《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第四章習題

《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第四章習題《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第四章習題《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第四章習題V:1.0精細整理，僅供參考《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第四章習題日期：20xx年X月單選題某廣告公司12月份取得廣告設(shè)計收入25萬元，廣告代理業(yè)務(wù)收入20萬元，支付給某工廠廣告牌制作費6萬元，支付給媒體的廣告發(fā)布費10萬元。該公司當月應繳納的營業(yè)稅為()萬元。A、B、C、D、【正確答案】B【答案解析】本題考核營業(yè)稅的計算。廣告業(yè)營業(yè)額為從事廣告設(shè)計、制作、刊登、發(fā)布等活動取得的廣告收入；從事廣告代理業(yè)的，以全部收入減去支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費后的余額為營業(yè)額。該公司應繳納的營業(yè)稅=（25+20-10）×5%=（萬元）。某運輸公司2011年2月運輸收入200000元，當月購買一臺稅控收款機，支付3744元并取得普通發(fā)票，當月應納營業(yè)稅()元。A、B、5251C、5456D、6000【正確答案】C【答案解析】當月應納的營業(yè)稅＝200000×3%－3744÷（1＋17%）×17%＝6000－544＝5456（元）。東方娛樂城11月份取得門票收入6萬元，包場費收入10萬元，點歌費收入4萬元，煙酒小吃費收入20萬元;當月購進音響設(shè)備10套，支付20萬元的價款。娛樂業(yè)稅率為20%。則該娛樂城當月應繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。A、2B、4C、D、8【正確答案】D【答案解析】本題考核營業(yè)稅應納稅額的計算。娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價款和價外費用，不得扣減其他支出。應繳納的營業(yè)稅=（6+10+4+20）×20%=8（萬元）。下列關(guān)于營業(yè)稅起征點的規(guī)定中，說法正確的有()。A、按次納稅的起征點一般為每次(日)營業(yè)額300-500元B、按期納稅的起征點一般為每月營業(yè)額10000～20000元C、起征點如果是10000元，納稅人營業(yè)額為15000元，則只就5000元作為計稅營業(yè)額D、營業(yè)稅起征點對營業(yè)稅納稅人都適用【正確答案】A【答案解析】本題考核營業(yè)稅的起征點。選項B中每月營業(yè)額應當是5000～20000元；選項C中，達到起征點的營業(yè)額應全額繳稅，而不是超過起征點部分繳稅；選項D中，營業(yè)稅起征點只針對個人，而不是所有納稅人。下列關(guān)于營業(yè)稅計稅營業(yè)額的說法中，不正確的是()。A、納稅人將承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的運輸費用后的余額為營業(yè)額B、運輸企業(yè)自境內(nèi)運輸旅客出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運旅客的，以全程運費為營業(yè)額C、納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額D、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不包括裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款【正確答案】B【答案解析】本題考核營業(yè)稅的計稅營業(yè)額。運輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運旅客或者貨物，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額。2010年8月，某建筑安裝企業(yè)承包一項安裝工程，工程價款100萬元。在施工期間發(fā)生勞動保護費5萬元，臨時設(shè)施費3萬元、支付職工工資、獎金25萬元，購買建筑材料等支出40萬元。另外，還向發(fā)包單位收取搶工費2萬元，獲得提前竣工獎3萬元，則該企業(yè)8月份應納營業(yè)稅的營業(yè)額為()萬元。A、3B、C、100D、105【正確答案】D【答案解析】本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。該企業(yè)施工期間發(fā)生的勞動保護費5萬元、臨時設(shè)施費3萬元，支付職工工資、獎金25萬元以及購買建筑材料等支出40萬元，不得扣減，向發(fā)包單位收取的搶工費2萬元、提前竣工獎3萬元是在100萬元之外另行收取的，應計入應納營業(yè)稅的營業(yè)額之中。該企業(yè)8月份應納營業(yè)稅的營業(yè)額＝100＋2＋3＝105（萬元）。下列屬于文化體育業(yè)稅目，征收營業(yè)稅的是()。A、有線電視臺收取的“初裝費”B、經(jīng)營高爾夫球場的收入C、融資租賃業(yè)務(wù)D、圖書館圖書和資料的借閱業(yè)務(wù)【正確答案】D【答案解析】本題考核營業(yè)稅稅目。選項A，有線電視臺收取的“初裝費”，屬于“建筑業(yè)”稅目的征稅范圍；選項B，經(jīng)營高爾夫球場的收入是屬于“娛樂業(yè)”稅目的征稅范圍；選項C，融資租賃業(yè)務(wù)屬于“金融保險業(yè)”稅目。下列各項行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售行為的是()。A、電冰箱專賣店銷售電冰箱并負責安裝B、企業(yè)銷售汽車的同時提供汽車的按揭服務(wù)C、建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)D、歌舞廳提供娛樂服務(wù)并銷售煙酒【正確答案】D【答案解析】根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項A為增值稅混合銷售行為；選項B為增值稅的混合銷售行為，需要繳納的是增值稅；選項C為增值稅兼營非應稅勞務(wù)行為。根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定》，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。A、轉(zhuǎn)讓商標權(quán)B、進口貨物C、銷售舊房D、提供旅店住宿服務(wù)【正確答案】B【答案解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍，選項B屬于增值稅的征稅范圍。下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是()。