有獎發(fā)票管理的創(chuàng)新思考

有獎發(fā)票管理的創(chuàng)新思考有獎發(fā)票管理的創(chuàng)新思考有獎發(fā)票管理的創(chuàng)新思考有獎發(fā)票管理的創(chuàng)新思考編制僅供參考審核批準(zhǔn)生效日期地址：電話：傳真:郵編:有獎發(fā)票管理的創(chuàng)新思考發(fā)票有獎管理制度的實行規(guī)范了納稅人自覺依法使用發(fā)票的行為，提高了社會公眾的納稅意識，堵塞了稅收漏洞，維護(hù)正常的稅收秩序，促進(jìn)了經(jīng)濟的健康發(fā)展。目前，延吉市地稅局范圍內(nèi)使用有獎發(fā)票約有2000多戶，有獎發(fā)票在一定程度上實現(xiàn)了“以票控稅”，拉動了稅收的增長；開展的積票有獎活動調(diào)動和鼓勵了廣大消費者依法取得發(fā)票的積極性，但是有獎發(fā)票的管理和使用中仍然存在問題并出現(xiàn)新的情況。一、當(dāng)前有獎發(fā)票管理中存在的問題

（一）作廢發(fā)票重復(fù)使用現(xiàn)象相當(dāng)突出。一是有獎發(fā)票使用上存在漏洞。目前納稅人在使用有獎發(fā)票時50%以上都未在發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章，客觀上使發(fā)票成為能反復(fù)使用的流通票成為可能，從而為少數(shù)人利用作廢有獎發(fā)票偷稅創(chuàng)造了條件。二是基層稅務(wù)機關(guān)在實際工作中很少對有獎發(fā)票開具的真實性、合法性進(jìn)行檢查，也為利用作廢有獎發(fā)票偷稅提供了便利。三是部分納稅人平時不領(lǐng)或很少領(lǐng)用發(fā)票，專門收集他人在消費后已開具的發(fā)票，再把這些作廢有獎發(fā)票提供給消費者，多次重復(fù)使用，達(dá)到偷逃稅款的目的。

（二）以利為餌不給發(fā)票現(xiàn)象極為普遍。雖然消費者索要發(fā)票有可能中獎，但由于餐飲業(yè)機打發(fā)票有獎發(fā)票的中獎率低，刮獎不便，消費者往往認(rèn)為很麻煩，還不如少給點錢現(xiàn)實，而經(jīng)營者正是抓住消費者這一想法，以不要發(fā)票可以少收消費零頭或給予折扣為誘餌，大多數(shù)消費者都會接受這一條件，眼前有利可圖，心理上會產(chǎn)生一種占小便宜的思想，為此消費者為了省錢而不要發(fā)票的現(xiàn)象屢見不鮮。

（三）制造借口少用發(fā)票現(xiàn)象逐漸增多。

許多經(jīng)營者以發(fā)票用完還沒來得及領(lǐng)取，發(fā)票在抽屜里老板沒來而我沒有鑰匙等種種理由為借口，不給發(fā)票或打欠條日后再換發(fā)票，迫使消費者無法取得或無法及時取得發(fā)票，從而達(dá)到減少發(fā)票使用量、隱瞞實際營業(yè)額、少繳應(yīng)納稅款的目的。經(jīng)營者這些理由聽起來合情合理，消費者也無法反駁卻又無法具體核實，在索票無果的情況下，一般消費者只好不了了之。（四）相互串用或買賣發(fā)票現(xiàn)象屢見不鮮。一是由于大部分顧客都是以私人消費為主，且沒有索取發(fā)票的習(xí)慣，消費后沒有向經(jīng)營者索取發(fā)票，從而使部分納稅人每月按定額繳稅后所領(lǐng)取的發(fā)票很少使用，造成其發(fā)票多有剩余；而另外一部分經(jīng)營者由于稅務(wù)機關(guān)在核定其定額時比實際營業(yè)額偏低，其每月配售的發(fā)票不夠用。出于利益關(guān)系，雙方就相互串用或買賣發(fā)票，以達(dá)到互利互惠的目的，從而造成國家稅收流失。二是在發(fā)票兌獎中發(fā)現(xiàn)，一個法人擁有多家商戶時，發(fā)票串用現(xiàn)象極其嚴(yán)重，而且納稅人認(rèn)為都是繳了稅金又是一個老板，互相串用發(fā)票是“自家的事、理所應(yīng)當(dāng)”。三是由于娛樂業(yè)和餐飲業(yè)都同時使用有獎發(fā)票，而兩者之間的差別僅僅是發(fā)票代碼以及納稅人財務(wù)專用章名稱不同，從而造成部分納稅人有機可乘，采取將娛樂業(yè)與餐飲業(yè)發(fā)票混用的方式，經(jīng)常使用餐飲業(yè)發(fā)票代替娛樂業(yè)發(fā)票，賺取營業(yè)稅稅率差額偷逃稅款，稅務(wù)機關(guān)一般情況下都很難對其進(jìn)行有效監(jiān)控。

