2022年全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力評估題庫帶答案解析

《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、根據(jù)《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》，不考慮其他因素，下列關(guān)于小微債募集資金委托貸款集中度的要求，說法正確的是（）。

A.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的3%

B.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過500萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的5%

C.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的5%

D.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過500萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的3%【答案】A2、申請首次公開發(fā)行股票并上市的，發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)符合的條件不包括（）。

A.每人都必須直接持有公司股份的表決權(quán)

B.發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運作

C.多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確

D.共同擁有公司控制權(quán)的多人沒有出現(xiàn)重大變更【答案】A3、承租人采用融資租賃方式租入一臺設(shè)備，該設(shè)備尚可使用年限為8年，租賃期為6年，承租人租賃期滿時以1萬元的優(yōu)惠價購買該設(shè)備。已知該設(shè)備在租賃期滿時的公允價值為30萬元，則該設(shè)備計提折舊的期限為()年。

A.2

B.6

C.7

D.8【答案】D4、以下關(guān)于租賃的說法正確的有（）

A.租賃期開始日承租人和出租人應(yīng)當(dāng)將租賃認(rèn)定為融資租賃或經(jīng)營租賃。

B.租賃開始日，承租人應(yīng)當(dāng)對租入資產(chǎn)、最低租賃付款額和未確認(rèn)融資費用進(jìn)行初始確認(rèn)；出租人應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收融資租賃款、未擔(dān)保余值和未實現(xiàn)融資收益進(jìn)行初始確認(rèn)。

C.就一項資產(chǎn)的租賃來說，對承租人和出租人來說擔(dān)保余值可能是不同的

D.就一項資產(chǎn)的租賃來說，對承租人和出租人來說擔(dān)保余值一定是不同的

E.就一項資產(chǎn)的租賃來說，最低租賃收款額與最低租賃付款額一定是不等的【答案】C5、申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號——首次開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件》，報送申請文件時，發(fā)行人不能提供有關(guān)文件原件的，可以采取的處理方式有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A6、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，不考慮其他因素，下列情形為擁有上市公司控制權(quán)的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】B7、下列各項中屬于會計前期差錯的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D8、下列金融資產(chǎn)對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】B9、下列有關(guān)β系數(shù)的描述，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D10、甲公司若要成為證券期貨投資專業(yè)投資者，需要同時滿足的條件是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】C11、可以認(rèn)定非公開發(fā)行違規(guī)擔(dān)保已經(jīng)解除的情形有（）。

A.沒有過股東大會，已經(jīng)補充程序并公告

B.法院判定擔(dān)保合同無效

C.總經(jīng)理自己決定擔(dān)保，已經(jīng)立案并公告

D.對方提供了反擔(dān)保，對方償債能力強【答案】B12、以下在銀行間債券市場發(fā)行的非金融企業(yè)債務(wù)融資工具中，有待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%的規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C13、當(dāng)母公司同時滿足以下條件時，該母公司屬于投資性主體（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A14、甲公司2012年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2013年4月30日，該公司在2013年4月30日之前發(fā)生的下列事項，需要對2012年度會計報表進(jìn)行調(diào)整的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C15、下列屬于上市公司信息披露義務(wù)人的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B16、甲為一家生產(chǎn)中成藥的上市公司，2010年原材料價格持續(xù)上漲，甲公司以下做法正確的有（）。

A.從謹(jǐn)慎性原則考慮，從年初開始采用后進(jìn)先出法確認(rèn)發(fā)出存貨的實際成本

B.按照產(chǎn)品A的預(yù)估售價確定其可變現(xiàn)凈值，以此為基礎(chǔ)確定是否要計提跌價準(zhǔn)備，未考慮銷售費用等支出

C.盤盈的存貨應(yīng)按其重置成本作為入賬價值，并通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行會計處理，按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期管理費用

D.存貨計提的跌價準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回【答案】C17、甲公司擬提供2012年半年度財務(wù)報告，則2012年半年度比較財務(wù)報表包括以下哪些報表（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅵ【答案】A18、以下關(guān)于發(fā)行人報送申請文件后變更中介機構(gòu)的處理正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B19、以下關(guān)于相關(guān)人員買賣股票的說法正確的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A20、甲公司為全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的股份公司，下列關(guān)于該公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組的相關(guān)描述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B21、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列屬于合格投資者的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、

B.Ⅲ、

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅳ【答案】A22、某股份有限公司的董事會由11人組成，其中董事長1人，副董事長2人。該董事會某次會議發(fā)生的下列行為中，不符合《公司法》規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C23、可轉(zhuǎn)換公司債券，面值100元，轉(zhuǎn)換價格40元，市場價格108元，股票二級市場價格為46元/股，則以下說法正確的有（）。[2015年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D24、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》，下列掛牌公司年度報告出現(xiàn)的情形中，主辦券商應(yīng)當(dāng)向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司報告的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D25、下列有關(guān)上市委應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)，符合相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A26、甲乙為股份公司，分別持有上市公司20%、11%股份，下列說法錯誤的是（）。

A.丙收購甲公司40%股份，收購后甲公司董事會成員均由丙派出，同時乙將其持有的上市公司11%股份表決權(quán)委托給丙，并預(yù)計未來6個月內(nèi)，乙公司將其所持11%轉(zhuǎn)讓給丙，丙應(yīng)當(dāng)發(fā)出全面要約

B.丙分別收購甲公司70%股權(quán)、乙公司100%股權(quán)，丙無須向上市公司發(fā)出全面要約

C.丙分別收購甲公司100%股權(quán)、乙公司70%股權(quán)，丙應(yīng)當(dāng)向上市公司發(fā)出全面要約

D.丙分別向甲、乙收購其所持上市公司的20%、11%股份，則丙應(yīng)當(dāng)發(fā)出全面要約【答案】B27、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，財務(wù)費用為100萬元，其中與籌資活動有關(guān)的財務(wù)費用50萬元，銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項目增加75萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項目減少25萬元，固定資產(chǎn)折舊60萬元，其中計入在建工程20萬元，計入管理費用40萬元，無形資產(chǎn)攤銷10萬元，全部影響當(dāng)期凈利潤。沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。

A.400

B.850

C.450

D.500【答案】D28、下列關(guān)于保薦機構(gòu)更換相關(guān)要求的說法，正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B29、甲上市公司2012年的財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2013年4月26日。該公司對下列發(fā)生在2013年1月1日至4月25日的事項的會計處理中，正確的是（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B30、有限公司股東有權(quán)不用書面請求直接查閱的資料有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C31、關(guān)于公司分紅，下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】D32、創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的，若中國證監(jiān)會作出不予注冊決定的，自決定作出之日起（）后，發(fā)行人可以再次提出公開發(fā)行股票并上市申請。

A.1個月

B.3個月

C.2個月

D.6個月【答案】D33、證券公司申請保薦機構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C34、根據(jù)《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，外國投資者以境外公司的股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的股權(quán)，下列說法錯誤的有（）

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A35、不考慮其他因素，下列各方中，構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的是（）。

A.與甲公司同受乙公司重大影響的長江公司

B.與甲公司存在長期業(yè)務(wù)往來，為甲公司供應(yīng)40％原材料的黃河公司

C.與甲公司共同出資設(shè)立合營企業(yè)的合營方長城公司

D.對甲公司具有重大影響的個人投資者丙全額出資設(shè)立的黃山公司【答案】D36、下列關(guān)于公司債券發(fā)行與定價的說法，正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A37、下列關(guān)于上市公司財務(wù)信息更正的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D38、甲公司2012年12月20日自證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，共支付價款860萬元，其中包括交易費用4萬元，甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2012年12月31日，每股收盤價為9元。2013年3月10日收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利每股1元，2013年3月20日，甲公司出售該項交易性金融資產(chǎn)，收到價款950萬元。

