委托代征單位的稅收票證管理委托代征單位版課件

a1委托代征單位的稅收票證管理

【委托代征單位版】a1委托代征單位的稅收票證管理

【委托代征單位版】a2一、什么是稅收票證？稅收票證，是指稅務機關(guān)、扣繳義務人依照法律法規(guī)，代征代售人按照委托協(xié)議，征收稅款、基金、費、滯納金、罰沒款等各項收入（以下統(tǒng)稱稅款）的過程中，開具的收款、退款和繳庫憑證。稅收票證是納稅人實際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。區(qū)別于發(fā)票：記載的內(nèi)容不同使用人不同a2一、什么是稅收票證？稅收票證，是指稅a3二、稅收票證的種類？（一）稅收票證包括稅收繳款書、稅收收入退還書、稅收完稅證明、印花稅專用稅收票證、稅務代保管資金專用收據(jù)、國家稅務總局規(guī)定的其他稅收票證以及大連市地方稅務局規(guī)定列入稅收票證管理的其它各種票證。（二）稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）、稅收繳款書（代扣代收專用）、印花稅票、稅收完稅證明和稅務代保管資金專用收據(jù)應當視同現(xiàn)金進行嚴格管理。（三）稅收票證專用章戳包括稅收票證監(jiān)制章、征稅專用章、退庫專用章、稅務代保管資金專用章、國家稅務總局規(guī)定的其他稅收票證專用章戳以及大連市地方稅務局規(guī)定列入稅收票證專用章戳管理的其它章戳。a3二、稅收票證的種類？（一）稅收票證包括稅收繳款書、稅收a4三、委托代征單位使用哪種票證？稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）a4三、委托代征單位使用哪種票證？稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）a5《稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）》一式三聯(lián)。各聯(lián)用途為：第一聯(lián)（收據(jù)）交納稅人作完稅憑證，本聯(lián)次套印國家稅務總局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章（白紙黑油墨）；第二聯(lián)（報查）稅務機關(guān)作會計憑證或備查（白紙綠油墨）;第三聯(lián)（存根）填發(fā)單位留存（白紙紫油墨）。a5《稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）》一式三聯(lián)。各聯(lián)用途為：a6四、代征單位使用票證前要做哪些準備工作？1.簽訂代征協(xié)議；2.設置代征稅款專戶（無息賬戶）；3.指定專人負責票證管理工作；4.配備票證保險專用箱柜（帶密碼）。a6四、代征單位使用票證前要做哪些準備工作？a7五、委托代征單位票證專管人員的職責？1.妥善保管領取的稅收票證；2.為納稅人開具并交付稅收票證；3.按時解繳稅款、結(jié)報繳銷稅收票證。a7五、委托代征單位票證專管人員的職責？a8六、如何領取票證？（一）嚴格領發(fā)程序。