A、從事汽車修配業(yè)的個人B、銷售貨物并負責運輸所售貨物的單位C、從事縫紉業(yè)務(wù)的個體戶D、銷售商品房的房地產(chǎn)公司【正確答案】D【答案解析】本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項A、B、C均屬于增值稅的納稅人。按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列納稅人中，可以作為增值稅一般納稅人的是()。A、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位B、年銷售額在80萬元以上的商業(yè)企業(yè)C、年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位D、個體經(jīng)營者以外的其他個人【正確答案】B【答案解析】本題考核一般納稅人的認定。年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位和個體經(jīng)營者以外的其他個人，不得認定為一般納稅人。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是()。A、銷售電力B、銷售熱力C、銷售天然氣D、銷售房地產(chǎn)【正確答案】D【答案解析】本題考核增值稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)；貨物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn)；銷售不動產(chǎn)不是增值稅的征稅范圍。依照增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物銷售，不適用13%增值稅的稅率的是()。A、食用植物油B、暖氣、熱水C、養(yǎng)殖的水產(chǎn)品D、電動汽車【正確答案】D【答案解析】本題考核增值稅稅率。電動汽車不適用低稅率13%，應按增值稅稅率17%執(zhí)行。某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進玉米一批，收購憑證上注明價格為10000元，并支付運費3000元，裝卸費500元，取得貨運企業(yè)開具的運費發(fā)票;驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額為(

)元。A、B、C、1510D、1525【正確答案】A【答案解析】本題考核農(nóng)產(chǎn)品的進稅稅額抵扣。購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予按買價計算抵扣，運費可以按運費發(fā)票上的運費和建設(shè)基金計算抵扣，對于非正常損失，要按規(guī)定進項稅轉(zhuǎn)出。準予抵扣的進項稅＝（10000×13%＋3000×7%）×（1－1/4）＝（元）。某食品制造公司(一般納稅人)，12月從農(nóng)民手中購入40噸大米，稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將20噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糕點，本月銷售糕點取得不含稅銷售額50000元；將另外10噸大米無償對外捐贈，10噸作為集體福利發(fā)給職工。則該食品公司當月應納增值稅稅額為()元。A、5500B、4500C、3300D、5900【正確答案】D【答案解析】本題的考核點是應納稅額的計算。該食品公司當月應納增值稅稅額＝50000×17%+10000×13％－（40000×13%－10000×13%）＝5900（元）我國消費稅對不同應稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應稅消費品中，適用復合計稅方法計征消費稅的是()。A、糧食白酒B、酒精C、成品油D、摩托車【正確答案】A【答案解析】本題考核消費稅的計稅辦法。我國現(xiàn)行消費稅中對白酒和卷煙實行復合計稅辦法。某化妝品廠下設(shè)一非獨立核算門市部，該廠將一批化妝品交門市部，計價60萬元。門市部零售取得含增值稅的銷售收入80萬元。該企業(yè)應納消費稅為()萬元。(消費稅稅率為30%)A、B、C、D、【正確答案】A【答案解析】本題考核點是應納消費稅額的計算。企業(yè)非獨立核算門市部銷售應稅消費品應按門市部零售價計征消費稅，因此該企業(yè)應納消費稅=80÷（1+17%）×30%=（萬元）某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費稅定額稅率為元/斤，比例稅率為20%。該酒廠4月應繳納的消費稅稅額為()元。A、4808B、2400C、4400D、2808【正確答案】C【答案解析】本題考核糧食白酒的消費稅稅額計算。應繳納消費稅＝14040÷（1+17%）×20%+4000×＝4400（元）。下列各項中，符合消費稅法中有關(guān)應按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是()。A、外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒B、以外購桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿C、外購的汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車D、外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾【正確答案】B【答案解析】本題考核點是已納消費稅的抵扣。按規(guī)定，只有B選項符合規(guī)定。其他的沒有抵扣已納消費稅的規(guī)定。下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的有()。A、納稅人銷售應稅消費品應向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅B、納稅人銷售應稅消費品應向核算地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅C、納稅人銷售應稅消費品應向銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅D、納稅人銷售應稅消費品應向機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅【正確答案】D【答案解析】本題考核消費稅納稅地點。納稅人銷售的應稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應當向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。星光廣告公司為試點內(nèi)廣告業(yè)小規(guī)模納稅人，為海天有限責任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費20萬元，星光廣告公司應繳納增值稅()萬元。A、B、C、D、【正確答案】C【答案解析】本題考核點營改增試點納稅人應納稅額的計算。應繳納增值稅=20÷（1+3%）×3%=(萬元)多選題下列屬于消費稅納稅人的有()。