企業(yè)所得稅培訓(xùn)測試題有答案

讀書破萬卷 下筆如有神隆陽區(qū)國稅局企業(yè)所得稅培訓(xùn)測試題單位 姓名 得分一、單項(xiàng)選擇題（每題 1分、共20題）1、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（ B ）。A.20％ B.25％ C.33％ D.15％2、下列企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式，正確的是（ A）。應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除項(xiàng)目－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B.應(yīng)納稅所得額＝收入總額－免稅收入－各項(xiàng)扣除項(xiàng)目－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－各項(xiàng)扣除項(xiàng)目－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額＝收入總額―不征稅收入―免稅收入―允許彌補(bǔ)的而以前年度虧損3、某家生產(chǎn)汽車配件的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機(jī)構(gòu)。

20XX

年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)盈利

1000

萬元，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)虧損

100萬元。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時， 對境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利， 有不同意見，你認(rèn)為正確的意見是（ A）。A.根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B.讀書破萬卷 下筆如有神C.根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營業(yè)地國的法律D.以上意見都不正確4、計(jì)算判斷企業(yè)是否發(fā)生稅法意義上的虧損時，不得從收入總額中減除的是（ D ）。A．不征稅收入 B．免稅收入C．各項(xiàng)扣除 ．允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 D、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的， 應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起5）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 （ CD10 A30 B40 C60、下列關(guān)于辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納稅款的規(guī)定， 表述正確6）。的是（AA.企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度30B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳， 并就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅15C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)于日內(nèi)繳入國庫個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企4企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了之日起D.業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款讀書破萬卷 下筆如有神7、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（ B ）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、10% B、12% C、15% D、20%8、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本， 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照 （B）進(jìn)行分?jǐn)?。A、公平交易原則C、方便管理原則

B、獨(dú)立交易原則D、節(jié)約成本原則9、納稅人以非貨幣形式取得的收入， 確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是（C）。A.折現(xiàn)價值 B.歷史成本 C.公允價值 D.拍賣價值10、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（ B）加計(jì)扣除。A.50％ B.100％ C.60％ D.90％、企業(yè)為職工繳納的下列保險費(fèi)，不得在稅前扣除的是（C）。A．年金C．家庭財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)

B．補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)D．特殊工種職工人身安全保險費(fèi)12、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的。）D所得減半征收企業(yè)所得稅的是（．讀書破萬卷 下筆如有神牲畜、家禽的飼養(yǎng)灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目C.農(nóng)作物新品種的選育D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植13、企業(yè)所得稅法第二條所稱實(shí)際管理機(jī)構(gòu)， 是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施（ C）的機(jī)構(gòu)。A.實(shí)質(zhì)性管理C.實(shí)質(zhì)性全面管理和控制

B.全面性管理D.關(guān)鍵性管理和控制、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)成本和費(fèi)用扣除的說法中，錯誤的是（C）。因超過出讓合同約定的動工開發(fā)日期而繳納的土地閑置費(fèi)，計(jì)入成本對象的施工成本因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按規(guī)定進(jìn)行扣除C.提取的維修基金可以扣除D.成本對象整體報(bào)廢或毀損， 其凈損失可作為財(cái)產(chǎn)損失直接在當(dāng)期扣除15、小型微利企業(yè)條件中，資產(chǎn)總額按（ C）計(jì)算。A.企業(yè)年初的資產(chǎn)總額 B.企業(yè)年末的資產(chǎn)總額企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額之和 D. 企業(yè)月平均資產(chǎn)總額C.讀書破萬卷 下筆如有神16、企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定， 為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)，在不超過職工工資總額（ D ）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。A.7％ B.4％ C.3％ D.5％17、企業(yè)彌補(bǔ)虧損的年限為（ B ）年。A、二 B、五 C、四 D、六18、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。稅款由（C）在每次支付或到期支付時，從支付或者到期支付的款項(xiàng)中扣繳。A.支付人 B.納稅人 C.扣繳義務(wù)人 D.收款人19、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定， 下列各項(xiàng)中按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（ B ）。A.租金所得 B.權(quán)益性投資所得C.利息所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi)的內(nèi)容，不包括（B）。實(shí)際發(fā)生的超稅法扣除B.企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用A.下筆如有神讀書破萬卷職工D.C.未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)額的業(yè)務(wù)招待費(fèi)供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼多項(xiàng)選擇題（每題2分、共10題）二、1、下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人（ABCD ）A、國有獨(dú)資企業(yè) B、私營有限責(zé)任公司C、中外合資企業(yè) D、一人有限責(zé)任公司2、企業(yè)所得稅法中規(guī)定的所得，包括（ ABCD ）。A.銷售貨物所得 B.提供勞務(wù)所得C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得3、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)取得的所得，以取得收入的全額作為應(yīng)納稅所得額的是（ ABD ）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B.利息、租金所得C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得4、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，其中包括（A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用企業(yè)的損失