稅收票證領發(fā)實行分級負責，代征單位應向其主管科所票證主管人員領取票證，不得越級領發(fā)票證，不得由非票證管理人員或票證使用人員代領票證。【市局—>計會科—>主管科所—>代征單位】（二）手續(xù)清楚，責任分明。領發(fā)稅收票證時，領發(fā)雙方要在共同清點、核對稅收票證種類、字軌、數(shù)量、起止號碼后，打印《稅收票證領發(fā)單》（一式兩份）并互相簽字確認；發(fā)放票證時，一般不得超過一個月的用量；發(fā)放整包票證時，應當拆包發(fā)放，凡領發(fā)以后發(fā)現(xiàn)缺份、缺枚的，視為票證丟失，由領取方負責。（三）領發(fā)后未按照規(guī)定辦理結(jié)報繳銷，系統(tǒng)內(nèi)沒有結(jié)報繳銷記錄的，系統(tǒng)無法進行下次稅收票證領發(fā)的操作。a8六、如何領取票證？a9七、如何保管稅收票證？（一）專柜專用。代征單位必須設置專人，配備票證專用保險箱柜妥善保管稅收票證。保險箱柜必須專人管理，專柜專用，非票證管理人員不得使用，非票證相關(guān)資料不得存放。確有必要外出征收稅款的，稅收票證應當隨身攜帶，嚴防丟失?！酒弊C管理人員和使用人員非同一人的，還應建立內(nèi)部交接手續(xù)?！浚ǘ┢鼻咫x崗。票證管理人員工作變動離崗前，應當辦理票證、賬簿以及其他票證資料的移交。移交時應當有專人監(jiān)交，填寫《票證交接清單》，監(jiān)交人、移交人、接管人三方共同簽章，票清離崗。a9七、如何保管稅收票證？（一）專柜專用。代征單位必須設置專a10八、如何填用稅收票證？（一）票證使用人員應使用黑色水性筆填開票證。在填開票證時，必須先檢查票證聯(lián)次、號碼、品質(zhì)等印刷質(zhì)量，對不合格票證及時上報上級稅務機關(guān)。（二）專票專用，先領先用，順序填開，不得跳號使用。（三）稅收票證應當分納稅人開具；同一份稅收票證上，稅種、稅目、所屬時期不同的，應當分行填列。（四）稅收票證欄目內(nèi)容應當填寫齊全、清晰、真實、規(guī)范，不得漏填、簡寫、省略、涂改、挖補、編造；多聯(lián)式稅收票證應當一次全份開具。a10八、如何填用稅收票證？（一）票證使用人員應使a11（五）檢查各聯(lián)次各種章戳是否加蓋齊全?！径悇諜C關(guān)蓋章處加蓋“大連市中山區(qū)地方稅務局征稅專用章”，代征單位蓋章處加蓋代征單位公章、財務專用章或代征稅款專用章。】（六）因開具錯誤作廢的紙質(zhì)稅收票證，應當全份保存，并在各聯(lián)注明“作廢”字樣、作廢原因和重新開具的稅收票證字軌及號碼。作廢的稅收票證應當全聯(lián)次按期按起止號碼順序與已填用的稅收票證的報查聯(lián)一起辦理結(jié)報繳銷手續(xù)，不得自行銷毀。a11a12九、使用稅收票證代征稅款后何時將代征稅款轉(zhuǎn)入代征專戶？何時匯總結(jié)報當期稅款并繳銷票證？如何繳銷？（一）代征單位應當于開具票證的當日或次日將代征稅款存入“代征稅款專戶”，嚴禁將代征稅款存入“代征稅款專戶”以外的賬戶。（二）代征單位應當在結(jié)報繳銷日（到期日詳見下文"雙限"規(guī)定）前進行委托代征明細申報，憑打印的“銀行端繳稅憑證”到開戶行將稅款劃入國庫?！?到2日后，代征單位可到代征稅款專戶的開戶行打印“電子繳稅付款憑證”?！?/p>

