會(huì)計(jì)分錄(我整理的)

以下是大華公司的業(yè)務(wù)內(nèi)容資金籌集業(yè)務(wù)股權(quán)性資金1?收到順騰公司投資款600萬(wàn)元。本公司注冊(cè)資本5000萬(wàn)，順騰公司所占股權(quán)份額為10%。借：銀行存款6000000貸：實(shí)收資本—順騰公司 5000000資本公積—資本溢價(jià) 1000000收到建業(yè)公司投入的設(shè)備一臺(tái)，市場(chǎng)價(jià)值為60萬(wàn)元借：固定資產(chǎn)600000貸：實(shí)收資本—建業(yè)公司600000興達(dá)公司以一項(xiàng)專(zhuān)有技術(shù)入股，雙方估價(jià)30萬(wàn)元借：無(wú)形資產(chǎn)300000貸：實(shí)收資本—興達(dá)公司300000收到政府捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái)，做價(jià)20萬(wàn)借：固定資產(chǎn)200000貸：資本公積200000股東大會(huì)決定通過(guò)擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，增加注冊(cè)資本。本年從資本公積和盈余公積中分別轉(zhuǎn)增資本500萬(wàn)借：資本公積 5000000盈余公積 5000000貸：實(shí)收資本10000000債權(quán)性資金6.3月1日，從工商銀行借入三個(gè)月期借款100萬(wàn)，存入銀行。月利息率3%6.3月1日，從工商銀行借入三個(gè)月期借款100萬(wàn)，存入銀行。月利息率3%。（一）分期付息一次還本。1日，借：銀行存款1000000貸：短期借款—工商銀行1000000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用30000貸：應(yīng)付利息借：應(yīng)付利息貸：銀行存款3月3月4月31日，計(jì)算利息1日，支付利息300003000030000其他兩筆同上6其他兩筆同上6月1日，還本付息300001030000借：短期借款—工商銀行1000000應(yīng)付利息貸：銀行存款（二）一次還本付息1000000月1日，借：銀行存款10000001000000貸：短期借款—工商銀行10000003月31日，計(jì)算利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用30000貸：應(yīng)付利息30000月30日與5月31日同上6月1日，還本付息借：短期借款—工商銀行1000000應(yīng)付利息90000貸：銀行存款10900007.1月1日，向浦發(fā)銀行借入三年其借款1200萬(wàn)，用于廠房的擴(kuò)建，該廠房擴(kuò)建用了一年時(shí)間。年利率5%。借入時(shí)：借：銀行存款12000000貸：長(zhǎng)期借款—浦發(fā)銀行120000001）分期付息時(shí)第一年利息費(fèi)用資本化，年底時(shí)借：在建工程600000貸：應(yīng)付利息600000第二年和第三年末，利息費(fèi)用化計(jì)算利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600000貸：應(yīng)付利息600000支付利息 借：應(yīng)付利息600000貸：銀行存款600000第四年初到期還本借：長(zhǎng)期借款—浦發(fā)銀行12000000貸：銀行存款120000002） 一次還本付息時(shí)第一年利息費(fèi)用資本化，年底時(shí)借：在建工程600000貸：長(zhǎng)期借款—浦發(fā)銀行600000第二年和第三年末，利息費(fèi)用化計(jì)算利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600000貸：長(zhǎng)期借款—浦發(fā)銀行600000第四年初到期還本付息借：長(zhǎng)期借款—浦發(fā)銀行13800000貸：銀行存款13800000固定資產(chǎn)購(gòu)置的核算1．從興達(dá)公司購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，直接安裝完成可以投入使用，價(jià)值30萬(wàn)，增值稅5.1萬(wàn)，相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)3000元。1）款項(xiàng)支付完畢。借：固定資產(chǎn)303000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000貸：銀行存款3540002）款項(xiàng)尚未支付借：固定資產(chǎn)303000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000貸：應(yīng)付賬款—興達(dá)公司3540003）開(kāi)出銀行承兌匯票，一個(gè)月后付款借：固定資產(chǎn)303000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000貸：應(yīng)付票據(jù)—興達(dá)公司354000從興達(dá)公司購(gòu)入生產(chǎn)線一條，價(jià)值500萬(wàn)，增值稅85萬(wàn)，相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)1萬(wàn)元。安裝期為一個(gè)月，其中工人工資5000元，使用材料價(jià)值3000元?？铐?xiàng)付清。購(gòu)入時(shí)：借：在建工程5010000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）850000貸：銀行存款5860000安裝過(guò)程中：借：在建工程8000貸：應(yīng)付職工薪酬5000原材料3000安裝結(jié)束投入使用，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)線的成本借：固定資產(chǎn)5018000貸：在建工程5018000材料采購(gòu)業(yè)務(wù)的核算（實(shí)際成本法）1．從大發(fā)公司購(gòu)入甲材料500公斤，單價(jià)300元，增值稅費(fèi)25500元，采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生運(yùn)費(fèi)2000元，搬運(yùn)費(fèi)1500元，合理?yè)p耗費(fèi)500元。貨物十天后運(yùn)抵企業(yè)。1）如果貨款已付。