2022年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試題庫提升300題及免費(fèi)下載答案(湖南省專用)

《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個符合題意)

1、母公司甲有一個子公司乙，甲公司長期股權(quán)投資以成本法核算，因乙公司公允價值無法取得，甲公司在期末編制合并報(bào)表時沒有把乙公司納入并表范圍，本事項(xiàng)對多個會計(jì)科目影響重大，注冊會計(jì)師審計(jì)時審計(jì)范圍沒有受到限制，則注冊會計(jì)師應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告的意見類型為（）。

A.帶強(qiáng)調(diào)段無保留

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見【答案】CCI3O1L5B2B5X10B3HQ3M3R8M5B7J8V3ZY1E9P9U1U2D3D52、科創(chuàng)板發(fā)行人、證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、投資者及其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員存在（）情形時，上交所可以視情節(jié)輕重，對其單獨(dú)或者合并采取監(jiān)管措施和紀(jì)律處分。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACF2V8U1B6I5E4Y5HN4A9Q9Z6Y9R2B6ZO7S6D3F5G3L4L73、甲某擬任某上市公司獨(dú)立董事，以下構(gòu)成其任職障礙的是（）。

A.由該上市公司控股股東提名

B.其妻子的弟弟在該上市公司某子公司擔(dān)任職務(wù)

C.1年前為上市公司提供咨詢服務(wù)

D.持有上市公司100股股票【答案】BCK5Q6M10W2L4D2X2HI2I9H5E2I6A10N5ZD8L4V3N3F8O5N74、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式這一會計(jì)信息質(zhì)量要求的是（）。

A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

B.對外公布財(cái)務(wù)報(bào)表時提供可比信息

C.對存貨計(jì)提跌價準(zhǔn)備

D.把企業(yè)集團(tuán)作為會計(jì)主體編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表【答案】DCY10P10D4L3F3T7O9HS3O7V2H6I9T3A10ZQ3N2M6U4Q2I2A85、下列首次公開發(fā)行股票并上市的發(fā)行人的律師的做法，正確的是（）。

A.對于勤勉盡責(zé)仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的某重大事項(xiàng)，律師僅做了客觀描述，未發(fā)表法律意見

B.在判斷發(fā)行人是否符合發(fā)行上市條件時，法律意見書中表述為“發(fā)行人基本符合《公司法》《證券法》《首發(fā)管理辦法》……”

C.針對中國證監(jiān)會的反饋意見，出具補(bǔ)充法律意見書

D.律師工作報(bào)告的正式文本由一名經(jīng)辦律師簽名，并加蓋事務(wù)所公章

E.發(fā)行人向中國證監(jiān)會報(bào)送申請文件前不得更換本次發(fā)行證券所聘請的律師或律師事務(wù)所【答案】CCR5A10H1F2T4O10I5HZ9P3P7G2P8A2C8ZA3I1M4E3X10Z10F46、甲公司于2015年12月20日購買某機(jī)器設(shè)備，原值750萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，會計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定該類固定資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提的折舊可以稅前扣除，企業(yè)在計(jì)稅時采用雙倍余額遞減法計(jì)算折舊額。2017年12月31日，甲公司估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為550萬元。該企業(yè)所得稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司的應(yīng)納稅暫時性差異為（）。

A.70萬元

B.0萬元

C.17.5萬元

D.50萬元【答案】ACQ9C2B7R9N8C5O9HA1L2N9Q10U2E1L5ZK8S9S7U4Z8P8R67、下列有關(guān)存貨會計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ【答案】CCL5C10V6T5J10G6R8HL9E7E10C10X7L7B5ZZ9A1I3P5G9I5W48、下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)期間的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCO9A4V6K3U10G8H1HA5V4F1N2H3O5P3ZM6G8F3I4D9C9W49、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCX3I7D4X2E4P10K3HD3J4V9R7V5V1G1ZY1L2B5D5H6H3S410、甲公司為上交所上市公司，下列人員中，可以擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事的是（）。

A.陳某，其女婿在甲公司控股子公司擔(dān)任財(cái)務(wù)經(jīng)理

B.王某，其弟弟擔(dān)任甲公司控股股東的監(jiān)事

C.劉某，在乙公司擔(dān)任監(jiān)事，乙公司持有甲公司3%的股份且為第五大股東

D.李某，其兒子持有甲公司0.8%的股份且為第九大股東【答案】BCU8Y4S1B9R4V8I2HQ6Z10S6D10M9D5F9ZP5D8J7Y6N10V7R1011、受托管理人因涉嫌債券承銷活動中違法違規(guī)正在接受證監(jiān)會調(diào)查或出現(xiàn)中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他不再適合擔(dān)任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國證監(jiān)會可以臨時指定（）承擔(dān)受托管理職責(zé)，直至債券持有人會議選任出新的受托管理人為止。

A.中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司

B.中國證券投資者保護(hù)基金

C.中國證券金融服務(wù)股份有限公司

D.監(jiān)管評級不低于AA的證券公司【答案】ACR3Y7X3S4G8Q6F10HR2B5O7N2Q3L9G3ZO4C5F5Z8I3H8U212、天方股份有限公司是上市公司，李師傅食品有限公司（以下簡稱“李師傅公司”）是其旗下一子公司，根據(jù)規(guī)定，如果李師傅公司申請?jiān)谙愀凵鲜校旆焦煞萦邢薰緫?yīng)當(dāng)符合下列()條件。

A.II,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ【答案】BCT4D6P1F4N9P3M8HV8N5Z2T5N2V9U3ZB8X9U3D9G1O4T1013、下列關(guān)于附等待期的股份支付會計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】CCK3Z10L8N8I8E6C2HP8T1M2N5Q10X7X10ZT2L4V3F9H3B8X714、發(fā)行人擬申請?jiān)谏辖凰苿?chuàng)板上市，關(guān)于市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合的標(biāo)準(zhǔn)，說法錯誤的是（）。

A.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近兩年凈利潤均為正且累計(jì)凈利潤不低于人民幣5000萬元，或者預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近一年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于人民幣1億元

B.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣2億元，且最近三年累計(jì)研發(fā)投入占最近三年累計(jì)營業(yè)收入的比例不低于15%

C.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣20億元，最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣3億元，且最近三年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)不低于人民幣1億元

D.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣30億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣3億元