A.150

B.94

C.194

D.50【答案】D39、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，保薦機構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)。下列屬于一定要接受輔導(dǎo)的人員有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C40、下列金融資產(chǎn)中，不作為其他權(quán)益工具投資核算的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B41、某主板上市公司在2019年5月1日通過董事會決議，甲公司通過發(fā)行股份購買資產(chǎn)的方式收購該上市公司控制權(quán)，董事會決議前一個交易日該上市公司的股份數(shù)為2億股。通過該次交易，甲公司取得該上市公司的控制權(quán)。該上市公司2018年度經(jīng)審計合并報表的營業(yè)收入為16億元，2020年度經(jīng)審計的合并報表營業(yè)收入為20億元。在不考慮其他情況下，假設(shè)下列各事項獨立發(fā)生，下列說法正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C42、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性，下列情形中，不符合上市公司盈利可持續(xù)性要求的是（）。

A.經(jīng)營模式和投資計劃穩(wěn)健

B.業(yè)務(wù)和盈利來源不嚴(yán)重依賴于控股股東

C.最近3年連續(xù)盈利，但上一年扣除非經(jīng)常性損益后虧損

D.行業(yè)經(jīng)營環(huán)境和市場需求不存在現(xiàn)實或可預(yù)見的重大不利變化【答案】C43、下列關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查程序的說法，正確的是（）。

A.全國性行業(yè)協(xié)會、同業(yè)企業(yè)及上下游企業(yè)可以向商務(wù)部提出審查建議

B.通過一般性審查后，再進(jìn)行特別審查

C.外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，由境內(nèi)企業(yè)向商務(wù)部提出申請

D.在并購安全審查過程中，申請人不得向商務(wù)部申請修改交易方案或撤銷并購交易【答案】A44、下列有關(guān)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記發(fā)行的說法，正確的是（）。

A.簿記管理人應(yīng)針對簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，對債務(wù)融資工具發(fā)行利率（價格）、配售及份額安排等簿記建檔發(fā)行重要事項進(jìn)行決策，參與集體決策的總?cè)藬?shù)不得少于兩名

B.發(fā)行人及簿記管理人應(yīng)不遲于發(fā)行首日向市場公開披露簿記建檔發(fā)行結(jié)果，同時向中國銀行間市場交易商協(xié)會報告

C.簿記管理人應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，由證券承銷部對簿記建檔過程進(jìn)行全程監(jiān)督

D.簿記管理人應(yīng)加強簿記文檔管理，認(rèn)真核對、完整保存申購定單、集體決策記錄等簿記相關(guān)資料，保存期至當(dāng)期債務(wù)決策工具本息兌付結(jié)束后的五年止

E.發(fā)行人選擇多家機構(gòu)作為簿記管理人的，可以在各自場所分別進(jìn)行簿記【答案】D45、下列有關(guān)編制中期財務(wù)報告的表述中，符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的是（）。

A.中期財務(wù)報告會計計量以本報告期期末為基礎(chǔ)

B.在報告中期內(nèi)新增子公司的，中期末不應(yīng)將新增子公司納入合并范圍

C.中期財務(wù)報告會計要素確認(rèn)和計量原則應(yīng)與年度財務(wù)報告相一致

D.中期財務(wù)報告的重要性判斷應(yīng)以預(yù)計的年度財務(wù)報告數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)【答案】C46、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷管理細(xì)則》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B47、關(guān)于律師執(zhí)行證券業(yè)務(wù)的說法中正確的是（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ【答案】B48、某上市公司屬于鋼鐵業(yè)，可以發(fā)行優(yōu)先股的類型是（）。

A.在股息分配上有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股

B.在剩余財產(chǎn)上有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股

C.可以轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股

D.既發(fā)行強制分紅，又發(fā)行不含強制分紅條款的優(yōu)先股【答案】D49、股份有限公司的董事會秘書的主要職責(zé)有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,V【答案】B50、非公開發(fā)行公司債券的轉(zhuǎn)讓場所包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C51、對不符合發(fā)行條件的發(fā)行人的處罰，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B52、下列關(guān)于收入的說法正確的是（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B53、以下應(yīng)當(dāng)由股東大會審議的交易有（）。

A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50％以上且超過3000萬元

B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標(biāo)的營業(yè)收入占上市公司營業(yè)收入50％以上且超過5000萬元

C.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤占上市公司凈利潤10％且超過100萬元

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易產(chǎn)生的利潤總額占上市公司總利潤50％且超過100萬元【答案】B54、地方政府專項債券7年和10年期債券的合計發(fā)行規(guī)模不得超過專項債券全年發(fā)行規(guī)模的（）。

A.30％

B.40％

C.50％

D.60％【答案】C55、甲公司為母公司，其所控制的企業(yè)集團內(nèi)2016年發(fā)生以下與股份支付相關(guān)的交易或事項：（1）甲公司與其子公司（乙公司）高管簽訂協(xié)議，授予乙公司高管100萬份股票期權(quán)，待滿足行權(quán)條件時，乙公司高管可以每股4元的價格自甲公司購買乙公司股票；（2）乙公司授予其研發(fā)人員20萬份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些研發(fā)人員在乙公司連續(xù)服務(wù)2年，即可按照乙公司股價的增值幅度獲得現(xiàn)金；（3）乙公司自市場回購本公司股票100萬股，并與銷售人員簽訂協(xié)議，如未來3年銷售業(yè)績達(dá)標(biāo)，銷售人員將無償取得該部分股票；（4）乙公司向丁公司發(fā)行500萬股本公司股票，作為支付丁公司為乙公司提供咨詢服務(wù)的價款。不考慮其他因素，下列各項中，乙公司應(yīng)當(dāng)作為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B56、某上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、員工擬對其所在的上市公司進(jìn)行收購，下列說法不正確的是（）。

A.該上市公司應(yīng)當(dāng)聘請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評估機構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告

B.獨立董事應(yīng)當(dāng)聘請獨立財務(wù)顧問就本次收購出具意見，獨立董事及獨立財務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告

C.該上市公司董事會成員共3人，其中獨立董事的比例1人，則符合上市公司收購要求

D.應(yīng)提交該上市公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過【答案】C57、甲公司2016年度歸屬于普通股股東的凈利潤為5000萬元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)為10000萬股。年初已發(fā)行在外的潛在普通股有：（1）股份期權(quán)8000萬份，每份股份期權(quán)擁有在授予日起5年后的可行權(quán)期間以2元的行權(quán)價格購買1股本公司新發(fā)股票的權(quán)利。當(dāng)期普通股平均市場價格為10元；（2）按面值發(fā)行的5年期可轉(zhuǎn)換公司債券30000萬元，債券每張面值100元，票面年利率為4%，發(fā)行一年后按債券面值轉(zhuǎn)股，轉(zhuǎn)股價格為每股10元。不考慮權(quán)益成份與負(fù)債成份的分拆。下列關(guān)于甲公司2016年度的每股收益的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C58、證券評級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立回避制度。證券評級機構(gòu)評級委員會委員及評級從業(yè)人員在開展證券評級業(yè)務(wù)期間，應(yīng)回避的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A59、國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法履行職責(zé)時，采取的下列措施中符合法律規(guī)定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D60、下列交易可能引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A61、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可以采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，對其采取證券市場禁入的措施。下列屬于上述相關(guān)情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】A62、2012年12月31日，甲公司控股股東豁免公司所欠債務(wù)1000萬元，非控股股東豁免公司所欠債務(wù)500萬元，甲公司下列會計處理正確的是（）

