國際結(jié)算方式中的單據(jù)市公開課一等獎省賽課獲獎?wù)n件

第八章國際結(jié)算方式中單據(jù)國際結(jié)算方式中的單據(jù)第1頁第一節(jié)單據(jù)含義、分類及作用第二節(jié)發(fā)票第三節(jié)貨物運輸單據(jù)第四節(jié)保險單據(jù)第五節(jié)從屬單據(jù)國際結(jié)算方式中的單據(jù)第2頁第一節(jié)單據(jù)含義、分類及作用國際結(jié)算方式中的單據(jù)第3頁第一節(jié)單據(jù)含義、分類及作用

本章所謂單據(jù)（documents）也稱貨運單據(jù)、商業(yè)單據(jù)，是出口方應(yīng)進口方和其它相關(guān)方要求必須備妥并提交，完整地代表貨物全部權(quán)各種貨運單據(jù)。它通常是由出口方制作或取得后經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)交給進口方，交單是出口方履約主要步驟和內(nèi)容。在當代國際結(jié)算中，出口方交貨主要是經(jīng)過交單來完成。國際結(jié)算方式中的單據(jù)第4頁第一節(jié)單據(jù)含義、分類及作用

單據(jù)普通分為基本單據(jù)和從屬單據(jù)兩大類。

基本單據(jù)是依據(jù)貨物成交貿(mào)易條件（某種價格術(shù)語）確定、必須由出口方提供單據(jù)，主要是商業(yè)發(fā)票、運輸單據(jù)和保險單據(jù)。三種基本單據(jù)依據(jù)不一樣標準還可深入細分為不一樣種類。

從屬單據(jù)則是依據(jù)貿(mào)易協(xié)議約定，或者信用證條款中要求和要求，須向進口方或授權(quán)付款銀行提供、除基本單據(jù)以外其它單據(jù)，比如產(chǎn)地證實、衛(wèi)生檢疫證實、質(zhì)量檢驗證實、裝箱單、重量單、進口許可證、海關(guān)發(fā)票等。從屬單據(jù)有些是官方所要求，以滿足海關(guān)盤查需要或政府相關(guān)貿(mào)易法令政策要求；有些則是買方要求，方便核查貨物詳細情況。國際結(jié)算方式中的單據(jù)第5頁第一節(jié)單據(jù)含義、分類及作用單據(jù)作用1、單據(jù)是出口方履約證實；2、單據(jù)是出口方收款憑證；3、單據(jù)是進口方付款依據(jù)；4、單據(jù)是進口方提貨依據(jù)；5、單據(jù)是銀行辦理貿(mào)易結(jié)算主要依據(jù)；6、單據(jù)是進出口報關(guān)、納稅主要憑證。國際結(jié)算方式中的單據(jù)第6頁第二節(jié)發(fā)票國際結(jié)算方式中的單據(jù)第7頁第二節(jié)發(fā)票發(fā)票定義

發(fā)票是出口方在貨物發(fā)出時開發(fā)貨憑證，憑證上對所裝貨物做了比較詳細說明，也是出口方向進口方收取出口貨款主要依據(jù)。就廣義而言，發(fā)票包含商業(yè)發(fā)票、海關(guān)發(fā)票、形式發(fā)票、領(lǐng)事發(fā)票、樣品發(fā)票、廠商發(fā)票、證實發(fā)票等。就狹義而言，通常是指商業(yè)發(fā)票。國際結(jié)算方式中的單據(jù)第8頁

第二節(jié)發(fā)票商業(yè)發(fā)票

商業(yè)發(fā)票（CommercialInvoice）簡稱發(fā)票，是出口方向進口方開立，憑以向進口方收取發(fā)貨價目清單，是裝運貨物總說明。發(fā)票含有以下作用：

1.進出口雙方記賬憑證；

2.出口方履約證實；

3.進出口雙方報關(guān)、納稅憑證；

4.在不要求使用匯票情況下，代替匯票作為索匯付款依據(jù)；

5.貨物發(fā)生損失時，作為索賠和理賠依據(jù)；

6.作為填制其它相關(guān)單據(jù)依據(jù)等。

國際結(jié)算方式中的單據(jù)第9頁

第二節(jié)發(fā)票

各國進出口商所使用商業(yè)發(fā)票沒有統(tǒng)一標準化格式。但普通商業(yè)發(fā)票應(yīng)具備首文、正文和結(jié)文三部分基本內(nèi)容。

