中國(guó)移動(dòng)江西公司通信工程結(jié)算審計(jì)踏勘實(shí)施辦法

中國(guó)移動(dòng)江西公司通信工程結(jié)算審計(jì)踏勘管理實(shí)施辦法（2021版）總則結(jié)算審計(jì)是建設(shè)項(xiàng)目投資審計(jì)監(jiān)督的重要內(nèi)容，也是堵塞漏洞、防止項(xiàng)目資金損失浪費(fèi)的有效途徑。而現(xiàn)場(chǎng)勘察是項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它是在詳細(xì)了解竣工圖紙、結(jié)算內(nèi)容等基礎(chǔ)上進(jìn)行的，關(guān)乎結(jié)算工作的真實(shí)性、公正性。為規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查取證的勘察工作，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，嚴(yán)把建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)質(zhì)量關(guān)，制定本辦法。本辦法適用于中國(guó)移動(dòng)江西公司建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)工作，所有參與結(jié)算審計(jì)工作的一審中介單位與復(fù)審中介，應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。踏勘內(nèi)容一、結(jié)算審計(jì)踏勘內(nèi)容首先應(yīng)查勘竣工項(xiàng)目是否按要求全部完成,是否存在掃尾工程。以竣工圖紙和施工合同為依據(jù)，現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核已完工程內(nèi)容，對(duì)未完內(nèi)容認(rèn)真核實(shí)其造價(jià)，并根據(jù)其重要性提出是否符合現(xiàn)行國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和竣工驗(yàn)收條件的意見(jiàn)。二、結(jié)算審計(jì)主要要查勘實(shí)際完成工程量。結(jié)合圖紙現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)已完各分項(xiàng)工程量，特別對(duì)內(nèi)容變更、增減情況予以重點(diǎn)關(guān)注，如實(shí)反映結(jié)算工程量的真實(shí)性。三、對(duì)于審計(jì)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)已滅失的項(xiàng)目或部分項(xiàng)目?jī)?nèi)容，送審單位需提供詳細(xì)的工程量簽證資料，同時(shí)提供經(jīng)相應(yīng)層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批同意的審批單（按照工程簽證管理辦法中領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限），否則予以退審。四、結(jié)算審計(jì)除查勘上述內(nèi)容外，還要查驗(yàn)工程質(zhì)量、施工工藝是否符合合同要求，特別是隱蔽工程。如發(fā)現(xiàn)不符合要求，應(yīng)及時(shí)通知送審建設(shè)單位和內(nèi)審部，以便提出停審或降低工程造價(jià)的意見(jiàn)。踏勘標(biāo)準(zhǔn)一、對(duì)于項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)踏勘，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)臏y(cè)量工具，有效進(jìn)行測(cè)量，踏勘內(nèi)容應(yīng)充分體現(xiàn)出項(xiàng)目的實(shí)際工程量。