A.確認(rèn)1500萬元資本公積

B.確認(rèn)1000萬元資本公積，500萬元營業(yè)外收入

C.確認(rèn)500萬元資本公積，1000萬元營業(yè)外收入

D.確認(rèn)1500萬元營業(yè)外收入【答案】A63、下列情形中，根據(jù)會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)重述比較期間財務(wù)報表的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C64、在利率期限結(jié)構(gòu)理論中，一般認(rèn)為影響期限結(jié)構(gòu)曲線的因素有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C65、下列關(guān)于保薦機構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)期間的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C66、某上市公司召開董事會，準(zhǔn)備對公司對外擔(dān)保的一些事項表決，根據(jù)規(guī)定，下列擔(dān)保的事項中違反規(guī)定的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

D.III,Ⅴ【答案】C67、下列各項中，屬于約束性固定成本的有（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C68、下列屬于政府補助準(zhǔn)則范圍的政府補助是（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B69、甲乙為股份公司，分別持有上市公司20%、11%股份，下列說法錯誤的是（）。

A.丙收購甲公司40%股份，收購后甲公司董事會成員均由丙派出，同時乙將其持有的上市公司11%股份表決權(quán)委托給丙，并預(yù)計未來6個月內(nèi)，乙公司將其所持11%轉(zhuǎn)讓給丙，丙應(yīng)當(dāng)發(fā)出全面要約

B.丙分別收購甲公司70%股權(quán)、乙公司100%股權(quán)，丙無須向上市公司發(fā)出全面要約

C.丙分別收購甲公司100%股權(quán)、乙公司70%股權(quán)，丙應(yīng)當(dāng)向上市公司發(fā)出全面要約

D.丙分別向甲、乙收購其所持上市公司的20%、11%股份，則丙應(yīng)當(dāng)發(fā)出全面要約【答案】B70、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，下列屬于發(fā)行人申請股票在深交所創(chuàng)業(yè)板上市應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C71、證券市場線、資本資產(chǎn)定價模型表明，任何證券或證券組合的期望收益率為（）的函數(shù)。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C72、關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券的條件，以下說法正確的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B73、以下為證券公司申請保薦機構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備條件的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B74、2008年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對外出租，董事會已決議作為投資性房地產(chǎn)核算。假設(shè)甲公司房屋符合采用公允價值模式計量條件，甲公司決定采用公允價值模式計量。甲公司房屋原價120萬元，已計提折舊20萬元，公允價值為90萬元，下列會計處理正確的是（）

A.借記“資本公積”10萬元

B.確認(rèn)營業(yè)外支出10萬元

C.借記“投資收益”10萬元

D.借記“公允價值變動損益”10萬元【答案】D75、在信貸資產(chǎn)證券化過程中，信托投資公司擔(dān)任特定目的信托受托機構(gòu)，應(yīng)該具備的條件有()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D76、集團公司甲為上市公司，其擁有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列關(guān)于集團公司股份支付的處理正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ【答案】D77、以下關(guān)于上市公司分紅的說法錯誤的是（）。

A.公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80％

B.公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到60％

C.獨立董事可以征集中小股東的意見，提出分紅提案，并直接提交董事會審議

D.上市公司對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)滿足公司章程規(guī)定的條件，經(jīng)過詳細(xì)論證后，履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過【答案】B78、甲公司為上市公司，采用授予職工限制性股票的形式實施股權(quán)激勵計劃，2017年1月1日，甲公司以非公開發(fā)行的方式向50名管理人員每人授予10萬股自身股票（每股面值為1元），授予價格為每股6元，當(dāng)日，50名管理人員全部出資認(rèn)購，總認(rèn)購款項為2000萬元，甲公司履行了相關(guān)增資手續(xù)。甲公司估計該限制性股票股權(quán)激勵在授予日的公允價值為每股9元。激勵計劃規(guī)定，這些管理人員從2017年1月1日起在公司連續(xù)服務(wù)3年的，所授予股票將于2020年1月1日全部解鎖，在此期間離職的，甲公司將按照原授予價格每股6元回購，2017年1月1日至2020年1月1日期間，所授予股票不得上市流通或轉(zhuǎn)讓；激勵對象因獲授限制性股票而取得的現(xiàn)金股利由甲公司代管，作為應(yīng)付股利在解鎖時向激勵對象支付，對于未能解鎖的限制性股票，甲公司在回購股票時應(yīng)扣除激勵對象已享有的該部分現(xiàn)金股利，2017年度，6名管理人員離職，甲公司估計3年內(nèi)離職的管理人員合計為10名，當(dāng)年宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，每股分配現(xiàn)金股利0.1元（限制性股票持有人持有同等分配權(quán)利），甲公司2016年末發(fā)行在外的普通股數(shù)為20000萬股。2017年實現(xiàn)凈利潤為10000萬元；當(dāng)期普通股平均市場價格為10元。假定2017年離職人員均在年末辭職，其對限制性股票加權(quán)平均股的影響忽略不計。下列關(guān)于每股收益計算的表述正確的有（）

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C79、關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A80、保薦機構(gòu)提交發(fā)行保薦書后，應(yīng)當(dāng)配合中國證監(jiān)會的審核，并承擔(dān)（）等工作。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C81、公開發(fā)行公司債應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員為（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C82、地方政府一般債券3年期的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的______，地方政府專項債券7年和10年期債券的合計發(fā)行規(guī)模不得超過專項債券全年發(fā)行規(guī)模的______。（）

A.20%；40%

B.20%；50%

C.30%；50%

D.30%；60%

E.50%；80%【答案】C83、下列金融資產(chǎn)對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響的說法正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A84、甲公司發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量糾紛訴訟，60％可能敗訴，賠償1000萬元；20％可能敗訴，賠償300萬元；20％可能勝訴，不賠償。如果敗訴，那么基本確定可以獲得保險賠償款200萬元。下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】A85、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷管理細(xì)則》，本次發(fā)行的證券上市之日起（）內(nèi)，主承銷商應(yīng)當(dāng)將專項法律意見書、承銷總結(jié)報告等文件報送本所備案。

A.5日

B.5個工作日

C.10日

D.10個工作日

E.15日【答案】C86、下列各項中，應(yīng)計入管理費用的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B87、某主板上市公司擬于2016年7月非公開發(fā)行股票。根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導(dǎo)致該上市公司不符合非公開發(fā)行股票的條件的有（）。

A.Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、V

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A88、A公司為增值稅一般納稅人，下列關(guān)于A公司相關(guān)固定資產(chǎn)說法正確的有（）

A.購買固定資產(chǎn)時增值稅專用發(fā)票設(shè)備價款為500000元，增值稅額為85000元，發(fā)生的運輸費為1000元，則入賬價值為501000元

B.固定資產(chǎn)折舊方法折舊由直線法改為年數(shù)總和法為會計估計變更

C.固定資產(chǎn)日常修理費用可以資本化

D.固定資產(chǎn)發(fā)生大修理支出50萬元，并替換了其中20萬元的原有設(shè)備，則應(yīng)于資本化支出為50萬元【答案】B89、2018年6月，甲公司支付價款8000萬元，自二級市場購入乙公司股票1000萬股，購入時包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000萬元，甲公司將購入股票劃分為其他債權(quán)投資。2018年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2019年8月，甲公司以每股12元的價格出售全部股票。2019年甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（）。

A.2000萬元

B.3000萬元

C.4000萬元

D.5000萬元【答案】D90、關(guān)于非上市公眾公司購買資產(chǎn)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A91、下列關(guān)于并購安全審查制度的說法，正確的是（）。

A.外國投資者甲與境內(nèi)乙、丙合資設(shè)立外商投資企業(yè)丁，甲、乙、丙分別持有丁40%、45%、15%，丁為軍工配套企業(yè)，丙擬將所持丁的投票權(quán)委托給甲，屬于審查范圍