E.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣40億元，主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品需經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，市場空間大，目前已取得階段性成果【答案】BCV3A6N7V3A3J10J7HS7Y1A1I7W5Y6Q7ZD6J6U9B6Z2V9M1015、A公司債券于2016年5月21日過會，6月21日拿到批文，分兩期發(fā)行，則下列發(fā)行的情況正確的有（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅲ【答案】BCD1U4V6I3W5G10D9HT10H9N5B8O8N3S8ZJ10K3C4T9K10Y2W916、甲是集團(tuán)公司，乙是其子公司。乙實(shí)施股權(quán)激勵，甲用持有乙的股權(quán)作為結(jié)算工具，合并報(bào)表的中體現(xiàn)的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.1.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCV3N5O4R5B7D3I10HK8F10I8R5D6Z4W7ZW3R5R9U8D6N3Y417、甲上市公司公開增發(fā)股票，公司股票招股意向書公告前1個交易日均價為6元每股、前20個交易日均價為8元每股，則以下公開發(fā)行定價符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】ACK5M4G2X5T6G9Y10HQ3G5O8B5B6U6O4ZO1M2T9H1F10W5H118、下列交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】DCQ3S1Z9J5M1B8E7HJ8Q1S9J10U10D10F7ZO9N7V4B9B6G5B219、向資產(chǎn)支持證券投資機(jī)構(gòu)支付信托財(cái)產(chǎn)收益的間隔期內(nèi)，資金保管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)對信托財(cái)產(chǎn)收益進(jìn)行投資管理的投資指令違反相關(guān)規(guī)定的，應(yīng)向（）報(bào)告。

A.證監(jiān)會

B.銀監(jiān)會

C.證交所

D.國家發(fā)改委【答案】BCI2H9E8T3R2N9I10HX5H8L2S1M8H6J2ZS4H1Z3V1S1V5W220、出現(xiàn)的下列情況中，中國證監(jiān)會可以暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦機(jī)構(gòu)資格3個月的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCG6B2O1Z8K1I9S5HV6F5D1N10L8F6W5ZC9T4F3D2Y5V6M921、下列股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)事項(xiàng)的說法，正確的是（）。

A.掛牌公司在12個月內(nèi)連續(xù)對同一或者相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行購買的，在計(jì)算相應(yīng)指標(biāo)時，應(yīng)當(dāng)以第一次交易時掛牌公司以及交易標(biāo)的期末資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額作為分子和分母

B.掛牌公司出售生產(chǎn)設(shè)備的資產(chǎn)總額占其最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的30%以上的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組

C.掛牌公司計(jì)算相關(guān)交易是否達(dá)到重大資產(chǎn)重組標(biāo)準(zhǔn)時，其凈資產(chǎn)額應(yīng)當(dāng)包括少數(shù)股東權(quán)益

D.掛牌公司購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地使用權(quán)的資產(chǎn)總額占其最近一個會計(jì)年度審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的60%，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組

E.掛牌公司向控股子公司增資，出資額占掛牌公司最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例為35%，占凈資產(chǎn)額的比例為65%，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組【答案】DCJ10E4K2I7X9I8T9HX4L3D7Z9V3D10A1ZB3T9E10X8H4S10C522、下列關(guān)于政府和社會資本合作（PPP）項(xiàng)目專項(xiàng)債券的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCT2K10S10G2G1V5D2HK1D6X6N10K3R3V2ZL1P3T5Z4O4S4B623、甲公司授予員工股票期權(quán)，確定股票期權(quán)公允價值時，需要考慮的因素有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCR2V6H6A7D2L4P1HJ6K8B1T8N2Y6I9ZR6O4R7Y4S7M6F524、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會計(jì)事項(xiàng)中，需要調(diào)整年初未分配利潤的有（）

A.因持股比例上升長期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法

B.將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20％降為5％

C.將發(fā)出存貨的計(jì)價方法由移動加權(quán)平局法改為先進(jìn)先出法

D.將無形資產(chǎn)的攤銷年限由5年改為8年

E.經(jīng)營租賃設(shè)備租賃期屆滿又采用融資租賃方式簽訂續(xù)簽合同，由經(jīng)營租賃變更為融資租賃

F.企業(yè)以前沒有建造合同業(yè)務(wù)，當(dāng)年簽訂一項(xiàng)建造合同為另一企業(yè)建造廠房，對該項(xiàng)建造合同采用完工百分比法確認(rèn)收入

【答案】A25、下列項(xiàng)目中，不能同時影響資產(chǎn)和負(fù)債發(fā)生變化的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCW1M4G2N3Y2G1H10HU3C9A2H4H2I8O9ZZ5R8Q8A6U5Z9T426、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第46號—北京證券交易所公司招股說明書》，下列說法中，符合要求的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACJ8C9N1U5P8F5H7HW6O8Y8S3G9A2R8ZW8K9A4Y6Z9G2W227、下列關(guān)于全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)職能的說法，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCQ9B2P5Z9Y2I9L1HC10V5Y10P1T3Q8D10ZE6U4G10P6D5D10L1028、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》及《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》，下列關(guān)于主板和創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行價格的說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCW3P3M8G9N8O1C8HM7W4J9P7H4K1G7ZE5V5R6G4B7M3P629、關(guān)于債券的到期收益率的計(jì)算，下列說法正確的是（）。

A.附息債券到期收益率未考慮資本損益和再投資收益

B.貼現(xiàn)債券發(fā)行時只公布面額和貼現(xiàn)率，并不公布發(fā)行價格

C.貼現(xiàn)債券的到期收益率通常低于貼現(xiàn)率

D.相對于附息債券，無息債券的到期收益率的計(jì)算更復(fù)雜【答案】BCP3S5P2J4D5N5C10HR7F4D6P4Y3G10S1ZP2J2Y8T5Z6P7Q230、發(fā)行公司債券內(nèi)外部增信措施有哪些（）

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCI9K5J1N8L3G10D3HR7P9H7M3Z1O4N5ZL1J6O6O8D10T10A631、公開發(fā)行企業(yè)債券的，若所籌集的資金用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，應(yīng)符合固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金制度的要求，原則上累計(jì)發(fā)行額不得超過該項(xiàng)目總投資的（）。

A.70%

B.30%

C.50%

D.60%【答案】ACN5V4B9L1E5J8Y3HF8S10O4P5P8F2Y5ZZ2Y3Z2N6W8Z2E632、證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過（）。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。

A.凈資本的60%

B.凈資產(chǎn)的60%

C.凈資本的40%

D.凈資產(chǎn)的40%

E.總資產(chǎn)的40%【答案】ACJ7I6U8K4E3T4L9HL9B7W2D9Z9D6Q6ZU5B2X5R2Q8K7L533、以下系獨(dú)立董事的特別職權(quán)的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACP4B1U7F7V3F5H1HT5W10T2F9R1E2N6ZF2T5K3Y6G2M9C134、以下關(guān)于政府補(bǔ)助的說法正確的是（）。

A.企業(yè)取得的綜合性項(xiàng)目的政府補(bǔ)助需要將其分解為與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的部分，分別進(jìn)行會計(jì)處理；難以區(qū)分的，應(yīng)整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助

B.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補(bǔ)助，2010年6月份收到了1000萬元，2010年12月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當(dāng)年完工投入使用，余額250萬元計(jì)入當(dāng)期損益

C.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補(bǔ)助，2010年6月份收到了1000萬元，2011年6月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當(dāng)年完工投入使用，余額250萬元計(jì)入調(diào)整當(dāng)期期初留存收益

