貸款審批和盡職調(diào)查課件

1貸款程序

（以公司客戶為例）簽訂合同提供信用貸后檢查信用收回客戶申請(qǐng)與受理調(diào)查審查審議與審批1貸款程序（以公司客戶為例）簽訂合同提供信用貸后檢查信用第二節(jié)貸款審批和盡職調(diào)查*2《貸款通則》中國(guó)人民銀行1996年6月28日發(fā)布，8月1日實(shí)施第40條規(guī)定：“建立審貸分離制”，具體包括貸款調(diào)查評(píng)估人員負(fù)責(zé)貸款調(diào)查評(píng)估…；貸款審查人員負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)的審查…；貸款發(fā)放人員負(fù)責(zé)貸款的檢查和清收…審貸分離制度是我國(guó)商業(yè)銀行貸款管理的基本制度。第二節(jié)貸款審批和盡職調(diào)查*2《貸款通則》*3一、貸款審批的原則（一）審貸分離原則將信貸業(yè)務(wù)辦理過程中的調(diào)查和審查環(huán)節(jié)進(jìn)行分離，分別由不同層次機(jī)構(gòu)和不同部門（崗位）承擔(dān)，以實(shí)現(xiàn)相互制約并充分發(fā)揮信貸審查人員專業(yè)優(yōu)勢(shì)的信貸管理制度。將貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查（3查）等環(huán)節(jié)工作進(jìn)行合理分工，責(zé)任落實(shí)到不同人員或部門，做到各司其職、各負(fù)其責(zé)。*3一、貸款審批的原則*4基本做法：貸款調(diào)查人員負(fù)責(zé)對(duì)借款人的資格、條件、信用等級(jí)和借款的合法性、安全性、盈利性等情況進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估負(fù)責(zé)對(duì)抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬及合法性和保證人資格、擔(dān)保能力進(jìn)行核實(shí)，測(cè)定貸款風(fēng)險(xiǎn)度，確保調(diào)查和評(píng)估情況屬實(shí)承擔(dān)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)的責(zé)任。*4基本做法：*5基本做法：貸款審查委員會(huì)負(fù)責(zé)核實(shí)、評(píng)定調(diào)查評(píng)估人員提供的資料，驗(yàn)證貸款風(fēng)險(xiǎn)度承擔(dān)審查失誤的責(zé)任*5基本做法：*6基本做法：貸款發(fā)放人員負(fù)責(zé)貸款使用情況的檢查和貸款的清收。包括要監(jiān)督借款人對(duì)貸款的使用及有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)情況、監(jiān)測(cè)控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，督促借款人按期清償貸款，及時(shí)采取有效措施避免貸款損失等承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任*6基本做法：*7審貸分離的意義（獨(dú)立性）信貸審查人員獨(dú)立判斷風(fēng)險(xiǎn)，保證信貸審查審批的獨(dú)立性和科學(xué)性（專業(yè)性）信貸審查人員相對(duì)固定，有利于提高專業(yè)化水平，實(shí)現(xiàn)專家審貸，彌補(bǔ)客戶經(jīng)理在信貸專業(yè)分析技能方面的不足，減少信貸決策失誤從全局角度來講，審貸分離對(duì)促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的信貸管理機(jī)制改革、提高信貸管理水平以及提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量具有重要的現(xiàn)實(shí)意義*7審貸分離的意義（二）分級(jí)審批原則由于商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)往往遍布全國(guó)乃至世界各地，而各分支機(jī)構(gòu)所處的環(huán)境又千差萬別，如果每筆貸款業(yè)務(wù)不論數(shù)額大小都由總行審批勢(shì)必影響效率，也是不可能的。為使金融業(yè)務(wù)能得到有效開展，商業(yè)銀行總行對(duì)其分支機(jī)構(gòu)必須進(jìn)行分級(jí)管理和授權(quán)，這種分級(jí)管理和授權(quán)體現(xiàn)在貸款業(yè)務(wù)上就是貸款分級(jí)審批制度。*8（二）分級(jí)審批原則由于商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)往往遍布全國(guó)乃至世界*9（二）分級(jí)審批原則《貸款通則》第41條規(guī)定：根據(jù)業(yè)務(wù)量大小、管理水平和貸款風(fēng)險(xiǎn)度確定各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的審批權(quán)限。超過權(quán)限的貸款，報(bào)上級(jí)審批的原則。分級(jí)審批的意義明確各級(jí)責(zé)任，增強(qiáng)責(zé)任心便于集體決策和分級(jí)管理，調(diào)動(dòng)各方面的積極性減少貸款中的風(fēng)險(xiǎn)，任何一級(jí)都不得越權(quán)批準(zhǔn)*9（二）分級(jí)審批原則*10（二）分級(jí)審批原則分級(jí)審批的主要依據(jù)貸款金額的大小，貸款的額度越大，貸款人希望它成功的機(jī)會(huì)越大，愿意冒的風(fēng)險(xiǎn)越小，因此，金額越大，審批的級(jí)別越高*10（二）分級(jí)審批原則*11（三）責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則以經(jīng)濟(jì)責(zé)任為核心，以經(jīng)濟(jì)效益為目的的管理制度。即根據(jù)不同的貸款活動(dòng)、貸款要求，確定職權(quán)，明確責(zé)任——責(zé)任、權(quán)利規(guī)定貸款管理的考核標(biāo)準(zhǔn)，制定獎(jiǎng)懲辦法——利益1、借款人利息繳納違約天數(shù)達(dá)10日，對(duì)負(fù)責(zé)該客戶的信貸小組,每戶進(jìn)行50元罰款2、借款人本金逾期天數(shù)達(dá)10日，并沒有進(jìn)行展期，對(duì)負(fù)責(zé)該客戶的信貸小組，每戶進(jìn)行50元罰款*11（三）責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則*12（四）行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制原則《貸款通則》第38條規(guī)定：貸款管理實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。貸款實(shí)行分級(jí)經(jīng)營(yíng)管理，各級(jí)行長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)貸款的發(fā)放和收回負(fù)全部責(zé)任。行長(zhǎng)可以授權(quán)副行長(zhǎng)或貸款管理部門負(fù)責(zé)審批貸款，副行長(zhǎng)或貸款管理部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)。*12（四）行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制原則*13（四）行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制原則分析：行長(zhǎng)是貸款管理的責(zé)任人，即貸款的安全由行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，保證信貸資產(chǎn)安全是行長(zhǎng)的主要職責(zé)行長(zhǎng)對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的貸款安全全權(quán)負(fù)責(zé)行長(zhǎng)授權(quán)的主管人員應(yīng)當(dāng)對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)不管管理貸款的形式和審批的形式如何，貸款安全的責(zé)任人都是行長(zhǎng)。*13（四）行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制原則*14二、貸款審批的內(nèi)容及要點(diǎn)——以固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款為例（一）貸款項(xiàng)目評(píng)估的依據(jù)政府產(chǎn)業(yè)和布局政策、財(cái)政稅收政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、銀行信貸政策等政府有權(quán)部門對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文件、可行性報(bào)告及有權(quán)部門的論證意見借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等有關(guān)資料地方政府的城市建設(shè)規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、消防、安全衛(wèi)生、運(yùn)輸、勞動(dòng)保護(hù)等有關(guān)規(guī)定和要求*14二、貸款審批的內(nèi)容及要點(diǎn)——以固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款為例*15二、貸款審批的內(nèi)容及要點(diǎn)（二）項(xiàng)目應(yīng)具備的基本條件符合政府產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品布局和投資項(xiàng)目審批程序，可行性研究經(jīng)權(quán)威部門論證符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)布局政策、財(cái)政稅收政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃符合銀行信貸管理規(guī)定借款人的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、項(xiàng)目資本金來源及比例符合銀行規(guī)定還需要具備以下的基本資料：*15二、貸款審批的內(nèi)容及要點(diǎn)*165.基本資料：借款人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、貸款卡、借款申請(qǐng)書借款人近3年的財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告借款人現(xiàn)有負(fù)債清單及信用報(bào)告有權(quán)部門對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)的批復(fù)、可行性報(bào)告論證結(jié)論產(chǎn)品及行業(yè)分析資料項(xiàng)目建設(shè)資金來源證明項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度表、資金使用計(jì)劃還款方式及計(jì)劃、借款人在項(xiàng)目建設(shè)期及還貸期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)材料貸款擔(dān)保意向或承諾，擔(dān)保人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表、或有負(fù)債狀況、抵押物的情況說明。*165.基本資料：貸款卡凡需要向各金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款，辦理承兌匯票、信用證、授信、保函和提供擔(dān)保等信貸業(yè)務(wù)的法人企業(yè)、非法人企業(yè)、事業(yè)法人單位和其他借款人，均須向營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或其他有效證件）注冊(cè)地的中國(guó)人民銀行各城市中心支行或所屬縣支行申請(qǐng)領(lǐng)取貸款卡。*17貸款卡*17*18三、貸款審批的盡職調(diào)查（一）借款人的審查借款人概況了解借款人的歷史沿革、產(chǎn)權(quán)構(gòu)成、組織體制及變化、人員結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)范圍、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況行業(yè)特點(diǎn)和所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，在行業(yè)和所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的位置對(duì)外投資及收益情況，有無重大經(jīng)濟(jì)糾紛經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)情況，了解法定代表人和領(lǐng)導(dǎo)班子成員品行、學(xué)歷、經(jīng)歷、業(yè)績(jī)、合作情況和經(jīng)營(yíng)管理能力借款人與銀行的關(guān)系是否是銀行的基本結(jié)算戶或可否爭(zhēng)取為基本戶是否是銀行的重點(diǎn)客戶或是銀行授信集團(tuán)客戶在銀行的貸款余額、結(jié)構(gòu)，存款、結(jié)算情況、所占比例以及其他業(yè)務(wù)合作情況*18三、貸款審批的盡職調(diào)查*19償債能力分析評(píng)價(jià)其短期和長(zhǎng)期償債能力主要分析借款人近3年的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總額指標(biāo)，現(xiàn)金流量，資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有者權(quán)益比率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率等指標(biāo)*19償債能力分析*20獲利能力分析分析借款人近3年的主營(yíng)業(yè)務(wù)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率、資本回報(bào)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、成本費(fèi)用比率等指標(biāo)及其變動(dòng)情況進(jìn)行分析*20獲利能力分析*21經(jīng)營(yíng)管理能力分析分析借款人的生產(chǎn)能力、工藝技術(shù)裝備水平、管理能力和商譽(yù)情況主要考察借款人近3年主要產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量、產(chǎn)銷率、生產(chǎn)能力利用率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、利息保障倍數(shù)、銷售收入現(xiàn)金含量等指標(biāo)對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)貸款，還應(yīng)考察產(chǎn)品滯銷率、自有資金到位率、開發(fā)產(chǎn)品優(yōu)良品率、資質(zhì)等級(jí)*21經(jīng)營(yíng)管理能力分析*22履約能力分析對(duì)借款人的信用等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)限額及風(fēng)險(xiǎn)值占用情況、在其他金融機(jī)構(gòu)的授信情況及授信的抵押品情況、近3年所有銀行債務(wù)的償付情況、銀行對(duì)借款人全部存量貸款的風(fēng)險(xiǎn)度分類等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)主要考察貸款本金償還記錄、貸款利息償還記錄、合同履約率*22履約能力分析*23發(fā)展?jié)摿Ψ治鰧?duì)借款人所屬行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、借款人近3年發(fā)展規(guī)劃的實(shí)現(xiàn)情況、借款人近遠(yuǎn)期規(guī)劃的合理性、研發(fā)能力等進(jìn)行分析和評(píng)估主要分析比率是銷售收入增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率和固定資產(chǎn)凈值率*23發(fā)展?jié)摿Ψ治?24對(duì)新建客戶或無法提供完整財(cái)務(wù)報(bào)表客戶的分析重點(diǎn)關(guān)注法定代表人和領(lǐng)導(dǎo)班子素質(zhì)、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和注冊(cè)資金到位情況、主要投資者的資信情況、法人的性質(zhì)*24對(duì)新建客戶或無法提供完整財(cái)務(wù)報(bào)表客戶的分析*25（二）項(xiàng)目建設(shè)條件評(píng)價(jià)

