特選2023年高考政治第一輪復習講義、第八課、財政與稅收

戴氏教育蜀漢路校區(qū)學生：教師：江老師時間：

2023年高考政治第一輪復習講義-經(jīng)濟生活

第三單元、收入與分配

第七課、個人收入的分配

考點考向概覽

考點概覽

考向定位

8、財政與稅收

〔1〕財政

①財政收入及其構(gòu)成

②影響財政收入的主要因素

③財政支出及其構(gòu)成

④財政收支平衡

⑤財政的作用

〔2〕稅收

①稅收及其根本特征

②增值稅和個人所得稅

③依法納稅

1.從知識的考查看：圍繞經(jīng)濟平穩(wěn)開展，重點考查財政和稅收作為宏觀調(diào)控手段在國民經(jīng)濟中的作用?？疾轭l率最高的為財政的作用和稅收的作用。

2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點，選擇題多聚焦于財政政策、財政作用、稅收的特點、個人所得稅。材料題主要立足分配與生產(chǎn)、分配與消費的關(guān)系，考查財政和稅收的作用

考點一、財政收入及其構(gòu)成

1、財政的根本含義

〔1〕含義：國家的收入和支出

〔2〕特點：以國家為主體、憑借政治權(quán)力而進行的〔具有強制性〕社會產(chǎn)品分配〔具有社會性〕

〔3〕內(nèi)容：國家對社會產(chǎn)品的分配

〔4〕本質(zhì)：是一種分配關(guān)系

〔5〕目的：國家履行對內(nèi)對外職能——國家預算和國家決算〔財政實現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)〕

A、國家預算

由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓雀臼罩Х桨浮Ｒ话惆ㄖ醒腩A算和地方預算。

B、國家決算

上一年度國家預算執(zhí)行結(jié)果的會計報告。

財政收入

〔1〕含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金

〔2〕構(gòu)成：

【特別提示】稅收與財政的關(guān)系

〔1〕稅收是財政收入最重要的來源〔主要來源〕

〔2〕稅收是國家組織財政收入最普遍的形式

練習1：〔2023浙高考江卷〕假設(shè)國家將個人所得稅起征點由2000元上升到3000元，其他條件不變，以下說法中正確的選項是〔〕

A.月收入3000元以下的所有居民應(yīng)繳個人所得稅減少

B.月收入超過3000元的居民沒有得到實惠

C.居民整體可支配收入增加

D.初次分配更加合理

考點二、影響財政收入的主要因素

經(jīng)濟開展水平

分配政策

表現(xiàn)

經(jīng)濟開展水平對財政收入的影響是根底性的〔根與葉、源與流〕

在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個人的開展

措施

加快經(jīng)濟開展，大力增加社會財富總量，保證國家財政收入的持續(xù)增長

國家應(yīng)當制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)開展和人民生活水平的不斷提高

把“蛋糕〞做大把蛋糕切好

【特別提示】財政收入是否越多越好

〔1〕在經(jīng)濟開展水平不斷提高、社會財富不斷增加的根底上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經(jīng)濟和社會開展中的作用。

〔2〕在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購置力的增長，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國家財政收入太少，會直接減少財政的經(jīng)濟建設(shè)支出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟開展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的開展和個人收入的增加。

〔3〕財政收入的多少必須從經(jīng)濟和社會開展的需要綜合考慮，國家應(yīng)當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)開展和人民生活水平的不斷提高。

練習1：〔2023高考福建卷〕假定其他條件不變，在一般情況下，以下選項中與圖10曲線反映的變動關(guān)系相一致的是

A．X軸為稅率Y軸為財政收入

B．X軸為居民收入Y軸為商品房價格

C．X軸為商品價格總額Y軸為流通中所需貨幣量

D．X軸由經(jīng)濟增長率Y軸為失業(yè)率

2、〔2023漳州5月考前練習〕“世界上最遙遠的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門，你去買蘋果四代〔iPhone4s〕，我去買四袋蘋果〞。這啟示我們，解決這一問題需要

①為收入的公平分配提供制度保證

②發(fā)揮政府在資源配置中的根底性作用

③利用財政稅收政策，大幅度增加人們收入

④通過做大蛋糕，讓人民共享改革開展的成果

A．①②B．①④C．①③D．③④

考點三、財政支出及其構(gòu)成

財政支出是國家對籌集起來的財政資金進行分配和使用的過程。財政支出是政府實現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。

