龍?zhí)┙】诞a(chǎn)品公司財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例

財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例總則公司財(cái)務(wù)部本著建立健全相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)政法規(guī)和會計(jì)制度，如實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營成果，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高效益，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對全公司的財(cái)務(wù)管理工作，有檢查、監(jiān)督的權(quán)力，全面開展公司的財(cái)務(wù)工作。并根據(jù)財(cái)務(wù)狀況和存在的問題，及時向總經(jīng)理作出書面或口頭的匯報(bào)以，并提出改進(jìn)意見。同時，財(cái)務(wù)部必須嚴(yán)以律已，接受所有員工的監(jiān)督和意見。樹立勤儉節(jié)約精神，艱苦創(chuàng)業(yè)、壓縮開支、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益!資金管理公司一切款項(xiàng)的收支業(yè)務(wù)，現(xiàn)金、支票等須當(dāng)天入帳；收支有據(jù)，憑證真實(shí)，手續(xù)完備；帳目記載清楚，現(xiàn)金帳日清日結(jié)，作到帳款、帳帳相符；每月月末須向銀行提取銀行對帳單，核對銀行存款余額，并填制未達(dá)帳款調(diào)節(jié)表；月底填制庫存現(xiàn)金、銀行存款出納報(bào)告表；不得擅自動用或無據(jù)支付款項(xiàng)，不得擅自對外借款，若違反則嚴(yán)肅處理，對已經(jīng)造成損失的，除追回全部款項(xiàng)外，直接責(zé)任人必須承擔(dān)法律責(zé)任。公司在職人員，因工作需要借款時，三天內(nèi)報(bào)銷，還清借款，不得拖欠，否則由工資中扣回。因會計(jì)、出納督辦不及時而造成損失的，由會計(jì)、出納承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。非因公需要，一律不準(zhǔn)借款。會計(jì)制度主管會計(jì)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并全面參與公司一切經(jīng)營活動的管理；對一切不合理的事宜，均有權(quán)、有義務(wù)監(jiān)督、管理。主管會計(jì)掌握本公司全部財(cái)務(wù)工作，對財(cái)務(wù)復(fù)核、出納、庫管員、統(tǒng)計(jì)員有指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查權(quán)力，有組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)的義務(wù)。主辦會計(jì)要準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動情況，嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則，通過待攤、預(yù)提等會計(jì)手段，科學(xué)合理攤銷各期費(fèi)用，做到合理開支，不得弄虛作假，會計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠；應(yīng)用合法手段合理“避稅”、“節(jié)稅”，合法的為公司降低成本。核算科目使用要合理，單據(jù)正確合法，帳目記載清楚準(zhǔn)確，帳帳、帳證相符，全面參與庫存管理，保證倉庫準(zhǔn)確，帳實(shí)相符。主辦會計(jì)對應(yīng)收帳款要經(jīng)常檢查，核對和督促催款，杜絕款、倉儲失到個人手中。主管會計(jì)還要經(jīng)常將應(yīng)收帳款情況向總經(jīng)理匯報(bào)，如有人為造成損失的，除追回貨款外，應(yīng)追究法律責(zé)任。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果綜合性文件，正式報(bào)表有資產(chǎn)負(fù)債表，利潤費(fèi)用明細(xì)表等。結(jié)帳時間為每月30日。