1、項(xiàng)目建設(shè)必要性評(píng)價(jià)根據(jù)國(guó)家對(duì)項(xiàng)目所在行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、項(xiàng)目所在地的經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析項(xiàng)目是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策及經(jīng)濟(jì)發(fā)展整體規(guī)劃分析項(xiàng)目是否符合銀行信貸政策等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)分析項(xiàng)目實(shí)施后對(duì)企業(yè)帶來的效益和競(jìng)爭(zhēng)力*25（二）項(xiàng)目建設(shè)條件評(píng)價(jià)*262、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程情況評(píng)價(jià)項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、開工、概算調(diào)整是否按照國(guó)家審批規(guī)定批準(zhǔn)，并核實(shí)批準(zhǔn)時(shí)間、批準(zhǔn)單位及批復(fù)內(nèi)容；項(xiàng)目已經(jīng)開工的，要分析項(xiàng)目進(jìn)度、投資完成和各項(xiàng)資金到位情況*262、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程情況評(píng)價(jià)*273、項(xiàng)目的工藝技術(shù)條件評(píng)價(jià)審查擬采用的工藝技術(shù)和建設(shè)方案先進(jìn)性、成熟性、經(jīng)濟(jì)合理性，是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定并通過有關(guān)部門的技術(shù)鑒定引進(jìn)設(shè)備是否符合國(guó)家技術(shù)進(jìn)步裝備政策，與國(guó)內(nèi)現(xiàn)有條件的配套適用性如何項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位的資格和能力國(guó)內(nèi)外同類工藝技術(shù)的生產(chǎn)和運(yùn)轉(zhuǎn)情況*273、項(xiàng)目的工藝技術(shù)條件評(píng)價(jià)*284、項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)條件評(píng)價(jià)評(píng)估項(xiàng)目承建單位是否具備技術(shù)能力、承建資格廠址選擇和土地征用的落實(shí)情況資源條件和原材料、燃料、動(dòng)力供應(yīng)的落實(shí)的情況配套水、電、氣條件的落實(shí)情況運(yùn)輸條件的落實(shí)情況項(xiàng)目投產(chǎn)后配套流動(dòng)資金落實(shí)情況5、項(xiàng)目建設(shè)是否達(dá)到經(jīng)濟(jì)規(guī)模6、項(xiàng)目環(huán)保方案是否獲得環(huán)保部門的正式批準(zhǔn)*284、項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)條件評(píng)價(jià)*29（三）產(chǎn)品市場(chǎng)調(diào)查1、行業(yè)、產(chǎn)品概況項(xiàng)目產(chǎn)品所處行業(yè)發(fā)展的基本情況和存在的問題行業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的位置行業(yè)經(jīng)濟(jì)周期性和前景分析國(guó)家和銀行對(duì)該行業(yè)的政策項(xiàng)目產(chǎn)品的主要性能指標(biāo)、特點(diǎn)、先進(jìn)性、生命周期及行業(yè)內(nèi)所處的地位*29（三）產(chǎn)品市場(chǎng)調(diào)查*302、產(chǎn)品市場(chǎng)現(xiàn)狀及預(yù)測(cè)分析近3年產(chǎn)品市場(chǎng)供求及變化情況分析角度：從現(xiàn)有國(guó)內(nèi)外同類生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)能力、產(chǎn)品產(chǎn)量和銷售量、生產(chǎn)能力利用情況、產(chǎn)品進(jìn)出口量和主要來源等未來市場(chǎng)供求評(píng)估分析角度：從未來若干年國(guó)內(nèi)外產(chǎn)品需求總量、品種、價(jià)格趨勢(shì)，國(guó)內(nèi)在建、擬建生產(chǎn)同類產(chǎn)品的生產(chǎn)能力和預(yù)計(jì)建成投產(chǎn)時(shí)間，國(guó)外同類產(chǎn)品進(jìn)口的影響等*302、產(chǎn)品市場(chǎng)現(xiàn)狀及預(yù)測(cè)*313、項(xiàng)目產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力分析分析借款人與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在生產(chǎn)能力、產(chǎn)品性能、質(zhì)量和價(jià)格、市場(chǎng)占有率等方面相比的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)以及項(xiàng)目產(chǎn)品與替代品相比的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)*313、項(xiàng)目產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力分析*324、項(xiàng)目單位銷售能力評(píng)估分析借款人市場(chǎng)開發(fā)經(jīng)驗(yàn)、項(xiàng)目產(chǎn)品銷售計(jì)劃和銷售渠道的可靠性、銷售對(duì)象和地區(qū)等目標(biāo)市場(chǎng)的定位、銷售協(xié)議的落實(shí)情況等*324、項(xiàng)目單位銷售能力評(píng)估*33（四）投資估算和資金籌措審查投資估算固定資產(chǎn)投資估算工程費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)用、其他費(fèi)用等靜態(tài)投資估算建設(shè)期利息、投資方向調(diào)節(jié)稅、價(jià)差預(yù)備費(fèi)等動(dòng)態(tài)投資估算流動(dòng)資產(chǎn)投資估算原材料、燃料及動(dòng)力、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨估算現(xiàn)金估算應(yīng)收賬款估算應(yīng)付賬款估算*33（四）投資估算和資金籌措審查*34（四）投資估算和資金籌措審查投資估算的評(píng)估評(píng)估分析項(xiàng)目工程內(nèi)容和費(fèi)用是否齊全，是否擴(kuò)大規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)有無重項(xiàng)、漏項(xiàng)和人為壓低造價(jià)現(xiàn)象取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)是否合理，是否任意擴(kuò)大取費(fèi)范圍投資構(gòu)成比例是否合理評(píng)估總投資和上報(bào)總投資有較大出入的（≧15%），應(yīng)要求借款人重新核實(shí)編報(bào)項(xiàng)目總投資*34（四）投資估算和資金籌措審查*35（四）投資估算和資金籌措審查資金籌措評(píng)估自有資金評(píng)估資本金及資本溢價(jià)、折舊、盈余公積金、未分配利潤(rùn)借入資金估算銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃、補(bǔ)償貿(mào)易、其他方式借入資金籌資評(píng)估是評(píng)估和分析各項(xiàng)投資來源的籌措數(shù)額及比例、籌措方式、籌資成本、計(jì)劃安排等是否落實(shí)和是否符合規(guī)定，對(duì)新建企業(yè)要著重對(duì)資本金來源進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)*35（四）投資估算和資金籌措審查*36（五）項(xiàng)目效益評(píng)估1、項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益預(yù)測(cè)按照國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度等有關(guān)規(guī)定，在分析測(cè)算項(xiàng)目的投資、生產(chǎn)期成本費(fèi)用、銷售收入與銷售稅金及附加、項(xiàng)目利潤(rùn)等數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，編制“項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表”，計(jì)算投資利潤(rùn)率、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率等指標(biāo)，并進(jìn)行不確定性分析對(duì)須用匯項(xiàng)目還應(yīng)進(jìn)行外匯平衡分析*36（五）項(xiàng)目效益評(píng)估*37（五）項(xiàng)目效益評(píng)估2、在建工程效益預(yù)測(cè)分析在建工程情況，評(píng)價(jià)在建工程對(duì)借款人發(fā)展的影響。如借款人不能提供在建工程有關(guān)資料，可按謹(jǐn)慎原則處理，只考慮在建工程負(fù)債的償還，不考慮在建工程建成后的效益*37（五）項(xiàng)目效益評(píng)估*38（五）項(xiàng)目效益評(píng)估3、借款人綜合效益評(píng)價(jià)根據(jù)借款人前3年資產(chǎn)負(fù)債和損益變化趨勢(shì)，綜合考慮借款人生產(chǎn)發(fā)展綱領(lǐng)、財(cái)務(wù)規(guī)劃及擬建項(xiàng)目和其他在建項(xiàng)目因素，預(yù)測(cè)借款人計(jì)劃貸款期內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營(yíng)效益變化情況，說明測(cè)算依據(jù)編制“資產(chǎn)負(fù)債表”和“借款人損益及利潤(rùn)分配預(yù)測(cè)表”計(jì)算并分析銷售利潤(rùn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)*38（五）項(xiàng)目效益評(píng)估*39（六）貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)1、政策和地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)依據(jù)國(guó)家政策因素、銀行信貸政策、地區(qū)投資環(huán)境分析2、借款人風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)依據(jù)客戶信用等級(jí)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、承辦能力分析3、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)依據(jù)項(xiàng)目技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析4、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)依據(jù)擔(dān)保方式不同，分別評(píng)定5、其他風(fēng)險(xiǎn)6、綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)*39（六）貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)*40（六）貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)貸款風(fēng)險(xiǎn)分析定量分析：測(cè)算貸款風(fēng)險(xiǎn)度，填制“項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)度測(cè)算表”定性分析：綜合分析借款人在投資、市場(chǎng)、原材料供應(yīng)、匯率、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理體制、政策環(huán)境及貿(mào)易條件等方面面臨的風(fēng)險(xiǎn)，分析這些因素出現(xiàn)的可能性以及對(duì)貸款的影響程度，提出相應(yīng)避險(xiǎn)措施*40（六）貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)*41（七）評(píng)估報(bào)告的編寫1、評(píng)估報(bào)告的編寫應(yīng)實(shí)事求是，客觀公正。2、主評(píng)估人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況確定評(píng)估報(bào)告的重點(diǎn)內(nèi)容。3、評(píng)估報(bào)告的統(tǒng)一格式。第一部分首頁注明主評(píng)估人和參加評(píng)估人的姓名、工作單位、職務(wù)、職稱、編寫章節(jié)。第二部分次頁應(yīng)標(biāo)明報(bào)告目錄第三部分為正文概要部分，概括前述（一）至（六）的主要評(píng)估結(jié)論，貸款總體評(píng)價(jià)、提出貸與不貸借款人評(píng)價(jià)項(xiàng)目建設(shè)條件評(píng)價(jià)市場(chǎng)評(píng)估…4、評(píng)估報(bào)告附件*41（七）評(píng)估報(bào)告的編寫*42第三節(jié)貸款分類*42第三節(jié)貸款分類*43貸款分類是指銀行的信貸分析人員和管理人員或監(jiān)管當(dāng)局的檢查人員，綜合能獲得的全部信息，并運(yùn)用最佳判斷、根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)貸款質(zhì)量做出評(píng)價(jià)。從微觀上來看，貸款如何分類，分為幾類，本身就是銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)重要工作。但是，由于各家銀行在貸款分類標(biāo)準(zhǔn)和程序上存在差異，并且一般為商業(yè)秘密。從宏觀上來看，貸款分類的檔次與標(biāo)準(zhǔn)是衡量貸款內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)的一種價(jià)值尺度，它是一種公共商品，由政府提供才具有權(quán)威性和廣泛的可接受性。因此，要求各國(guó)的中央銀行或監(jiān)管當(dāng)局制定和發(fā)布統(tǒng)一的貸款分類標(biāo)準(zhǔn)，作為衡量貸款內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一價(jià)值尺度。*43貸款分類是指銀行的信貸分析人員和管理人員或監(jiān)管當(dāng)局的檢*44一、貸款分類的意義1、貸款特性要求要對(duì)貸款資產(chǎn)進(jìn)行分類。貸款的特性：貸款具有內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)性從商業(yè)銀行角度來講，存款到期要支付，而貸款到期不一定能全部收回。也就是說貸款從發(fā)放之日起，就面臨著倒賬風(fēng)險(xiǎn)。而銀行的資金負(fù)債表反映的信息，并不能完全反映貸款的真實(shí)價(jià)值，或者內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須通過貸款分類，了解每筆貸款內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)及真實(shí)價(jià)值貸款無法按市場(chǎng)價(jià)值定位貸款本身沒有市場(chǎng)，也就沒有市場(chǎng)價(jià)格，從商業(yè)銀行信貸管理角度來講，又必須了解貸款的真實(shí)價(jià)值有多少貸款信息不對(duì)稱可以通過貸款分類減少信息不對(duì)稱所帶來的危害*44一、貸款分類的意義*452、貸款分類是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的需要不僅要化解已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，而且還要及時(shí)識(shí)別和彌補(bǔ)那些確實(shí)存在但尚未發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，即內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。貸款分類就能幫助識(shí)別貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)在貸款分類的過程中，可以發(fā)現(xiàn)信貸管理、內(nèi)部控制等方面所存在的問題3、貸款分類是商業(yè)銀行監(jiān)管部門的需要銀監(jiān)會(huì)等必須通過非現(xiàn)場(chǎng)檢查對(duì)金融機(jī)構(gòu)的信貸資產(chǎn)進(jìn)行連續(xù)監(jiān)控，并通過現(xiàn)場(chǎng)檢查獨(dú)立對(duì)金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，這些都離不開統(tǒng)一的貸款分類標(biāo)準(zhǔn)*452、貸款分類是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的需要*464、統(tǒng)一的貸款分類標(biāo)準(zhǔn)是利用外部審計(jì)師力量進(jìn)行金融監(jiān)管的需要統(tǒng)一規(guī)范的貸款分類方法、才能保證外部審計(jì)師在信貸資產(chǎn)質(zhì)量和專項(xiàng)審計(jì)及全面常規(guī)性審計(jì)方面的工作質(zhì)量5、統(tǒng)一貸款分類標(biāo)準(zhǔn)是利用市場(chǎng)機(jī)制處理有問題金融機(jī)構(gòu)的必要條件當(dāng)一家金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)問題面臨重組、需要被收購(gòu)或兼并的時(shí)候，潛在的投資者需要了解該機(jī)構(gòu)的凈值、為此要對(duì)投資對(duì)象進(jìn)行清產(chǎn)核實(shí)，這樣，就需要一個(gè)統(tǒng)一價(jià)值尺度進(jìn)行。*464、統(tǒng)一的貸款分類標(biāo)準(zhǔn)是利用外部審計(jì)師力量進(jìn)行金融監(jiān)管*47二、傳統(tǒng)的貸款分類方法

