稅法（第八版）教學大綱

《稅法》課程教學大綱開課學院財稅學院課程名稱稅法學分3課程類別□公共通修課□學科基礎(chǔ)課√專業(yè)課□專業(yè)選修課□通識選修課任課教師第一章：稅法概述教學目標和要求★了解：稅法的定義和分類★★熟悉：稅法的構(gòu)成要素★★★掌握：我國的現(xiàn)行稅制體系，我國的稅收管理體制主講內(nèi)容：第1章稅法概述1.1稅法的概念1.1.1稅法的定義1.1.2稅法的分類1.2稅法的構(gòu)成要素1.2.1稅法的基本構(gòu)成要素1.2.2稅法的其他構(gòu)成要素1.3我國現(xiàn)行稅制體系1.3.1稅制體系的概念1.3.2稅制體系的類型1.3.3影響稅制體系的因素1.3.4我國現(xiàn)行的稅制體系1.4我國稅收管理體制1.4.1稅收管理體制概述1.4.2稅務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置和稅收收入的劃分授課形式：線下教學第二章：增值稅教學目標和要求★了解：增值稅的特點★★熟悉：增值稅的出口退（免）稅★★★掌握：掌握增值稅的計算方法，納稅義務(wù)發(fā)生時間主講內(nèi)容：第2章增值稅2.1增值稅概述2.1.1增值稅的概念2.1.2增值稅的特點2.1.3增值稅的類型2.2納稅人2.2.1基本概念2.2.2增值稅納稅人的類型2.3征稅對象2.3.1一般規(guī)定2.3.1.1應(yīng)稅交易2.3.1.2進口貨物2.3.1.3非應(yīng)稅交易2.3.2特殊規(guī)定2.4稅率及征收率2.4.1增值稅稅率2.4.2增值稅征收率2.4.2.1簡易計稅方法納稅人適用的征收率

2.4.2.2一般計稅方法納稅人適用的征收率

2.5計稅方法2.5.1一般計稅方法2.5.2簡易計稅方法2.5.2.1簡易計稅方法納稅人2.5.2.2一般計稅方法納稅人2.5.3扣繳計稅方法2.6應(yīng)納稅額的計算2.6.1一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算2.6.1.1銷項稅額的計算2.6.1.2進項稅額的計算2.6.1.3應(yīng)納稅額的計算2.6.2簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算2.6.2.1應(yīng)納稅額的計算2.6.2.2銷售已使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)納稅額的計算2.6.3進口貨物應(yīng)納稅額的計算2.6.4扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅額的計算2.6.5幾種特殊經(jīng)營行為應(yīng)納稅額的計算2.6.5.1不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)納稅額的計算2.6.5.2不動產(chǎn)經(jīng)營租賃應(yīng)納稅額的計算2.6.5.3跨縣建筑服務(wù)應(yīng)納稅額的計算2.7出口貨物、勞務(wù)及服務(wù)退(免)稅2.7.1出口貨物退(免)稅的基本政策2.7.2出口貨物、勞務(wù)及服務(wù)的增值稅退(免)稅政策2.7.2.1增值稅退(免)稅辦法2.7.2.2增值稅出口退稅率2.7.2.3增值稅免、抵、退稅和免、退稅的計算2.7.3出口貨物和勞務(wù)的增值稅征稅政策2.7.3.1適用增值稅征稅政策的范圍2.7.3.2增值稅應(yīng)納稅額的計算處理2.8稅收優(yōu)惠2.8.1免稅項目2.8.2增值稅即征即退2.8.3增值稅留抵退稅2.9征收管理2.9.1納稅義務(wù)發(fā)生時間2.9.2計稅期間2.9.3納稅地點2.9.4納稅申報2.9.4.1一般計稅方法納稅人的納稅申報2.9.4.2簡易計稅方法納稅人的納稅申報2.9.5增值稅專用發(fā)票的使用和管理2.9.5.1增值稅發(fā)票開具的基本規(guī)定2.9.5.2增值稅發(fā)票開具的有關(guān)問題2.9.5.3紅字增值稅發(fā)票開具的基本規(guī)定授課形式：線下教學第三章：消費稅教學目標和要求★了解：消費稅的特點★★熟悉：增值稅的稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)★★★掌握：生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算主講內(nèi)容：第3章：消費稅3.1消費稅概述3.1.1消費稅的概念3.1.2消費稅的基本特征3.1.3消費稅的作用3.2納稅人及征稅范圍3.2.1納稅人3.2.2征稅范圍3.2.3稅目3.3稅率3.4應(yīng)納稅額的計算3.4.1計稅依據(jù)3.4.2銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算3.4.3委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算3.4.4進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算3.4.5已納消費稅扣除的計算3.5出口消費品退(免)稅3.6征收管理3.6.1納稅義務(wù)發(fā)生時間3.6.2計稅期間3.6.3納稅地點授課形式：線下教學第四章：關(guān)稅教學目標和要求★了解：關(guān)稅的征稅對象與納稅人★★熟悉：一般進口貨物、特殊進口貨物、出口貨物關(guān)稅完稅價格的確定★★★掌握：關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算主講內(nèi)容：第4章：關(guān)稅