十二月上旬經(jīng)濟(jì)師資格考試財政稅收沖刺階段月底檢測卷含答案和解析

十二月上旬經(jīng)濟(jì)師資格考試財政稅收沖刺階段月底檢測卷含答案和解析一、單項選擇題（共60題，每題1分，每題的備選項中，只有一個最正確或最符合題意。選對每題得一分，沒選或選錯均不得分）。1、目前不再按預(yù)算外資金管理的是（）。A、社會保障基金B(yǎng)、鄉(xiāng)自籌資金C、行政事業(yè)性收費D、國有企業(yè)稅后留用資金【參考答案】：D2、政府間轉(zhuǎn)移支付的原因不包括（）。A、補(bǔ)助有利于地方政府資源配置效率的提高B、補(bǔ)助有利于實現(xiàn)橫向公平C、補(bǔ)助有助于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定D、補(bǔ)助有利于實現(xiàn)縱向公平【參考答案】：D3、下列憑證中屬于自制原始憑證的是（）。A、發(fā)票B、匯款單C、運費發(fā)票D、現(xiàn)金收據(jù)【參考答案】：D【解析】：本題考查自制原始憑證的內(nèi)容。4、企業(yè)發(fā)生的職工福利費用支出，不超過工資薪金總額（）的部分，將準(zhǔn)予扣除。A、12%B、5%C、14%D、20%【參考答案】：C5、我國從（）開始實行“退休費用統(tǒng)籌”改革。A、20世紀(jì)70年代中期B、20世紀(jì)70年代后期C、20世紀(jì)80年代中期D、20世紀(jì)80年代后期【參考答案】：C6、關(guān)于發(fā)票印刷，以下說法中正確的是（）。A、全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章由國家稅務(wù)總局確定B、印刷企業(yè)只要有發(fā)票準(zhǔn)印證即可正式開始印制發(fā)票C、國家稅務(wù)局不管理普遍發(fā)票的印制活動D、增值稅專用發(fā)票防偽措施的采用由省級國稅局確定【參考答案】：A7、提供公共產(chǎn)品不以盈利為目的，而是追求（）。A、社會生產(chǎn)的最大化B、產(chǎn)品利潤的最大化C、產(chǎn)品使用的最大化D、社會效益和社會福利的最大化【參考答案】：D【解析】：本題考查公共產(chǎn)品的目的。提供公共產(chǎn)品不以盈利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化。8、適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購方式是（）。A、單一來源采購B、國內(nèi)或國外詢價采購C、競爭性談判采購D、公開招標(biāo)采購【參考答案】：C【解析】：本題考查競爭性談判的內(nèi)容。競爭性談判是適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購方式。9、外商投資企業(yè)通過民政部門用于中國境內(nèi)公益事業(yè)捐贈的扣除方法是（）。A、可按應(yīng)納稅所得額的3%計算扣除限額B、可按應(yīng)納稅所得額的10%計算扣除限額C、可按應(yīng)納稅所得額的30%計算扣除限額D、可全額在稅前扣除【參考答案】：D10、政府采購文件的保存期限從采購結(jié)束之日起至少保存（）。A、3年B、5年C、10年D、15年【參考答案】：D11、納稅人在進(jìn)行商品交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)移給最終消費者的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式，被稱為（）。A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、消轉(zhuǎn)D、稅收價格化【參考答案】：A【解析】：前轉(zhuǎn)，亦稱順轉(zhuǎn)，指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)交易時，通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費者負(fù)擔(dān)的形式。12、稅收的職能是指稅收（）存在的固有功能。A、客觀B、主觀C、實際D、應(yīng)該【參考答案】：A13、我國稅收應(yīng)堅持（）分配原則。A、各納稅單位參與B、公民個人參與C、國家集中D、自由【參考答案】：C14、美國地方政府的主體稅種是（）。A、所得稅B、銷售稅C、總收入稅D、財產(chǎn)稅【參考答案】：D【解析】：本題考查美國地方政府的主體稅種。美國地方政府的主體稅種是財產(chǎn)稅。15、從收支內(nèi)容上看，政府公共財政的核心是（）。A、政府預(yù)算B、財政體制C、轉(zhuǎn)移支付制度D、國庫制度【參考答案】：A16、（）是財政收入的主要形式。A、專項收入B、國有資產(chǎn)收益C、稅收收入D、上繳利潤【參考答案】：C17、城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由（）劃定。