1、首文（Heading）部分。該部分主要寫明基本情況，通常標注發(fā)票名稱及號碼、合約或定單號碼、發(fā)票制作日期和地點、運輸工具、裝貨地點、卸貨地點等。

2、正文（Body）部分。正文是說明履約情況部分，主要是經(jīng)過對貨物和貨價描述提供履約證實。

3、結(jié)文部分。結(jié)文部分最主要內(nèi)容是出口商簽章（exporter’ssignature），信用證項下，必須是受益人簽發(fā)發(fā)票。除此之外，還可按需要標注進出口許可證號、外匯同意號、稅則號等內(nèi)容，或證實性文句。國際結(jié)算方式中的單據(jù)第10頁第二節(jié)發(fā)票海關(guān)發(fā)票海關(guān)發(fā)票（CustomsInvoice）是進口國海關(guān)制訂一個發(fā)票格式，要求賣方填制，供買方憑以報關(guān)。海關(guān)發(fā)票有以下三種形式：海關(guān)發(fā)票（CustomsInvoice）；估價和原產(chǎn)地聯(lián)合證實書（CombinedCertificateofValueandOrigin,C.C.V.O）；依據(jù)某國海關(guān)法令簽發(fā)證實發(fā)票（CertificateInvoiceinAccordance）海關(guān)發(fā)票作用

1、進口國海關(guān)作為統(tǒng)計依據(jù)；

2、作為貨物估價定稅依據(jù)；

3、核定貨物原產(chǎn)地；

4、確定有沒有傾銷。國際結(jié)算方式中的單據(jù)第11頁第二節(jié)發(fā)票海關(guān)發(fā)票

海關(guān)發(fā)票格式與詳細內(nèi)容因國而異。其內(nèi)容除商品品名、單價、總值等與商業(yè)發(fā)票相同外，還包含商品成本價值（Cost/ValueofGoods）和商品生產(chǎn)國家（CountryofOriginofGoods）等內(nèi)容。海關(guān)發(fā)票常見細目有：1.外包裝價值；2.貨物裝入外部容器工資費用；3.內(nèi)陸運輸費與保險費；4.碼頭與港口費用；5.海運費用；6.海運保險費；7.相關(guān)交貨其它費用；8.其它特殊開支；9.傭金；10.現(xiàn)金折扣率；11.出售給買主價格；12.現(xiàn)行國內(nèi)價值或出口國工廠/倉庫/裝運港公開市場價格。國際結(jié)算方式中的單據(jù)第12頁第二節(jié)發(fā)票填寫海關(guān)發(fā)票應(yīng)注意問題

1、各國（地域）使用海關(guān)發(fā)票，都有專門固定格式，不能混用。

2、凡是商業(yè)發(fā)票上和海關(guān)發(fā)票上共有項目和內(nèi)容（如嘜頭、品名、數(shù)量、金額等），必須與商業(yè)發(fā)票保持一致，不得相互矛盾。3、簽字人和證實人均須以個人身份出現(xiàn)，而且這二者不能為同一人，個人簽字均須手簽才有效。

國際結(jié)算方式中的單據(jù)第13頁第二節(jié)發(fā)票其它發(fā)票1、形式發(fā)票（Pro-formaInvoice）2、領(lǐng)事發(fā)票（ConsularInvoice）3、樣品發(fā)票（SampleInvoice）4、廠商發(fā)票（ManufacturerInvoice）5、證實發(fā)票（ConsularInvoice）國際結(jié)算方式中的單據(jù)第14頁第三節(jié)貨物運輸單據(jù)國際結(jié)算方式中的單據(jù)第15頁第三節(jié)貨物運輸單據(jù)定義

貨物運輸單據(jù)是表明貨物承運人已將貨物裝上運輸工具或已將貨物發(fā)運或已接管貨物待運單據(jù)。單據(jù)表面記載詳細反應(yīng)了貨物被接管或裝運時情況，已裝運貨物所要經(jīng)歷運程，貨物相關(guān)當事人及其相互之間權(quán)利、義務(wù)關(guān)系。國際貿(mào)易項下進出口貨物，從運輸方式看，通常有海路、公路、鐵路、內(nèi)河、空運或聯(lián)合運輸方式，把貨物從出口國運達進口國，從起運地(港)運達目標地(港)。與運輸方式相適應(yīng)，就有海運提單、公路運單、鐵路運單、空運運單及聯(lián)合運輸單據(jù)。

