云南省從業(yè)資資格考試《經(jīng)濟法基礎》?？碱}(七)

云南省從業(yè)資資格考試《經(jīng)濟法基礎》?？碱}（七）＞單選題ユ下列應稅項目中,適用定額稅率計征印花稅的是（）〇A,合同B.產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)C.權利許可證照D.營業(yè)賬簿中的資金賬簿【答案】B【解析】［解析］納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的,應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)ー規(guī)定交納的有關費用以及存轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征士地增值稅。扣除項目=1400x50%+72=772（萬元）,增值額=1200-1400x50%-72=428（萬元）,增值率=428+772=55.44%,應納土地增值稅=428x40%-772x5%=：132.6（萬元）。＞單選題ー2根據(jù)《中華人民共和國海關法》及《中華人民共和國進出口關稅條例》的規(guī)定,納稅義務人應當在規(guī)定的時限內(nèi)繳納稅款,逾期由海關征收滯納金,這ー規(guī)定的時限是（）。A.海關填發(fā)稅款繳納證之日起7日內(nèi)（法定節(jié)假日除外）B.海關填發(fā)稅款繳納證次日起7日內(nèi)（法定節(jié)假日除外）C.海關填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)（法定節(jié)假日除外）D,海關填發(fā)稅款繳納證次日起15日內(nèi)（法定節(jié)假日除外）【答案】C【解析】［解析］198フ年《中華人民共和國海關法》規(guī)定的納稅期限為7天,所以2000年答題時答案應為B,但是新修訂的《中華人民共和國海關法》對此進行了修改,該法第六十條規(guī)定,“進出口貨物的納稅義務人,應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款;逾期繳納的,由海關征收滯納金"。如果納稅期限的最后一日是星期六、星期日或法定節(jié)假日，則納稅期限順延至節(jié)日過后的第一個工作日。因此,本題的正確答案應為C。＞單選題ー3某房地產(chǎn)開發(fā)商轉(zhuǎn)讓ー塊以出讓方式取得的土地使用權,轉(zhuǎn)讓收入為2900萬元,土地增值稅規(guī)定的扣除項目金額為1800萬元,土地增值稅應納稅額為（ ）萬元。330350440870【答案】B【解析】解析:（1）土地增值額=2900萬元―1800萬元=1100萬元。（2）適用公式:土地增值額超過扣除項目金額50%,未超過10〇%的,應納稅額:土地增值額x40%ー扣除項目x5%=1100x40%%-1800x5%=350萬元。＞單選題ー4納稅人建造普通標準住宅出售,增值額未超過扣除項目金額（）的,予以免稅;超過該比率應按全部增值額繳納土地增值稅。A.10%C.50%D.100%【答案】B【解析】［解析］納稅人建造普通標準住宅出售,增值額未超過扣除項目金額20%的,予以免稅;超過20%的,應按全部增值額繳納土地增值稅。＞單選題ー5當房屋產(chǎn)權屬于國家所有時,其房產(chǎn)納稅人為（）〇A.產(chǎn)權所有人B.經(jīng)營管理單位C.房屋代管人或使用人D.承典人【答案】B【解析】［解析］房產(chǎn)稅的納稅人具體包括產(chǎn)權所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房屋代管人或所有人,產(chǎn)權屬于國家所有的,其經(jīng)營管理管理的單位為納稅人。＞單選題ー6某房地產(chǎn)開發(fā)公司1993年12月份簽訂了一份房地產(chǎn)開發(fā)合同,但由于各種原因,直到2005年1月オ首次轉(zhuǎn)讓。依據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,其土地增值稅應當（）〇A,免征B.全額征收C,減半征收D.由地方稅務機關酌情減免【答案】B【解析】暫無解析＞單選題ー7某國有企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋三幢,其中二幢用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營,兩幢房產(chǎn)賬面原值共為400萬元,年中對這兩幢房屋進行了改建裝修,支付費用50萬元（當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30%）；另外一幢房屋租給某私營企業(yè),年租金收入為20萬元。該企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營自用房應繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。4.83.365.43.78【答案】D【解析】［解析］本題要求考生掌握房產(chǎn)稅的計算方法。＞單選題ー8被投資企業(yè)需要投資企業(yè)的一處房產(chǎn),如投資企業(yè)全部采用貨幣資金出資,然后由被投資企業(yè)向投資企業(yè)購入此房產(chǎn),則下列說法不正確的是（）〇A,投資企業(yè)需要繳納土地增值稅B.投資企業(yè)需要繳納營業(yè)稅C.投資企業(yè)需要繳納城建稅、教育費附加D,投資企業(yè)不需要承擔選項ABC的稅收【答案】D【解析】［解析］本題考核的是投資方式的稅務管理。按照稅法規(guī)定,本題中選項A、B、C的說法正確,選項D的說法不正確,選項D是針對投資企業(yè)以該房屋直接投資入股而言的。＞多選題ー9以下因素會造成成交價格偏離正常市場價格的是（）。一方不了解市場行情B?賣方拋售C.賣方交納了土地增值稅D.通貨膨脹E.買方的偏愛【答案】A,B,E【解析】此題屬于掌握的范疇。是在考查房地產(chǎn)價值和價格的種類及其相應的含義。正常成交價格是指交易雙方在公開市場、信息通暢、平等自愿、誠實無欺、沒有私自利害關系下進行交易形成的價格。而成交價格通常隨著交易者的心態(tài)、偏好、對市場的了解程度、討價還價能力等的不同而不同。解決此題的關鍵在于弄清兩種價格的真正含義。＞多選題ー10房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是（）〇A.