B.外國投資者擬收購境內(nèi)國家馳名商標(biāo)餐飲企業(yè)60%股權(quán)，屬于審查范圍

C.外國投資者購買境內(nèi)軍工、基礎(chǔ)設(shè)施類企業(yè)股權(quán)需要審查

D.甲乙丙為外國投資者，擬通過定向增發(fā)方式取得某軍工廠，完成后所持比例為15%、19%、18%

E.外國投資者甲通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式取得乙上市公司51%股權(quán)，擬發(fā)出收購要約，屬于審查范圍【答案】D92、關(guān)于新股投資風(fēng)險特別公告的主要內(nèi)容，下列說法正確的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅴ【答案】C93、甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬張，支付發(fā)行手續(xù)費25萬元，實際取得發(fā)行價款9975萬元。該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為4%。請問：發(fā)行債券時應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額為()萬元。

A.10000

B.9975

C.10400

D.10375【答案】B94、根據(jù)本量利分析原理，只能提高安全邊際量而不會降低保本點銷售量的措施是（）。

A.提高單價

B.增加產(chǎn)銷量

C.降低單位變動成本

D.壓縮固定成本【答案】B95、下列關(guān)于可持續(xù)增長率的說法中，錯誤的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】B96、以下關(guān)于公司董事會、股東會效力的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅴ【答案】C97、以下可以提議召開臨時股東大會的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B98、受托機構(gòu)職責(zé)終止的情形有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C99、根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)債券發(fā)行審核工作的通知》，需要進(jìn)行從嚴(yán)審核的發(fā)債申請有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B100、上市公司非公開發(fā)行股票，下列發(fā)行對象中可以競價方式參與認(rèn)購的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】C二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）

A.證券上市當(dāng)年累計50%以上募集資金的用途與承諾不符

B.公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年凈利潤比上年下滑50%以上

C.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內(nèi)控股股東或者實際控制人發(fā)生變更

D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內(nèi)累計50%以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組

E.上市公司公開發(fā)行新股之日起12個月內(nèi)累計50%以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組【答案】ACD102、按照上市規(guī)則的規(guī)定，下列屬于上市公司關(guān)聯(lián)方的是（）

A.5個月前辭職的監(jiān)事

B.未來8個月控股股東控制的公司

C.提供審計服務(wù)滿3年的會計師

D.獨董任董事的公司【答案】ABD103、屬于證券投資者保護(hù)基金來源的是（）

A.上海、深圳交易所在風(fēng)險基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后交易經(jīng)手費的一定比例

B.發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債等申購凍結(jié)資金的全部利息收入

C.境內(nèi)證券公司營業(yè)收入的一定比例

D.依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得收入【答案】ABCD104、以下關(guān)于存貨盤點及CPA監(jiān)盤的說法正確的有（）

A.同種存貨存放在不同地點，CPA可以在不預(yù)先通知的情況下對特定存放地點的存貨實施監(jiān)盤，也可以在同一天對所有存放地點的存貨實施監(jiān)盤

B.采取預(yù)收貨款方式的存貨，該存貨已經(jīng)發(fā)出，應(yīng)將該存貨納入盤點范圍

C.已經(jīng)完成采購但尚未入庫的存貨應(yīng)納入盤點范圍

D.CPA應(yīng)當(dāng)對企業(yè)所有存貨進(jìn)行監(jiān)盤【答案】AC105、從事下列業(yè)務(wù)需要保薦業(yè)務(wù)資格的是（）

A.發(fā)行公司債

B.首次公開發(fā)行股票

C.發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券

D.創(chuàng)業(yè)板非公開發(fā)行簡易程序且自行銷售

E.發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品【答案】BC106、以下屬于職工薪酬范圍的有（）

A.企業(yè)以自己的產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利

B.企業(yè)租賃房屋供職工無償居住

C.個人儲蓄性養(yǎng)老保險

D.因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償【答案】ABD107、在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司可以采取下YUgIj些方式轉(zhuǎn)讓股票（）

A.協(xié)議

B.做市

C.競價

D.拍賣【答案】ABC108、以下關(guān)于存貨盤點及CPA監(jiān)盤的說法正確的有（）

A.同種存貨存放在不同地點，CPA可以在不預(yù)先通知的情況下對特定存放地點的存貨實施監(jiān)盤，也可以在同一天對所有存放地點的存貨實施監(jiān)盤

B.采取預(yù)收貨款方式的存貨，該存貨已經(jīng)發(fā)出，應(yīng)將該存貨納入盤點范圍

C.已經(jīng)完成采購但尚未入庫的存貨應(yīng)納入盤點范圍

D.CPA應(yīng)當(dāng)對企業(yè)所有存貨進(jìn)行監(jiān)盤【答案】AC109、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時配套募集資金，以下說法正確的有（）

A.募集配套資金比例不超過擬購買資產(chǎn)交易價格25％的，獨立財務(wù)顧問不需要保薦機構(gòu)資格

B.募集配套資金比例超過擬購買資產(chǎn)交易價格25％的，由證監(jiān)會發(fā)審委審核；不超過25％的，一并由并購重組審核委員會予以審核

C.對于采用詢價方式募集資金的重組項目，募集資金部分與購買資產(chǎn)部分應(yīng)當(dāng)分別定價，視為兩次發(fā)行

D.對于采用鎖價方式募集資金的重組項目，募集資金部分的發(fā)行價格應(yīng)當(dāng)與購買資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行，有關(guān)重組項目發(fā)行對象合計不超過10名

E.申請人應(yīng)在核準(zhǔn)文件發(fā)出后12個月內(nèi)完成有關(guān)募集配套資金的發(fā)行行為【答案】C110、非上市公眾公司可以向特定對象發(fā)行股票，以下可以作為非上市公眾公司發(fā)行股票的特定對象的有（）

A.公司的控股股東

B.持有公司5％股份的股東

C.持有公司3％股份的股東

D.公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員

E.公司的核心員工【答案】ABCD111、以下稅種中應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收管理的有（）

A.增值稅

B.車船稅

C.船舶噸稅

D.關(guān)稅【答案】AB112、某有限責(zé)任公司有四個股東甲、乙、丙、丁，持股比例為4：3：2：1，丁欲將其股權(quán)作價10萬元對外轉(zhuǎn)讓，則以下行為符合法律規(guī)定的是（）

A.乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓但同意購買，協(xié)商不成時，乙最多可認(rèn)購5萬元

B.乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓但同意購買，協(xié)商不成時，乙最多可認(rèn)購6萬元

C.乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓也不同意購買，丁可以轉(zhuǎn)讓

D.甲、乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓也不同意購買，丁可以轉(zhuǎn)讓【答案】BCD113、以下關(guān)于高危行業(yè)計提及使用安全生產(chǎn)費用會計處理正確的是（）

A.提取安全生產(chǎn)費用時應(yīng)借記“生產(chǎn)成本”或當(dāng)期損益，貸記“專項儲備”

B.使用專項儲備時應(yīng)按照實際支出的金額借記“專項儲備”貸記“銀行存款”

C.使用專項儲備時，應(yīng)按照實際支出的金額借記“在建工程”貸記“銀行存款”等

D.使用專項儲備形成固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”貸記“在建工程”并同時確認(rèn)相同金額的累計折舊，借記“專項儲備”貸記“累計折舊”【答案】AD114、上市公司董監(jiān)高6個月內(nèi)買進(jìn)股票又賣出，說法正確的有（）

A.董事會應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會不執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行

B.董事會未在30日內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟

C.董事會不執(zhí)行或未在30日內(nèi)執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任

D.董事會應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會不執(zhí)行的，股東應(yīng)申請監(jiān)事會執(zhí)行，不可直接向人民法院提起訴訟【答案】ABC115、下列關(guān)于發(fā)審委的工作規(guī)程正確的是（）

