2014年調(diào)查文件-指標(biāo)填報說明

2013年度企業(yè)所得稅稅源表填報說（2006（2001（2001一、工作的基本要資料。參加的財稅部門有義務(wù)為被企業(yè)填報的數(shù)據(jù)2013“0，（一）填報單位正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實際蓋章（三）主管會計工作：指填報單位分管財務(wù)會計工作的（五）填表人：指具體負責(zé)填制報表的四、具體指標(biāo)填報說表一——《基本財務(wù)狀況表》填表說（一）為了方便填報，并準確反映的財務(wù)狀況，本表將執(zhí)行新企業(yè)會計準（2006（2001（2001計制度等非企業(yè)類會計制度單位加○項目為執(zhí)行分行業(yè)企業(yè)會計制度等企業(yè)（2006金融企業(yè)報表項基本財務(wù)狀況表對應(yīng)項貨幣拆出向借拆入款承銷（二）行1至行16各項指標(biāo)根據(jù)《資產(chǎn)負債表》中“流動資產(chǎn)”行1貨幣：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、存放款項、存放同業(yè)和其他貨行2行3短期投資：執(zhí)行新企業(yè)會計準則（2006、企業(yè)會計制度（2001）的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額減去“短期投資跌價準備”科目期末余額后的凈額填列。1年內(nèi)到期的委托，其本金和利息減去已計提的減值準備后的凈額，也在本項目反映。行4“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數(shù)，減去“壞賬準行10應(yīng)收補貼款：反映企業(yè)按規(guī)定應(yīng)收的各種補貼款，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收補貼款”科行11應(yīng)收出口退稅：反映外貿(mào)企業(yè)按照國家規(guī)定的出口退稅率計算出的應(yīng)收出口行12存貨：反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各種存貨的可變現(xiàn)凈值。執(zhí)行（2001明細科目的期末余額合計，減去“存貨跌價準備”或“商品削價準備”、“代銷商品款”科目的期末余額后的凈額填列。行13待攤費用：反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期攤銷的費用。企業(yè)租入固定資行14待處理流動資產(chǎn)凈損失：反映執(zhí)行行業(yè)會計制度的企業(yè)在清查過程中發(fā)行15執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)根據(jù)“一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”行16其他流動資產(chǎn)：填列行1至行16各項指標(biāo)中沒有反映的其他流動資產(chǎn)。行17流動資產(chǎn)合計：行17=行1至行16之和。行18可供出售金融資產(chǎn)反映企業(yè)持有的以公允價值計量的可供出售的投資行19持有至到期投資：反映企業(yè)持有的以攤余成本計量的持有至到期投資。執(zhí)行行20長期債權(quán)投資：反映執(zhí)行企業(yè)會計制度（2001）的企業(yè)的各種一年期以行21長期應(yīng)收款：反映執(zhí)行新企業(yè)會計準則（2006）的企業(yè)融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收行22行23股權(quán)分置流通權(quán)：反映執(zhí)行企業(yè)會計制度（2001）等企業(yè)以各種方式支付對行25行30在建工程：根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準備”行32固定資產(chǎn)清理：反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的價值以及清理凈損益。行33生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：反映執(zhí)行新企業(yè)會計準則（2006）的企業(yè)持有的為產(chǎn)出農(nóng)行34油氣資產(chǎn)：反映執(zhí)行新企業(yè)會計準則（2006）的企業(yè)持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣行35行36無形資產(chǎn)：根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累積攤銷”、“無形行38開發(fā)支出：反映執(zhí)行新企業(yè)會計準則（2006）的企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能“研發(fā)支出”科目所屬的“資本化支出行39商譽：反映執(zhí)行新企業(yè)會計準則（2006）的企業(yè)合并中形成的商譽的價值，行40長期待攤費用（遞延資產(chǎn)行41遞延所得稅資產(chǎn)：反映企業(yè)確認的可抵扣的暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。執(zhí)行新企業(yè)會計準則企業(yè)應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”行42遞延借項：反映執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)由于稅法與會計制度在確認收時間性借方差異執(zhí)行企業(yè)會計制度等企業(yè)根“遞延科目的期末借方余額填列行43行44非流動資產(chǎn)合計：行44=行18+行19+…+24+行29+…+行36+行38+…+行43。行45資產(chǎn)總計：行45=行17+行44。行46至行63各項指標(biāo)根據(jù)《資產(chǎn)負債表》中“流動資產(chǎn)”行47交易性金融負債：反映執(zhí)行新企業(yè)會計準則（2006）的企業(yè)承擔(dān)的，以公允行48應(yīng)付權(quán)證：反映企業(yè)為取得流通權(quán)而權(quán)證的價值，執(zhí)行企業(yè)會計制度等行52應(yīng)付職工薪酬：反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會行60預(yù)提費用：反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計入成本費用而尚未支付的各項費用。本行62一年內(nèi)到期的非流動負債：反映企業(yè)非流動負債中將于資產(chǎn)負債表日后一年行64流動負債合計：行64=行46+行47+…+52+行55+行57+…+行63行65至行73各項指標(biāo)根據(jù)《資產(chǎn)負債表》中“非流動負債”各項目年末數(shù)填列。行68專項應(yīng)付款：反映企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的撥款，如專項用于技行69預(yù)計負債：反映企業(yè)各項預(yù)計的負債，包括對外提供擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼行70遞延所得稅負債：反映執(zhí)行新企業(yè)會計準則（2006）的企業(yè)確認的應(yīng)納稅暫行71遞延貸項：執(zhí)行企業(yè)會計制度（2001）等企業(yè)根據(jù)“遞延”科目行73非流動負債合計：行73=行65至行72之和。行74負債合計：行74=行64+行73。企業(yè)所有者權(quán)益（股東權(quán)益中外合作經(jīng)營企業(yè)實收資本按扣除“已歸還投資”后的凈額填列。