日本稅收風(fēng)險管理課件

日本稅收風(fēng)險管理日本稅收風(fēng)險管理CONTENTS稅收風(fēng)險管理特點(diǎn)對我國的啟示23稅收征管體制1CONTENTS稅收風(fēng)險管理特點(diǎn)對我國的啟示23稅收征管體制稅收征管體制1稅收征管體制1議會內(nèi)閣制國會——最高立法機(jī)關(guān)50多個稅種組成的復(fù)合稅制

主要稅種有個人所得稅、法人稅、消費(fèi)稅、遺產(chǎn)稅和贈與稅、社會保障稅及居民稅等。以法律依據(jù)和征管主體為原則分為國稅和地方稅。國稅由中央政府征收,地方稅由地方政府征收,具體又分為都道府縣稅和市町村稅,三級政府均以直接稅為主。全國分為1都、1道、2府和43縣(省),下設(shè)市、町、村日本行政體制議會內(nèi)閣制國會——最高立法機(jī)關(guān)50多個稅種組成的復(fù)合稅制

日本在第二次世界大戰(zhàn)前實(shí)行的是稽征納稅制度,即按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收決定來確定應(yīng)繳稅額的制度?，F(xiàn)在國稅中只有加算稅等例外場合以及地方稅中的個人住民稅、個人事業(yè)稅、固定資產(chǎn)稅、不動產(chǎn)購置稅、汽車稅等仍采用稽征納稅制度。納稅申報日本的主要繳稅方式是申報納稅,大部分國稅以及地方稅中的法人居民稅、法人事業(yè)稅、汽車購置稅等都實(shí)行納稅申報制度?；骷{稅制度

日本的納稅方式還有源泉征收、特別征收(委托方便的人代征)、貼印花繳納等。日本在第二次世界大戰(zhàn)前實(shí)行的是稽征納稅制度,即按照稅務(wù)機(jī)6稅收風(fēng)險管理特點(diǎn)26稅收風(fēng)險管理特點(diǎn)2藍(lán)色申報制度獨(dú)特的繳納方式——納稅儲蓄組高效率的信息化管理稅理士制度以納稅評估為重點(diǎn)，切實(shí)加強(qiáng)稅源管理側(cè)重稅法宣傳日本稅收風(fēng)險管理課件藍(lán)色申報制度稅收優(yōu)惠由納稅義務(wù)人提出中請,稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅義務(wù)人守法納稅程度判定批準(zhǔn)申請后,可采用藍(lán)色申報表中報納稅。對于個人所得稅,這一制度主要是針對有不動產(chǎn)所得、營業(yè)所得和山林所得的納稅人,要求其按正規(guī)的會計(jì)制度記賬,申報時必要的材料,且保存賬簿7年(一般申報保存期為5年)。對于法人制度要求其清楚明了地記錄每一天的交易,并以此為基礎(chǔ)計(jì)算收入、費(fèi)用和所得,填寫藍(lán)色申報表。對納稅問題有爭議,可直接向“國稅不服審判所”提出不服申訴,而無須經(jīng)過稅務(wù)署;對個人所得稅納稅人設(shè)有45萬日元(不動產(chǎn)所得和營業(yè)所得)或I0萬日元(山林所得等)的藍(lán)色申報特別扣除制度,可從綜合課稅所得扣除；小規(guī)模企業(yè)主可獲得包括配偶薪水在內(nèi)的扣除,等等。

藍(lán)色申報制度（BLUERETURNSYSTEM，日本稱青色申告制度）是自行核算、自行申報、自行納稅的征管制度。這種制度可以增強(qiáng)納稅人的納稅意識，引導(dǎo)納稅遵從，降低稅收征收成本，但其前提是必須有一套高效便利的納稅服務(wù)體系和依法誠實(shí)的納稅環(huán)境。約有50%的個人和98%的法人使用藍(lán)色申報表納稅。藍(lán)色申報制度稅收優(yōu)惠由納稅義務(wù)人提出中請,稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅獨(dú)特的繳納方式一納稅儲蓄組日本可供納稅人選擇的繳納方式多種多樣,包括:在金融機(jī)構(gòu)柜臺支付、在稅務(wù)部門柜臺支付、在便利店支付、電子支付(網(wǎng)上銀行系統(tǒng))、匯款支付。除此之外,早在1951年,民間就成立了由個人或法人組成的“納稅儲蓄組合”,組織成員將應(yīng)繳納的稅款預(yù)先存入組合體內(nèi),并按高于銀行的利率支付其利息,不僅保證了稅款及時足額人庫,而且每當(dāng)新稅法頒布時,還會配合稅務(wù)部門進(jìn)行納稅宣傳。獨(dú)特的繳納方式一納稅儲蓄組日本可供納稅人選擇的繳納方式多種多稅理士制度