A.發(fā)審委會議表決采取不記名投票方式

B.會后事項發(fā)審委會議的參會發(fā)審委委員不受是否審核過該發(fā)行人的股票發(fā)行申請的限制

C.中國證監(jiān)會不公布發(fā)審委會議審核的發(fā)行人名單、會議時間、發(fā)行人承諾函、參會發(fā)審委委員名單和表決結(jié)果。

D.暫緩表決的發(fā)行申請再次提交發(fā)審委會議審核時，原則上仍由原發(fā)審委委員審核?！敬鸢浮緽D116、個人取得保薦代表人資格后，應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合保薦辦法規(guī)定的相關(guān)條件，以下情形中，中國證監(jiān)會可直接撤銷其保薦代表人資格有（）

A.負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)

B.受到稅務(wù)的行政處罰

C.受到中國證監(jiān)會的行政處罰

D.證券業(yè)執(zhí)業(yè)證書未被吊銷

E.未定期參加保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)【答案】C117、甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產(chǎn)定義，但甲公司未采用公允價值模式計量。在交換日，甲公司房屋賬面原價為120萬元，己提折舊20萬元，公允價值110萬元，乙公司專利賬面價值10萬元，無公允價值，甲另向乙支付30萬元。假設(shè)不考慮資產(chǎn)交換過程中產(chǎn)生的相關(guān)稅費，問下列會計處理正確的是（）

A.甲公司確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元

B.甲公司換入的專利的入賬價值為130萬元

C.甲公司換入的專利的入賬價值為140萬元

D.乙公司確認(rèn)營業(yè)外收入130萬元

E.乙公司換入的房屋入賬價值為120萬元【答案】CD118、甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產(chǎn)定義，但甲公司未采用公允價值模式計量。在交換日，甲公司房屋賬面原價為120萬元，己提折舊20萬元，公允價值110萬元，乙公司專利賬面價值10萬元，無公允價值，甲另向乙支付30萬元。假設(shè)不考慮資產(chǎn)交換過程中產(chǎn)生的相關(guān)稅費，問下列會計處理正確的是（）

A.甲公司確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元

B.甲公司換入的專利的入賬價值為130萬元

C.甲公司換入的專利的入賬價值為140萬元

D.乙公司確認(rèn)營業(yè)外收入130萬元

E.乙公司換入的房屋入賬價值為120萬元【答案】CD119、關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的列報，下列說法正確的有（）

A.造船企業(yè)制造的用于出售的大型船只，該船只制造期限已超過1年，應(yīng)在流動資產(chǎn)中列示

B.在資產(chǎn)負(fù)債表日之前因違反了長期借款協(xié)議，導(dǎo)致銀行可隨時要求清償?shù)呢?fù)債，應(yīng)當(dāng)歸類為流動負(fù)債

C.交易性金融資產(chǎn)只能在流動資產(chǎn)中列示

D.在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的負(fù)債，雖然企業(yè)不能自主的將清償義務(wù)展期，但在資產(chǎn)負(fù)債表日后，財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日前簽訂了展期1年的協(xié)議，該負(fù)債應(yīng)在非流動負(fù)債中列示【答案】AB120、下列關(guān)于B0T會計處理的說法正確的是（）

A.合同規(guī)定項目公司在有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建成后，從事經(jīng)營的一定期間內(nèi)有權(quán)利向獲取服務(wù)的對象收取費用，但收費金額不確定的，項目公司應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)收入的同時確認(rèn)無形資產(chǎn)；

B.與B0T業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照《建造合同》準(zhǔn)則確認(rèn)收入

C.按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施保持一定的服務(wù)能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態(tài)，預(yù)計將發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號—或有事項》的規(guī)定處理。

D.按照特許經(jīng)營權(quán)合同規(guī)定，項目公司應(yīng)提供不止一項服務(wù)的，各項服務(wù)能夠單獨區(qū)分時，收取或應(yīng)收的對價應(yīng)當(dāng)按照各項服務(wù)的相對公允價值比例分配給所提供的各項服務(wù)?！敬鸢浮緼CD121、甲公司系外貿(mào)企業(yè)，2012年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2013年3月31日，以下屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項的有（）

A.甲公司一項無形資產(chǎn)賬面價值5000萬元，因技術(shù)升級，2013年2月甲公司知悉在2012年底市場上出現(xiàn)的一種新技術(shù)完全可以替代甲公司該項無形資產(chǎn)的功能，而該項技術(shù)的取得僅需2000萬元。

B.2013年3與10日甲公司控股股東股票限售期滿，控股股東減持股份

C.2013年3月10日，美元兌人民幣匯率出現(xiàn)大幅變動

D.2013年2月15日，甲公司以資本公積1億元轉(zhuǎn)增股本1億股

E.2013年3月5日，甲公司以2億元價格將其全資子公司乙公司出售【答案】BCD122、以下系首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的發(fā)行條件的有（）

A.發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務(wù)

B.發(fā)行人最近三年主營業(yè)務(wù)未發(fā)生重大變化

C.發(fā)行人最近2年董事、高管未發(fā)生重大變化

D.發(fā)行人控股股東最近2年未發(fā)生變更

E.發(fā)行人實際控制人未發(fā)生變更【答案】C123、下列關(guān)于借款費用資本化的暫停或停止的表述中，正確的有（）

A.購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且非連續(xù)中斷時間累計達(dá)3個月，應(yīng)當(dāng)暫停借款費用資本化

B.購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，應(yīng)當(dāng)暫停借款費用資本化

C.在購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)己達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，且該部分固定資產(chǎn)可供獨立使用，則應(yīng)停止該部分固定資產(chǎn)的借款費用資本化

D.在購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，雖該部分固定資產(chǎn)可供獨立使用，但仍需待整體完工后停止借款費用資本化

E.在購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)雖已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但必須待整體完工后方可使用，則需待整體完工后停止借款費用資本化【答案】C124、下列關(guān)于每股收益的說法正確的有（）

A.對虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通股，會增加每股虧損金額，則具有稀釋性

B.對虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通股，會減少每股虧損金額，則具有稀釋性

C.計算基本每股收益時，需要考慮配股中的送股因素，將無對價的送股視同列報最早期間期初已經(jīng)發(fā)行在外

D.存在稀釋性潛在普通股的，應(yīng)當(dāng)分別調(diào)整凈利潤和普通股股數(shù)【答案】AC125、下列關(guān)于資產(chǎn)評估方法的選擇正確的有（）

A.對某非上市公司40%的股權(quán)，采用收益現(xiàn)值法評估

B.對沒有市場價格的某機器設(shè)備，采用重置成本法評估

C.某區(qū)域房地產(chǎn)交易活躍，對其中的50畝土地，采用市場法（現(xiàn)行市價法）評估

D.在評估某企業(yè)的流動資產(chǎn)時，以該企業(yè)的應(yīng)收賬款的經(jīng)審計后賬面值直接確定為評估值【答案】ABCD126、以下應(yīng)計入管理費用的有（）

A.行政管理部門職工工資及福利費

B.籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費

C.董事會成員差旅費

D.聘請會計師事務(wù)所的審計費

E.土地增值稅

F.房產(chǎn)稅

【答案】ABCD127、下列有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有（）。

A.可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失應(yīng)計入當(dāng)期損益

B.取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用應(yīng)計入資產(chǎn)成本

C.可供出售金融資產(chǎn)期末應(yīng)采用攤余成本計量

D.可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利應(yīng)沖減資產(chǎn)成本

E.以外幣計價的可供出售貨幣性金融資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額應(yīng)計入當(dāng)期損益【答案】AB128、《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》由下列哪些部門聯(lián)合出臺（）