ABC）。B企業(yè)的稅金、贊助支出。）AB、下面哪些收入是不征稅收入（ 5．下筆如有神 讀書破萬卷 A、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金B(yǎng)、依法收取并納入財(cái)政管理的行政收費(fèi)C、國債利息收入、信用社存款利息收入 D、除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下列說法中正確6）。的是（ABCDA.居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn) B.登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總C.計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅沒納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊地在中國境內(nèi)未設(shè)立場所、機(jī)構(gòu)而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)7、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入”的有（ACD）。A.債務(wù)重組收入 B.視同銷售收入C.資產(chǎn)溢余收入 D.補(bǔ)貼收入8、下面所得項(xiàng)目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以減免稅的所得有ABD）。A、從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得；B、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的所得、從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項(xiàng)目的所得； C．下筆如有神讀書破萬卷D、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。）9、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括： （ACD現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù) A不準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資B準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 C債務(wù)的豁免 D企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換， 以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于、），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。（ABD廣告、樣品

D

C在建工程

集資 捐贈

A

B15題）三、判斷題（每題

2分，共

在中華人民共和國境內(nèi)，所有的企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人。

1.

X）（

X）202.非居民企業(yè)的法定稅率一律都是％。 （場所沒有在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、3.實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)， 其來源于中國境內(nèi)的所得可以免征企業(yè)所 ）X。得稅（是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費(fèi)企業(yè)所得稅法所稱費(fèi)用，4. ）用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。（V5.白酒行業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出， 一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得）X（額時扣除。．讀書破萬卷 下筆如有神沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷。（V）7、以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。（V）8．企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)， 應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊準(zhǔn)確核算的， 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)不得在稅前扣除。（X）9、對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出， 企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除， 但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。（V）10、財(cái)政性資金包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。 （X）11、關(guān)聯(lián)方交易納稅人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付價款、費(fèi)用。（V）12、銀行罰息不可以在稅前扣除。 （X）13、不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個概念，與“免稅收入”的概念不同，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。（X）14、銷售貨物涉及商業(yè)折扣的， 應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。（X）15、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個月的，以其實(shí)際經(jīng)營期為一個納稅年度。企業(yè)依法清算時， ） V（應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度。 ．下筆如有神 讀書破萬卷四、實(shí)務(wù)題（每題 30分，共1題）某事一家飲料制造公司為增值稅一般納稅人。20XX年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：1）公司7月1日將倉庫出租給某商場存放貨物，簽訂租賃合同1份，出租期限2年，共計(jì)租金40萬元。簽訂合同時預(yù)收半年租金10萬元，其余的在租用期的當(dāng)月收取。2）年終實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額9000萬元，銷貨同時取得送貨的運(yùn)輸收入46.8萬元；3）應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本5000萬元。4）發(fā)生銷售費(fèi)用2000萬元，其中含廣告宣傳費(fèi)1500萬元。5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用500萬元，其中：1月1日向某企業(yè)借款，金額200萬元，借期1年，支付利息費(fèi)用20萬元，同期銀行貸款的年利率為5％。6）發(fā)生管理費(fèi)用1000萬元（不包含有關(guān)稅費(fèi)），其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬元。（7）9月通過教育部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐款 20萬元，10月直接向某老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款 5萬元。8）全年提取雇員工資1000萬元，實(shí)際支付800萬元，職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)分別按工資總額的2％、2.5％的比例提取。全年列支職工福利性支出120萬元，職工教育費(fèi)提取25萬元，實(shí)際支出20萬元，工會經(jīng)費(fèi)計(jì)提并撥繳20萬元。不考慮印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，房產(chǎn)稅。根據(jù)上述資料和稅法有讀書破萬卷 下筆如有神關(guān)規(guī)定，回答下列問題：1.該公司20XX年應(yīng)稅收入總額為（ 9050）萬元。（5分）2.稅