列席參加稅務(wù)署的調(diào)查進(jìn)行會計(jì)賬簿的記賬解答稅務(wù)疑難站在公正的立場上,根據(jù)納稅人的委托為納稅人服務(wù),推動納稅人適當(dāng)?shù)芈男袊业亩愂辗?促納稅意識的提高。?稅理士法?對稅理士的職責(zé)、業(yè)務(wù)、資格及組織管理等方面進(jìn)行了比較詳細(xì)的規(guī)定。稅理士日本是注冊稅務(wù)師行業(yè)最為發(fā)達(dá)的國家之一,其稅理士制度是日本政以?稅理士法?的形式確定實(shí)行的稅務(wù)代理制度,稅理士會的從業(yè)人員比國稅系統(tǒng)人員還多,已注冊的稅理士人員主要由經(jīng)過專門考試的人員、退休的稅務(wù)官員等組成。

目前,日本約有85%以上的企業(yè)通過稅理士辦理有關(guān)納稅事宜。稅理士承擔(dān)了許多以前由稅務(wù)人員承擔(dān)的工作,使稅務(wù)部門的征稅成本相對降低；同時有利于提高納稅人的納稅意識,完善稅收征管的監(jiān)督制約機(jī)制。稅理士制度列席參加稅務(wù)署的調(diào)查進(jìn)行會計(jì)賬簿的記賬解答稅務(wù)單擊此處添加標(biāo)題1.征管信息綜合管理系統(tǒng)系統(tǒng)具有共享程度高、數(shù)據(jù)維護(hù)及時等特點(diǎn)，能及時提供納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營與申報納稅情況，為全國國稅系統(tǒng)有效開展納稅評估奠定基礎(chǔ)。KSK系統(tǒng)2.日本各地納稅人都可以從互聯(lián)網(wǎng)下載納稅申報表，在全國推廣個人所得稅網(wǎng)上電子申報，納稅人可以自行通過互聯(lián)網(wǎng)或委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行申報和納稅，并且納稅的電子簽名的法律有效性已經(jīng)解決。電子申報3.與有關(guān)部門如銀行、海關(guān)、保險、金融及大企業(yè)聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)信息的互通和共享。所有這些信息資料的獲得，為其有效實(shí)施稅源監(jiān)控、納稅評估及有針對性地開展稅務(wù)交叉審計(jì)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。信息互通與共享高效率的信息化管理單擊此處添加標(biāo)題1.征管信息綜合管理系統(tǒng)系統(tǒng)具有共享程度高、以納稅評估為重點(diǎn)，切實(shí)加強(qiáng)稅源管理納稅評估是日本國稅系統(tǒng)稅源管理的重要環(huán)節(jié)。它有三個特點(diǎn)：一是局限于案頭審計(jì)；二是為進(jìn)一步采取征管措施提供依據(jù)；三是以納稅人申報納稅的真實(shí)性為核心內(nèi)容。稅務(wù)署的法人、個人、征收等管理部門都設(shè)有專門的崗位、配備專門的人才，對納稅人的申報納稅情況進(jìn)行分析評估，掌握納稅人的經(jīng)營情況及其相關(guān)各方面的綜合信息。