a12九、使用稅收票證代征稅款后何時將代征稅款轉(zhuǎn)入代征專戶？a13（三）代征單位應當按照“雙限”（限期限額）標準確定結(jié)報繳銷日期，進行票證結(jié)報繳銷。“雙限”標準為：1.兩次繳銷間隔最長不得超過30天。【節(jié)假日不順延】2.代征稅款累計額度超過（含等于）20萬元時要在當日或次日將稅款結(jié)報入庫，并在取得繳稅憑證的次日與稅務票管人員辦理票證繳銷。3.繳銷日以期限或額度先滿足條件之日為準。a13（三）代征單位應當按照“雙限”（限期限額）標準確定a14繳銷期限節(jié)假日不順延舉例：【例如：某代征單位第一次繳銷日為9月7日，則下次繳銷日應為10月7日之前，但10月7日為法定節(jié)假日，節(jié)假日不能順延，則繳銷截止日期應為節(jié)假日前最后一個工作日9月30日?！縜14繳銷期限節(jié)假日不順延舉例：【例如：某代征單位第一次繳銷a15

（四）代征單位向主管科所稅收票證管理人員結(jié)報繳銷稅收票證時，應當持以下資料：1.《代征稅款結(jié)報單》；【到主管科所領取】2.當期代征稅款結(jié)報繳入國庫的繳稅憑證【電子繳稅付款憑證或電子繳稅憑證】，3.已開具稅收票證的報查聯(lián)；4.作廢的稅收票證（全聯(lián)次）；5.未開具的稅收票證?！竞藢蠓祷亟o代征單位】代征單位將1至4的材料按順序用《繳銷票證封面》【到主管科所領取】裝訂成冊后，連同5與主管科所稅收票證管理人員進行核對，錄入系統(tǒng)無誤后，主管科所稅收票證管理人員打印《稅收票款結(jié)報繳銷單》（一式兩份）互相簽字確認，繳銷后方可進行下一次的票證領用。a15（四）代征單位向主管科所稅收票證管理人a16a16a17代征單位應設置單獨的賬簿對”代征稅款專戶“進行核算，并做好稅收票證存根聯(lián)，繳稅憑證等相關(guān)資料的裝訂歸檔工作。同時對納稅人的繳稅和用票情況等相關(guān)資料做好登記和匯總，便于代征稅款明細申報和備查。a17代征單位應設置單獨的賬簿對”代征稅款專戶“進行核算，并a18十、稅收票證發(fā)生損失如何處理？

(一)未開具的稅收票證發(fā)生毀損或丟失、被盜、被搶等損失的，受損單位應當及時組織清點核查。查明損失稅收票證的字軌、號碼和數(shù)量，立即向當?shù)毓矙C關(guān)報案并報告所屬稅務機關(guān)。經(jīng)查不能追回的稅收票證，應當及時在辦稅場所和廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡等新聞媒體上公告作廢。視同現(xiàn)金管理的稅收票證發(fā)生損失的，由市局審批核銷。票證核銷需要準備的資料：當事人對案情發(fā)生經(jīng)過的書面材料、受損單位書面調(diào)查材料、稅收票證損失核銷報告審批單、有關(guān)證明材料等。(二)納稅人遺失已完稅稅收票證需要稅務機關(guān)另行提供的，應當?shù)菆舐暶髟钟新?lián)次遺失并向原填開稅收票證的稅務機關(guān)提交申請；稅款經(jīng)核實確已繳納入庫的，稅務機關(guān)提供原完稅稅收票證復印件并加蓋征稅專用章或計會專用章。a18十、稅收票證發(fā)生損失如何處理？a19

（一）對丟失視同現(xiàn)金管理的稅收票證負有責任的相關(guān)人員，稅務機關(guān)應當要求其按照每份100元至300元的標準予以賠償。（二）稅務機關(guān)與代征單位簽訂代征協(xié)議時，就違反本辦法及相關(guān)規(guī)定的責任進行約定，并按約定及其他有關(guān)規(guī)定追究責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)。（三）非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造稅收票證的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定進行處理；偽造、變造、買賣、盜竊、搶奪、毀滅稅收票證專用章戳的，移送司法機關(guān)。

十一、稅收票證的違規(guī)處理a19（一）對丟失視同現(xiàn)金管理的稅收票證a20票證管理流程第一步：領發(fā)第二步：保管第三步：填用第四步：結(jié)報稅款第五步：繳銷票證a20票證管理流程第一步：領發(fā)a21委托代征單位的稅收票證管理