A、生產(chǎn)銷售小汽車的企業(yè)B、進口汽車輪胎的企業(yè)C、委托加工木制一次性筷子的個體工商戶D、零售化妝品的商場【正確答案】ABC【答案解析】本題考核消費稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。選項D不屬于消費稅納稅人。消費稅不同應稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括()。A、批發(fā)環(huán)節(jié)B、進口環(huán)節(jié)C、零售環(huán)節(jié)D、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核消費稅和增值稅的納稅環(huán)節(jié)。目前，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收一道消費稅。下列各項中，屬于增值稅價外費用的有()。A、銷項稅額B、違約金C、包裝物租金D、受托加工應征消費稅的消費品所代收代級的消費稅【正確答案】BC【答案解析】本題考核增值稅銷售額的確定。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，違約金和包裝物租金屬于增值稅價外費用，應當繳納增值稅，銷項稅額和受托加工應征消費稅的消費品所代收代級的消費稅不屬于價外費用不繳納增值稅。下列項目中，屬于營改增征稅范圍的有()。A、廣告設(shè)計B、會議展覽C、技術(shù)咨詢D、有形動產(chǎn)租賃【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核營改增稅目。根據(jù)營改增試點實施方法的規(guī)定，廣告設(shè)計、會議展覽、技術(shù)咨詢和有形動產(chǎn)租賃均屬于營改增試．點征稅范圍。下列消費品中，征收消費稅的有()。A、實木復合地板B、電動汽車C、高爾夫球桿D、農(nóng)用拖拉機專用輪胎【正確答案】AC【答案解析】本題考核消費稅的稅目。電動汽車和拖拉機專用輪胎不征收消費稅，實木復合地板和高爾夫球桿屬于消費稅征收范圍。下列屬于增值稅免稅項目的有()。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、避孕藥品C、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設(shè)備D、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。下列各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有()。A、將貨物交付他人代銷，為收到代銷清單當天B、采用預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當天C、采用分期付款結(jié)算方式的，為收到首期貨款的當天D、銷售應稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售額或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天【正確答案】ABD【答案解析】本題考核增值稅的納稅義務(wù)時間。采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款的日期的當天。下列屬于增值稅扣稅憑證的有()。A、增值稅專用發(fā)票B、海關(guān)進口增值稅專用繳款書C、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D、運輸費用結(jié)算單據(jù)【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核進項稅抵扣憑證。增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運輸費用結(jié)算單據(jù)。按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應當征收增值稅的有()。A、典當業(yè)銷售死當物品B、郵政部門銷售集郵商品C、報社銷售報刊的收入D、商品期貨的實物交割環(huán)節(jié)【正確答案】ACD【答案解析】本題考核點是征收增值稅的特殊項目。郵政部門銷售集郵商品不征收增值稅。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收營業(yè)稅的有()。A、融資租賃業(yè)務(wù)B、個人金融商品轉(zhuǎn)讓C、郵票的生產(chǎn)調(diào)撥D、典當行銷售死當物品【正確答案】BCD【答案解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項B個人金融商品轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。選項CD屬于增值稅的征稅范圍，不征收營業(yè)稅。根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入，應繳納營業(yè)稅的有()。A、某足球俱樂部的門票收入B、某娛樂城隨卡拉OK服務(wù)取得的銷售啤酒收入C、某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費D、某企業(yè)生產(chǎn)銷售郵票、首日封取得的收入【正確答案】ABC【答案解析】本題考核營業(yè)稅的征收范圍。根據(jù)規(guī)定，集郵商品(如郵票、明信片、首日封等)的生產(chǎn)、調(diào)撥，以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的，均應征收增值稅。因此，選項D郵票、首日封生產(chǎn)銷售取得的收入，不屬于營業(yè)稅的征收范圍，應當征收增值稅。根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，下列勞務(wù)中，應繳納營業(yè)稅的有()。A、納稅人單獨提供林木管護勞務(wù)B、水利工程單位向用戶收取的水利工程水費C、納稅人單獨提供按揭、代辦服務(wù)，不銷售汽車D、汽車修理廠修理汽車【正確答案】ABC【答案解析】本題考核營業(yè)稅的特殊征稅范圍。選項D提供加工、修理修配勞務(wù)是增值稅的征稅范圍。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列價外費用中，應計入營業(yè)額的有()。A、延期付款利息B、違約金C、滯納金D、賠償金【正確答案】ABCD【答案解析】價外費用，包括收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質(zhì)的價外收費。下列不屬于營業(yè)稅兼營行為的事項是()。A、百貨商場受托代銷貨物B、飯店提供客房、餐飲服務(wù)并設(shè)立獨立柜臺外銷自制鹵菜C、電梯生產(chǎn)企業(yè)銷售電梯并提供安裝服務(wù)D、電腦公司銷售自產(chǎn)電腦并提供運輸勞務(wù)【正確答案】ACD【答案解析】本題考核營業(yè)稅的兼營行為。