根據(jù)納稅評估分析的結(jié)果，確定有疑點(diǎn)的，交由其他專門人員進(jìn)行稅務(wù)約談和稅務(wù)調(diào)查，對情節(jié)嚴(yán)重和案情重大的，交由調(diào)查部門進(jìn)行處置。目前，日本國稅局和稅務(wù)署都設(shè)有負(fù)責(zé)稅務(wù)約談的專門機(jī)構(gòu)。專門負(fù)責(zé)處理納稅評估中發(fā)現(xiàn)的一些納稅申報問題，對相關(guān)納稅人進(jìn)行必要的提示和輔導(dǎo)，并加以糾正。這種方式深受納稅人的歡迎。稅務(wù)約談已經(jīng)成為日本國稅系統(tǒng)解決稅收征管中存在問題、加強(qiáng)征管雙方聯(lián)系的重要途徑。日本國稅局和稅務(wù)署還設(shè)有稅務(wù)調(diào)查部門，負(fù)責(zé)對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的涉稅問題進(jìn)行調(diào)查處理，相當(dāng)于我國日常管理中的稅務(wù)檢查。這種檢查，有利于監(jiān)督納稅人如實(shí)申報納稅，也提高了納稅人的納稅申報質(zhì)量。以納稅評估為重點(diǎn)，切實(shí)加強(qiáng)稅源管理納稅評估是日本國稅系統(tǒng)稅源側(cè)重稅法宣傳重視學(xué)生稅法知識教育日本特別重視對中小學(xué)生的稅收知識教育,如編寫稅收知識輔導(dǎo)教材,分發(fā)給中小學(xué)生學(xué)習(xí),同時寫許多面向少年兒童的錄音、錄像教材,培養(yǎng)未來納稅人的納稅意識。還在一些稅務(wù)署建立永久性的稅法教育基地,為青少年學(xué)生和納稅人務(wù)部門參觀或?qū)嵉卣{(diào)査提供方便。多種稅法知識宣傳手段國稅廳稅法宣傳主要是利用廣播、電視、出版物、光盤等,有關(guān)部門和社會團(tuán)體還組織“稅收知識駕馭會”。每年ll月ll-17日為稅法宣傳周,采用通俗易懂的方式編寫宣傳資料,并廣泛征詢納稅人意見,反映納稅人的需求。成立稅法教育促進(jìn)協(xié)議會日本由國稅廳、文部省、公共團(tuán)體、教育機(jī)構(gòu)等部門和組織成立了稅務(wù)教育促進(jìn)協(xié)議會，通過開辦稅法學(xué)習(xí)班、制作稅法教材、開發(fā)稅法游戲軟件、征集文章等形式促進(jìn)稅法教育,還在國稅網(wǎng)站上安排稅法教學(xué)課程、在線小游戲、稅法動漫等，與公民互動。側(cè)重稅法宣傳重視學(xué)生稅法知識教育日本特別重視對中小學(xué)生的稅收對我國的啟示3對我國的啟示3

稅收風(fēng)險管理是一個戰(zhàn)略層面的概念。要把它放在戰(zhàn)略的高度、從全局的角度研究，并制定稅收風(fēng)險管理的戰(zhàn)略規(guī)劃。不要僅僅從技術(shù)角度和操作層面來認(rèn)識它，不要僅僅把它看作一項(xiàng)管理工具。實(shí)際上，它更是一種思維方式。