【委托代征單位版】a1委托代征單位的稅收票證管理

【委托代征單位版】a22一、什么是稅收票證？稅收票證，是指稅務機關(guān)、扣繳義務人依照法律法規(guī)，代征代售人按照委托協(xié)議，征收稅款、基金、費、滯納金、罰沒款等各項收入（以下統(tǒng)稱稅款）的過程中，開具的收款、退款和繳庫憑證。稅收票證是納稅人實際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。區(qū)別于發(fā)票：記載的內(nèi)容不同使用人不同a2一、什么是稅收票證？稅收票證，是指稅a23二、稅收票證的種類？（一）稅收票證包括稅收繳款書、稅收收入退還書、稅收完稅證明、印花稅專用稅收票證、稅務代保管資金專用收據(jù)、國家稅務總局規(guī)定的其他稅收票證以及大連市地方稅務局規(guī)定列入稅收票證管理的其它各種票證。（二）稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）、稅收繳款書（代扣代收專用）、印花稅票、稅收完稅證明和稅務代保管資金專用收據(jù)應當視同現(xiàn)金進行嚴格管理。（三）稅收票證專用章戳包括稅收票證監(jiān)制章、征稅專用章、退庫專用章、稅務代保管資金專用章、國家稅務總局規(guī)定的其他稅收票證專用章戳以及大連市地方稅務局規(guī)定列入稅收票證專用章戳管理的其它章戳。a3二、稅收票證的種類？（一）稅收票證包括稅收繳款書、稅收a24三、委托代征單位使用哪種票證？稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）a4三、委托代征單位使用哪種票證？稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）a25《稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）》一式三聯(lián)。各聯(lián)用途為：第一聯(lián)（收據(jù)）交納稅人作完稅憑證，本聯(lián)次套印國家稅務總局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章（白紙黑油墨）；第二聯(lián)（報查）稅務機關(guān)作會計憑證或備查（白紙綠油墨）;第三聯(lián)（存根）填發(fā)單位留存（白紙紫油墨）。a5《稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）》一式三聯(lián)。各聯(lián)用途為：a26四、代征單位使用票證前要做哪些準備工作？1.簽訂代征協(xié)議；2.設置代征稅款專戶（無息賬戶）；3.指定專人負責票證管理工作；4.配備票證保險專用箱柜（帶密碼）。a6四、代征單位使用票證前要做哪些準備工作？a27五、委托代征單位票證專管人員的職責？1.妥善保管領取的稅收票證；2.為納稅人開具并交付稅收票證；3.按時解繳稅款、結(jié)報繳銷稅收票證。a7五、委托代征單位票證專管人員的職責？a28六、如何領取票證？（一）嚴格領發(fā)程序。稅收票證領發(fā)實行分級負責，代征單位應向其主管科所票證主管人員領取票證，不得越級領發(fā)票證，不得由非票證管理人員或票證使用人員代領票證。【市局—>計會科—>主管科所—>代征單位】（二）手續(xù)清楚，責任分明。領發(fā)稅收票證時，領發(fā)雙方要在共同清點、核對稅收票證種類、字軌、數(shù)量、起止號碼后，打印《稅收票證領發(fā)單》（一式兩份）并互相簽字確認；發(fā)放票證時，一般不得超過一個月的用量；發(fā)放整包票證時，應當拆包發(fā)放，凡領發(fā)以后發(fā)現(xiàn)缺份、缺枚的，視為票證丟失，由領取方負責。（三）領發(fā)后未按照規(guī)定辦理結(jié)報繳銷，系統(tǒng)內(nèi)沒有結(jié)報繳銷記錄的，系統(tǒng)無法進行下次稅收票證領發(fā)的操作。a8六、如何領取票證？a29七、如何保管稅收票證？（一）專柜專用。代征單位必須設置專人，配備票證專用保險箱柜妥善保管稅收票證。保險箱柜必須專人管理，專柜專用，非票證管理人員不得使用，非票證相關(guān)資料不得存放。確有必要外出征收稅款的，稅收票證應當隨身攜帶，嚴防丟失。【票證管理人員和使用人員非同一人的，還應建立內(nèi)部交接手續(xù)。】（二）票清離崗。票證管理人員工作變動離崗前，應當辦理票證、賬簿以及其他票證資料的移交。移交時應當有專人監(jiān)交，填寫《票證交接清單》，監(jiān)交人、移交人、接管人三方共同簽章，票清離崗。a9七、如何保管稅收票證？（一）專柜專用。代征單位必須設置專a30八、如何填用稅收票證？（一）票證使用人員應使用黑色水性筆填開票證。在填開票證時，必須先檢查票證聯(lián)次、號碼、品質(zhì)等印刷質(zhì)量，對不合格票證及時上報上級稅務機關(guān)。（二）專票專用，先領先用，順序填開，不得跳號使用。（三）稅收票證應當分納稅人開具；同一份稅收票證上，稅種、稅目、所屬時期不同的，應當分行填列。（四）稅收票證欄目內(nèi)容應當填寫齊全、清晰、真實、規(guī)范，不得漏填、簡寫、省略、涂改、挖補、編造；多聯(lián)式稅收票證應當一次全份開具。a10八、如何填用稅收票證？（一）票證使用人員應使a31（五）檢查各聯(lián)次各種章戳是否加蓋齊全?！径悇諜C關(guān)蓋章處加蓋“大連市中山區(qū)地方稅務局征稅專用章”，代征單位蓋章處加蓋代征單位公章、財務專用章或代征稅款專用章。】（六）因開具錯誤作廢的紙質(zhì)稅收票證，應當全份保存，并在各聯(lián)注明“作廢”字樣、作廢原因和重新開具的稅收票證字軌及號碼。作廢的稅收票證應當全聯(lián)次按期按起止號碼順序與已填用的稅收票證的報查聯(lián)一起辦理結(jié)報繳銷手續(xù)，不得自行銷毀。a11a32九、使用稅收票證代征稅款后何時將代征稅款轉(zhuǎn)入代征專戶？何時匯總結(jié)報當期稅款并繳銷票證？如何繳銷？（一）代征單位應當于開具票證的當日或次日將代征稅款存入“代征稅款專戶”，嚴禁將代征稅款存入“代征稅款專戶”以外的賬戶。（二）代征單位應當在結(jié)報繳銷日（到期日詳見下文"雙限"規(guī)定）前進行委托代征明細申報，憑打印的“銀行端繳稅憑證”到開戶行將稅款劃入國庫。【1到2日后，代征單位可到代征稅款專戶的開戶行打印“電子繳稅付款憑證”。】