國際結(jié)算方式中的單據(jù)第16頁

第三節(jié)貨物運輸單據(jù)海運提單基本概念

海運提單（MarineBillofLading或OceanBillofLading）簡稱提單（B/L），指出口商作為托運人，把出口貨物交給作為承運人輪船企業(yè)，由后者運抵目標港，再由承運人把貨物交給作為收貨人進口方這么一個運輸過程所開出單據(jù)。國際結(jié)算方式中的單據(jù)第17頁第三節(jié)貨物運輸單據(jù)海運提單當事人與關(guān)系人

1、托運人（Shipper/Consignor）。他是委托輪船企業(yè)運輸貨物當事人，亦稱貨方?？赡苁前l(fā)貨人（賣方），也可能是收貨人（買方）。

2、承運人（Carrier）。指承運貨物那一方，亦稱船方，他有義務(wù)按照提單記載將貨物運至目標地交與收貨人。

3、收貨人（Consignee）。即有權(quán)在目標港憑提單向承運人提取貨物當事人，亦稱抬頭人。普通是進口商，但也可能是第三方。

4、受讓人（TransfereeorAssignee）是經(jīng)過背書或交付轉(zhuǎn)讓接收提單人，有向承運人要求提貨權(quán)利。國際結(jié)算方式中的單據(jù)第18頁第三節(jié)貨物運輸單據(jù)海運提單作用

1、貨物收據(jù)。它是承運人確認從托運人處收到貨物后簽發(fā)一紙證實。

2、運輸契約，或稱運輸契約憑證。海運提單上要求了承運方與貨物關(guān)系方(即船方與貨方)各自權(quán)利和義務(wù)，成為一項正式契約。

3、貨物全部權(quán)憑證，即物權(quán)憑證。海運提單實際上代表了貨物，憑其能夠占有、轉(zhuǎn)讓、流通和抵押，而海運提單轉(zhuǎn)讓組成貨物全部權(quán)轉(zhuǎn)讓。海運提單成了流通證券或半流通證券。另外，假如貨物在運輸過程中受到損失，貨主向船企業(yè)或保險企業(yè)提出索賠時，提單還是索賠依據(jù)之一。國際結(jié)算方式中的單據(jù)第19頁第三節(jié)貨物運輸單據(jù)約束提單國際條約（一）《海牙規(guī)則》（HagueRules）（二）《維斯比規(guī)則》（VisbyRules）（三）《漢堡規(guī)則》（HamburgRules）國際結(jié)算方式中的單據(jù)第20頁第三節(jié)貨物運輸單據(jù)海運提單基本內(nèi)容

通常分正反兩面記載著相關(guān)信息。提單正面內(nèi)容貨物品名、標志、包裝、件數(shù)、重量和體積及運輸危險貨物時對危險性質(zhì)說明；承運人名稱和營業(yè)地點；船舶名稱；托運人名稱；收貨人名稱；裝貨港和在裝貨港接收貨物日期；卸貨港；多式聯(lián)運提單還要增加接收貨物地點和交付貨物地點；提單簽發(fā)日期、地點和份數(shù)；運費支付；承運人或者其代表簽字。國際結(jié)算方式中的單據(jù)第21頁第三節(jié)貨物運輸單據(jù)海運提單基本內(nèi)容

提單后面條款

提單后面是印定提單條款和要求承運人與托運人責任條款。首要條款。說明該提單所適用法律條款或規(guī)則。定義條款。對與提單相關(guān)術(shù)語含義和范圍作出明確要求條款。司法管轄權(quán)條款。要求當事人之間爭吵或糾紛受哪一國法律管轄。國際結(jié)算方式中的單據(jù)第22頁承運人責任和免責條款。責任條款明確承運人承運貨物過程中應(yīng)負擔責任；免責條款則說明了在約定特定情況下，承運人對貨物所遭受損失不予負責，無須賠償。承運人責任期間條款。明確承運人對貨物運輸負擔責任開始和終止時間。賠償條款。特定貨物條款。明確承運人對運輸一些特定貨物時應(yīng)負擔責任和享受權(quán)利，如危險貨物、散裝貨物、高價值貨物、艙面貨物等。另外，還有其它多樣條款，如相關(guān)碰撞、共同海損、貨主所付分攤損失條款。國際結(jié)算方式中的單據(jù)第23頁