稅收風(fēng)險管理必須考慮其所處的背景與環(huán)境。不論是什么層面的稅收風(fēng)險，其發(fā)生都有相應(yīng)的背景和環(huán)境，不關(guān)注與分析這些背景與環(huán)境，就無法清楚地認(rèn)識稅收風(fēng)險的特征，也無法尋求真正的解決辦法。稅收風(fēng)險管理要求以整個政府為主體進(jìn)行應(yīng)對。稅務(wù)局代表政府收稅，稅收風(fēng)險不僅是稅務(wù)局的風(fēng)險，而是整個政府作為主體所面臨的風(fēng)險。必須認(rèn)識到，納稅人對于政府公信力的認(rèn)知、對于公共服務(wù)水平與質(zhì)量的認(rèn)知，深刻地影響著稅法遵從的態(tài)度與行為。樹立稅收風(fēng)險管理的整體理念稅收風(fēng)險管理是一個戰(zhàn)略層面的概念。要把它放在戰(zhàn)16樹立稅收風(fēng)險管理的專業(yè)理念Yourtexthere.TEXTYourtexthere.TEXTYourtexthere.TEXT對納稅人科學(xué)分類，實(shí)施專門化管理根據(jù)納稅人的不同類型，如非盈利組織、中小企業(yè)和大型企業(yè)等，在稅務(wù)管理部門內(nèi)部分別設(shè)置專門的組織，實(shí)施專業(yè)化管理。對重點(diǎn)行業(yè)設(shè)立專門機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化專家指導(dǎo)對重點(diǎn)行業(yè)納稅人都在稅務(wù)內(nèi)部設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)、配備專門人才，并且聘請稅務(wù)機(jī)關(guān)之外的熟悉重點(diǎn)行業(yè)的專家，成立重點(diǎn)行業(yè)專家小組，對相關(guān)涉稅風(fēng)險的識別、分析以及相關(guān)管理工作提出專業(yè)化指導(dǎo)意見。對涉稅風(fēng)險進(jìn)行甄別，主動預(yù)防、分類處置甄別不同涉稅環(huán)節(jié)的風(fēng)險，對稅務(wù)登記行為性風(fēng)險、納稅申報表填報行為性風(fēng)險、納稅申報真實(shí)性風(fēng)險和稅款繳納及時性風(fēng)險分別作出專門化處理，主動采取預(yù)防性措施對跨國稅收風(fēng)險日益關(guān)注，加強(qiáng)國際稅收管理合作隨著外資不斷進(jìn)入我國市場和我國企業(yè)越來越多地“走出去”，我國實(shí)施稅收風(fēng)險管理也必須更加關(guān)注國際稅收風(fēng)險，進(jìn)一步加強(qiáng)國際稅收管理方面的合作與交流16樹立稅收風(fēng)險管理的專業(yè)理念Yourtexthere.建立系統(tǒng)的納稅服務(wù)體系通過優(yōu)化服務(wù)和嚴(yán)格管理兩種手段,構(gòu)建和諧的征納關(guān)系,提高納稅遵從度,是提高納稅服務(wù)質(zhì)量的目的所在。從納稅人過程控制導(dǎo)向向過程服務(wù)導(dǎo)向轉(zhuǎn)變,加快由單純執(zhí)法者向執(zhí)法服務(wù)者角色的轉(zhuǎn)換,為納稅人提供經(jīng)化和多元化的全程涉稅服務(wù),是推動納稅人主動納稅的關(guān)鍵。實(shí)現(xiàn)稅法遵從需要征納雙方的共同努力,必須重視納稅人主體地位,建立以納稅人服務(wù)中心的工作模式,將當(dāng)前''重事后管理”的工作方法轉(zhuǎn)變?yōu)?'重事前管理''的方式,將''重征管、輕服務(wù)"的征管模式轉(zhuǎn)變?yōu)椤爸胤?wù)、重稽査''的征管模式,加強(qiáng)與納稅人的溝通,充分了解和尊重納稅人的愿望與需求,在普遍化服務(wù)的基礎(chǔ)上兼顧個性化,逐步實(shí)現(xiàn)為納稅人提供個性化的服務(wù)。