完整會計師事務(wù)所崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程

（完整）會計師事務(wù)所崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程會計師事務(wù)所管理制度—-機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置、崗位職責(zé)一、高級管理崗位設(shè)置：所長（主任會計師）、副所長（副主任會計師）、部門經(jīng)理、高級經(jīng)理（分一、二級、項(xiàng)目經(jīng)理（分一、二級）、審計助理（一、二級）。崗位職責(zé)：1、所長（主任會計師）1）全面負(fù)責(zé)本所的經(jīng)營方針、政策的制定與執(zhí)行；2）召集、主持合伙人會議和董事會會議；3）執(zhí)行合伙人會議決議；4）檢查合伙人會議、董事會決議的實(shí)施；5）簽署本所的有關(guān)法律文書；6）根據(jù)合伙人會議和董事會會議的決議,聘任或解辭本所所長、副所長及總審計師。7）簽署必須由法定代表人簽字的業(yè)務(wù)報告；8）主持研究本所重大業(yè)務(wù)報告審計實(shí)施情況；本所章程約定的其他事項(xiàng).副所長（副主任會計師）1）全面負(fù)責(zé)審計業(yè)務(wù)；2）按照業(yè)務(wù)質(zhì)量三級復(fù)核的程序，負(fù)責(zé)全所業(yè)務(wù)報告的審核簽發(fā)、交付打印、發(fā)出；3）制訂本所員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)計劃和員工的日常培訓(xùn)工作；4）制訂本所的各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范并指導(dǎo)其實(shí)施；5）解決本所業(yè)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，并責(zé)成當(dāng)事人妥善處理；6）負(fù)責(zé)客戶對本所審計業(yè)務(wù)的質(zhì)詢和解答；部門經(jīng)理1）全面負(fù)責(zé)各部門的業(yè)務(wù)管理和行政管理工作；2）負(fù)責(zé)部門計劃與部門總結(jié)的編制與撰寫；3）主管部門工作，帶好一組人馬。①對本部門的人、財、物的管理全面負(fù)責(zé)；②負(fù)責(zé)本部門員工的費(fèi)用審批和簽報；③負(fù)責(zé)本部門員工的引進(jìn)、考查、考核、晉升、降級、辭退、獎勵與處罰，努力提高員工的個人素質(zhì)即：員工的職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)風(fēng)險意識、勞動紀(jì)律、工作效率、工作責(zé)任心、執(zhí)業(yè)水平、工作業(yè)績等；④負(fù)責(zé)本部門員工的獎金分配；⑤負(fù)責(zé)對本部門人員請假、休假事宜審批。4）對本部門業(yè)務(wù)實(shí)行全面監(jiān)管。負(fù)責(zé)下列重大業(yè)務(wù)項(xiàng)目事項(xiàng)的復(fù)核：重要性水平測試、審計風(fēng)險評估、審計項(xiàng)目計劃、審計報告、盈利預(yù)測報告等；在授權(quán)范圍內(nèi)，參與洽談項(xiàng)目、承攬業(yè)務(wù)、簽定業(yè)務(wù)合同、收取審計費(fèi)用；③負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)報告的簽發(fā)。5）維護(hù)本所形象和員工的合法權(quán)益。6）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理與其它部門之間的關(guān)系；7）直接對所長負(fù)責(zé)并對本部門員工的行為負(fù)責(zé)。（完整）會計師事務(wù)所崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程二、部門崗位設(shè)置與職責(zé)：（一）、審計部參照國內(nèi)事務(wù)所有關(guān)做法，審計部將職級劃分為業(yè)務(wù)助理、高級助理、項(xiàng)目經(jīng)理、高級經(jīng)理等四個職別，每個職別又分為兩級，自下而上形成金字塔型。各級崗位設(shè)置及職責(zé)如下：助理一級1。具備相關(guān)專業(yè)知識，熟悉公司專業(yè)規(guī)范及業(yè)務(wù)流程。2。參與項(xiàng)目并能負(fù)責(zé)其中一些程序性、事務(wù)性的工作。3。有良好的個人品德和職業(yè)道德.4.能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。助理二級1。達(dá)到熟練助理水平，能順利完成參與項(xiàng)目中程序性、事務(wù)性的工作，并能提出屬于自身專業(yè)判斷的意見和建議。.全部或部分通過職業(yè)資格考試。.有良好的個人品德和職業(yè)道德。4。能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。助理一、二級崗位職責(zé)：（1）項(xiàng)目進(jìn)入前的準(zhǔn)備工作（包括準(zhǔn)備工作底稿、借閱項(xiàng)目中會使用到的上年度的工作底稿、工具、軟件、文件備份）；（2）按照項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和科目負(fù)責(zé)人的要求完成工作底稿；（3）有疑問的、拿不準(zhǔn)的、判斷不了的事項(xiàng)必須提交問題請示；（4）形成的底稿必須符合本所對工作底稿的要求；（5）裝訂審計報告；（6）按項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和科目負(fù)責(zé)人的要求整理底稿并歸檔；（7）裝訂項(xiàng)目工作底稿；（完整）會計師事務(wù)所崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程（9）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。高級助理一級1。完成業(yè)務(wù)項(xiàng)目中有一定難度的工作，可獨(dú)立完成一些程序性、事務(wù)性較強(qiáng)的小型業(yè)務(wù)項(xiàng)目.2。