D.企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助的，公允價值無法取得時，按照名義金額計(jì)入遞延收益，分期攤銷【答案】ACI1T5K3V1P5M1Y9HF3O7A1M4M9E4M10ZF5G10N3Y10D3S5I735、證券公司償還次級債務(wù)，應(yīng)當(dāng)自完成之日起（）個工作日內(nèi)，向公司住所地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)提交備案報(bào)告等相關(guān)文件。

A.10

B.7

C.5

D.3【答案】CCJ8Q7V4Y8U9Y9J2HY6Y5K7X3M9X7P1ZY10W6W10V6X10L6T536、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細(xì)則》，以下關(guān)于贖回權(quán)說法正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACO4N6G6W1H10E5P7HS4K4D3U2G6X7H4ZD7X2R1X9Z9A9E537、下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法正確的有（）。

A.某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，公司聘請專家評估的使用壽命為10年，公司按照10年予以攤銷

B.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)按不超過10年攤銷

C.商譽(yù)按10年攤銷

D.某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)【答案】ACL10K1L8D1N6U6F3HA8S6R1D4A7I5Y2ZK4C4T10D2A10G3V138、某上市公司擬于2016年3月9日召開董事會，審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2015年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為10億元，短期融資券余額為2億元。則下列說法正確的是（）。

A.本次債券發(fā)行的最大額度為8億元

B.本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對應(yīng)募集資金總量不超過8億元

C.本次發(fā)行可不提供擔(dān)保

D.本次發(fā)行可不進(jìn)行資信評估【答案】CCZ3G2N8B2P9G10M7HA10V3E3C5B2S3O10ZH5W3C4O2E8F9T639、正遠(yuǎn)公司應(yīng)收大華公司賬款的賬面余額為585萬元，由于大華公司財(cái)務(wù)困難無法償付賬款，經(jīng)雙方協(xié)商，大華公司以90萬元銀行存款和其200萬股普通股償還債務(wù)，大華公司普通股每股面值1元，市價2.2元，正遠(yuǎn)公司取得投資后作為其他權(quán)益工具投資核算，為取得該投資發(fā)生相關(guān)交易費(fèi)用5萬元，正遠(yuǎn)公司對該應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備50萬元。則正遠(yuǎn)公司債務(wù)重組損失和取得的金融資產(chǎn)入賬金額分別是（）。

A.5萬元，445萬元

B.55萬元，440萬元

C.100萬元，485萬元

D.145萬元，440萬元【答案】ACO3W6I5U4K8L3U3HP6G3C3G6X4S2Y5ZC5I4H4R9P5S6E840、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2016年11月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價款為200萬元，增值稅額為34萬元。當(dāng)日，商品運(yùn)抵乙公司，乙公司在驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司同意在價格上給予3％的折讓。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2／10，1／20，n／30。乙公司于2016年12月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣后的貨款。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的商品銷售收入是（）。

A.190.12萬元

B.200萬元

C.192.06萬元

D.194萬元【答案】DCS1I3N6R9C8S10R6HX4C9X3B9J10I2Y10ZR10J9W8H10B7P6F641、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商內(nèi)核工作指引（試行）》，內(nèi)核機(jī)構(gòu)成員不得參與項(xiàng)目的內(nèi)核的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCX6N7O3S9Z4K10C4HH1O10Y8K10E8T6F4ZL3C8F7O4I7S9A542、有關(guān)投資性房地產(chǎn)的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCA5V3M10C4Q10Z6X4HY1C1F9R9I9X2X10ZZ4F8R4O7X3J5E243、以下關(guān)于董事會的職權(quán)說法正確的有（）

A.決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃

B.決定監(jiān)事、經(jīng)理人選及其報(bào)酬

C.制定公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案

D.制定公司的具體規(guī)章制度【答案】CCH7N6A7F6B1S6E9HF9T10L2U4T3K1S3ZA6K10Y7S2N5X3Y844、下列影響管理用財(cái)務(wù)報(bào)表中經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的因素的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACC5G10X9E8E7T1E5HY8O9O6V7T1H3B3ZB8A9F4L2U7U3X145、下列關(guān)于注冊會計(jì)師函證程序的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCW5K5P5T2H7W5L5HB10O3Y10I10L8L7J6ZH9S7I4U9K6B5A846、收購人對上市公司進(jìn)行收購，下列行為符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】DCR2X5M4O1J2E7C1HU1V6H7K10L10L6V8ZQ1K1B8D2T5R4A947、關(guān)于非上市公眾公司購買資產(chǎn)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACE8B5Q3W10T5F1T9HT2D5A9M8V10R4W5ZX1Q4W8D1W2V2N648、根據(jù)《銀行間債券市場非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)指引》，企業(yè)發(fā)行銀行間債券市場非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)應(yīng)當(dāng)披露的信息包括（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】ACE5C7X3M7U2Q9Z6HS5U3Z10X6V5J6V9ZW3R6O7I9C10S5Q449、某上市公司2015年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以下特定對象認(rèn)購的股份應(yīng)予鎖定36個月的有（）。[2015年11月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCF9E1W10W3F5A6O4HO3A6V3Q6Q8E9M1ZU10E8W2Q10N6G3O250、采用交互分配法，輔助生產(chǎn)費(fèi)用交互分配后的實(shí)際費(fèi)用要在（）分配。

A.各基本生產(chǎn)車間之間

B.在各受益單位之間

C.各輔助生產(chǎn)車間之間

D.輔助生產(chǎn)車間以外的各受益單位之間【答案】DCB8T7Y1S10F6H8N7HD6O3W5X2N1G1S5ZZ10M9C9X2M3Q9K451、在收購上市公司時，以下哪些屬于可以向中國證監(jiān)會申請以簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形（）[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACN5H5R2X9V9N1C6HF5D3T2L7K3M5R10ZR7I5M5M2T10V8Z652、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17％，退稅率為13％。2015年6月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額85萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元，該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（）萬元。

A.8

B.20

C.26

D.6【答案】ACB7J9D4T6A10C8U10HE1P4L5Z5S5C8O3ZO3M6F8A2W3B9J253、對是否接受短期融資券的發(fā)行注冊作出判斷時，注冊委員會委員應(yīng)該回避的情形包括()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ【答案】BCU4W2Z9F9K1V6S9HG3M6K4I6U5H9S4ZT10P9A9G8A6R7P854、以下關(guān)于優(yōu)先股發(fā)行的說法正確的有（）。[2015年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACH10C10P1W1R8V10K1HR6F8F3H7F2S10Q8ZM4M10G1V7D6F10Y555、根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》及《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅴ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACY8D7F9E2N7D7Z10HU8Q3L3R2E7D4V2ZU4O7D9N5A3Z7N956、甲公司擬于2017年6月申報(bào)創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（)

A.2016年甲公司凈利潤400萬元，非經(jīng)常性損益500萬元

B.2014年甲公司凈利潤為－100萬元，2015年凈利潤為－150萬元，2016年凈利潤為100萬元，且2015年和2016年?duì)I業(yè)收入增長率超過30%