我國稅務(wù)代理業(yè)發(fā)展緩慢,據(jù)資料表明,我國的稅務(wù)代理率不足l0%,而日本為85%，我國應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行、工商、公安、中介機(jī)構(gòu)、媒體等部門之間溝通與聯(lián)系,使社會資源得到充分利用,協(xié)稅護(hù)稅作用得到充分發(fā)揮。建立系統(tǒng)的納稅服務(wù)體系通過優(yōu)化服務(wù)和嚴(yán)格管理兩種手段,構(gòu)建外部有效信息的獲取和內(nèi)部信息資源的整合關(guān)鍵在于建立一套基于稅收風(fēng)險管理規(guī)則的信息支持系統(tǒng)。基礎(chǔ)是要加強(qiáng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)制定和及時更新，以及數(shù)據(jù)質(zhì)量的過程控制。首先要通過立法，允許稅務(wù)機(jī)關(guān)依法取得可能獲取的第三方信息；要盡快改變目前稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部國稅與地稅機(jī)關(guān)之間、上下級稅務(wù)機(jī)關(guān)之間、同級機(jī)關(guān)不同部門之間信息難以共享的局面。建立稅收風(fēng)險管理信息支持系統(tǒng)，關(guān)鍵不在于技術(shù)工具本身的應(yīng)用，而在于是否明確稅收風(fēng)險識別分析的規(guī)則，以及是否善于將這樣一套規(guī)則通過數(shù)據(jù)倉庫或者數(shù)據(jù)集市的建立，融入信息支持系統(tǒng)之中。為著稅收管理目的而使用的數(shù)據(jù)必須是標(biāo)準(zhǔn)化的、統(tǒng)一口徑的，必須是隨著管理活動的發(fā)展而不斷與時俱進(jìn)、及時更新的，因此必須在整個管理活動過程中加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量的過程控制。樹立稅收風(fēng)險管理的信息化理念外部有效信息的獲取和內(nèi)部信息資源的整合關(guān)鍵在于建立一套基于稅提高風(fēng)險應(yīng)對能力強(qiáng)化納稅評估法律上應(yīng)明確規(guī)定納稅人及相關(guān)部門要向稅務(wù)部門報送涉稅信息,明確相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范,明確稅務(wù)部門可依法充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)積極獲取、加工、儲蓄和應(yīng)用外部涉稅信息加強(qiáng)稅務(wù)稽查提高稽査選案的準(zhǔn)確；尊重納稅人的合理要求；加大處罰力度。規(guī)范稅收審計(jì)實(shí)施分類審計(jì)；規(guī)范國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)審計(jì)；規(guī)范跨國公司稅務(wù)審計(jì)提高風(fēng)險應(yīng)對能力強(qiáng)化納稅評估法律上應(yīng)明確規(guī)定納稅人及相關(guān)部門ThankyouforlisteningThankyouforlistening日本稅收風(fēng)險管理日本稅收風(fēng)險管理CONTENTS稅收風(fēng)險管理特點(diǎn)對我國的啟示23稅收征管體制1CONTENTS稅收風(fēng)險管理特點(diǎn)對我國的啟示23稅收征管體制稅收征管體制1稅收征管體制1議會內(nèi)閣制國會——最高立法機(jī)關(guān)50多個稅種組成的復(fù)合稅制

