2022年江西省稅務(wù)師之稅法一高分預(yù)測題庫（必刷）

《稅務(wù)師之稅法一》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（題中涉及原油均為同類同質(zhì)原油）

A.168.24

B.168.00

C.174.24

D.168.27【答案】A2、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原礦400噸，其中當(dāng)月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬元，當(dāng)月領(lǐng)用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率為4%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84【答案】D3、（2018年真題）環(huán)境保護稅的申報繳納期限是（）。

A.15日

B.一個月

C.一個季度

D.一年【答案】C4、2021年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元，買方負(fù)擔(dān)的傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格為（）萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610【答案】C5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月，該企業(yè)將一臺自己使用過的設(shè)備捐贈給本市--家福利機構(gòu)，該設(shè)備于2009年2月購進，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元，增值稅13.6萬元(進項稅額已抵扣)，該設(shè)備已提折舊38萬元，該企業(yè)捐贈此設(shè)備應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.0

B.1.07

C.6.72

D.8.08【答案】C6、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部門專用指揮車

B.外國駐華使館自用車輛

C.回國服務(wù)的留學(xué)人員購買的進口小汽車

D.森林消防專用指揮車【答案】C7、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2021年5月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說法正確的是（）。

A.應(yīng)繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元

B.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0

C.應(yīng)退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0

D.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元【答案】D8、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。

A.20.10

B.22.17

C.25.71

D.19.15【答案】C9、（2020年真題）金融機構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計稅銷售額是（）。

A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計入下期銷售額【答案】C10、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用（）之日實施的稅率。

A.違反規(guī)定的行為發(fā)生

B.運輸工具申報進境

C.海關(guān)接受納稅義務(wù)人填寫報關(guān)單

D.申報進口【答案】A11、2020年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人。2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市場上同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600【答案】D12、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯誤的是（）。

A.教育費附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝營改增前實際繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加＋營改增后允許扣除的城市維護建設(shè)稅、教育費附加【答案】B13、下列各項中，不符合稅收行政司法規(guī)定的是（）。

A.稅收行政司法是指法院等司法機關(guān)所受理的涉及稅務(wù)機關(guān)的訴訟案件和非訴訟案件的執(zhí)行申請等

B.稅收行政司法制度，可以通過對稅務(wù)機關(guān)的征稅行為加以審查監(jiān)督，督促其依法行政

C.從稅收行政救濟制度的規(guī)定來看，已將抽象行政行為納入行政賠償訴訟和行政復(fù)議的范圍

D.對稅務(wù)機關(guān)通知出境管理機關(guān)阻止納稅人出境行為不服，不能申請行政訴訟【答案】D14、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡易計稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.34000

C.45000

D.225000【答案】C15、下列關(guān)于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）。

A.納稅人采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅

C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備，免征增值稅

D.其他個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅【答案】B16、下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。

A.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅

B.資源稅納稅人不僅限于企業(yè)，還包括個人

C.我國現(xiàn)行資源稅的征稅對象是全部的自然資源

D.資源稅全面實行從價計征【答案】B17、某金融機構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.6.79

B.3.18

C.3.00

D.7.20【答案】A18、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】B19、某金融機構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.6.79

B.3.18

C.3.00

D.7.20【答案】A20、某煙草公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進口卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為300萬元，關(guān)稅稅率為50%，則該煙草公司當(dāng)月進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。

A.154.41

B.211.88

C.262.5

D.586.36【答案】D21、2020年4月某手表廠生產(chǎn)銷售A款手表300只，取得不含稅收入360萬，生產(chǎn)銷售B款手表500只，取得不含稅收入80萬，銷售手表配件取得不含稅收入1.2萬，該廠本月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.88

B.72.24

C.16.24

D.72【答案】D22、下列情形，應(yīng)征收環(huán)境保護稅的是（）。

A.農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的

B.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的

C.機動車行駛排放應(yīng)稅污染物的

D.依法設(shè)立的污水集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的【答案】B23、2020年4月，稅務(wù)機關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

A.8880

B.9324

C.17760

D.18648【答案】B24、下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）。

A.其他個人

B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)【答案】D25、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是（）。

A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位以自產(chǎn)的建筑材料對外投資【答案】B26、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的幼兒園，發(fā)生下列情形，其成本、費用在土地增值稅清算時不得扣除的是（）。

A.幼兒園建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有

B.幼兒園建成后作為企業(yè)自有資產(chǎn)

C.幼兒園建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)

D.幼兒園建成后有償轉(zhuǎn)讓【答案】B27、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43【答案】B28、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年4月銷售貨物取得含稅銷售額500萬元，為銷售貨物出租包裝物收取押金13萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金2萬元。該企業(yè)2020年4月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為（）萬元。

A.500

B.515

C.444.25

D.455.75【答案】C29、下列關(guān)于稅法的效力與解釋的說法中，不正確的是（）。

A.新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式

B.稅收實體法多采用從舊、從輕原則

C.我們通常所說的稅收立法解釋指的是事前解釋

D.最高人民法院和最高人民檢察院作出的司法解釋可以作為辦案與適用法律法規(guī)的依據(jù)【答案】C30、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.17.59