1998年以前，我國(guó)商業(yè)銀行四種貸款分類法：

1、正常貸款在借款合同規(guī)定期限內(nèi)，預(yù)計(jì)借款人能按時(shí)歸還本息的貸款

2、逾期貸款逾期兩年以內(nèi)，預(yù)計(jì)借款人能夠清償全部本息的貸款

3、呆滯貸款逾期兩年以上，或銀行貸款后，因借款人償債能力不足，難以償還本息的銀行貸款*47二、傳統(tǒng)的貸款分類方法*484、呆賬貸款借款人和擔(dān)保人依法破產(chǎn)，按照法定程序處置，全部破產(chǎn)后，確認(rèn)無法收回的貸款借款人失蹤或死亡，一起財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能歸還的貸款借款人遭到重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)賠償，確定無力償還的部分或全部貸款；或者以保險(xiǎn)清償后，未能還清的貸款貸款人依法處置抵押物、質(zhì)押物所得價(jià)款不足以補(bǔ)償?shù)盅?、質(zhì)押貸款的部分經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款*484、呆賬貸款*49傳統(tǒng)的貸款分類方法主要是以貸款是否逾期和逾期時(shí)間長(zhǎng)短作為判斷貸款風(fēng)險(xiǎn)大小的依據(jù)，實(shí)質(zhì)上是對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的一種事后統(tǒng)計(jì)，不利于銀行對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前控制*49傳統(tǒng)的貸款分類方法主要是以貸款是否逾期和逾期時(shí)間長(zhǎng)短作*50三、貸款五級(jí)分類方法指商業(yè)銀行在對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行分類時(shí)，以該筆貸款遭受風(fēng)險(xiǎn)程度的大小來判斷其內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)和貸款真實(shí)價(jià)值，一種國(guó)際通行的貸款信用風(fēng)險(xiǎn)劃分方法。正常貸款借款人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息的貸款關(guān)注貸款盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款*50三、貸款五級(jí)分類方法*51關(guān)注貸款盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款該類貸款的主要特征為：有盈利但盈利或收入呈下降趨勢(shì)現(xiàn)金流量微弱并可能出現(xiàn)負(fù)的現(xiàn)金流抵押品價(jià)值下降或者銀行對(duì)抵押品難以控制借款人所處的市場(chǎng)或行業(yè)呈下降趨勢(shì)*51關(guān)注貸款*52次級(jí)貸款借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無法保證足額償還本息的貸款特征：除了具有關(guān)注貸款的特征外，往往還有借款人因虧損或管理不善等問題出現(xiàn)支付困難、貸款本息的償還已經(jīng)嚴(yán)重逾期、借款人已經(jīng)得不到尋求第二還貸來源（擔(dān)保或抵押）等特征*52次級(jí)貸款*53可疑貸款借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失的貸款除了具有次級(jí)貸款的特征外，還具有經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況惡化、現(xiàn)金流量為負(fù)值或者喪失流動(dòng)性、卷入重大潛在負(fù)債的未決訴訟、抵押品或者擔(dān)保不足以補(bǔ)償貸款損失等特點(diǎn)*53可疑貸款*54損失貸款在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分的貸款特征：借款人已經(jīng)徹底停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)*54損失貸款*55三、貸款五級(jí)分類方法

正常貸款關(guān)注貸款次級(jí)貸款可疑貸款不良貸款損失貸款*55三、貸款五級(jí)分類方法*56貸款五級(jí)分類法的意義：

1、風(fēng)險(xiǎn)分類法可以克服信息不對(duì)稱對(duì)銀行信息管理所造成的影響。

2、風(fēng)險(xiǎn)分類法有助于扭轉(zhuǎn)信貸管理的落后行為。

3、風(fēng)險(xiǎn)分類法覆蓋了從貸款發(fā)放到從賬面消失的整體生命周期。

4、風(fēng)險(xiǎn)法提供了統(tǒng)一信貸分析的框架和信貸語言。

5、風(fēng)險(xiǎn)法有助于克服信貸管理中的道德風(fēng)險(xiǎn)。

6、風(fēng)險(xiǎn)法有助于提供一種市場(chǎng)選擇機(jī)制。*56貸款五級(jí)分類法的意義：風(fēng)險(xiǎn)的細(xì)化（對(duì)應(yīng)關(guān)系）正常類正常1正常2正常3關(guān)注類關(guān)注1關(guān)注2關(guān)注3次級(jí)類次級(jí)1次級(jí)2可疑類可疑損失類損失*57風(fēng)險(xiǎn)的細(xì)化（對(duì)應(yīng)關(guān)系）正常類正常1正常2正常3關(guān)注類關(guān)注1關(guān)*58四、更細(xì)化的分類方法目前，世界上的商業(yè)銀行大都在5級(jí)分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對(duì)貸款實(shí)行更細(xì)致的分級(jí)法，一般都定為十級(jí)。1、每一級(jí)別的界定應(yīng)清晰，防止由于標(biāo)準(zhǔn)含糊而使歸類出現(xiàn)分歧；2、分級(jí)應(yīng)以特定的貸款為對(duì)象，不能單純僅據(jù)借款人的信用狀況對(duì)其不同貸款一概歸類；3、貸款的風(fēng)險(xiǎn)水平并非一成不變，因此，信用風(fēng)險(xiǎn)管理不能因?yàn)榉旨?jí)的細(xì)化而一勞永逸。*58四、更細(xì)化的分類方法*59第四節(jié)問題貸款的控制與管理*59第四節(jié)問題貸款的控制與管理*60問題貸款就是商業(yè)銀行發(fā)放給借款人具有較大風(fēng)險(xiǎn)的、償還有困難的貸款。但是，不同的專家對(duì)問題貸款的有不同的定義：?jiǎn)栴}貸款是指未能按照原貸款協(xié)議按時(shí)償還本金或利息，或未能按規(guī)定的方式償還的貸款——履約性質(zhì)問題貸款是指借款人一次或多次未能按計(jì)劃還款，或貸款抵押品的價(jià)值已嚴(yán)重下降的貸款——履約性質(zhì)或抵押品價(jià)值問題貸款是指償還有困難的貸款，特別是那些即使借款人或相關(guān)債務(wù)人有預(yù)期的還款來源，但還款來源不足以償還債務(wù)，或者已經(jīng)違約而不能按時(shí)償還，可能發(fā)生損失的貸款——已經(jīng)存在或可能存在的問題兩方面*60問題貸款就是商業(yè)銀行發(fā)放給借款人具有較大風(fēng)險(xiǎn)的、償還有*61貸款從風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)到損失出現(xiàn)，中間會(huì)有一段時(shí)間間隔。因此只要認(rèn)真留意貸款風(fēng)險(xiǎn)的早起報(bào)警信號(hào)，就能有效地降低或減少損失。問題貸款的識(shí)別信號(hào)：

1、借款人意外地申請(qǐng)新貸款或?qū)ΜF(xiàn)有貸款申請(qǐng)展期；

2、借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，對(duì)商業(yè)銀行和其他有關(guān)部門報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表、支付報(bào)表等文件不及時(shí)；

3、借款人與其他金融機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門關(guān)系緊張或惡化；

4、借款人當(dāng)?shù)亟?jīng)營(yíng)環(huán)境出現(xiàn)重大變化，如同行業(yè)中加入了較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手；