4.1關(guān)稅概述4.1.1關(guān)稅的概念4.1.2關(guān)稅的特點4.2納稅人與征稅對象4.2.1納稅人4.2.2征稅對象4.3稅率4.3.1進口關(guān)稅稅率4.3.2出口關(guān)稅稅率4.3.3特別關(guān)稅4.3.4稅率的運用4.3.5原產(chǎn)地的規(guī)定4.4關(guān)稅完稅價格4.4.1一般進口貨物的完稅價格4.4.2特殊進口貨物的完稅價格4.4.3出口貨物的完稅價格4.4.4進出口貨物完稅價格中的運輸及相關(guān)費用、保險費的計算4.5應(yīng)納稅額的計算4.5.1從價稅應(yīng)納稅額的計算4.5.2從量稅應(yīng)納稅額的計算4.5.3復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計算4.5.4滑準稅應(yīng)納稅額的計算4.6關(guān)稅減免4.6.1法定減免稅4.6.2特定減免稅4.7征收管理4.7.1關(guān)稅的繳納4.7.2關(guān)稅的強制執(zhí)行4.7.3關(guān)稅退還4.7.4關(guān)稅補征和追征授課形式：線下教學第五章：企業(yè)所得稅教學目標和要求★了解：企業(yè)所得稅的征稅對象與納稅人★★熟悉：收入總額和扣除總額的確定★★★掌握：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算主講內(nèi)容：第5章企業(yè)所得稅5.1企業(yè)所得稅概述5.1.1企業(yè)所得稅的概念5.1.2企業(yè)所得稅的特點5.1.3企業(yè)所得稅的作用5.2納稅人5.2.1居民企業(yè)5.2.2非居民企業(yè)5.2.3扣繳義務(wù)人5.3征稅對象和稅率5.3.1征稅對象5.3.2稅率5.4應(yīng)納稅所得額的計算5.4.1收入總額5.4.2不征稅收入和免稅收入5.4.3扣除原則和范圍5.4.4不得扣除的項目5.4.5虧損彌補5.5資產(chǎn)的稅務(wù)處理5.5.1固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理5.5.2生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理5.5.3無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理5.5.4長期待攤費用的稅務(wù)處理5.5.5存貨的稅務(wù)處理5.5.6投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理5.5.7非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理5.5.8稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理5.6應(yīng)納稅額的計算5.6.1居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算5.6.2境外所得抵扣稅額的計算5.6.3非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算5.6.4房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理5.7稅收優(yōu)惠5.7.1免征與減征優(yōu)惠5.7.2高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠5.7.3小型微利企業(yè)優(yōu)惠5.7.4加計扣除優(yōu)惠5.7.5創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠5.7.6加速折舊優(yōu)惠5.7.7減計收入優(yōu)惠5.7.8稅額抵免優(yōu)惠5.7.9民族自治地方的優(yōu)惠5.7.10非居民企業(yè)優(yōu)惠5.8企業(yè)重組的所得稅處理5.8.1企業(yè)重組概述5.8.2企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法5.8.3企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法5.9特別納稅調(diào)整5.9.1特別納稅調(diào)整概述5.9.2轉(zhuǎn)讓定價管理5.9.3預(yù)約定價安排管理5.9.4成本分攤協(xié)議管理5.9.5受控外國企業(yè)管理5.9.6資本弱化管理5.9.7法律責任5.10征收管理5.10.1納稅地點5.10.2納稅期限5.10.3跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅5.10.4納稅申報授課形式：線下教學第六章：個人所得稅教學目標和要求★了解：個人所得稅的征稅對象與納稅人★★熟悉：個人所得稅的稅收優(yōu)惠和征收管理★★★掌握：個人所得稅的稅率與應(yīng)納稅所得額的確定主講內(nèi)容：第6章個人所得稅6.1個人所得稅概述6.1.1個人所得稅的概念6.1.2個人所得稅的特點6.1.3個人所得稅的作用6.1.4個人所得稅的類型6.2納稅人6.2.1居民個人6.2.2非居民個人6.3征稅范圍6.3.1工資、薪金所得6.3.2勞務(wù)報酬所得6.3.3稿酬所得6.3.4特許權(quán)使用費所得6.3.5經(jīng)營所得6.3.6利息、股息、紅利所得6.3.7財產(chǎn)租賃所得6.3.8財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得6.3