2015cta稅代-2015中華11-模擬試題

模擬試題（一、下列有關(guān)稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的表述，正確的是（）A、稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在委托人對外出具的報表上簽字蓋章，并對其真實性、負(fù)責(zé)C、稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)助理的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，但不能對其結(jié)果負(fù)責(zé)下列2014年新成立的企業(yè)需要繳納的稅種中應(yīng)該向當(dāng)?shù)鼐种鞴苌陥蟮模ˋ、公路公司的企業(yè)所得C、房地產(chǎn)企業(yè)繳納的土地在征收中，有合并分立情形的應(yīng)當(dāng)向報告并依法繳清。分立時未繳清的，（）。A、分立前的自行履行未履行的納稅義B、分立前的投資人自行履行未履行的納稅義務(wù)C、分立后的對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任、涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)至少保存（）；法律、行政A、2年B、3年D、保、下列關(guān)于一般認(rèn)定登記的說法，正確的是（）主管辦理一般認(rèn)定登記稅服務(wù)銷售額分別計算，分別適用一般資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)擇按照小規(guī)模納稅、一般下列情形之一者，可以領(lǐng)購開具（）C、不能向準(zhǔn)確提供有關(guān)計稅資料者D、零售勞保品、下列工商戶應(yīng)設(shè)立復(fù)式賬簿的是（）B、從事餐飲服務(wù)的營業(yè)稅月營業(yè)額為50000、稅務(wù)師記賬業(yè)務(wù)時，以下做法正確的是（）A、甲工商戶，由于經(jīng)營規(guī)模較小，所以請稅務(wù)師代為填制和取得原始憑B、乙工商戶，由業(yè)主的妹妹負(fù)責(zé)出納的工作，由于休產(chǎn)假，所以暫時有三個月不能工業(yè)主每月多支付費500元D、稅務(wù)師丁工商戶記賬業(yè)務(wù)，取得了2014年6月5日開具的水費的普通，由于工作2014630、某工商戶以生產(chǎn)小商品為主，本期發(fā)生下列業(yè)務(wù)，其中處理不正確的是（）借：生產(chǎn)成 稅后列支費 借：銀行存款貸：財務(wù)費用借：應(yīng)付職工薪酬D、接受不征稅的20000元借：銀行存款貸：營業(yè)外收入（營業(yè)外收支）、下列涉稅會計分錄，使用不正確的是（）稅費——應(yīng)交（轉(zhuǎn)出多交）”息、保險費、安裝費等，可以計算減少銷項稅額，記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交（營改增遞減的、下列關(guān)于原始憑證的，說法不正確的是（）A、對外來和的原始憑證進(jìn)行，就是其真實性和小尾等問題，并進(jìn)行分析、某稅務(wù)師20153月對企2014報表編制前的納稅情況審核2014月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫憑證等原該批產(chǎn)品已20141220153月各30%，則該企業(yè)2015的調(diào)整分（ 以前年度損益調(diào)整 、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）A、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車收取的用，按陸路服務(wù)征收增值B、航空的濕租業(yè)務(wù)，屬于航空服C、遠(yuǎn)洋的、期租業(yè)務(wù)，屬于水路服D、航空地面服務(wù)屬于航空服務(wù)的范2014年10月某一般進(jìn)口貨物取得的屬于扣稅范圍的繳款書并于當(dāng)月向主管報《完稅憑證抵扣（電子數(shù)據(jù)申請稽核比對對尚未取得稽核相符結(jié)果的繳款書進(jìn)項稅額，企業(yè)的會計處理為（）。B、記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進(jìn)項稅額）”科C、記入“應(yīng)交稅費——未交”科、某企業(yè)為一般，2015年10月銷售已使用8年的卡車一臺，取得含稅銷售50000車賬面原值145000提折50000同月銷售201410購入的小汽車一臺購入200000元，已經(jīng)計提折舊40000元，含稅售價120000元。下列關(guān)于的處理正確的是（）。A、銷售卡車無需繳納，銷售小汽車?yán)U納17435.9B、銷售卡車?yán)U納970.87元，銷售小汽車無需繳納C、銷售卡車?yán)U納970.87元，銷售小汽車?yán)U納17435.9D、銷售卡車?yán)U納7264.96元，銷售小汽車?yán)U納2307.49、某食用油廠是一般，被納入農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額核定扣除試點范圍。