營業(yè)稅兼營行為是指納稅人既經(jīng)營營業(yè)稅應稅勞務(wù)項目，又經(jīng)營貨物的銷售或非應稅勞務(wù)(指加工、修理修配勞務(wù))項目的行為，本題中只有B選項屬于兼營行為，選項A代銷貨物屬于增值稅征稅范圍；選項C、D屬于增值稅的混合銷售行為。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有()。A、將承租的設(shè)備轉(zhuǎn)租給他人B、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)C、出租電影拷貝D、土地租賃【正確答案】ABD【答案解析】出租電影拷貝應當按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅。下列關(guān)于營業(yè)稅征稅稅目的正確處理是()。A、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)，按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征收營業(yè)稅B、金融經(jīng)紀業(yè)，按“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”征收營業(yè)稅C、對遠洋運輸企業(yè)從事的光租業(yè)務(wù)，按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征收營業(yè)稅D、集郵和郵件的運輸業(yè)務(wù)，按“交通運輸業(yè)”征收營業(yè)稅【正確答案】AC【答案解析】本題考核營業(yè)稅的稅目。選項B，金融經(jīng)紀業(yè)屬于“金融保險業(yè)”稅目；選項D，集郵和郵件的運輸業(yè)務(wù)，按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。下列各項中，免征營業(yè)稅的有()。A、培訓公司從事技術(shù)培訓B、社區(qū)診所提供的醫(yī)療服務(wù)C、圖書館舉辦文化活動的門票收入D、從事學歷教育的學校提供教育勞務(wù)取得的收入【正確答案】BCD【答案解析】本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。選項A不屬于營業(yè)稅的減免稅項目。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目免征營業(yè)稅的有()。A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年前建造的職工宿舍樓B、學校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù)C、境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供保險D、宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入【正確答案】BCD【答案解析】本題考核營業(yè)稅的免征。企業(yè)轉(zhuǎn)讓職工宿舍樓要按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅，不得免征營業(yè)稅。判斷題單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)的，以不動產(chǎn)的公允價值減去該不動產(chǎn)的原賬面價值為營業(yè)額。()對錯【正確答案】錯【答案解析】本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額。單位或個人進行演出，以全部收入為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。()對錯【正確答案】錯【答案解析】本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。單位或個人進行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？瓦\車取得的收入按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。()對錯【正確答案】錯【答案解析】本題考核營業(yè)稅的稅目。單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)保客運車取得的收入按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。單位和個人提供應稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，不應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。()對錯【正確答案】錯【答案解析】單位和個人提供應稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。營業(yè)稅的納稅人兼營應稅勞務(wù)和貨物或者非應稅勞務(wù)，未分別核算的，一并繳納增值稅。()對錯【正確答案】錯【答案解析】本題考核營業(yè)稅的兼營行為。納稅人兼營應稅行為和貨物或者非應稅勞務(wù)，未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應稅行為營業(yè)額。以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的征收營業(yè)稅。()對錯【正確答案】錯【答案解析】本題考核營業(yè)稅的征收范圍。以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅。保險公司的攤回分保費用按照金融保險業(yè)征收營業(yè)稅。()對錯【正確答案】錯【答案解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。保險公司的攤回分保費用不征收營業(yè)稅。除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。()對錯【正確答案】對【答案解析】本題考核增值稅的納稅人。承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人(以下統(tǒng)稱發(fā)包人)名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，以承包人為納稅人。()對錯【正確答案】錯【答案解析】單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人發(fā)生應稅行為：（1）以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，以發(fā)包人為納稅人；（2）否則以承包人為納稅人。進口貨物，應當向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。()對錯【正確答案】對【答案解析】本題考核增值稅的納稅地點。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(包括勞保用品)，可以開具增值稅專用發(fā)票。