借：在途物資—甲材料154000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）25500貸：銀行存款1795002）如果貨款尚未支付。借：在途物資—甲材料154000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）25500貸：應(yīng)付賬款—大發(fā)公司1795003）如果貨款尚未支付，開(kāi)出一張銀行承兌匯票，一個(gè)月后付款。借：在途物資—甲材料154000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）25500貸：應(yīng)付票據(jù)—大發(fā)公司179500十天后，甲材料運(yùn)抵企業(yè)，并且驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料—甲材料154000貸：在途物資—甲材料154000預(yù)付給順騰公司10萬(wàn)元貨款，半個(gè)月后購(gòu)入乙材料，價(jià)款20萬(wàn)，增值稅3.4萬(wàn)，其余貨款貨到支付。預(yù)付貨款時(shí)：借：預(yù)付賬款—順騰公司100000貸：銀行存款100000材料入庫(kù)時(shí)：借：原材料—乙材料200000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000貸：預(yù)付賬款—順騰公司100000銀行存款134000生產(chǎn)過(guò)程核算1、倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料，用途如下：產(chǎn)品耗用 15000元車(chē)間一般耗用 1200元借：生產(chǎn)成本 15000制造費(fèi)用1200

貸：原材料162002、本用生產(chǎn)工人工資30000元，車(chē)間班組管理者工資10000元，行政管理部門(mén)工資20000元，銷(xiāo)售部門(mén)工資25000元。將于下月支付借：生產(chǎn)成本30000制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用20000營(yíng)業(yè)費(fèi)用25000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資850003、按工資的14%計(jì)提職工福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本4200制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用2800營(yíng)業(yè)費(fèi)用3500貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)119004、用現(xiàn)金2000元購(gòu)買(mǎi)辦公用品，行政部門(mén)分擔(dān)1600元，車(chē)間400元借：制造費(fèi)用400管理費(fèi)用1600貸：庫(kù)存現(xiàn)金20005、車(chē)間攤銷(xiāo)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)和報(bào)刊雜志費(fèi)共1200元借：制造費(fèi)用1200貸：預(yù)付賬款12006、用銀行存款支付本月車(chē)間水電費(fèi)10000元借：制造費(fèi)用10000貸：銀行存款100007、將本月發(fā)生的制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本賬戶借：生產(chǎn)成本24200貸：制造費(fèi)用 242008、本月生產(chǎn)完工產(chǎn)品100件，驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)成本借：庫(kù)存商品73400貸：生產(chǎn)成本 73400單位成本為每件734元9、職工甲出差預(yù)借差旅費(fèi)3000元，回來(lái)后報(bào)銷(xiāo)了2800元借：其他應(yīng)收款—甲3000貸：現(xiàn)金 3000借：管理費(fèi)用 2800現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款—甲3000銷(xiāo)售過(guò)程核算1、 銷(xiāo)售給A公司產(chǎn)品20件，單價(jià)1000元，價(jià)稅款暫未收到借：應(yīng)收賬款一A公司 23400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）34002、 銷(xiāo)售給B公司60件，單價(jià)980元，全部款項(xiàng)收到存入銀行借：銀行存款68796貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入58800應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）99963、預(yù)收C公司貨款30000元，存入銀行借：銀行存款30000貸：預(yù)收賬款300004、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售的80件產(chǎn)品的成本80X734=58720借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 58720貸：庫(kù)存商品 587205、剩余原材料50公斤不再使用了，當(dāng)初購(gòu)入價(jià)為每公斤300元，現(xiàn)原價(jià)售出，款項(xiàng)收到存入銀行借：銀行存款 17550貸：其他業(yè)務(wù)收入15000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2550借：其他業(yè)務(wù)支出 15000貸：原材料 15000利潤(rùn)形成分配的核算1、收到興達(dá)公司推后兩個(gè)月付款的罰款收入1000元借：庫(kù)存現(xiàn)金1000貸：營(yíng)業(yè)外收入10002、 排污措施不當(dāng)，環(huán)保局罰款3000元TOC\o"1-5"\h\z借：營(yíng)業(yè)外支出 3 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3 0003、 結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入，其中銷(xiāo)售收入100萬(wàn)，其他業(yè)務(wù)收入1萬(wàn)，營(yíng)業(yè)外收入2萬(wàn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 000 000其他業(yè)務(wù)收入 10 000營(yíng)業(yè)外收入 20 000貸：本年利潤(rùn) 1 030 000結(jié)轉(zhuǎn)本年發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，其中銷(xiāo)售產(chǎn)品的成本為40萬(wàn)，其他業(yè)務(wù)成本為0.9萬(wàn)營(yíng)業(yè)外支出3萬(wàn)，管理費(fèi)用4萬(wàn)，銷(xiāo)售費(fèi)用4萬(wàn)，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)，營(yíng)業(yè)稅金一共10萬(wàn)。