕作，評價(jià)你海拔在27-34米左右，耕地坡度在0°~2°之間。二、編制依據(jù)1.設(shè)計(jì)資料：主要包括工程施工圖紙；2.工程承發(fā)包合同或意向協(xié)議書；3.預(yù)算定額和費(fèi)用定額：指編制預(yù)算所選用的相應(yīng)專業(yè)預(yù)算定額和與之配套使用的費(fèi)用定額，地區(qū)單位估價(jià)表和材料預(yù)算價(jià)格；4.施工組織設(shè)計(jì)或技術(shù)措施方案：主要依據(jù)施工組織設(shè)計(jì)或技術(shù)措施方案對與定額內(nèi)容不同或不包括的工程內(nèi)容按規(guī)定允許單獨(dú)列項(xiàng)計(jì)價(jià)的費(fèi)用進(jìn)行審查；5.工程采用的設(shè)計(jì)、施工、質(zhì)量驗(yàn)收等技術(shù)規(guī)范和規(guī)程：主要依據(jù)規(guī)范規(guī)程、對規(guī)定必須發(fā)生而定額尚未包括的材料、檢驗(yàn)、添加劑等需在預(yù)算中列項(xiàng)計(jì)算的費(fèi)用；6.有關(guān)文件規(guī)定：主要有工程價(jià)款結(jié)算文件、材料價(jià)格、費(fèi)用調(diào)整等文件規(guī)定。7.臨西縣及縣國土局有關(guān)本工程的會議資料及文件。三、審計(jì)內(nèi)容（一）預(yù)算管理檢查

1、是否按照規(guī)定成立預(yù)算管理委員會，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的各項(xiàng)工作；

2、是否建立預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、調(diào)整及考核工作；

3、檢查預(yù)算管理部門是否為保證預(yù)算的完成制定了相應(yīng)的制度；

（二）預(yù)算審批程序檢查

1．檢查月度、年度及增補(bǔ)預(yù)算是否按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，預(yù)算是否先經(jīng)同級預(yù)算管理機(jī)構(gòu)審核，再提交國土預(yù)算管理委員會審批通過；

2．檢查相關(guān)資本性預(yù)算是否經(jīng)過國土投資管理委員會審批通過；工資性預(yù)算是否經(jīng)過國土薪酬管理委員會審批通過。（三）預(yù)算執(zhí)行情況檢查

1．檢查本單位成本預(yù)算執(zhí)行情況：檢查預(yù)算成本是否及時(shí)、正確入帳；檢查預(yù)算執(zhí)行是否有偏差并分析偏差存在的原因；檢查是否有人為虛增或虛減成本。

2．檢查主要費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況：檢查是否按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出；預(yù)算內(nèi)的支出是否符合相關(guān)的制度規(guī)定；是否存在相互擠占、挪用或改變支出用途；檢查費(fèi)用核算的及時(shí)性；

3．檢查資本性支出預(yù)算執(zhí)行情況：檢查項(xiàng)目資金支付是否與申請批復(fù)的項(xiàng)目內(nèi)容一致，是否存在擠占、挪用、轉(zhuǎn)移和損失浪費(fèi)；項(xiàng)目的變更、調(diào)整或終止，能否嚴(yán)格按照規(guī)定的程序報(bào)批；項(xiàng)目資金的使用是否達(dá)到預(yù)期效益；