20149月該食用油廠從農(nóng)民手中收購一批大豆用來生產(chǎn)植物油，收購金額35萬元。當(dāng)月銷售植物油含稅銷售額200售成80知該食用油廠農(nóng)產(chǎn)品耗用率為60%。食用油廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷售進(jìn)項稅額，當(dāng)月食用油廠應(yīng)納稅額為（）萬元。A、、某縣城一家企業(yè)，為小規(guī)模，2015年8月份購進(jìn)貨物取得普通注明的價稅合計50000元銷售貨物開具普通銷售額合計70000元出租設(shè)備取得收入10000元。本月應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅、城建稅和教育費附加合計為（）元。D、、下列各項中，應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除已納消費稅的是（）B、委托加工收回的用于連續(xù)生產(chǎn)的、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為一般，2015年5月決定以1000箱自產(chǎn)甲類卷煙作為股本與甲3.8萬元/箱，不含稅最高為4萬元/箱。就該業(yè)務(wù)而言該卷煙生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅和合計為（）萬元。D、、下列各項中，不影響金融企業(yè)債券營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（）B、債券時支付的稅、某物業(yè)管理公司2015年4月共取得收入60萬元，其中包括業(yè)主支付的物業(yè)47萬元代業(yè)主支付的水電費5萬元，燃?xì)赓M3萬元，臨時停車費5萬元。則該物業(yè)管理公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅是（）萬元。A、C、D、、某商業(yè)企業(yè)（一般）2014年批發(fā)貨物取得不含入7900萬元，對消費者零售取得的價款2340萬元；汽車對外出租取得不含入20萬元；以自產(chǎn)的成本價為550萬元，不稅銷售價為800萬元的貨物對外投資，與投資方共擔(dān)風(fēng)險；將外購價值100萬元的商品用于交際應(yīng)140A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A）1營業(yè)收入”為（）萬元。（貨物的稅率為17%）D、、稅務(wù)師在審核企業(yè)稅前扣除項目時，下列各項支出，可以在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（）A、從事服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入作為手續(xù)費的企業(yè)，其為了取得收入而發(fā)生的傭金支B、電信企業(yè)拓展業(yè)務(wù)過程中支付續(xù)費及傭金支C、化妝品制造與銷售企業(yè)發(fā)生的費支D、煙草企業(yè)的煙草費和業(yè)務(wù)宣傳費支、對其項目的個稅問題向稅務(wù)師進(jìn)行咨詢，具體內(nèi)容如下：2015年3月購入某上市公司的10000股，此后，上市公司2014年度的利潤方案為每10股送3股，并于2015年6月份實施該的面值為每股1元取得該股息后，當(dāng)月轉(zhuǎn)讓了所持該上市公司的稅務(wù)師認(rèn)為，上市公司應(yīng)扣繳的個人所得稅（）元。D、、關(guān)于印花稅的說法，下列表述中正確的是（）20000×1‰=20（元）、稅務(wù)師在某房地產(chǎn)企業(yè)的土地納稅申報業(yè)務(wù)中，遇到以下問題，其中企業(yè)下列處理中正確的是（）。項目繳納的印花稅與其他項目繳納的印花稅相區(qū)分，并將其計入了土地申報表的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)D、將未計入房價的代用作為扣除項目，但未作為收入計稅、某企業(yè)擁有兩處，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬元，2014年5月31日將其中的用于出租，租期2年，年收入140萬元；廠房一棟，原值500萬元，安裝電梯4臺，每臺價2000元；企業(yè)2014年繳納的稅是（）萬元。（已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的原值扣除率D、、下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）B、購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用D、出租、出借，自交付出租、出借之月起計征城鎮(zhèn)土地使用、對作出的征稅行為申請行政復(fù)議的，必須先行繳納或者解繳和滯納金，者提供相應(yīng)擔(dān)保后才能申請行政復(fù)議，其申請行政復(fù)議的期限為（）。