5、借款人蒙受自然災(zāi)害或意外事故，造成巨大損失或破壞；

6、借款人遭受管理部門的意外判決，或侵權(quán)賠償，或稅款留置等。*61貸款從風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)到損失出現(xiàn)，中間會(huì)有一段時(shí)間間隔。因此只*62問題貸款的控制與處理：1、向借款企業(yè)注入新的資金對(duì)于有問題的貸款，銀行首先會(huì)與借款人會(huì)面，商討合作的可能性。有些貸款不能按時(shí)償還的原因是由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金或項(xiàng)目投資資金不足或不能及時(shí)生產(chǎn)處產(chǎn)品而造成的對(duì)于這種情況，銀行應(yīng)充分論證，確認(rèn)其產(chǎn)品的銷路，在有較好經(jīng)濟(jì)效益預(yù)期的前提下，可以向借款企業(yè)注入新的資金*62問題貸款的控制與處理：*632、貸款展期對(duì)于那些確因正當(dāng)屬實(shí)的客觀原因而使企業(yè)不能按時(shí)償還貸款的情況，銀行可以適當(dāng)延長(zhǎng)貸款期限，辦理貸款展期。但是，短期貸款展期不能超過元貸款期限；中長(zhǎng)期貸款展期，不得超過原貸款期限的一般，且最長(zhǎng)不超過3年*632、貸款展期*643、借新還舊在我國(guó)，有些貸款是作為企業(yè)的鋪底流動(dòng)資金來使用的，這種貸款主要是依靠企業(yè)補(bǔ)充的資本金來償還在企業(yè)沒有充足的資本金補(bǔ)充的情況下，這部分貸款將長(zhǎng)期被企業(yè)占用。對(duì)于這種貸款，只要企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本正常，銀行可以通過借新還舊的方式來處理4、簽訂貸款處理協(xié)議，確保貸款安全*643、借新還舊*65問題貸款的控制與處理：如上述措施仍不能起作用時(shí)，說明信貸風(fēng)險(xiǎn)在加大，需進(jìn)一步采取措施：1、立即監(jiān)控借款人信貸員除了下企業(yè)了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況以外，還可要求企業(yè)經(jīng)常提供財(cái)務(wù)報(bào)告如果財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)延期現(xiàn)象，這就說明問題進(jìn)一步惡化，應(yīng)引起銀行更多的關(guān)注2、要求制訂還款計(jì)劃目的是確定還款金額和還款時(shí)間，借款人必須制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，尤其是現(xiàn)金預(yù)算，銀行要給借款人施加一定的壓力迫使其作出還款計(jì)劃*65問題貸款的控制與處理：*663、追加貸款擔(dān)保當(dāng)銀行發(fā)現(xiàn)問題貸款后，應(yīng)查看第二還款來源的狀況。如果第二還款來源已不足以補(bǔ)償貸款可能產(chǎn)生的損失時(shí)，銀行應(yīng)及時(shí)要求企業(yè)提供新的擔(dān)保。追加擔(dān)?？梢载?cái)產(chǎn)抵押或質(zhì)押的方式，也可以是追加保證人的擔(dān)保4、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)限制如果借款人不能按期還本付息，在銀行認(rèn)為有必要的時(shí)候，可以通過貸款處理協(xié)議，對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出限制性規(guī)定，以限制企業(yè)從事有可能影響銀行貸款安全的活動(dòng)。例如在還貸以前不準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)備和廠房投資，不準(zhǔn)繼續(xù)生產(chǎn)已經(jīng)積壓的產(chǎn)品等*663、追加貸款擔(dān)保*675、參與企業(yè)管理參與企業(yè)重大決策的制定要求特別派員充當(dāng)審計(jì)員甚至可能要求撤換或調(diào)整企業(yè)現(xiàn)有的管理班子6、司法訴訟（抵押、擔(dān)保人、破產(chǎn)清算）應(yīng)用法律武器追繳貸款7、沖銷呆賬。經(jīng)過充分的努力，最終仍然無法收回的貸款，應(yīng)列入呆賬、沖銷呆賬準(zhǔn)備金*675、參與企業(yè)管理68貸款程序