能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級的執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)督導(dǎo)。3。具有較扎實(shí)的理論功底,對執(zhí)業(yè)過程中遇到的一些特殊問題能夠提出自己的觀點(diǎn)。.能夠較好地把握審計風(fēng)險.5。有良好的個人品德和職業(yè)道德.6。能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。高級助理二級.能作為項(xiàng)目骨干人員，完成項(xiàng)目中具有較高難度的工作，是特定領(lǐng)域的技術(shù)專家。.能帶領(lǐng)業(yè)務(wù)小組完成一些難度較小的項(xiàng)目外勤工作.3。能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)督導(dǎo).4。具有扎實(shí)的理論功底，對執(zhí)業(yè)過程中遇到的特殊問題能夠提出自己的觀點(diǎn)。.能夠較好的把握審計風(fēng)險。.有良好的個人品德和職業(yè)道德。.能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。高級助理一、二級崗位職責(zé)：（1）對負(fù)責(zé)的具體科目所涉及的內(nèi)控執(zhí)行測試程序；（2）對負(fù)責(zé)的具體科目依據(jù)內(nèi)控測試結(jié)果和了解的其他相關(guān)情況進(jìn)行分析,制定所負(fù)責(zé)具體科目的具體審計程序，可以對所負(fù)責(zé)科目的具體程序提出刪除或增加的意見，報項(xiàng)目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；（3）執(zhí)行相關(guān)科目的具體審計程序時，必須按調(diào)整后的審計程序完成，并形成工作底稿；（4）對樣本的選擇和樣本量的確定必須形成書面底稿；（5）對任何需要作出審計判斷的事項(xiàng)，均應(yīng)有明確的結(jié)論；（6）遇到有疑問的、判斷不了的、自已認(rèn)為重要的事項(xiàng)必須提交問題請示；（7）有義務(wù)提醒項(xiàng)目組成員自己已經(jīng)關(guān)注到的其他同事負(fù)責(zé)的科目中的問題；（8）對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交辦的重點(diǎn)關(guān)注的問題必須有書面說明;（完整）會計師事務(wù)所崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程（9）對配給自己的助理人員進(jìn)行全面業(yè)務(wù)指導(dǎo)并復(fù)核其工作底稿；（10）形成的底稿必須符合本所對工作底稿的要求；（11）按項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的要求在項(xiàng)目內(nèi)進(jìn)行交叉復(fù)核；（12）出具審計報告后，按項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的要求整理業(yè)務(wù)類底稿并歸檔；（13）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。項(xiàng)目經(jīng)理一級1。具有獨(dú)立開展工作的能力，能帶領(lǐng)業(yè)務(wù)小組完成難度較小的業(yè)務(wù)項(xiàng)目的全部工作及第一級復(fù)核。2.能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級的執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)督導(dǎo).3。對執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)的一般性技術(shù)問題能夠提出具體建議。4。能夠較好的把握審計風(fēng)險。5。有一定的管理能力和組織協(xié)調(diào)能力..有良好的個人品德和職業(yè)道德.7。能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。項(xiàng)目經(jīng)理二級.知識全面、經(jīng)驗(yàn)豐富、有一定的管理和組織協(xié)調(diào)能力.2。能全權(quán)負(fù)責(zé)較重要業(yè)務(wù)項(xiàng)目及客戶服務(wù)工作，能擔(dān)當(dāng)某些中型項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人。3。能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級的執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)督導(dǎo)。4。能夠較好的把握審計風(fēng)險。5。有良好的個人品德和職業(yè)道德。6。能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。.已取得注冊會計師、注冊評估師或注冊稅務(wù)師證書。高級經(jīng)理一級1。具備全面的職業(yè)素質(zhì)，能準(zhǔn)確把握相關(guān)政策的現(xiàn)狀和走勢，并為其他員工提供專業(yè)指導(dǎo)意見.2。能負(fù)責(zé)公司較重要、有難度的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，并能較好地把握風(fēng)險。3。有較高的管理和組織協(xié)調(diào)能力。.有良好的個人品德和職業(yè)道德。（完整）會計師事務(wù)所崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程.能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。.已取得注冊會計師、注冊評估師或注冊稅務(wù)師證書。高級經(jīng)理二級。具有很高的管理和組織協(xié)調(diào)能力，能協(xié)助合伙人管理所在部門的行政事務(wù)。.能獨(dú)立組織完成最重要、最具難度的業(yè)務(wù)項(xiàng)目。.