A、當(dāng)場作出具體征稅行為之日起60日B、收到作出具體征稅通知之日起60日C、在繳清和滯納金以后或者提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的確認(rèn)之日起60日、下列關(guān)于稅務(wù)師質(zhì)量控制的一般要求說法不正確的是（）選定項目，對質(zhì)量控制負(fù)有管理責(zé)任C、稅務(wù)師制定有關(guān)獨立性制度時，要覆蓋所有的業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)流、下列關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)規(guī)則的說法中，正確的有（）A、委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具報B、稅務(wù)師在出具報告時，可以由項目組其他代為簽C、稅務(wù)師可以在執(zhí)業(yè)期間購入委托人的長期持有，不得短期內(nèi)轉(zhuǎn)讓獲E、委托人示意稅務(wù)師作不實報告的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具有關(guān)報、下列關(guān)于抗稅的表述中，正確的有（）A、情節(jié)輕微、未構(gòu)成的，由追繳其拒繳的、滯納金，并處以拒繳1倍以上B、情節(jié)輕微、未構(gòu)成的，由追繳其拒繳的、滯納金，并處以拒繳1倍以上C、構(gòu)成的，處3年以下有期或者拘役，并處1倍以上5倍以下罰D、情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以上5年以下有期，并處1倍以上5倍以下罰E、情節(jié)特別嚴(yán)重的，處5年以上有期或者，可以并處沒收、下列關(guān)于征收方式的表述，正確的有（）A對賬務(wù)不全但能控制其材料產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個人采取查定征收的征收方收代繳的式D、委托代征這一征收方式主要適用于小型工商、涉稅鑒證服務(wù)與非涉稅鑒證服務(wù)相比，其差異主要體現(xiàn)在下列（）方面門或使用；而非涉稅鑒證服務(wù)的服務(wù)對象一般是其委托人、下列表述中，關(guān)于稅務(wù)登記的說法不正確的有（）立之日起30日內(nèi)，向申報辦理稅務(wù)登記B、按規(guī)定辦理停業(yè)的的停業(yè)期限不得超過1C、從事生產(chǎn)經(jīng)營的外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地申報辦理、D停業(yè)期滿應(yīng)當(dāng)及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，期滿不恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅、E、因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在住所、經(jīng)營地點變動后15日30、下列關(guān)于開具原則的說法中，不正確的有（）A、屬于民族的企業(yè)，必須同時使用中文和民族文字開具該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管備案D、向消費者個人零售小額商品或提供零星服務(wù)的，也應(yīng)當(dāng)逐筆開具E、填開的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具、2014年5月25日，經(jīng)主管檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)上年末將當(dāng)年購進(jìn)的一批原材料用于企業(yè)的職工建設(shè)，企業(yè)以賬面金額20000元（不含稅價格）結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算工程尚未完工。要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于5月31日前補交入庫（不考慮滯納金和罰款）。下列會計分錄正確的有（）。A應(yīng)交稅費—檢查調(diào)整B、借：應(yīng)交稅費—檢查調(diào)整貸：應(yīng)交稅費—未交C、借：應(yīng)交稅贊—未交貸：銀行存款D應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）E應(yīng)交稅費—應(yīng)交（銷項稅額）、下列關(guān)于小規(guī)模的認(rèn)定和管理規(guī)定，說法正確的有（）模繳納戶可選擇按小規(guī)模納稅C、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的其他個人可以選擇按小規(guī)模納D、小規(guī)模實行簡易辦法征收，一般不得使E、小規(guī)模進(jìn)口貨物，按3%的征收率計算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的、《納稅申報表附列資料（二）》中“二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額”中填寫的項目有（）A、紅字通知單注明的進(jìn)項稅、用外購的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，按照稅定，可以扣除已納消費稅情況有（）。