A、國務(wù)院B、各省、自治區(qū)、直轄市人民政府C、人民代表大會D、國家稅務(wù)局【參考答案】：B18、稅收的首要職能是（）。A、財政職能B、經(jīng)濟(jì)職能C、監(jiān)督職能D、調(diào)控職能【參考答案】：A【解析】：稅收的首要職能是財政職能。19、我國財政行政訴訟的主管機(jī)關(guān)是（）。A、財政部門B、人民法院C、人民政府D、人民檢察院【參考答案】：B20、當(dāng)政府的購買性支出增加時，對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響是（）。A、市場價格水平下降B、企業(yè)利潤率下降C、所需生產(chǎn)資料增多D、生產(chǎn)緊縮【參考答案】：C【解析】：政府購買性支出增加時，政府對商品和勞務(wù)的需求增加，導(dǎo)致市場價格上升，生產(chǎn)企業(yè)利潤提高而擴(kuò)大生產(chǎn)，所需的生產(chǎn)資料增多。21、稅務(wù)機(jī)關(guān)對自然人納稅采取稅收保全措施時，下列()物品，不得對其采取稅收保全措施。A、古董B、小轎車C、豪華公寓D、單價5000元以下的生活用品【參考答案】：D22、甲國居民李先生在乙國取得稿酬所得205000元，特許權(quán)使用費所得150000元。已知甲國稿酬所得稅率為20%，特許權(quán)使用費所得稅率為30%；乙國稿酬所得稅率為25%，特許權(quán)使用費所得稅率為20%；甲、乙兩國均實行居民管轄權(quán)兼收入來源地管轄權(quán)，兩國之間簽訂了稅收抵免協(xié)定，并實行綜合抵免限額法，則下列表述中正確的為（）。A、上述所得在甲國不用繳納所得稅B、李先生應(yīng)在甲國補(bǔ)繳所得稅5000元C、李先生應(yīng)在甲國補(bǔ)繳所得稅15000元D、李先生應(yīng)在甲國補(bǔ)繳所得稅25000元【參考答案】：B【解析】：本題考查抵免法的計算。綜合抵免限額＝200000×20%+150000×30%＝85000(元)，實際已納稅額＝200000×25%+150000×20%＝80000(元)，因為實際已納稅額小于抵免限額，因此按實際已納稅額抵免，可以抵免80000元甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅＝200000×20%+150000×30%－80000＝5000(元)。23、稅收分配的客體是（）。A、國民生產(chǎn)總值B、國民收入C、社會總產(chǎn)品D、社會剩余產(chǎn)品【參考答案】：D24、下列關(guān)于貨幣政策與財政政策配合的必要性的說法中，錯誤的是（）。A、財政政策的調(diào)節(jié)范圍比貨幣政策的調(diào)節(jié)范圍更廣B、兩者在國民收入分配中所起的作用不同C、兩者在對需求調(diào)節(jié)的作用方向不同D、財政政策的時滯性短于貨幣政策的時滯性【參考答案】：D【解析】：本題考查貨幣政策與財政政策配合。D應(yīng)是貨幣政策的時滯性短于財政政策的時滯性。25、下列收入中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是（）。A、為轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷售電影母片所取得的收入B、銀行銷售金銀業(yè)務(wù)取得的收入C、郵政部門銷售的集郵商品取得的收入D、建筑公司附設(shè)的建材商店銷售建筑材料取得的收入【參考答案】：A26、下列支出中不屬于預(yù)算外經(jīng)常性支出的是（）。A、養(yǎng)路費支出B、福利支出C、國債利息支出D、增補(bǔ)流動資金【參考答案】：C27、發(fā)票管理的下列情形中，不符合制度規(guī)定的是（）。A、發(fā)票填開出現(xiàn)錯誤后，注明作廢并重開B、外來經(jīng)營者憑有關(guān)證明可在經(jīng)營地領(lǐng)購普通發(fā)票C、全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章由國家稅務(wù)總局確定D、發(fā)票印制實行不定期換版制度【參考答案】：C28、我國《政府采購法》規(guī)定，采購的貨物規(guī)格，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的政府采購項目可以采用（）。A、批量采購B、單階段采購C、談判采購D、詢價采購【參考答案】：A29、我國財政收入主要來自于（）。A、C+VB、C+V+MC、VD、M【參考答案】：D30、（）是財政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有重要地位。A、預(yù)算管理體制B、稅收管理體制C、行政事業(yè)財務(wù)管理體制D、企業(yè)財務(wù)管理體制【參考答案】：A31、市場機(jī)制唯一能使經(jīng)濟(jì)回升的手段是（），這也是有限度的。