A.發(fā)改委

B.工信部

C.財政部

D.證監(jiān)會

E.工商總局【答案】ABC129、以下關(guān)于債券價值的說法正確的有（）

A.市場利率低于票面利率時，增加債券期限可以增加債券價值；

B.市場利率不變的情況下，債券價值隨著時間逐步向票面價格趨近；

C.市場利率高于票面利率時，債券到期時間越長，債券價值越大

D.債券價值與市場利率呈正向關(guān)系，折現(xiàn)率越大，債券價值越大

E.在市場利率和票面利率相等的時候債券價值不會受到計息期和到期時間的影響?！敬鸢浮緼B130、以下關(guān)于優(yōu)先股的交易及轉(zhuǎn)讓的說法正確的有（）

A.公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在證券交易所上市交易

B.境內(nèi)注冊境外上市的上市公司非公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在證券交易所轉(zhuǎn)讓

C.境內(nèi)上市公司非公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在證券交易所轉(zhuǎn)讓

D.非上市公眾公司非公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓【答案】ACD131、以下構(gòu)成首次公開發(fā)行股票發(fā)行障礙的有（）

A.發(fā)行人的財務(wù)經(jīng)理在母公司擔(dān)任監(jiān)事

B.發(fā)行人與母公司共同使用同一銀行賬戶

C.發(fā)行人的副經(jīng)理在母公司的一個控股子公司擔(dān)任董事

D.發(fā)行人的董事會秘書在母公司擔(dān)任監(jiān)事并領(lǐng)取薪酬【答案】ABD132、下列關(guān)于證券交易所的說法正確的是（）

A.是實行自律管理的法人

B.實行會員制的證券交易所的財產(chǎn)積累歸會員所有，其權(quán)益由會員共同享有，在其存續(xù)期間，不得將其財產(chǎn)積累分配給會員

C.進(jìn)入證券交易所參與集中交易的，必須是證券交易所的會員。

D.未經(jīng)證券交易所許可，任何單位和個人不得發(fā)布證券交易即時行情。【答案】ABCD133、甲公司2008年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出目為2009年3月30日，實際對外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發(fā)生的下列事項中，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的有（）

A.3月1目發(fā)現(xiàn)2008年10月一項固定資產(chǎn)尚未入賬

B.4月2日甲公司從銀行借入8000萬元長期借款簽訂重大資產(chǎn)抵押合同

C.2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2009年1月5日簽訂

D.3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬，此項訴訟系甲公司2008年的未決訴訟，甲公司已于2008年末確認(rèn)預(yù)計負(fù)債600萬元。【答案】AD134、關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市公司招股說明書財務(wù)報告審計截止日后主要信息的披露說法正確的有（）

A.在招股說明書中簡要披露審計截止日后的主要經(jīng)營狀況。相關(guān)情況披露的截止時點應(yīng)盡量接近招股說明書簽署日

B.發(fā)行人還應(yīng)結(jié)合自身所處行業(yè)在過去若干年內(nèi)出現(xiàn)的波動情況，分析披露該行業(yè)是否具備較強的周期性特征

C.發(fā)行人如果預(yù)計年初至發(fā)行上市后第一個報告期期末的累計凈利潤以及扣除非經(jīng)常性損益后孰低的凈利潤可能較上年同期發(fā)生重大變動的，應(yīng)分析可能出現(xiàn)的情況及主要原因，無需披露

D.行人提供季度未經(jīng)審計的財務(wù)報表的，應(yīng)在招股說明書中以列表方式披露該季度末和上年末的主要財務(wù)信息，并注明相關(guān)財務(wù)信息未經(jīng)審計，但已經(jīng)會計師事務(wù)所審閱【答案】ABD135、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）

A.證券上市當(dāng)年累計50％以上募集資金的用途與承諾不符

B.公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年凈利潤比上年下滑50％以上

C.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內(nèi)控股股東或者實際控制人發(fā)生變更

D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內(nèi)累計50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組

E.上市公司公開發(fā)行新股之日起12個月內(nèi)累計50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組【答案】ACD136、招股說明書存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏，以下主體承擔(dān)責(zé)任的說法正確的有（）

A.發(fā)行人承擔(dān)賠償責(zé)任

B.發(fā)行人董監(jiān)高承擔(dān)連帶責(zé)任，可以證明自己無過錯的除外

C.保薦機構(gòu)承擔(dān)連帶責(zé)任，能夠證明自己無過錯的除外

D.實際控制人有過錯的，承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】ABCD137、甲公司2010年度利潤總額為2600萬元，2010年經(jīng)營期間受到行政罰款200萬元。對于固定資產(chǎn)，會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按年限平均法折舊，原值為2000萬元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業(yè)所得稅率為25％。當(dāng)年為固定資產(chǎn)折舊年限第一年，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額均為0，以下說法正確的是（）

A.甲公司2010年當(dāng)期所得稅為750萬元

B.甲公司2010年當(dāng)期所得稅為700萬元

C.甲公司2010年所得稅費用為750萬元

D.甲公司2010年所得稅費用為700萬元【答案】AD138、以下關(guān)于利率期限結(jié)構(gòu)的理論說法正確的有（）

A.市場預(yù)期理論認(rèn)為，利率期限結(jié)構(gòu)完全取決于對未來即期利率的市場預(yù)期，如果預(yù)期未來即期利率上升，則利率期限結(jié)構(gòu)呈上升趨勢，反之成下降趨勢，利率期限結(jié)構(gòu)與債券期限長短沒有關(guān)系

B.流動性偏好理論認(rèn)為，債券的期限越長，流動性溢價越大，利率曲線的形狀是由對未來利率的預(yù)期和延長償還期所必須的流動性溢價共同決定的

C.流動性偏好理論認(rèn)為，如果預(yù)期利率上升，其利率期限結(jié)構(gòu)是向上傾斜的；如果預(yù)期利率下降，其其利率期限結(jié)構(gòu)是向下傾斜的

D.市場分割理論認(rèn)為，利率期限結(jié)構(gòu)取決于短期資金市場的供求狀況與長期資金市場供求狀況的比較，如果短期資金市場供需曲線交叉點利率高于長期資金市場供需曲線交叉點利率，利率期限結(jié)構(gòu)呈向下傾斜趨勢【答案】ABD139、以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）

A.注冊資本600萬元，實繳出資400萬元的有限責(zé)任公司

B.實繳出資500萬的合伙企業(yè)

C.某自然人投資者本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值為400萬元

D.證券公司資產(chǎn)管理計劃【答案】ABD140、關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的列報，下列說法正確的有（）

A.造船企業(yè)制造的用于出售的大型船只，該船只制造期限己超過1年，應(yīng)在流動資產(chǎn)中列示

B.在資產(chǎn)負(fù)債表日之前因違反了長期借款協(xié)議，導(dǎo)致銀行可隨時要求清償?shù)呢?fù)債，應(yīng)當(dāng)歸類為流動負(fù)債

C.交易性金融資產(chǎn)只能在流動資產(chǎn)中列示

D.在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的負(fù)債，雖然企業(yè)不能自主的將清償義務(wù)展期，但在資產(chǎn)負(fù)債表日后，財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日前簽訂了展期1年的協(xié)議，該負(fù)債應(yīng)在非流動負(fù)債中列不【答案】AB141、甲公司2008年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2009年3月30日，實際對外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發(fā)生的下列事項中，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的有（）

A.3月1日發(fā)現(xiàn)2008年10月一項固定資產(chǎn)尚未入賬

B.4月2日甲公司從銀行借入8000萬元長期借款簽訂重大資產(chǎn)抵押合同

C.2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2009年1月5日簽訂

D.3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬，此項訴訟系甲公司2008年的未決訴訟，甲公司已于2008年末確認(rèn)預(yù)計負(fù)債600萬元?！敬鸢浮緼D142、下列關(guān)于每股收益的說法正確的有（）