（以公司客戶為例）簽訂合同提供信用貸后檢查信用收回客戶申請(qǐng)與受理調(diào)查審查審議與審批1貸款程序（以公司客戶為例）簽訂合同提供信用貸后檢查信用第二節(jié)貸款審批和盡職調(diào)查*69《貸款通則》中國(guó)人民銀行1996年6月28日發(fā)布，8月1日實(shí)施第40條規(guī)定：“建立審貸分離制”，具體包括貸款調(diào)查評(píng)估人員負(fù)責(zé)貸款調(diào)查評(píng)估…；貸款審查人員負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)的審查…；貸款發(fā)放人員負(fù)責(zé)貸款的檢查和清收…審貸分離制度是我國(guó)商業(yè)銀行貸款管理的基本制度。第二節(jié)貸款審批和盡職調(diào)查*2《貸款通則》*70一、貸款審批的原則（一）審貸分離原則將信貸業(yè)務(wù)辦理過程中的調(diào)查和審查環(huán)節(jié)進(jìn)行分離，分別由不同層次機(jī)構(gòu)和不同部門（崗位）承擔(dān)，以實(shí)現(xiàn)相互制約并充分發(fā)揮信貸審查人員專業(yè)優(yōu)勢(shì)的信貸管理制度。將貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查（3查）等環(huán)節(jié)工作進(jìn)行合理分工，責(zé)任落實(shí)到不同人員或部門，做到各司其職、各負(fù)其責(zé)。*3一、貸款審批的原則*71基本做法：貸款調(diào)查人員負(fù)責(zé)對(duì)借款人的資格、條件、信用等級(jí)和借款的合法性、安全性、盈利性等情況進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估負(fù)責(zé)對(duì)抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬及合法性和保證人資格、擔(dān)保能力進(jìn)行核實(shí)，測(cè)定貸款風(fēng)險(xiǎn)度，確保調(diào)查和評(píng)估情況屬實(shí)承擔(dān)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)的責(zé)任。*4基本做法：*72基本做法：貸款審查委員會(huì)負(fù)責(zé)核實(shí)、評(píng)定調(diào)查評(píng)估人員提供的資料，驗(yàn)證貸款風(fēng)險(xiǎn)度承擔(dān)審查失誤的責(zé)任*5基本做法：*73基本做法：貸款發(fā)放人員負(fù)責(zé)貸款使用情況的檢查和貸款的清收。包括要監(jiān)督借款人對(duì)貸款的使用及有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)情況、監(jiān)測(cè)控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，督促借款人按期清償貸款，及時(shí)采取有效措施避免貸款損失等承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任*6基本做法：*74審貸分離的意義（獨(dú)立性）信貸審查人員獨(dú)立判斷風(fēng)險(xiǎn)，保證信貸審查審批的獨(dú)立性和科學(xué)性（專業(yè)性）信貸審查人員相對(duì)固定，有利于提高專業(yè)化水平，實(shí)現(xiàn)專家審貸，彌補(bǔ)客戶經(jīng)理在信貸專業(yè)分析技能方面的不足，減少信貸決策失誤從全局角度來講，審貸分離對(duì)促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的信貸管理機(jī)制改革、提高信貸管理水平以及提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量具有重要的現(xiàn)實(shí)意義*7審貸分離的意義（二）分級(jí)審批原則由于商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)往往遍布全國(guó)乃至世界各地，而各分支機(jī)構(gòu)所處的環(huán)境又千差萬別，如果每筆貸款業(yè)務(wù)不論數(shù)額大小都由總行審批勢(shì)必影響效率，也是不可能的。為使金融業(yè)務(wù)能得到有效開展，商業(yè)銀行總行對(duì)其分支機(jī)構(gòu)必須進(jìn)行分級(jí)管理和授權(quán)，這種分級(jí)管理和授權(quán)體現(xiàn)在貸款業(yè)務(wù)上就是貸款分級(jí)審批制度。*75（二）分級(jí)審批原則由于商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)往往遍布全國(guó)乃至世界*76（二）分級(jí)審批原則《貸款通則》第41條規(guī)定：根據(jù)業(yè)務(wù)量大小、管理水平和貸款風(fēng)險(xiǎn)度確定各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的審批權(quán)限。超過權(quán)限的貸款，報(bào)上級(jí)審批的原則。分級(jí)審批的意義明確各級(jí)責(zé)任，增強(qiáng)責(zé)任心便于集體決策和分級(jí)管理，調(diào)動(dòng)各方面的積極性減少貸款中的風(fēng)險(xiǎn)，任何一級(jí)都不得越權(quán)批準(zhǔn)*9（二）分級(jí)審批原則*77（二）分級(jí)審批原則分級(jí)審批的主要依據(jù)貸款金額的大小，貸款的額度越大，貸款人希望它成功的機(jī)會(huì)越大，愿意冒的風(fēng)險(xiǎn)越小，因此，金額越大，審批的級(jí)別越高*10（二）分級(jí)審批原則*78（三）責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則以經(jīng)濟(jì)責(zé)任為核心，以經(jīng)濟(jì)效益為目的的管理制度。即根據(jù)不同的貸款活動(dòng)、貸款要求，確定職權(quán)，明確責(zé)任——責(zé)任、權(quán)利規(guī)定貸款管理的考核標(biāo)準(zhǔn)，制定獎(jiǎng)懲辦法——利益1、借款人利息繳納違約天數(shù)達(dá)10日，對(duì)負(fù)責(zé)該客戶的信貸小組,每戶進(jìn)行50元罰款2、借款人本金逾期天數(shù)達(dá)10日，并沒有進(jìn)行展期，對(duì)負(fù)責(zé)該客戶的信貸小組，每戶進(jìn)行50元罰款*11（三）責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則*79（四）行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制原則《貸款通則》第38條規(guī)定：貸款管理實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。貸款實(shí)行分級(jí)經(jīng)營(yíng)管理，各級(jí)行長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)貸款的發(fā)放和收回負(fù)全部責(zé)任。行長(zhǎng)可以授權(quán)副行長(zhǎng)或貸款管理部門負(fù)責(zé)審批貸款，副行長(zhǎng)或貸款管理部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)。*12（四）行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制原則*80（四）行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制原則分析：行長(zhǎng)是貸款管理的責(zé)任人，即貸款的安全由行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，保證信貸資產(chǎn)安全是行長(zhǎng)的主要職責(zé)行長(zhǎng)對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的貸款安全全權(quán)負(fù)責(zé)行長(zhǎng)授權(quán)的主管人員應(yīng)當(dāng)對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)不管管理貸款的形式和審批的形式如何，貸款安全的責(zé)任人都是行長(zhǎng)。*13（四）行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制原則*81二、貸款審批的內(nèi)容及要點(diǎn)——以固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款為例（一）貸款項(xiàng)目評(píng)估的依據(jù)政府產(chǎn)業(yè)和布局政策、財(cái)政稅收政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、銀行信貸政策等政府有權(quán)部門對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文件、可行性報(bào)告及有權(quán)部門的論證意見借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等有關(guān)資料地方政府的城市建設(shè)規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、消防、安全衛(wèi)生、運(yùn)輸、勞動(dòng)保護(hù)等有關(guān)規(guī)定和要求*14二、貸款審批的內(nèi)容及要點(diǎn)——以固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款為例*82二、貸款審批的內(nèi)容及要點(diǎn)（二）項(xiàng)目應(yīng)具備的基本條件符合政府產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品布局和投資項(xiàng)目審批程序，可行性研究經(jīng)權(quán)威部門論證符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)布局政策、財(cái)政稅收政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃符合銀行信貸管理規(guī)定借款人的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、項(xiàng)目資本金來源及比例符合銀行規(guī)定還需要具備以下的基本資料：*15二、貸款審批的內(nèi)容及要點(diǎn)*835.基本資料：借款人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、貸款卡、借款申請(qǐng)書借款人近3年的財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告借款人現(xiàn)有負(fù)債清單及信用報(bào)告有權(quán)部門對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)的批復(fù)、可行性報(bào)告論證結(jié)論產(chǎn)品及行業(yè)分析資料項(xiàng)目建設(shè)資金來源證明項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度表、資金使用計(jì)劃還款方式及計(jì)劃、借款人在項(xiàng)目建設(shè)期及還貸期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)材料貸款擔(dān)保意向或承諾，擔(dān)保人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表、或有負(fù)債狀況、抵押物的情況說明。*165.基本資料：貸款卡凡需要向各金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款，辦理承兌匯票、信用證、授信、保函和提供擔(dān)保等信貸業(yè)務(wù)的法人企業(yè)、非法人企業(yè)、事業(yè)法人單位和其他借款人，均須向營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或其他有效證件）注冊(cè)地的中國(guó)人民銀行各城市中心支行或所屬縣支行申請(qǐng)領(lǐng)取貸款卡。*84貸款卡*17*85三、貸款審批的盡職調(diào)查（一）借款人的審查借款人概況了解借款人的歷史沿革、產(chǎn)權(quán)構(gòu)成、組織體制及變化、人員結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)范圍、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況行業(yè)特點(diǎn)和所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，在行業(yè)和所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的位置對(duì)外投資及收益情況，有無重大經(jīng)濟(jì)糾紛經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)情況，了解法定代表人和領(lǐng)導(dǎo)班子成員品行、學(xué)歷、經(jīng)歷、業(yè)績(jī)、合作情況和經(jīng)營(yíng)管理能力借款人與銀行的關(guān)系是否是銀行的基本結(jié)算戶或可否爭(zhēng)取為基本戶是否是銀行的重點(diǎn)客戶或是銀行授信集團(tuán)客戶在銀行的貸款余額、結(jié)構(gòu)，存款、結(jié)算情況、所占比例以及其他業(yè)務(wù)合作情況*18三、貸款審批的盡職調(diào)查*86償債能力分析評(píng)價(jià)其短期和長(zhǎng)期償債能力主要分析借款人近3年的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總額指標(biāo)，現(xiàn)金流量，資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有者權(quán)益比率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率等指標(biāo)*19償債能力分析*87獲利能力分析分析借款人近3年的主營(yíng)業(yè)務(wù)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率、資本回報(bào)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、成本費(fèi)用比率等指標(biāo)及其變動(dòng)情況進(jìn)行分析*20獲利能力分析*88經(jīng)營(yíng)管理能力分析分析借款人的生產(chǎn)能力、工藝技術(shù)裝備水平、管理能力和商譽(yù)情況主要考察借款人近3年主要產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量、產(chǎn)銷率、生產(chǎn)能力利用率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、利息保障倍數(shù)、銷售收入現(xiàn)金含量等指標(biāo)對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)貸款，還應(yīng)考察產(chǎn)品滯銷率、自有資金到位率、開發(fā)產(chǎn)品優(yōu)良品率、資質(zhì)等級(jí)*21經(jīng)營(yíng)管理能力分析*89履約能力分析對(duì)借款人的信用等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)限額及風(fēng)險(xiǎn)值占用情況、在其他金融機(jī)構(gòu)的授信情況及授信的抵押品情況、近3年所有銀行債務(wù)的償付情況、銀行對(duì)借款人全部存量貸款的風(fēng)險(xiǎn)度分類等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)主要考察貸款本金償還記錄、貸款利息償還記錄、合同履約率*22履約能力分析*90發(fā)展?jié)摿Ψ治鰧?duì)借款人所屬行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、借款人近3年發(fā)展規(guī)劃的實(shí)現(xiàn)情況、借款人近遠(yuǎn)期規(guī)劃的合理性、研發(fā)能力等進(jìn)行分析和評(píng)估主要分析比率是銷售收入增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率和固定資產(chǎn)凈值率*23發(fā)展?jié)摿Ψ治?91對(duì)新建客戶或無法提供完整財(cái)務(wù)報(bào)表客戶的分析重點(diǎn)關(guān)注法定代表人和領(lǐng)導(dǎo)班子素質(zhì)、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和注冊(cè)資金到位情況、主要投資者的資信情況、法人的性質(zhì)*24對(duì)新建客戶或無法提供完整財(cái)務(wù)報(bào)表客戶的分析*92（二）項(xiàng)目建設(shè)條件評(píng)價(jià)