B.19.05

C.22.72

D.26.39【答案】B31、一般納稅人銷售其試點前自建的不動產(chǎn)，采用的增值稅政策是（）。

A.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額，按5%征收率計稅

B.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用為銷售額，按5%征收率計稅

C.應(yīng)使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用為銷售額計稅

D.應(yīng)使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額計稅【答案】B32、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1.75

B.2.86

C.6.85

D.6.99【答案】B33、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.83.09

B.85.49

C.69.19

D.76.99【答案】C34、稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項中，屬于事前監(jiān)督形式的是（）。

A.重大稅務(wù)案件審理制度

B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度

C.復(fù)議應(yīng)訴

D.稅收執(zhí)法檢査【答案】B35、某動物診療機構(gòu)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供動物疾病診斷、治療取得收入50萬元，提供動物清潔、美容服務(wù)取得含稅收入40萬元，銷售寵物飼料取得含稅收入20萬元。該機構(gòu)當(dāng)月銷項稅額為（）萬元。

A.6.75

B.5.60

C.4.57

D.3.92【答案】D36、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關(guān)信息如下：

A.1828.5

B.1750

C.1102.5

D.1070.39【答案】B37、稅收實質(zhì)課稅原則的意義是()。

A.防止稅務(wù)機關(guān)濫用權(quán)力，增加納稅人的負(fù)擔(dān)

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性【答案】D38、甲煤礦開采企業(yè)是增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為對外銷售原煤、洗選煤和煤層氣。2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.40

B.60

C.64

D.96【答案】D39、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

C.煙葉稅的征稅對象是采摘的新鮮煙葉

D.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地【答案】D40、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是（）。

A.海關(guān)多征的稅款，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即通知納稅人辦理退還手續(xù)

B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款

C.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復(fù)議

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款【答案】A41、另外該企業(yè)當(dāng)月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，專用發(fā)票注明增值稅額為17000元。那么，該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進項稅額應(yīng)為（）元。

A.42500

B.43325

C.31875

D.40375【答案】B42、根據(jù)煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的計稅依據(jù)為（）。

A.煙葉收購價款

B.收購煙葉實際支付的價款總額

C.支付給煙農(nóng)的價外補貼

D.不含稅價款和價外費用【答案】B43、某增值稅小規(guī)模納稅人按月納稅，2019年12月取得銷售貨物收入7萬元（含稅，下同）、提供勞務(wù)收入2萬元、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)收入200萬元（該不動產(chǎn)購入時支付價款120萬元）。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.3.81

B.4.71

C.9.52

D.9.79【答案】A44、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法中，正確的是（）。

A.關(guān)稅納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長不超過3個月

B.因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并加收萬分之五的滯納金

C.如納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起3個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施

D.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關(guān)申報【答案】C45、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00【答案】C46、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57【答案】D47、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.2046.55

B.3752.51

C.2714.36

D.4041.23【答案】C48、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.811.81

B.815.31

C.826.26

D.832.27【答案】A49、張某在天津市有兩套閑置住房，A住房于2015年1月購入，購買房屋價款為100萬元；B住房于2018年3月購入，購買房屋價款為300萬元。2019年12月張某將上述住房轉(zhuǎn)讓，A住房取得收入300萬元、B住房取得收入500萬元。則張某應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.38.10

B.19.05

C.9.52

D.23.81【答案】D50、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%【答案】B51、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.4754.08

B.7015.72

C.6935.28

D.6120.00【答案】A52、下列關(guān)于車輛購置稅的政策表述，錯誤的是（）。

A.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員自用車輛免征車輛購置稅

B.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免征車輛購置稅

C.設(shè)有固定裝置的運輸車輛免稅

D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅【答案】C53、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】A54、（2017年）下列稅種實行多次課征制的是（）。

A.個人所得稅

B.車輛購置稅

C.企業(yè)所得稅

D.增值稅【答案】D55、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從價定率計稅方法繳納消費稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷煙【答案】C56、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說法中，正確的是（）。

A.出口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運地海關(guān)接受該貨物申報進境之日實施的稅率

B.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實行集中申報的進出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用申報之日實施的稅率

C.貨物運抵指運地前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運輸工具抵達(dá)指運地之日實施的稅率

D.因超過規(guī)定期限未申報而由海關(guān)依法變賣的進口貨物，其稅款計征應(yīng)當(dāng)適用變賣該貨物之日實施的稅率【答案】C57、（2016年真題）納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起（）日內(nèi)。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】D58、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):

A.11.28

B.11.68

C.12.00

D.13.20【答案】D59、下列關(guān)于教育費附加的說法，不正確的是（）。

A.某公司應(yīng)納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以20萬元為計征依據(jù)繳納教育費附加

B.李某下崗失業(yè)后開小吃店，月營業(yè)額不超過10萬元，免征教育費附加

C.某公司進口煤炭繳納增值稅100萬元，應(yīng)同時按3%繳納教育費附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還【答案】C60、下列不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A.煤層氣