4、檢查資金預(yù)算執(zhí)行情況：檢查資金是否按預(yù)算渠道進(jìn)行支付，有無擠占、挪用其他渠道資金；檢查資金支付是否按照流程、權(quán)限進(jìn)行，對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，是否及時(shí)查明原因，并提出解決辦法。（四）現(xiàn)場執(zhí)行情況審查1、現(xiàn)場工程量的審核內(nèi)容：道路部分：基層及面層的長度、寬度、厚度及附屬工程；電力部分：變壓器、高低壓線桿、高低壓線的數(shù)量；灌溉部分：首部安裝、水泵、管道、出水口及附屬工程的數(shù)量。詳細(xì)內(nèi)容見下表：表①：項(xiàng)目特性表序號名稱單位數(shù)值備注一項(xiàng)目概況（1）建設(shè)地點(diǎn)邢臺市臨西縣（2）建設(shè)規(guī)模公頃（hm2）（3）總投資萬元（4）基本農(nóng)田整治面積公頃（hm2）（5）建設(shè)期月6（6）項(xiàng)目類型高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目（7）地貌類型平原二建設(shè)目標(biāo)（1）建成高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田面積公頃（hm2）（2）耕地質(zhì)量等別提高等不低于原等別（3）工程設(shè)計(jì)使用年限年15三工程建設(shè)內(nèi)容（一）灌溉與排水工程1機(jī)井工程（1）潛水泵安裝臺792渠系建筑物工程（1）涵洞座6鋼筋混凝土管3輸配電工程（1）配電裝置50KVA變壓器安裝調(diào)試臺/套61100KVA變壓器安裝調(diào)試臺/套30（2）輸電線路10KV高壓輸電線米（m）17306架設(shè)、LGJ-50型YJLV22-3*25型380V低壓電纜米（m）26588地埋敷設(shè)YJLV22-3*35型380V低壓電纜米（m）2202地埋敷設(shè)機(jī)井接線箱套318（二）田間道路工程1整修3m寬田間道米（m）119875C30混凝土路面2整修4m寬田間道米（m）2407C30混凝土路面（三）其他工程1項(xiàng)目標(biāo)志牌座5磚混鑲瓷板四設(shè)備購置1變壓器50KVA臺/套61S11-502變壓器100KVA臺/套30S11-1003JP柜（50KVA）面61帶無功補(bǔ)償4JP柜（100KVA）面30帶無功補(bǔ)償5避雷器組91HY5WS-17/506跌落式熔斷器組91HRW11-12/2007隔離開關(guān)組91HGW9-12/6308井用潛水泵臺56規(guī)格：200QJ32-399井用潛水泵37KW臺23規(guī)格：200QJ40-182表②：審計(jì)項(xiàng)目序號費(fèi)用名稱備注1工程施工費(fèi)及設(shè)備購置費(fèi)2前期工作費(fèi)（1）土地清查費(fèi)（2）項(xiàng)目勘測費(fèi)（3）項(xiàng)目設(shè)計(jì)及預(yù)算編制費(fèi)（4）項(xiàng)目招標(biāo)代理費(fèi)3工程監(jiān)理費(fèi)4拆遷補(bǔ)償費(fèi)5竣工驗(yàn)收費(fèi)（1）工程復(fù)合費(fèi)（2）工程驗(yàn)收費(fèi)（3）項(xiàng)目決算編制與審計(jì)費(fèi)（4）整理后土地重估與登記費(fèi)（5）標(biāo)識設(shè)定費(fèi)6業(yè)主管理費(fèi)7青苗補(bǔ)償費(fèi)2、現(xiàn)場工程量的審核方式：儀器設(shè)備精度不低于±6〞、±（5mm+5ppm·D）全站儀或測距儀。全站儀、測距儀和鋼尺等必須經(jīng)有資質(zhì)的計(jì)量檢測部門檢定合格。輔助工具和材料與全站儀或測距儀相配套的單棱鏡、三棱鏡、對中桿棱鏡、三腳架、水準(zhǔn)尺等。測量人員主測一人，前、后視各一人，記錄一人。所有人員已經(jīng)培訓(xùn)并持證上崗。技術(shù)準(zhǔn)備熟悉施工圖紙，掌握有關(guān)測量規(guī)范；編寫測量方案；進(jìn)行現(xiàn)場踏勘及各項(xiàng)審核手續(xù)的報(bào)驗(yàn)。準(zhǔn)確計(jì)算道路中線、邊線坐標(biāo)、設(shè)計(jì)高程等內(nèi)業(yè)數(shù)據(jù)。操作方法道路部分在監(jiān)理單位及國土局代表人員見證下，交接施工單位合同內(nèi)完成工程數(shù)量表，按照每一標(biāo)段提供的平面布置圖及工程量進(jìn)行一對一核算，用全站儀及測距儀檢測老官寨村等五十一個(gè)村的道路長度、寬度，并匯總數(shù)據(jù)與合同內(nèi)工程量相比較。目測路面的伸縮縫質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合道路施工規(guī)范；瀝青灌縫是否飽滿；道路兩側(cè)路肩是否有培土，培土是否密實(shí)、平整。電力部分在監(jiān)理單位及國土局代表人員見證下，交接施工單位合同內(nèi)完成工程數(shù)量表，按照每一標(biāo)段提供的平面布置圖及工程量進(jìn)行一對一核算，用全站儀及測距儀檢測老官寨村等五十一個(gè)村的變壓器種類型號、數(shù)量多少及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；每一級電線塔桿、拉線、荊具、端子的數(shù)量及電纜線長度。灌溉部分在監(jiān)理單位及國土局代表人員見證下，交接施工單位合同內(nèi)完成工程數(shù)量表，按照每一標(biāo)段提供的平面布置圖及工程量進(jìn)行一對一核算，用全站儀及測距儀檢測老官寨村等五十一個(gè)村的灌溉水渠管線長度、首部安裝、出水口、水泵及附屬工程等。應(yīng)注意的質(zhì)量問題在測量過程中，應(yīng)定期對測量儀器設(shè)備進(jìn)行校核并應(yīng)記錄在冊。應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確掌握工程設(shè)計(jì)變更或其他情況的變化，避免因資料或數(shù)據(jù)交接的錯(cuò)誤而導(dǎo)致測量質(zhì)量事故的發(fā)生。所有內(nèi)業(yè)計(jì)算成果應(yīng)建立復(fù)核制度。安全措施測量人員施測時(shí)，應(yīng)設(shè)專人指揮過往車輛、機(jī)械。交通繁忙的路口應(yīng)設(shè)置明顯標(biāo)志，并由專人指揮交通。測量人員在通行道路上作業(yè)時(shí)，測量人員要穿著反光背心；如在高壓輸電線或其他易燃、易爆品倉庫附近作業(yè)時(shí)，應(yīng)保持安全距離，并謹(jǐn)慎使用對講機(jī)等帶電設(shè)備。儀器應(yīng)由專人使用、保養(yǎng)和保管，架設(shè)的儀器禁止離人，危險(xiǎn)地區(qū)設(shè)專人負(fù)責(zé)安全監(jiān)護(hù)。在使用儀器前要仔細(xì)閱讀說明書，了解儀器各部位的性能和使用要求；使用中要采取防撞、防雨和防曬措施；遠(yuǎn)距離或復(fù)雜地區(qū)遷站應(yīng)裝儀器箱內(nèi)搬運(yùn)。儀器的長途運(yùn)輸要采取防震措施，存放儀器要采取防盜、防火和防潮措施。（五）財(cái)務(wù)決算與工程審計(jì)資料收集1、財(cái)務(wù)部分=1\*GB3①建設(shè)項(xiàng)目概(預(yù))算、修改概（預(yù)）算及批復(fù)資料；=2\*GB3②建設(shè)項(xiàng)目年度投資計(jì)劃及資金籌措（含借款）文件；=3\*GB3③建設(shè)項(xiàng)目各種內(nèi)部控制制度；=4\*GB3④建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收報(bào)告；=5\*GB3⑤建設(shè)項(xiàng)目工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告及報(bào)表；=6\*GB3⑥建設(shè)項(xiàng)目會計(jì)賬簿、憑證；=7\*GB3⑦建設(shè)項(xiàng)目銀行存款對賬單；=8\*GB3⑧建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)金盤點(diǎn)表；=9\*GB3⑨設(shè)項(xiàng)目物資盤點(diǎn)表；=10\*GB3⑩建設(shè)單位月（季）度撥款計(jì)劃；?建設(shè)單位撥付工程款及大項(xiàng)采購審批單；?建設(shè)單位預(yù)付工程款資料?其他有關(guān)資料2、工程部分=1\*GB3①建設(shè)工程總概算書和單項(xiàng)工程綜合概預(yù)算書；=2\*GB3②工程承包、設(shè)備采購、工程監(jiān)理等合同或協(xié)議；=3\*GB3③工程施工圖紙(全套)標(biāo)準(zhǔn)圖集（施工圖與竣工圖）；=4\*GB3④設(shè)計(jì)變更圖紙、設(shè)計(jì)變更簽證單、圖紙會審記錄；=5\*GB3⑤預(yù)算定額和費(fèi)用定額；=6\*GB3⑥有關(guān)調(diào)整預(yù)算定額的文件；=7\*GB3⑦施工過程中雙方簽證資料；=8\*GB3⑧地質(zhì)勘探報(bào)告及總平面布置圖；=9\*GB3⑨工程預(yù)（結(jié)）算書(加蓋送審、編制單位公章、預(yù)算員專用章)；=10\*GB3⑩工程量計(jì)算表；?主要材料分析表；?需找補(bǔ)材料差價(jià)的證明材料；?建設(shè)單位采購（含設(shè)備及材料）合同及甲供明細(xì)表；?工程項(xiàng)目施工竣工結(jié)算；?工程項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)、日常監(jiān)理及質(zhì)量驗(yàn)收文件；?其他有關(guān)資料。（六）工程結(jié)算審核實(shí)施編制建設(shè)工程結(jié)算合理價(jià)審核報(bào)告，其目的是反映建設(shè)工程項(xiàng)目合理造價(jià)。