C.2014年甲公司虧損，2015年和2016年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續(xù)增長

D.2017年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬元【答案】DCY1D10G7H9U3C4X8HS8R9A2H10E5N8H6ZD8H4U3J8G3E1Y1057、下列關(guān)于公司債券受托管人的說法，正確的是（）。

A.為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人

B.自行銷售的債券發(fā)行人可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人

C.經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可的機(jī)構(gòu)可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人

D.本次發(fā)行公司債券的承銷機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人【答案】CCZ4V1U5G10P1A6P2HO5H5F10J8I6C1Q2ZN7P6Z3E1G7J9H858、當(dāng)出現(xiàn)發(fā)行人實(shí)際控制人以及沒有或者難以認(rèn)定實(shí)際控制人時，有關(guān)發(fā)行人股東所持股票的鎖定期安排表述錯誤的是（）。

A.要求發(fā)行人的股東按持股比例從高到低依次承諾其所持股份自上市之日起鎖定36個月，直至鎖定股份的總數(shù)不低于發(fā)行前A股股份總數(shù)的51%

B.非發(fā)行人第一大股東且符合一定條件的創(chuàng)業(yè)投資基金股東也應(yīng)當(dāng)承諾其所持股份自上市之日其鎖定36個月

C.對于作為實(shí)際控制人親屬的股東所持的股份，應(yīng)當(dāng)比照實(shí)際控制人自發(fā)行人上市之日起鎖定36個月

D.對于存在刻意規(guī)避股份限售期要求的，本所將按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，要求相關(guān)股東參照控股股東、實(shí)際控制人的限售期進(jìn)行股份鎖定

E.員工持股計(jì)劃、持股5%以下的位列于應(yīng)予以鎖定51%股份范圍的股東，不適用于36個月鎖定期【答案】CCN1M2F7B10F9R5D4HI5U3M10H5E8S5I3ZD10K6X9N3O4V7T359、根據(jù)《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，外國投資者以境外公司的股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的股權(quán)，下列說法錯誤的有（）

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACS4C10Z7N1P7D1L2HQ4M8J10B4X7O1Z1ZA9L6J5Q2Y4I10S960、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管規(guī)則適用指引第1號——規(guī)范運(yùn)作》，下列情形中，科創(chuàng)板上市公司不得披露高送轉(zhuǎn)方案的是（）。

A.最近一個報(bào)告期凈利率同比下降

B.提議股東在后3個月存在減持計(jì)劃

C.最近一個會計(jì)年度營業(yè)收入低于1000萬元

D.送轉(zhuǎn)后每股收益低于0.5元

E.存在限售股的，在相關(guān)股東所持限售股解除限售前后3個月內(nèi)【答案】BCV6H9M6E10L2T4W10HF9R10Z7T9U2U10L7ZJ7E8F6B3N8D4X1061、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司的下列情形中，應(yīng)當(dāng)提交上市保薦書的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】CCJ10N8N7L4Y8A10I4HG8Y9D7B2R3P2J2ZE1B7U2R9B1D4U262、下列有關(guān)分部報(bào)告說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】DCP4L6O5P3O7R1P9HG2G5W6F7I7Y6W9ZH8K1B1T10M5J9D763、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，主板上市公司配股應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCP9B10M3S10Q3X6Q6HW6H10I3C8F10G4M1ZN2O6A1G7O5F10N864、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公司確認(rèn)收入5萬元，成本為3萬元，期末甲公司未收到乙公司5萬元貨款。截至期末該批貨物乙公司已向外銷售了60％，取得銷售收入為8萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本3萬元，已收到款項(xiàng)。則以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACB7O6K6S4F1M10H10HQ3X4X1W7D7B8Y1ZT10C8I4D6V8L2B1065、甲公司2012年12月20日自證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，共支付價款860萬元，其中包括交易費(fèi)用4萬元，甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2012年12月31日，每股收盤價為9元。2013年3月10日收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利每股1元，2013年3月20日，甲公司出售該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，收到價款950萬元。

A.194

B.190

C.100

D.94【答案】BCC6R9U5O5J4N9W2HC8O3C4O8Z2Z2H8ZJ8L10S2A10H5K9H866、下列關(guān)于內(nèi)部控制防線的表述中，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCU3Z9C1W3O10P8X1HH4G9I6B1A8G10Y5ZP2B2L8O2A8E8H167、某發(fā)行人首次公開發(fā)行5億股股票，發(fā)行人及其主承銷商采取先向戰(zhàn)略投資者配售、然后網(wǎng)下配售與網(wǎng)上發(fā)行相結(jié)合的方式發(fā)行股票，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】DCD8D1S6Z5B9S2B1HP8K9H6B1E9E2U5ZF5N10M1O9K2A4F468、下列關(guān)于全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份購買資產(chǎn)鎖定期的說法，正確的是（）。

A.特定對象以現(xiàn)金認(rèn)購，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

B.特定對象以資產(chǎn)認(rèn)購，自股份發(fā)行結(jié)束之日起24個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.特定對象為公眾公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時間不足12個月，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

E.特定對象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得公眾公司的實(shí)際控制權(quán)，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓【答案】CCJ4V3R8R10F1D5V9HG9T10O8B7G1G5C3ZR6X10R9J3F5N3U469、相對于一般董事，上市公司的獨(dú)立董事還享有一些特別職權(quán)，下列各項(xiàng)屬于獨(dú)立董事的特別職權(quán)的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ【答案】BCQ9X10A6Q7N4E6C7HO5Y7L9G5D7F5D9ZU9T5K7R6S6L10H1070、根據(jù)《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管指引第1號——獨(dú)立董事》，獨(dú)立董事及獨(dú)立董事候選人應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立性，下列不得擔(dān)任獨(dú)立董事或被提名為獨(dú)立董事候選人的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCO2C3N10L7G5N4X4HO4L8N10D10J4Z10Q3ZT10L1N1N5C10M4B571、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第37號——創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券申請文件》，創(chuàng)業(yè)板上市公司申請公開發(fā)行的必備文件包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACK6T4H1Q10X9B5K5HT9Z7E6A2J8I10A5ZZ10T6R5U10Y3U7Q972、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法中，錯誤的（）。