B.寶石

C.柴油

D.礦泉水【答案】C61、下列情形中的增值稅專用發(fā)票，不屬于異常憑證范圍的是（）

A.納稅人被盜的稅控設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.自取得發(fā)票之日起90日內(nèi)尚未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票

D.經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費稅的增值稅專用發(fā)票【答案】C62、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯誤的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機關(guān)

B.稅務(wù)規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范

C.稅務(wù)規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項或相對人為規(guī)范對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象

D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征【答案】B63、下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.汽車

B.有軌電車

C.汽車掛車

D.電動自行車【答案】D64、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93【答案】D65、2020年4月，稅務(wù)機關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

A.600

B.1200

C.1344

D.1366.2【答案】D66、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的房產(chǎn)，取得含稅銷售收入1800萬元，所銷售房產(chǎn)對應(yīng)的地價款為500萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，2020年9月該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.88.57

B.57.14

C.61.90

D.85.71【答案】D67、我國某公司2020年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格170萬元（不含出口關(guān)稅），其中包括貨物運抵甲港口裝載前的運輸費10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為（）。

A.25.6萬元

B.29.6萬元

C.31.6萬元

D.34萬元【答案】D68、某涂料廠2019年12月將自產(chǎn)的A型涂料用于粉刷職工宿舍，該批涂料的不含增值稅平均銷售價格為20萬元，將新研制的B型涂料作為樣品贈送給經(jīng)銷商，該批涂料生產(chǎn)成本為30萬元，成本利潤率為7%。已知涂料的消費稅稅率為4%，該廠就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.2.14

B.2.08

C.2.05

D.2【答案】A69、根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定，進出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)向納稅義務(wù)人補征，下列關(guān)于補征的期限說法正確的是（）。

A.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日半年補征

B.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日1年內(nèi)補征

C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日2年內(nèi)補征

D.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日3年內(nèi)補征【答案】B70、下列生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.人造石油

B.天然鹵水

C.煤層氣

D.地?zé)帷敬鸢浮緼71、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.2.16

B.2.19

C.3.25

D.6.58【答案】C72、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.200.90

B.195.95

C.196.37

D.197.44【答案】B73、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】C74、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是()。

A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

B.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)【答案】C75、位于某市的甲地板廠為外商投資企業(yè)，2020年5月購進一批木材，成本為800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費150000元。乙工廠8月份交付完工。已知實木地板消費稅稅率為5%，乙工廠8月份應(yīng)代收代繳的城市維護建設(shè)稅及教育費附加為（）元。（不考慮地方教育附加）

A.4000

B.2000

C.2500

D.5000【答案】A76、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.12750

B.13530

C.47621.79

D.48401.79【答案】B77、甲公司于2020年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓2016年2月購入，購房發(fā)票上金額為100萬元，且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時不能提供評估價格，甲公司選擇簡易計稅方法計稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51【答案】B78、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):

A.352.84

B.373.57

C.374.49

D.377.66【答案】D79、某制藥廠為增值稅一般納稅人，同時生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品。2019年12月采購藥原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)應(yīng)稅藥品與免稅藥品但無法劃分耗料情況；同時當(dāng)月還租入一棟倉庫用于儲存應(yīng)稅藥品與免稅藥品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當(dāng)月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入80萬元，銷售免稅藥品取得收入20萬元。該制藥廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣進項稅額（）萬元。

A.18

B.16

C.14.4

D.8【答案】B80、下列行為應(yīng)繳納消費稅的是()。

A.零售卷煙

B.進口金銀首飾

C.生產(chǎn)銷售果啤

D.生產(chǎn)銷售電動汽車【答案】C81、下列關(guān)于增值稅退（免）稅辦法的表述，錯誤的是（）。

A.不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額予以退還

B.境內(nèi)的單位和個人提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法

C.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額（包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還

D.放棄適用增值稅零稅率后，36個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率【答案】C82、土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地價款為（）。

A.所支付的土地出讓金

B.按照國家有關(guān)規(guī)定補繳的土地出讓金

C.向原土地使用人實際支付的地價款

D.稅務(wù)機關(guān)核定的地價款【答案】B83、（2017年真題）企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是（）。

A.存款利息

B.房屋租賃費

C.供電企業(yè)收取的并網(wǎng)服務(wù)費

D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費【答案】A84、某白酒生產(chǎn)企業(yè)2021年2月購進玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當(dāng)月銷售1000噸白酒，主營業(yè)務(wù)成本為1500萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，玉米平均購買單價為4000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額為（）萬元。

A.195

B.172.57

C.120.80

D.120【答案】C85、（2016年）某企業(yè)2015年4月向境外企業(yè)租賃一臺大型設(shè)備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費2萬元。2016年4月，企業(yè)決定將該設(shè)備買下，雙方成交價格60萬元，海關(guān)審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2016年4月應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00【答案】A86、關(guān)于環(huán)境保護稅，下列說法正確的是（）。

A.環(huán)境保護稅按月計算、按月申報繳納

B.環(huán)境保護稅稅率為統(tǒng)一比例稅率

C.機動車和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時免征環(huán)境保護稅

D.應(yīng)稅固體廢物的環(huán)境保護稅納稅地點為廢物存放地【答案】C87、某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.351.00