能負(fù)責(zé)某些業(yè)務(wù)報告的二級復(fù)核及一些外圍的維護(hù)工作，以及新業(yè)務(wù)發(fā)展工作。4。能夠?qū)Ρ舅鶊?zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中提出的技術(shù)性問題進(jìn)行總結(jié)、概括提出重大的具有指導(dǎo)意義的方案。對本所的執(zhí)業(yè)人員能夠進(jìn)行理論上和業(yè)務(wù)上的具體培訓(xùn)和督導(dǎo)。6.具有扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和廣泛的知識面，對于本所首次接受的業(yè)務(wù)能夠提出具體的可操作的建議.7。具有良好的個人品德和職業(yè)道德，責(zé)任心強(qiáng)，具敬業(yè)精神和奉獻(xiàn)精神。8。能遵守本所相關(guān)規(guī)章制度.9.已取得注冊會計師、注冊評估師或注冊稅務(wù)師證書。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)（包括項(xiàng)目經(jīng)理級和高級經(jīng)理級）：一）在外勤工作開始之前1。與業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人討論采用的審計方法；2。根據(jù)項(xiàng)目初步情況組成項(xiàng)目小組；3。根據(jù)項(xiàng)目情況初步分配審計工作；4。向參與本項(xiàng)目的人員介紹項(xiàng)目初步情況；5.安排項(xiàng)目組助理人員準(zhǔn)備工作底稿或借閱檔案資料。二）外勤工作期間1。從宏觀層面了解行業(yè)狀況，法律及監(jiān)管環(huán)境，被審計單位性質(zhì)，被審計單位的目標(biāo)及戰(zhàn)略被審計單位的財務(wù)效益；被審計單位的內(nèi)部控制等情況，并形成相應(yīng)的工作底稿。了解內(nèi)容包括：（1）所有者及其構(gòu)成；（2）組織結(jié)構(gòu)；（3）業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品和服務(wù)的種類、被審計單位的地理位置以及經(jīng)營特點(diǎn)（比如，生產(chǎn)和營銷方法等）；―-5-―（完整）會計師事務(wù)所崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程（4）生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程;（5）行業(yè)類型、行業(yè)受經(jīng)濟(jì)狀況變動程度的影響、主要的產(chǎn)業(yè)政策和會計慣例；（6）關(guān)聯(lián)方及其交易的存在情況；（7）經(jīng)營情況包括主要產(chǎn)品的種類、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、市場占有率、主要供應(yīng)客商、主要銷售客商；（8）以前年度接受審計的情況；（9）委托目的；（10）審計范圍.2。實(shí)施分析程序，初步判斷審計風(fēng)險；分析性測試的步驟包括，但不限于以下內(nèi)容：（1）利用絕對額比較、比率分析比較、垂直比較等方法分析、發(fā)現(xiàn)其異常項(xiàng)目；（2）確定異常項(xiàng)目需追加的審計程序，以消除其顧慮。該確定的異常項(xiàng)目和追加的審計程序需與總體審計計劃中確定的審計重點(diǎn)相關(guān)聯(lián)；（3）執(zhí)行完相應(yīng)程序后，應(yīng)對原分析性測試的情況作出結(jié)論性的意見。.編制總體審計策略及相關(guān)工作底稿，總體審計策略需報業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。總體審計策略的內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：（1）被審計單位的基本情況，包括被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營背景、組織結(jié)構(gòu)、主要管理人員簡介、經(jīng)營政策、人事、會計和財務(wù)管理等情況；（2）審計目的、審計范圍及審計策略；審計策略中需明確是否進(jìn)行控制測試程序，若需，應(yīng)明確其執(zhí)行的深度；（3）重要會計問題及重點(diǎn)審計領(lǐng)域,主要應(yīng)根據(jù)被審計單位業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度和賬戶的重要性以及對重大錯報風(fēng)險的評價決定；（4）審計重要性的確定及審計風(fēng)險的評估；（5）審計工作進(jìn)度及時間預(yù)算；時間預(yù)算主要包括審計工作開始實(shí)施審計的時間、有時間限制的審計程序（如存貨監(jiān)盤）的時間、檢查各賬戶的時間、期后事項(xiàng)的時間、現(xiàn)場工作結(jié)束日及審計報告日等有關(guān)的時間計劃；（6）審計小組的組成及人員分工；（7）對專家及其他注冊會計師工作的時間;（完整）會計師事務(wù)所崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程（8）其他。.將總體審計策略傳達(dá)到每一個項(xiàng)目組成員，并明確各級人員的工作目標(biāo)和工作深度；.獨(dú)立完成綜合類工作的編制工作；6。獨(dú)立完成重要事項(xiàng)類工作底稿的編制工作。重要事項(xiàng)包括：期后事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)交易、非貨幣性交易、或有事項(xiàng)、財務(wù)承諾、現(xiàn)金流量表等程序；.隨時詢問項(xiàng)目組成員，解決業(yè)務(wù)分歧，及時協(xié)調(diào)內(nèi)部的關(guān)系；.及時與客戶溝通，同時要將所掌握的情況及時向業(yè)務(wù)責(zé)任人匯報,必要時提交重大問題請示報告；。復(fù)核各級人員已完成的工作底稿，并對其不規(guī)范、不到位的工作底稿進(jìn)行指導(dǎo)；.負(fù)責(zé)現(xiàn)場的交換意見工作.現(xiàn)場的意見交換，需提請業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人參加。