1、財政支出含義

2、財政支出的構(gòu)成

〔1〕經(jīng)濟建設(shè)支出

〔2〕科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出

〔3〕行政管理和國防支出

〔4〕社會保障支出

〔5〕債務(wù)支出

練習1：〔2023浙江紹興質(zhì)檢〕2023年，中央財政用在與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、住房保障、文化方面的支出安排合計13848億元，比上年增長19．8％。越來越大的“民生蛋糕〞，反映了我國

A．初次分配和再分配更加注重社會公平

B．財政收入增長使社會總供求趨于平衡

C．財政支出的結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化且重點突出

D．國家、企業(yè)和個人三者分配關(guān)系進一步理順

考點四、財政收支平衡

１、財政收支的三種情況：

【特別提示】

〔1〕財政盈余的利與弊。

利：充分發(fā)揮財政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動權(quán)；

弊：說明本年度財政收入沒有得到充分利用，影響國家職能的發(fā)揮。

〔2〕財政赤字的利與弊。

利：在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟增長；

弊：可能誘發(fā)通貨膨脹。

2.財政收支平衡和財政赤字

赤字意味著要靠借債過日子，有可能導致物價上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財政赤字控制在一定范圍之內(nèi)。國家應(yīng)當根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進社會總供求平衡。

練習1：〔2023湛江質(zhì)檢〕2023年中國安排財政赤字9000億元，這一規(guī)模低于2023年預算安排的9500億元和2023年初安排的10500億元赤字。以下選項中對此現(xiàn)象認識正確的選項是()

①財政赤字減少意味著國家財政收入減少

②說明國家財政政策由擴張性轉(zhuǎn)為緊縮性

③財政赤字減少意味著國債發(fā)行規(guī)模將減少

④財政赤字存在有利于降低物價，推動經(jīng)濟平穩(wěn)運行

A．①②B．③④C．②③D．①④

考點五、財政的作用

1、國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障

財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與根本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會。

2、國家財政具有促進資源合理配置的作用

財政加強對能源、交通運輸、郵電電信、水利設(shè)施等根底設(shè)施行業(yè)的投資，加大對“三農(nóng)〞的投資，對行政管理與國防的投資，對社會公共效勞體系建設(shè)的支出，有助于資源的合理配置。

3、國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用

經(jīng)濟形勢

財政政策

具體措施

經(jīng)濟增長滯緩

擴張性財政政策

增加經(jīng)濟建設(shè)支出，減少稅收

經(jīng)濟過熱

緊縮性財政政策

減少經(jīng)濟建設(shè)支出，增加稅收

【特別提示】擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策

擴張性財政政策

緊縮性財政政策

穩(wěn)健的財政政策

區(qū)

別

原因

經(jīng)濟增長滯緩，一局部經(jīng)濟資源未被利用，經(jīng)濟運行主要受需求缺乏制約

經(jīng)濟過熱，經(jīng)濟的正常運行受供應(yīng)能力制約，物價上漲

經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有明顯的通脹和通縮跡象

對策

增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長

減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫〞

控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進改革，增收節(jié)支

聯(lián)系

采取哪種財政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟運行狀況

【特別提示】發(fā)行國債屬于擴張性的財政政策

因為國家發(fā)行國債目的在于彌補財政赤字，增加支出，意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大。

【特別提示】財政政策與貨幣政策的運用都是逆向調(diào)節(jié)

如果經(jīng)濟開展過熱，一般采取從緊的財政和貨幣政策，減少市場流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟開展滯緩，一般采取擴張性的財政和貨幣政策，增加市場流通中的貨幣量。

【特別提示】如何判定財政的作用

但凡財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。但凡財政加大對根底設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域開展的，就屬于促進資源合理配置的作用。但凡穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)市場需求的就屬于促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。

【思維拓展】經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用

經(jīng)濟運行狀況

對策

財政政策

貨幣政策

在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求缺乏制約時

增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長

擴大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準利率和存款準備金率

擴張性財政政策和積極的貨幣政策

經(jīng)濟過熱、經(jīng)濟的正常運行受供應(yīng)能力制約、物價上漲

減少財政支出、增加稅收、抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫〞

減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準利率和存款準備金率

緊縮性財政政策和從緊的貨幣政策

練習1：(2023高考寧夏卷)2023年1至4月份，我國居民消費價格總水平同比下降0.8%；工業(yè)品出廠價格同下降5.1%，其中，原材料、燃料、動力購進價格下降7.7%。在此情況下，政府假設(shè)要刺激經(jīng)濟增長，可采取的財政政策有〔〕