1、項(xiàng)目建設(shè)必要性評(píng)價(jià)根據(jù)國(guó)家對(duì)項(xiàng)目所在行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、項(xiàng)目所在地的經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析項(xiàng)目是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策及經(jīng)濟(jì)發(fā)展整體規(guī)劃分析項(xiàng)目是否符合銀行信貸政策等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)分析項(xiàng)目實(shí)施后對(duì)企業(yè)帶來的效益和競(jìng)爭(zhēng)力*25（二）項(xiàng)目建設(shè)條件評(píng)價(jià)*932、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程情況評(píng)價(jià)項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、開工、概算調(diào)整是否按照國(guó)家審批規(guī)定批準(zhǔn)，并核實(shí)批準(zhǔn)時(shí)間、批準(zhǔn)單位及批復(fù)內(nèi)容；項(xiàng)目已經(jīng)開工的，要分析項(xiàng)目進(jìn)度、投資完成和各項(xiàng)資金到位情況*262、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程情況評(píng)價(jià)*943、項(xiàng)目的工藝技術(shù)條件評(píng)價(jià)審查擬采用的工藝技術(shù)和建設(shè)方案先進(jìn)性、成熟性、經(jīng)濟(jì)合理性，是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定并通過有關(guān)部門的技術(shù)鑒定引進(jìn)設(shè)備是否符合國(guó)家技術(shù)進(jìn)步裝備政策，與國(guó)內(nèi)現(xiàn)有條件的配套適用性如何項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位的資格和能力國(guó)內(nèi)外同類工藝技術(shù)的生產(chǎn)和運(yùn)轉(zhuǎn)情況*273、項(xiàng)目的工藝技術(shù)條件評(píng)價(jià)*954、項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)條件評(píng)價(jià)評(píng)估項(xiàng)目承建單位是否具備技術(shù)能力、承建資格廠址選擇和土地征用的落實(shí)情況資源條件和原材料、燃料、動(dòng)力供應(yīng)的落實(shí)的情況配套水、電、氣條件的落實(shí)情況運(yùn)輸條件的落實(shí)情況項(xiàng)目投產(chǎn)后配套流動(dòng)資金落實(shí)情況5、項(xiàng)目建設(shè)是否達(dá)到經(jīng)濟(jì)規(guī)模6、項(xiàng)目環(huán)保方案是否獲得環(huán)保部門的正式批準(zhǔn)*284、項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)條件評(píng)價(jià)*96（三）產(chǎn)品市場(chǎng)調(diào)查1、行業(yè)、產(chǎn)品概況項(xiàng)目產(chǎn)品所處行業(yè)發(fā)展的基本情況和存在的問題行業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的位置行業(yè)經(jīng)濟(jì)周期性和前景分析國(guó)家和銀行對(duì)該行業(yè)的政策項(xiàng)目產(chǎn)品的主要性能指標(biāo)、特點(diǎn)、先進(jìn)性、生命周期及行業(yè)內(nèi)所處的地位*29（三）產(chǎn)品市場(chǎng)調(diào)查*972、產(chǎn)品市場(chǎng)現(xiàn)狀及預(yù)測(cè)分析近3年產(chǎn)品市場(chǎng)供求及變化情況分析角度：從現(xiàn)有國(guó)內(nèi)外同類生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)能力、產(chǎn)品產(chǎn)量和銷售量、生產(chǎn)能力利用情況、產(chǎn)品進(jìn)出口量和主要來源等未來市場(chǎng)供求評(píng)估分析角度：從未來若干年國(guó)內(nèi)外產(chǎn)品需求總量、品種、價(jià)格趨勢(shì)，國(guó)內(nèi)在建、擬建生產(chǎn)同類產(chǎn)品的生產(chǎn)能力和預(yù)計(jì)建成投產(chǎn)時(shí)間，國(guó)外同類產(chǎn)品進(jìn)口的影響等*302、產(chǎn)品市場(chǎng)現(xiàn)狀及預(yù)測(cè)*983、項(xiàng)目產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力分析分析借款人與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在生產(chǎn)能力、產(chǎn)品性能、質(zhì)量和價(jià)格、市場(chǎng)占有率等方面相比的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)以及項(xiàng)目產(chǎn)品與替代品相比的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)*313、項(xiàng)目產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力分析*994、項(xiàng)目單位銷售能力評(píng)估分析借款人市場(chǎng)開發(fā)經(jīng)驗(yàn)、項(xiàng)目產(chǎn)品銷售計(jì)劃和銷售渠道的可靠性、銷售對(duì)象和地區(qū)等目標(biāo)市場(chǎng)的定位、銷售協(xié)議的落實(shí)情況等*324、項(xiàng)目單位銷售能力評(píng)估*100（四）投資估算和資金籌措審查投資估算固定資產(chǎn)投資估算工程費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)用、其他費(fèi)用等靜態(tài)投資估算建設(shè)期利息、投資方向調(diào)節(jié)稅、價(jià)差預(yù)備費(fèi)等動(dòng)態(tài)投資估算流動(dòng)資產(chǎn)投資估算原材料、燃料及動(dòng)力、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨估算現(xiàn)金估算應(yīng)收賬款估算應(yīng)付賬款估算*33（四）投資估算和資金籌措審查*101（四）投資估算和資金籌措審查投資估算的評(píng)估評(píng)估分析項(xiàng)目工程內(nèi)容和費(fèi)用是否齊全，是否擴(kuò)大規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)有無重項(xiàng)、漏項(xiàng)和人為壓低造價(jià)現(xiàn)象取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)是否合理，是否任意擴(kuò)大取費(fèi)范圍投資構(gòu)成比例是否合理評(píng)估總投資和上報(bào)總投資有較大出入的（≧15%），應(yīng)要求借款人重新核實(shí)編報(bào)項(xiàng)目總投資*34（四）投資估算和資金籌措審查*102（四）投資估算和資金籌措審查資金籌措評(píng)估自有資金評(píng)估資本金及資本溢價(jià)、折舊、盈余公積金、未分配利潤(rùn)借入資金估算銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃、補(bǔ)償貿(mào)易、其他方式借入資金籌資評(píng)估是評(píng)估和分析各項(xiàng)投資來源的籌措數(shù)額及比例、籌措方式、籌資成本、計(jì)劃安排等是否落實(shí)和是否符合規(guī)定，對(duì)新建企業(yè)要著重對(duì)資本金來源進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)*35（四）投資估算和資金籌措審查*103（五）項(xiàng)目效益評(píng)估1、項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益預(yù)測(cè)按照國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度等有關(guān)規(guī)定，在分析測(cè)算項(xiàng)目的投資、生產(chǎn)期成本費(fèi)用、銷售收入與銷售稅金及附加、項(xiàng)目利潤(rùn)等數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，編制“項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表”，計(jì)算投資利潤(rùn)率、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率等指標(biāo)，并進(jìn)行不確定性分析對(duì)須用匯項(xiàng)目還應(yīng)進(jìn)行外匯平衡分析*36（五）項(xiàng)目效益評(píng)估*104（五）項(xiàng)目效益評(píng)估2、在建工程效益預(yù)測(cè)分析在建工程情況，評(píng)價(jià)在建工程對(duì)借款人發(fā)展的影響。