三）出具報告階段編制審計差異調(diào)整表和試算平衡表；獲取管理當(dāng)局聲明書；盡可能獲取律師聲明書；執(zhí)行分析程序；撰寫審計總結(jié)，評價審計結(jié)果，并向業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人報告.審計總結(jié)包括但不限于：（1）公司簡介，闡述被審計單位的背景信息及重大會計政策的變更情況；（2）審計概況，闡述審計過程、審計計劃的執(zhí)行情況（包括所采用的審計方法、審計計劃執(zhí)行偏差及其原因等）、審計的總體評價（包括不符事項(xiàng)的調(diào)整或未調(diào)整的理由）、審計前后主要財務(wù)指標(biāo)及應(yīng)引起二級復(fù)核、三級復(fù)核的重大事項(xiàng)；（3）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題和建議的重要調(diào)整事項(xiàng)；（4）審計結(jié)論，說明擬出具的審計報告的意見類型及對被審計單位經(jīng)營管理者的評價與建議；（5）草擬審計報告；（6）完成項(xiàng)目的一級復(fù)核工作；（7）出具審計報告；（9）負(fù)責(zé)所承擔(dān)工作工作底稿的整理歸檔工作，并督辦項(xiàng)目組成員整理業(yè)務(wù)工作底稿歸檔。四）其他事項(xiàng)1.認(rèn)真記錄項(xiàng)目組人員工時情況;（完整）會計師事務(wù)所崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程2。對項(xiàng)目組人員進(jìn)行質(zhì)量考核;3。填制本所要求的項(xiàng)目信息表.（二）、辦公室辦公室設(shè)主任、內(nèi)勤和司機(jī)崗位，崗位設(shè)置及職責(zé)如下。辦公室主任.參加主任會計師辦公例會以及其他重要會議。2。主持和組織相關(guān)會議,協(xié)調(diào)事務(wù)所各部門的關(guān)系。3。負(fù)責(zé)管理事務(wù)所的公章，負(fù)責(zé)事務(wù)所的企業(yè)文化建設(shè)。4。組織做好事務(wù)所的環(huán)境美化及辦公區(qū)域的衛(wèi)生管理工作。6.負(fù)責(zé)對事務(wù)所會議室、接待室和公共活動場所的管理。7。負(fù)責(zé)辦理事務(wù)所辦公設(shè)備、設(shè)施及其它物品的采購、發(fā)放與登記管理.8。負(fù)責(zé)事務(wù)所各種管理制度的制定和執(zhí)行；督促各部門管理細(xì)則的制定與落實(shí)..組織做好事務(wù)所辦公設(shè)備的維護(hù)與保養(yǎng),保持正常運(yùn)轉(zhuǎn)..組織做好文件打印、復(fù)印和傳真工作，保證業(yè)務(wù)工作的正常進(jìn)行.。組織做好日常來訪人員的接待和往來郵政業(yè)務(wù)的處理。12.負(fù)責(zé)督辦事務(wù)所命令、決議的執(zhí)行。13。組織處理事務(wù)所廢舊物資，并做好處理記錄上報主任會計師。14。負(fù)責(zé)事務(wù)所車輛管理、使用。.參加主任會計師工作會議，必要時提出合理化建議，并形成會議紀(jì)要存檔和上報主任會計師。.匯總對下級人員的檢查結(jié)果，作為月度考核依據(jù)。。匯總各部門工作報表以評估各部門工作計劃的進(jìn)度。.每月匯總各級人員報告的各類信息，并從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問題,提出解決辦法，上報主任會計師。19。組織員工培訓(xùn)，學(xué)習(xí)公司有關(guān)制度..年末做年度工作總結(jié)，提出改進(jìn)建議上報主任會計師。.完成主任會計師交辦的其它事項(xiàng).（完整）會計師事務(wù)所崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程內(nèi)勤崗位職責(zé)1、工作內(nèi)容（1）負(fù)責(zé)登記造冊、印發(fā)、收集、整理、保管公司及本部門的各種文件、資料.（2）負(fù)責(zé)事務(wù)所員工的考勤工作并做月度考勤統(tǒng)計表。（3）負(fù)責(zé)向本所員工傳達(dá)公司的文件、通知。（4）負(fù)責(zé)本所各種會議的組織、記錄工作。（5）協(xié)助辦公室主任起草本公司的各種文件通知。（6）協(xié)助辦公室主任協(xié)調(diào)與各公司的工作關(guān)系。（7）負(fù)責(zé)本所備用品的申購、領(lǐng)取、發(fā)放、登記工作。（8）負(fù)責(zé)辦公室的日常接待及事務(wù)性工作。（9）完成事務(wù)所或辦公室負(fù)責(zé)人交辦的其它工作。2、崗位規(guī)范（1）熱情、周到的接待來電或來訪客人，并做記錄登記.（2）根據(jù)主任工作安排和需處理事件的緊急程度,合理安排時間。（3）對來電或來信、來函及時傳遞，進(jìn)行統(tǒng)一收文登記，交主任會計師批閱，并交有關(guān)崗位、部門閱辦。及時、準(zhǔn)確的進(jìn)行文件、材料的分發(fā)。對分發(fā)的文件，月底檢查一次.（4）安排部門各項(xiàng)會議，提前預(yù)定會議地點(diǎn)，認(rèn)真、詳盡的做好全部會議記錄.（5）根據(jù)會議紀(jì)要或計劃認(rèn)真核對各部門工作完成情況，并對未完成的工作加以跟進(jìn)并及時反饋有關(guān)人員。（6）溝通、聯(lián)絡(luò)各崗位關(guān)系，配合領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系。（7）認(rèn)真處理日常的文印工作，作好辦公備用品申購、入庫登記和領(lǐng)用出庫工作。（8）恪守職業(yè)道德，做好保密工作。（9）貫徹執(zhí)行國家檔案局制定的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真做好辦公、業(yè)務(wù)檔案日常管理工作。（10）嚴(yán)格按照本所制定的規(guī)章制度辦事，確保各類檔案的完整、安全。（11）認(rèn)真做好每年的檔案歸檔、整理、立卷和裝訂工作；認(rèn)真編制檔案目錄;根據(jù)國家和事務(wù)所有關(guān)規(guī)定，做好保管期滿后的各類檔案銷毀工作。