A.對虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通股，會增加每股虧損金額，則具有稀釋性

B.對虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通股，會減少每股虧損金額，則具有稀釋性

C.計算基本每股收益時，需要考慮配股中的送股因素，將無對價的送股視同列報最旱期間期初已經(jīng)發(fā)行在外

D.存在稀釋性潛在普通股的，應(yīng)當(dāng)分別調(diào)整凈利潤和普通股股數(shù)【答案】AC143、以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司非關(guān)聯(lián)交易信息披露的說法，符合相關(guān)規(guī)定的有（）

A.出售股權(quán)，交易標(biāo)的最近一個會計年度的凈利潤為5000萬元，占上市公司最近一個會計年度凈利潤的8％，該項交易無須披露

B.債務(wù)重組，交易產(chǎn)生利潤為2500萬元，占上市公司最近一個會計年度凈利潤的55％，該項交易除應(yīng)當(dāng)及時披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議

C.簽訂委托經(jīng)營合同，交易的成交金額為25000萬元，占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的60％，該項交易除應(yīng)當(dāng)及時披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議

D.收購資產(chǎn)，交易標(biāo)的在最近一個會計年度的營業(yè)收入為900萬元，占上市公司最近一個會計年度營業(yè)收入的12％以上，該項交易應(yīng)當(dāng)及時披露【答案】ABCD144、某上交所上市公司，以下情形中，其半年度報告需要審計的有（）

A.擬在下半年分配利潤

B.擬在下半年實施資本公積轉(zhuǎn)增股本

C.擬在下半年申請增發(fā)新股

D.擬在下半年進(jìn)行現(xiàn)金分紅【答案】AB145、保薦機構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)，保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對以下人員進(jìn)行系統(tǒng)的法規(guī)知識、證券市場知識培訓(xùn)（）

A.發(fā)行人的董事、高管

B.發(fā)行人的監(jiān)事

C.持有發(fā)行人3％股份的某自然人股東

D.持有發(fā)行人5％股份的某法人股東的法定代表人

E.發(fā)行人的實際控制人或其法定代表人

F.發(fā)行人的控股股東或其法定代表人

【答案】ABD146、某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進(jìn)行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）

A.控股股東甲至少應(yīng)認(rèn)購1500萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗

B.非控股股東累計至少應(yīng)認(rèn)購4500萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗

C.本次配股應(yīng)當(dāng)承銷商應(yīng)采取代銷方式進(jìn)行承銷

D.控股股東甲承諾認(rèn)購6000萬股，實際認(rèn)購4000萬股，其他股東足額認(rèn)購，最終原股東認(rèn)購股票的數(shù)量為擬配售數(shù)量的86.67％，則本次配售成功

E.本次配股發(fā)行對象為股權(quán)登記日收市后登記在冊的全體股東【答案】ABC147、以下關(guān)于發(fā)行人報送申請文件后變更中介機構(gòu)的處理正確的有（）

A.更換律師或會計師的，保薦人應(yīng)對更換后的其他中介機構(gòu)出具的專業(yè)報告應(yīng)重新履行核查義務(wù)。

B.發(fā)審會后變更保薦人的，應(yīng)該重新履行申報程序，原則上應(yīng)重新上發(fā)審會

C.發(fā)審會后不允許變更保薦人

D.律師因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國證監(jiān)會處罰而被更換，更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見書和律師工作報告，但不需要重新上發(fā)審會

E.更換會計師的，更換后的會計師或會計師事務(wù)所應(yīng)重新履行盡職調(diào)查程序，對申請首次公開發(fā)行股票公司的審計報告，出具新的專業(yè)報告?！敬鸢浮緼B148、下列交易可能引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動的有（）

A.收到非控股股東作為股改對價的捐贈

B.按照IP0時的承諾，控股股東無償為上市公司承擔(dān)以前年度的稅收罰金

C.可供出售外幣非貨幣性項目事項匯兌收益

D.注銷回購的普通股庫存股【答案】ABC149、國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法履行職責(zé)時，采取的下列措施中符合法律規(guī)定的是（）

A.查詢被調(diào)查單位或個人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶

B.經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣

C.凍結(jié)與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時，需取得司法機關(guān)的協(xié)助

D.對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者損毀的文件資料封存【答案】ABD150、創(chuàng)業(yè)板上市公司2014年半年報，出現(xiàn)以下情形，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告的有（）

A.凈利潤比2013年度半年報下降30％

B.2014年6月60日凈資產(chǎn)為一100萬元

C.凈利潤與2014年一季度報告相比上升50％

D.2013年度半年報凈利潤為一50萬，本期凈利潤為150萬

E.2014年一季度報告凈利潤為100萬，本期凈利潤為-50萬【答案】BD151、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）

A.對發(fā)行人的信息披露文件和提交證監(jiān)會和證券交易所的其他文件進(jìn)行事后審查

B.出席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會

C.定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

D.不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料【答案】CD152、以下為上市公司不得發(fā)行公司債券的情形有（）

A.改變公開發(fā)行公司債券募集資金的用途

B.前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足

C.一個短期債務(wù)違約，到期未支付本息，在申報前歸還了本息

D.本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏【答案】ABD153、某上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，面值100元，轉(zhuǎn)換價格為20元，當(dāng)前可轉(zhuǎn)債的市場價格為120元，股票價格為22元每股，以下說法正確的有（）

A.可轉(zhuǎn)債升水2元

B.可轉(zhuǎn)債升水10元

C.可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換升水率8.33％

D.可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換升水率9.09％【答案】BD154、下列交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）

A.甲企業(yè)用賬面價值100萬的持有至到期投資換取乙公司的無形資產(chǎn)，乙公司的無形資產(chǎn)價值102萬元

B.乙公司為甲公司的全資子公司，現(xiàn)甲公司以持有乙公司100％的股權(quán)，與丙公司的股東交換其持有的丙公司60％的股權(quán)

C.甲公司與乙公司同為丙公司的控股子公司，現(xiàn)甲公司以一臺設(shè)備與乙公司一項專利交換，設(shè)備的公允價值為80萬元，甲公司另向乙公司支付補價20萬元

D.甲企業(yè)用公允價值200萬元的房產(chǎn)換取乙公司的機器設(shè)備，并收到補價32萬元。

E.丙公司向紅十字會捐贈叉車10輛

F.甲公司年終時將公司存貨作為股利發(fā)放給股東

【答案】CD155、下列關(guān)于地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)的規(guī)定，正確的有（）。

A.由省級立法機關(guān)行使

B.經(jīng)省級立法機關(guān)授權(quán)的同級政府行使

C.經(jīng)省級立法機關(guān)授權(quán)的下級政府行使

D.可經(jīng)省級立法機關(guān)授權(quán)縣級立法機關(guān)行使【答案】AB156、以下屬于工作底稿的內(nèi)容及關(guān)于工作底稿的說法正確的有（）

A.保薦機構(gòu)對發(fā)行人客戶、供應(yīng)商、工商、等部門進(jìn)行相關(guān)訪談的訪談記錄

B.保代為保薦項目建立的盡調(diào)日志

C.發(fā)行過程中的詢價記錄

D.工作底稿應(yīng)至少保存10年【答案】ABCD157、出現(xiàn)以下哪些情況時公司召開股東大會會議應(yīng)通知優(yōu)先股股東出席股東大會（）

A.修改公司章程中普通股分紅事宣

B.一次增加注冊資本超過10％

C.發(fā)行優(yōu)先股

D.公司分立【答案】CD158、下列關(guān)于IP0申請審核通過后信息披露的表述，正確的有（）

A.發(fā)審委通過后至招股說明書刊登前發(fā)生重大事項的，應(yīng)于該事項發(fā)生后2個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會書面說明，并對招股說明書及摘要作出修改和補充；