.9偶然所得6.4稅率和應(yīng)納稅所得額的確定6.4.1稅率6.4.2應(yīng)納稅所得額的規(guī)定6.5應(yīng)納稅額的計算6.5.1綜合所得應(yīng)納稅額的計算6.5.2經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算6.5.3財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算6.5.4財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算6.5.5利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算6.5.6財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算6.5.7偶然所得應(yīng)納稅額的計算6.5.8個人所得稅計算的特殊問題6.6稅收優(yōu)惠與征收管理6.6.1稅收優(yōu)惠6.6.2征收管理授課形式：線下教學第七章：土地增值稅教學目標和要求★了解：土地增值稅的征稅對象與納稅人★★熟悉：土地增值稅的稅收優(yōu)惠★★★掌握：土地增值稅的應(yīng)稅收入和扣除項目主講內(nèi)容：第7章土地增值稅7.1土地增值稅概述7.1.1土地增值稅的概念7.1.2土地增值稅的特點7.1.3土地增值稅的作用7.2納稅人與征稅范圍7.2.1納稅人7.2.2征稅范圍7.3稅率7.4應(yīng)稅收入與扣除項目的確定7.4.1應(yīng)稅收入的確定7.4.2扣除項目的確定7.5應(yīng)納稅額的計算7.5.1增值額的確定7.5.2應(yīng)納稅額的計算方法7.6稅收優(yōu)惠7.7征收管理7.7.1納稅義務(wù)發(fā)生時間7.7.2納稅地點7.7.3納稅申報授課形式：線下教學第八章：其他稅種教學目標和要求★了解：其他稅種的征稅對象與納稅人★★熟悉：其他稅種的稅收優(yōu)惠★★★掌握：其他稅種的應(yīng)納稅額計算主講內(nèi)容：第8章其他稅種8.1城市維護建設(shè)稅8.1.1城市維護建設(shè)稅概述8.1.2納稅人與稅率8.1.3計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算8.1.4稅收優(yōu)惠和征收管理8.2資源稅8.2.1資源稅概述8.2.2納稅人與稅目、稅率及扣繳義務(wù)人8.2.3計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算8.2.4稅收優(yōu)惠和征收管理8.3城鎮(zhèn)土地使用稅8.3.1城鎮(zhèn)土地使用稅概述8.3.2納稅人8.3.3征稅范圍8.3.4稅率8.3.5計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算8.3.6稅收優(yōu)惠8.3.7征收管理8.4耕地占用稅8.4.1耕地占用稅概述8.4.2納稅人和征稅范圍8.4.3稅率8.4.4計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算8.4.5稅收優(yōu)惠8.4.6征收管理8.5房產(chǎn)稅8.5.1房產(chǎn)稅概述8.5.2納稅人和征稅范圍8.5.3稅率8.5.4計稅依據(jù)8.5.5應(yīng)納稅額的計算8.5.6稅收優(yōu)惠8.5.7征收管理8.6車船稅8.6.1車船稅概述8.6.2納稅人和征稅范圍8.6.3稅目和稅率8.6.4應(yīng)納稅額8.6.5稅收優(yōu)惠8.6.6征收管理8.7印花稅8.7.1印花稅概述8.7.2納稅人8.7.3征稅對象8.7.4稅率8.7.5計稅依據(jù)8.7.6應(yīng)納稅額8.7.7稅收優(yōu)惠8.7.8征收管理8.8車輛購置稅8.8.1車輛購置稅概述8.8.2納稅人8.8.3征稅對象8.8.4稅率與計稅依據(jù)8.8.5應(yīng)納稅額的計算8.8.6稅收優(yōu)惠8.8.7征收管理8.9契稅8.9.1契稅概述8.9.2納稅人與征稅對象8.9.3稅率8.9.4計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算8.9.5稅收優(yōu)惠8.9.6征收管理8.10煙葉稅8.10.1煙葉稅的概念8.10.2納稅人、征稅對象與稅率8.10.3應(yīng)納稅額的計算8.10.4征收管理8.11環(huán)境保護稅8.11.1環(huán)境保護稅概述8.11.2納稅人、征稅對象與稅率8.11.3計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算8.11.4稅收優(yōu)惠8.11.5征收管理8.12船舶噸稅8.12.1船舶噸稅概述8.12.2納稅人與征稅對象8.12.3稅率8.12.4計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算8.12.5稅收優(yōu)惠8.12.6征收管理授課形式：線下教學第九章：國際稅收教學目標和要求★了解：國際稅收的概念★★熟悉：國際稅收征管協(xié)作★★★掌握：國際稅收協(xié)定與國際重復(fù)征稅主講內(nèi)容：第9章國際稅收9.1國際稅收概述9.1.1國際稅收的概念9.1.2稅收管轄權(quán)9.2國際重復(fù)征稅與國際稅收協(xié)定9.2.1國際重復(fù)征稅9.2.2國際稅收協(xié)定9.3國際避稅與反避稅9.3.1一般反避稅9.3.2稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目行動計劃9.4國際稅