（完整）會計師事務(wù)所崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程（12）業(yè)務(wù)檔案應(yīng)做到科學(xué)分類，存放有序，妥善保管，查找方便。（13）做好檔案室的日常清潔工作，保持檔案室空氣流通，做好防潮、防火、防蟲、防盜工作。（14）嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)檔案查閱、調(diào)閱制度和手續(xù)，填寫檔案利用記錄.同時嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)檔案安全和保密制度，嚴(yán)防檔案毀損、散失和泄密。（15）熱情服務(wù)，為查閱檔案的有關(guān)人員做好服務(wù)工作.（16）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作.司機(jī)崗位職責(zé)1。認(rèn)真完成事務(wù)所的派車任務(wù)要求，服從指揮。2.堅持行車安全檢查，每次行車前檢查車輛，發(fā)現(xiàn)問題及時排除；按規(guī)定全面保養(yǎng)車輛，確保車輛工作性能良好、正常運(yùn)行。3。安全駕駛，正確執(zhí)行駕駛操作規(guī)程，聽從交通管理人員的指揮，行車時集中精力駕駛。4。嚴(yán)禁酒后開車，不開“英雄車”、“賭氣車”.5.每次出車前，填寫出車單（含出車任務(wù)、出車路線、預(yù)計公里）；回來后，如實(shí)填寫行車記錄，向派車主管簡要匯報出車情況。6。經(jīng)常徹底清理整車衛(wèi)生，保持車容整潔、車內(nèi)干凈舒適、備用品按規(guī)定擺放。7。車輛用畢，要停放在指定位置，關(guān)好門窗、鎖好方向盤，按規(guī)定作好車輛防火、防盜工作。8。認(rèn)真填寫車輛檔案，對車輛事故、違章、損壞等異常情況及時匯報，寫好情況匯報。9。駕駛員確保良好的休息、足夠的睡眠，以充沛的精力和體力保證安全行車。10。駕駛員應(yīng)有敬業(yè)精神，熟悉交通法規(guī)、路況和車輛性能，不斷提高自己的技術(shù)水平和積累行車經(jīng)驗(yàn)。11。駕駛員要衣著整潔、禮貌待人、熱情服務(wù).12.為事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)出車時，兼有駕駛員和警衛(wèi)員、服務(wù)員職責(zé)。13。出車送達(dá)時，未經(jīng)乘車人允許不得離開車輛，應(yīng)聽從乘車人安排。14.駕駛員在工作中不該聽的不聽，不該看的不看，不該說的不說，不散播消息，保守機(jī)密，守口如瓶.15。完成事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任臨時交辦的其它任務(wù)。（三）、財務(wù)部--10—（完整）會計師事務(wù)所崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程主管會計崗位職責(zé)1。全面負(fù)責(zé)財務(wù)部工作，協(xié)助主任會計師作好資金整體運(yùn)作，合理協(xié)調(diào)資金。2.參與事務(wù)所的經(jīng)營管理，熟悉事務(wù)所的業(yè)務(wù)，加強(qiáng)事務(wù)所各項(xiàng)合同、協(xié)議等的保管，監(jiān)督各種印章的正確運(yùn)用。3。嚴(yán)格財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，督促財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律.4。準(zhǔn)確及時的作好賬務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會計核算，及時填制和審核會計憑證，登記明細(xì)賬、總賬.5。正確計算收入，費(fèi)用，合理編制財務(wù)報表。.負(fù)責(zé)會計監(jiān)督，根據(jù)規(guī)定的費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核原始憑據(jù)的合法性、合理性和真實(shí)性。.嚴(yán)格審批各項(xiàng)借款，加強(qiáng)各項(xiàng)資金的正?；厥?。.對事務(wù)所經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)、收入、費(fèi)用等進(jìn)行分析,提出建議，適時向主任會計師匯報。9。作好增收節(jié)支和開源節(jié)流工作，保證現(xiàn)有資產(chǎn)的保值和增值，負(fù)責(zé)事務(wù)所現(xiàn)有資產(chǎn)管理工作。.制定各類費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)。.努力學(xué)習(xí)和鉆研業(yè)務(wù)知識，及時掌握新的會計法規(guī)和政策，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持良好的職業(yè)品質(zhì)和工作作風(fēng)，不斷提高自己的工作效率和工作質(zhì)量。.完成總經(jīng)理交辦的其它事務(wù)。出納崗位職責(zé)建立健全貨幣資金賬目，每日序時登記各項(xiàng)資金的收支，作到日清月結(jié)，賬款相符，賬證相符，賬實(shí)相符。根據(jù)審核無誤和由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字的原始憑證進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款的收支，并及時將憑證傳遞給財務(wù)負(fù)責(zé)人。不得坐支現(xiàn)金，不得未經(jīng)許可私自外借款項(xiàng)和挪用資金，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額規(guī)定，超額現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行，保管好賬簿、款項(xiàng)、票證等.負(fù)責(zé)支票的管理，建立支票領(lǐng)用登記表。簽發(fā)支票要認(rèn)真規(guī)范不得隨意作廢支票，不得將空的支票交給其他單位或個人簽發(fā)，嚴(yán)格控制簽發(fā)空額支票。5。