第三節(jié)貨物運輸單據(jù)海運提單種類

1、按提單簽發(fā)時貨物是否確實已經(jīng)裝上貨船，分為“已裝船提單”（ShippedonBoardB/L）及“待運提單”(ReceivedforShipmentB/L)。

2、按運輸過程中是否轉(zhuǎn)換運輸工具或轉(zhuǎn)換船只，分為直達提單（DirectB/L）、轉(zhuǎn)船提單（TransshipmentB/L）和聯(lián)運提單（throughB/L）等。

3、按海運提單上對于所運貨物和包裝情況是否有瑕疵批注，分為潔凈提單（CleanB/L）和不潔凈提單（UncleanorDirtyB/L）。國際結(jié)算方式中的單據(jù)第24頁第三節(jié)貨物運輸單據(jù)海運提單種類

4、按提單可否轉(zhuǎn)讓及怎樣轉(zhuǎn)讓，分為記名提單（StraightB/L）、指示性提單(OrderB/L)和不記名提單(OpenB/L)三種。

5、按提單上運輸條款詳細差異情況，分為簡式提單（ShortFormB/L）或全式提單（LongFormB/L）

6、按船舶營運方式不一樣，分為班輪提單（LinerB/L）、租船提單（CharterPartyB/L）和運輸代理行提單（HorseB/L）國際結(jié)算方式中的單據(jù)第25頁第三節(jié)貨物運輸單據(jù)海運提單種類

7、依據(jù)提單正面所載明運費支付方式，分為運費預(yù)付提單（FreightPrepaidB/L）和運費到付提單（FreightCollectB/L）。

8、過期提單（StaleB/L）與倒簽提單（Anti-datedB/L）

9、集裝箱運輸提單（ContainerB/L）。

國際結(jié)算方式中的單據(jù)第26頁第三節(jié)貨物運輸單據(jù)其它運輸單據(jù)貨物運輸單據(jù)除海運提單外，還有航空運單、多式聯(lián)運單據(jù)、郵包收據(jù)、公路或鐵路運單等等。他們之間共同點都是運輸憑證，但其功效作用與海運提單不盡相同。國際結(jié)算方式中的單據(jù)第27頁第四節(jié)保險單據(jù)國際結(jié)算方式中的單據(jù)第28頁第四節(jié)保險單據(jù)海運保險保障范圍（一）可保障風險主要包含海上風險（PerilsofSea）和外來風險（ExtraneousRisks）。海上風險也稱為海難，它包含在海上發(fā)生自然災(zāi)害和意外事故。前者是指由非常自然力量所造成災(zāi)害，如惡劣氣候、海嘯、雷電、海上風暴等；后者指擱淺、觸礁、碰撞、淹沒等意外事故。外來風險是指由普通或特殊外來原因引發(fā)風險，比如偷竊、雨淋、鉤損、串味等，以及戰(zhàn)爭、罷工、暴亂等造成風險。（二）可保障損失海上貨物運輸保險中保險人承保損失又叫海損（Average）

1、全損（TotalLoss），指海洋運輸途中整批貨物(即保險標物)遭到全部毀損，貨物已失去原有性質(zhì)、形態(tài)、功效和使用價值。全損又可分為實際全損(ActualTotalLoss)和推定全損(ConstructiveTotalLoss)。

2、部分損失(PartialLoss)，指貨物未到達全損程度，只受到一部分損失。貨物招致部分損失，按其性質(zhì)而言，又分共同海損與單獨海損。國際結(jié)算方式中的單據(jù)第29頁第四節(jié)保險單據(jù)海運保險保障范圍（三）可負擔費用保險企業(yè)負責賠償海上費用主要包含：

1、施救費用（SueandLabourExpenses）是指被保險人或其代理人在被保險貨物在承保范圍內(nèi)出險時，主動采取搶救和防護辦法而支出合理費用。

2、救助費用（SalvageCharge）是指在標物在承保范圍內(nèi)出險時，由保險人和被保險人以外第三者采取救助行動并獲成功而支付費用。國際結(jié)算方式中的單據(jù)第30頁第四節(jié)保險單據(jù)海運保險險別基本險