每月財(cái)務(wù)報(bào)表分報(bào)總部、總經(jīng)理一份，并附財(cái)務(wù)分析報(bào)告。對稅務(wù)機(jī)關(guān)及有關(guān)部門的報(bào)送報(bào)表，不得超期。如因超期而罰款由主管會計(jì)承擔(dān)。各項(xiàng)費(fèi)用管理嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度：本公司需用項(xiàng)目購置的資金和管理費(fèi)用的開支資金，按規(guī)定程序上報(bào)計(jì)劃，對不經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃不能動支。對公司各項(xiàng)資金，做到專款專用，不準(zhǔn)任何單位和個人私自借用和挪作他用。財(cái)會人員嚴(yán)格把好開支關(guān)，對一切不合理和不符規(guī)定的開支，財(cái)務(wù)務(wù)人員有權(quán)拒付，并向經(jīng)理報(bào)告。4。樹立勤儉節(jié)約精神，艱苦創(chuàng)業(yè)、壓縮開支、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益!5．嚴(yán)格財(cái)務(wù)報(bào)銷程度：經(jīng)辦人--部門經(jīng)理--財(cái)務(wù)主管審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)--出納員報(bào)銷。（一）經(jīng)營費(fèi)用：經(jīng)營費(fèi)用是指：營銷人員在開展經(jīng)營活動過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括運(yùn)輸費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、倉儲費(fèi)等。1．差旅費(fèi)：根據(jù)公司出差標(biāo)準(zhǔn)核銷（附件一）。2．借款：公司在職人員，因工作需要借款時，三天內(nèi)報(bào)銷，還清借款，不得拖欠，否則由工資中扣回。因會計(jì)、出納督辦不及時而造成損失的，由會計(jì)、出納承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。非因公需要，一律不準(zhǔn)借款。3．促銷費(fèi)：公司的進(jìn)場費(fèi)、展銷費(fèi)用、終端商店等費(fèi)用，報(bào)銷程序同上。（二）管理費(fèi)用：管理費(fèi)用是指公司管理機(jī)構(gòu)為履行其管理職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括工資、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。1．薪資的管理：薪資的核定：薪資包括基本工資、行紀(jì)工資、崗位工資、績效工資（獎金）四項(xiàng)。薪資按“薪資管理辦法”核定，每月月底將各區(qū)域、各代表回款收付存明細(xì)帳做好交有關(guān)人員（統(tǒng)計(jì)期限：本月1日本月30日），并根據(jù)指標(biāo)率作出工資表，交財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理簽字后發(fā)放。２．差旅費(fèi)報(bào)銷：公司人員出差前須填寫“申請表”，交部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字同意后方可出差。出差超過一周以上需報(bào)總經(jīng)理備案。公司員工因出差需要領(lǐng)取一定金額的備用金時，由當(dāng)事人填寫暫支單，經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批后，出納支付，出差返回后三日內(nèi)必須及時報(bào)銷所借款項(xiàng)，不準(zhǔn)拖欠，否則從當(dāng)月工資中扣回。出差費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按公司原規(guī)定執(zhí)行。（附件一）3．辦公費(fèi)用：公司各部門需購買物品先向行政部門申請然后填制＜購物申請單＞，須總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。公司零星小額的辦公費(fèi)開支，由經(jīng)辦人經(jīng)部門經(jīng)理同意--財(cái)務(wù)審核--總經(jīng)理審核--出納支付。