A、增加投資B、利率下降C、利率上升D、減少投資【參考答案】：B32、甲國居民有來源于乙國所得200萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為30%、20%，兩國均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國應(yīng)對該筆所得征收所得稅（）。A、0B、10萬元C、20萬元D、30萬元【參考答案】：C【解析】：本題考查抵免法的計算。在實行抵免法時，甲國應(yīng)對該筆所得征收的所得稅額=200X30%-200×20%=20(萬元)。33、“產(chǎn)成品(庫存商品)”的貸方發(fā)生額一般和()的借方發(fā)生額相對應(yīng)。A、主營業(yè)務(wù)成本B、生產(chǎn)成本C、制造費用D、經(jīng)營費用【參考答案】：A34、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2010年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元，則2014年度的應(yīng)納稅所得額為（）。A、47萬元B、48萬元C、49萬元D、74萬元【參考答案】：C35、通過國家財政撥款，以保障貧困者的最低限度生活需要，屬于（）。A、社會保險B、社會福利C、社會救助D、社會優(yōu)撫【參考答案】：C【解析】：本題考查社會救助的內(nèi)容。社會救助是通過國家財政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度的生活需要。所以此題選C。36、下列所得中，應(yīng)按偶然所得征收個人所得稅的有（）。A、股息所得B、存款利息所得C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D、購買福利彩票所得獎金【參考答案】：D37、下列不屬于由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種是（）。A、增值稅B、資源稅C、房產(chǎn)稅D、船舶噸稅【參考答案】：D38、國際上，政府集中采購支出占國民生產(chǎn)總值的比重達(dá)（）。A、10%～15%B、10%～20%C、20%～30%D、15%～20%【參考答案】：B【解析】：本題考查政府采購支出的比重。政府集中采購支出占國民生產(chǎn)總值的比重達(dá)10%～20%。39、下列關(guān)于社會公平的含義說法錯誤的是（）。A、社會公平是指社會履行公正的分配，使分配格局達(dá)到社會滿意的狀態(tài)B、社會公平是一種價值判斷C、社會公平隨著時間、環(huán)境的變化而變化不是必然D、社會公平是一種意識形態(tài)【參考答案】：C40、償還期限在（）年以上至()年以下的國債為中期國債。A、1；10B、2；10C、1；5D、3；10【參考答案】：A41、我國長期以來采用的政府間轉(zhuǎn)移支付模式是（）。A、縱向的轉(zhuǎn)移支付模式B、縱橫交錯的轉(zhuǎn)移支付模式C、收入能力均等化模式D、支出均衡模式【參考答案】：A42、下列各項中，不屬于資產(chǎn)類項目的是（）。A、應(yīng)收賬款B、預(yù)提費用C、銀行存款D、預(yù)付賬款【參考答案】：B43、“人民勝利折實公債”發(fā)行的年份是（）。A、1948年B、1949年C、1950年D、1951年【參考答案】：C44、“公共支出增長的發(fā)展模型”的提出者是（）。A、鮑莫爾B、皮考克C、瓦格納D、馬斯格雷夫【參考答案】：D45、通常將（）年以上還本付息的國債叫做長期國債。A、5B、10C、15D、20【參考答案】：B46、（）也稱為一級市場或初級市場。A、發(fā)行市場B、二級市場C、流通市場D、投資市場【參考答案】：A【解析】：本題考查發(fā)行市場的內(nèi)容。發(fā)行市場稱為一級市場或初級市場。47、政府采購中的采購人在確定采購代理機(jī)構(gòu)時，應(yīng)（）。A、有權(quán)自行選擇采購代理機(jī)構(gòu)B、由上級主管部門指定采購代理機(jī)構(gòu)C、由財政部門指定采購代理機(jī)構(gòu)D、按照隸屬關(guān)系確定采購代理機(jī)構(gòu)【參考答案】：A48、某作家在某文學(xué)月刊上發(fā)表連載小說，共10期，每期得到稿酬300元，連載之后，又由某出版社匯集出版，1次得到稿酬5000元，該作家應(yīng)納個人所得稅稅額是（）。A、1240元B、896元C、1600元D、868元【參考答案】：B49、下列項目中征收營業(yè)稅的是（）。A、公園取得的門票收入B、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的收入C、醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)收入D、科研單位轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)取得的收入【參考答案】：A【解析】：BCD均屬于免稅范圍50、以下情形中，符合發(fā)票管理地域性要求的是（）。