基本險是保險人對承保貨物所負擔最基本保險責任，是投保人必須投保，而且是能夠單獨投保險別，又分為以下三個險別：

1.平安險（FreefromParticularAverage，F(xiàn)PA）。當前平安險普通責任范圍包含：海上風險造成全損；海上風險造成共同海損；意外事故造成單獨海損。平安險是保險人承保責任最小一個基本險。

國際結(jié)算方式中的單據(jù)第31頁

2.水漬險（WithParticularAverage，WPA）。水漬險是在平安險承保責任范圍之外，增加單獨海損賠償責任險別，即“包含單獨海損”。保險人承保范圍大于平安險，除平安險包含責任范圍外，它還包含自然災(zāi)害所造成單獨海損。

3.一切險（AllRisks，AR）。其責任范圍除了水漬險各項責任外，還負責貨物在運輸途中因為普通外來原因所造成全損或部分損失。一切險并非承保一切風險，它不包含特殊外來原因造成損失。國際結(jié)算方式中的單據(jù)第32頁第四節(jié)保險單據(jù)海運保險險別普通附加險

普通附加險承保由普通外來原因造成損失。它不能單獨投保，必須先投保平安險或是水漬險，然后才可投保普通附加險以擴展保險責任范圍。若已投保一切險，則無須再投保普通附加險。國際結(jié)算方式中的單據(jù)第33頁常見普通附加險有以下11種，投保人可依據(jù)需要選擇一個或各種投保：偷竊、提貨不著險（theft,pilferage,andnon-delivery,簡稱TPND）；淡水雨淋險（rain,freshwaterdamage,簡稱RFWD）；短量險（riskofshortage）；混雜、沾污險（riskofintermixture&contamination）；碰損、破碎險（riskofclash&breakage）；滲漏險（riskofleakage）；串味險（riskofodor）；受潮、受熱險（sweatingheatingrisk）；鉤損險（hookdamage）；包裝破裂險（breakageofpackingrisk）；銹損險（rustrisk）。國際結(jié)算方式中的單據(jù)第34頁第四節(jié)保險單據(jù)海運保險險別尤其附加險特殊附加險指由特殊外來原因引發(fā)特殊風險造成損失特殊險別。它也必須依附于基本險項下投保。任何一個基本險，都可附加投保特殊附加險。特殊附加險主要包含：戰(zhàn)爭險（warrisk）；罷工險（strikesrisk）；交貨不到險（failuretodeliveryrisk）；進口關(guān)稅險（importdutyrisk）；艙面險（ondeckrisk）；拒收險（rejectionrisk）；黃曲霉素險（aflatoxinrisk）等。國際結(jié)算方式中的單據(jù)第35頁第四節(jié)保險單據(jù)保險單據(jù)分類

（一）保險單（InsurancePolicy）（二）保險憑證(InsuranceCertificate)

（三）聯(lián)合憑證（CombinedCertificate）（四）預(yù)約保險單（OpenPolicyofOpenCover）除此之外還有流動保單（FloatingPolicy）、統(tǒng)保單（BlanketPolicy）、暫保單（CoverNote）等等國際結(jié)算方式中的單據(jù)第36頁第五節(jié)從屬單據(jù)國際結(jié)算方式中的單據(jù)第37頁第九章第五節(jié)從屬單據(jù)商品檢驗證實

商品檢驗證實，簡稱商檢證，是證實出口商品規(guī)格、品質(zhì)、數(shù)量、重量和特征檢驗文件，是出口方應(yīng)進口方要求在貨物裝運前所做對應(yīng)檢驗書面證實。國際結(jié)算方式中的單據(jù)第38頁作用

1、議付貨款單據(jù)。假如檢驗證實中所列項目或檢驗結(jié)果與信用證要求不符或與出口商提交其它單據(jù)不符，相關(guān)銀行能夠拒絕議付貨款。

2、衡量交貨是否與協(xié)議相符依據(jù)。

3、處理爭議依據(jù)。假如交貨物質(zhì)、數(shù)量、包裝以及衛(wèi)生條件等不符合協(xié)議要求時，檢驗證實是買賣雙方作為處理爭議含有法律效力有效