聯(lián)營投資房產(chǎn),共擔投資風險的,以房產(chǎn)余值計稅B.融資租賃房屋的,以房產(chǎn)原值計稅C,租入房產(chǎn)的,以租金計稅D,出租房產(chǎn)的,以租金計稅【答案】A,D【解析】B融資租賃的房屋,以房產(chǎn)余值計稅;C租入房產(chǎn)的一方,不是房產(chǎn)稅納稅人。＞多選題ー11我國目前采用的累進稅率有（）〇A.全率累進稅率B,超額累進稅率C.超率累進稅率D,超倍累進稅率【答案】B,C【解析】［解析］本題考核我國目前累進稅率的形式。目前個人所得稅適用超額累進稅率,土地增值稅適用超率累進稅率。＞多選題ー12以下關于土地增值稅的表述中,正確的是（）〇A,以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為外幣的,應按實際收款日或收款當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣B,個人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的,其在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅,作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金予以扣除C.取得土地使用權后未開發(fā)即進行轉(zhuǎn)讓的,在計算應納土地增值稅時,可以加計扣除D.轉(zhuǎn)讓舊房、舊建筑物的,不能提供已支付的地價款憑據(jù)的,按照該房產(chǎn)所坐落土地取得時的基準低價或標定低價來確定土地的扣除項目金額E.納稅人因隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格等情形而按房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅時所發(fā)生的評估費用,不得在計算土地增值稅時扣除【答案】A,E【解析】［解析］個人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的,其在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅,已經(jīng)包括在舊房及舊建筑物的成交價格中,因此，在計算土地增值稅時，不作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金予以扣除;取得土地使用權后未開發(fā)即進行轉(zhuǎn)讓的,在計算應納土地增值稅時,不能加計扣除;轉(zhuǎn)讓舊房、舊建筑物的,不能提供已支付的地價款憑據(jù)的,不允許扣除取得土地使用權所支付的金額。＞多選題ー13在計算土地增值稅時,房地產(chǎn)開發(fā)成本可以據(jù)實扣除,以下屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）〇A,公共配套設施費B.以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費C,超過貸款期限的利息D,取得土地使用權繳納的契稅E,支付建筑人員的工資福利費【答案】A,B,D,E【解析】［解析］選項C屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用。＞多選題ー14下列說法中,符合土地增值稅法規(guī)規(guī)定的有（）〇A.界定土地增值稅征稅范圍的標準只有一個,就是房地產(chǎn)權屬是否轉(zhuǎn)移土地增值稅僅對轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)企事業(yè)單位和個人征收,國家機關和社會團體轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn),不屬于土地增值稅的征稅范圍C.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房,應按規(guī)定計算繳納土地增值稅D.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應稅收入,是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的全部價款及有關的經(jīng)濟利益,包括貨幣收入、實物收入和其他收入【答案】C,D【解析】暫無解析＞多選題ー15甲企業(yè)從2010年1月起以融資租賃方式出租給乙企業(yè)ー棟房屋,原值為200萬元,租期5年,年租金40萬元,稅務機關確定納稅人為承租方（該省規(guī)定允許按原值減除20%的余值計稅）。下列處理正確的有（）〇A.甲企業(yè)應納房產(chǎn)稅為0B.甲企業(yè)應納房產(chǎn)稅為4.8萬元C,乙企業(yè)應納房產(chǎn)稅為0D,乙企業(yè)應納房產(chǎn)稅為1.92萬元【答案】A,D【解析】［解析］承租方為乙企業(yè),融資租賃以房產(chǎn)余值計算房產(chǎn)稅,乙企業(yè)應納房產(chǎn)稅=2OOx（l-2O%）xl.2%=L92（萬元）,出租方甲企業(yè)不交房產(chǎn)稅。＞多選題ー16根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定,關于房產(chǎn)稅稅收減免,下列項目中,符合規(guī)定的有（）〇A.軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.宗教寺廟房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D,個人的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅【答案】A,C【解析】［解析］選項B,宗教寺廟自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅;選項D,個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。＞多選題ー17土地增值稅具有以下哪幾項特點（）〇A,以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對象B.征稅面比較窄C.