嚴(yán)禁將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算?！?11-（完整）會計師事務(wù)所崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程6。在企業(yè)印章雙人保管的情況下，作好首要的保管工作。序時、分類登記各種印章的使用情況各類印章要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可使用。7。協(xié)助會計進(jìn)行稅款的審報和發(fā)票的購買。.及時準(zhǔn)確記載銀行的往來賬目，認(rèn)真作好對賬工作，及時與銀行對賬單核對，發(fā)現(xiàn)不符，盡快查對清楚。對存在的未達(dá)款項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款金額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整，發(fā)現(xiàn)問題及時更正..支付款項(xiàng)時要掌握當(dāng)事人是否有借款紀(jì)錄，原則上要求需清款后支付,特殊情況要請示后再支付。10。每日終了首先必須進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)，并進(jìn)行賬實(shí)核對，發(fā)生差錯應(yīng)及時匯報，并查明原因，及時處理；其次填寫貨幣資金收支日報表,上報財務(wù)負(fù)責(zé)人和主任會計師。11。努力學(xué)習(xí)和鉆研業(yè)務(wù)知識，遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)和良好的工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，保守工作秘密，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。12。完成主任會計師交辦的其他事務(wù).（完整）會計師事務(wù)所崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程會計師事務(wù)所審計工作流程（一） 準(zhǔn)備階段一?簽訂業(yè)務(wù)和約書：與客戶進(jìn)行初步洽商，了解被審計單位基本情況，由會計師事務(wù)所接受委托，簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。二?編制審計計劃：第一步：了解被被審計經(jīng)營和所屬行業(yè)的基本情況通過7種方法了解：目的是編制審計計劃，在簽定審計業(yè)務(wù)約定書的了解是為了確定是否接受委托（1）查閱上一年度的工作底稿；（2）查閱行業(yè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營資料；（3）實(shí)地察看被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所及設(shè)施；（4）詢問內(nèi)部審計人員；（5）詢問管理當(dāng)局；（6）確定關(guān)聯(lián)方及其交易的存在；（7）考慮有關(guān)會計和審計公告的影響了解以下6種情況（1）業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品和服務(wù)的種類、被審計單位的地理位置以及經(jīng)營特點(diǎn)；（2）行業(yè)類型、行業(yè)受經(jīng)濟(jì)狀況變動影響的程度、主要的產(chǎn)業(yè)政策和會計慣例；（3）關(guān)聯(lián)方及其交易的存在情況；（4）影響被審計單位及所屬行業(yè)的法律、法規(guī)；（5）被審計單位的內(nèi)部控制；（6）提供給有關(guān)管理機(jī)關(guān)（如證監(jiān)會）的報告的性質(zhì)。第二步：執(zhí)行分析性復(fù)核程序--13—（完整）會計師事務(wù)所崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程（1）計劃階段:確定其他審計程序的性質(zhì)、時間、范圍（2）在審計實(shí)施階段，直接作為實(shí)質(zhì)性測試程序以收集與賬戶余額和各類交易相關(guān)的特殊認(rèn)定的證據(jù);（3）在審計報告階段，用于對被審計會計報表的整體合理性做最后的復(fù)核。謹(jǐn)慎利用結(jié)果：（1）如果分析的項(xiàng)目越重要，注冊會計師就越不能只依賴分析性復(fù)核來形成結(jié)論。（2）分析性復(fù)核結(jié)果與針對相同的審計目標(biāo)執(zhí)行的其他審計程序的結(jié)論的一致性.（3）對于準(zhǔn)確性較低的項(xiàng)目，不應(yīng)過多依賴分析程序。（4）固有風(fēng)險及控制風(fēng)險的估計水平高，注冊會計師則不應(yīng)過多依賴分析性復(fù)核，而應(yīng)更多依賴詳細(xì)測試，以控制審計風(fēng)險總水平。第三步：初步評價重要性水平目的：確定所需審計證據(jù)的數(shù)量重要性與審計風(fēng)險成反向關(guān)系重要性與審計證據(jù)成反向關(guān)系重要性水平偏高影響審計效果,偏低影響審計效率初評考慮因素：（1）以往審計經(jīng)驗(yàn)（2）有關(guān)法規(guī)對財務(wù)會計的要求（3）被審單位經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)（4）內(nèi)部控制與審計風(fēng)險的評價結(jié)果（5）會計報表項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系（6）會計報表各項(xiàng)目余額及波動幅度評價審計結(jié)果時：如果評價審計結(jié)果時所運(yùn)用的重要性水平大大低于編制審計計劃時所確定的重要性水平，注冊會計師面臨的審計風(fēng)險相對增加，應(yīng)執(zhí)行更多的審計程序，收集更多的審計證據(jù).（1）概念：指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會計報(完整)會計師事務(wù)所崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程表使用者的判斷和決策(A針對會計報表使用者的判斷或決策而言8對重要性的判斷離不開特定的環(huán)境C賬戶層次的重要性水平就是實(shí)質(zhì)性測試的可容忍誤差)(2)目的：一是為了提高審計效率.