行75=行76+行77+78+行81+行82行76國家資本：指代表國家投資的部門或機構(gòu)、直屬事業(yè)單位對企業(yè)投行77集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機構(gòu)對企業(yè)進行扶持形行78行79國有法人資本：指具有獨人地位的國有企業(yè)（單位）或國有獨資公司對行80集體法人資本：指具有獨人地位的集體企業(yè)對企業(yè)投資形成的資本金。行81個人資本：指自然人實際投入企業(yè)的資本金。行82外商資本：指外國和我國、及地區(qū)投資者實際投入企業(yè)的資行84庫存股：反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司金額行86行89所有者權(quán)益合計：行89=行75+行83-行84+行85+行86+行行90資產(chǎn)損失：反映依據(jù)《財政部工業(yè)企業(yè)執(zhí)行〈企業(yè)會計制度有關(guān)問題銜接規(guī)定〉（財會〔203〕31號）規(guī)定，企業(yè)按照原制度清查的資產(chǎn)損失以及執(zhí)行新制度預(yù)計的資產(chǎn)損失金額在沖減相關(guān)所有者權(quán)益后仍需在以后年度處理的部分。有關(guān)行業(yè)特殊會計科目的填報方法，參照有關(guān)會計處理規(guī)定歸并填報。行91所有者權(quán)益合計（剔除資產(chǎn)損失：行91=行89-行90行92非企業(yè)單位凈資產(chǎn)：反映非企業(yè)單位的凈資產(chǎn)狀況，由事業(yè)單位、社行93負債及所有者權(quán)益合計：行93=行74+行91+行92表二——《收入成本費用表》填表說第一部分：企業(yè)（含企業(yè)化管理事業(yè)單位）（一）9622（二）2+行8行6建造合同收入：填報企業(yè)建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、行8其他業(yè)務(wù)收入小計填報不業(yè)按照國家現(xiàn)行會計制度計入其他業(yè)務(wù)收入科行10固定資產(chǎn)出租收入：填報企業(yè)出租固定資產(chǎn)取得的收入。行11出租無形資產(chǎn)收入：填報企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的收入行12包裝物出租收入：填報企業(yè)出租、出借包裝物取得的和逾期未退包裝物行13代購代銷手續(xù)費收入：填報企業(yè)從事代購代銷、受托代銷商品取得續(xù)費行14行15營業(yè)總成本：反映企業(yè)發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、期間費用、減值行16企業(yè)營業(yè)成本：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本總額。本項行22行38期間費用合計：反映企業(yè)在本年度累計發(fā)生的銷售費用、用、財務(wù)費行39銷售費用：反映企業(yè)本年度發(fā)生的銷售費用。應(yīng)根據(jù)利潤表銷售費用或經(jīng)營行46用：反映企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的用。應(yīng)根據(jù)行47至行73為“用（行46）的其中項，分別反映計入用明細賬內(nèi)相行74財務(wù)費用：反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入、匯兌損益以及相關(guān)續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)行82資產(chǎn)減值損失小計：由執(zhí)行新會計準則企業(yè)填列。反映企業(yè)計提資產(chǎn)減值準行83至行95行96其他：行97公允價值變動收益：由執(zhí)行新會計準則企業(yè)填列。反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損“投資收益”項目填列。行120營業(yè)利潤：行120=行1-行15+行97+行104行122行123行124非貨幣性資產(chǎn)交易收益填報企業(yè)發(fā)生的非貨幣按照財務(wù)會計制度確行125出售無形資產(chǎn)凈收益：填報企業(yè)處置無形資產(chǎn)而取得凈收益的金額。行126罰款凈收入：填報企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款凈收入。行127重組收入：填報企業(yè)發(fā)生的重組行為確認的重組利得。行128收入填報企業(yè)從無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)的金行132固定資產(chǎn)盤虧：填報企業(yè)在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧。行133處置固定資產(chǎn)凈損失：填報企業(yè)因處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失。行134行135重組損失填報企業(yè)發(fā)生的重組行為按照財務(wù)會計制度確認行136罰沒支出：填報企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中發(fā)生的罰款支出和沒收支出。行137常的損失行138行139120 行142未確認的投資損失反映根《關(guān)于資不抵債公司合并報表問題的復(fù)函（財會函字〔1999〕10號）第二部分：非企業(yè)單位（不含企業(yè)化管理事業(yè)單位）行144非企業(yè)單位收入合計填報取得的按照會計核算口徑計算的所有收入行145財政收入填報按照核定的和經(jīng)費領(lǐng)報關(guān)系收到的由財政部行146收入：填報收到單位撥入的非財政行148事業(yè)收入：填報開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入行149經(jīng)營收入填報在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營行150附屬單位繳款：填報收到附屬單位按規(guī)定繳來的款項行152其他收入填報取得的除本表第145至151行項目以外的收入包括盤其他單位對本單位的以及其他零星雜項收入等。按照會計核算營業(yè)外收徑填報。行153行155撥出經(jīng)費：填報撥出經(jīng)費支出行156撥出?？睿禾顖蟀凑找?guī)定或批準的項目撥出具有專項用途的。要單獨報賬的專項的實際支出行159經(jīng)營支出填報在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)行160上繳支出填報實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的或者比例行161對附屬單位填報用財政收入之外的收入對附屬單位發(fā)行162結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建：填報達到基建額度的支出行164其他支出：填報行155至行163項目之外的其他支出的金額，包括非常損失、行165非企業(yè)單位收支結(jié)余：反映按會計口徑確認的所有收入和所有支出后的結(jié)表三——《企業(yè)所得稅納稅情況表》填表說以及相關(guān)會計資料填寫如果企業(yè)年度納稅申報表經(jīng)稅務(wù)部門確認時有變動則按稅務(wù)部門確認數(shù)填寫。一、利潤總額（或非企業(yè)單位收支結(jié)余行1利潤總額：指企業(yè)本年度實現(xiàn)的利潤總額（或非企業(yè)單位收支結(jié)余，下同納稅調(diào)整增加額自行3至行55，共53項指標(biāo)，包括：收入項目納稅調(diào)增額、扣除項特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得其他納稅調(diào)整增加額非企業(yè)單位扣除的支出總額共八部分反映會計處理和稅定不一致進行納稅調(diào)整增加額通行2納稅調(diào)整增加額合計。