二、各專業(yè)工程踏勘比例要求如下：（一）管道工程：（1）按照管道項(xiàng)目長(zhǎng)度進(jìn)行分類，踏勘長(zhǎng)度必須滿足踏勘比例要求同時(shí)》上一檔踏勘長(zhǎng)度最高值。①總長(zhǎng)度W1公里，踏勘長(zhǎng)度比例》50%；②1公里（總長(zhǎng)度W5公里，踏勘長(zhǎng)度20.5公里同時(shí)踏勘比例三30%；③總長(zhǎng)度＞5公里，踏勘長(zhǎng)度21.5公里同時(shí)踏勘比例三10%；（2）合并送審的項(xiàng)目，踏勘工程數(shù)必須滿足踏勘比例要求同時(shí)三上一檔踏勘工程數(shù)最高數(shù)量。①單位工程數(shù)W10,抽取230%的項(xiàng)目進(jìn)行踏勘；②10（單位工程數(shù)W20,踏勘項(xiàng)目數(shù)三3個(gè)同時(shí)踏勘項(xiàng)目數(shù)120%；③單位工程數(shù)＞20,踏勘項(xiàng)目數(shù)三4個(gè)同時(shí)踏勘項(xiàng)目數(shù)210%；合并的項(xiàng)目中，送審金額最大的項(xiàng)目原則上應(yīng)踏勘。（二）線纜工程：光纜線路工程或電力線引入工程（1）以單個(gè)項(xiàng)目敷設(shè)的光電纜長(zhǎng)度進(jìn)行核算（不計(jì)余線），踏勘長(zhǎng)度必須滿足踏勘比例要求同時(shí)2上一檔踏勘長(zhǎng)度最高值。①總長(zhǎng)度W1公里，踏勘長(zhǎng)度比例》70%；②1公里V總長(zhǎng)度W5公里，踏勘長(zhǎng)度20.7公里同時(shí)踏勘比例250%；③5公里〈總長(zhǎng)度W10公里，踏勘長(zhǎng)度》2.5公里同時(shí)踏勘比例230；④總長(zhǎng)度＞10公里，踏勘長(zhǎng)度23公里同時(shí)踏勘比例》10%。（2）合并送審的項(xiàng)目，踏勘工程數(shù)必須滿足踏勘比例要求同時(shí)三上一檔的踏勘工程數(shù)最高值。①單位工程數(shù)W10,抽?。?0%的項(xiàng)目進(jìn)行踏勘；②10＜單位工程數(shù)W20,踏勘項(xiàng)目數(shù)三3個(gè)同時(shí)踏勘項(xiàng)目數(shù)＞20%；③單位工程數(shù)＞20,踏勘項(xiàng)目數(shù)三4個(gè)同時(shí)踏勘項(xiàng)目數(shù)210%；合并的項(xiàng)目中，送審金額最大的項(xiàng)目原則上應(yīng)踏勘。（三）設(shè)備工程（核心網(wǎng)、傳輸、數(shù)據(jù)、電源等工程）：（1）以機(jī)房到達(dá)數(shù)進(jìn)行核算，主要工作量為核實(shí)設(shè)備數(shù)量、端口數(shù)量、跳線規(guī)格數(shù)量、電源線規(guī)格數(shù)量等。單個(gè)機(jī)房核實(shí)數(shù)量應(yīng)達(dá)100%,線纜長(zhǎng)度測(cè)量核實(shí)應(yīng)230%：①設(shè)備機(jī)房安裝點(diǎn)W3個(gè)，機(jī)房到達(dá)踏勘比例二100%；②3〈設(shè)備機(jī)房安裝點(diǎn)W10,機(jī)房到達(dá)數(shù)三3個(gè)且機(jī)房到達(dá)踏勘比例，30%；③設(shè)備安裝機(jī)房點(diǎn)＞10個(gè)，機(jī)房到達(dá)數(shù)，3個(gè)且機(jī)房到達(dá)踏勘比例210%。（2）合并送審的項(xiàng)目，以總的機(jī)房數(shù)為準(zhǔn)，踏勘比例與單個(gè)項(xiàng)目一樣，送審金額最大的項(xiàng)目原則上應(yīng)踏勘。（四）室分工程：（1）以天線直接饋線長(zhǎng)度進(jìn)行核算，裸露的線纜長(zhǎng)度按實(shí)際，隱蔽的線纜長(zhǎng)度按天線之間線纜走向直線距離乘1.05的系數(shù)計(jì)?。