云南省從業(yè)資資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》常考題(七)

云南省從業(yè)資資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》?？碱}（七）＞單選題ユ下列應(yīng)稅項(xiàng)目中,適用定額稅率計(jì)征印花稅的是（）〇A,合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.權(quán)利許可證照D.營業(yè)賬簿中的資金賬簿【答案】B【解析】［解析］納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的,應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)ー規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用以及存轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征士地增值稅?？鄢?xiàng)目=1400x50%+72=772（萬元）,增值額=1200-1400x50%-72=428（萬元）,增值率=428+772=55.44%,應(yīng)納土地增值稅=428x40%-772x5%=：132.6（萬元）。＞單選題ー2根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》的規(guī)定,納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時限內(nèi)繳納稅款,逾期由海關(guān)征收滯納金,這ー規(guī)定的時限是（）。A.海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起7日內(nèi)（法定節(jié)假日除外）B.海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起7日內(nèi)（法定節(jié)假日除外）C.海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)（法定節(jié)假日除外）D,海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起15日內(nèi)（法定節(jié)假日除外）【答案】C【解析】［解析］198フ年《中華人民共和國海關(guān)法》規(guī)定的納稅期限為7天,所以2000年答題時答案應(yīng)為B,但是新修訂的《中華人民共和國海關(guān)法》對此進(jìn)行了修改,該法第六十條規(guī)定,“進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款;逾期繳納的,由海關(guān)征收滯納金"。如果納稅期限的最后一日是星期六、星期日或法定節(jié)假日，則納稅期限順延至節(jié)日過后的第一個工作日。因此,本題的正確答案應(yīng)為C。＞單選題ー3某房地產(chǎn)開發(fā)商轉(zhuǎn)讓ー塊以出讓方式取得的土地使用權(quán),轉(zhuǎn)讓收入為2900萬元,土地增值稅規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額為1800萬元,土地增值稅應(yīng)納稅額為（ ）萬元。330350440870【答案】B【解析】解析:（1）土地增值額=2900萬元―1800萬元=1100萬元。（2）適用公式:土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%,未超過10〇%的,應(yīng)納稅額:土地增值額x40%ー扣除項(xiàng)目x5%=1100x40%%-1800x5%=350萬元。＞單選題ー4納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額（）的,予以免稅;超過該比率應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅。A.10%C.50%D.100%【答案】B【解析】［解析］納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的,予以免稅;超過20%的,應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅。＞單選題ー5當(dāng)房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有時,其房產(chǎn)納稅人為（）〇A.產(chǎn)權(quán)所有人B.經(jīng)營管理單位C.房屋代管人或使用人D.承典人【答案】B【解析】［解析］房產(chǎn)稅的納稅人具體包括產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房屋代管人或所有人,產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的,其經(jīng)營管理管理的單位為納稅人。＞單選題ー6某房地產(chǎn)開發(fā)公司1993年12月份簽訂了一份房地產(chǎn)開發(fā)合同,但由于各種原因,直到2005年1月オ首次轉(zhuǎn)讓。依據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,其土地增值稅應(yīng)當(dāng)（）〇A,免征B.全額征收C,減半征收D.由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)酌情減免【答案】B【解析】暫無解析＞單選題ー7某國有企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋三幢,其中二幢用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營,兩幢房產(chǎn)賬面原值共為400萬元,年中對這兩幢房屋進(jìn)行了改建裝修,支付費(fèi)用50萬元（當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30%）；另外一幢房屋租給某私營企業(yè),年租金收入為20萬元。該企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營自用房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。4.83.365.43.78【答案】D【解析】［解析］本題要求考生掌握房產(chǎn)稅的計(jì)算方法。＞單選題ー8被投資企業(yè)需要投資企業(yè)的一處房產(chǎn),如投資企業(yè)全部采用貨幣資金出資,然后由被投資企業(yè)向投資企業(yè)購入此房產(chǎn),則下列說法不正確的是（）〇A,投資企業(yè)需要繳納土地增值稅B.投資企業(yè)需要繳納營業(yè)稅C.投資企業(yè)需要繳納城建稅、教育費(fèi)附加D,投資企業(yè)不需要承擔(dān)選項(xiàng)ABC的稅收【答案】D【解析】［解析］本題考核的是投資方式的稅務(wù)管理。按照稅法規(guī)定,本題中選項(xiàng)A、B、C的說法正確,選項(xiàng)D的說法不正確,選項(xiàng)D是針對投資企業(yè)以該房屋直接投資入股而言的。＞多選題ー9以下因素會造成成交價格偏離正常市場價格的是（）。一方不了解市場行情B?賣方拋售C.賣方交納了土地增值稅D.通貨膨脹E.買方的偏愛【答案】A,B,E【解析】此題屬于掌握的范疇。是在考查房地產(chǎn)價值和價格的種類及其相應(yīng)的含義。正常成交價格是指交易雙方在公開市場、信息通暢、平等自愿、誠實(shí)無欺、沒有私自利害關(guān)系下進(jìn)行交易形成的價格。