1.工程結(jié)算審核工作的一般原則合理編制并真實(shí)體現(xiàn)基本建設(shè)工程結(jié)算，保證預(yù)算及相關(guān)資料的真實(shí)、合法、完整，是被審計(jì)單位的責(zé)任；按照《工程造價(jià)咨詢合同》要求的要求出具基本建設(shè)工程結(jié)算合理價(jià)審核報(bào)告，并保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性，是我公司及審計(jì)人員的責(zé)任；審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性是指審計(jì)報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映審計(jì)人員的審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、已實(shí)施的主要審計(jì)程序和應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見，審計(jì)報(bào)告的合法性是指審計(jì)報(bào)告的編制和出具應(yīng)符合《工程造價(jià)咨詢管理辦法》及有關(guān)規(guī)定；我公司審計(jì)人員從事基本建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合國家及有關(guān)部門的條件，并取得相應(yīng)資格；審計(jì)人員執(zhí)行基本建設(shè)工程結(jié)算程序，審計(jì)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目質(zhì)量驗(yàn)證合格后進(jìn)行；審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將基本建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)的過程及其結(jié)果記錄于審計(jì)工作底稿，并進(jìn)行必要復(fù)核。2.審計(jì)工作計(jì)劃審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)了解所審計(jì)的基本建設(shè)工程項(xiàng)目的以下情況：項(xiàng)目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式等情況；所需的相關(guān)資料的可獲得性；材料的供應(yīng)方式；工程款準(zhǔn)備情況；項(xiàng)目預(yù)算已審計(jì)情況及審計(jì)結(jié)果的處理；項(xiàng)目現(xiàn)場施工條件；期內(nèi)工程結(jié)算定額、預(yù)算單價(jià)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等的變化情況；需要了解的其他情況。基本建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)的范圍應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定及《工程造價(jià)咨詢合同》的要求確定。審計(jì)人員從事基本建設(shè)工程審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在充分了解被審計(jì)單位有關(guān)情況和獲得審計(jì)資料的基礎(chǔ)上，合理制定審計(jì)計(jì)劃，并根據(jù)審計(jì)過程中情況的變化，予以必要的修改或補(bǔ)充。3.審計(jì)工作實(shí)施審計(jì)人員在審計(jì)基本建設(shè)工程結(jié)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查以下事項(xiàng)：單項(xiàng)工程結(jié)算的范圍編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確；工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；分項(xiàng)工程單價(jià)套用是否合規(guī)定，選用是否恰當(dāng)；工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；、設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；設(shè)備、材料是否按合同約定；各種費(fèi)率的計(jì)算是否符合規(guī)定；預(yù)算項(xiàng)目是否與圖紙相符；多個(gè)單項(xiàng)工程構(gòu)成一個(gè)工程項(xiàng)目時(shí)，審查工程項(xiàng)目是否包含各個(gè)單項(xiàng)工程，費(fèi)用內(nèi)容是否正確；工程設(shè)計(jì)過程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更和調(diào)整；工程材料和設(shè)備價(jià)格的市場情況；未來工程實(shí)施過程中的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況；補(bǔ)充合同的內(nèi)容。審計(jì)人員在審計(jì)基本建設(shè)工程結(jié)算過程中，必要時(shí)，應(yīng)通過委托人會同建設(shè)單位、施工單位，對以下項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場查勘核實(shí)：分部或分項(xiàng)工程；施工用料可能發(fā)生偏離的的工程項(xiàng)目；未來可能發(fā)生變更設(shè)計(jì)的工程項(xiàng)目；必須丈量的工程項(xiàng)目；原已交付使用的資產(chǎn)；需要查勘的其他事項(xiàng)。審計(jì)人員審計(jì)基本建設(shè)工程結(jié)算遇到以下情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求提供適當(dāng)?shù)淖C明資料：變更工程設(shè)計(jì)；建設(shè)單位暫定的材料和設(shè)備；工程材料或設(shè)備的價(jià)格與市場價(jià)格不符；提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)內(nèi)容；計(jì)劃外工程項(xiàng)目；其他應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況。審計(jì)人員審計(jì)基本建設(shè)工程結(jié)算遇到以下情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求提供必要的說明：預(yù)算編制內(nèi)容與圖紙不符；實(shí)物工程量與圖紙不符；施工用料發(fā)生變化；審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下事項(xiàng)，以判斷基本建設(shè)工程結(jié)算是否運(yùn)用了不合理定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：對未來結(jié)算有重大影響的；特別容易受關(guān)鍵因素變動(dòng)影響的；具有高度不確定性的分項(xiàng)工程；清單缺項(xiàng)或需要換算的。審計(jì)人員在審計(jì)過程中沒有責(zé)任專門就基本建設(shè)工程項(xiàng)目的定額標(biāo)準(zhǔn)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)表意見。審計(jì)人員通常應(yīng)當(dāng)就審計(jì)后的意見與委托人和被審計(jì)單位會審，根據(jù)會審情況形成審計(jì)結(jié)論。經(jīng)會審后，如果委托人、被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)論無異議，審計(jì)人員應(yīng)提請委托人確認(rèn)。4.工程結(jié)算合理價(jià)審核報(bào)告編制審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，以經(jīng)過核實(shí)的證據(jù)為依據(jù)，分析、評價(jià)審計(jì)結(jié)論，形成審計(jì)意見，出具工程結(jié)算合理價(jià)審核報(bào)告。審核報(bào)告的基本內(nèi)容應(yīng)對整個(gè)工程的預(yù)算審核情況做全面說明，真實(shí)的反映工程實(shí)際；會簽單位和負(fù)責(zé)人應(yīng)有效真實(shí)；報(bào)告作為審計(jì)成果應(yīng)有統(tǒng)一編號。5.工程結(jié)算合理價(jià)審核報(bào)告的校審預(yù)算合理價(jià)審核報(bào)告所需依據(jù)的完備性，成果結(jié)論的真實(shí)性和科學(xué)性；項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)設(shè)計(jì)要求的規(guī)定執(zhí)行，對工程量計(jì)算與計(jì)價(jià)、相關(guān)費(fèi)用的核定、設(shè)計(jì)變更的手續(xù)齊全性進(jìn)行審核，確保計(jì)算無誤、計(jì)價(jià)正確、深度符合規(guī)定要求、計(jì)算和結(jié)論清楚、附表齊全；預(yù)算合理價(jià)審核報(bào)告應(yīng)符合并達(dá)到國家及相關(guān)政府主管部門的現(xiàn)行規(guī)定與要求。審核后的咨詢成果文件由技術(shù)總負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽發(fā)，并對其質(zhì)量負(fù)責(zé)。