A、省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)使用的發(fā)票決不能在外地印制B、納稅人只能在其機(jī)構(gòu)所在地領(lǐng)購普通發(fā)票C、發(fā)票一般由領(lǐng)購者在領(lǐng)購地繳銷D、任何情況下，發(fā)票均不得跨地域郵寄或攜帶使用【參考答案】：C51、自制原始憑證不包括（）。A、現(xiàn)金收據(jù)B、實物收據(jù)C、領(lǐng)料單D、運費發(fā)票【參考答案】：D【解析】：本題考查自制原始憑證的內(nèi)容。運費發(fā)票屬于外來原始憑證。52、采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的收款日期的當(dāng)天。當(dāng)取得發(fā)出貨物憑證時，其賬務(wù)處理為（）。A、借：銀行存款×××貸：產(chǎn)品銷售收人×××應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)X××B、借：應(yīng)收賬款×X×貸：產(chǎn)品銷售收入×××應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)×××C、借：分期收款發(fā)出商品×××貸：產(chǎn)品銷售收入×××D、借：分期收款發(fā)出商品×××貸：產(chǎn)成品×××【參考答案】：D53、按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的時間，延期申報的具體期限一般是一個申報期內(nèi)，最長不得超過（）。A、1個月B、3個月C、6個月D、1年【參考答案】：B【解析】：本題考查延期申報的規(guī)定。延期申報的具體期限一般是一個申報期內(nèi)，最長不得超過3個月。54、某造紙企業(yè)2001年實現(xiàn)銷售收入100萬元，實際發(fā)生廣告費支出5萬元，則該項企業(yè)2001年計算應(yīng)納稅所得額時可以稅前扣除廣告費為（）。A、1萬元B、4萬元C、6萬元D、2萬元【參考答案】：D55、某大型百貨商場銷售家具，實行送貨上門。2007年共實現(xiàn)銷售收入580000元(銷售家具579200元，運費800元)，該項收入應(yīng)征收增值稅的稅法依據(jù)是（）。A、既涉及貨物又涉及勞務(wù)B、既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)C、運費與銷售額合并收取單獨核算D、只涉及貨物不涉及非應(yīng)稅勞務(wù)【參考答案】：B56、我國從2000年開始預(yù)算編制的重大改革是（）。A、編制復(fù)式預(yù)算B、編制部門預(yù)算C、編制零基預(yù)算D、編制綜合預(yù)算【參考答案】：B57、政府將擬建高速公路項目轉(zhuǎn)讓給某一企業(yè)，由企業(yè)進(jìn)行建設(shè)，建成后在一定時期內(nèi)由企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營，經(jīng)營期滿，項目產(chǎn)權(quán)收歸政府，這種投資方式是（）。A、政府與民間共同投資方式B、政府投資法人團(tuán)體經(jīng)營運作方式C、BOT投資方式D、財政投融資方式【參考答案】：C【解析】：本題考查基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。BOT投資方式是指政府將擬建高速公路項目轉(zhuǎn)讓給某一企業(yè)，由企業(yè)進(jìn)行建設(shè)，建成后在一定時期內(nèi)由企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營，經(jīng)營期滿，項目產(chǎn)權(quán)收歸政府。58、發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定由（）負(fù)責(zé)A、財政機(jī)關(guān)B、工商部門C、稅務(wù)機(jī)關(guān)D、技術(shù)監(jiān)督局【參考答案】：C59、資源配置方式實質(zhì)上是（）。A、供給需求B、政府強(qiáng)制方式C、財政運行機(jī)制D、計劃控制方式【參考答案】：C【解析】：本題考查資源配置方式的內(nèi)容。資源配置方式實質(zhì)上是財政運行機(jī)制。60、當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，政府預(yù)算應(yīng)該實行的政策是（）。A、結(jié)余政策B、擴(kuò)張政策C、平衡政策D、緊縮政策【參考答案】：B二、多項選擇題（共30題，每題2分）。61、導(dǎo)致社會不公平的原因包括（）。