B.351.45

C.311.02

D.351.40【答案】D88、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2012年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補營業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95【答案】B89、某天然氣田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月銷售自采天然氣600萬立方米，取得含稅收入392.4萬元，用50萬立方米天然氣抵償債務(wù)，資源稅稅率6%。該天然氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.25.51

B.23.54

C.23.40

D.21.60【答案】C90、單位或者個人發(fā)生下列行為，在繳納相關(guān)稅金的同時，還應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅的是（）。

A.私營企業(yè)銷售電視機

B.人民銀行取得對金融機構(gòu)的貸款利息

C.企業(yè)購置并自用應(yīng)稅車輛

D.個人取得有獎發(fā)票中獎所得【答案】A91、某運輸公司2020年6月進口新能源汽車一輛自用，關(guān)稅完稅價格為30萬元；作為債權(quán)人取得某貨車生產(chǎn)企業(yè)抵債貨車兩輛并作為固定資產(chǎn)核算，生產(chǎn)企業(yè)未開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票也沒有同類車輛的銷售價格，生產(chǎn)成本為50萬元/輛。該運輸公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。（新能源汽車的關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率9%；貨車的成本利潤率為10%）

A.14.96

B.12.09

C.11

D.10【答案】C92、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.2.58

B.3.04

C.3.40

D.2.72【答案】A93、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%【答案】B94、輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，每次發(fā)售增值稅專用發(fā)票數(shù)量不超過（）份。

A.15

B.20

C.25

D.30【答案】C95、位于市區(qū)的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣。）

A.4.59

B.4.85

C.4.62

D.6.34【答案】C96、某金店為增值稅一般納稅人，是中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位。2019年1月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈36條，實際共收取價款72000元(新項鏈的零售價格2800元/條),向消費者提供首飾修理勞務(wù)取得收入3460元，該金店上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為()元。

A.10461.54

B.10408.28

C.14646.15

D.15148.89【答案】B97、適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.協(xié)定稅率

D.普通稅率【答案】C98、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說法不正確的是（）。

A.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

B.個體工商戶將購買的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

C.單位將購買的貨物直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

D.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會組織，向新冠肺炎患者無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加【答案】D99、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】C100、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.24.51

B.354.51

C.348.29

D.23.49【答案】C二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、以下單位或個人中，不屬于消費稅納稅人的有（）。

A.金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)

B.受托加工高檔化妝品的企業(yè)

C.委托加工卷煙的企業(yè)

D.進口自用超豪華小汽車的人員

E.超豪華小汽車的零售企業(yè)【答案】AB102、下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的有（）。

A.雪茄煙

B.果啤

C.影視演員化妝用的發(fā)膠

D.鞭炮藥引線

E.航空煤油【答案】AB103、以下哪項與鹽酸丁卡因不符

A.具重氮化-偶合反應(yīng)

B.毒性較大

C.局部麻醉藥

D.不易氧化變色

E.酯鍵易水解【答案】A104、下列各項中，符合土地增值稅的減免稅規(guī)定的有（）。

A.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)開發(fā)，不分別核算增值額的，由稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)享受免稅的項目收入

C.因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)，免稅

D.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅

E.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅【答案】ACD105、甲企業(yè)進口一批原材料，原材料的成交價格60萬元（折合人民幣，下同），支付包裝勞務(wù)費用3萬元，支付購貨傭金4萬元，該原材料運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費2萬元、保險費1萬元，另從海關(guān)運往企業(yè)所在地發(fā)生運費6萬元。海關(guān)于2020年6月1日填發(fā)稅款繳款書，但甲企業(yè)遲至6月26日才繳納關(guān)稅。已知該批原材料適用的關(guān)稅稅率為20%，則下列關(guān)于甲企業(yè)進口該批原材料的稅務(wù)處理中，正確的有（）。

A.甲企業(yè)進口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅為13.2萬元

B.甲企業(yè)進口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅為14萬元

C.甲企業(yè)進口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅為15.2萬元

D.海關(guān)應(yīng)征收的關(guān)稅滯納金為0.07萬元

E.海關(guān)應(yīng)征收的關(guān)稅滯納金為0.08萬元【答案】AD106、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款40萬元，供貨方開具了稅款為5.2萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為5.72萬元的增值稅專用發(fā)票，差價款雙方以現(xiàn)金結(jié)算。特制糧食白酒平均售價22元/斤；最高售價25元/斤。下列關(guān)于酒廠上述業(yè)務(wù)的表述正確的有（）。

A.酒廠應(yīng)按特制糧食白酒平均售價計算消費稅

B.本期應(yīng)繳納消費稅為11萬元

C.本期計算消費稅時，從價計稅部分采用最高價25元/斤

D.本期應(yīng)該繳納增值稅為0.52萬元

E.用自產(chǎn)糧食白酒換取原材料屬于增值稅征稅范圍【答案】BCD107、下列屬于對所得僅實行地域管轄權(quán)的國家和地區(qū)的有()。

A.英屬維爾京群島

B.巴拿馬

C.中國香港

D.塞浦路斯

E.中國澳門【答案】BCD108、下列各項中，關(guān)于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的增值稅政策表述正確的有（）。