6.審計(jì)資料整理工程結(jié)算審計(jì)資料應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.與委托人簽定的《工程造價(jià)咨詢合同》2.預(yù)算合理價(jià)審核報(bào)告3.所有工作底稿4.出示最終的決算與審計(jì)報(bào)告。（七）工程造價(jià)專業(yè)人員行為準(zhǔn)則1.工程造價(jià)專業(yè)人員在進(jìn)行工程造價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，恪守“獨(dú)立、客觀、公正、依法”的執(zhí)業(yè)原則，對有意縱容、明示、暗示違反執(zhí)業(yè)原則的行為堅(jiān)決抵制。2.工程造價(jià)專業(yè)人員在進(jìn)行工程造價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守建設(shè)行政主管部門的有關(guān)規(guī)定，包括：嚴(yán)格執(zhí)行省建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的工程造價(jià)計(jì)價(jià)依據(jù)，不準(zhǔn)擅自變動(dòng)修改計(jì)價(jià)程序，不得隨意確定計(jì)價(jià)補(bǔ)充內(nèi)容；使用建設(shè)行政主管部門認(rèn)可的計(jì)價(jià)軟件；使用建設(shè)行政主管部門制定的統(tǒng)一格式的工程造價(jià)業(yè)務(wù)報(bào)表；工程造價(jià)專業(yè)人員按各自的職責(zé)分別在所做的業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字并加蓋執(zhí)業(yè)專用印章；3.工程造價(jià)專業(yè)人員對業(yè)務(wù)活動(dòng)中與自身利益有關(guān)系的，應(yīng)實(shí)行回避制度。4.工程造價(jià)專業(yè)人員對有要求的技術(shù)和商務(wù)，有保密的義務(wù)。5.工程造價(jià)專業(yè)人員之間要相互團(tuán)結(jié)，不得采取不正當(dāng)手段損害、侵犯對方的權(quán)益。6.廉潔自律，不得索取、收受工程造價(jià)咨詢合同約定以外的禮金和其他財(cái)物，不得利用職務(wù)之便謀取其他不正當(dāng)利益，一旦發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)格懲處。二實(shí)施進(jìn)度安排及保證措施（一）進(jìn)度安排：工作任務(wù)分三個(gè)階段實(shí)施：1、第一階段：準(zhǔn)備及預(yù)審階段接到招標(biāo)人的審計(jì)委托業(yè)務(wù)后，由公司指派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)提出項(xiàng)目組成員方案經(jīng)過批準(zhǔn)后成立項(xiàng)目組。根據(jù)招標(biāo)人提供的資料分析結(jié)果和項(xiàng)目實(shí)際情況，項(xiàng)目組工程造價(jià)咨詢?nèi)藛T應(yīng)及時(shí)提出項(xiàng)目服務(wù)建議，在公司編制項(xiàng)目造價(jià)咨詢服務(wù)方案的基礎(chǔ)上，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制具體的咨詢項(xiàng)目造價(jià)咨詢服務(wù)方案。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行初步溝通，了解項(xiàng)目竣工結(jié)算的基本情況，并獲得單位編制的項(xiàng)目竣工決算報(bào)表、項(xiàng)目竣工決算書及其他相關(guān)基礎(chǔ)資料。就被審計(jì)單位的項(xiàng)目竣工基本情況初步評價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定針對重大風(fēng)險(xiǎn)擬實(shí)施的審計(jì)程序。根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，編制所需資料清單及所需明細(xì)表。2、第二階段：現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施階段該階段，結(jié)合所了解的情況和評估的風(fēng)險(xiǎn)，制訂具體的審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)。同時(shí)，以工程結(jié)算審核報(bào)告為基礎(chǔ)，要求施工單位按竣工決算報(bào)告編制的相關(guān)規(guī)定完成有關(guān)文件編制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門具體了解內(nèi)控、工程、財(cái)務(wù)等各方面的情況。審計(jì)人員系統(tǒng)地整理公司提供的相關(guān)資料，包括所有的各類合同、技術(shù)、工程結(jié)算文件、施工圖紙和各種變更與簽證、竣工圖紙、財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)報(bào)表等。根據(jù)審核情況編制審計(jì)工作底稿。3、第三階段整理資料和出具審計(jì)報(bào)告對已審的竣工決算報(bào)表、竣工決算書進(jìn)行整體合理性分析復(fù)核，如發(fā)現(xiàn)情況應(yīng)有原因說明。復(fù)核竣工決算報(bào)表內(nèi)各數(shù)據(jù)間的銜接關(guān)系，報(bào)表與附注數(shù)據(jù)的對應(yīng)關(guān)系。完成竣工決算財(cái)務(wù)及造價(jià)方面的重點(diǎn)審核，并完成審計(jì)報(bào)告的最終編制。與被審計(jì)單位進(jìn)行充分的溝通，征求被審計(jì)單位對初步審計(jì)結(jié)果的意見。審計(jì)結(jié)果經(jīng)被審計(jì)單位確認(rèn)后，出具正式審計(jì)報(bào)告。（二）工期保證措施：1、保證工期進(jìn)度組織措施、抽調(diào)富有管理經(jīng)驗(yàn)且年富力強(qiáng)的干部和有審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、戰(zhàn)斗力強(qiáng)的審計(jì)隊(duì)伍，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一部署，按合同文件附表配備數(shù)量充足、結(jié)構(gòu)合理的審計(jì)人員和檢測設(shè)備，并在過程中根據(jù)情況予以加強(qiáng)。項(xiàng)目經(jīng)理造價(jià)審計(jì)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)審計(jì)負(fù)責(zé)人現(xiàn)場審核負(fù)責(zé)人內(nèi)業(yè)審核負(fù)責(zé)人施工隊(duì)伍、加強(qiáng)現(xiàn)場審計(jì)人員的協(xié)調(diào)指揮，做到指揮正確、協(xié)調(diào)得力、效率高、應(yīng)變能力強(qiáng)。當(dāng)實(shí)際進(jìn)度落后于組織設(shè)計(jì)要求時(shí)，提出加快施工進(jìn)度措施。建立服務(wù)項(xiàng)目的責(zé)任體系我們將在項(xiàng)目準(zhǔn)備階段就充分考慮各種可能的不利因素,認(rèn)真執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)，項(xiàng)目經(jīng)理建立優(yōu)秀的服務(wù)團(tuán)隊(duì)，以保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。2.保證工期進(jìn)度的管理措施審計(jì)工作前期與招標(biāo)方進(jìn)行充分的溝通、討論，了解時(shí)審計(jì)項(xiàng)目的工作量大小，時(shí)間要求，質(zhì)量要求及其他特殊性要求。根據(jù)項(xiàng)目具體情況進(jìn)行人員配置，配備充足的資深注冊造價(jià)師及熟練的專業(yè)人員，并取得招標(biāo)方的認(rèn)可，從人員上保證審計(jì)工作的按時(shí)完成。、高度重視項(xiàng)目準(zhǔn)備工作項(xiàng)目準(zhǔn)備工作是項(xiàng)目實(shí)施的重要組成部分,是對項(xiàng)目目標(biāo)、資源供應(yīng)和實(shí)施方案的選擇，及其空間布置和時(shí)間排列等諸方面統(tǒng)籌安排,是項(xiàng)目得以順利進(jìn)行的根本保證。因此，認(rèn)真做好實(shí)施前的技術(shù)準(zhǔn)備、物資準(zhǔn)備、組織準(zhǔn)備、人員準(zhǔn)備等工作，是加快項(xiàng)目進(jìn)度速度，提高項(xiàng)目質(zhì)量的重要前提。針對性的編制審計(jì)項(xiàng)目工作時(shí)間計(jì)劃，并取得招標(biāo)方的認(rèn)可。落實(shí)審計(jì)前期，審計(jì)實(shí)施階段的時(shí)間安排，各級復(fù)核人員要督促工作人員遵守時(shí)間安排，按時(shí)按質(zhì)按量的完成工作任務(wù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要保證與招標(biāo)方的時(shí)時(shí)聯(lián)系，隨時(shí)接受有關(guān)通知和變更要求，對工作中遇到的重大問題及時(shí)上報(bào)，聽取解決方案；工作進(jìn)展過程中，每一階段性工作完成后及時(shí)向招標(biāo)方匯報(bào)，聽取指導(dǎo)意見。