借：本年利潤(rùn)669000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 400000TOC\o"1-5"\h\z其他業(yè)務(wù)成本 9000營(yíng)業(yè)外支出 30 000管理費(fèi)用 40 000營(yíng)業(yè)費(fèi)用 40 000財(cái)務(wù)費(fèi)用 50 000營(yíng)業(yè)稅金及附加 100000計(jì)算本年的所得稅（假設(shè)不存在調(diào)整項(xiàng)目）（103-66.9）X25%=9.025萬(wàn)借：所得稅費(fèi)用90250貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅90250借：本年利潤(rùn)90250貸：所得稅費(fèi)用902504、結(jié)轉(zhuǎn)本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)270750貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)2707505、按以下方式分配利潤(rùn)：按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的8%提取公益金按凈利潤(rùn)的5%提取任意盈余公積，將10萬(wàn)元用于分配股東紅利。借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積27075貸：盈余公積—法定盈余公積27075借：利潤(rùn)分配—提取公益金21660貸：盈余公積—公益金21660借：利潤(rùn)分配—提取任意盈余公積13537.5貸：盈余公積—任意盈余公積13537.5借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利100000貸：應(yīng)付股利1000006、計(jì)算年末未分配利潤(rùn)的數(shù)額借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)162272.5貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積27075—提取公益金21660—提取任意盈余公積13537.5—應(yīng)付現(xiàn)金股利100000利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)有貸方余額108477.5元財(cái)產(chǎn)清查的核算1、企業(yè)進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的清查，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款300元，經(jīng)查實(shí)，其中200元是就給職工張三的補(bǔ)貼款，另100元無(wú)法查明原因。查出長(zhǎng)款時(shí)：借：庫(kù)存現(xiàn)金300貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢300查明原因后，上報(bào)管理部門(mén)，審批意見(jiàn)通過(guò)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢300貸：營(yíng)業(yè)外收入100其他應(yīng)付款—張三2002、企業(yè)進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的清查，發(fā)現(xiàn)短款500元，有300元屬于出納李四的責(zé)任，另外200元無(wú)法查明原因查出短款時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢500貸：庫(kù)存現(xiàn)金500查明原因后，上報(bào)管理部門(mén)，審批意見(jiàn)通過(guò)后：借：管理費(fèi)用200其他應(yīng)收款—李四300貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢5003、倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)月末進(jìn)行原材料的盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)盈材料100千克，每千克按5元入賬。盤(pán)盈時(shí)：借：原材料500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢500審批意見(jiàn)通過(guò)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢500貸：管理費(fèi)用5004、倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)月末進(jìn)行原材料的盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)虧材料200千克，每千克按5元入賬。經(jīng)查明保管人員責(zé)任賠償300元，自然損耗50千克，倉(cāng)庫(kù)漏雨損失50千克。盤(pán)虧時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1170貸：原材料1000TOC\o"1-5"\h\z應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）170查明原因后，上報(bào)管理部門(mén)，審批意見(jiàn)通過(guò)后：借：其