行2=行3+行19+行39 至 之和（一）行3收入項目納稅調(diào)增額小計：填報收入項目調(diào)增額的合計數(shù)。行3=行4+行818行5非貨幣視同銷售收入納稅調(diào)增額：填報發(fā)生非貨幣行為，（1（2）（1（2）（1）（2）（1）行9不符合規(guī)定的銷售折扣和折讓納稅調(diào)增額填報不符合規(guī)定的行10未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認的收入納稅調(diào)增額：填報會計上按照權(quán)責(zé)發(fā)行11長期股權(quán)投資持有期間的投資損失納稅調(diào)增額：指應(yīng)分擔(dān)被投資單位行12特殊重組納稅調(diào)增額：填報按照規(guī)定作為特殊重組處理，導(dǎo)致財務(wù)會計處理與規(guī)定不一致進行納稅調(diào)整增加的金額。根據(jù)《納稅調(diào)整項目明細表行13一般重組納稅調(diào)增額：填報按照規(guī)定作為一般重組處理，導(dǎo)致財務(wù)會計處理與規(guī)定不一致進行納稅調(diào)整增加的金額。根據(jù)《納稅調(diào)整項目明細表行15會計確認為遞延收益但稅定計入當(dāng)期收入的：填報取得行16收?。ù眨┑从嬋霑嬍杖氲母黝惢鸷停褐父鶕?jù)《財政部國家稅務(wù)關(guān)于財政性行政事業(yè)性性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題》（財稅〔2008〕151號）規(guī)定，收取的以下性基金和行政事業(yè)單位：納及有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的性基金和行政事業(yè)性，未上繳財政的部基金和賬簿和相關(guān)明細分析填列。行17不允許扣除的投資損失：填報投資除合并、撤銷、依法行18其他收入類項目納稅調(diào)增額：填報企業(yè)財務(wù)會計處理與規(guī)定不一致、進（表附表三）行19第3（二）行19超規(guī)定或不允許扣除項目納稅調(diào)增額小計：填報超規(guī)定或不允許扣除項目納行26（年度納稅申報表附表三）行27（年度納稅申報表附表三）行29罰金、罰款和被沒收財物的損失：填報按照財務(wù)會計制度實際發(fā)生的3列填列，填報按照財務(wù)會計制度實際發(fā)生的滯納金的金額行31贊助支出：填報按照財務(wù)會計制度實際發(fā)生且不符合規(guī)定的公益行32各類基本社會保障性繳款納稅調(diào)增額：根據(jù)《納稅調(diào)整項目明細表（年度納行34與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認的財務(wù)費用納稅調(diào)增額：根據(jù)《納稅調(diào)整行35與取得收入無關(guān)的支出納稅調(diào)增額：填報按照財務(wù)會計制度實際發(fā)生行36不相關(guān)擔(dān)保支出：填報按照財務(wù)會計制度實際發(fā)生的與經(jīng)營無行37不征入用于支出所形成的費用：填報按照財務(wù)會計制度實際發(fā)生行38其他超規(guī)定或不允許扣除項目納稅調(diào)增額：填報企業(yè)財務(wù)會計處理與規(guī)（年度納稅申報表附表三）行40第3（三）行39資產(chǎn)項目納稅調(diào)增額小計：填報資產(chǎn)項目納稅調(diào)增額第40行至第48行的合計行40（年度納稅申報表附表三）行43（遞延資產(chǎn)（年行48其他資產(chǎn)項目納稅調(diào)增額：填報企業(yè)財務(wù)會計處理與規(guī)定不一致、進行（四）行49準備金項目納稅調(diào)增額填報計提的各類資產(chǎn)減值準備凈額根《納（五）行50房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤：填報從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的本（六）行51特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得：填報按特別納稅調(diào)整規(guī)定，自行調(diào)增的當(dāng)年（年度納稅申報表附表三）行53第3（七）行52其他納稅調(diào)增額：填報企業(yè)財務(wù)會計處理與規(guī)定不一致、進行納稅調(diào)整（八）非企業(yè)單位扣除的支出總行53非企業(yè)單位扣除的支出總額：由事業(yè)單位、社會團體和民辦非營利組織（3行54規(guī)定不允許扣除的支出金額：根據(jù)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)（3）行55按分攤比例計算的支出項目金額：根據(jù)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)（3）目，以清晰反映享受情況。行56納稅調(diào)整減少額合計：填報企業(yè)財務(wù)會計處理與規(guī)定不一致、進行納稅（一）行57收入項目納稅調(diào)減額小計：填報企業(yè)財務(wù)會計處理與規(guī)定不一致、進行行58未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認的收入納稅調(diào)減額：填報會計上按照權(quán)責(zé)發(fā)（年度納稅申報表附表三）行5第4列填列。本指標(biāo)行59長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益納稅調(diào)減額：指采取權(quán)行60長期股權(quán)投資持有期間的投資收益納稅調(diào)減額：指應(yīng)被投資單位發(fā)生的行61特殊重組納稅調(diào)減額：填報按照規(guī)定作為特殊重組處理，導(dǎo)致財務(wù)會計處理與規(guī)定不一致進行納稅調(diào)整減少的金額。根據(jù)《納稅調(diào)整項目明細表行62一般重組納稅調(diào)減額：指報按照規(guī)定作為一般重組處理，導(dǎo)致財務(wù)會計處理與規(guī)定不一致進行納稅調(diào)整減少的金額。根據(jù)《納稅調(diào)整項目明細表行64以前年度遞延收益確認為會計收入的：填報取得的已計入遞行67事業(yè)單位、社會團體收到的財政收入：根據(jù)《事業(yè)單位、社會團體、民（3）僅由納入管理的事業(yè)單位、社會團體填報。行68需上繳財政的的行政事業(yè)性：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)關(guān)于財政性資金行政事業(yè)性性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題（財〔2008151號）規(guī)定，對企業(yè)依照及有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的行政事業(yè)性，準（3行69需上繳財政的性基金：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)關(guān)于財政性行政事業(yè)性性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題（財稅〔2008〕151號）規(guī)（3）行70專項用途財政性：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)關(guān)于專項用途財政性企業(yè)所得稅處理問題（財稅〔2011〕70號）規(guī)定，企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性，凡同時符合以下條件的（1）（2）（3）（3）行71其他收入項目納稅調(diào)減額：填報企業(yè)財務(wù)會計處理與規(guī)定不一致、進行（二）行72扣除項目納稅調(diào)減額小計：填報扣除項目合計數(shù)。行72=行73 至 行73視同銷售成本納稅調(diào)減額：填報按照規(guī)定視同銷售應(yīng)確認的成本。