二、有獎發(fā)票管理中存在問題的原因分析

當(dāng)前有獎發(fā)票管理中存在的上述問題，既有體制上的因素，也有稅務(wù)機關(guān)自身的因素，還有消費者方面的因素，具體歸納起來主要有以下幾個方面的原因：（一）依法誠信納稅氛圍不夠濃厚。由于部分納稅人依法誠信納稅的意識不強，沒有認(rèn)識到依法納稅是自己應(yīng)盡的法定義務(wù)，反而認(rèn)為稅收作為經(jīng)營過程中的成本，總是想方設(shè)法不開或少開發(fā)票甚至使用假發(fā)票，盡量減少經(jīng)營成本，降低實際稅負(fù)，以達(dá)到偷逃稅款的目的；消費者則往往認(rèn)為消費了就應(yīng)該付費，只要是私人消費行為，不需報銷費用，是否索取發(fā)票就可有可無，沒有意識到在消費時經(jīng)營者未給發(fā)票實際上是侵害了自己的合法權(quán)益，從而為納稅人偷逃稅款提供了有利的機會和條件。（二）發(fā)票查詢系統(tǒng)技術(shù)手段急需提高。當(dāng)前吉林省地稅局網(wǎng)站及12366發(fā)票真?zhèn)尾樵兿到y(tǒng)常常出現(xiàn)信息滯后的現(xiàn)象，對與當(dāng)月及近幾個月發(fā)售的發(fā)票不能及時查詢，給消費者帶來不便。另一方面由于科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，有獎發(fā)票的防偽手段已逐漸為不法分子所掌握，不法分子已經(jīng)可以通過更新印刷設(shè)備，改進(jìn)印刷工藝，生產(chǎn)出幾乎可以以假亂真的假發(fā)票；而廣大消費者對有獎發(fā)票具體特征和識別方法卻知之甚少，不知道如何識別假發(fā)票，經(jīng)常將假發(fā)票誤認(rèn)為真發(fā)票，使假發(fā)票可以在消費場所暢通無阻。

三、強化有獎發(fā)票管理對策、創(chuàng)新有獎發(fā)票管理方式隨著假發(fā)票、串用發(fā)票的日趨泛濫，發(fā)票違法行為逐年遞增，嚴(yán)重擾亂了正常的稅收征管秩序，極大地浸蝕了稅源稅基，造成了國家稅收的流失。如何強化有獎發(fā)票管理創(chuàng)新有獎發(fā)票管理方式已經(jīng)成為地稅部門急待解決的問題。（一）以加強稅法宣傳為基礎(chǔ)，不斷增強依法納稅意識。一是在充分利用好廣播、電視、電臺、報刊等固定媒體的基礎(chǔ)上，開通12366稅務(wù)咨詢服務(wù)熱線電話，搭建識別假發(fā)票的新型平臺，24小時為消費者提供涉及有獎發(fā)票方面的指導(dǎo)和幫助，動態(tài)監(jiān)控發(fā)票違法違規(guī)行為。二是拓展發(fā)票宣傳渠道，創(chuàng)新發(fā)票兌獎方式。加強與基層社區(qū)的密切配合，采取居民喜聞樂見的形式，普及有獎發(fā)票相關(guān)知識，利用電視、手機短信、報紙等媒體，制作每日發(fā)票小常識，刊登、播放,在公交車上張貼；千里鐵路送稅法活動，組織一支宣傳小分隊，定期到火車站候車室向旅客散發(fā)票普及知識，使發(fā)票知識沿著千里鐵路線傳播；開展多種形式的發(fā)票知識宣傳，提高顧客維權(quán)意識，在公共場所放置有獎發(fā)票宣傳資料，在消費所場醒目位置，都應(yīng)張貼索要發(fā)票的標(biāo)識，鼓勵和提醒消費者付款時主動索要發(fā)票，切實維護(hù)自身合法權(quán)益。增設(shè)手機話費充值方式實現(xiàn)發(fā)票兌獎，提高廣大市民參與有獎發(fā)票活動的積極性。三是在日常稅收征收管理工作中，加強對納稅人尤其是新開業(yè)戶正確使用有獎發(fā)票的納稅輔導(dǎo)，將“發(fā)票違法行為的處罰規(guī)定”分發(fā)到戶，作好警示教育工作。四是定期評選若干誠信用票納稅人，予以定期公開表彰，起到率先垂范的作用，為穩(wěn)步推進(jìn)有獎發(fā)票管理工作營造良好的社會環(huán)境。（二）以技術(shù)手段為支持，努力實現(xiàn)發(fā)票真?zhèn)蜗到y(tǒng)的實時查詢。投入一定的資金和人力，及時更新發(fā)票查詢信息，建立方便快捷的識別真、假發(fā)票、發(fā)票歸屬的12366納稅服務(wù)體系，組織開發(fā)實現(xiàn)資源共享的網(wǎng)絡(luò)查詢核對軟件系統(tǒng)，將發(fā)票號碼和與之對應(yīng)的密碼作為防偽號碼錄入相關(guān)的數(shù)據(jù)庫，消費者根據(jù)其刮開有獎發(fā)票上的密碼數(shù)字，在識別系統(tǒng)內(nèi)輸入發(fā)票號碼和發(fā)票密碼，便可立即免費查詢發(fā)票的真?zhèn)闻c發(fā)票的歸屬，為消費者識別、舉報假發(fā)票、串用發(fā)票提供良好的軟硬件環(huán)境和技術(shù)支持。（三）建立納稅人誠信機制、對屢犯者給予從嚴(yán)處罰及媒體曝光建立納稅人違章使用發(fā)票信息“黑名單”機制。將凡是因使用假發(fā)票或拒開發(fā)票等發(fā)票違章行為而受到稅務(wù)機關(guān)行政處罰的納稅人均列入“黑名單”，在定額核定時對其進(jìn)行重點調(diào)查，在充分了解經(jīng)營情況的基礎(chǔ)上，從嚴(yán)從高核定定額，并隨時對其進(jìn)行巡查，督促其按規(guī)定使用發(fā)票。三是將納稅評估引入定額核定管理機制。對在核定定額上征納雙方意見較為懸殊的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)從多角度、全方面對其有獎發(fā)票的使用情況進(jìn)行全面評估，根據(jù)經(jīng)營狀況準(zhǔn)確測算實際經(jīng)營額，及時化解征納雙方的矛盾和爭議。四是在做好日常發(fā)票管理的基礎(chǔ)上，加強發(fā)票專項檢查工作，按照“管好用票大戶，盯牢用票中戶，看好用票小戶”的原則，采取各種措施督促經(jīng)營業(yè)戶依法主動向消費者提供發(fā)票。五是對使用假發(fā)票的單位和個人，一經(jīng)查實，立即在當(dāng)?shù)氐膹V播、電臺、電視臺和報刊雜志上公開曝光，讓其暴露在光天化日之下無處藏匿，從而達(dá)到以儆效尤的目的。（四）以強化以票控稅為關(guān)鍵，嚴(yán)格發(fā)票配售審核查驗。一是規(guī)范、健全發(fā)票印模。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，統(tǒng)一納稅人發(fā)票專用章樣式，將發(fā)票專用章設(shè)計成“***發(fā)票專用章+納稅人稅務(wù)登記證號”的形式。二是強化“以票管稅”的監(jiān)控機制。要求納稅人領(lǐng)購發(fā)票時當(dāng)場在發(fā)票上加蓋其發(fā)票專用章，以杜絕發(fā)票外借等違法現(xiàn)象發(fā)生，并規(guī)定納稅人在提供服務(wù)時必須按規(guī)定為消費者提供有獎發(fā)票，不得以任何理由拒開發(fā)票。對拒開發(fā)票的納稅人，消費者或他人均可向稅務(wù)機關(guān)舉報，經(jīng)查證屬實，稅務(wù)機關(guān)將給予相應(yīng)的獎勵，并為舉報者保密。