①加大政府的社會保障支出②加大國企上繳財政的利潤比例

③擴大國債發(fā)行規(guī)模④擴大財政收支盈余

A、①③B、②③C、①④D、③④

2、〔2023高考福建卷〕通貨膨脹率一般是用居民消費價格指數(shù)(CPI)來衡量的物價漲幅，國際上通常把CPI漲幅到達3%作為警戒線。讀圖，以下說法正確的選項是

A．在A點時，適宜采取擴張性財政政策，降低利率

B．從B點到C點，適宜減少財政支出，降低貨幣流通速度

C．從C點到D點，適宜擴大財政盈余，降低存款準備金率

D．在E點時，適宜增發(fā)國債，增加貨幣供應(yīng)

3、〔2023福州模擬〕2023年8月份，全國居民消費價格總水平同比上漲6.2%。其中，城市上漲5.9%，農(nóng)村上漲6.7%；食品價格上漲13.4%，非食品價格上漲3.0%。針對這一宏觀經(jīng)濟形勢，應(yīng)該采取的財政政策是()

A．提高存貸款利率

B．增加稅收，減少財政支出

C．增加稅收和財政支出

D．大量發(fā)行國債，加大對公共根底建設(shè)的支出

4、〔2023浙江嘉興質(zhì)檢〕材料二：就解決小微企業(yè)經(jīng)營困難，人大代表積極進行社會調(diào)研，在網(wǎng)上征求群眾意見。網(wǎng)民甲認為解決小微企業(yè)的困難關(guān)鍵在于政府正確處理國家與企業(yè)的關(guān)系，“放水養(yǎng)魚〞，減輕企業(yè)稅負負擔；網(wǎng)民乙認為小微企業(yè)要走出經(jīng)營困境的根本在于企業(yè)自身“練好內(nèi)功〞，降低經(jīng)營本錢。

〔2〕請用“財政〞和“企業(yè)〞的相關(guān)知識分別指出網(wǎng)民甲乙所持觀點的合理之處?！?0分〕

答：①財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用，網(wǎng)民甲認為國家“放水養(yǎng)魚〞，通過減輕企業(yè)負擔，有利于發(fā)揮財政合理配置資源的作用，保障小微企業(yè)平穩(wěn)開展。同時網(wǎng)民甲看到了正確處理國家與企業(yè)的關(guān)系，合理制定分配政策，既能保證小微企業(yè)的持續(xù)開展，又能保障國家財政收入穩(wěn)步增長。

②提高自主創(chuàng)新能力，走可持續(xù)開展之路是企業(yè)經(jīng)營成功的根本途徑。網(wǎng)民乙認為小微企業(yè)“練好內(nèi)功〞，轉(zhuǎn)變生產(chǎn)開展方式，有利于降低經(jīng)營本錢，形成自己的競爭優(yōu)勢。

考點六、稅收及其根本特征

1、稅收的概念與理解

〔1〕稅收的含義：人們習慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的根本形式。

【特別提示】稅收含義的理解

A、稅收的主體：國家

B、稅收的目的：實現(xiàn)國家職能

C、憑借的手段：政治權(quán)力

D、稅收的依據(jù)：法律

E、稅收的地位：財政收入的根本形式

〔2〕有國就有稅，有稅就有法

2、稅收根本特征及其聯(lián)系

稅收的根本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。

稅收的強制性是指，國家憑借其政治權(quán)力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅

稅收的無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。

稅收的固定性是指，國家在征稅之前就以法律形式，預先規(guī)定了征稅的對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變。

練習1：〔2023中山模擬〕我國推動“費改稅〞主要著眼于稅收的()

A．強制性B．無償性

C．固定性D．多樣性

考點七、增值稅和個人所得稅

1、稅收種類

根據(jù)征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。〔1〕增值稅

①含義：以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。

②征稅對象：各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個生產(chǎn)單位，增值額是指這個單位的商品銷售收入或勞務(wù)收入扣除購進商品和勞務(wù)所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價值。

③納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進口貨物的單位和個人。

考點七、增值稅和個人所得稅

④稅率：根本稅率為17％。增值稅=銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額

⑤征收增值稅的意義：

增值稅只對增值額征稅，不僅可以防止對一個經(jīng)營額重復征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和表達公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。

〔2〕個人所得稅

①含義：是國家對個人所得征收的一種稅。

②征稅對象：個人所得額

③個人所得稅納稅人

④個人所得稅稅率——納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。

⑤征收個人所得稅的意義

【思維拓展】認識稅收在國民經(jīng)濟中的作用

〔1〕稅收是組織財政收入的主要來源。

〔2〕稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。稅收促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行：如果經(jīng)濟開展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會總需求。如果經(jīng)濟開展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供應(yīng)與社會總需求的平衡。

