《內(nèi)部控制視角下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究-以中化集團(tuán)為例》開(kāi)題報(bào)告

開(kāi)題報(bào)告書題目?jī)?nèi)部控制視角下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究—以中化集團(tuán)為例學(xué)生姓名學(xué)號(hào)指導(dǎo)教師學(xué)院專業(yè)職稱選題的意義及研究狀況：選題的意義本文研究?jī)?nèi)控視角下中化集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，有助于建立健全中化集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，更好的幫助中化集團(tuán)清晰全面的了解內(nèi)部經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的缺陷，有效防止中化集團(tuán)陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步加強(qiáng)中化集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理水平。還可以使中化集團(tuán)對(duì)于自身的資金管理，有全方面深刻了解，有助于提高企業(yè)資金使用率，使中化集團(tuán)所有資金能夠運(yùn)用地合理有效，進(jìn)一步優(yōu)化現(xiàn)金的利用率，真正做到現(xiàn)金既有流動(dòng)性又有效益性，以實(shí)現(xiàn)中化集團(tuán)所要追求的價(jià)值最大化的目標(biāo)，有助于中化集團(tuán)更上一個(gè)臺(tái)階。研究狀況在理論研究和相關(guān)的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度方面，西方國(guó)家形成了一個(gè)相對(duì)成熟的理論，在國(guó)內(nèi)外企業(yè)中都有一定程度的應(yīng)用。研究人員以不同的方式進(jìn)一步對(duì)在內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面展開(kāi)了深入研究。外國(guó)專家在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理論深入探索中獲得了相應(yīng)的進(jìn)展。他們的大部分研究都集中在計(jì)算財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和所形成的報(bào)告。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)反映的信息函數(shù)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中的信息函數(shù)己經(jīng)成為了研究的關(guān)鍵點(diǎn)。AlnoorBhimani,MtholiNeube（2011)把企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)歸結(jié)于未來(lái)現(xiàn)金流量?jī)纛~的不確定性，得出要關(guān)注企業(yè)未來(lái)獲得的現(xiàn)金流量?jī)纛~的變化可以更有效地識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)論。美國(guó)學(xué)者M(jìn)acminn（2015）在前人研究的基礎(chǔ)上明確了風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，它是指企業(yè)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中潛在的各種不利因素進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，并研究出針對(duì)這些不利因素應(yīng)采取的適當(dāng)應(yīng)對(duì)方法，從而盡可能減少這些不利因素帶來(lái)的負(fù)面影響。Hamdamov（2016）的觀點(diǎn)是企業(yè)需要先建立系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，先識(shí)別企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，之后再對(duì)這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，最后再采用有效的控制方法盡可能地降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。HugoK.S.Lam（2019）通過(guò)研究證明企業(yè)應(yīng)該提高對(duì)供應(yīng)鏈實(shí)踐的關(guān)注度，關(guān)注各參與方的需求和生產(chǎn)技術(shù)等活動(dòng)的全面性可以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。ShinI、ParkS(2019)以A企業(yè)為例深入研究集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，將其與現(xiàn)有的管理控制系統(tǒng)結(jié)合，分析管理活動(dòng)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用到子企業(yè)的各業(yè)務(wù)單元。Johnson（2020）指出當(dāng)下經(jīng)濟(jì)全球化、資本市場(chǎng)高速發(fā)展，企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素越來(lái)越多，多元化戰(zhàn)略、跨地域兼并、跨地域籌資等都會(huì)使企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。Holzhauer（2020）運(yùn)用因子分析法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行降維，使得可以用更少且具有代表性的因子來(lái)反映財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，構(gòu)建有效而可靠的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型。吳媚和朱家明(2019)在研究中以層次分析法為指導(dǎo)思想研究房地產(chǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)其資金投入量大，資金流動(dòng)量差等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選取了9項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)構(gòu)建評(píng)價(jià)體系，得出權(quán)重后提出建議與措施，以W企業(yè)為例檢驗(yàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的有效性朱慧芳（2019）認(rèn)為，應(yīng)注意合同工程量和材料價(jià)格的變化對(duì)竣工結(jié)算的影響。他強(qiáng)調(diào)，通過(guò)完善竣工結(jié)算管理制度，提高相關(guān)人員業(yè)務(wù)水平，嚴(yán)格完成竣工結(jié)算審核工作，客觀公正地反映工程造價(jià)，為施工企業(yè)核算工程量提供可靠依據(jù)。池文淵(2019)的觀點(diǎn)是新時(shí)代房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)包括未構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系、財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)不完善、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制薄弱等問(wèn)題，得出結(jié)論：為了有效地解決我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息化建設(shè)以及內(nèi)部控制三個(gè)方面入手，對(duì)房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制提出相應(yīng)的措施。曹路（2020）選用的分析方法為德?tīng)柗品?、“四階段癥狀”分析法、風(fēng)險(xiǎn)矩陣分析法、管理評(píng)分法以及其他分析模型對(duì)ZH股份財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，對(duì)ZH股份存在的籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行具體的識(shí)別，并對(duì)ZH股份財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因從外部影響因素和自身內(nèi)部成因兩方面進(jìn)行了探究。