A.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計(jì)年度

B.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計(jì)年度

C.主板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計(jì)年度

D.首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計(jì)年度

E.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會計(jì)年度【答案】CCR10P7Q9Z6N5L7J4HT9I10O10A4B7A3F2ZI1F10T3M4R4O5W173、2011年上市公司符合公開發(fā)行證券的條件，2012年5月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，重組沒有導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化，則2013年6月，以下事項(xiàng)對該上市公司不構(gòu)成障礙的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCQ2R10T6M7S8F10G8HR3P9R10V1U10V1K2ZW10U8R4N6M2N1I174、投資者關(guān)系工作中，公司與投資者溝通的內(nèi)容主要包括()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】BCE7S4K9U10M5H7Q10HR5D8Y6V1L3F6V5ZW7D2K8W7B5S5P575、關(guān)于公開發(fā)行公司債券受托管理人職責(zé)，下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】BCA9R2Y7R8H4M6X8HL7R5H2J6L6S6C9ZW2E10W9L4A2O10Z276、下列關(guān)于某上市公司編制定期報(bào)告的做法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCW10F5F1N8W1A3Q5HD4A1F9K8L9I5U4ZO6Z8Z3K10U10Z9A677、下列各項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)期末計(jì)量的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCV2L9R4U5S1J5C9HW8D2O9G5K5Y8K3ZK8N3V9O10V5E8O578、發(fā)行人提交首次公開發(fā)行股票申請文件后，需要中止審查的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCM1L1M2Q6D4M8Y8HA1C8C1Q5V1Q2Y9ZK3B7J3J10C4U9H779、下列關(guān)于股票超額配售選擇權(quán)的敘述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCW5O7C3K2R2H6D5HR7U10Q2A7C3J1A4ZQ4W3V9V1L4C8I380、甲上市公司2016年凈利潤為6000萬元，投資收益為1000萬元，與籌資活動相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為500萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加750萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目減少250萬元，固定資產(chǎn)折舊為400萬元，無形資產(chǎn)攤銷為100萬元。假定固定資產(chǎn)的折舊，無形資產(chǎn)的攤銷均影響當(dāng)期凈利潤，沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該上市公司當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。

A.4000

B.8500

C.4500

D.5000【答案】DCD2X2P3U2P7D4U3HI9P8M1B10L5Y3K8ZP6J8Z5O4W3V2G681、根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知》，下列關(guān)于上市公司關(guān)聯(lián)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金，正確的是（）。

A.I

B.Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCI9P6U2R10U1L7N9HI1Z6F4P3M10I9K8ZK1J5F3E8A6C9M382、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列（）情形的，中國證監(jiān)會可以根據(jù)情節(jié)輕重，在3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCQ5K9W7Q4H2W5U2HO4U8G5R1B9L7F10ZX6X5M9H3V5C3M1083、A公司流動負(fù)債1億元，全部為銀行貸款，現(xiàn)金與流動負(fù)債比為0.2，現(xiàn)借入5年期貸款5000萬元償還上述銀行貸款，完成后，現(xiàn)金與流動負(fù)債比為（）。

A.0.1

B.0.2

C.0.3

D.0.4【答案】DCY2Z8K9D9H1Y5S7HB4B8Y3X7D10N6K6ZH6Y5L9L3E4U8H184、2017年12月20日，甲公司與A公司簽署了租賃生產(chǎn)線合同，合同主要條款如下：（1）租賃期為4年，每年年初支付租金100萬元：（2）租賃期開始日為2018年1月1日；（3）2018年1月1日，該生產(chǎn)線的公允價值為500萬元；（4）該生產(chǎn)線為全新設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為5年；（5）2019年甲公司按生產(chǎn)線生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售額的1%向A公司支付分享收入，預(yù)計(jì)金額為30萬元；（6）甲公司擔(dān)保租賃合同到期后，該資產(chǎn)的余值為30萬元。另外，甲公司為了合理使用該生產(chǎn)線，向保險(xiǎn)公司擔(dān)保5萬元。不考慮其他因素，該合同中甲公司的最低租賃付款額為（）。

A.430萬元

B.455萬元

C.400萬元

D.450萬元

E.480萬【答案】ACX10G9E2X3M2G1L8HH10C3H6F4L6L6H10ZE6W4P6C7X2M5G285、以下屬于創(chuàng)業(yè)板IP0必須提交，主板可以選擇性提交的文件為（）。

A.發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說明

B.主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近3年及1期發(fā)行人納稅情況的證明

C.發(fā)行人設(shè)立時和最近3年及1期的資產(chǎn)評估報(bào)告（含土地評估報(bào)告）

D.發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告【答案】ACA8N5J6L5G8I5Y10HK5Y10Z4F5W1Z5R5ZP3K8J9S1Z7W10L186、下列屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的是（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案，法院判決證實(shí)了企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在現(xiàn)時義務(wù)，需要調(diào)整原先確認(rèn)的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債，或確認(rèn)一項(xiàng)新負(fù)債

B.資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項(xiàng)資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額

C.資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

D.資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)行股票和債券以及其他巨額舉債【答案】DCE2M6A5T6H1E6Z9HF9A9Q2H8X5H8H3ZB3M9A1C4V6W4G587、A為某股份公司經(jīng)理，可由A決定的事項(xiàng)有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】CCL8P8E3G2G9S8R9HL7F4P4H5S9I9W5ZB8S9X4R3H9O4T288、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，證券公司應(yīng)當(dāng)從組織架構(gòu)，權(quán)責(zé)分工、流程設(shè)置等方面保證業(yè)務(wù)部門和內(nèi)部控制部門，各內(nèi)部控制部門之間相互制約，相互監(jiān)督，上述說法體現(xiàn)證券公司投行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的（）原則。

A.合理性

B.獨(dú)立性

C.健全性

D.制衡性【答案】DCG10Z6R3O7B7A5S10HY8R1S6J6C8L9O6ZN10U1F1G2J2B10W389、合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得確定應(yīng)納稅所得額時，可以作為分配依據(jù)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCX5P10O5J6A2C1N9HS7E2C1A1B8L5T4ZK3U1U5K7J6P4G490、承租人采用融資租賃方式租入一臺設(shè)備，該設(shè)備尚可使用年限為8年，租賃期為6年，承租人租賃期滿時以1萬元的購價優(yōu)惠購買該設(shè)備，該設(shè)備在租賃期滿時的公允價值為30萬元。則該設(shè)備計(jì)提折舊的期限為（）年。

A.6

B.8

C.2

D.7【答案】BCV8F10H8F5O8X6R2HC2M4A3V4V3Z2J10ZI1F4F9X8N6F7M691、A公司是上市公司B公司旗下的一個子公司，為了打開國外市場，B公司擬讓A公司在美國申請上市，根據(jù)規(guī)定，A公司若要申請成功，B公司最近1個會計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的A公司的凈利潤不得超過上市公司合并報(bào)表凈利潤的()。

A.30%

B.50%

C.75%

D.80%【答案】BCB7C8G3Y6U6U10H2HQ10N9X2K9V1G7X3ZU7O2C3T4H2F4H692、甲公司系一家上市公司，則其股東可以查閱的資料有（）。

A.I

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACG6Q6Q6X2D1E5W4HR4C3X3Z2J9T4N7ZO9N7H1Z2X3P9C1093、下列關(guān)于資產(chǎn)支持證券的陳述中，錯誤的是（）。

A.資產(chǎn)支持證券的內(nèi)部信用增級包括但不限于備用信用證、擔(dān)保和保險(xiǎn)等方式

B.信用增級是指在信貸資產(chǎn)證券化交易結(jié)構(gòu)中通過合同安排所提供的信用保護(hù)