A、用外購的、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)的、柴E、用外購或委托加工已稅的桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的球、某日化廠為一般，2015年8月購進(jìn)原材料，取得，注明價款萬元，全部領(lǐng)用生產(chǎn)化妝品；支付不含稅購貨運費10萬元，取得企業(yè)（一般）開具的貨運；銷售化妝品－口紅取得銷售額106萬元，銷售痱子粉取得收入3萬元，銷化妝盒套裝取得銷售額48（其中包括價28萬元的化妝20的護(hù)膚護(hù)發(fā)品）套化妝禮品盒抵頂供貨商貨款；月末盤點發(fā)現(xiàn)丟失一部分化妝品，賬面成1.3元，成本中外購貨物的為70%。對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（）。（化妝禮品盒的平均售價為420元/盒，最高售價為480中的價格除特別說明外均為不含稅價格，本月取得的相關(guān)憑證均已在本C、本月應(yīng)納1.67萬、下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）、B轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除以出讓方式取得土地使用權(quán)時支付的土地出讓金、者支付的水、電、燃?xì)?、房屋的價款后的余額為營業(yè)額、下列非貨幣性資產(chǎn)投資，企業(yè)所得稅處理的方法正確的有（）、稅務(wù)師接受委托，審核企業(yè)應(yīng)入與不征入劃分的問題，下列關(guān)于企業(yè)接收和東劃入資產(chǎn)的所得稅處理規(guī)定中，正確的有（）。A、縣級以上人民將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金處作為不征入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費列支標(biāo)準(zhǔn)的說法中，正確的有（）A、生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣B、航空企業(yè)實際發(fā)生的空勤訓(xùn)練費用，可以作為航空企業(yè)成本在稅前扣C、核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣、2012年2月被授予本公司（上市公司）30000股，約定一年后可以行權(quán)，施權(quán)價1元/股。2013年3月份行使該，購入30000股公司，當(dāng)日收盤價7元/股。2014420130.02201510分配20140.03元。分配針對上述業(yè)務(wù)，下列說法正確的有（）。A、接受該時，無需繳納個B、2013年3月份，行權(quán)時，需要按工資薪金所得繳納個人所得稅32940元C、2013年企業(yè)所得稅前可以扣除的性質(zhì)的工資薪金所得為180000元D、2014年4月，分得的紅利可以減半計入應(yīng)納稅所得額E、2015年10月，分得的紅利可以暫免征收個人所得、印花稅納稅審核過程中，稅務(wù)師認(rèn)為以下觀點不正確的有（）C、對分級核算的設(shè)置在二級核算單位和車間的明細(xì)賬也應(yīng)當(dāng)貼、對于土地納稅申報表的理解，下列說法正確的有（）C、表中各主要項目內(nèi)容應(yīng)根據(jù)土地的基本計稅單位計算填D、工業(yè)企業(yè)銷售新建繳納的印花稅在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣、下列關(guān)于影響稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險的表述中，正確的有（）、稅務(wù)師在審核資源稅減免稅項目時，應(yīng)當(dāng)注意的具體減稅、免稅規(guī)定包括有（）A、對油田范圍內(nèi)稠油過程中用于加熱的原油免征資源、中國電信隸屬于中國電信公司，屬于一般，2014年10月發(fā)生收取當(dāng)月的固定通話費用800萬元公司常年開展預(yù)存話費積分的活動，預(yù)存1元話費，積分1分，每100積分可兌換元話費，另外也可以根據(jù)積分情況兌換不同禮品。當(dāng)月合計收到預(yù)存話費1500本月及以前月份預(yù)存話費的實際通話及服務(wù)費用本月發(fā)生額為1200萬元。其中通話費1000萬元；、彩信等增值電信服務(wù)費200萬元本月客戶用的通話服務(wù)金額為50萬元公司通過公益特服號為中國接受捐款服務(wù)，收到全部捐款600萬元按協(xié)議公司將594萬元的捐款支付給中國。其他相關(guān)資料：上述金額均為含稅要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)<1>、分析計算電信公司收取的固定通話費用應(yīng)納銷項稅額<2>、預(yù)存話費是否需要繳納？