A、歷史原因B、社會原因C、制度建設(shè)的原因D、個人自己的原因E、政策原因【參考答案】：A,C,D【解析】本題考查社會不公平的原因。導(dǎo)致社會不公平的原因概括地說：(1)歷史原因；(2)制度建設(shè)的原因；(3)個人自己的原因。62、我國現(xiàn)行增值稅適用的征稅范圍是（）。A．加工修理業(yè)B．商業(yè)C．工業(yè)D．建筑業(yè)【參考答案】：A,B,C63、下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的有（）。A、偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以每次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額為應(yīng)納稅所得額C、縣級人民政府頒發(fā)的技術(shù)發(fā)明獎免征個人所得稅D、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費免征個人所得稅E、發(fā)行的建設(shè)債券利息免征個人所得稅【參考答案】：A,D64、稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的形式有（）。A、前轉(zhuǎn)B、右轉(zhuǎn)C、左轉(zhuǎn)D、后轉(zhuǎn)【參考答案】：A,D65、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中正確的是（）。A、納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天D、納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天E、納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天【參考答案】：A,C,D,E66、對編制預(yù)算外收支計劃說法正確的是（）。A．編制計劃應(yīng)堅持“量人為出、收支平衡、略有結(jié)余”的原則B．要求以收費項目為基本依據(jù)，對收費范圍、標(biāo)準(zhǔn)反復(fù)測算C．對確實無法完成的收入，財政部門不予核減D．支出要符合國家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)【參考答案】：A,B,D67、政府預(yù)算的調(diào)控作用主要表現(xiàn)在（）。A、通過預(yù)算收支規(guī)模的變動，調(diào)節(jié)社會總供給與總需求的平衡B、通過調(diào)整政府預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的各種比例關(guān)系C、公平社會分配D、控制市場主體的具體經(jīng)營行為E、籌集財政收入【參考答案】：A,B,C【解析】本題考查政府預(yù)算的調(diào)控作用。ABC是政府預(yù)算的調(diào)控作用的表現(xiàn)。68、按照政府對財政支出的控制能力分類，財政支出可分為（）。A．經(jīng)常性支出B．可控制性支出C．不可控制性支出D．建設(shè)性支出【參考答案】：B,C69、下列財務(wù)資料中，除另有規(guī)定者外，至少要保存5年的有（）。A、賬簿B、發(fā)票的存根聯(lián)C、收支憑證的特貼簿D、發(fā)票登記簿E、進(jìn)銷貨登記簿【參考答案】：B,D【解析】本題考查財務(wù)資料的保存。發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。70、在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財政配置資源的主原因有（）。A、市場不提供公共產(chǎn)品B、市場的競爭性C、市場的盲目性D、市場的效率低下E、人們對財政配置的偏好【參考答案】：A,C71、以縱向為主，縱橫交錯的轉(zhuǎn)移支付模式的特點有（）。A、是世界多數(shù)國家轉(zhuǎn)移支付的主要形式B、可促進(jìn)各地區(qū)之間的共同發(fā)展C、可迅速、準(zhǔn)確地劃轉(zhuǎn)、結(jié)清財力的轉(zhuǎn)移D、中央財政的壓力和工作難度增大E、對地方補(bǔ)助的模型設(shè)計比較復(fù)雜【參考答案】：B,C【解析】本題考查轉(zhuǎn)移支付模式的特點。以縱向為主，縱橫交錯的轉(zhuǎn)移支付模式可迅速、準(zhǔn)確地劃轉(zhuǎn)、結(jié)清財力的轉(zhuǎn)移，可促進(jìn)各地區(qū)之間的共同發(fā)展。72、個人所得稅的稅率采用（）。A、定額稅率B、定率稅率C、累進(jìn)稅率D、比例稅率【參考答案】：C,D73、財政收入分配在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平，改善初始條件主要是（）。A、保證人們基本的生活條件B、提