安排足夠的時(shí)間用于后期溝通。由于工程造價(jià)金額巨大，牽涉施工方、建設(shè)方、投資方等多方利益，各方對工程量的認(rèn)定，定額子目的選取，取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定等等難免存在分歧，審計(jì)工作要安排足夠的時(shí)間進(jìn)行后期溝通，取得各方一致意見，保證審計(jì)工作安時(shí)完成。

保證留有一定的時(shí)間用于結(jié)論審查。結(jié)論審查是中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行質(zhì)量控制的最后一道關(guān)口，審計(jì)結(jié)論的正確性牽涉到各方經(jīng)濟(jì)利益及中介機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)，要對造價(jià)指標(biāo)等進(jìn)行仔細(xì)比對，保證審計(jì)工作的最終順利完成。3工期進(jìn)度的技術(shù)措施編制有針對性、可操作性的專項(xiàng)方案，專項(xiàng)方案覆蓋全面，內(nèi)容要詳細(xì)，配以圖表，圖文并茂，作到生動(dòng)形象，調(diào)動(dòng)操作層學(xué)習(xí)方案的積極性。從管理層到實(shí)施操作層對施工工藝、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)全面貫徹，使審計(jì)有條不紊的按期保質(zhì)的完成。

本工程工序繁多，在確保安全、質(zhì)量基礎(chǔ)上，提高插入度、展開平行作業(yè)、同步審計(jì)是保證工期的關(guān)鍵。加強(qiáng)技術(shù)管理和工序管理，杜絕因工作失誤造成返工而影響正常的施工進(jìn)度。依靠科技進(jìn)步，縮短工期。4工期進(jìn)度的合同措施按照項(xiàng)目合同工期要求，編制項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃按合同工期完成項(xiàng)目,既是合同要求也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的需要。因此，加強(qiáng)項(xiàng)目進(jìn)度控制，確保合同工期履約,是項(xiàng)目經(jīng)理的基本職責(zé)和主要工作內(nèi)容。計(jì)劃是控制的前提，沒有計(jì)劃，就談不上控制，控制就是將實(shí)際值與計(jì)劃值進(jìn)行比較，找出期間的偏差，然后進(jìn)行反饋調(diào)整。編制醒目進(jìn)度計(jì)劃，就是確定一個(gè)控制工期的計(jì)劃值，并制定出保證計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的有效措施。三質(zhì)量保證措施（一）、質(zhì)量保證的組織措施該項(xiàng)目擬由經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)師組成項(xiàng)目工作小組，從人員素質(zhì)上保證工程造價(jià)服務(wù)質(zhì)量。組織所有參加該項(xiàng)目的工作人員，進(jìn)行工作前培訓(xùn)，劃分專業(yè)小組，熟悉了解各項(xiàng)與建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算有關(guān)的資料，統(tǒng)一執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，明確工作紀(jì)律，實(shí)行責(zé)任追究。項(xiàng)目經(jīng)理造價(jià)審計(jì)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)審計(jì)負(fù)責(zé)人現(xiàn)場審核負(fù)責(zé)人內(nèi)業(yè)審核負(fù)責(zé)人施工隊(duì)伍（二）質(zhì)量保證的技術(shù)措施1嚴(yán)格貫徹執(zhí)業(yè)三級復(fù)核制度，層層把關(guān)，保證審計(jì)質(zhì)量。第一級復(fù)核：由分項(xiàng)負(fù)責(zé)人實(shí)施的詳細(xì)復(fù)核，包括：計(jì)算的準(zhǔn)確性；范圍的完整性；結(jié)論的可靠性。第二級復(fù)核：由項(xiàng)目組組長實(shí)施的總體復(fù)核，包括：一級復(fù)核的內(nèi)容是否完整；一級復(fù)核所述問題是否準(zhǔn)確；審計(jì)程序、審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域是否全部實(shí)施；對重要問題進(jìn)行抽樣檢查。第三級復(fù)核：由項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人實(shí)施的最終復(fù)核，包括：審計(jì)程序是否按審計(jì)計(jì)劃實(shí)施；確定的問題及調(diào)整意見是否準(zhǔn)確、依據(jù)是否充分；重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域的審計(jì)是否完整實(shí)施；審計(jì)是否達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)，有無可改進(jìn)項(xiàng)目；審計(jì)結(jié)論、評價(jià)是否充分、完整、合規(guī)、合法。（三）質(zhì)量保證的管理措施實(shí)施全面、詳細(xì)審計(jì)。避免抽樣審計(jì)可能造成的誤差，保證審計(jì)質(zhì)量。以嚴(yán)格的管理制度保證審計(jì)質(zhì)量。所有工作人員應(yīng)本著嚴(yán)肅、認(rèn)真、負(fù)責(zé)任的態(tài)度履行本職工作。嚴(yán)格遵守國家和地方的法律法規(guī)和各項(xiàng)方針政策。工作人員應(yīng)以平等、端正的態(tài)度與各施工單位及建設(shè)單位進(jìn)行合作，做到有理有據(jù)，實(shí)事求是。工作人員未經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)不得單獨(dú)外出會客，要求做到不受禮、不吃請，公正無私。調(diào)用資料須報(bào)各專業(yè)負(fù)責(zé)人，由專業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人統(tǒng)一匯總后提交委托方，從委托方調(diào)出相關(guān)資料后交由各專業(yè)負(fù)責(zé)人簽收和退還。工作人員交換意見須報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在委托人指定專業(yè)人員在場的情況下方可交換意見，不得徇私舞弊，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按本所的有關(guān)規(guī)定予以嚴(yán)肅處理，觸犯法律的移交司法機(jī)關(guān)。.設(shè)計(jì)規(guī)范、科學(xué)、合理的審計(jì)工作底稿，包括相應(yīng)的審計(jì)程序表及審計(jì)調(diào)查表，努力做到審計(jì)不漏項(xiàng)，保證審計(jì)程序的完整性。四、項(xiàng)目管理及保密措施（一）項(xiàng)目管理措施1審計(jì)準(zhǔn)備審計(jì)準(zhǔn)備主要包括：組建審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)、開展審前調(diào)查、制定審計(jì)方案、評審審計(jì)方案、開展審前培訓(xùn)、送達(dá)審計(jì)通知書和審計(jì)問卷等環(huán)節(jié)。組建審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照項(xiàng)目管理一體化原則，確定審計(jì)項(xiàng)目主辦部門，并根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模和難易程度，統(tǒng)籌配置審計(jì)資源，組建審計(jì)項(xiàng)目工作組和審計(jì)組，確定人員分工，明確工作職責(zé)。項(xiàng)目工作組。主要負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的組織推動(dòng)，具體承擔(dān)開展審前調(diào)查、制定審計(jì)方案、指導(dǎo)審計(jì)實(shí)施、提供專業(yè)支持和撰寫審計(jì)匯總報(bào)告等工作。項(xiàng)目工作組組長由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人擔(dān)任，成員由項(xiàng)目主辦部門組成。審計(jì)組。項(xiàng)目工作組應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)際情況組成一個(gè)或若干個(gè)審計(jì)組，并確定審計(jì)組組長、主審和審計(jì)組成員。審計(jì)組主要負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的具體實(shí)施，在實(shí)施過程中可根據(jù)情況分設(shè)若干審計(jì)小組。開展審前調(diào)查。項(xiàng)目工作組應(yīng)圍繞審計(jì)目標(biāo)，設(shè)計(jì)審計(jì)調(diào)查問卷，以非現(xiàn)場或適當(dāng)結(jié)合現(xiàn)場方式收集相關(guān)資料和信息，了解被審計(jì)單位的經(jīng)營管理環(huán)境、業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制狀況等，初步開展風(fēng)險(xiǎn)評估與評價(jià)。制定審計(jì)方案。項(xiàng)目工作組應(yīng)結(jié)合審前調(diào)查情況制定審計(jì)方案，對審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)資源等做出安排。審計(jì)方案主要包括審計(jì)背景及目標(biāo)，審計(jì)范圍及重點(diǎn)，主要審計(jì)步驟及方法，審計(jì)團(tuán)隊(duì)組成及分工和審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容。評審審計(jì)方案。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徲?jì)方案進(jìn)行評審，并最終確定正式的審計(jì)方案。評審的重點(diǎn)是審計(jì)方案的適當(dāng)性和可行性，以及預(yù)期審計(jì)成果的價(jià)值性等。開展審前培訓(xùn)。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前應(yīng)對審計(jì)組成員開展審前培訓(xùn)，主要培訓(xùn)與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的金融法律法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識、審計(jì)實(shí)施方案和審計(jì)注意事項(xiàng)等。審前培訓(xùn)可采取集中培訓(xùn)、專題講座、視頻會議等形式。送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)3個(gè)工作日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。特殊情況也可直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。2審計(jì)實(shí)施審計(jì)實(shí)施是指審計(jì)組按照審計(jì)方案對被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)的全過程。審計(jì)實(shí)施主要包括：召集進(jìn)場見面、確定審計(jì)抽樣、組織審計(jì)測試、開展審計(jì)訪談、收集審計(jì)證據(jù)、編寫審計(jì)記錄、編制審計(jì)底稿、會審疑難發(fā)現(xiàn)、匯總審計(jì)結(jié)果、溝通審計(jì)情況等環(huán)節(jié)。召集進(jìn)場見面。審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目需要，召集進(jìn)場見面會，主要與被審計(jì)單位溝通審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)安排和工作要求等，了解與被審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的基本情況。確定審計(jì)抽樣。審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)需要，根據(jù)重要性原則和風(fēng)險(xiǎn)評估情況，合理選取審計(jì)樣本，嚴(yán)格控制樣本誤差，確保審計(jì)抽樣具有較高的置信度，降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)。組織審計(jì)測試。審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)方案要求，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和工具開展審計(jì)測試，并進(jìn)行審計(jì)取證。審計(jì)測試的重點(diǎn)集中于風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)確定的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)等內(nèi)容。開展審計(jì)訪談。審計(jì)組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場審計(jì)需要，對審計(jì)事項(xiàng)所涉及的相關(guān)人員開展訪談，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索和取得審計(jì)證據(jù)，并對潛在審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行確認(rèn)。審計(jì)訪談可貫穿于審計(jì)實(shí)施的全過程。收集審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施過程中應(yīng)注重收集和分析各類審計(jì)證據(jù)，確保審計(jì)證據(jù)充分、相關(guān)、可靠，與審計(jì)目標(biāo)相一致，并足以支持審計(jì)結(jié)論。編寫審計(jì)記錄。審計(jì)人員應(yīng)將實(shí)施審計(jì)的全過程撰寫編寫成審計(jì)工作記錄，重點(diǎn)記錄審計(jì)實(shí)施的步驟和方法、審計(jì)查閱的資料和數(shù)量、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事項(xiàng)和結(jié)果等。編制審計(jì)底稿。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作記錄對審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)進(jìn)行整理，編制審計(jì)工作底稿，客觀描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及風(fēng)險(xiǎn)情況，并附必要的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)組應(yīng)對審計(jì)底稿進(jìn)行復(fù)核，審計(jì)組組長負(fù)最終復(fù)核責(zé)任。經(jīng)復(fù)核后的審計(jì)工作底稿應(yīng)送交被審計(jì)單位簽署意見并簽名、蓋章。被審計(jì)單位不簽字或有異議但理由不充足的，不影響底稿的使用。會審疑難發(fā)現(xiàn)。審計(jì)組應(yīng)針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的疑難問題及時(shí)組織人員進(jìn)行討論會審，必要時(shí)請項(xiàng)目工作組提供專業(yè)支持，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)事實(shí)清楚，審計(jì)問題定性準(zhǔn)確，審計(jì)結(jié)論客觀公正。匯總審計(jì)結(jié)果。審計(jì)組組長應(yīng)全面評估和檢查現(xiàn)場審計(jì)情況，審核整理各項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和取證資料，并在與審計(jì)人員溝通后作出初步審計(jì)意見，匯總審計(jì)結(jié)果。溝通審計(jì)情況。審計(jì)組在完成主要審計(jì)事項(xiàng)后，應(yīng)與被審計(jì)單位就審計(jì)事實(shí)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論或?qū)徲?jì)建議等進(jìn)行溝通，確保審計(jì)事實(shí)清楚、審計(jì)依據(jù)準(zhǔn)確。被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題或?qū)徲?jì)結(jié)論如有異議，應(yīng)向?qū)徲?jì)組提供相關(guān)證據(jù)資料，審計(jì)組根據(jù)提供資料及審計(jì)實(shí)際情況決定是否進(jìn)行進(jìn)一步的審計(jì)測試。對重要異議的處理應(yīng)及時(shí)報(bào)審計(jì)組組長和主審研究確定。3審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告是指在對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施必要的審計(jì)程序后，以審計(jì)證據(jù)和審計(jì)底稿為依據(jù)，組織編寫審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告的全過程。審計(jì)報(bào)告主要包括：分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)、提出審計(jì)建議、編制審計(jì)報(bào)告、征求被審計(jì)單位意見、審議審計(jì)報(bào)告、匯總審計(jì)報(bào)告、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告是審計(jì)機(jī)構(gòu)在對被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)結(jié)果和存在問題出具的書面文件。審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告應(yīng)客觀公正、清晰準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、重點(diǎn)突出。