請說明理由。如需要，請計算其應(yīng)納銷項稅額<3>、分析計算預(yù)存話費實際使用時應(yīng)納的銷項稅額<4>、通話服務(wù)是否需要繳納？請說明理由。如需要，請計算其應(yīng)納銷項稅<5>、分析計算公司通過公益特服號為中國接受捐款服務(wù)是否需要繳納增值稅？請說明理由。如需要，請計算其應(yīng)納銷項稅額。、T公司是市區(qū)一家生產(chǎn)化妝品的，為一般，2015年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)從國外空運進(jìn)口一批化妝品，成交價格1380000元，運保費20000元，經(jīng)紀(jì)費4200元此進(jìn)口化妝品入庫后，其中的45%被生產(chǎn)領(lǐng)用繼續(xù)加工當(dāng)月采用分期收款方式銷售A化妝品，當(dāng)月發(fā)出貨物，不含稅售價為1500000分三期結(jié)算，自當(dāng)月起，每月末結(jié)算一次；B化妝215000件，不含稅58經(jīng)發(fā)將自產(chǎn)的B化妝品，共1000套在展銷會上作為樣品，給客商為某影視公司定做演員用的油彩和卸裝油一批，收取價稅合計678600元，另收優(yōu)質(zhì)費元，均開具普通通過當(dāng)?shù)胤仟毩⒑怂愕拈T市部銷售試制的新型化妝品80套，每套成本為100元，不含稅單130套（說明：化妝品關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)<1>、分別計算T公司進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅和<2>、計算T公司本月應(yīng)向繳納的<3>、計算T公司本月應(yīng)向繳納的消費稅<4>、計算T公司本月應(yīng)向繳納的城建稅和教育費附加、地處市區(qū)的某建筑工程公司A公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)，2015年5月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如（1）A公司總承包本市一項工程，承包合同記載總承包額90000元，其中建筑勞務(wù)費27000元，建筑、裝飾材料含稅金額63000元。又將總承包額的三分之一分包給縣城的某安裝公司B公司（具備安裝資質(zhì)），分包合同總金30000記載勞9000建筑、裝飾材21000。（2）工程所用建筑、裝飾材料63000元中，42000元由A公司自產(chǎn)貨物提供，21000元由安裝公司（3）A公司提供自產(chǎn)貨物所涉及的外購材料注明的進(jìn)項稅額為2360元，支付相關(guān)的不含稅費用300元，取得貨運。（4）A公司內(nèi)設(shè)非獨立核算的賓館，取得餐飲收入80640元，歌舞廳收入615200元，臺球和球館收入120000元，各項收入分別核（說明上述業(yè)務(wù)全部完成相關(guān)款項全部結(jié)算，按一般計算征收相關(guān)票據(jù)已經(jīng)過主管認(rèn)證。臺球、保齡球適用5%的營業(yè)稅稅率，其他業(yè)適用20%的營業(yè)稅稅率）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。<1>、計算A<2>、計算A公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的<3>、計算A<4>、計算A<5>、計算B、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2014年發(fā)生業(yè)務(wù)通過競拍取得一宗土地使用權(quán)，支付價款、稅費合計6000萬元，本年度占用80%開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4000發(fā)生用2800萬元、銷售費用1600萬元、利息費用400萬元（其中300萬是向銀行貸款產(chǎn)生的利息支出，100其他企業(yè)借款產(chǎn)生的利息支出，無法按開發(fā)項目分?jǐn)偅?。?）9月份該寫字樓竣工驗收，10—12月，房地產(chǎn)開發(fā)公司將寫字樓總面積的3/5直接銷售，銷售合同記載取得收入為1200012雙方協(xié)商，房地產(chǎn)開發(fā)公司用所開發(fā)寫字樓的1/5抵償材料價款4000萬元。剩余的1/5公司轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)自用。（注：當(dāng)?shù)匾?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時發(fā)生的開發(fā)費用準(zhǔn)予扣除的比例為10%，企采用不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龅姆绞接嬎憷⒅С?。）