孩偈曳逐伨€總長(zhǎng)度W1000米，踏勘饋線長(zhǎng)度250%；②1000米V室分饋線長(zhǎng)度W3000米，踏勘饋線長(zhǎng)度三500米且踏勘饋線長(zhǎng)度三30%；③室分饋線長(zhǎng)度＞3000米，踏勘饋線長(zhǎng)度三900米且踏勘饋線長(zhǎng)度N10%。（2）合并送審的項(xiàng)目，踏勘工程數(shù)必須滿足踏勘比例要求同時(shí)》上一檔的踏勘工程數(shù)最高值。①單位工程數(shù)W10,抽取230%的項(xiàng)目進(jìn)行踏勘；②10〈單位工程數(shù)W20,踏勘項(xiàng)目數(shù)23個(gè)同時(shí)踏勘項(xiàng)目數(shù)三20%；③單位工程數(shù)＞20,踏勘項(xiàng)目數(shù)24個(gè)同時(shí)踏勘項(xiàng)目數(shù)三10%。（注：天線在吊頂內(nèi)的，根據(jù)天線安裝位置照片（監(jiān)理照片），結(jié)合檢修孔探看，定位天線位置，并在踏勘表備注上說(shuō)明天線離二面90°夾墻位置）（五）無(wú)線基站設(shè)備：（1）以基站到達(dá)數(shù)進(jìn)行核算，主要工作量為核實(shí)設(shè)備數(shù)量、天線數(shù)量、鐵塔類型、跳線規(guī)格數(shù)量、電源線規(guī)格數(shù)量等。①基站數(shù)W10個(gè)，基站踏勘比例三20%；②10＜基站數(shù)W50,基站踏勘數(shù)22個(gè)且基站踏勘比例》15%；③50〈基站數(shù)W100,基站踏勘數(shù)27個(gè)且基站踏勘比例》10%；④基站數(shù)＞100,基站踏勘數(shù)210個(gè)且基站踏勘比例25%。(2)合并送審的項(xiàng)目，以總的基站數(shù)為準(zhǔn)，踏勘比例與單個(gè)項(xiàng)目一樣。(六)零星配套項(xiàng)目：機(jī)房改造、走線架工程等(1)視工程情況進(jìn)行踏勘，以踏勘到達(dá)項(xiàng)目地點(diǎn)進(jìn)行核算；①送審金額W5萬(wàn)元，踏勘到達(dá)比例三30%；②送審金額＞5萬(wàn)元，踏勘金額21.5萬(wàn)元且踏勘到達(dá)比例210%(2)合并送審的項(xiàng)目，以總的項(xiàng)目地點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn)，踏勘比例與單個(gè)項(xiàng)目一樣。(七)其它工程：政企裝機(jī)、網(wǎng)絡(luò)零星維修等工程(1)因工程量小，地點(diǎn)分散，以踏勘地點(diǎn)進(jìn)行核算；①送審金額送審金額W5萬(wàn)元，踏勘不做要求；②送審金額＞5萬(wàn)元，踏勘到達(dá)點(diǎn)比例23%。(2)合并送審的項(xiàng)目，以總的項(xiàng)目地點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn)，踏勘比例與單個(gè)項(xiàng)目一樣。(注：該類工程僅涉及工程量核算的項(xiàng)目，不涉及工程量核算以綜合單價(jià)數(shù)量計(jì)取的項(xiàng)目，原則上不接收送審)七、未經(jīng)踏勘的工程段落偏差計(jì)?。ㄒ唬﹩蝹€(gè)工程送審項(xiàng)目的未踏勘段落的偏差率，用已踏勘段落的“總偏差率”來(lái)衡量計(jì)?。何刺た倍温涞钠盥?已踏勘段落的總偏差率注：已踏勘段落的總偏差率二（踏勘段落送審總長(zhǎng)度-踏勘段落測(cè)量總長(zhǎng)度）/踏勘段落送審總長(zhǎng)度。（二）對(duì)于合并送審的項(xiàng)目，未經(jīng)踏勘的項(xiàng)目段落，按以下方式：（1）單項(xiàng)工程中沒(méi)有踏勘測(cè)量過(guò)的段落，按該項(xiàng)目已踏勘過(guò)的段落的總偏差來(lái)衡量計(jì)取：?jiǎn)雾?xiàng)工程未踏勘段落的偏差率=該項(xiàng)目已踏勘段落的總偏差率（2）未經(jīng)踏勘的單項(xiàng)工程，各專業(yè)某類內(nèi)容的偏差，以經(jīng)踏勘項(xiàng)目中的“同類內(nèi)容總偏差最大的一個(gè)值”來(lái)衡量計(jì)?。