A.納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅

B.其他個人出租不動產(chǎn)按5%征收率計算應(yīng)納稅額

C.個體商戶出租住房，一律按5%征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

D.其他個人出租不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專票

E.出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)【答案】D109、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月將取得的增值稅專用發(fā)票丟失，則下列處理中，正確的有（）。

A.同時丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，需將原發(fā)票作廢，由銷售方重新開具增值稅專用發(fā)票

B.丟失抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

C.丟失發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證

D.丟失抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

E.同時丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證和記賬憑證【答案】BC110、下列關(guān)于出口應(yīng)稅消費品的消費稅稅收政策及管理的表述，正確的有（）。

A.出口應(yīng)稅消費品退（免）消費稅在政策上分為：免稅并退稅、免稅但不退稅、不免稅也不退稅

B.外貿(mào)企業(yè)只有受其他外貿(mào)企業(yè)委托，代理出口應(yīng)稅消費品才可辦理退稅，受其他企業(yè)（主要是非生產(chǎn)性的商貿(mào)企業(yè)）委托，代理出口應(yīng)稅消費品是不予退（免）稅的

C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，依據(jù)其實際出口數(shù)量免征消費稅，不予辦理退還消費稅

D.不予辦理退還消費稅，是指因已免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅，該應(yīng)稅消費品出口時，已不含有消費稅，所以無須再辦理退還消費稅

E.一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費品，消費稅實行免稅但不退稅的政策【答案】ABCD111、下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒

B.批發(fā)企業(yè)銷售服裝

C.將貨物銷售給消費者個人

D.銷售免稅貨物

E.超市零售化妝品【答案】ACD112、下列關(guān)于稅款追征制度的說法，正確的有（）。

A.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任造成未繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款

B.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加收滯納金

C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年

D.因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年

E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年【答案】AB113、氫氯噻嗪的化學(xué)名為

A.6-氯-3，4-二氫-2H-1，2-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物

B.6-氯-3，4-二氫-2H-1，2，4-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物

C.6-氯-3，4-二氫-2H-1，4-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物

D.6-氯-2H-1，2，4-苯丙噻二嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物

E.7-氯-3，4-二氫-2H-1，2，4-苯丙噻二嗪-6-磺酰胺-1，1-二氧化物【答案】B114、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件有關(guān)規(guī)定的表述中，不正確的有（）。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件可以采用條文式或者段落式表述

B.稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起30日后施行

C.省以下稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)于每年3月1日前向國家稅務(wù)總局報送備案

D.稅務(wù)規(guī)范性文件的日常清理由政策法規(guī)部門負(fù)責(zé)

E.稅務(wù)規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱【答案】CD115、2017年12月，第十二屆全國人大常委會第三十一次會議表決通過的在2018年7月1日實施的稅法有（）。

A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》

B.《中華人民共和國船舶噸稅法》

C.《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》

D.《中華人民共和國煙葉稅法》

E.《中華人民共和國契稅法》【答案】BD116、下列各項中符合資源稅相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.資源稅的納稅人，為在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人

B.資源稅的稅目反映征收資源稅的具體范圍，是資源稅課征對象的具體表現(xiàn)形式

C.天然鹵水實行從量或者從價計征資源稅

D.礦泉水實行從量或者從價計征資源稅

E.目前我國對砂石實行從價計征【答案】ABCD117、關(guān)于增值稅計稅銷售額，下列說法正確的有（）。

A.航空運輸服務(wù)，代收的機場建設(shè)費不計入計稅銷售額

B.以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額

C.客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用為計稅銷售額

D.貸款服務(wù)以實收和應(yīng)收未收利息之和為計稅銷售額

E.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除【答案】AB118、避免國際重復(fù)征稅的基本方法有()。

A.免稅法

B.稅收饒讓

C.抵免法

D.分國限額法

E.綜合限額法【答案】AC119、稅收執(zhí)法合法性原則具體要求包括（）。

A.內(nèi)容合法

B.主體法定

C.程序合法

D.根據(jù)合法

E.執(zhí)法合理【答案】ACD120、納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項，應(yīng)計人消費稅計稅依據(jù)的有()。

A.集資款

B.增值稅銷項稅額

C.未逾期的啤酒包裝物押金

D.白酒品牌使用費

E.裝卸費【答案】AD121、根據(jù)進項稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請退稅的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書

D.解繳稅款完稅憑證

E.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票【答案】ABCD122、（2019年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說法正確的有（）。

A.小規(guī)模納稅人月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額15萬元及以下免征增值稅政策

C.從2021年4月1日至2022年12月31日，月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅

D.按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無須預(yù)繳稅款

E.其他個人一次性收取兩月租金15萬元，不能享受免征增值稅政策【答案】ABCD123、下列有關(guān)特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的表述中，正確的有（）。

A.運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)以境外修理費、料件費以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用為基礎(chǔ)確定完稅價格

B.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時進境的貨物應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)按照一般進口貨物完稅價格確定的有關(guān)規(guī)定，審查確定關(guān)稅價格

C.減稅或免稅進口的貨物需補稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格作為完稅價格

D.運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)以境外加工費、料件費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