C.資產(chǎn)支持證券就是由特定目的的信托受托機(jī)構(gòu)發(fā)行的、代表特定目的信托受益權(quán)份額

D.資產(chǎn)支持證券是指由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為發(fā)起機(jī)構(gòu)，將信貸資產(chǎn)信托給受托機(jī)構(gòu)，由受托機(jī)構(gòu)發(fā)行的，以該財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付其收益的受益證券【答案】ACV8A6E10J8G9J6P7HS6S8J8O5D3G8O3ZN2Q10R8U6Y4N5C794、根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACW9G2Y8B8A8K7U9HB2F6J10B7Z9X10K3ZC9V7Z9T9M6E5P995、下列與會計(jì)估計(jì)審計(jì)相關(guān)的程序中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險(xiǎn)評估階段實(shí)施的是（）。

A.確定管理層是否恰當(dāng)運(yùn)用與會計(jì)估計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)

B.復(fù)核上期財(cái)務(wù)報(bào)表中會計(jì)估計(jì)的結(jié)果

C.評價會計(jì)估計(jì)的合理性

D.確定管理層做出會計(jì)估計(jì)的方法是否恰當(dāng)【答案】BCU10F2T2A8S9F1P7HC10L10J10A3T10F3W10ZG3C7H6O2Z3T3M496、關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市公司招股說明書財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)截止日后主要信息的披露，說法正確的有（）。[2015年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCN9K10A4R8G2V10D4HN9D10C1W8L9K2N9ZQ9L5J8R8Q8X3V497、甲公司于2015年12月20日購買某機(jī)器設(shè)備，原值750萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，會計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定該類固定資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提的折舊可以稅前扣除，企業(yè)在計(jì)稅時采用雙倍余額遞減法計(jì)算折舊額。2017年12月31日，甲公司估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為550萬元。該企業(yè)所得稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司的應(yīng)納稅暫時性差異為（）。

A.70萬元

B.0萬元

C.17.5萬元

D.50萬元【答案】ACC7W8M2C3M6O6S3HV6H7M8H4V5A1Q6ZP4D9V9H9H1Z7A498、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第46號——北京證券交易所公司招股說明書》，“本公司已對招股說明書進(jìn)行了核查，確認(rèn)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)連帶責(zé)任?！钡穆暶鲬?yīng)由______簽名，并由______加蓋公章。（）

A.發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級管理人員；發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級管理人員

B.控股股東、實(shí)際控制人；控股股東、實(shí)際控制人

C.法定代表人、保薦代表人、項(xiàng)目協(xié)辦人；保薦人（主承銷商）

D.經(jīng)辦律師及所在律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人；律師事務(wù)

E.簽字注冊會計(jì)師及所在會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人；會計(jì)師事務(wù)所【答案】CCD1M5P7D4Y1Z1C1HT8V4X5I4W2Y3R2ZP5A5V6B8K2B5J799、以下關(guān)于發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)在首發(fā)上市中行為后果的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCX1T8J6V10M6B2X5HE8U10Q3X6F2U4F4ZF7P6D9W9A2D8T3100、根據(jù)《非上市公眾公司收購管理辦法》，以下說法正確的是（）。

A.收購人自愿以要約方式收購非上市公司股份的，其預(yù)訂收購的股份比例不得低于該公眾公司已發(fā)行股份的10％

B.通過全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的做市方式、競價方式進(jìn)行證券轉(zhuǎn)讓，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到公眾公司已發(fā)行股份的10％時，應(yīng)當(dāng)在事實(shí)發(fā)生之日起2日內(nèi)編制權(quán)益變動報(bào)告書

C.收購人持有的被收購非上市公眾公司的股份，在收購?fù)瓿珊?個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.收購人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)，可以收購非上市公眾公司

E.收購人以證券支付收購價款的，應(yīng)當(dāng)披露該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、證券估值報(bào)告，并配合被收購公司或其聘請的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的盡職調(diào)查工作【答案】BCW1E1L9D9T4V6K7HC7U3R6O10V1R4Z8ZE10N4F7G4G3P7A7101、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司超募資金使用管理的說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCA7V1Y10R4H7U10V7HN4L1W8L4J6D7P1ZA7F1Z7L2Y5G3Y7102、某公司由以批發(fā)銷售為主轉(zhuǎn)為以零售為主的經(jīng)營方式，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯提高，這（）。

A.表明公司應(yīng)收賬款管理水平發(fā)生了突破性改變

B.不能表明公司應(yīng)收賬款管理水平發(fā)生了突破性改變

C.表明公司銷售收入增加

D.表明公司保守速動比率提高【答案】BCD6E2Q7K1Q7R3G9HJ9C2G7M8Z8T9I4ZE4E8M8O5Q1M1S3103、甲公司2016年1月1日以1800萬元的價格收購了乙公司60％的股權(quán)，收購日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為2000萬元，沒有負(fù)債和或有負(fù)債。假定乙企業(yè)的所有資產(chǎn)被認(rèn)定為一個資產(chǎn)組，2016年12月31日，甲企業(yè)確定該資產(chǎn)組的可收回金額為1500萬元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價值為1600萬元。則以下說法正確的是（）。

A.甲公司合并報(bào)表中確認(rèn)商譽(yù)減值準(zhǔn)備1000萬元

B.甲公司合并報(bào)表中確認(rèn)商譽(yù)減值準(zhǔn)備600萬元

C.甲公司合并報(bào)表中確認(rèn)資產(chǎn)減值損失600萬元

D.甲公司合并報(bào)表中列示資產(chǎn)減值損失100萬元【答案】BCL5P7Q5Q1M6F3U2HF8F4K3Q1Q7K2M1ZZ9V7N3B1P6Y6Y8104、2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元，直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，年利率為5％。2012年累計(jì)發(fā)生建造支出1800萬元，2013年1月1日，又取得一般借款500萬元，年利率為6％，當(dāng)日發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項(xiàng)支付（無其他一般借款）。2013年10月至12月，因可預(yù)見東北冬季嚴(yán)寒無法施工導(dǎo)致停工。2013年該企業(yè)應(yīng)予資本化的利息費(fèi)用為（）萬元。[2015年9月真題]

A.106

B.79.5

C.100

D.130【答案】ACO4Q10N2O1A7K3T8HH7R6V6J7W3H9E5ZB4N8I9J8G2Q3N7105、甲公司2015年12月31日所有者權(quán)益為：股本2000萬元（面值為1元），資本公積800萬元（其中，股本溢價500萬元），盈余公積500萬元，未分配利潤0萬元。經(jīng)董事會批準(zhǔn)以每股5元回購本公司股票200萬股并注銷。關(guān)于回購股票，下列會計(jì)處理正確的有