()對錯【正確答案】錯【答案解析】本題考核增值稅專用發(fā)票的開具范圍。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保用品）、化妝品的，可以開具增值稅專用發(fā)票。增值稅起征點的適用范圍限于個人。()對錯【正確答案】對【答案解析】本題考核增值稅起征點。按現(xiàn)在規(guī)定，委托方將收回的應稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅;委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。()對錯【正確答案】對【答案解析】本題考核消費稅的委托加工。不定項選擇題某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2012年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額204萬元，煙絲全部驗收入庫;(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元;(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標準箱)，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用60萬元，取得運輸單位開具的普通發(fā)票;(4)銷售外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價款50萬元。(提示：煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)要求：根據(jù)上述資料，分析回答第(1)~(4)小題。<1>卷煙廠9月準予扣除的進項稅額為()萬元。A、204B、C、D、【正確答案】B【答案解析】卷煙廠9月準予扣除的進項稅額=204+60×7%=（萬元）<2>卷煙廠9月應繳納的增值稅額為()萬元。A、B、C、D、【正確答案】C【答案解析】銷項稅額=4563÷（1+17%）×17%+50÷（1+17%）×17%=（萬元）應納稅額=（萬元）<3>卷煙廠9月應繳納的消費稅為()萬元。A、B、2184C、D、2064【正確答案】C【答案解析】卷煙廠9月應繳納的消費稅=4563÷（1+17%）×56%+1500×150÷10000-400×30%=（萬元）<4>下列有關(guān)本題的表述中，正確的有()。A、外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費稅B、支付運費，取得運輸單位開具的普通發(fā)票不能計算抵扣進項稅C、卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙復合計征消費稅D、卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售外購煙絲，需要按售價計算繳納消費稅，同時不得抵扣已納消費稅【正確答案】AC【答案解析】支付運費，取得運輸單位開具的普通發(fā)票可以計算抵扣進項稅；卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售外購煙絲，不需要繳納消費稅。某小汽車生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2012年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)購進機器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，稅額萬元;支付運費2萬元，取得運輸部門開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)。(2)購入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，稅額850萬元。(3)本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額29250萬元。另外收取裝卸費萬元，開具普通發(fā)票。(4)將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價22萬(不含稅)，最高售價25萬元(不含稅)。已知：小汽車的消費稅稅率和成本利潤率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：<1>根據(jù)上述資料的描述，下列各項中，不符合規(guī)定的表述正確的有()。A、支付運費，可以按13%的扣除率計算進項稅額抵扣B、收取的裝卸費屬于價外費用，需要計入銷售額計算增值稅C、投資入股的自產(chǎn)小汽車需視同銷售繳納增值稅D、投資入股的自產(chǎn)小汽車需視同銷售繳納消費稅【正確答案】BCD【答案解析】支付運費，可以按7%的扣除率計算進項稅額抵扣。<2>該企業(yè)當期的銷項稅應是()萬元。A、B、C、D、【正確答案】C【答案解析】該企業(yè)當期的銷項稅＝（29250+）÷（1+17%）×17%+22×10×17%=（萬元）<3>該企業(yè)當期的進項稅額應是()萬元。A、850B、C、D、【正確答案】C【答案解析】該企業(yè)當期的進項稅額＝＋2×7％＋850＝（萬元）<4>該企業(yè)當期應該繳納的增值稅應是()萬元。A、B、C、D、【正確答案】D【答案解析】應繳納增值稅＝4－＝（萬元）<5>該企業(yè)當期應該繳納的消費稅是()萬元。A、1263B、C、D、1258【正確答案】A【答案解析】應繳納消費稅＝（29250+）÷（1+17%）×5%+25×10×5%=1263（萬元）【提示】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。大成建筑公司(位于市區(qū))2010年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)以16000萬元的總承包額中標為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，之后，大成建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬元分包給乙建筑公司;(2)工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值4000萬元的兩幢相同地段、相同結(jié)構(gòu)的普通住宅樓抵頂了應付給大成建筑公司的工程勞務(wù)費;(3)大成建筑公司將一幢普通住宅自用，另一幢市值2200萬元的普通住宅抵頂了應付給乙建筑公司的工程勞務(wù)費。已知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%，銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列1~4小題：<1>大成建筑公司應納建筑業(yè)營業(yè)稅為()萬元。A、480B、270C、800D、450【正確答案】B【答案解析】大成建筑公司應納建筑業(yè)營業(yè)稅＝（16000－7000）×3%＝270（萬元）<2>