首次公開發(fā)行股票盡職調(diào)查程序及工作底稿-貨幣資金核查

首次公開發(fā)行股票公司申報(bào)期財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)檢查工作程序匯總表,,,,,,,,,

——14-8貨幣資金核查,,,,,,,,,

發(fā)行人：,,,核查人員：,,日期：,,,索引號(hào)：,C-14-7

核查期間：,,,復(fù)核人員：,,日期：,,,,

,,,,,,,,,,

一、核查目的,,,,,,,,,

核查發(fā)行人是否,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

二、所執(zhí)行的核查程序,,,,,,,,,

核查程序,,,底稿索引,,"是否適用

（√或×）",核查人,,執(zhí)行時(shí)間,

,,,企業(yè)提供并項(xiàng)目組復(fù)核,項(xiàng)目組根據(jù)相關(guān)資料編制,,,,,

程序1,核查申報(bào)期內(nèi)銀行賬戶情況,,,,,,,,

程序1.1,獲取發(fā)行人通過基本賬戶銀行從人民銀行賬戶管理系統(tǒng)中查詢的所有賬戶信息（包括申報(bào)期內(nèi)已注銷賬戶），應(yīng)包括開戶行、賬號(hào)、開戶地址、賬戶性質(zhì)、賬戶歸屬，銷戶的應(yīng)注明銷戶日期,,C-14-8-1-1申報(bào)期內(nèi)銀行賬戶清單,,,,,,

程序1.2,結(jié)合發(fā)行人銀行日記賬，核查發(fā)行人所提供銀行存款賬戶的完整性,,,,,,,,

程序1.3,"結(jié)合發(fā)行人申報(bào)期內(nèi)的銷售、采購(gòu)交易等情況，識(shí)別：（1）申報(bào)期內(nèi)開戶銀行的數(shù)量及分布與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要是否一致；

（2）銀行賬戶的用途是否合理，特別是申報(bào)期內(nèi)有大額資金往來的賬戶和新開賬戶；

（3）申報(bào)期內(nèi)賬戶注銷的原因及合理性",,,C-14-8-1銀行賬戶余額明細(xì)表,,,,,

程序2,核查申報(bào)期內(nèi)銀行交易情況,,,,,,,,

程序2.1,獲取發(fā)行人申報(bào)期內(nèi)所有銀行賬戶的對(duì)賬單（加蓋銀行印章、有交易對(duì)方信息），必要時(shí)應(yīng)當(dāng)重新向銀行取得對(duì)賬單,,C-14-8-2銀行對(duì)賬單,,,,,,

程序2.2,比較銀行對(duì)賬單和銀行日記賬，核查銀行日記賬的完整性：（1）若銀行對(duì)賬單有借貸方累計(jì)發(fā)生額，則直接比較銀行對(duì)賬單和銀行日記賬的借貸方累計(jì)發(fā)生額；（2）若銀行對(duì)賬單上無借貸方累計(jì)發(fā)生額，則選取金額重大及接近期末的發(fā)生額進(jìn)行對(duì)比,,"C-14-8-3銀行日記賬

",,,,,,

程序2.3,銀行存款賬面余額和對(duì)賬單余額存在較大差異的，獲取銀行余額調(diào)節(jié)表，結(jié)合期后收款、付款情況核查重大調(diào)節(jié)項(xiàng)目的真實(shí)性，對(duì)于長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，關(guān)注是否存在挪用資金情況,,C-14-8-4-1銀行余額調(diào)節(jié)表,,,,,,

程序2.4,對(duì)申報(bào)期內(nèi)主要銀行賬戶各年末余額進(jìn)行函證，回函余額與銀行存款賬面余額存在較大差異的，應(yīng)查明原因,,C-14-8-4-2銀行詢證函,,,,,,

程序2.5,核查銀行日記賬或銀行對(duì)賬單中大額、異常資金往來，關(guān)注以下事項(xiàng)：（1）是否頻繁發(fā)生與業(yè)務(wù)不相關(guān)的大額資金往來，如有，應(yīng)查明原因；（2）是否存在轉(zhuǎn)移資金或者出借銀行賬戶的情況；（3）是否存在與控股股東或?qū)嶋H控制人互相占用資金的情況,,,C-14-8-2大額及異常資金流水核查表,,,,,

程序2.6,關(guān)注發(fā)行人是否存在利用員工賬戶或其他個(gè)人賬戶進(jìn)行貨款收支或其他與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的款項(xiàng)往來，如存在，應(yīng)執(zhí)行以下程序：,,,,,,,,

程序2.6.1,獲取相關(guān)管理制度，關(guān)注個(gè)人銀行賬戶是否受公司控制,,C-14-8-6-1個(gè)人銀行賬戶相關(guān)管理制度,,,,,,

程序2.6.2,獲取申報(bào)期內(nèi)個(gè)人銀行賬戶對(duì)賬單，對(duì)大額發(fā)生數(shù)追查至原始憑證，關(guān)注利用個(gè)人銀行賬戶收付業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性,,"C-14-8-6-3個(gè)人銀行賬戶對(duì)賬單