由此說(shuō)明了ZH股份目前的經(jīng)營(yíng)狀況較差，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)了較大問(wèn)題，產(chǎn)生了急需解決的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。劉思雨（2020）采用文獻(xiàn)分析法、案例分析法、因子分析法選取70家房地產(chǎn)上市企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，分析G房地產(chǎn)公司目前的財(cái)務(wù)狀況和存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終確定了公司應(yīng)結(jié)合自身的發(fā)展現(xiàn)狀和所處的發(fā)展階段優(yōu)化利潤(rùn)分配方案，加快銷售資金的回籠，合理管理現(xiàn)金流的收入和支付，結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)行情，選擇靈活的鼓勵(lì)政策，選擇更適合公司長(zhǎng)期發(fā)展的分配形式?？电鳎?020）在對(duì)L房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析時(shí)指出L公司的籌資方式比較單一、負(fù)債規(guī)模不太合理、資金周轉(zhuǎn)能力有所欠缺，公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際狀況進(jìn)行改善。從國(guó)內(nèi)外已有的研究成果來(lái)看，內(nèi)部控制理論一直是國(guó)內(nèi)外學(xué)者研究的熱點(diǎn)，理論體系已經(jīng)相對(duì)成熟和完善。但從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論方面來(lái)看，國(guó)外學(xué)者研究大多關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息方面的內(nèi)容，并提出了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)模型，而國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論研究起步較晚，相關(guān)理論體系并不完善。通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)現(xiàn)有文獻(xiàn)進(jìn)行梳理，發(fā)現(xiàn)國(guó)內(nèi)學(xué)者多集中于內(nèi)部控制理論或者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理單方面進(jìn)行研究，將兩者結(jié)合起來(lái)進(jìn)行研究的較少，即使進(jìn)行了相關(guān)研究，也僅僅只局限于理論研究，案例研究相對(duì)缺乏，并沒(méi)有具體某一家公司進(jìn)行具體研究。由此可見(jiàn)，結(jié)合公司具體案例對(duì)內(nèi)部控制視角下上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行分析研究具有十分重要的意義。主要內(nèi)容、研究方法和思路：主要內(nèi)容TOC\o"1-3"\n\h\u122741前言35282內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論概述39212.1內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)229832.1.1內(nèi)部控制理論278092.1.2內(nèi)部控制的內(nèi)容325252.1.3內(nèi)部控制下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)168442.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理150332.2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義及種類161022.2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論36392.3內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響211622.3.1內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的正面影響236312.3.2內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響122433中化集團(tuán)有限公司內(nèi)部控制視角下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析173063.1公司概況323153.2中化集團(tuán)內(nèi)控制視角下部財(cái)務(wù)現(xiàn)狀188573.3中化集團(tuán)控制視角下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析76493.3.1籌資風(fēng)險(xiǎn)175073.3.2投資風(fēng)險(xiǎn)213253.3.3營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)70193.3.4分配風(fēng)險(xiǎn)122684中化集團(tuán)內(nèi)控視角下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題24394.1籌資方式單一，資金使用不合理241444.2投資決策缺乏科學(xué)性16254.3內(nèi)控建設(shè)存在不足，應(yīng)收賬款、存貨管理制度不完善311034.4獲利能力不穩(wěn)定7615中化集團(tuán)內(nèi)控視角下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提出的改進(jìn)措施40245.1籌資渠道多元化，合理規(guī)劃資金143735.2提高投資決策科學(xué)性，降低投資風(fēng)險(xiǎn)133945.3完善內(nèi)部控制，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、存貨的管理315205.4制定階段性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，重視人才培養(yǎng)24995結(jié)論30340參考文獻(xiàn)研究方法本文擬采用文獻(xiàn)分析法和案例考查法進(jìn)行研究。一是文獻(xiàn)分析法。本文在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行分析過(guò)程中，通過(guò)梳理國(guó)內(nèi)外有關(guān)法律、著作和文獻(xiàn)，總結(jié)與分析內(nèi)部控制理論與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論的發(fā)展過(guò)程，形成相關(guān)理論框架。二是案例分析法。本文通過(guò)查閱中化集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)文件資料，獲取有用信息，并結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容得出相關(guān)結(jié)論研究思路本文第一部分為前言。簡(jiǎn)要描述了這篇文章的研究背景。第二部分是相關(guān)概念和基本理論。首先，從內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念開(kāi)始；其次，引入了內(nèi)部控制理論和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，包含內(nèi)部控制主要構(gòu)成要素和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容。第三部分是中化集團(tuán)內(nèi)部控制視角下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析。通過(guò)上一章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀的分析，基于內(nèi)控視角進(jìn)一步探究出中化集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的缺陷，并進(jìn)一步的深入的探究，提供了具體的建議和方法來(lái)改善和提升中化集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題。最后對(duì)本文的整體內(nèi)容做出了歸納，并對(duì)今后期望的發(fā)展進(jìn)行了合規(guī)性建議。總體安排和進(jìn)度（包括階段性工作內(nèi)容及完成日期）：1、2021.10.20~2021.11.13，選定選題與指導(dǎo)教師。2、2021.11.03~20