要求：根?jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合<1>、計算公司繳納土地時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)的金額<2>、計算公司繳納土地時應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額<3>、計算公司繳納土地時應(yīng)扣除的開發(fā)費用<4>、計算公司繳納土地時應(yīng)扣除的稅金及附加<5>、計算公司繳納土地時應(yīng)扣除的其他扣除項目<6>、計算公司應(yīng)繳納的土地。1、在廣州某市區(qū)內(nèi)開辦了一家零部件生產(chǎn)加工店（一般），登記為商戶2015該加工店自行核算的銷售收入為800000650000（包括銷售成本480000，50000，銷售費用60000，財務(wù)費40000，營業(yè)稅金及附20000）。后經(jīng)聘請的稅務(wù)收入中包括2015年3月取得的2013年所購入的上市公司分紅5000元將加工的不含稅售價為52000元的產(chǎn)品用于償還；成本已列入支出總額，未確認(rèn)收入未繳納各項稅費；扣，加工店當(dāng)年計提折舊3000已經(jīng)計入當(dāng)期支出中核算（無殘值）；支出總額中列支費用20000元，業(yè)務(wù)宣傳費10000元；業(yè)務(wù)招待費5000元支出總額中列支了的全年工資40000元，雇傭從業(yè)5人，全年工資支出180000元實際撥繳的工會經(jīng)費4400元（其中為業(yè)主本人撥繳800元），實際發(fā)生的職工福利費用42000（其中為業(yè)主本人支出20000元），實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費6000元（其中為業(yè)主本人支出元支出總額中列支了 和雇 工資的6%和4%分別繳納的補充養(yǎng)老保險費和補充醫(yī)療險費支出總額中列支了生產(chǎn)經(jīng)營與個人生活混用的難以分清的費用5000元支出總額中列支了為其兒子一輛汽車，花費80000元假設(shè)業(yè)主和雇傭當(dāng)年的工資和上年工資持平；當(dāng)?shù)厣夏晟鐣昶骄べY為23000元。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。<1>、取得上市公司分紅應(yīng)如何繳納個人所得稅，并計算具體的應(yīng)納稅額<3><4>、計算費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費支出，對應(yīng)納稅所得額的調(diào)整<5><6><7>、工商戶生產(chǎn)經(jīng)營與個人生活混用的費用支出，能否全額扣除；若無法全額扣除，計算其<8>、計算按“工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”繳納的個人所得稅2A內(nèi)居民企業(yè)，主要經(jīng)營業(yè)務(wù)為自己種植亞麻，并以亞麻為原料生產(chǎn)紡織制品，為了擴(kuò)展國際業(yè)務(wù)，在設(shè)立了一家子公司負(fù)責(zé)該國的紡織品銷售業(yè)務(wù)。2014年A公司自行計算（1）營業(yè)收入8800000元，營業(yè)成本5000000元（2）用1695000元，其中包括業(yè)務(wù)招待費支出140000元、新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用元財務(wù)費用900000（率為4%，金融機(jī)構(gòu)同期同類利率為5%）。銷售費用1040000元，包括費支出840000元、非性贊助支出200000元投資收益740000元，包括國債持有期間的利息收入100000元、子公司分配的稅后利640000（已經(jīng)在直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的160000元營業(yè)外支出為60000元，包括通過減災(zāi)向自然的地區(qū)的捐款50000元、因遲延交貨按購銷合同約定支付的違約金10000。已經(jīng)計入成本、費用的實發(fā)工資薪金500000元、職工福利費支出10500010000元（并取得《工會經(jīng)費撥繳款收據(jù)》）、職工教育經(jīng)費支出20000元要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。<1>、計算業(yè)務(wù)（2）<2>、計算業(yè)務(wù)（3）<3>、計算業(yè)務(wù)（4）<4>、計算業(yè)務(wù)（5）<5>、計算業(yè)務(wù)（6）<6>、計算業(yè)務(wù)（7）<7>AL 民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類類別123456789A減：所得（填寫B(tài)加：納稅調(diào)整增加額（C減：納稅調(diào)整減少額（D減：免稅、減計收入及加計扣除（E加：應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫F減：所得減免（減：抵扣應(yīng)納稅所得額（減：彌補以前年度虧損（G稅率六、應(yīng)納所得稅額H減：減免所得稅額（減：抵免所得稅額（I加：所得應(yīng)納所得稅額（填寫J減：所得抵免所得稅額（填寫KL答案部一、單項選1【正確答案】托人對外出具的報表上簽字蓋章；選項C，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)助理的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，并名義承攬業(yè)務(wù)，或擅自?！