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCW10I10F6W1K6V6Z7HP8P2T8W8S3R2C1ZY5Z3Q3O1F10P10I9106、關(guān)于董事委托出席董事會會議的問題，以下說法正確的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】DCW7M6Q6C10T2R7O7HU4A2V8P5X7B4V6ZL10S2F4J4Z4P8H3107、甲公司2015年度歸屬于普通股股東的凈利潤為4000萬元，發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)為1500萬股，甲公司股票當(dāng)年平均市場價格為每股40元。2015年3月1日發(fā)行在外的認(rèn)股權(quán)證為500萬股，行權(quán)日為2016年4月1日，按規(guī)定每份認(rèn)股權(quán)證可按36元的價格認(rèn)購甲公司1股股票。甲公司2015年度稀釋每股收益為（）元/股。

A.2.58

B.2.59

C.2.57

D.2.56【答案】BCO4A1J3I3A4W5J4HB10F3N3Y10I8Z7R9ZT8F8G2P4S3B4Z9108、某公司的下列交易或事項(xiàng)中，可能引起期初留存收益發(fā)生變化的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCU5M5I6C4C9S5W4HW1V4X3B10Z2I5X10ZB5W5G4I8F7T9C5109、以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】CCT7Z6H9N8I1L2C4HF8Z10L3I6N4C10M10ZK9M7E9I3G7V8X2110、上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責(zé)任承擔(dān)方式說法正確的是（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅳ【答案】DCH6E4R8C9D7T9S3HD7B6S1D5R10U9U4ZX9L6O4P10O7K3O3111、以下屬于間接法編制現(xiàn)金流量表應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCW6N4N7G9R4X6N10HZ8C3W3C10K1O2G4ZN8R1K8Q3V5Z6R2112、李某和王某為A公司的大股東，若其分別將所持A公司部分股份轉(zhuǎn)讓給C公司，并導(dǎo)致C公司在B公司擁有權(quán)益的股份達(dá)到B公司全部已發(fā)行股份的33％，同時L集團(tuán)擁有C公司的控制權(quán)，則下列表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACR7T8X7P1X5L4M1HJ6K8W4X4D9L7G9ZE1P8W4V4C9F6L4113、下列關(guān)于某創(chuàng)業(yè)板上市公司治理的相關(guān)做法，不違反相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】ACD9I10U4Z3O6H9E2HL10P7C2C2K6J8N6ZG1S9V2B8E5S7O1114、保薦代表人出現(xiàn)下列（）情形且情形嚴(yán)重的，中國證監(jiān)會可對其采取證券市場禁入措施。

A.盡職調(diào)查工作日志缺失或者隱瞞重要問題

B.因保薦業(yè)務(wù)受到證券交易所的公開譴責(zé)

C.參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏

D.唆使、協(xié)助發(fā)行人干擾發(fā)行審核委員會的審核工作【答案】CCK4H2Q4O1W8B3X9HW5W1X6K1K1C1G4ZR5B9H6D1N3W6M3115、某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價為25元，單位變動成本為15元，固定成本為2550元，正常銷售量為500件。下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCZ7K3J4W7H2F4V6HJ2V6Q1Y2U5T10R3ZV4W5C1Y6S5O3L8116、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年5月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價款為200萬元，增值稅額為26萬元。當(dāng)日，商品運(yùn)抵乙公司，乙公司在驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司同意在價格上給予3%的折讓。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。乙公司于2019年6月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣后的貨款。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的商品銷售收入是（）。

A.190.12萬元

B.200萬元

C.192.06萬元

D.194萬元【答案】DCQ4J1N8F9O6K1U9HC9O10F10V2D4A10X10ZP8U2C1V7U3V1S2117、下列各項(xiàng)中屬于會計(jì)前期差錯的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCJ8N1C6K1C9I7B4HO5Z3I10Y8T8V3E6ZL6U1X9I7U2U3R9118、上市公司并購重組活動中，因國有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更、在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間轉(zhuǎn)讓股份、繼承取得上市公司股份超過()的，收購人可免子聘請財(cái)務(wù)顧問。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%【答案】DCP9N10Q10H2H4M9W5HT9B1U3S4R10F2Q3ZO9D10O1U2L2G1Q3119、甲證券投資咨詢機(jī)構(gòu)擬申請從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，根據(jù)《財(cái)務(wù)顧問管理辦法》，下列情形構(gòu)成障礙的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACT9S8P5Z7O9Q10I2HE7F10A5E1D1E9Z4ZJ3A3H3J8Z3C10H1120、下列關(guān)于期權(quán)價格的表述正確的有()。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】CCF7R7C7I1F5F7Z3HJ3O1B9T3R5F6F1ZX9O2J4T5B5F1U4121、證券公司發(fā)行債券，符合下列()條件的，發(fā)行人可免子信用評級、提供擔(dān)保和聘請債權(quán)代理人。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCR7O2V4B9K7Y5U9HK4Q5E6S9R6G1M7ZN4K6R9G2G1C5B4122、關(guān)于合營企業(yè)，下列條款或特征中，屬于合營企業(yè)的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCS2O1V2F5J8C6C1HD4M7C4P9E8W5A8ZD9G8U2M2C1S1N9123、關(guān)于資產(chǎn)支持證券管理人，下列說法錯誤的是（）。

A.資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃不得變更管理人

B.管理人不得超過計(jì)劃說明書約定的規(guī)模募集資金

C.管理人不得以專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)設(shè)定擔(dān)保或者形成其他或有負(fù)債

D.管理人可以以自有資金或其管理的資產(chǎn)管理計(jì)劃認(rèn)購資產(chǎn)支持證券

E.最近1年因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰的管理人不得設(shè)立專項(xiàng)計(jì)劃、發(fā)行資產(chǎn)支持證券【答案】ACN7E5A7E7R8H9J4HC4G6X2M4I1A1V8ZK9H7E8G9R3D2A7124、下列關(guān)于證券公司短期融資券的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】ACZ5S7W1M8J6P4S3HA9G8C6J5S7C1E3ZA4R6Q3P4S3V3E3125、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCY9V6Y10V9O1Q2L9HY3G2H8V4Z7D5B4ZK8H5Y8U7T3O2R2126、甲公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，甲公司2016年12月31日庫存配件200套，每套配件的賬面成本為24萬元，市場價格為20萬元。該批配件專門用于加工200件A產(chǎn)品，將每套配件加工成A產(chǎn)品尚需投入34萬元。A產(chǎn)品2016年12月31日的市場價格為每件61.4萬元，估計(jì)銷售過程中每件將發(fā)生銷售費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)2.4萬元。該配件此前未計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備，假定不考慮其他因素，甲公司2016年12月31日該配件的賬面價值為（）萬元。

A.4000

B.4320

C.4800

D.7000【答案】CCU8J9Z5L7W4L5W8HY8M8O1Q10O5E2O6ZV10I5E9T7J7M7A3127、下列關(guān)于政府和社會資本合作（PPP）項(xiàng)目專項(xiàng)債券的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCM2A2T6H9M1Q5N5HB5U4N10Q3Y4T7Y5ZW6P9X2U3A2O8U7128、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCY3Q7F3Z4F5Y2Z6HR1U4L3K8J1U5I4ZI9Z8D8S6A10B2B1129、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)以外的其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的資格條件包括（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCL7J8A7W8I7J5P4HX9Y4L10D9I8G1B9ZK10Z5F2K4X4N4H3130、上市公司大股東在3個月內(nèi)通過證券交易所集中競價交易減持股份的總數(shù)，不得超過公司股份總數(shù)的（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%【答案】ACL10B2S7N8V9M1Y7HT3Q7H8I8Q7E3V5ZI8A4W6G10H7F4Z2131、在我國首次公開發(fā)行股票并上市過程中，關(guān)于律師及律師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的說法正確的是（）。