主要稅種有個人所得稅、法人稅、消費(fèi)稅、遺產(chǎn)稅和贈與稅、社會保障稅及居民稅等。以法律依據(jù)和征管主體為原則分為國稅和地方稅。國稅由中央政府征收,地方稅由地方政府征收,具體又分為都道府縣稅和市町村稅,三級政府均以直接稅為主。全國分為1都、1道、2府和43縣(省),下設(shè)市、町、村日本行政體制議會內(nèi)閣制國會——最高立法機(jī)關(guān)50多個稅種組成的復(fù)合稅制

日本在第二次世界大戰(zhàn)前實(shí)行的是稽征納稅制度,即按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收決定來確定應(yīng)繳稅額的制度?，F(xiàn)在國稅中只有加算稅等例外場合以及地方稅中的個人住民稅、個人事業(yè)稅、固定資產(chǎn)稅、不動產(chǎn)購置稅、汽車稅等仍采用稽征納稅制度。納稅申報日本的主要繳稅方式是申報納稅,大部分國稅以及地方稅中的法人居民稅、法人事業(yè)稅、汽車購置稅等都實(shí)行納稅申報制度。稽征納稅制度

日本的納稅方式還有源泉征收、特別征收(委托方便的人代征)、貼印花繳納等。日本在第二次世界大戰(zhàn)前實(shí)行的是稽征納稅制度,即按照稅務(wù)機(jī)26稅收風(fēng)險管理特點(diǎn)26稅收風(fēng)險管理特點(diǎn)2藍(lán)色申報制度獨(dú)特的繳納方式——納稅儲蓄組高效率的信息化管理稅理士制度以納稅評估為重點(diǎn)，切實(shí)加強(qiáng)稅源管理側(cè)重稅法宣傳日本稅收風(fēng)險管理課件藍(lán)色申報制度稅收優(yōu)惠由納稅義務(wù)人提出中請,稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅義務(wù)人守法納稅程度判定批準(zhǔn)申請后,可采用藍(lán)色申報表中報納稅。對于個人所得稅,這一制度主要是針對有不動產(chǎn)所得、營業(yè)所得和山林所得的納稅人,要求其按正規(guī)的會計(jì)制度記賬,申報時必要的材料,且保存賬簿7年(一般申報保存期為5年)。對于法人制度要求其清楚明了地記錄每一天的交易,并以此為基礎(chǔ)計(jì)算收入、費(fèi)用和所得,填寫藍(lán)色申報表。對納稅問題有爭議,可直接向“國稅不服審判所”提出不服申訴,而無須經(jīng)過稅務(wù)署;對個人所得稅納稅人設(shè)有45萬日元(不動產(chǎn)所得和營業(yè)所得)或I0萬日元(山林所得等)的藍(lán)色申報特別扣除制度,可從綜合課稅所得扣除；小規(guī)模企業(yè)主可獲得包括配偶薪水在內(nèi)的扣除,等等。

藍(lán)色申報制度（BLUERETURNSYSTEM，日本稱青色申告制度）是自行核算、自行申報、自行納稅的征管制度。這種制度可以增強(qiáng)納稅人的納稅意識，引導(dǎo)納稅遵從，降低稅收征收成本，但其前提是必須有一套高效便利的納稅服務(wù)體系和依法誠實(shí)的納稅環(huán)境。約有50%的個人和98%的法人使用藍(lán)色申報表納稅。藍(lán)色申報制度稅收優(yōu)惠由納稅義務(wù)人提出中請,稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅獨(dú)特的繳納方式一納稅儲蓄組日本可供納稅人選擇的繳納方式多種多樣,包括:在金融機(jī)構(gòu)柜臺支付、在稅務(wù)部門柜臺支付、在便利店支付、電子支付(網(wǎng)上銀行系統(tǒng))、匯款支付。除此之外,早在1951年,民間就成立了由個人或法人組成的“納稅儲蓄組合”,組織成員將應(yīng)繳納的稅款預(yù)先存入組合體內(nèi),并按高于銀行的利率支付其利息,不僅保證了稅款及時足額人庫,而且每當(dāng)新稅法頒布時,還會配合稅務(wù)部門進(jìn)行納稅宣傳。獨(dú)特的繳納方式一納稅儲蓄組日本可供納稅人選擇的繳納方式多種多稅理士制度

列席參加稅務(wù)署的調(diào)查進(jìn)行會計(jì)賬簿的記賬解答稅務(wù)疑難站在公正的立場上,根據(jù)納稅人的委托為納稅人服務(wù),推動納稅人適當(dāng)?shù)芈男袊业亩愂辗?促納稅意識的提高。?稅理士法?對稅理士的職責(zé)、業(yè)務(wù)、資格及組織管理等方面進(jìn)行了比較詳細(xì)的規(guī)定。稅理士日本是注冊稅務(wù)師行業(yè)最為發(fā)達(dá)的國家之一,其稅理士制度是日本政以?稅理士法?的形式確定實(shí)行的稅務(wù)代理制度,稅理士會的從業(yè)人員比國稅系統(tǒng)人員還多,已注冊的稅理士人員主要由經(jīng)過專門考試的人員、退休的稅務(wù)官員等組成。