分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)。審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告應(yīng)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)進(jìn)行分析、總結(jié)和提煉，重點(diǎn)揭示被審計(jì)單位在風(fēng)險(xiǎn)、管理、效益和發(fā)展等方面存在的問題。提出審計(jì)建議。審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告應(yīng)在分析和確認(rèn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的基礎(chǔ)上，有針對性地提出審計(jì)建議。審計(jì)建議應(yīng)注重在公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、機(jī)制流程以及提高經(jīng)營效益等方面。編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組在對所有審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施必要的審計(jì)程序后，應(yīng)在匯總審計(jì)結(jié)果、分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)和提出審計(jì)建議的基礎(chǔ)上，編制審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告。征求被審計(jì)單位意見。審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位意見，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)書面反饋意見，未及時(shí)反饋意見視同同意審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組在對被審計(jì)單位意見及證據(jù)進(jìn)行研究后，提出是否采納的意見；如未采納，應(yīng)將被審計(jì)單位的意見、證據(jù)及撰寫的審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告一并報(bào)送審計(jì)機(jī)構(gòu)。審議審計(jì)報(bào)告。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)充分考慮被審計(jì)單位意見和相關(guān)證據(jù)，按照規(guī)定程序?qū)徲?jì)組的審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告進(jìn)行審議，提出審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告。審議的重點(diǎn)為：審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要性和準(zhǔn)確性、審計(jì)建議的價(jià)值性和可行性，以及審計(jì)報(bào)告的規(guī)范性等。匯總審計(jì)報(bào)告。對由多個(gè)審計(jì)組實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，項(xiàng)目工作組應(yīng)對各審計(jì)組的審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告進(jìn)行分析匯總，形成審計(jì)項(xiàng)目匯總報(bào)告。審計(jì)項(xiàng)目匯總報(bào)告也應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審議。簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。經(jīng)審議后的審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽發(fā)，按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)告，并發(fā)送必要的相關(guān)方。全行性審計(jì)報(bào)告由審計(jì)局上報(bào)董事會及其審計(jì)委員會；審計(jì)分局自行確定審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)局。編制中期審計(jì)報(bào)告。實(shí)施周期較長的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)工作需要適時(shí)編制中期審計(jì)報(bào)告，對項(xiàng)目開展情況進(jìn)行階段總結(jié)或反映重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)。4審計(jì)處理審計(jì)處理是指審計(jì)機(jī)構(gòu)針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，依據(jù)有關(guān)規(guī)定而采取相關(guān)處理工作的全過程。審計(jì)處理主要包括：下達(dá)審計(jì)意見、發(fā)布審計(jì)提示、提出管理建議、上報(bào)審計(jì)專報(bào)、實(shí)施審計(jì)移送、進(jìn)行審計(jì)通報(bào)、受理審計(jì)復(fù)議等環(huán)節(jié)。下達(dá)審計(jì)意見。審計(jì)機(jī)構(gòu)在完成審計(jì)報(bào)告工作后，應(yīng)根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)編制審計(jì)意見書，并按規(guī)定程序向被審計(jì)單位下達(dá)，督促其進(jìn)行整改。發(fā)布審計(jì)提示。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)潛在的具有普遍性、傾向性、苗頭性的風(fēng)險(xiǎn)問題，或某項(xiàng)業(yè)務(wù)中存在的重大風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)撰寫審計(jì)提示，并在一定范圍內(nèi)進(jìn)行提示。提出管理建議。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)行規(guī)章制度存在的缺陷和漏洞、或被審計(jì)單位存在的管理缺陷等，及時(shí)形成管理建議書，提交相關(guān)部門和單位予以整改。上報(bào)審計(jì)專報(bào)。審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)實(shí)施的過程中，就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)、查出的重大違法違規(guī)問題和案件線索等，應(yīng)及時(shí)撰寫審計(jì)專報(bào)，并按照程序上報(bào)。實(shí)施審計(jì)移送。審計(jì)機(jī)構(gòu)對被審計(jì)單位或個(gè)人違反有關(guān)制度規(guī)定應(yīng)給予處理處罰的違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)編制審計(jì)移送書，移交相關(guān)部門處理。進(jìn)行審計(jì)通報(bào)。審計(jì)機(jī)構(gòu)可根據(jù)工作需要，將審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況、審計(jì)結(jié)果及整改情況在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。審計(jì)通報(bào)應(yīng)遵守相關(guān)保密規(guī)定。受理審計(jì)復(fù)議。被審計(jì)單位和個(gè)人對審計(jì)意見書存在異議的，可在收到審計(jì)意見書后15個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)申請復(fù)議。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在收到復(fù)議申請30個(gè)工作日內(nèi)組成專家組進(jìn)行復(fù)議并回復(fù)結(jié)果。審計(jì)復(fù)議期間，原審計(jì)意見書照常執(zhí)行。5審計(jì)后續(xù)與跟蹤審計(jì)后續(xù)與跟蹤是指審計(jì)項(xiàng)目在履行完審計(jì)報(bào)告和審計(jì)處理等程序后，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行后續(xù)整改跟蹤以及項(xiàng)目質(zhì)量評估的全過程。審計(jì)后續(xù)與跟蹤主要包括：開展項(xiàng)目質(zhì)量評估、跟蹤審計(jì)結(jié)果、實(shí)施后續(xù)審計(jì)和建立審計(jì)檔案等環(huán)節(jié)。開展項(xiàng)目質(zhì)量評估。審計(jì)項(xiàng)目完工后，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量評估，評價(jià)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量、審計(jì)流程控制效率和審計(jì)人員履職情況，總結(jié)研究審計(jì)技術(shù)、方法和程序，并及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。跟蹤審計(jì)整改。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按審計(jì)意見規(guī)定時(shí)限及時(shí)督促被審計(jì)單位落實(shí)整改，持續(xù)跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的改進(jìn)，關(guān)注審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)的完善。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告整改情況。實(shí)施后續(xù)審計(jì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對審計(jì)項(xiàng)目的整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，督促被審計(jì)單位及時(shí)落實(shí)審計(jì)意見。后續(xù)審計(jì)可以單獨(dú)進(jìn)行，也可以與其他審計(jì)項(xiàng)目一并進(jìn)行。建立審計(jì)檔案。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定要求建立完整的審計(jì)項(xiàng)目檔案，將與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的全部資料及其存儲介質(zhì)進(jìn)行歸集、立卷，列入檔案保存，嚴(yán)格管理，保證檔案安全。6項(xiàng)目質(zhì)量控制審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在全面質(zhì)量控制體系下，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制建設(shè)，規(guī)范審計(jì)項(xiàng)目流程，建立項(xiàng)目質(zhì)量日常監(jiān)督、定期評價(jià)和外部評價(jià)機(jī)制，提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目流程管理和質(zhì)量控制，明確審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)和審計(jì)人員在審計(jì)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)中的質(zhì)量控制責(zé)任：項(xiàng)目工作組對審計(jì)方案質(zhì)量、項(xiàng)目進(jìn)度的督導(dǎo)與質(zhì)量，以及組織控制情況負(fù)責(zé)。審計(jì)組組長對本審計(jì)組的工作進(jìn)度、質(zhì)量和重大審計(jì)事項(xiàng)的協(xié)調(diào)報(bào)告負(fù)責(zé)。主審在審計(jì)組組長領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織審計(jì)訪談和審計(jì)測試，溝通、解答審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，監(jiān)督現(xiàn)場審計(jì)質(zhì)量，對審計(jì)結(jié)果做出初步定性，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿等。審計(jì)人員按照規(guī)定的審計(jì)方案和審計(jì)流程開展審計(jì)工作，負(fù)責(zé)收集分析審計(jì)證據(jù)、編寫審計(jì)記錄、編制審計(jì)底稿等。審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)組建后，審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)與各審計(jì)團(tuán)隊(duì)和審計(jì)人員分別簽訂審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任書，明確職責(zé)分工，落實(shí)審計(jì)責(zé)任。審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，應(yīng)要求被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽訂審計(jì)承諾書，承諾轄屬相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，并積極配合審計(jì)工作。審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，可根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)內(nèi)容及審計(jì)實(shí)際情況，公布審計(jì)組的舉報(bào)電話和舉報(bào)郵箱。審計(jì)組應(yīng)認(rèn)真核查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的舉報(bào)信息。審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)查證系統(tǒng)和審計(jì)管理系統(tǒng)，推進(jìn)信息科技手段在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制中的應(yīng)用。審計(jì)項(xiàng)目在實(shí)施過程中應(yīng)建立內(nèi)部復(fù)核制度。審計(jì)組組長和主審應(yīng)對審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行復(fù)核，項(xiàng)目工作組應(yīng)對審計(jì)事實(shí)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論等進(jìn)行復(fù)核。重大審計(jì)項(xiàng)目在實(shí)施過程中，項(xiàng)目工作組可根據(jù)需要設(shè)置專職或兼職的項(xiàng)目質(zhì)量控制崗，在授權(quán)范圍內(nèi)開展審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程的質(zhì)量控制。項(xiàng)目工作組對審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施過程中遇到重大疑難審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以及重要或敏感的審計(jì)評價(jià)等，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行直接督導(dǎo)，并采取適當(dāng)?shù)拇胧?，減少審計(jì)人員的專業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)機(jī)構(gòu)在組建審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)、安排審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)回避制度，確保審計(jì)人員的獨(dú)立、客觀和公正。審計(jì)項(xiàng)目在實(shí)施過程中，審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)可根據(jù)特殊審計(jì)事項(xiàng)的需要，報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，聘請相關(guān)審計(jì)骨干或其他專業(yè)人員，組成審計(jì)項(xiàng)目專家支持組，負(fù)責(zé)重要審計(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)咨詢，提供相關(guān)知識經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)技術(shù)支持等。建立審計(jì)責(zé)任追究制度。項(xiàng)目工作組、審計(jì)組，以及審計(jì)組組長、主審和審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目過程中，違反國家審計(jì)法律法規(guī)、本行有關(guān)規(guī)章制度和本辦法規(guī)定的，應(yīng)按照相關(guān)制度規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期組織優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選活動(dòng)，對各審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)人員履職情況進(jìn)行抽查，提出審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的評價(jià)和改進(jìn)意見，評價(jià)結(jié)果與年度考核掛鉤。（二）保密管理制度1、目的