采用扣除法和評估法計算增值額D.實行超率累進稅率E.實行一次性征收【答案】A,C,D【解析】暫無解析＞多選題ー18下列（）是國家限制進出口貨物采取的主要手段。A.進ロ關稅配額管理B,出口配額限制管理C.進出口許可證管理D,自由進出口管理【答案】A,B,C【解析】［解析］國家對進口貨物的限制實行許可證件管理和關稅配額管理,出口貨物限制實行配額管理和非配額管理。出口非配額管理的實質(zhì)內(nèi)容也是許可證件管理,即關稅配額、配額管理和許可證件管理。＞多選題ー19下列各項中,符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）〇A,將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅B,委托施工企業(yè)建設的房屋,從辦理收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅C.購置存量房,自權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅D.納稅人出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起,繳納房產(chǎn)稅【答案】B,C,D【解析】將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅。＞多選題ー20下列各項中,關于房產(chǎn)稅的規(guī)定表述正確的有（）〇A.文化體育單位出租的公有住房暫免征收房產(chǎn)稅B.對非營利性醫(yī)療機構的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C?房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅D.個人將自有住房對外出租用于經(jīng)營的,應按照4%的優(yōu)惠稅率從租計稅E.應稅房產(chǎn)大修停用三個月以上的,在大修期間可免征房產(chǎn)稅【答案】C,E【解析】［解析］文化體育單位出租的公有住房應繳納房產(chǎn)稅,A不正確;非營利醫(yī)療機構的房產(chǎn)是在自用的情況下,才能享受免稅的規(guī)定，故B不正確;應稅房產(chǎn)大修停用半年以上的,在大修期間免征房產(chǎn)稅,不是三個月,故D不正確。＞多選題ー21目前土地增值稅的出售行為的征稅范圍主要是（）〇A,出售國有土地使用權B.取得國有土地使用權后進行房屋開發(fā)建造后出售C,存量房地產(chǎn)買賣D.贈與房地產(chǎn)【答案】A,B,C【解析】［解析］土地增值稅的出售行為的征稅范圍包括三種情況:⑴出售國有土地使用權；⑵取得國有土地使用權后進行房屋開發(fā)建造后出售；（3）存量房地產(chǎn)買賣。＞多選題ー22下列說法中,正確的有（）〇A,危險房屋,經(jīng)有關部門鑒定,在停止使用后,可免征房產(chǎn)稅B.納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用3個月以上的,在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅C.為鼓勵利用地下人防設施,暫不征收房產(chǎn)稅D,向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)暫免征收房產(chǎn)稅【答案】A,C,D【解析】［解析］本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的,在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。＞簡答題ー23某建材家居商城2007年實際占用的土地面積為20000平方米,另外商城的停車場占地500平方米,擁有房產(chǎn)原值2800萬元,該房產(chǎn)評估值為4000萬元。2007年底,為擴大經(jīng)營規(guī)模,經(jīng)批準增加土地2500平方米,擴建商城投資額預計280萬元,于2008年9月30日辦理完工驗收手續(xù),從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)價值為300萬元。原有運輸車輛5輛,自重噸位為每輛4噸;2008年1月又以24萬元（含增值稅）購入3輛運輸卡車,自重噸位均為4噸。（當?shù)卣?guī)定該地段土地使用稅5元/平方米;房產(chǎn)稅扣除比率為20%;車船稅60元ノ噸;車輛購置稅稅率10%）要求:根據(jù)有關法律規(guī)定,分別回答以下問題:【答案】⑴應納城鎮(zhèn)土地使用稅=（20000+500+2500）x5=115000（元）=11.5（萬元）【解析】暫無解析＞簡答題ー24甲公司自有辦公樓兩棟,原值分別為1600萬元和1200萬元,占地面積相同,合計為6000平方米。2009年7月1日,該公司將其中價值1200萬元的辦公樓作為聯(lián)營投資投入乙企業(yè),每年收取固定的投資收入100萬元。2009年企業(yè)新占用19800平方米耕地用于工業(yè)建設。已知甲公司所在地政府規(guī)定在計算房產(chǎn)稅時允許扣除的減除比例為30%,經(jīng)稅務機關核定,甲公司所占土地每平方米的年稅額為3元,所占耕地適用的定額稅率為40元/m2要求:計算甲公司這兩棟辦公大樓2009年應該繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅?！敬鸢浮孔杂棉k公樓應該繳納房產(chǎn)稅:暫無解析＞簡答題ー25某市集團公司員エ吳某,2010年取得以下收入:(1)每月取得工資收入3000元,個人按規(guī)定比例繳納住房公積金176元(單位按規(guī)定承擔176元,合計住房公積金352元);每月另有獎金2500元;(2)12月取得全年一次性獎金30000元;⑶利用工作之余為另ー建筑企業(yè)做工程設計,分三次取得設計費共計30000元;⑷年初將門面房出租給外地來本地做生意的人員經(jīng)營,合同租期3年,按年收取租金24000元,按規(guī)定繳納了營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、城建稅及附加,當年4月因大風陽臺受損,支付修理費1000元;(5)8月取得另ー上市公司股息20000元;(6)受邀請?zhí)峁┡嘤柺杖?0000元,從中先后拿