a12九、使用稅收票證代征稅款后何時將代征稅款轉(zhuǎn)入代征專戶？a33（三）代征單位應當按照“雙限”（限期限額）標準確定結(jié)報繳銷日期，進行票證結(jié)報繳銷?！半p限”標準為：1.兩次繳銷間隔最長不得超過30天。【節(jié)假日不順延】2.代征稅款累計額度超過（含等于）20萬元時要在當日或次日將稅款結(jié)報入庫，并在取得繳稅憑證的次日與稅務票管人員辦理票證繳銷。3.繳銷日以期限或額度先滿足條件之日為準。a13（三）代征單位應當按照“雙限”（限期限額）標準確定a34繳銷期限節(jié)假日不順延舉例：【例如：某代征單位第一次繳銷日為9月7日，則下次繳銷日應為10月7日之前，但10月7日為法定節(jié)假日，節(jié)假日不能順延，則繳銷截止日期應為節(jié)假日前最后一個工作日9月30日?！縜14繳銷期限節(jié)假日不順延舉例：【例如：某代征單位第一次繳銷a35

（四）代征單位向主管科所稅收票證管理人員結(jié)報繳銷稅收票證時，應當持以下資料：1.《代征稅款結(jié)報單》；【到主管科所領取】2.當期代征稅款結(jié)報繳入國庫的繳稅憑證【電子繳稅付款憑證或電子繳稅憑證】，3.已開具稅收票證的報查聯(lián)；4.作廢的稅收票證（全聯(lián)次）；5.未開具的稅收票證?！竞藢蠓祷亟o代征單位】代征單位將1至4的材料按順序用《繳銷票證封面》【到主管科所領取】裝訂成冊后，連同5與主管科所稅收票證管理人員進行核對，錄入系統(tǒng)無誤后，主管科所稅收票證管理人員打印《稅收票款結(jié)報繳銷單》（一式兩份）互相簽字確認，繳銷后方可進行下一次的票證領用。a15（四）代征單位向主管科所稅收票證管理人a36a16a37代征單位應設置單獨的賬簿對”代征稅款專戶“進行核算，并做好稅收票證存根聯(lián)，繳稅憑證等相關(guān)資料的裝訂歸檔工作。同時對納稅人的繳稅和用票情況等相關(guān)資料做好登記和匯總，便于代征稅款明細申報和備查。a17代征單