而成交價格通常隨著交易者的心態(tài)、偏好、對市場的了解程度、討價還價能力等的不同而不同。解決此題的關(guān)鍵在于弄清兩種價格的真正含義。＞多選題ー10房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）〇A.聯(lián)營投資房產(chǎn),共擔(dān)投資風(fēng)險的,以房產(chǎn)余值計(jì)稅B.融資租賃房屋的,以房產(chǎn)原值計(jì)稅C,租入房產(chǎn)的,以租金計(jì)稅D,出租房產(chǎn)的,以租金計(jì)稅【答案】A,D【解析】B融資租賃的房屋,以房產(chǎn)余值計(jì)稅;C租入房產(chǎn)的一方,不是房產(chǎn)稅納稅人。＞多選題ー11我國目前采用的累進(jìn)稅率有（）〇A.全率累進(jìn)稅率B,超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D,超倍累進(jìn)稅率【答案】B,C【解析】［解析］本題考核我國目前累進(jìn)稅率的形式。目前個人所得稅適用超額累進(jìn)稅率,土地增值稅適用超率累進(jìn)稅率。＞多選題ー12以下關(guān)于土地增值稅的表述中,正確的是（）〇A,以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為外幣的,應(yīng)按實(shí)際收款日或收款當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣B,個人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的,其在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅,作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除C.取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的,在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時,可以加計(jì)扣除D.轉(zhuǎn)讓舊房、舊建筑物的,不能提供已支付的地價款憑據(jù)的,按照該房產(chǎn)所坐落土地取得時的基準(zhǔn)低價或標(biāo)定低價來確定土地的扣除項(xiàng)目金額E.納稅人因隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格等情形而按房地產(chǎn)評估價格計(jì)算征收土地增值稅時所發(fā)生的評估費(fèi)用,不得在計(jì)算土地增值稅時扣除【答案】A,E【解析】［解析］個人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的,其在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅,已經(jīng)包括在舊房及舊建筑物的成交價格中,因此，在計(jì)算土地增值稅時，不作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除;取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的,在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時,不能加計(jì)扣除;轉(zhuǎn)讓舊房、舊建筑物的,不能提供已支付的地價款憑據(jù)的,不允許扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額。＞多選題ー13在計(jì)算土地增值稅時,房地產(chǎn)開發(fā)成本可以據(jù)實(shí)扣除,以下屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）〇A,公共配套設(shè)施費(fèi)B.以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)C,超過貸款期限的利息D,取得土地使用權(quán)繳納的契稅E,支付建筑人員的工資福利費(fèi)【答案】A,B,D,E【解析】［解析］選項(xiàng)C屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。＞多選題ー14下列說法中,符合土地增值稅法規(guī)規(guī)定的有（）〇A.界定土地增值稅征稅范圍的標(biāo)準(zhǔn)只有一個,就是房地產(chǎn)權(quán)屬是否轉(zhuǎn)移土地增值稅僅對轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)企事業(yè)單位和個人征收,國家機(jī)關(guān)和社會團(tuán)體轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn),不屬于土地增值稅的征稅范圍C.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房,應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅D.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入,是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益,包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入【答案】C,D【解析】暫無解析＞多選題ー15甲企業(yè)從2010年1月起以融資租賃方式出租給乙企業(yè)ー棟房屋,原值為200萬元,租期5年,年租金40萬元,稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人為承租方（該省規(guī)定允許按原值減除20%的余值計(jì)稅）。下列處理正確的有（）〇A.甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為0B.甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為4.8萬元C,乙企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為0D,乙企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為1.92萬元【答案】A,D【解析】［解析］承租方為乙企業(yè),融資租賃以房產(chǎn)余值計(jì)算房產(chǎn)稅,乙企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=2OOx（l-2O%）xl.2%=L92（萬元）,出租方甲企業(yè)不交房產(chǎn)稅。＞多選題ー16根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定,關(guān)于房產(chǎn)稅稅收減免,下列項(xiàng)目中,符合規(guī)定的有（）〇A.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.宗教寺廟房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D,個人的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅【答案】A,C【解析】［解析］選項(xiàng)B,宗教寺廟自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅;選項(xiàng)D,個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。