E.留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格【答案】B124、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有()。

A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.人民銀行對金融機構(gòu)貸款業(yè)務(wù)

C.單位向社會公益事業(yè)無償捐贈不動產(chǎn)

D.臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)從臺灣取得運輸收入

E.個人將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)產(chǎn)品加工【答案】C125、下列項目中屬于土地增值稅扣除項目中的房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。

A.土地征用及拆遷補償費

B.公共配套設(shè)施費

C.房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用

D.開發(fā)間接費用

E.建筑安裝工程費【答案】ABD126、下列各項中符合稅收實體法規(guī)定的有（）。

A.稅收實體法直接影響到國家與納稅人之間權(quán)利義務(wù)的分配，是稅法的核心部分

B.稅收實體法的結(jié)構(gòu)具有規(guī)范性和統(tǒng)一性的特點

C.稅種與稅收實體法的一一對應(yīng)性，一稅一法

D.雖然各單行稅種法的具體內(nèi)容有別，但就每一部單行稅種法而言，稅收的基本要素（如納稅人、課稅對象、稅率、計稅依據(jù)等）是必須予以規(guī)定的

E.我國稅收實體法內(nèi)容僅包括流轉(zhuǎn)稅法和所得稅法【答案】ABCD127、（2015年）下列稅收文件屬于稅收法規(guī)的有（）。

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

C.《中華人民共和國資源稅法》

D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

E.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》【答案】AB128、境內(nèi)單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)，適用零稅率的有（）。

A.研發(fā)服務(wù)

B.知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)

C.軟件服務(wù)

D.鑒證咨詢服務(wù)

E.業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)【答案】AC129、為進一步支持疫情防控工作，自2020年1月1日至3月31日，對捐贈用于疫情防控的進口物資，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅的有（）。

A.消防車

B.救護車

C.防疫車

D.消毒用車

E.防護用品三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。）【答案】BCD130、下列車輛中，屬于車輛購置稅征稅對象的有（）。

A.汽車掛車

B.有軌電車

C.排氣量超過一百五十毫升的摩托車

D.自行車

E.客貨兩用車【答案】ABC131、關(guān)于環(huán)境保護稅，下列說法正確的有（）。

A.環(huán)境保護稅納稅人不包括家庭和個人

B.環(huán)境保護稅稅率為統(tǒng)一比例稅率

C.機動車和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時免征環(huán)境保護稅

D.環(huán)境保護稅是原有的排污費“費改稅”平移過來的稅收

E.環(huán)境保護稅收入全部歸地方【答案】ACD132、下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有()。

A.基金公司在境內(nèi)以發(fā)行基金方式募集資金

B.我國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn)

C.單位將境內(nèi)承租的場地轉(zhuǎn)租給他人收取租金

D.境外某外國企業(yè)將一臺設(shè)備出租給我國境內(nèi)企業(yè)使用

E.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的【答案】CD133、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月外購價值260萬元的素板委托乙企業(yè)加工實木地板，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，注明金額25萬元，甲企業(yè)銷售返回的70%實木地板，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，下列描述正確的有（）。（上述金額均不含增值稅）

A.甲企業(yè)不需繳納消費稅

B.乙企業(yè)代收代繳消費稅16萬元

C.甲企業(yè)繳納消費稅7萬元

D.甲企業(yè)繳納消費稅2.5萬元

E.乙企業(yè)代收代繳消費稅15萬元【答案】C134、下列各項中，符合增值稅申報與繳納規(guī)定的有（）。

A.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更

B.納稅人以1個月或1個季度為納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅

C.總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人

E.進口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天【答案】AD135、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計算繳納車輛購置稅的有（）。

A.大客車

B.汽車掛車

C.有軌電車

D.排氣量超過一百五十毫升的摩托車

E.裝載機【答案】ABCD136、下列各項中屬于加計抵減政策適用所稱“銷售額”的有（）。

A.稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額

B.稽查查補銷售額

C.納稅評估調(diào)整銷售額

D.即征即退項目銷售額

E.預(yù)售銷售額【答案】ABCD137、下列業(yè)務(wù)中應(yīng)征收增值稅的有（）。

A.殘疾人本人為社會提供的服務(wù)

B.軟件生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

C.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款

D.動物診療機構(gòu)提供動物清潔、美容、代理看護等服務(wù)

E.企業(yè)集團內(nèi)單位之間的提供資金無償借貸【答案】BD138、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.租賃合同中約定免租期的，應(yīng)視同銷售服務(wù)，繳納增值稅

B.甲加工廠未履行代收代繳消費稅義務(wù)，應(yīng)處以未代收代繳稅款50%－3倍罰款

C.甲加工廠未履行代收代繳消費稅義務(wù)，該企業(yè)補繳消費稅一律按甲加工廠同類銷售價計算消費稅

D.甲加工廠未履行代收代繳消費稅義務(wù)，該企業(yè)補繳消費稅一律按組成計稅價格計算消費稅

E.租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)【答案】B139、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。

A.人力資源外包服務(wù)

B.收派服務(wù)

C.公交客運服務(wù)