根行74非貨幣視同銷售成本納稅調(diào)減額：根據(jù)《成本費用明細表（年度稅納（1）（2）（1）（2）（1）（2）44行77工資薪金支出納稅調(diào)減額：行77=0。行78職工福利費支出納稅調(diào)減額：行78=0。行79職工教育經(jīng)費支出納稅調(diào)減額：指本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的職工教育經(jīng)費（年度納稅申報表附表三）行24第4行80工會經(jīng)費支出納稅調(diào)減額：行80=0行81費和業(yè)務(wù)宣傳費支出納稅調(diào)減額：指本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)費和行82各類基本社會保障繳款納稅調(diào)減額：行82=0行83補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險納稅調(diào)減額：行83=0行84與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認的財務(wù)費用納稅調(diào)減額：指“賬載金額”行85其他扣除項目納稅調(diào)減額：填報企業(yè)財務(wù)會計處理與規(guī)定不一致、進行（三）行86資產(chǎn)項目納稅調(diào)減額小計：行86=行87至行95行87資產(chǎn)損失納稅調(diào)減額：指“賬載金額”小于“金額”差額的絕對值，根行89生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊納稅調(diào)減額：指《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表（年行90長期待攤費用（遞延資產(chǎn)）攤銷納稅調(diào)減額：指《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整行95其他資產(chǎn)項目納稅調(diào)減額：填報企業(yè)財務(wù)會計處理與規(guī)定不一致、進行（附表三）行50第4（四）51第4（五）行97房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)計利潤轉(zhuǎn)回額：填報從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的本期將預(yù)售行98=行1+行2-行56五、稅基合行99稅基合計：指免入小計、減計收入小計、減免稅項目所得小計、加（一）免入小行101國債利息收入（含地方債券利息收入：指持有財政部行102符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：指居民企業(yè)直接行103符合條件的非營利組織的收入填報符合條件的非營利組織的免入包括（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入（2）除《中民企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他收入，但不包括因服務(wù)取得的收入（3照省級以上民政財政部門規(guī)定收取的會費（4不征入和免入孳生的銀行存款利息收入（5財政部國家稅務(wù)規(guī)定的其他收（財〔2009122號。根據(jù)《明細表（年度納稅申報表附表五）行4填列。行104投資基金從市場取得的收入：指根據(jù)財稅〔2008〕1規(guī)定，行105投資者從投資基金分配中取得的收入：指根據(jù)財稅〔2008〕1規(guī)行106投資基金管理人運用基 、債券的差價收入：指根據(jù)財〔2008〕1規(guī)定，對投資基金管理人運用基金、債券的差價收入行107其他免入指稅定的除上述免入之外的其他免入根《稅收明細表（年度納稅申報表附表五）行5分析填列（二）計收入”填列。行108=行109行。行企業(yè)綜合利用資源減計的收入（10%部分指以《資源綜合利用企業(yè)所得稅》內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和并符合國家和行業(yè)行110其他減計收入（農(nóng)村金融政策減計收入10%部分指按稅定的其他減計收入的數(shù)額。包括自至，對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額的（三）行111減免所得額小計：根據(jù)《明細表（年度納稅申報表附表五）行14減免所得額合計填列。行111=行112行+行116+行119+行122行 行15和行25之和填列。行112=行113 （年度納稅申報表附表五）行15加工范圍（試行》的農(nóng)產(chǎn)品初加工項目的所得額（財稅〔2008〕149號（年度納稅申報表附表五）行22行115減稅所得（按50%計入指企業(yè)從事減半征稅的農(nóng)漁業(yè)項目所得額的一所得稅》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等部自建自用該項目的所得。根據(jù)《明細表（年度納稅申報表附表五）行29填列。行116=行117行。行免稅所得：指企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅》內(nèi)符合相關(guān)條件和技術(shù)標(biāo)準及國家投資管理相關(guān)規(guī)定于后經(jīng)批準的公共基礎(chǔ)設(shè)施三減半”期間內(nèi)，自起享受其剩余年限的減免企業(yè)所得稅（財稅〔〕號、財稅〔〕號、財稅〔〕0號）根據(jù)《明細表（年基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅》規(guī)定、于前已經(jīng)批準的公共基礎(chǔ)設(shè)限的減免企業(yè)所得稅（財稅〔〕號、財稅〔〕號、財稅〔〕0企業(yè)所得稅》規(guī)定的公共污水處理、公共處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能收明細表（年度納稅申報表附表五）行30填列。行119=行120行。行 免稅所得指企業(yè)從《環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅規(guī)定的環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目的所得自該項取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起第一年至第三年免征企業(yè)所得稅的所得額企業(yè)從事符《環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅規(guī)定于前已經(jīng)批準的環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目的所得可在該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起按新稅定計算的企業(yè)所得“三免三減半期間內(nèi)自起享受其剩余年限的減免企業(yè)所得稅（財稅〔2009〕166號、財稅〔2012〕10號。根據(jù)《明細表（年度納稅申報表附表五）行30分析填列?！芬?guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，第四年至第六年享受減半征稅的所得額的一半；企業(yè)從事符合《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅》規(guī)定、于2007年自起享受其剩余年限的減免企業(yè)所得稅（財稅〔2009〕166號、財稅〔2012〕10號。根據(jù)《明細表（年度納稅申報表附表五）行30分析填列。行122（五）行31填列。行122=行123行。 ：行124減稅所得（超過500萬的部分，按50%計入500萬元、享受減半征稅的所得額部分的一半（四）行126加計扣除額小計指享受加計扣除政策的項目扣除額合計數(shù)行126（50%：發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，按研究開發(fā)費用的50%加計扣除的金額（發(fā)〔2008〕116號、財稅〔2013〕70號。根據(jù)《明細表（年行128安置殘疾所支付工資加計扣除額（100%部分指企業(yè)安置殘疾的行129國家鼓勵安置的其他就業(yè)支付的工資指稅定的其他就業(yè)支付（五）行131六、應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧行133納稅調(diào)整后所得額指經(jīng)過納稅調(diào)增調(diào)減和稅基后的所得額加上所134八、行134彌補以前年度虧行134彌補以前年度虧損填報按照規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧后為負數(shù)，本行金額應(yīng)當(dāng)填零，即行135不得為負數(shù)。行135=行136+行141行 注：享受20%、15%、10%稅率的填報企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照相應(yīng)的稅率填報行137適用25%稅率的應(yīng)納稅所得額：適用稅定25%稅率的企業(yè)填列行138適用20%稅率的小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額適用稅定20%稅率的小型微行139適用15%稅率的應(yīng)納稅所得額（不含西部大開發(fā)：適用15%稅率的國家行140適用10%稅率的重點企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)應(yīng)納稅所得額適用10%優(yōu)惠稅率的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)填（財〔201227號行141西部大開發(fā)15%稅率的應(yīng)納稅所得額：指按照《財政部國家稅務(wù)關(guān)于深入實施西部大開發(fā)有關(guān)政策問題財〔201158號）規(guī)定，自至，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅按《財政部國家稅務(wù)關(guān)于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)政策問題》（財稅〔2013〕4號）規(guī)定，自至2020年12月行142其他（預(yù)留）：行14328減免所得稅額項下按稅率計算減免部分還原為按適用稅率計算的應(yīng)納所得行144減免所得稅額合計：指稅定實際減免的企業(yè)所得稅額，包括：民族自治業(yè)兩免三減半或五免五減半鼓勵的新辦文化企業(yè)經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)、行145民族自治地方企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅中屬于地方部分指根據(jù)企業(yè)所得（年度納稅申報表附表五）行36行146經(jīng)濟特區(qū)和浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)兩免三減半指對經(jīng)濟特區(qū)區(qū)前新辦的、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)關(guān)于西部大開發(fā)稅起計算期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率行1490.8（含的集成電路生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后在前自獲利年度起計算期第一25%并享受至期滿為止（財稅〔2012〕27號）。根據(jù)《明細表（年度納稅申報表附表五）行33分析填列。年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%行151年應(yīng)稅所得額不超過6萬元的小型微利企業(yè)：自至2015年12月（行154過渡期定期減免稅：指自起，原享受企業(yè)所得稅“五免五設(shè)備的投資額，其設(shè)備投資額的10%行156、行157、行158分別根據(jù)《明細表（年度納稅申報表附表五）41、行42、行43業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、、、氧吧外、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街記證（注明“企業(yè)吸納政策），與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以依次扣減營業(yè)稅、城市建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅標(biāo)準為每人每年4000元可上下浮動20%由直轄市人民根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體標(biāo)準并報財政部和國家稅務(wù)備（財〔201084號根《明細表（年度納稅申報表附表五）行44分析填報。行160根據(jù)《明細表（年度納稅申報表附表五）行44分析填報行163所得抵免所得稅額填報來源于中國所得依照中“以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補（〔2009〕125號。根據(jù)年度納稅申報表主表行32表主表行33填列。行164=行161行 本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額指按照規(guī)定本納稅年度已在（季）度累計預(yù)繳的所得。根據(jù)年度納稅申報表主表行34填列行166匯總納稅的總機構(gòu)分攤預(yù)繳的稅額指匯總納稅的總機構(gòu)按照規(guī)定已在行167匯總納稅的總機構(gòu)財政調(diào)庫預(yù)繳的稅額指匯總納稅的總機構(gòu)按照規(guī)定行168累計預(yù)繳的所得。根據(jù)年度納稅申報表主表行39填列十三、本年應(yīng)補（退）行172以前年度累計應(yīng)交未繳所得稅額：指以前納稅年度累計應(yīng)交未繳所得行173以前年度多繳的所得稅在本年抵減額指以前納稅年度匯算清繳多繳行174以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得額：指以前納稅年度損益調(diào)整稅十四、截至本年末累計應(yīng)補（退）行175=行171 表四——《涉稅項目明細表》填表說投資抵免情況、稅前彌補情況、扣繳非居民企業(yè)情況和稅前彌補虧損情況等（一）行1行2行4研究開發(fā)工資薪金指根《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦（試行行5殘疾職工工資：填報本年實際給殘疾職工的工資行6稅法允許扣除的工資薪金支出：填報按照規(guī)定準予扣除的工資薪金支出，行7納稅調(diào)整增加額填報本年實際的工資薪金支出與稅法允許扣除的工資薪行8納稅調(diào)整減少額：行8=0（二）行9行10計入本年成本費用的福利費支出：指按照財務(wù)會計制度本年進入成本費用的行11稅法允許扣除的福利費支出：填報按照稅定允許稅前扣除的職工福利費。行12納稅調(diào)整增加額：指實際發(fā)生的福利費支出大于稅法允許扣除的福利費支出行13納稅調(diào)整減少額：行13=0（三）行14以前年度計提結(jié)轉(zhuǎn)到本年的職工教育經(jīng)費：填報以前年度累計計提尚未使用行15計入本年成本費用的職工教育經(jīng)費：填報按照財務(wù)會計制度計入成本行16稅法允許扣除的教育經(jīng)費支出：填報按照規(guī)定允許稅前扣除的職（年度納稅申報表附表三）行24第2列填寫。