出納日常工作內(nèi)容

Word——3—出納日常工作內(nèi)容1.貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：

（１）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴格根據(jù)國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，依據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必需經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋"收訖'、"付訖'戳記。

（２）辦理銀行結算，規(guī)范使用支票。嚴格掌握簽空白支票。如因特別狀況確需簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時，必需在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必需加蓋"作廢'戳記，與存根一并保存。支票遺失時要馬上向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

（３）仔細登日記帳，保證日清月結。依據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆挨次登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結出余額。現(xiàn)金的帳面余額要準時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調整表，使帳面余額與對帳單上余額調整相符。對于末達帳款，要準時查詢。要隨時把握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。

（４）保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其平安和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要準時存入銀行。不得以"白條'抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。假如發(fā)覺庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明緣由，依據(jù)狀況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的隱秘，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

（５）保管有關印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必需妥當保管，嚴格根據(jù)規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必需嚴格管理，專設登記簿登記，仔細辦理領用注銷手續(xù)。

（６）復核收入憑證，辦理銷售結算。仔細審查銷售業(yè)務的有關憑證，嚴格根據(jù)銷售合同和銀行結算制度，準時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關部門準時處理。

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２、往來結算。日常工作內(nèi)容有：

（１）辦理往來結算，建立清算制度。辦理其他往來款項的結算業(yè)務?，F(xiàn)金結算業(yè)務的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉帳手續(xù)和個人之間的款項結算；低于結算起點的小額款項結算；依據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結算。對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項，要準時催收結算；應付，暫收款項，要抓緊清償。對的確無法收回的應收帳款和無法支付的應付帳款，應查明緣由，根據(jù)規(guī)定報經(jīng)批準后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，準時辦理領用和報銷手續(xù)，加強管理。對預借的差旅費，要督促準時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立