B.證監(jiān)會審核通過后至招股說明書刊登前，發(fā)生應(yīng)予披露的事項，應(yīng)向證監(jiān)會書面說明情況，并經(jīng)證監(jiān)會同意后相應(yīng)修改招股說明書及其摘要；

C.招股說明書刊登后，至獲準(zhǔn)上市前發(fā)生重大事項的，應(yīng)于事項發(fā)生后的1個工作日向證監(jiān)會提交書面說明；

D.招股說明書刊登至上市公告刊登之間，發(fā)生重大事項應(yīng)在上市公告書中披露。【答案】ABCD159、間接法調(diào)節(jié)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，以下屬于調(diào)增項目的有（）

A.銷售商品導(dǎo)致存貨減少

B.遞延所得稅負(fù)債減少

C.固定資產(chǎn)報廢的損失

D.計入在建工程的無形資產(chǎn)攤銷

E.貼現(xiàn)匯票的利息支出【答案】AC160、股份公司股東可以查閱（）

A.股東大會會議記錄

B.董事會會議記錄

C.監(jiān)事會會議記錄

D.股東名冊

E.會計賬簿【答案】AD161、以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）

A.租賃協(xié)議中已經(jīng)約定，在租賃期屆滿時，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人

B.承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款預(yù)計遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值

C.租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始目的最低租賃付款額現(xiàn)值為900萬元

D.租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為901萬元

E.租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值為2000萬元，出租人在租賃開始日的最低租賃收款額為1800萬元

F.租賃資產(chǎn)特地為承租人設(shè)計制造，只有承租人才能使用

【答案】ABCD162、以下屬于非公開發(fā)行違規(guī)擔(dān)保已經(jīng)解除的情形有（）

A.提供互保

B.交易所已經(jīng)追究責(zé)任人并披露

C.法院判決擔(dān)保無效

D.擔(dān)保合同未成立、未生效【答案】CD163、以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市情形的有（）

A.連續(xù)3年虧損

B.2010年被CPA出具否定意見的審計報告，2011年被CPA出具無法表示意見的審計報告

C.最近36個月內(nèi)累計受到交易所3次公開譴責(zé)

D.6月30日未公開上年年報

E.該年年報凈資產(chǎn)為負(fù)，利潤為正【答案】ABD164、保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）

A.列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會

B.對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱

C.不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪

D.要求發(fā)行人按照保薦協(xié)議約定的方式，及時通報信息【答案】ABCD165、公開發(fā)行公司債應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員為（）

A.公司經(jīng)理

B.內(nèi)核負(fù)責(zé)人

C.項目負(fù)責(zé)人

D.協(xié)辦人

E.債券承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人【答案】BCD166、以下關(guān)于利率期限結(jié)構(gòu)的流動性偏好理論說法正確的有（）

A.流動性偏好理論認(rèn)為，債券的期限越長，流動性溢價越大，利率曲線的形狀是由對未來利率的預(yù)期和延長償還期所必須的流動性溢價共同決定的

B.如果預(yù)期利率上升，其利率期限結(jié)構(gòu)是向上傾斜的

C.如果預(yù)期利率下降的幅度較小，利率期限結(jié)構(gòu)向上傾斜，但兩條曲線趨于重合

D.如果預(yù)期利率下降較多，利率期限結(jié)構(gòu)向下傾斜

E.在預(yù)期利率水平上升和下降的時期大體相當(dāng)?shù)臈l件下，期限結(jié)構(gòu)下降的情況要多于期限結(jié)構(gòu)上升的情況【答案】ABCD167、甲公司2010年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出曰為2011年3月20日，甲公司以下交易或事項中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的有（）

A.應(yīng)收乙公司賬款2010年年末已經(jīng)計提20％壞賬準(zhǔn)備，2010年12月31日乙公司，遭遇嚴(yán)重自然災(zāi)害，損失慘重，甲公司預(yù)計90％款項無法收回。甲公司于2011年2月15日獲知此消息。

B.2011年2月10日，甲公司收到法院傳票，因產(chǎn)品質(zhì)量糾紛，乙公司起訴甲公司，并要求巨額賠償。

C.甲公司在2010年11月20日為丁公司提供擔(dān)保，因丁公司財務(wù)狀況惡化，無法支付逾期的銀行借款，貸款銀行于2011年3月15日要求甲公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任。丁公司財務(wù)狀況于2010年底便已明顯惡化，甲公司2010年度財務(wù)報告未確認(rèn)與該擔(dān)保事項相關(guān)的預(yù)計負(fù)債。

D.甲公司在2011年3月10日，董事會通過了利潤分配預(yù)案?！敬鸢浮緼C168、投資價格研究報告包括的內(nèi)容有（）

A.發(fā)行人的行業(yè)分類、行業(yè)政策，發(fā)行人與主要競爭者的比較及其在行業(yè)中的地位

B.發(fā)行人經(jīng)營狀況和發(fā)展前景分析

C.發(fā)行人盈利能力和財務(wù)狀況分析

D.發(fā)行人募集資金投資項目分析【答案】ABCD169、屬于證券投資者保護(hù)基金來源的是（）

A.上海、深圳交易所在風(fēng)險基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后交易經(jīng)手費的一定比例

B.發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債等申購凍結(jié)資金的全部利息收入

C.境內(nèi)證券公司營業(yè)收入的一定比例

D.依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得收入【答案】ABCD170、下列關(guān)于發(fā)審委的工作規(guī)程正確的是（）

A.發(fā)審委會議表決采取不記名投票方式

B.會后事項發(fā)審委會議的參會發(fā)審委委員不受是否審核過該發(fā)行人的股票發(fā)行申請的限制

C.中國證監(jiān)會不公布發(fā)審委會議審核的發(fā)行人名單、會議時間、發(fā)行人承諾函、參會發(fā)審委委員名單和表決結(jié)果。

D.暫緩表決的發(fā)行申請再次提交發(fā)審委會議審核時，原則上仍由原發(fā)審委委員審核?！敬鸢浮緽D171、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：

A.以上情況，對企業(yè)綜合收益的影響為0

B.以上情況：對利潤總額的影響為100萬

C.以上情況，對綜合收益的影響為50萬

D.以上情況，對利潤總額的影響為150萬

E.以上情況，對綜合收益的影響為-100萬

F.以上情況，對營業(yè)利潤的影響為100萬元

【答案】A172、甲公司股票發(fā)行申請經(jīng)核準(zhǔn)后，以下情形表述正確的有（）

A.證券公司發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，不得進(jìn)行銷售活動

B.證券公司發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，應(yīng)立即報告中國證監(jiān)會，在中國證監(jiān)會作出撤銷核準(zhǔn)決定前，可以繼續(xù)銷售

C.證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，尚未發(fā)行證券的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷發(fā)行核準(zhǔn)決定，停止發(fā)行

D.證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，己經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷發(fā)行核準(zhǔn)決定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還證券持有人【答案】ACD173、以下屬于非經(jīng)常性損益的有（）

A.固定資產(chǎn)處置收益

B.某PE公司將其一項長期股權(quán)投資處置產(chǎn)生的損益

C.生豬屠宰企業(yè)根據(jù)政府的有關(guān)規(guī)定獲得國家凍肉儲備補貼

D.取得子公司的投資成本小于被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的收益【答案】AD174、以下情形中，投資者應(yīng)自事實發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書，向證監(jiān)會、交易所提交書面報告，通知上市公司，并予公告的有（）

A.通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個上市公司已發(fā)行股份的5％

B.投資者及其一致行動人通過證券交易所的證券交易擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個上市公司己發(fā)行股份的5％之后又繼續(xù)增持5％

C.通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式，投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份一次增至7％

D.投資者及其一致行動人通過行政劃轉(zhuǎn)的方式在一個上市公