固定性比較強(qiáng)的開支，如物業(yè)管理、電費(fèi)、公司的電話費(fèi)、郵件費(fèi)等，由經(jīng)辦人簽字--部門負(fù)責(zé)人簽字—財(cái)務(wù)審核--總經(jīng)理審批--出納支付。辦公用品的核銷具體管理辦法按照公司原規(guī)定執(zhí)行。（附件二）4．通訊費(fèi)用：仍按公司＜交通、通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)＞執(zhí)行，并在工資中發(fā)放。（附件三）5．業(yè)務(wù)招待費(fèi)：公司因業(yè)務(wù)或工作的需要，對外進(jìn)行招待的費(fèi)用，業(yè)務(wù)人員不得出面招待，部門經(jīng)理必須招待的，由部門經(jīng)理先填單申請總經(jīng)理同意后，方可招待。費(fèi)用由總經(jīng)理審批--財(cái)務(wù)復(fù)核—出納支付。如未征得總經(jīng)理同意，費(fèi)用自已承擔(dān)。（附件四）（三）廣告費(fèi)用須事先書面申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)總公司方可實(shí)施，?？顚Ｓ?，然后憑發(fā)票上報(bào)核銷。（四）終端管理基金使用管理辦法公司為更好的服務(wù)、管理終端，特設(shè)置“終端管理基金”，具體使用辦法按照公司規(guī)定執(zhí)行。（附件五）四、現(xiàn)金、支票、發(fā)票管理１．現(xiàn)金管理：現(xiàn)金存放必須使用保險(xiǎn)柜，專人保管。認(rèn)真做到鎖好、轉(zhuǎn)號、密碼保密。責(zé)任人變更時，辦好交接手續(xù)。錢帳相符后方可離職。到銀行部門支取現(xiàn)金時，必須當(dāng)面點(diǎn)清，保管好，嚴(yán)防事故發(fā)生。遇現(xiàn)金支出額較大時，必須提前與財(cái)務(wù)室有關(guān)人員協(xié)商，兩人同行。出納人員，對現(xiàn)金必須做到日清日結(jié)，帳實(shí)相符，不能私自借款以白條子頂庫存現(xiàn)金，違者以挪用公款論處。2.支票管理：銀行支票由財(cái)務(wù)部門專人管理，負(fù)責(zé)領(lǐng)取、簽發(fā)、保存，不得丟失。經(jīng)辦人領(lǐng)取支票審批單，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字同意，財(cái)務(wù)主管審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付；經(jīng)辦人必須做詳細(xì)登記。支票填寫有，印章不清或背書不符而作廢的支票，應(yīng)收入回加蓋“作廢”印章后，方可更換新支票。使用支票人員，必須提高警惕，預(yù)防支票丟失。一旦發(fā)生支票丟失，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并向銀行掛失。嚴(yán)禁開具“空頭支票”，如為此造成公司經(jīng)濟(jì)損失，由出納承擔(dān)全部職責(zé)，并追究法律責(zé)任。收取支票時，主管會計(jì)、出納必須驗(yàn)明、確認(rèn)無誤后再收取，如因自身工作失誤導(dǎo)致帳款無法按時、安全入帳，主管會計(jì)、出納承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)損失。3。發(fā)票、供貨單管理：（見＜開具增值稅發(fā)票的補(bǔ)充規(guī)定＞附件六、八、九、十）應(yīng)收帳款管理（對帳制度）（見＜上海葉子健康產(chǎn)品有限公司應(yīng)收帳款的若干規(guī)定＞附件七）六、應(yīng)付款的管理公司所欠各業(yè)務(wù)單位的貨款和內(nèi)部往來應(yīng)付帳款，每月核對一次，根據(jù)實(shí)際情況，每月初編制應(yīng)付款詳細(xì)情況表報(bào)總經(jīng)理。七、固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限劃分，使用期限一年以上屬于生產(chǎn)經(jīng)營，主要設(shè)備的物品，作為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值在2000元以上，且使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。不具備以上條件的為低值易耗品。2、購置固定資產(chǎn)，事先要提出購置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)上報(bào)總公司批復(fù)后方可購置，變賣轉(zhuǎn)讓、廢殘的固定資產(chǎn)，必須批準(zhǔn)后方可處理。