2020年新編財(cái)務(wù)人員專業(yè)筆試題(含答案)-側(cè)重于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)(稅務(wù))名師精品資料

專業(yè)知識(shí)測(cè)試姓名： 成績(jī)：一、填空題1、通過(guò)“管理費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目核算的稅費(fèi)包含： 房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅。2、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 20%的免征土地增值稅,超過(guò)20%的,就其全部增值額征稅。3、企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)繳納的稅種有： 營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅；承受方應(yīng)繳納的稅種有： 契稅、印花稅。4、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為 營(yíng)業(yè)稅金及附加，是企業(yè)所得稅前可以扣除的一種稅金。非房地產(chǎn)企業(yè)則是計(jì)入固定資產(chǎn)清理或營(yíng)業(yè)外收入/支出科目。5、可做增值稅抵扣憑證的有專用發(fā)票抵扣聯(lián) 、關(guān)稅完稅憑證、交通運(yùn)輸發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品等收購(gòu)憑證 。6、企業(yè)增加資本的途徑投資者投入、資本公積轉(zhuǎn)增資本 、盈余公積轉(zhuǎn)增資本。7、營(yíng)改增后，交通運(yùn)輸業(yè)的增值稅稅率是 11% ,倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)的增值稅稅率是 6% 。8、納稅人以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與利潤(rùn)分配共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的， 口征收■不征收營(yíng)業(yè)稅,在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的口征收■不征收營(yíng)業(yè)稅,被投資方再轉(zhuǎn)讓的 ■征收口不征收營(yíng)業(yè)稅。（打勾即可）9、單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，按 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅,轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。10、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按發(fā)生額的 60%扣除,但最高不超過(guò)銷售收入的 5%o。企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，總額不超過(guò)銷售收入的 15%的部分準(zhǔn)予扣除,超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。二、單選題1、現(xiàn)金日記賬的外表形式一般為 （A）A、訂本式 B、活頁(yè)式 C、卡片式D、多欄式2、某企業(yè)2013年度利潤(rùn)總額為8萬(wàn)元，年末結(jié)賬后資產(chǎn)總額22萬(wàn)元，負(fù)債總額8萬(wàn)元，資本公積2萬(wàn)元，盈余公積1萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)1萬(wàn)元，則實(shí)收資本為（D）A、8萬(wàn)元 B、12萬(wàn)元C、A、8萬(wàn)元 B、12萬(wàn)元C、42萬(wàn)元D、10萬(wàn)元3、下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（A）A、房地產(chǎn)公司銷售商品房C、自來(lái)水公司銷售自來(lái)水B、軟件開(kāi)發(fā)公司銷售軟件D、歌舞廳銷售煙、酒、飲料4、職工張某出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)200元，交回多余現(xiàn)金 100元，應(yīng)編制的記賬憑證是（C）A、收款憑證B、轉(zhuǎn)賬憑證C、收款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證D、收款憑證和付款憑證5、以下不屬于原始憑證的是（D）A、A、火車票B、領(lǐng)料單C、增值稅專用發(fā)票D、經(jīng)濟(jì)合同、企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，下一年不足彌補(bǔ)時(shí)可延續(xù)稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的年限是 （A）A、五年內(nèi) B、一年內(nèi) C、三年內(nèi)D、二年內(nèi)、為商品銷售部門人員支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入（C）A、銷售費(fèi)用B、營(yíng)業(yè)稅金及附加 C、管理費(fèi)用 D、其他業(yè)務(wù)支出、乙企業(yè)“應(yīng)付賬款”總賬貸方科目余額65000萬(wàn)元，其明細(xì)賬貸方余額合計(jì) 95000萬(wàn)元，借方明細(xì)賬余額合計(jì)30000萬(wàn)元；“預(yù)付賬款”總賬借方科目余額36000萬(wàn)元，其明細(xì)賬借方余額合計(jì) 93000萬(wàn)元，貸方明細(xì)賬余額合計(jì)57000萬(wàn)元。