目前,日本約有85%以上的企業(yè)通過稅理士辦理有關(guān)納稅事宜。稅理士承擔(dān)了許多以前由稅務(wù)人員承擔(dān)的工作,使稅務(wù)部門的征稅成本相對降低；同時有利于提高納稅人的納稅意識,完善稅收征管的監(jiān)督制約機(jī)制。稅理士制度列席參加稅務(wù)署的調(diào)查進(jìn)行會計(jì)賬簿的記賬解答稅務(wù)單擊此處添加標(biāo)題1.征管信息綜合管理系統(tǒng)系統(tǒng)具有共享程度高、數(shù)據(jù)維護(hù)及時等特點(diǎn)，能及時提供納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營與申報納稅情況，為全國國稅系統(tǒng)有效開展納稅評估奠定基礎(chǔ)。KSK系統(tǒng)2.日本各地納稅人都可以從互聯(lián)網(wǎng)下載納稅申報表，在全國推廣個人所得稅網(wǎng)上電子申報，納稅人可以自行通過互聯(lián)網(wǎng)或委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行申報和納稅，并且納稅的電子簽名的法律有效性已經(jīng)解決。電子申報3.與有關(guān)部門如銀行、海關(guān)、保險、金融及大企業(yè)聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)信息的互通和共享。所有這些信息資料的獲得，為其有效實(shí)施稅源監(jiān)控、納稅評估及有針對性地開展稅務(wù)交叉審計(jì)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。信息互通與共享高效率的信息化管理單擊此處添加標(biāo)題1.征管信息綜合管理系統(tǒng)系統(tǒng)具有共享程度高、以納稅評估為重點(diǎn)，切實(shí)加強(qiáng)稅源管理納稅評估是日本國稅系統(tǒng)稅源管理的重要環(huán)節(jié)。它有三個特點(diǎn)：一是局限于案頭審計(jì)；二是為進(jìn)一步采取征管措施提供依據(jù)；三是以納稅人申報納稅的真實(shí)性為核心內(nèi)容。稅務(wù)署的法人、個人、征收等管理部門都設(shè)有專門的崗位、配備專門的人才，對納稅人的申報納稅情況進(jìn)行分析評估，掌握納稅人的經(jīng)營情況及其相關(guān)各方面的綜合信息。根據(jù)納稅評估分析的結(jié)果，確定有疑點(diǎn)的，交由其他專門人員進(jìn)行稅務(wù)約談和稅務(wù)調(diào)查，對情節(jié)嚴(yán)重和案情重大的，交由調(diào)查部門進(jìn)行處置。目前，日本國稅局和稅務(wù)署都設(shè)有負(fù)責(zé)稅務(wù)約談的專門機(jī)構(gòu)。專門負(fù)責(zé)處理納稅評估中發(fā)現(xiàn)的一些納稅申報問題，對相關(guān)納稅人進(jìn)行必要的提示和輔導(dǎo)，并加以糾正。這種方式深受納稅人的歡迎。稅務(wù)約談已經(jīng)成為日本國稅系統(tǒng)解決稅收征管中存在問題、加強(qiáng)征管雙方聯(lián)系的重要途徑。日本國稅局和稅務(wù)署還設(shè)有稅務(wù)調(diào)查部門，負(fù)責(zé)對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的涉稅問題進(jìn)行調(diào)查處理，相當(dāng)于我國日常管理中的稅務(wù)檢查。這種檢查，有利于監(jiān)督納稅人如實(shí)申報納稅，也提高了納稅人的納稅申報質(zhì)量。以納稅評估為重點(diǎn)，切實(shí)加強(qiáng)稅源管理納稅評估是日本國稅系統(tǒng)稅源側(cè)重稅法宣傳重視學(xué)生稅法知識教育日本特別重視對中小學(xué)生的稅收知識教育,如編寫稅收知識輔導(dǎo)教材,分發(fā)給中小學(xué)生學(xué)習(xí),同時寫許多面向少年兒童的錄音、錄像教材,培養(yǎng)未來納稅人的納稅意識。還在一些稅務(wù)署建立永久性的稅法教育基地,為青少年學(xué)生和納稅人務(wù)部門參觀或?qū)嵉卣{(diào)査提供方便。多種稅法知識宣傳手段國稅廳稅法宣傳主要是利用廣播、電視、出版物、光盤等,有關(guān)部門和社會團(tuán)體還組織“稅收知識駕馭會”。每年ll月ll-17日為稅法宣傳周,采用通俗易懂的方式編寫宣傳資料,并廣泛征詢納稅人意見,反映納稅人的需求。成立稅法教育促進(jìn)協(xié)議會日本由國稅廳、文部省、公共團(tuán)體、教育機(jī)構(gòu)等部門和組織成立了稅務(wù)教育促進(jìn)協(xié)議會，通過開辦稅法學(xué)習(xí)班、制作稅法教材、開發(fā)稅法游戲軟件、征集文章等形式促進(jìn)稅法教育,還在國稅網(wǎng)站上安排稅法教學(xué)課程、在線小游戲、稅法動漫等，與公民互動。側(cè)重稅法宣傳重視學(xué)生稅法知識教育日本特別重視對中小學(xué)生的稅收對我國的啟示3對我國的啟示3