如借款人不能提供在建工程有關(guān)資料，可按謹(jǐn)慎原則處理，只考慮在建工程負(fù)債的償還，不考慮在建工程建成后的效益*37（五）項(xiàng)目效益評(píng)估*105（五）項(xiàng)目效益評(píng)估3、借款人綜合效益評(píng)價(jià)根據(jù)借款人前3年資產(chǎn)負(fù)債和損益變化趨勢(shì)，綜合考慮借款人生產(chǎn)發(fā)展綱領(lǐng)、財(cái)務(wù)規(guī)劃及擬建項(xiàng)目和其他在建項(xiàng)目因素，預(yù)測(cè)借款人計(jì)劃貸款期內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營(yíng)效益變化情況，說明測(cè)算依據(jù)編制“資產(chǎn)負(fù)債表”和“借款人損益及利潤(rùn)分配預(yù)測(cè)表”計(jì)算并分析銷售利潤(rùn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)*38（五）項(xiàng)目效益評(píng)估*106（六）貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)1、政策和地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)依據(jù)國(guó)家政策因素、銀行信貸政策、地區(qū)投資環(huán)境分析2、借款人風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)依據(jù)客戶信用等級(jí)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、承辦能力分析3、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)依據(jù)項(xiàng)目技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析4、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)依據(jù)擔(dān)保方式不同，分別評(píng)定5、其他風(fēng)險(xiǎn)6、綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)*39（六）貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)*107（六）貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)貸款風(fēng)險(xiǎn)分析定量分析：測(cè)算貸款風(fēng)險(xiǎn)度，填制“項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)度測(cè)算表”定性分析：綜合分析借款人在投資、市場(chǎng)、原材料供應(yīng)、匯率、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理體制、政策環(huán)境及貿(mào)易條件等方面面臨的風(fēng)險(xiǎn)，分析這些因素出現(xiàn)的可能性以及對(duì)貸款的影響程度，提出相應(yīng)避險(xiǎn)措施*40（六）貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)*108（七）評(píng)估報(bào)告的編寫1、評(píng)估報(bào)告的編寫應(yīng)實(shí)事求是，客觀公正。2、主評(píng)估人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況確定評(píng)估報(bào)告的重點(diǎn)內(nèi)容。3、評(píng)估報(bào)告的統(tǒng)一格式。第一部分首頁注明主評(píng)估人和參加評(píng)估人的姓名、工作單位、職務(wù)、職稱、編寫章節(jié)。第二部分次頁應(yīng)標(biāo)明報(bào)告目錄第三部分為正文概要部分，概括前述（一）至（六）的主要評(píng)估結(jié)論，貸款總體評(píng)價(jià)、提出貸與不貸借款人評(píng)價(jià)項(xiàng)目建設(shè)條件評(píng)價(jià)市場(chǎng)評(píng)估…4、評(píng)估報(bào)告附件*41（七）評(píng)估報(bào)告的編寫*109第三節(jié)貸款分類*42第三節(jié)貸款分類*110貸款分類是指銀行的信貸分析人員和管理人員或監(jiān)管當(dāng)局的檢查人員，綜合能獲得的全部信息，并運(yùn)用最佳判斷、根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)貸款質(zhì)量做出評(píng)價(jià)。從微觀上來看，貸款如何分類，分為幾類，本身就是銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)重要工作。但是，由于各家銀行在貸款分類標(biāo)準(zhǔn)和程序上存在差異，并且一般為商業(yè)秘密。從宏觀上來看，貸款分類的檔次與標(biāo)準(zhǔn)是衡量貸款內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)的一種價(jià)值尺度，它是一種公共商品，由政府提供才具有權(quán)威性和廣泛的可接受性。因此，要求各國(guó)的中央銀行或監(jiān)管當(dāng)局制定和發(fā)布統(tǒng)一的貸款分類標(biāo)準(zhǔn)，作為衡量貸款內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一價(jià)值尺度。*43貸款分類是指銀行的信貸分析人員和管理人員或監(jiān)管當(dāng)局的檢*111一、貸款分類的意義1、貸款特性要求要對(duì)貸款資產(chǎn)進(jìn)行分類。貸款的特性：貸款具有內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)性從商業(yè)銀行角度來講，存款到期要支付，而貸款到期不一定能全部收回。也就是說貸款從發(fā)放之日起，就面臨著倒賬風(fēng)險(xiǎn)。而銀行的資金負(fù)債表反映的信息，并不能完全反映貸款的真實(shí)價(jià)值，或者內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須通過貸款分類，了解每筆貸款內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)及真實(shí)價(jià)值貸款無法按市場(chǎng)價(jià)值定位貸款本身沒有市場(chǎng)，也就沒有市場(chǎng)價(jià)格，從商業(yè)銀行信貸管理角度來講，又必須了解貸款的真實(shí)價(jià)值有多少貸款信息不對(duì)稱可以通過貸款分類減少信息不對(duì)稱所帶來的危害*44一、貸款分類的意義*1122、貸款分類是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的需要不僅要化解已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，而且還要及時(shí)識(shí)別和彌補(bǔ)那些確實(shí)存在但尚未發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，即內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。貸款分類就能幫助識(shí)別貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)在貸款分類的過程中，可以發(fā)現(xiàn)信貸管理、內(nèi)部控制等方面所存在的問題3、貸款分類是商業(yè)銀行監(jiān)管部門的需要銀監(jiān)會(huì)等必須通過非現(xiàn)場(chǎng)檢查對(duì)金融機(jī)構(gòu)的信貸資產(chǎn)進(jìn)行連續(xù)監(jiān)控，并通過現(xiàn)場(chǎng)檢查獨(dú)立對(duì)金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，這些都離不開統(tǒng)一的貸款分類標(biāo)準(zhǔn)*452、貸款分類是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的需要*1134、統(tǒng)一的貸款分類標(biāo)準(zhǔn)是利用外部審計(jì)師力量進(jìn)行金融監(jiān)管的需要統(tǒng)一規(guī)范的貸款分類方法、才能保證外部審計(jì)師在信貸資產(chǎn)質(zhì)量和專項(xiàng)審計(jì)及全面常規(guī)性審計(jì)方面的工作質(zhì)量5、統(tǒng)一貸款分類標(biāo)準(zhǔn)是利用市場(chǎng)機(jī)制處理有問題金融機(jī)構(gòu)的必要條件當(dāng)一家金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)問題面臨重組、需要被收購(gòu)或兼并的時(shí)候，潛在的投資者需要了解該機(jī)構(gòu)的凈值、為此要對(duì)投資對(duì)象進(jìn)行清產(chǎn)核實(shí)，這樣，就需要一個(gè)統(tǒng)一價(jià)值尺度進(jìn)行。*464、統(tǒng)一的貸款分類標(biāo)準(zhǔn)是利用外部審計(jì)師力量進(jìn)行金融監(jiān)管*114二、傳統(tǒng)的貸款分類方法