（五）以推廣稅控裝置為方向，拓展機打發(fā)票使用范圍。

一是繼續(xù)積極地推廣稅控裝置，逐步實行符合條件的必須使用機打發(fā)票。稅務(wù)機關(guān)通過發(fā)放傳單、張貼標(biāo)語等方式，直接向納稅人、消費者宣傳安裝稅控裝置的優(yōu)惠政策和實行機打發(fā)票對公平稅負(fù)和保護(hù)消費者權(quán)益的作用；定期舉辦各種培訓(xùn)班，強化納稅人掌握稅控裝置的操作方法，確保稅控裝置及機打發(fā)票的正常運轉(zhuǎn)。三是堅持按實征收與核定征收相結(jié)合。要求娛樂業(yè)和服務(wù)業(yè)納稅大戶必須安裝稅控收款裝置，使用機打發(fā)票。四是制定配套管理辦法。稅務(wù)機關(guān)對稅控裝置的安裝、檢定、管理和稅控發(fā)票購領(lǐng)、使用等各個環(huán)節(jié)要進(jìn)行細(xì)化，要每月對納稅人稅控裝置的記錄數(shù)據(jù)和核定定額進(jìn)行數(shù)據(jù)比對，要求納稅人以高數(shù)據(jù)進(jìn)行納稅申報。對與數(shù)次超定額戶，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時在調(diào)查的基礎(chǔ)上進(jìn)行定額調(diào)整，要嚴(yán)格按稅控裝置記錄的數(shù)據(jù)進(jìn)行稅源監(jiān)控，并對故意阻撓使用、私自拆改稅控裝置的行為依法進(jìn)行處罰。

（六）以加大懲處力度為保障，構(gòu)建發(fā)票打假長效機制。

一是始終保持發(fā)票打假的高壓勢態(tài)。政府等有關(guān)部門要投入一定的資金和人力，設(shè)立統(tǒng)一的稅務(wù)“110”發(fā)票打假專職機構(gòu)，從主管稅務(wù)機關(guān)抽調(diào)精兵強將，與工商、公安等執(zhí)法部門密切配合，建立起“熱線受理、限時到位、快速查處、”的發(fā)票打假快速反應(yīng)機制。二是進(jìn)一步加大對發(fā)票違章行為的巡查力度。稅務(wù)機關(guān)每月定期對