在抽樣審計條件下，為了作出抽樣決策，不能不涉及重要性。二是保證審計質(zhì)量.在抽樣審計條件下，注冊會計師對未審計部分要承擔(dān)一定的風(fēng)險，而風(fēng)險的大小與重要性有關(guān).(3)與過失關(guān)系：普通過失是指注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時沒有完全遵循獨(dú)立審計準(zhǔn)則的要求；重大過失是指注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時根本沒有遵守獨(dú)立審計準(zhǔn)則的要求或沒有按照獨(dú)立審計準(zhǔn)則的基本原則執(zhí)行審計業(yè)務(wù)。(4)如果會計報表存在重大錯報事項(xiàng)，注冊會計師運(yùn)用常規(guī)審計程序通常應(yīng)予以發(fā)現(xiàn)，但因工作疏忽而未能將重大錯報事項(xiàng)查出來就很可能在法律訴訟中被解釋為重大過失。如果會計報表存在多項(xiàng)錯報，每一處都不算重要，但綜合起來對會計報表的影響卻很大，也就是說，會計報表作為一個整體可能嚴(yán)重失實(shí).在這種情況下，法院一般認(rèn)為注冊會計師具有普通過失，而非重大過失，因?yàn)槌Ｒ?guī)審計程序發(fā)現(xiàn)每處較小錯報事項(xiàng)的概率也很小。(5)運(yùn)用范圍：1、在審計計劃階段確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則此時重要性被看做是審計所允許的可能或潛在的未發(fā)現(xiàn)錯報的限度，超過這個允許的限度就要實(shí)施審計程序查清楚這些錯報或漏報。2、注冊會計師在審計終結(jié)階段評價審計結(jié)果時，需要運(yùn)用重要性原則.此時重要性被看做是某一錯報單獨(dú)或連同匯總的錯報，以及是否影響到會計報表使用者判斷和決策的標(biāo)志。超過這一限度就要求被審計單位管理當(dāng)局調(diào)整會計報表項(xiàng)目，若被審計單位管理當(dāng)局拒絕注冊會計師的調(diào)整建議，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮其對審計意見的影響.第四步：考慮審計風(fēng)險審計風(fēng)險二固有風(fēng)險X控制風(fēng)險X檢查風(fēng)險固有風(fēng)險和控制風(fēng)險注師無能為力，但可將檢查風(fēng)險降低至可接受水平，從而將審計風(fēng)險降低至可接受水平，以固有風(fēng)險控制風(fēng)險檢查風(fēng)險為順序：(1)高高對最低，低低對最高，中中對中(2)高低對中，低高對中(3)高中對較低，中高對較低—-15-(完整)會計師事務(wù)所崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程(4)中低對較高，低中對較高經(jīng)過有關(guān)實(shí)質(zhì)性測試后，注冊會計師仍認(rèn)為與某一重要賬戶或交易類別的認(rèn)定的有關(guān)檢查風(fēng)險不能降低至可接受水平，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留或無法表示意見(不是否定意見)第五步：對重要性認(rèn)定制定初步審計策略主要證實(shí)法：(1)得知被審計單位內(nèi)控不存在或無效(2)執(zhí)行了解內(nèi)控和控制測試所花費(fèi)成本,超過執(zhí)行更大范圍實(shí)質(zhì)性測試所需成本.(3)通常用來審計不常發(fā)生交易的和調(diào)整分錄賬戶如：固定資產(chǎn)，應(yīng)付債券、股本、累計折舊、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用(4)初次審計時多采用較低的控制風(fēng)險估計水平法：(1)內(nèi)控設(shè)計合理執(zhí)行有效(2)了解內(nèi)控和測試內(nèi)控所需成本小于實(shí)質(zhì)性測試的成本。(3)通常審計大量日常交易賬記：銷售收入、應(yīng)收賬款、存貨、工資(4)連續(xù)審計用多采用(二)實(shí)施階段一?內(nèi)控制度測評：進(jìn)行現(xiàn)場工作，研究和評價被審計單位的相關(guān)內(nèi)部控制制度，確定實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)、時間和范圍。進(jìn)行符合性測試，實(shí)質(zhì)性測試。了解內(nèi)部控制執(zhí)行的程序性質(zhì)、時間、范圍取決因素：(1)被審單位經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)復(fù)雜程序(2)被審單位數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)類型及復(fù)雜程序(3)審計重要性(4)相關(guān)內(nèi)控控制類型（完整）會計師事務(wù)所崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程（5）相關(guān)內(nèi)控記錄方式（6）固定風(fēng)險評估結(jié)果了解內(nèi)控內(nèi)容：（1）控制環(huán)境：目的評價被審單位管理當(dāng)局對內(nèi)控及重要性的態(tài)度、認(rèn)識和措施（2）會計系統(tǒng)（3）控制程序： 強(qiáng)調(diào)特定單項(xiàng)控制程序與特定認(rèn)定之間的直接關(guān)系：A交易授權(quán)B職責(zé)劃分C憑證的記錄與控制D資產(chǎn)的接觸與記錄使用E獨(dú)立稽核了解內(nèi)控方法：（1）詢問被審計單位有關(guān)人員，查閱相關(guān)內(nèi)控文件（2）檢查內(nèi)控生成的文件和記錄（3）觀察其業(yè)務(wù)活動及內(nèi)控運(yùn)行情況（4）選擇若干具有代表性的交易和事項(xiàng)進(jìn)行穿行測試確定實(shí)質(zhì)性測試性質(zhì)、時間、范圍不論固定風(fēng)險和控制風(fēng)險的評估結(jié)果如何:均應(yīng)對重要賬戶或余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。