除財政稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額25%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除《實施條例》第2條。自起至止，21個中國服務(wù)外包示范城市經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，（20165號。集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)單獨進行核算并按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除（財稅〔2012〕7號。生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)準確劃42（函〔2009〕202號。行17集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件企業(yè)的職工培訓(xùn)費：填報可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件企業(yè)的職工培訓(xùn)費（財稅〔2012〕27號行18納稅調(diào)整增加額：填報本年實際支出大于稅法允許扣除部分的金額，此部分行19（年度納稅申報表附表三）行24第4（三）行20計入本年成本費用的工會經(jīng)費：填報按照財務(wù)會計制度計入本年成本行21稅法允許扣除的工會經(jīng)費支出：填報按照規(guī)定允許稅前扣除的工行22行23納稅調(diào)整減少額：行23=0（四）行24企業(yè)本年計提的住房公積金：填報按照財務(wù)會計制度實際發(fā)生的住行25研究開發(fā)住房公積金指根《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦（試行26稅法允許扣除的住房公積金：填報按照規(guī)定允許稅前扣除的住房行27納稅調(diào)整增加額：填報本年計提大于稅法允許扣除部分的金額，根據(jù)《納稅（五）行28本年計提的各類基本社會保障性繳款：填報按照財務(wù)會計制度實際發(fā)行29研究開發(fā)基本社會保障性繳款：指根據(jù)《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行（發(fā)〔2008〕116號對研究開發(fā)費用進行專賬管理的賬簿上反映行30本年計提的基本養(yǎng)老保險：根據(jù)應(yīng)付職工薪酬（其他應(yīng)付款）科目明細項目行31本年計提的基本醫(yī)療保險：根據(jù)應(yīng)付職工薪酬（其他應(yīng)付款）科目明細項目行32本年計提的失業(yè)保險費：根據(jù)應(yīng)付職工薪酬（其他應(yīng)付款）科目明細項目貸行33本年計提的工傷保險費：根據(jù)應(yīng)付職工薪酬（其他應(yīng)付款）科目明細項目貸行34本年計提的保險費。根據(jù)應(yīng)付職工薪酬（其他應(yīng)付款）科目明細項目貸行35稅法允許扣除的各類社會保障性繳款：填報按照規(guī)定允許稅前扣行36納稅調(diào)整增加額：填報本年計提的各類社會保障性繳款大于稅法允許扣除部行37納稅調(diào)整減少額：行37=0（七）行38本年實際發(fā)生的補充養(yǎng)老保險：填報按照財務(wù)會計制度實際發(fā)生的補行39研究開發(fā)補充養(yǎng)老保險：指為在職直接從事研發(fā)活動繳納的補充養(yǎng)行40稅法允許扣除的補充養(yǎng)老保險：填報按照規(guī)定允許稅前扣除的補充養(yǎng)老保險的金額。企業(yè)所得稅法實施條例第35在財政稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準內(nèi)準予扣除自起企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險5%（200927號（年度納稅申報表附表三）行35第2列分析（從中分出的補充養(yǎng)老保險部分）填寫。行41納稅調(diào)整增加額：填報本年實際發(fā)生的補充養(yǎng)老保險大于稅法允許扣除的補行42納稅調(diào)整減少額：行42=0（八）行43本年實際發(fā)生的補充醫(yī)療保險：填報按照財務(wù)會計制度實際發(fā)生的補行44研究開發(fā)補充醫(yī)療保險：指為在職直接從事研發(fā)活動繳納的補充醫(yī)行45稅法允許扣除的補充醫(yī)療保險：填報按照規(guī)定允許稅前扣除的補充醫(yī)療保險的金額。企業(yè)所得稅法實施條例第35在財政稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準內(nèi)準予扣除自起企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充醫(yī)療保險5%（200927號（附表三）行35第2列分析（從中分出的補充醫(yī)療保險部分）填寫。行46納稅調(diào)整增加額：填報本年實際發(fā)生的補充醫(yī)療保險大于稅法允許扣除的補行47納稅調(diào)整減少額：行47=0二、費和業(yè)務(wù)宣傳費支行48本年度費和業(yè)務(wù)宣傳費實際支出：填報本期實際發(fā)生的費和行49不允許扣除的費和業(yè)務(wù)宣傳費支出：填報規(guī)定不允許扣除的費行50本年度符合條件的費和業(yè)務(wù)宣傳費支出：根據(jù)《費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表（年度納稅申報表附表八行350=行48-行49行51本年計算費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額的銷售（營業(yè)）收入：填報銷售（營（年度納稅申報表附表八）行4行52稅定的扣除率：填報按照稅定適用的費和業(yè)務(wù)宣傳費扣行53本年費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額：指根據(jù)稅定的扣除率計算的扣除限行54本年費和業(yè)務(wù)宣傳費支出納稅調(diào)整額：本年度符合條件的費和業(yè)務(wù)行55本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額：當(dāng)行50大于行53時，填報本年度符合條件的行56以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除限額：填報以前年度允許稅前扣除但超過扣除限額未（年度納稅申報表附表八）行9行57本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)：指本年允許在稅前扣除以前年度費支出超過規(guī)定比例累計已調(diào)增以前年度應(yīng)納稅所得額的部分但稅前扣除額過本年度銷（年度納稅申報表附表八）行10項目對應(yīng)的金額填列。如果行50＜行53，且行53-行50＞行56，則行57=行56行58累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額根《費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表（年行59業(yè)務(wù)招待費實際支出：填報按照財務(wù)會計制度計入成本費用的業(yè)務(wù)招60%行61本年計算業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準的銷售（營業(yè)）收入：填報銷售（營業(yè)）收入《實施條例第二十五條規(guī)定的視同銷（營業(yè)收入之（〔2009202號對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等，其從被投資企業(yè)（國201079號（（1）1“銷售（營業(yè)）（年度納稅申報表附表三）（3行62扣除限額〔銷售（營業(yè)）收入的543條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出扣除額最高不得超過當(dāng)年銷售（營行63納稅調(diào)整增加額：指填報扣除標(biāo)準大于扣除限額的金額。