確保公司的技術(shù)、經(jīng)營秘密不流失，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。2、適用范圍本規(guī)定適用于項(xiàng)目。3、條例細(xì)則、保密工作遵循“突出重點(diǎn)，積極防范”的方針，堅(jiān)持“內(nèi)外有別，既便利工作又確保秘密”的原則，準(zhǔn)確劃分保密范圍，確保公司核心機(jī)密安全；同時(shí)有控制地放寬非核心秘密，使保密工作更好地為公司服務(wù)。、保密范圍和密級劃分

密級劃分：按其重要程度，技術(shù)水平及失密后危害大小，公司密級劃分為：絕密、機(jī)密兩級。

絕密：是公司秘密中的核心部分，限極少數(shù)人知悉的事項(xiàng)，一旦泄密會使公司利益遭受危害和重大損失，涉及公司命運(yùn)。主要包括：經(jīng)營決策、廣告策劃文書、市場調(diào)查與預(yù)測報(bào)告、促銷方案、開發(fā)計(jì)劃、公司投資計(jì)劃等。

機(jī)密：是公司秘密中比較重要的部分，一旦泄密，將給公司造成嚴(yán)重的損失。

主要包括：公司經(jīng)營戰(zhàn)略，遠(yuǎn)景規(guī)劃，財(cái)務(wù)賬簿，總結(jié)計(jì)劃；反映集團(tuán)開發(fā)生產(chǎn)能力的方案、統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)等；公司財(cái)務(wù)、營銷管理制度、目標(biāo)管理方案、月度運(yùn)行報(bào)告等；公司人事檔案、工資、公司總體組織架構(gòu)包括生產(chǎn)線，各市場部人員運(yùn)作方式等。

4、文件、資料的保密一切秘密公文、圖紙、資料應(yīng)準(zhǔn)確標(biāo)明密級，在擬稿、打字、印刷、復(fù)制、收發(fā)、承辦、借閱、清退、歸檔、移交、銷毀等過程中，均應(yīng)建立嚴(yán)格的登記手續(xù)。絕密級的技術(shù)、經(jīng)營資料，只限于主管總經(jīng)理或主管總經(jīng)理批準(zhǔn)的直接需要的部門和人員使用，機(jī)密級的文件資料，限于主管總經(jīng)理批準(zhǔn)的需要部門的人員。5、使用部門和人員必須做好使用過程的保密工作，辦理登記手續(xù)。機(jī)密以上文件、資料原則上不準(zhǔn)復(fù)印或復(fù)制，復(fù)印復(fù)印或復(fù)制需要由行政人資總監(jiān)批準(zhǔn)，合同、協(xié)議、重要技術(shù)資料及重要財(cái)務(wù)資料需要集團(tuán)總經(jīng)理或項(xiàng)目分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。6、電話、計(jì)算機(jī)的保密

通適內(nèi)容不得涉及秘密；存有涉密內(nèi)容的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、外存儲設(shè)備、磁盤等應(yīng)按秘密文件資料管理，并采取相應(yīng)加密措施。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)使用按有關(guān)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)使用規(guī)則管理。7、對外宣傳、通訊、會議的保密公司宣傳媒體不得涉及公司秘密，如對某一具體事項(xiàng)不能確定是否需要保密，應(yīng)由部門經(jīng)理審定。

召開秘密性會議，要嚴(yán)格控制會場，會議內(nèi)容要記在保密本上（會后收回），如需參閱，另辦手續(xù)。

8、對外交往的保密所有密件一律不準(zhǔn)外單位人員借閱，本公司人員亦不得代為轉(zhuǎn)閱；外單位人員來公司參觀，學(xué)習(xí)，應(yīng)在總經(jīng)理辦公室規(guī)定接觸范圍內(nèi)，并指定專人陪同，不準(zhǔn)外單位人員隨意進(jìn)人涉密區(qū)域；對外交往中一旦發(fā)現(xiàn)失密、泄密問題，立即報(bào)告集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)采取補(bǔ)救措施。三保密培訓(xùn)和檢查1、各部門要經(jīng)常性地對員工進(jìn)行保密培訓(xùn)和檢查，對新進(jìn)員工事先進(jìn)保密培訓(xùn)，學(xué)習(xí)保密條例；

2、員工遵守下列保密守則：不該說的秘密，絕對不說；不該問的秘密，絕對不問；不該看的秘密，絕對不看；不該記錄的秘密，絕對不記錄；不在非保密本上記錄秘密；

不在私人通訊中涉及秘密；

不在公開場所或家屬、親友面前談?wù)撁孛埽?/p>

不在不利于保密的地方存放秘密文件資料。

在秘密要害崗位工作和接觸秘密的人員，要先審查后使用。

3、獎(jiǎng)懲

對保密工作做出貢獻(xiàn)，具有下列條件之一的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)：

一貫嚴(yán)格執(zhí)行保密條例，堅(jiān)持原則，堅(jiān)決保護(hù)公司秘密者；發(fā)現(xiàn)他人失密、泄密或出賣公司秘密，能及時(shí)舉報(bào)，采取補(bǔ)救措施的。

出現(xiàn)失密、泄密問題，視性質(zhì)、情節(jié)的不同，給予通報(bào)批評、罰款、降級直至開除，嚴(yán)重的將追究法律責(zé)任。符合下列條件之一的，給予相應(yīng)處理：

為謀取私利，將公司秘密通過各種非法手段賣給別人，使公司利益遭受較大損失者；

）在工作中違反保密規(guī)定，造成秘密失竊者；

保密觀念淡薄，警惕性不高，致使秘密失竊者。（四）工程保密措施

1、保密原則

公司嚴(yán)格按照《中華人民共和國保密條例》執(zhí)行，以確保安防工程中涉及到用戶單位機(jī)密以及公司自身工程技術(shù)機(jī)密的不對外泄漏。機(jī)密的保管實(shí)行點(diǎn)對點(diǎn)管理辦法，落實(shí)到人頭，做到有法可依，違法必究，責(zé)任落實(shí)到位。

2、組織機(jī)構(gòu)建立

公司為保證保密工作的順利開展，公司以負(fù)責(zé)人牽頭成立保密工作組，組員由檔案管理專職人員、技術(shù)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目管理人員和公司經(jīng)理組成，并為檔案管理配備專用的檔案室,針對每個(gè)工程由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人兼任保密責(zé)任人。

3、保密內(nèi)容

保密內(nèi)容包括：工程技術(shù)實(shí)現(xiàn)原理、軟硬件使用密碼、工程施工線路及設(shè)備布局圖、工程進(jìn)度及擴(kuò)展方式、通信及交換協(xié)議、工程實(shí)施細(xì)節(jié)合同等。

4、保密實(shí)施細(xì)則：

A、在工程合同簽訂前的技術(shù)方案由技術(shù)起草者負(fù)責(zé)保管，對其它部門及外單位人員不得透露任何技術(shù)內(nèi)容及細(xì)節(jié)；

B、對使用單位的需求情況由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人落實(shí)并保證不得向外界透露，并以書面形式傳遞給檔案管理人員和技術(shù)負(fù)責(zé)人；

C、檔案管理人員對以上信息以書面、電子等方式存檔，公司員工在借閱時(shí)必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意且確定借閱時(shí)間方可借閱；

D、檔案管理人員不得將機(jī)密文件帶回家中或帶上出入公共場所，相關(guān)人員不準(zhǔn)隨意談?wù)?、泄露機(jī)密事項(xiàng)、不準(zhǔn)私人打印、復(fù)印、抄錄文件內(nèi)容、不得將朋友、他人帶入檔案室，不得外傳、外借相關(guān)資料。

E、起草、打印、復(fù)印機(jī)密文字資料時(shí)由專人負(fù)責(zé)，其它人不得隨意查看；

F、打印過的廢紙和校對底稿應(yīng)及時(shí)清理、銷毀；

G、合同簽訂后的相關(guān)文檔資料立即存檔，并建立保密所必備的借閱制度；

H、出現(xiàn)泄密事件后，應(yīng)立即上報(bào)公司負(fù)責(zé)人，做到機(jī)密不得擴(kuò)散，同時(shí)認(rèn)真追查相關(guān)人員的責(zé)任。五項(xiàng)目班子配置組成情況（一）項(xiàng)目部組織機(jī)構(gòu)圖項(xiàng)目經(jīng)理造價(jià)審計(jì)負(fù)責(zé)人張培霞財(cái)務(wù)審計(jì)負(fù)責(zé)人霍慧琴現(xiàn)場審核負(fù)責(zé)人劉宏內(nèi)業(yè)審核負(fù)責(zé)人王春國會計(jì)師李向英施工隊(duì)伍（二）項(xiàng)目部主要人員簡歷表（三）項(xiàng)目部崗位職責(zé)1、項(xiàng)目經(jīng)理崗位職責(zé)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是指對項(xiàng)目的全部或部分建設(shè)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)察和督促。具體地說，就是把項(xiàng)目的實(shí)施情況與其目標(biāo)、計(jì)劃和規(guī)章制度、各種標(biāo)準(zhǔn)以及法律法令等進(jìn)行對比，把那些不合法規(guī)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)找出來。向公司負(fù)責(zé)，指揮項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)；全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理工作，是項(xiàng)目合同履行和成本控制的第一責(zé)任人；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)本項(xiàng)目的生產(chǎn)和管理工作；負(fù)責(zé)機(jī)械進(jìn)場和料具管理工作；參與材料采購及進(jìn)場材料的管理工作；全面負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的安全管理工作，是本項(xiàng)目的安全管理第一責(zé)任人；負(fù)責(zé)組織落實(shí)招工工作；外部關(guān)系的協(xié)調(diào)：代表項(xiàng)目部與招標(biāo)人進(jìn)行協(xié)調(diào)；