稅收風(fēng)險管理是一個戰(zhàn)略層面的概念。要把它放在戰(zhàn)略的高度、從全局的角度研究，并制定稅收風(fēng)險管理的戰(zhàn)略規(guī)劃。不要僅僅從技術(shù)角度和操作層面來認(rèn)識它，不要僅僅把它看作一項(xiàng)管理工具。實(shí)際上，它更是一種思維方式。

稅收風(fēng)險管理必須考慮其所處的背景與環(huán)境。不論是什么層面的稅收風(fēng)險，其發(fā)生都有相應(yīng)的背景和環(huán)境，不關(guān)注與分析這些背景與環(huán)境，就無法清楚地認(rèn)識稅收風(fēng)險的特征，也無法尋求真正的解決辦法。稅收風(fēng)險管理要求以整個政府為主體進(jìn)行應(yīng)對。稅務(wù)局代表政府收稅，稅收風(fēng)險不僅是稅務(wù)局的風(fēng)險，而是整個政府作為主體所面臨的風(fēng)險。必須認(rèn)識到，納稅人對于政府公信力的認(rèn)知、對于公共服務(wù)水平與質(zhì)量的認(rèn)知，深刻地影響著稅法遵從的態(tài)度與行為。樹立稅收風(fēng)險管理的整體理念稅收風(fēng)險管理是一個戰(zhàn)略層面的概念。要把它放在戰(zhàn)36樹立稅收風(fēng)險管理的專業(yè)理念Yourtexthere.TEXTYourtexthere.TEXTYourtexthere.TEXT對納稅人科學(xué)分類，實(shí)施專門化管理根據(jù)納稅人的不同類型，如非盈利組織、中小企業(yè)和大型企業(yè)等，在稅務(wù)管理部門內(nèi)部分別設(shè)置專門的組織，實(shí)施專業(yè)化管理。對重點(diǎn)行業(yè)設(shè)立專門機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化專家指導(dǎo)對重點(diǎn)行業(yè)納稅人都在稅務(wù)內(nèi)部設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)、配備專門人才，并且聘請稅務(wù)機(jī)關(guān)之外的熟悉重點(diǎn)行業(yè)的專家，成立重點(diǎn)行業(yè)專家小組，對相關(guān)涉稅風(fēng)險的識別、分析以及相關(guān)管理工作提出專業(yè)化指導(dǎo)意見。對涉稅風(fēng)險進(jìn)行甄別，主動預(yù)防、分類處置甄別不同涉稅環(huán)節(jié)的風(fēng)險，對稅務(wù)登記行為性風(fēng)險、納稅申報表填報行為性風(fēng)險、納稅申報真實(shí)性風(fēng)險和稅款繳納及時性風(fēng)險分別作出專門化處理，主動采取預(yù)防性措施對跨國稅收風(fēng)險日益關(guān)注，加強(qiáng)國際稅收管理合作隨著外資不斷進(jìn)入我國市場和我國企業(yè)越來越多地“走出去”，我國實(shí)施稅收風(fēng)險管理也必須更加關(guān)注國際稅收風(fēng)險，進(jìn)一步加強(qiáng)國際稅收管理方面的合作與交流16樹立稅收風(fēng)險管理的專業(yè)理念Yourtexthere.建立系統(tǒng)的納稅服務(wù)體系通過優(yōu)化服務(wù)和嚴(yán)格管理兩種手段,構(gòu)建和諧的征納關(guān)系,提高納稅遵從度,是提高納稅服務(wù)質(zhì)量的目的所在。從納稅人過程控制導(dǎo)向向過程服務(wù)導(dǎo)向轉(zhuǎn)變,加快由單純