小規(guī)模企業(yè)固有風(fēng)險和控制風(fēng)險較高，注冊會計師應(yīng)主要或全部信賴實(shí)質(zhì)性測試獲取證據(jù)。評價步驟：（1）確認(rèn)某項(xiàng)認(rèn)定可能發(fā)生潛在的錯報或漏報（2）那些程序可防止這些錯報或漏報（3）執(zhí)行控制測試（4）評價所獲得證據(jù)（5）評價該項(xiàng)評定控制風(fēng)險注意事項(xiàng)：（1）必須通過了解和測試內(nèi)控獲得證據(jù)作為評價依據(jù)（2）充分運(yùn)用專業(yè)判斷（3）內(nèi)控三要素對合計報表認(rèn)定的相互影響確定檢查風(fēng)險及設(shè)計實(shí)質(zhì)性測試程序(完整)會計師事務(wù)所崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程可接受檢查風(fēng)險三種情況下實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)時間范圍:(1)可接受檢查風(fēng)險高：分析性復(fù)核和交易測試為主，在資產(chǎn)負(fù)債表日前審計為主，需要較小樣本和較少證據(jù)(2)可接受檢查風(fēng)險中：分析性復(fù)核、交易測試及余額測試綜合運(yùn)用,在資產(chǎn)負(fù)債表日前、日、日后審計結(jié)合運(yùn)用，需要適中樣本和適量證據(jù)(3)可接受檢查風(fēng)險低：余額測試為主，在資產(chǎn)負(fù)債表日、日后審計為主，需要較大樣本和較多證據(jù)二?獲取審計證據(jù)：在現(xiàn)場勘測的同時收集相關(guān)資料，主要需要的材料有：1、當(dāng)年重大會計政策變動記錄2、合并報表3、合并抵消分錄4、客戶管理部門聲明書5、未審會計報表6、基本概況表7、經(jīng)營環(huán)境及狀況說明8、內(nèi)部控制制度匯編9、客戶提供法律文件和企業(yè)情況及會計報表附注資料的目錄10、會計科目的明細(xì)表11、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對賬單12、存貨盤點(diǎn)表13、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表14、組織機(jī)構(gòu)及管理人員結(jié)構(gòu)資料15、營業(yè)執(zhí)照16、政府批文17、公司成立合同、協(xié)議、章程（完整）會計師事務(wù)所崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程18、納稅鑒定文件19、重要長期經(jīng)濟(jì)合同20、驗(yàn)資報告（復(fù)印件）21、評估報告書（復(fù)印件）22、主要資產(chǎn)的所有權(quán)證明23、內(nèi)部審計審計報告24、上一期審計報告資料的收集結(jié)束后，要與委托方進(jìn)一步溝通，深入了解項(xiàng)目。在這之后開始內(nèi)部業(yè)務(wù)階段。三?編制審計工作底稿：審計工作底稿，是指注冊會計師對制定的審計計劃、實(shí)施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄。審計工作底稿是審計證據(jù)的載體，是注冊會計師在審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的資料。它形成于審計過程，也反映整個審計過程審計工作底稿是注冊會計師形成審計結(jié)論，發(fā)表審計意見的直接依據(jù).及時編制審計工作底稿有助于提高審計工作的質(zhì)量,便于在出具審計報告之前，對取得的審計證據(jù)和得出的審計結(jié)論進(jìn)行有效復(fù)核和評價。審計工作底稿通常包括總體審計策略、具體審計計劃、分析表、問題備忘錄、重大事項(xiàng)概要、詢證函回函、管理層聲明書、核對表、有關(guān)重大事項(xiàng)的往來信件（包括電子郵件），以及對被審計單位文件記錄的摘要或復(fù)印件等.此外，審計工作底稿通常還包括業(yè)務(wù)約定書、管理建議書、項(xiàng)目組內(nèi)部或項(xiàng)目組與被審計單位舉行的會議記錄、與其他人士（如其他注冊會計師、律師、專家等）的溝通文件及錯報匯總表等。一般來說，每張審計工作底稿都應(yīng)包括下列基本內(nèi)容：.被審計單位名稱，即接受審計的單位或項(xiàng)目的具體名稱。目的在于明確審計客體..審計項(xiàng)目名稱，即審計事項(xiàng)，一般是指實(shí)施審計手續(xù)的對象的名稱或某一財務(wù)報表項(xiàng)目名稱.如XXX業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制或貨幣資金、應(yīng)收賬款等會計賬目，目的在于明確審計內(nèi)容，.會計期間或截止日，即審計內(nèi)容所屬會計期間或會計時點(diǎn)，目的在于明確審計范圍。-—19-（完整）會計師事務(wù)所崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程.審計過程記錄，包括實(shí)施審計手續(xù)的記錄，審計測試記錄，審計人員的判斷、評價、處理意見和建議，以及審計組討論的記錄和審計復(fù)核記錄等.目的在于記載審計人員所實(shí)施審計手續(xù)的性質(zhì)、范圍及過程等內(nèi)容。.審計事項(xiàng)結(jié)論，即經(jīng)過審計，審計人員對該審計事項(xiàng)所作的結(jié)論或評價結(jié)果，目的在于記錄審計人員的專業(yè)判斷，為支持審計報告和意見提供依據(jù)。.編制者姓名及編制日期，即實(shí)施該項(xiàng)目審計并記錄審計工作結(jié)果的審計人員姓名及編制該工作底稿的時間，目的在于明確工作職責(zé)，以便檢查者、使用者了解誰可以對該工作底稿提供詳細(xì)的解釋。.復(fù)核者姓名及復(fù)核日期，即負(fù)責(zé)檢查審計人員工作質(zhì)量的人員實(shí)施復(fù)核后的簽名及實(shí)施復(fù)核的時間，目的在于明確復(fù)核責(zé)任，便于查詢。.索引號及頁次，即審計人員根據(jù)一定規(guī)則統(tǒng)一規(guī)定的各審計事項(xiàng)的編號和本頁工作底稿屬于該審計事項(xiàng)的第幾頁的頁次，目的在于方便存取使用，便于日后參考。.標(biāo)識，即審計符號，是審計人員用以表達(dá)各種審葉含義的書面符號，目的是為了節(jié)約時間、提高效率和