ɡ纾?0個(gè)線路合并送審項(xiàng)目，經(jīng)踏勘的有3個(gè)項(xiàng)目，這3個(gè)項(xiàng)目的敷設(shè)光纜長(zhǎng)度平均偏差分別2%、3%、1%,則7個(gè)未踏勘的項(xiàng)目的敷設(shè)光纜長(zhǎng)度偏差全部用3%來(lái)計(jì)?。何唇?jīng)踏勘的單項(xiàng)工程某類內(nèi)容偏差=送審項(xiàng)目中已踏勘單項(xiàng)工程中取同類內(nèi)容總偏差最大的一個(gè)值八、工程量以數(shù)量計(jì)的數(shù)量偏差引用規(guī)則與長(zhǎng)度偏差引用規(guī)則一致。九、不同專業(yè)內(nèi)容的踏勘偏差不得混用，如踏勘光纜施工的偏差，不得用于電源線施工偏差，架空光纜踏勘偏差不能用于管道光纜踏勘偏差等。十、送審數(shù)據(jù)與踏勘數(shù)據(jù)對(duì)比，明顯不正常的段落，不能作為樣本應(yīng)用于未踏勘段落，如送審資料明顯筆誤等，但可應(yīng)用與已踏勘單項(xiàng)工程段落的核減調(diào)整。其它說(shuō)明十一、所有踏勘內(nèi)容應(yīng)進(jìn)行正確記錄，在“審計(jì)踏勘記錄表”上填寫(xiě)清楚，并經(jīng)送審項(xiàng)目的建設(shè)單位及施工單位簽字確認(rèn)，作為審計(jì)核算的重要依據(jù)。十二、在“審計(jì)踏勘記錄表”時(shí)，各參與踏勘的人員均需簽字確認(rèn)踏勘內(nèi)容和數(shù)據(jù)，特別是施工方應(yīng)簽署“本人在現(xiàn)場(chǎng)，現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量XX條記錄，內(nèi)容和數(shù)據(jù)正確無(wú)誤”的字眼。十三、踏勘時(shí)應(yīng)將起止點(diǎn)和主要場(chǎng)景拍照記錄，并上傳系統(tǒng)，相片上要體現(xiàn)地點(diǎn)和經(jīng)緯度。十四、踏勘時(shí)發(fā)現(xiàn)送審資料弄虛作假，大量虛增工程量，偷工減料、以次充好等問(wèn)題，應(yīng)即刻停止踏勘，及時(shí)反饋送審建設(shè)單位和內(nèi)審部，以便作出后續(xù)處理。十五、上述通信工程踏勘各單位應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行，踏勘不達(dá)標(biāo)將予以退回。本辦法自發(fā)文日起開(kāi)始實(shí)施。技術(shù)規(guī)范書(shū)：結(jié)算審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)抽查比例的要求審計(jì)中介機(jī)構(gòu)充分實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量和復(fù)核程序，對(duì)同一專業(yè)（除光纜線路、管道外）按送審站點(diǎn)數(shù)計(jì)算的現(xiàn)場(chǎng)抽查率不低于30%；光纜線路、管道等項(xiàng)目按送審路由長(zhǎng)度的20%進(jìn)行抽查；審計(jì)過(guò)程中如出現(xiàn)工程量方面的糾紛或施工單位提出要求，必須現(xiàn)場(chǎng)抽查。對(duì)于符合以下專業(yè)特點(diǎn)的站點(diǎn)類型，按以下勘察比例抽查，采購(gòu)方可以根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展情況提高或降低抽查比列，審計(jì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)無(wú)條件響應(yīng)。序號(hào)站點(diǎn)類型專業(yè)特點(diǎn)勘察比例1設(shè)備安裝物理站點(diǎn)多，單點(diǎn)造價(jià)低；模塊