根據(jù)《納稅調(diào)整項行64捐贈支出總額：填報按照財務(wù)會計制度實際發(fā)生的捐贈支出。根據(jù)《納稅調(diào)行65公益性捐贈支出：指通過公益性社會團體或者縣級（含縣級）以上人民行66對蘆山災(zāi)區(qū)公益性捐贈支出：指根據(jù)財稅〔2013〕58規(guī)定，對企業(yè)通行67本年計算公益性捐贈支出扣除標(biāo)準的年度利潤總額：填報本年度實現(xiàn)的利潤12%條例第53條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%行71利息支出總額：填報按照財務(wù)會計制度實際發(fā)生的向金融、非金融企行72非金融機構(gòu)借款利息支出：填報按照財務(wù)會計制度實際發(fā)生的向非金行73允許稅前扣除的利息支出：填報按照稅定允許稅前扣除的利息支行74利息支出納稅調(diào)整額：填報非金融機構(gòu)借款利息支出大于允許稅前扣除的利六、損失準行75期初賬面余額：填報年初或期初的賬面余額。根據(jù)類會計賬簿行76期初損失準備賬面余額：填報按照財務(wù)會計制度核算的損失（年度納稅申報表附表十行14第1行77本期計提額：填報按照財務(wù)會計制度核算的損失準備金本期計提行78本年減少額小計：填報按照財務(wù)會計制度核算價值恢復(fù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等行79轉(zhuǎn)回金額：填報按照財務(wù)會計制度核算的因價值恢復(fù)而在本期轉(zhuǎn)行80轉(zhuǎn)銷金額：填報按照財務(wù)會計制度核算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)銷而在本期轉(zhuǎn)銷的行14第2列“本期轉(zhuǎn)回額”扣除因價值恢回的損失準備金后的金額填報行81期末賬面余額：填報年末或期末的賬面余額。根據(jù)類會計賬簿行82期末損失準備賬面余額：填報按照財務(wù)會計制度核算的損失行83納稅調(diào)整增加額：填報本年計提的損失準備金額大于減少的損失準行84納稅調(diào)整減少額：填報本年計提的損失準備金額小于減少的損失準七、長期股權(quán)投資所得（損失（一）長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得（損失行85投資轉(zhuǎn)讓凈收入：填報因收回、轉(zhuǎn)讓或處置股權(quán)投資時，轉(zhuǎn)讓收行86投資轉(zhuǎn)讓的會計成本：填報因收回、轉(zhuǎn)讓或處置股權(quán)投資時，按（年度納稅申報表附表十一）第13行87投資轉(zhuǎn)讓的成本：填報因收回、轉(zhuǎn)讓或處置股權(quán)投資時，按行88會計上確認的轉(zhuǎn)讓所得或損失：填報按照財務(wù)會計制度核算的長期股行89按計算的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失：填報因收回、轉(zhuǎn)讓或處置股行90會計與的差異：填報會計上確認的轉(zhuǎn)讓所得或損失減去按計算的投（二）行91上年結(jié)轉(zhuǎn)本年尚未彌補的股權(quán)投資損失：填報上年結(jié)轉(zhuǎn)至本年按計算的行92本年實際發(fā)生的股權(quán)投資損失填報本年發(fā)生的按計算的股權(quán)投資損失。行93本年彌補以前年度股權(quán)投資損失：填報按規(guī)定本年可以彌補的以前年度行94留待以后年度彌補的股權(quán)投資損失：填報本年尚未彌補完結(jié)，留待結(jié)轉(zhuǎn)以后八、資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整額小計（調(diào)減以“-”填列行95資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整額小計：填報資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整額合計數(shù)。行97本期會計折舊額：填報按照財務(wù)會計制度計算本納稅年度的固定資產(chǎn)行98本期稅法折舊額填報按照規(guī)定計算稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊額。行99生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊納稅調(diào)整額：填報生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊納稅調(diào)整額。根行100本期會計折舊額填報按照財務(wù)會計制度計算本納稅年度的生產(chǎn)性生行101本期稅法折舊額填報按照財務(wù)會計制度計算本納稅年度的生產(chǎn)性生行103本期會計攤銷額填報按照財務(wù)會計制度計算本納稅年度的長期待攤行104本期稅法攤銷額填報按照財務(wù)會計制度計算本納稅年度的長期待攤行106本期會計攤銷額填報按照財務(wù)會計制度計算本納稅年度的無形資產(chǎn)行107本期稅法攤銷額填報按照財務(wù)會計制度計算本納稅年度的無形資產(chǎn)行109本期會計攤銷額：填報按照財務(wù)會計制度計算本納稅年度的油氣勘行110本期稅法攤銷額：填報按照財務(wù)會計制度計算本納稅年度的油氣勘九、資產(chǎn)損失項目納稅調(diào)整額小計（調(diào)減以“-”填列行112現(xiàn)金、存款損失納稅調(diào)整額：填報按照財務(wù)會計制度確認的現(xiàn)金、存行115股權(quán)投資損失納稅調(diào)整額：填報按照財務(wù)會計制度確認的股權(quán)投資損行116固定資產(chǎn)損失納稅調(diào)整額：填報按照財務(wù)會計制度確認的固定資產(chǎn)損納稅所得。根據(jù)《納稅調(diào)整項目明細表》（年度納稅申報表附表三）行53第3列金額填行120交易）行121行123資本弱化調(diào)增應(yīng)納稅所得額：指根據(jù)企業(yè)所得稅法第46條及實施條例第119行12447條的十一、其他免入小行125其他免入小計：指除表三行101至行106的免入之外的其他免行126免稅的股權(quán)分置中流通股股東對價收入：指自起，股權(quán)行127鐵路建設(shè)債券利息收入的一半指對企業(yè)持有2011—2013年的中國鐵路行128其他：除上述免入以外的其他免入十二、年應(yīng)稅所得不超過6萬元的小型微利企業(yè)減免所得行129年應(yīng)稅所得不超過6萬元的小型微利企業(yè)減免所得額：指自至十三、綜合利用資源減計的收入額（10%部分行130綜合利用資源減計的收入額（10%部分）：填報以《資源綜合利用企業(yè)所得稅》（財稅〔2008〕117號）內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準的產(chǎn)品所取得的收入中稅法允許減計的10%部分。非國家限制和并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準的產(chǎn)品所取得的收入中稅法允許減計10%企業(yè)所得稅》（財稅〔2008〕116號）規(guī)定的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所業(yè)所得稅》規(guī)定的港口碼頭類項目的投資經(jīng)營所得額。得稅》規(guī)定的機場類項目的投資經(jīng)營所得額。得稅》規(guī)定的鐵路類項目的投資經(jīng)營所得額。得稅》規(guī)定的公路類項目的投資經(jīng)營所得額。目企業(yè)所得稅》規(guī)定的城市公共交通類項目的投資經(jīng)營所得額。得稅》規(guī)定的電力類項目的投資經(jīng)營所得額。得稅》規(guī)定的水利類項目的投資經(jīng)營所得額。項目企業(yè)所得稅》（財稅〔2009〕166號）規(guī)定的公共污水處理、公共處企業(yè)所得稅》規(guī)定的公共污水處理類項目的所得額。企業(yè)所得稅》規(guī)定的公共處理類項目的所得額。