＞多選題ー17土地增值稅具有以下哪幾項(xiàng)特點(diǎn)（）〇A,以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對象B.征稅面比較窄C.采用扣除法和評估法計(jì)算增值額D.實(shí)行超率累進(jìn)稅率E.實(shí)行一次性征收【答案】A,C,D【解析】暫無解析＞多選題ー18下列（）是國家限制進(jìn)出口貨物采取的主要手段。A.進(jìn)ロ關(guān)稅配額管理B,出口配額限制管理C.進(jìn)出口許可證管理D,自由進(jìn)出口管理【答案】A,B,C【解析】［解析］國家對進(jìn)口貨物的限制實(shí)行許可證件管理和關(guān)稅配額管理,出口貨物限制實(shí)行配額管理和非配額管理。出口非配額管理的實(shí)質(zhì)內(nèi)容也是許可證件管理,即關(guān)稅配額、配額管理和許可證件管理。＞多選題ー19下列各項(xiàng)中,符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）〇A,將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅B,委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅C.購置存量房,自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅D.納稅人出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起,繳納房產(chǎn)稅【答案】B,C,D【解析】將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅。＞多選題ー20下列各項(xiàng)中,關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定表述正確的有（）〇A.文化體育單位出租的公有住房暫免征收房產(chǎn)稅B.對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C?房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅D.個人將自有住房對外出租用于經(jīng)營的,應(yīng)按照4%的優(yōu)惠稅率從租計(jì)稅E.應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個月以上的,在大修期間可免征房產(chǎn)稅【答案】C,E【解析】［解析］文化體育單位出租的公有住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅,A不正確;非營利醫(yī)療機(jī)構(gòu)的房產(chǎn)是在自用的情況下,才能享受免稅的規(guī)定，故B不正確;應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用半年以上的,在大修期間免征房產(chǎn)稅,不是三個月,故D不正確。＞多選題ー21目前土地增值稅的出售行為的征稅范圍主要是（）〇A,出售國有土地使用權(quán)B.取得國有土地使用權(quán)后進(jìn)行房屋開發(fā)建造后出售C,存量房地產(chǎn)買賣D.贈與房地產(chǎn)【答案】A,B,C【解析】［解析］土地增值稅的出售行為的征稅范圍包括三種情況:⑴出售國有土地使用權(quán)；⑵取得國有土地使用權(quán)后進(jìn)行房屋開發(fā)建造后出售；（3）存量房地產(chǎn)買賣。＞多選題ー22下列說法中,正確的有（）〇A,危險房屋,經(jīng)有關(guān)部門鑒定,在停止使用后,可免征房產(chǎn)稅B.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用3個月以上的,在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅C.為鼓勵利用地下人防設(shè)施,暫不征收房產(chǎn)稅D,向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)暫免征收房產(chǎn)稅【答案】A,C,D【解析】［解析］本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的,在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。＞簡答題ー23某建材家居商城2007年實(shí)際占用的土地面積為20000平方米,另外商城的停車場占地500平方米,擁有房產(chǎn)原值2800萬元,該房產(chǎn)評估值為4000萬元。2007年底,為擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模,經(jīng)批準(zhǔn)增加土地2500平方米,擴(kuò)建商城投資額預(yù)計(jì)280萬元,于2008年9月30日辦理完工驗(yàn)收手續(xù),從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)價值為300萬元。原有運(yùn)輸車輛5輛,自重噸位為每輛4噸;2008年1月又以24萬元（含增值稅）購入3輛運(yùn)輸卡車,自重噸位均為4噸。（當(dāng)?shù)卣?guī)定該地段土地使用稅5元/平方米;房產(chǎn)稅扣除比率為20%;車船稅60元ノ噸;車輛購置稅稅率10%）要求:根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定,分別回答以下問題:【答案】⑴應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=（20000+500+2500）x5=115000（元）=11.5（萬元）【解析】暫無解析＞簡答題ー24甲公司自有辦公樓兩棟,原值分別為1600萬元和1200萬元,占地面積相同,合計(jì)為6000平方米。2009年7月1日,該公司將其中價值1200萬元的辦公樓作為聯(lián)營投資投入乙企業(yè),每年收取固定的投資收入100萬元。2009年企業(yè)新占用19800平方米耕地用于工業(yè)建設(shè)。已知甲公司所在地政府規(guī)定在計(jì)算房產(chǎn)稅時允許扣除的減除比例為30%,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,甲公司所占土地每平方米的年稅額為3元,所占耕地適用的定額稅率為40元/m2要求:計(jì)算甲公司這兩棟辦公大樓2009年應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅?！敬鸢浮孔杂棉k公樓應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅:暫無解析＞簡答題ー25某市集團(tuán)公司員エ吳某,2010年取得以下收入:(1)每月取得工資收入3000元,個人按規(guī)定比例繳納住房公積金176元(單位按規(guī)定承擔(dān)176元,合計(jì)住房公積金352元);每月另有獎金2500元;(2)12月取得全年一次性獎金30000元;⑶利用工作之余為另ー建筑企業(yè)做工程設(shè)計(jì),分三次取得設(shè)計(jì)費(fèi)共計(jì)30000元;⑷年初將門面房出租給外地來本地做生意的人員經(jīng)營,合同租期3年,按年收取租金24000元,按規(guī)定繳納了營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、城建稅及附加,當(dāng)年4月因大風(fēng)陽臺受損,支付修理費(fèi)1000元;(5)8月取得另ー上市公司股息20000元;(6)受邀請?zhí)峁┡嘤?xùn)收入20000元,從中先后拿