C-14-8-6-4抽查的原始憑證",,,,,,

程序2.6.3,了解發(fā)行人使用個(gè)人銀行賬戶結(jié)算的原因，分析個(gè)人銀行賬戶結(jié)算對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)計(jì)量是否存在不利影響，并評(píng)估該不利影響的程度,,,,,,,,

程序2.6.4,獲取發(fā)行人整改情況的說明,,,,,,,,

程序2.7,必要時(shí)，獲取控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)的貨幣資金流水，如有可能，向控股股東或?qū)嶋H控制人提出索取個(gè)人及直系親屬銀行帳戶流水的要求，向董事、監(jiān)事、高管提出索取個(gè)人及控制的企業(yè)的銀行賬戶對(duì)賬單的要求，向資深會(huì)計(jì)或出納提出索取個(gè)人銀行帳戶對(duì)賬單的要求,,"C-14-8-6-6發(fā)行人承諾函

C-14-8-6-7個(gè)人銀行賬戶銷戶證明",,,,,,

程序3,核查申報(bào)期內(nèi)現(xiàn)金交易情況,,,,,,,,

程序3.1,獲取發(fā)行人申報(bào)期內(nèi)現(xiàn)金交易情況統(tǒng)計(jì)表，注意與現(xiàn)金明細(xì)賬核對(duì)一致,,C-14-8-7-1現(xiàn)金發(fā)生額情況統(tǒng)計(jì)表,C-14-8-3現(xiàn)金交易情況統(tǒng)計(jì)表,,,,,

程序3.2,訪談發(fā)行人，了解發(fā)生大額現(xiàn)金交易的原因和背景，分析現(xiàn)金交易是否與行業(yè)特征、實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況一致,,,,,,,,

程序3.3,如果發(fā)行人現(xiàn)金銷售占比較高（20%以上），執(zhí)行以下核查程序：,,"

C-14-8-7-2現(xiàn)金明細(xì)帳",,,,,,

程序3.3.1,抽查現(xiàn)金收款憑證與相應(yīng)的合同、訂單、出庫(kù)單是否一致，以確定款項(xiàng)確實(shí)由客戶支付,,,,,,,,

程序3.3.2,針對(duì)大額現(xiàn)金收入，向付款方函證付款金額、交易內(nèi)容以及產(chǎn)品交付、勞務(wù)提供情況,,C-14-8-7-5現(xiàn)金交易管理制度,,,,,,

程序3.3.3,必要時(shí)，實(shí)地走訪大額現(xiàn)金交易客戶，了解其主營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)規(guī)模，判斷其對(duì)發(fā)行人采購(gòu)與其業(yè)務(wù)規(guī)模的匹配性，從而判斷銷售真實(shí)性,,,,,,,,

程序3.3.4,核查現(xiàn)代化收銀系統(tǒng)的建立及運(yùn)行情況,,C-14-8-7-6大額現(xiàn)金付款審批單,,,,,,

程序3.4,如果發(fā)行人現(xiàn)金采購(gòu)占比較高（20%以上），執(zhí)行以下核查程序：,,,,,,,,

程序3.4.1,抽查現(xiàn)金付款憑證與相應(yīng)的合同、訂單、發(fā)票、入庫(kù)單是否一致，以確定公司的現(xiàn)金支付確實(shí)用于采購(gòu),,C-14-8-7-7抽查的現(xiàn)金收款憑證（含自制憑證）與相應(yīng)的合同、訂單、出庫(kù)單,,,,,,

程序3.4.2,針對(duì)大額現(xiàn)金采購(gòu)，向收款方函證收款金額、交易內(nèi)容以及產(chǎn)品交付、勞務(wù)提供情況,,,,,,,,

程序3.4.3,必要時(shí)，實(shí)地走訪大額現(xiàn)金交易供應(yīng)商，了解其主營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)規(guī)模，判斷其對(duì)發(fā)行人銷售與其業(yè)務(wù)規(guī)模的匹配性，從而判斷采購(gòu)的真實(shí)性,,,,,,,,

程序3.5,核查報(bào)告期內(nèi)現(xiàn)金交易金額及比例的變動(dòng)情況，獲取發(fā)行人有關(guān)現(xiàn)金交易改進(jìn)措施的說明,,,,,,,,

程序4,如果其他貨幣資金期末余額較大（占貨幣資金20%以上），執(zhí)行以下核查程序：,,,,,,,,

程序4.1,取得其他貨幣資金明細(xì)表，包括開戶行、賬號(hào)、開戶地址、款項(xiàng)用途、使用是否受限,,C-14-8-5-1其他貨幣資金明細(xì)表,,,,,,

程序4.2,取得貸款卡信息，核查短期借款、應(yīng)付票據(jù)、長(zhǎng)期借款、受限貨幣資金、資產(chǎn)抵押或質(zhì)押的完整性,,C-14-8-5-2貸款卡信息,,,,,,

程序5,根據(jù)實(shí)際情況，執(zhí)行其他核查程序，并形成相關(guān)記錄,,,,,,,,

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三、核查說明,,,,,,,,,

此部分內(nèi)容可用于解釋說明針對(duì)