項目企業(yè)所得稅》規(guī)定的所得額。項目企業(yè)所得稅》規(guī)定的節(jié)能減排技術(shù)改造類項目的所得額。所得稅》規(guī)定的海水淡化類項目的所得額。藝發(fā)生的并享受加計扣除的研究開發(fā)費用合計數(shù)。行148=行149至行156之和-行157。行149研發(fā)活動直接消耗的材料、和動力費用：指從事研發(fā)活動直接消耗的材料、和動力費用（發(fā)〔2008〕116號）。根據(jù)《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)行150直接從事研發(fā)活動的本企業(yè)在職費用指在職直接從事研發(fā)活動的規(guī)定的范圍和標(biāo)準為在職直接從事研發(fā)活動繳納的基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保費、失業(yè)保險費、工傷保險費、保險費和住房公積金（發(fā)〔2008〕116號、財行151專門用于研發(fā)活動的有關(guān)折舊費：指專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費（發(fā)〔2008〕116號）。根據(jù)《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》行152專門用于研發(fā)活動的有關(guān)租賃費運行費指專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的租賃費以及運行、調(diào)整、檢驗、維修等費用（發(fā)〔2008〕116號、財稅〔2013〕70號）。根據(jù)《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》行16填列。行153專門用于研發(fā)活動的有關(guān)無形資產(chǎn)攤銷費指專門用于研發(fā)活動的利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用（發(fā)〔2008〕116號）。根據(jù)《研發(fā)項目行157《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》行36行158至行162分別反映2008年至2012年發(fā)生的虧損，尚未彌補的部分，根據(jù)《企行163至行167分別反映企業(yè)用2013年實現(xiàn)的利潤彌補以前年（稅定年限內(nèi)）行168本年度彌補以前年度虧損額小計。行168=行163至行167之和。行1692008年發(fā)生、仍未得到彌補的虧損。行169=行158-行163。行1702009年發(fā)生、仍未得到彌補的虧損。行170=行159-行164。行1712010年發(fā)生、仍未得到彌補的虧損。行171=行160-行165。行1722011年發(fā)生、仍未得到彌補的虧損。行172=行161-行166。行1732012年發(fā)生、仍未得到彌補的虧損。行173=行162-行167。行174145至行152的企業(yè)定期減免稅政策之外行175蘆山災(zāi)區(qū)損失嚴重企業(yè)：前，對蘆山 行177汶川、玉樹、舟曲、蘆山災(zāi)區(qū)農(nóng)村：從至2013年12月31日，對、、陜西、重慶、云南、等6?。?、直轄市）災(zāi)區(qū)號自至，對蘆山受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村免征企業(yè)所行178其他（預(yù)留）：十九、設(shè)備投資抵免所得稅填報注意：如果應(yīng)納所得稅額小于設(shè)備的投資額的10%，則按企業(yè)當(dāng)年實際抵實際購置并自身實際投入使《節(jié)能節(jié)水設(shè)備和環(huán)境保護設(shè)備企業(yè)所得41對應(yīng)的數(shù)額填列。行180=行181至行18542對應(yīng)的數(shù)額填列。行186=行187 43對應(yīng)的數(shù)額填列。行189=行190至行197二十、投資分回利填報注意：行198投資分回利潤填報來自的稅后投資分回利潤的金額根《行199應(yīng)稅所得換算含稅所得填報投資分回利潤換算成包含在繳納企業(yè)所得稅以及按照我收規(guī)定計算的所得根《所得稅抵免計算明細表（年行200彌補以前年度虧損額：填報所得按規(guī)定彌補以前年度虧損行204應(yīng)納稅所得額填報彌補虧損前應(yīng)納稅所得額扣除可彌補境內(nèi)虧、行205所得應(yīng)納稅額填報應(yīng)納稅所得額與境內(nèi)稅定稅率的乘積的金額以境內(nèi) 全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額總收入銷售收入總高新技術(shù)產(chǎn)（服務(wù)收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)其來源于的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅政策，即對其來源于所得可以按照15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算抵免限額時，可按照1%的稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總（財〔201147號根《所得稅抵免計算明細表（年度納稅申報表附表六）第10列中“所得應(yīng)納稅額”合計數(shù)填寫。、行206所得可抵免稅額指企業(yè)來源于中國的所得依照中國法律根據(jù)《所得稅抵免計算明細表（年度納稅申報表附表六）第11列中“所得可行208本年可抵免的所得：填報本年來源于的所得已繳納所得稅，在207；否則，行208=行206行210前五年所得已繳尚未抵免額在本年抵免的部分：填報以前5個年度行212非居民企業(yè)取得的收入額填報轉(zhuǎn)讓所得股息紅利等權(quán)益性投資所得、行215所得稅返還額合計：行215=行216至行218表五——《相關(guān)情況表》填表說一、從業(yè)人數(shù)情況（人行1全年平均從業(yè)人數(shù)：反映企業(yè)年初和年末從業(yè)人數(shù)的平均值。包括：在崗的職行2《就業(yè)失業(yè)登記證》的數(shù)二、2013年度繳納各項情（一）一般填行4至行18由一般填報行4年初未抵扣數(shù)：反映企業(yè)年初尚未抵扣的。本項目以“－”號填列。項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交”明細科目“銷項稅額”專欄的記錄填列行9進項稅額：反映企業(yè)本年購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準予從銷行10已交稅金：本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交”明細科目“已交稅金”行11減免：反映企業(yè)按規(guī)定減免的。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交行12出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額：反映企業(yè)按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅額抵行13轉(zhuǎn)出未交：反映企業(yè)本年終了轉(zhuǎn)出未交的。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)行14年末未抵扣數(shù)：反映企業(yè)年末尚未抵扣的。本項目以“-”號填列。行15至行18根據(jù)“應(yīng)交稅金—未交”科目的有關(guān)記錄填列。行16=行13-行8行18=行15+行16-行17（二）本年實際繳納的各種總行19至行36反映企業(yè)2013年度繳納各項的情況。根據(jù)企業(yè)當(dāng)年基礎(chǔ)會計資料行19=行20至行36行20至行36的“本年實際繳納”均指至12月31日實際繳納的