1998年以前，我國(guó)商業(yè)銀行四種貸款分類法：

1、正常貸款在借款合同規(guī)定期限內(nèi)，預(yù)計(jì)借款人能按時(shí)歸還本息的貸款

2、逾期貸款逾期兩年以內(nèi)，預(yù)計(jì)借款人能夠清償全部本息的貸款

3、呆滯貸款逾期兩年以上，或銀行貸款后，因借款人償債能力不足，難以償還本息的銀行貸款*47二、傳統(tǒng)的貸款分類方法*1154、呆賬貸款借款人和擔(dān)保人依法破產(chǎn)，按照法定程序處置，全部破產(chǎn)后，確認(rèn)無法收回的貸款借款人失蹤或死亡，一起財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能歸還的貸款借款人遭到重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)賠償，確定無力償還的部分或全部貸款；或者以保險(xiǎn)清償后，未能還清的貸款貸款人依法處置抵押物、質(zhì)押物所得價(jià)款不足以補(bǔ)償?shù)盅?、質(zhì)押貸款的部分經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款*484、呆賬貸款*116傳統(tǒng)的貸款分類方法主要是以貸款是否逾期和逾期時(shí)間長(zhǎng)短作為判斷貸款風(fēng)險(xiǎn)大小的依據(jù)，實(shí)質(zhì)上是對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的一種事后統(tǒng)計(jì)，不利于銀行對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前控制*49傳統(tǒng)的貸款分類方法主要是以貸款是否逾期和逾期時(shí)間長(zhǎng)短作*117三、貸款五級(jí)分類方法指商業(yè)銀行在對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行分類時(shí)，以該筆貸款遭受風(fēng)險(xiǎn)程度的大小來判斷其內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)和貸款真實(shí)價(jià)值，一種國(guó)際通行的貸款信用風(fēng)險(xiǎn)劃分方法。正常貸款借款人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息的貸款關(guān)注貸款盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款*50三、貸款五級(jí)分類方法*118關(guān)注貸款盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款該類貸款的主要特征為：有盈利但盈利或收入呈下降趨勢(shì)現(xiàn)金流量微弱并可能出現(xiàn)負(fù)的現(xiàn)金流抵押品價(jià)值下降或者銀行對(duì)抵押品難以控制借款人所處的市場(chǎng)或行業(yè)呈下降趨勢(shì)*51關(guān)注貸款*119次級(jí)貸款借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無法保證足額償還本息的貸款特征：除了具有關(guān)注貸款的特征外，往往還有借款人因虧損或管理不善等問題出現(xiàn)支付困難、貸款本息的償還已經(jīng)嚴(yán)重逾期、借款人已經(jīng)得不到尋求第二還貸來源（擔(dān)?；虻盅海┑忍卣?52次級(jí)貸款*120可疑貸款借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失的貸款除了具有次級(jí)貸款的特征外，還具有經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況惡化、現(xiàn)金流量為負(fù)值或者喪失流動(dòng)性、卷入重大潛在負(fù)債的未決訴訟、抵押品或者擔(dān)保不足以補(bǔ)償貸款損失等特點(diǎn)*53可疑貸款*121損失貸款在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分的貸款特征：借款人已經(jīng)徹底停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)*54損失貸款*122三、貸款五級(jí)分類方法

正常貸款關(guān)注貸款次級(jí)貸款可疑貸款不良貸款損失貸款*55三、貸款五級(jí)分類方法*123貸款五級(jí)分類法的意義：

1、風(fēng)險(xiǎn)分類法可以克服信息不對(duì)稱對(duì)銀行信息管理所造成的影響。

2、風(fēng)險(xiǎn)分類法有助于扭轉(zhuǎn)信貸管理的落后行為。

3、風(fēng)險(xiǎn)分類法覆蓋了從貸款發(fā)放到從賬