資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目填列金額為（A）。A、152000萬(wàn)元B、65000萬(wàn)元 C、122000萬(wàn)元D、95000萬(wàn)元、甲企業(yè)將一棟房屋無(wú)償贈(zèng)與乙公司，按規(guī)定下列說(shuō)法正確的是（C）A、甲不用繳稅 B、甲應(yīng)繳增值稅 C、甲應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅 D、甲應(yīng)繳房產(chǎn)稅10、納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許作為稅金項(xiàng)目從收入總額中扣除的稅金是（ A）A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、土地增值稅 D、營(yíng)業(yè)稅三、會(huì)計(jì)分錄實(shí)務(wù)題1、某公司銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款50000元，增值稅 8500元，款項(xiàng)已存入銀行

借：銀行存款58500借：銀行存款50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500TOC\o"1-5"\h\z2購(gòu)買原材料，支付現(xiàn)款5000元，支付進(jìn)項(xiàng)稅 850元借：原材料 5000應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）850貸：庫(kù)存現(xiàn)金 585003以銀行存款償還原欠外單位貨款 7800元借：應(yīng)付賬款 7800貸：銀行存款78004業(yè)務(wù)員借備用金 2000元借：其他應(yīng)收款 2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 20005業(yè)務(wù)員交水電費(fèi) 1500元，余款500元?dú)w還借：管理費(fèi)用1500庫(kù)存現(xiàn)金 500貸：其他應(yīng)收款20006年末支付下年度房屋保險(xiǎn)費(fèi) 6000元，下年度每月攤銷500元1）借：預(yù)付賬款 1）借：預(yù)付賬款 60002）借：管理費(fèi)用500貸：庫(kù)存現(xiàn)金 6000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 6000貸：預(yù)付賬款 5007報(bào)廢設(shè)備一臺(tái)，原值 7報(bào)廢設(shè)備一臺(tái)，原值 20000元，累計(jì)折舊16000元，殘值收入3000元2）借：庫(kù)存現(xiàn)金 3000營(yíng)業(yè)外支出1000貸：固定資產(chǎn)清理4000TOC\o"1-5"\h\z（2）借：庫(kù)存現(xiàn)金 3000營(yíng)業(yè)外支出1000貸：固定資產(chǎn)清理4000累計(jì)折舊16000貸：固定資產(chǎn) 200008收到銀行利息收入 500元借：銀行存款500貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用5009計(jì)提城建稅 300元，教育費(fèi)及附加 100元，房產(chǎn)稅 600元借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1000貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 300—教育費(fèi)及附加 100—房產(chǎn)稅 60010、分期收款發(fā)出商品一批，售價(jià)50000元，增值稅稅率17%,成本40000元，本月已銷售40000元，款項(xiàng)未收。(1)借：發(fā)出商品40000 (2)借：應(yīng)收賬款46800貸：主庫(kù)存商品40000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)6800(3)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32000貸：發(fā)出商品 3200四、業(yè)務(wù)題1、甲公司自建商品房6棟，對(duì)外銷售4棟，取得收入720萬(wàn)元，將2棟作為本單位單身職工宿舍，上述房屋的建造成本為200萬(wàn)元/棟，成本利潤(rùn)率為10%,問(wèn)甲公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是多少？(1)、自建自用的2棟不用繳納營(yíng)業(yè)稅；(2)、自建并銷售的4棟，自建行為繳納營(yíng)業(yè)稅=[200*4*(1+10%)]/(1-3%)*3%=27.22萬(wàn)銷售行為繳納營(yíng)業(yè)稅=720*5%=36.00萬(wàn)2、申達(dá)有限公司2013年6月30日，銀行存款日記賬的結(jié)存余額為 36986元，而銀行送來(lái)的對(duì)賬單結(jié)存余額為43186元。經(jīng)逐筆核對(duì)，查明有以下幾筆“未達(dá)賬項(xiàng)”：6月29日，銀行為企業(yè)代付電話費(fèi) 1600元，而付款通知未送達(dá)企業(yè)。