D.物業(yè)管理服務(wù)

E.以清包工方式提供建筑服務(wù)【答案】ABC140、（2006年）差別關(guān)稅實際上是保護主義政策的產(chǎn)物，是保護一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。差別關(guān)稅主要分為（）。

A.加重關(guān)稅

B.優(yōu)惠關(guān)稅

C.反補貼關(guān)稅

D.報復(fù)關(guān)稅

E.反傾銷關(guān)稅【答案】ACD141、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年12月進口一批小汽車用于銷售。該批小汽車成交價格400萬元，發(fā)生購貨傭金3萬元、運抵我國海關(guān)前發(fā)生運費8萬元、保險費無法確定。下列表述中，正確的有（）。（小汽車消費稅稅率為12%、進口關(guān)稅稅率30%）

A.保險費無法確定則不計入關(guān)稅完稅價格

B.關(guān)稅完稅價格為408萬元

C.應(yīng)繳納進口增值稅78.59萬元

D.應(yīng)繳納進口消費稅72.54萬元

E.應(yīng)繳納車輛購置稅60.45萬元【答案】CD142、下列各項中，關(guān)于環(huán)境保護稅的說法正確的有（）。

A.實行統(tǒng)一的定額稅和浮動定額稅相結(jié)合的稅額標(biāo)準(zhǔn)

B.環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

C.應(yīng)稅污染物的具體適用稅額由省級稅務(wù)機關(guān)確定

D.對機動車排放廢氣暫免征收環(huán)境保護稅

E.環(huán)境保護稅收入全部歸地方政府【答案】AD143、引起循環(huán)性缺氧的疾病有

A.肺氣腫

B.貧血

C.動脈痙攣

D.一氧化碳中毒

E.維生素B【答案】C144、（2020年真題）根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.視同銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天

B.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當(dāng)天

C.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

E.從事金融商品轉(zhuǎn)讓，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天【答案】AD145、關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有()。

A.某酒廠銷售葡萄酒20箱并收取價款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款的當(dāng)天

B.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天

C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同約定收款日期為6月30日，實際收到貨款為7月30日，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月30日

E.某手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天【答案】ABCD146、下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅規(guī)定的有（）。

A.對納稅人減免增值稅、消費稅時，相應(yīng)也減免了城市維護建設(shè)稅

B.為支持國家重大水利工程建設(shè)，對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅

C.城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點、納稅期限比照增值稅、消費稅的相應(yīng)規(guī)定，城市維護建設(shè)稅分別與增值稅、消費稅同時繳納

D.流動經(jīng)營的單位和個人，隨增值稅、消費稅在戶籍地按適用稅率繳納

E.省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地實際情況，對增值稅小規(guī)模納稅人可在40%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護建設(shè)稅【答案】ABC147、增值稅以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于（）。

A.小規(guī)模納稅人

B.銀行

C.財務(wù)公司

D.信托投資公司

E.生產(chǎn)銷售企業(yè)【答案】ABCD148、在計算土地增值稅時，下列各項中，說法正確的有（）。

A.納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項目中扣除

B.納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”項目中扣除

C.納稅人占用耕地而繳納的耕地占用稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項目中扣除

D.納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，能取得評估價格的，其購房時繳納的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則應(yīng)計入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目中扣除

E.納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，其購房時繳納的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則應(yīng)計入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目中扣除【答案】A149、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。

A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售

E.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建【答案】CD150、下列有關(guān)車輛購置稅退稅的相關(guān)規(guī)定說法正確的有（）。

A.應(yīng)退稅額＝已納稅額×（1-使用年限×10%）

B.已繳納車輛購置稅的車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，準(zhǔn)予納稅人申請退稅

C.應(yīng)退稅額不得為負(fù)數(shù)

D.使用年限的計算方法是，自納稅人繳納稅款之日起，至申請退稅之日止

E.申請退稅時，退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減百分之五【答案】ABCD151、下列行為應(yīng)視同銷售，繳納增值稅的有（）。

A.在線教育平臺提供免費視聽課程

B.健身俱樂部向本單位員工免費提供健身服務(wù)

C.化工試劑公司以固定資產(chǎn)入股投資

D.煤礦公司為員工購買瓦斯報警裝置

E.食品有限公司將外購食品給員工發(fā)福利【答案】AC152、下列各項中，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅的有（）。

A.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入

B.運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)

C.水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

D.水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

E.無運輸工具承運業(yè)務(wù)【答案】ABC153、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列屬于混合銷售行為的有（）。

A.移動公司銷售移動電話并為客戶提供電信增值服務(wù)

B.飯店提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料

C.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

D.建材城銷售建材并送貨上門

E.網(wǎng)校銷售輔導(dǎo)書籍，同時對購書的客戶以優(yōu)惠價格提供輔導(dǎo)書籍的后續(xù)服務(wù)【答案】ABD154、營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，扣除項目的金額按照（）方法計算。

A.提供的購房憑據(jù)為營改增前取得的營業(yè)稅發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額（不扣減營業(yè)稅）并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算

B.提供的購房憑據(jù)為營改增前取得的營業(yè)稅發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額（扣減營業(yè)稅）并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算