3、固定資產(chǎn)以原值入帳，按原價(jià)采取直線法按月計(jì)提折舊，提足折舊后仍繼續(xù)使用，不再提取折舊。固定資產(chǎn)在計(jì)提折舊前，確定殘值，殘值率為５％，提取的折舊在費(fèi)用中列支。每季度會同行政部門盤點(diǎn)一次固定資產(chǎn)。4．購買低值易耗品，事先總經(jīng)理申報(bào)計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購買。購入手續(xù)要齊備，以五五攤銷法入帳，每季度會同行政部門盤點(diǎn)一次。固定資產(chǎn)和低值易耗品，由辦公室專人負(fù)責(zé)保管，不得轉(zhuǎn)讓借出，財(cái)務(wù)由專人負(fù)責(zé)記帳每季度與行政部門核對數(shù)量，確保財(cái)產(chǎn)完好無缺。八、商品管理1．主管會計(jì)對公司所有商品的進(jìn)、銷、存具有直接管理、監(jiān)控職責(zé)；倉庫部門直接接受財(cái)務(wù)主管的的領(lǐng)導(dǎo)；2．財(cái)務(wù)部開票人員必須盡職盡責(zé)執(zhí)行制度，維護(hù)企業(yè)利益，嚴(yán)格按照公司規(guī)定進(jìn)行供貨單、發(fā)票的開具；主管會計(jì)必須嚴(yán)格審核公司每筆的進(jìn)出庫單據(jù)，對于屬“問題帳款”的客戶必須拒絕發(fā)貨，并實(shí)施必要的管理手段；3．財(cái)務(wù)部記帳人員必須每日記好“庫存商品統(tǒng)計(jì)帳”，做到帳實(shí)相符；發(fā)現(xiàn)溢余、損耗必須及時查明原因，由倉庫保管員上報(bào)“盈余報(bào)告”經(jīng)倉庫經(jīng)理、主管會計(jì)核實(shí)后，上報(bào)總經(jīng)理填寫溢余損耗報(bào)告單；每月月末指定盤點(diǎn)日，財(cái)務(wù)主管會計(jì)必須與記帳員定期盤點(diǎn)公司所有庫存商品；4．商品管理具體細(xì)則詳見《管理規(guī)章制度之倉儲部管理?xiàng)l例》；5．特殊商品處理件附件十三《特殊商品處理制度》葉子上海公司2001年元月財(cái)務(wù)部人員崗位責(zé)任一、財(cái)務(wù)經(jīng)理：在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)務(wù)管理制度》，開展公司財(cái)務(wù)工作；同時接受總公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)好與總公司的關(guān)系；嚴(yán)格執(zhí)行稅法制度，在不違背國家財(cái)政紀(jì)律的前提下，處理一切財(cái)務(wù)工作，協(xié)助總經(jīng)理管理公司一切經(jīng)營活動；認(rèn)真核銷各項(xiàng)費(fèi)用開支，每月5日前編制《月費(fèi)用支出預(yù)算表》，上報(bào)總經(jīng)理。做好分管帳務(wù)，報(bào)表并按時上報(bào)總公司及稅務(wù)部門.二、主管會計(jì)：經(jīng)常與集團(tuán)總部取得聯(lián)系，在總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)務(wù)管理制度》主管會計(jì)掌握公司全部財(cái)務(wù)工作，對財(cái)務(wù)部屬下人員（出納員、記帳員、倉管員）及倉庫有指導(dǎo)，監(jiān)督，檢查權(quán)利；科學(xué)合理攤銷各期費(fèi)用，做到合理開支，不得弄虛作假，會計(jì)數(shù)據(jù)必須真實(shí)可靠；應(yīng)用合法手段合理“避稅”，合法的為公司降低成本。主管會計(jì)對公司的“應(yīng)收帳款”具有直接管理、監(jiān)督職責(zé)，必須嚴(yán)格按照《應(yīng)收帳款管理制度》執(zhí)行。主管會計(jì)對公司所有商品的進(jìn)、銷、存具有直接管理、監(jiān)控、審批職責(zé)，必須嚴(yán)格按照《倉儲管理制度》執(zhí)行；倉儲部門直接接受主管會計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)；主管會計(jì)必須嚴(yán)格審核公司每筆的進(jìn)出庫單據(jù)，嚴(yán)格按照“請發(fā)貨流程”（附件八）審批每一筆貨物的發(fā)出，對于屬“問題帳款”的客戶必須拒絕發(fā)貨，并實(shí)施必要的管理手段，杜絕公司財(cái)產(chǎn)流失；嚴(yán)格按照“請開發(fā)票流程”（附件十）、“增值稅發(fā)票管理規(guī)定”（附件六）審核發(fā)票的開具；每月30日必須協(xié)同記帳人員盤點(diǎn)庫存，并將審核后、確認(rèn)后的《庫存商品收付存明細(xì)帳》、《盈虧表》、《調(diào)節(jié)表》于每月3日前上報(bào)總經(jīng)理一份做好分管項(xiàng)目帳務(wù)、各類報(bào)表，并按時上報(bào)總經(jīng)理、總公司及稅務(wù)部門.