敬鹨?1479590,點擊提問】【正確答案】【答疑11479591,點擊提問】【正確答案】稅人分立時未繳清的，分立后的對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任?！驹擃}針對“征收”知識點進(jìn)行考核【答疑11479592,點擊提問】【正確答案】【答案解析】涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)至少保存10年；法律、行政另有規(guī)定的除外。【答疑11479593,點擊提問】【正確答案】【答案解析】選項A，并非年應(yīng)納稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的，都必須按照一般資格登記，例如自然人個人即使銷售額達(dá)標(biāo)，也不得辦理一般資格登記；選項B，未辦理一般登記手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅，個人包括自然人，自然人不得選擇按照小規(guī)模納稅，是必須按照小規(guī)模納稅?！驹擃}針對“一般認(rèn)定登記”知識點進(jìn)行考核【答疑11479594,點擊提問】【正確答案】【答案解析】一般經(jīng)營商業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保的部分）、化妝品等消費品不得開具。零售勞保品，可以領(lǐng)購開具?！驹擃}針對“征管規(guī)定”知識點進(jìn)行考核【答疑11479595,點擊提問】【正確答案】銷售應(yīng)稅勞務(wù)的或營業(yè)稅月銷售（營業(yè)）額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的月銷售額在60000元上；從事貨物批發(fā)或零售的月銷售額在80000元以【該題針對“建賬建制的適用范圍和基本要求”知識點進(jìn)行考核【答疑11479596,點擊提問】【正確答案】【答案解析】選項A，稅務(wù)師記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或取得有效的原始憑證；選項B，現(xiàn)金賬和銀行存款賬這兩個賬簿應(yīng)當(dāng)由單位的出納登記，稅務(wù)師【該題針對“建賬建制的基本內(nèi)容”知識點進(jìn)行考核【答疑11479597,點擊提問】【正確答案】【該題針對“建賬建制的基本內(nèi)容”知識點進(jìn)行考核【答疑11479598,點擊提問】【正確答案】【答疑11479599,點擊提問】【正確答案】是準(zhǔn)確性，從角度主要是否隱瞞收入少納稅，不擔(dān)心企業(yè)多確認(rèn)收入的問題?！驹擃}針對“納稅的基本內(nèi)容”知識點進(jìn)行考核【答疑11479600,點擊提問】【正確答案】【答案解析】產(chǎn)品多結(jié)轉(zhuǎn)成本，企業(yè)在2014年和2015年各銷售了30%，應(yīng)該轉(zhuǎn)回多計入報告年度【答疑11479601,點擊提問】【正確答案】【該題針對“的征稅范圍”知識點進(jìn)行考核【答疑11479602,點擊提問】【正確答案】【答案解析】2013年7月1日起，一般進(jìn)口貨物取得的屬于扣稅范圍的繳款書，自開具之日起180天內(nèi)向主管報送《完稅憑證抵扣》（電子數(shù)據(jù)），申請稽核比對，逾期未申請的其進(jìn)項稅額不予抵扣。應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，用于核算已經(jīng)申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的繳款書對應(yīng)的進(jìn)項稅額?！敬鹨?1479603,點擊提問】【正確答案】【答案解析】銷售未抵扣過進(jìn)項稅額的卡車，按簡易辦法3%征收率減按2%征收。應(yīng)納＝納＝120000÷（1＋17%）×17%＝17435.9（元）?！驹擃}針對“應(yīng)納稅額計算”知識點進(jìn)行考核【答疑11479604,點擊提問】【正確答案】【答案解析】當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額＝80×60%×13%÷（1＋13%）＝5.52（萬元）當(dāng)期銷售植物油銷項稅額＝200×13%＝26（萬元）當(dāng)月食用油廠應(yīng)納＝26－5.52＝20.48（萬元【該題針對“應(yīng)納稅額計算”知識點進(jìn)行考核【答疑11479605,點擊提問】【正確答案】【該題針對“應(yīng)納稅額計算”知識點進(jìn)行考核【答疑11479606,點擊提問】【正確答案】【答疑11479607,點擊提問】【正確答案】＝1000×4×56%＋/r/