負(fù)責(zé)向甲方收取工程進(jìn)度款。內(nèi)部關(guān)系的協(xié)調(diào)：協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目生產(chǎn)過程中工序之間的矛盾；協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目管理人員之間發(fā)生的矛盾；監(jiān)督預(yù)算員與招標(biāo)人的對帳工作。生產(chǎn)管理工作：負(fù)責(zé)抓好項(xiàng)目的計(jì)劃質(zhì)量、進(jìn)度、成本控制、和后勤考勤工作；組織進(jìn)行項(xiàng)目周檢、月檢等檢查工作，對檢查過程中出現(xiàn)的問題視其嚴(yán)重性可以及時(shí)叫停。項(xiàng)目部內(nèi)部管理工作：

抓好項(xiàng)目部的安全生產(chǎn)，督促、支持安全生產(chǎn)管理工作；負(fù)責(zé)對項(xiàng)目部各職能人員進(jìn)行績效考核工作；）對項(xiàng)目部管理人員及工作不正之風(fēng)進(jìn)行處理；組織做好項(xiàng)目部的培訓(xùn)工作；負(fù)責(zé)對項(xiàng)目部各職能人員的工作日志進(jìn)行檢查；做好對外發(fā)文的把關(guān)；負(fù)責(zé)對公司各項(xiàng)會議及文件精神的傳達(dá)和落實(shí)；負(fù)責(zé)項(xiàng)目部人員、資金的計(jì)劃的上報(bào)工作；按照公司的統(tǒng)一規(guī)劃，抓好企業(yè)形象的建設(shè)工作；負(fù)責(zé)對項(xiàng)目部的后勤管理工作進(jìn)行檢查與考核。履行檔案管理職責(zé)，根據(jù)項(xiàng)目部不同各類文件材料的形成特征，負(fù)責(zé)本項(xiàng)目部文件材料的形成、積累、保管整理和立卷歸檔工作，保證歸檔文件材料完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)，并按規(guī)定時(shí)間移交本項(xiàng)目部集中保管；針對公司崗位職責(zé)、工作流程、標(biāo)準(zhǔn)、準(zhǔn)則、操作手冊等管理制度提出修改完善意見；

經(jīng)濟(jì)評價(jià)：經(jīng)濟(jì)評價(jià)是指通過審計(jì)和檢查，評定項(xiàng)目的重大決策是否正確，項(xiàng)目計(jì)劃是否科學(xué)、完備和可行，實(shí)施狀況是否滿足工程進(jìn)度、工期和質(zhì)量目標(biāo)的要求，資源利用是否優(yōu)化，以及控制系統(tǒng)是否健全、有效，機(jī)構(gòu)運(yùn)行是否合理等。

經(jīng)濟(jì)鑒定：經(jīng)濟(jì)鑒定是指通過審查項(xiàng)目實(shí)施和管理的實(shí)際情況，確定相關(guān)資料是否符合實(shí)際，并在認(rèn)真鑒定的基礎(chǔ)上作出書面的證明。

項(xiàng)目經(jīng)理職責(zé)及權(quán)限2造價(jià)負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理建立預(yù)算管理體系，為預(yù)算工作建立相應(yīng)配套的執(zhí)行、控制機(jī)制；編制預(yù)算控制管理方案，保證成本目標(biāo)和利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

及時(shí)了解國家和地方的財(cái)務(wù)政策變化，做好預(yù)算前期調(diào)研工作,編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算綱要，確定企業(yè)下一年度預(yù)算編制的原則、要求各部門司編制預(yù)算草案的統(tǒng)一格式；編寫和更新預(yù)算編制指導(dǎo)書。

根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算綱要及財(cái)務(wù)部應(yīng)編制的各項(xiàng)預(yù)算，包括投資收益預(yù)算、資本性收支預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。

協(xié)助部門經(jīng)理指導(dǎo)各預(yù)算責(zé)任部門按統(tǒng)一格式編制各部門預(yù)算草案，協(xié)助部門經(jīng)理組織預(yù)算初審，初步形成企業(yè)的銷售收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、采購預(yù)算等相關(guān)預(yù)算。

匯總、平衡各部門的預(yù)算，協(xié)助部門經(jīng)理就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整建議，在此基礎(chǔ)上提出下一年度預(yù)算草案，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)層審核后財(cái)務(wù)委員會審批。

制定各項(xiàng)預(yù)算控制方案，經(jīng)相關(guān)高層審批后下達(dá)至各責(zé)任部門，以保證各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保證成本目標(biāo)和利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

監(jiān)督各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，匯總、分析預(yù)算調(diào)整建議案，提出初審意見，協(xié)助部門經(jīng)理進(jìn)行協(xié)調(diào)與平衡，確定預(yù)算調(diào)整方案及時(shí)向管理層進(jìn)行反饋。

通過預(yù)算控制系統(tǒng)，跟蹤監(jiān)督和控制預(yù)算責(zé)任部門的日常支出和預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)助預(yù)算部門經(jīng)理對各責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，匯總、分析各部門編制的預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告，按照月度、季度和年度周期考核各責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行成果，并提出獎(jiǎng)懲建議

分析經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和預(yù)算執(zhí)行情況，匯總年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告書，起草撰寫年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告書，分析年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告書，給出反饋意見，確定年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告書，經(jīng)過預(yù)算委員會審核、修改，確定并出版年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告書。

建立預(yù)算信息管理制度，落實(shí)信息管理制度，保存預(yù)算管理過程中的文件、方案、會議紀(jì)要和預(yù)算數(shù)據(jù)；整理預(yù)算管理的資料、決議、方案、報(bào)告等資料，建立檔案，歸檔并保管。

完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。3造價(jià)員崗位職責(zé)、編制各工程的材料總計(jì)劃,包括材料的規(guī)格、型號、材質(zhì)。在材料總計(jì)劃中，主材應(yīng)按部位編制，耗材按工程編制。

、負(fù)責(zé)編制工程的施工圖預(yù)、結(jié)算及工料分析，編審工程分包、勞務(wù)層的結(jié)算。、編制每月工程進(jìn)度預(yù)算及材料調(diào)差（根據(jù)材料員提供市場價(jià)格或財(cái)務(wù)提供實(shí)際價(jià)格）并及時(shí)上報(bào)有關(guān)部門審批。

、審核分包、勞務(wù)層的工程進(jìn)度預(yù)算（技術(shù)員認(rèn)可工程量）。3.5、協(xié)助財(cái)務(wù)進(jìn)行成本核算。

、根據(jù)現(xiàn)場設(shè)計(jì)變更和簽證及時(shí)調(diào)整預(yù)算。

、在工程投標(biāo)階段，及時(shí)、準(zhǔn)確做出預(yù)算，提供報(bào)價(jià)依據(jù)。

、掌握準(zhǔn)確的市場價(jià)格和預(yù)算價(jià)格，及時(shí)調(diào)整預(yù)、結(jié)算。、對各勞務(wù)層的工作內(nèi)容及時(shí)提供價(jià)格，作為決策的依據(jù)。、參與投標(biāo)文件、標(biāo)書編制和合同評審，收集各工程項(xiàng)目的造價(jià)資料，為投標(biāo)提供依據(jù)。、熟悉圖紙、參加圖紙會審，提出問題，對遺留未發(fā)現(xiàn)問題負(fù)責(zé)。、參與勞務(wù)及分承包合同的評審，并提出意見。、建好單位工程預(yù)、結(jié)算及進(jìn)度報(bào)表臺帳，填報(bào)有關(guān)報(bào)表。4會計(jì)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)、根據(jù)國家財(cái)經(jīng)政策、法律法規(guī)及上級有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)主持制定財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。

、制定本指揮部資金管理方案，負(fù)責(zé)和組織項(xiàng)目資金的預(yù)算、調(diào)配、使用和管理，組織監(jiān)控各施工單位的資金使用，及時(shí)落實(shí)公司下達(dá)的資金上交任務(wù)。

、組織和實(shí)施指揮部的財(cái)務(wù)收支及會計(jì)核算工作，組織編制指揮部財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告，做到會計(jì)處理及時(shí)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確，為指揮部和公司提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。

、組織做好財(cái)務(wù)部門責(zé)任成本管理工作，積極參與指揮部各項(xiàng)大額支出決策分析、談判，定期牽頭開展項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為指揮部提供真實(shí)、準(zhǔn)確的決策信息。

、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的會計(jì)監(jiān)督職能，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，對指揮部違