C.提供的購房憑據(jù)為營改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價稅合計金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算

D.提供的購房發(fā)票為營改增后取得的增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進項稅額之和，并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算

E.提供的購房發(fā)票為營改增后取得的增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票所載不含增值稅金額，從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算【答案】ACD155、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費，可以計入加計20%扣除基數(shù)的有（）。

A.土地征用及拆遷補償費

B.開發(fā)的間接費用

C.取得土地使用權(quán)所支付的金額

D.占用耕地繳納的耕地占用稅

E.應(yīng)縣政府要求與房價一并收取的代收費用【答案】ABCD156、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，除特殊規(guī)定外，按下列（）規(guī)定抵扣進項稅額。

A.取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額

B.從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額

C.取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額

D.取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，以海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額

E.從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和3%計算進項稅額【答案】ABCD157、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.按期納稅的，起征點為月銷售額5000－20000元

B.增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶

C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額200－300元

D.個人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅

E.自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅【答案】AB158、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有（）。

A.只要納稅人不中斷稅法規(guī)定的應(yīng)納稅行為，稅收法律關(guān)系就將一直延續(xù)下去

B.稅收法律關(guān)系只體現(xiàn)國家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體的意志

C.我國現(xiàn)行法律明確規(guī)定了履行征稅職能的行政機關(guān)，除此之外，沒有法律明文授權(quán)，任何機關(guān)都不能成為征稅主體

D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生只能以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志

E.納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請減稅得到批準(zhǔn)的，稅收法律關(guān)系消滅【答案】BCD159、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有()。

A.納稅人采用預(yù)收款方式提供電信服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天

B.納稅人采用預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天

C.納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天

D.納稅人采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天

E.納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同規(guī)定收款日期當(dāng)天【答案】ABCD160、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除

B.土地增值稅清算時已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除

C.土地增值稅清算時未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未開具部分可以不計入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入“土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同一項目在“營改增”前后都有收入，進行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入【答案】ABD161、關(guān)于稅收實體法的要素，下列說法中正確的有（）。

A.課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素

B.課稅對象體現(xiàn)著各稅種的征稅范圍

C.稅率是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的

D.課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是不一致的

E.課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是一致的【答案】ABC162、重量分析法中沉淀法對沉淀形式的要求不包括

A.溶解度小

B.化學(xué)穩(wěn)定

C.要純凈

D.易于過濾和洗滌

E.易于轉(zhuǎn)化為稱量形式【答案】B163、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的有（）。

A.稅務(wù)規(guī)章原則上可以重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

B.稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項，凡不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項，稅務(wù)規(guī)章無權(quán)制定

C.制定稅務(wù)規(guī)章的目的是執(zhí)行法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令,而不能另行創(chuàng)設(shè)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令所沒有規(guī)定的內(nèi)容

D.沒有法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù),稅務(wù)規(guī)章不得設(shè)定減損稅務(wù)行政相對人權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范,不得增加本部門的權(quán)力或者減少本部門的法定職責(zé)

E.只有在法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章【答案】BCD164、下列各項資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，以選礦為征稅對象的有（）。

A.中重稀土

B.鈉鹽

C.天然氣水合物

D.輕稀土

E.地?zé)帷敬鸢浮緼BD165、一般納稅人銷售的下列藥品中，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。

A.生產(chǎn)銷售國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品

B.生產(chǎn)銷售抗癌藥品

C.零售罕見病藥品

D.批發(fā)消炎藥品

E.零售國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品【答案】BC166、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列費用計入消費稅的計稅依據(jù)的有（）。

A.價外收取的返還利潤

B.延期付款利息

C.包裝費

D.優(yōu)質(zhì)費

E.黃酒包裝物押金【答案】ABCD167、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅率的表述中，正確的有（）。

A.撤縣建市后，納稅人適用的城市維護建設(shè)稅稅率統(tǒng)一為7%

B.由受托方代收代繳消費稅的單位，其城市維護建設(shè)稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行

C.城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率

D.納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設(shè)稅稅率為7%

E.納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，城市維護建設(shè)稅稅率為3%【答案】BCD168、關(guān)于增值稅一般納稅人資源稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的有（）。

A.對高含硫天然氣減征30%的資源稅

B.納稅人開采共伴生礦的免征或減征

C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣減征20%

D.稠油、高凝油減征40%資源稅

E.充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征40%【答案】ABD169、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有()。

A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.人民銀行對金融機構(gòu)貸款業(yè)務(wù)

C.單位向社會公益事業(yè)無償捐贈不動產(chǎn)

D.臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)從臺灣取得運輸收入

E.個人將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)產(chǎn)品加工【答案】C170、下列服務(wù)，一般納稅人可選簡易計稅的有（）。

A.公共交通運輸服務(wù)

B.勞務(wù)派遣服務(wù)

C.清包工方式建筑服務(wù)

D.融資性售后回租

E.人力資源外包服務(wù)【答案】ABC171、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述正確的有（）。

A.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到款項的當(dāng)天

C.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

E.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天【答案】ACD172、納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進行土地增值稅的清算（）。

A.甲公司申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算