A.Ⅲ

B.Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCC5D3Y9O5B4U9O3HQ2D9U10J4J10C1E10ZR8O7H10W8M2L2M4132、非公開發(fā)行公司債券的轉(zhuǎn)讓場所包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCE5T1D1P10D3N1V1HQ2T3J5I1D10F10D2ZD6L4K3B8L5B3A6133、企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCT2H6X10T7Z8A8U5HI3U2A7Y2S1T8U2ZT2I7I9L4T1C6L4134、證券公司借入的長期次級債可按一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按（）的比例計(jì)入凈資本。

A.70%、50%、30%

B.100%、50%、30%

C.100%、70%、30%

D.100%、70%、50%【答案】DCZ2M2S2P9K3T1U2HE2A8C3F8I10J2D7ZJ8B8J3W6Q5S5P4135、根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》，下列說法正確的有()。

A.I

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACJ1A7O3N4R3S5X6HK4L6C7T9L1R5R7ZI1J1A8A10P6E2S1136、信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)擬證券化的信貸資產(chǎn)應(yīng)具有的條件包括()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCX7K4Y2G4N6F5X4HB7W3D1X6O4E9Y1ZE4Z4O1C6W2F3P8137、某上市公司以股票期權(quán)方式實(shí)施股權(quán)激勵，2016年5月6日公布草案，信息如下：2016年5月5日收盤價8.9元；

A.10

B.9.8

C.9.6

D.9.5

E.8.9【答案】ACD4K5X7B8I8M9V3HW6V2Y3B2T4U10E2ZG2X2P4U7P9Q3G10138、下列要約收購的方式正確的有（）。

A.I

B.Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】BCW10D8T1K6G4H6F9HC2G3M10V7S8A6X10ZV10A1H10G2P7U3J3139、關(guān)于收購要約有效期的規(guī)定，下列敘述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCK6F8F5G10W1G7Z7HH6O9D4M7B2T4L2ZD6B2P10T8J4F3C6140、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。甲公司銷售給乙公司一批商品，形成應(yīng)收賬款600萬元（含增值稅），款項(xiàng)尚未收到。到期時乙公司無法按照合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商，甲公司同意乙公司用存貨抵償該項(xiàng)債務(wù)，該批存貨公允價值500萬元，成本300萬元。甲公司在重組日對該應(yīng)收賬款計(jì)提100萬元的壞賬準(zhǔn)備，以下說法正確的是（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCV9T10V3D4F8D6B5HG8H8Q10S6O7B1M8ZD6U6G3U6G7F5L9141、下列關(guān)于上市公司財(cái)務(wù)信息更正的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】DCY7O3U2N7M1L10C6HE1Q5F4C6E6Z7W8ZQ2U9M2L6N6C4Y4142、下列人員能夠進(jìn)入首次公開發(fā)行股票簿記現(xiàn)場的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】CCS6C5G1P1V2U8S4HS6W10X4Y1H2J1J4ZD9A7R1J4K8W5O1143、某上交所上市公司，以下情形中，其半年度報(bào)告需要審計(jì)的有（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCY7I6E7X4V5O4U1HP6P4W8Y1O5E5O2ZR8U1L7U1I3C7P2144、公司暫停上市的情形包括()。

A.Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】BCN2V2J5H8V1X7P7HG9A4V6G7J3Q4O10ZI5K1A1R2Q4R5V10145、下列關(guān)于上市公司股權(quán)激勵的表述，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅴ【答案】BCJ10C9S7A10K9K2Q2HZ4V10J2K10R3A7L2ZS2Z5Z3T7U10W10Z8146、甲公司是一家設(shè)計(jì)制作漫畫的公司，2018年1月1日起執(zhí)行新收入準(zhǔn)則。2018年1月1日，甲公司向乙公司授予的許可證使客戶能夠在4年內(nèi)使用其3份連環(huán)畫中的角色和名稱，每份連環(huán)畫都有主角，但是會出現(xiàn)新創(chuàng)造的角色，且角色的形象會發(fā)生演變。乙公司是一家大型郵輪的運(yùn)營商，其能夠依據(jù)合同的方法以不同形式（如：展覽或演出）使用漫畫中的角色，合同要求乙公司必須使用最新的角色形象。甲公司因授予許可證一次性收取1000萬元的固定金額，不考慮其因素，甲公司下列會計(jì)處理中，正確的是（）。

A.在收到款項(xiàng)時確認(rèn)1000萬元收入

B.在授予許可證4年期滿后的當(dāng)年確認(rèn)1000萬元收入

C.2018年不確認(rèn)收入

D.在授權(quán)期內(nèi)，每年確認(rèn)250萬元收入【答案】DCC3T9V9R9I7X7B2HS10F10K5D9E9E7L2ZN2B7T1X6P5P8L5147、以下情形，應(yīng)將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會計(jì)處理的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCW2R1N10E6Q2Y10A2HV10V1O8E10K7G2Y5ZY8B9P6V10X10O7B2148、個人申請注冊登記為財(cái)務(wù)顧問主辦人時，其需要滿足的資格條件不包括()。

A.獲得證券從業(yè)資格證書

B.未負(fù)有到期未清償?shù)膫鶆?wù)

C.最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰

D.參加中國證監(jiān)會認(rèn)可的財(cái)務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績合格【答案】BCN6W5X4C10M8A2P6HZ7N1W10Z4T5Q8B10ZY10F2W2U9M2K1O7149、財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)設(shè)立由專業(yè)人員組成的()，保持獨(dú)立判斷，對相關(guān)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行充分論證與復(fù)核，并就所出具的財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見提出核查意見。

A.業(yè)務(wù)審核單位

B.專業(yè)小組

C.財(cái)務(wù)評估部門

D.內(nèi)部核查機(jī)構(gòu)【答案】DCR8J10U9V4Z2C2F6HJ7V5T7Z6G4D6A9ZP3R7F10T3J9O4M5150、關(guān)于確認(rèn)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，下列說法正確的是()。

A.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為營業(yè)外收入

B.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)直接確認(rèn)為當(dāng)期損益

C.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為資本公積

D.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益【答案】DCQ7Y4M3Y10L10M7S6HG5N1F5E3P6O8A6ZS10B7A6P8K2F1A6151、承租人對融資租人的資產(chǎn)采用公允價值作為入賬價值的，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用所采用的分?jǐn)偮蕿椋ǎ?/p>

A.租賃合同中規(guī)定的利率

B.使最低租賃