6月30日，外地匯來(lái)貨款5600元，銀行收妥入賬，企業(yè)尚未入賬。6月30日，企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票2000元，持票人尚未解交銀行。6月30日，銀行計(jì)入企業(yè)結(jié)算戶存款利息 200元，尚未接到通知，故企業(yè)未入賬。要求：根據(jù)以上資料編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” 。銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行對(duì)賬單余額43186企業(yè)銀行存款日記賬余額36986力口：企業(yè)已收銀行未收款力口：銀行已收企業(yè)未收款5600力口：銀行已收企業(yè)未收款200減：企業(yè)已付銀行未付款2000減：銀行已付企業(yè)未付款1600調(diào)整后的存款余額41186調(diào)整后的存款余額411863、DEF公司2013年9月份損益類賬戶發(fā)生額為：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（貸） 170000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（借）105000元，銷售費(fèi)用（借）9000元，營(yíng)業(yè)稅金及附加（借） 1200元，管理費(fèi)用（借）7600元，財(cái)務(wù)費(fèi)用（借）2000元，營(yíng)業(yè)外支出（借） 2200元。要求：（1）將損益類賬戶發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶中，并計(jì)算利潤(rùn)總額。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入170000 借：本年利潤(rùn)127000貸：本年利潤(rùn)170000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本105000銷售費(fèi)用9000營(yíng)業(yè)稅金及附加1200財(cái)務(wù)費(fèi)用7600營(yíng)業(yè)外支出 2200利潤(rùn)總額：170000-105000-9000-1200-7600-2000-2200=43000（2）、經(jīng)計(jì)算所得稅為14190元，試作出結(jié)轉(zhuǎn)所得稅及轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算凈利潤(rùn)。借：所得稅費(fèi)用14190 借：本年利潤(rùn)14190貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅 14190 貸：所得稅費(fèi)用14190凈利潤(rùn)：43000-14190=28810（3）、按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積并編制會(huì)計(jì)分錄。借：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積 2881貸：盈余公積一一法定盈余公積 2881（4）、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)及利潤(rùn)分配明細(xì)賬。借：本年利潤(rùn)28810TOC\o"1-5"\h\z貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn) 28810借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn) 2881貸：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積 2881(5)、根據(jù)以上資料編制利潤(rùn)表。禾I」?jié)櫛砭幹茊挝唬篋EF公司 2013年9月項(xiàng)目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入170000減：營(yíng)業(yè)成本105000營(yíng)業(yè)稅金及附加1200銷售費(fèi)用9000管理費(fèi)用7600(略)財(cái)務(wù)費(fèi)用2000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)45200減：營(yíng)業(yè)外支出2200三、利潤(rùn)總額43000減：所得稅費(fèi)用14190四、凈利潤(rùn)28810五、問(wèn)答題1、簡(jiǎn)述商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓的含義和區(qū)別？(1)折扣銷售又稱為商業(yè)折扣，是先折扣后銷售，也就是我們通常說(shuō)的 打折”，會(huì)計(jì)上是按照折扣后的金額來(lái)確認(rèn)銷售收入的。(2)銷售折扣是先銷售后折扣，也就是我們通常所說(shuō)的 現(xiàn)金折扣”，這是一種理財(cái)方式，是企業(yè)為了提前收回貨款而給予客戶應(yīng)收款項(xiàng)上的減免，應(yīng)該在實(shí)際發(fā)生的時(shí)候計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（3）銷售折讓是因?yàn)槠髽I(yè)的產(chǎn)品存在質(zhì)量問(wèn)題，而給購(gòu)買方價(jià)款上的優(yōu)惠，應(yīng)該沖減銷售收入，但是注意不能沖減銷售成本。2、簡(jiǎn)述不征稅收入和免稅收入稅前扣除的相關(guān)