〔3〕稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。

練習1：〔2023重慶考前模擬〕我國現(xiàn)行個人工薪所得稅稅率表〔局部〕

注：按我國現(xiàn)行“個稅法〞規(guī)定，個人工資薪金所得稅的減除費用標準為3500元；“三險一金〞免稅。〔“三險〞，即養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險；“一金〞，即住房公積金；“三險一金〞費用一般為個人工資收入的23%〕

假設(shè)蔡先生月工資收入為5000元，依據(jù)我國現(xiàn)行“個稅法〞，他每月應(yīng)繳納個人工資薪金所得稅

A．0元B．34．65元C．10．5元D．150元

2、〔2023山東德州二模〕某企業(yè)20ll年銷售額為100萬元，本錢為30萬元;20l2年該行業(yè)勞動生產(chǎn)率提髙25%，增值稅率由2023年的17%調(diào)整為11%。假設(shè)該企業(yè)勞動生產(chǎn)率及其他條件不變，那么該企業(yè)將少繳增值稅〔〕

A、1.45萬元B、2.2萬元C、4.2萬元D、6.4萬元

3、〔2023河南開封四?！硴?jù)預測，今年CPI走勢仍將長期處于相對高位。以下措施有利于控制CPI上漲，穩(wěn)定物價的是

①提高中低收人者收人水平，促進社會收人分配公平

②通過提高存貸款基準利率這一財政政策加強調(diào)控

③鼓勵企業(yè)擴大生產(chǎn)，增加商品供應(yīng)

④征收消費稅一消費者稅負增加——消費需求減少——商品價格水平下降

A.①④B.①③C.②③D.③④

考點八、依法納稅

1、依法納稅是公民的根本義務(wù)

〔1〕為什么要依法納稅－－必要性

①從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來源

②從我國稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民

③從我國稅收的作用看：稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)根底，有國必有稅

④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個公民在享受國家提供效勞的同時，必須承當義務(wù)

〔2〕怎樣更好地依法納稅

①從國家方面講：國家要完善相應(yīng)的法律制度，加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。

②從公民方面講：公民要增強納稅人意識，自覺履行納稅義務(wù)，增強自己對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護國家和人民利益。

【特別提示】增強公民“納稅人〞意識〔兩個方面的意識〕

①“義務(wù)〞意識－－自覺依法誠信納稅

②“權(quán)利〞意識－－要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益．

2、違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表

含義

手段

處理

聯(lián)系

偷稅

納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為

欺騙、隱瞞等方式

稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處分款，觸犯刑法的還要由司法機關(guān)依法追究其刑事責任

四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁

欠稅

納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為

沒有按時繳納而拖欠

騙稅

納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為

騙取稅收優(yōu)惠

抗稅

納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為

暴力、威脅等手段

練習1：〔2023高考江蘇卷〕11．依法納稅是公民的根本義務(wù)。這是因為

①公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的

②稅收是國家財政支出的根底

③國家稅收取之于民用之于民

④稅收具有無償性、固定性

A、①③B.②③C.②④D.③④

2、〔2023高考江蘇卷〕“十一五〞期間，全國共計完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9500億元。2023年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進一步向西北和“少邊窮〞地區(qū)傾斜，其中以車輛購置稅安排的投資額將超過300億元。這說明()

①我國稅收取之于民、用之于民

②稅收是國家組織財政收入的最普遍形式

③國家財政支出可以促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)開展

④公民自覺納稅是實現(xiàn)社會公平的必要前提

A．①②B．①③C．②④D．③④

3、〔2023廣東湛江二測〕2023年2月，廣州海關(guān)偵破全國首宗空港進出口渠道行業(yè)性鮮活海產(chǎn)品走私大案，查獲一起低報價格走私進口鮮活海產(chǎn)品案，案值近3億元人民幣，涉嫌少繳關(guān)稅5000萬元。這種違反稅法的行為屬于

A．騙稅B．欠稅C．偷稅D．抗稅

4、〔2023包頭三?！巢牧弦唬骸笆晃濞暺陂g我國國內(nèi)生產(chǎn)總值、國家財政收入，城鄉(xiāng)居民收入增長情況

年份

2023年

2023年

2023年

年均增長

GDP(億元)

216314

314045

397983

11.2%

財政收入(億元)

38760

61330

8