復(fù)核每一張會計(jì)憑證的準(zhǔn)確性，編制會計(jì)憑證匯總表，月底負(fù)責(zé)編制公司資產(chǎn)負(fù)債表利潤表和商品銷售情況表的匯總。每月30日為結(jié)帳日，及時做好上報(bào)集團(tuán)總部的各項(xiàng)報(bào)表，每月財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)交部經(jīng)理一份。對稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的報(bào)表，不得超期，如因超期而罰款由主管會計(jì)承擔(dān)。保證購買增值稅發(fā)票及普通發(fā)票的安全，經(jīng)常與稅務(wù)所專管員，銀行取得聯(lián)系，及時掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)的第一手資料。根據(jù)當(dāng)月業(yè)務(wù)員的考核指標(biāo)、實(shí)際回款情況編制銷售提成表交總經(jīng)理審批。對公司自營柜/店的時時監(jiān)控工作（附件十一）三、記帳員、開票員：嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)務(wù)管理制度》，接受財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)；作好分管工作。嚴(yán)格按照《請發(fā)貨流程》開具供貨單。（附件八）嚴(yán)格按照《增值稅開票規(guī)定》、《發(fā)貨流程》開具發(fā)票、供貨單（附件六、九、十）每日30日為結(jié)帳日，進(jìn)行抄稅及進(jìn)、銷項(xiàng)的統(tǒng)計(jì)、打印工作；妥善保管增票、IC卡，視同現(xiàn)金保管；每日及時收取倉儲部的供貨單統(tǒng)計(jì)聯(lián)，并根據(jù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)登記《庫存商品收付存明細(xì)帳》（大庫、小庫），做到帳帳相符、帳物相符；每月30日與主管會計(jì)共同盤點(diǎn)庫存，并將審核、確認(rèn)后的《庫存商品收付存明細(xì)帳》于每月1日上報(bào)總經(jīng)理一份；每日及時收取倉儲部的供貨單回執(zhí)聯(lián)，登記后連同發(fā)票立即交給主管會計(jì)，保證會計(jì)及時記帳；對“現(xiàn)款現(xiàn)貨”所使用的“供貨單”必須單獨(dú)聯(lián)號使用，與其他類的客戶的“供貨單”嚴(yán)格區(qū)分；負(fù)責(zé)公司日/周/月銷售報(bào)表的編制，并按時上交主管會計(jì)與總經(jīng)理。（周報(bào)于每周一10：00之前、月報(bào)于每月2日前）每周五對非銷售品，樣品進(jìn)行匯總打?。幻恐芪鍖π}庫進(jìn)行盤點(diǎn)；接受主管會計(jì)的其他工作安排四、出納：嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)務(wù)管理制度》，接受財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)；作好出納工作。承辦公司一切款項(xiàng)收支業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金支票等當(dāng)天解行入帳，收支有據(jù)，不得做支貨款；在付款時認(rèn)真審核憑證的真實(shí)性。金額準(zhǔn)確、手續(xù)完備，否則拒絕支付；現(xiàn)金帳做到日清日結(jié)帳款、帳帳相符。下班時，鎖好保險(xiǎn)箱并加密碼。每月月底向銀行索取銀行對帳單，核對銀行有款余額，并填制未達(dá)帳款調(diào)節(jié)表；不許擅自動用或支付無總經(jīng)理簽字的款項(xiàng)，違者嚴(yán)肅處理，對已造成損失的，除追回全部款項(xiàng)外，還應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。根據(jù)業(yè)務(wù)員、服務(wù)部、市場拓展、專賣店交上來