資金管理系統(tǒng)在財務(wù)中的應(yīng)用

資金管理系統(tǒng)在財務(wù)中的應(yīng)用資金管理系統(tǒng)在財務(wù)中的應(yīng)用論文提綱一、 資金管理系統(tǒng)存在的問題（一）系統(tǒng)管理意識淡薄，管理體系不健全（二）資金管理模式不適宜企業(yè)實際（三）資金管理手段及使用效益低下二、 完善企業(yè)資金管理系統(tǒng)的對策建議（一）轉(zhuǎn)變觀念，提升企業(yè)軟硬件管理水平（二）搭建平臺，加大資金管理系統(tǒng)在財務(wù)管理中應(yīng)用的力度三、 資金管理系統(tǒng)實施過程中應(yīng)注意的問題（一）爭取銀行、財政和稅務(wù)部門的理解與支持（二）資金集中管理的風(fēng)險控制資金管理系統(tǒng)在財務(wù)中的應(yīng)用【內(nèi)容摘要】為了適應(yīng)社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，在日趨激烈的市場競爭中得以生存，越來越多的企業(yè)開始關(guān)注資金管理問題。如何預(yù)知企業(yè)未來的資金流向和流量，以保證資金的合理流動，使有限資金得以充分利用；如何使資金有計劃的收支，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營順利進行；如何加強企業(yè)內(nèi)部資金管理，合理考核各部門或業(yè)務(wù)員的資金占用情況，已成為企業(yè)急待解決的問題?，F(xiàn)代企業(yè)集團公司的資金管理模式使企業(yè)集團能夠準(zhǔn)確、及時地掌握資金的分布、存量、流量和流向，以有效地支撐企業(yè)集團的財務(wù)分析和戰(zhàn)略決策?！娟P(guān)鍵詞】資金管理財務(wù)分析應(yīng)用戰(zhàn)略決策資金是企業(yè)從事各項經(jīng)濟活動的基本要素，是企業(yè)發(fā)展不可或缺的條件。企業(yè)的資金管理狀況如何，既表明了企業(yè)的資源配置、數(shù)量和質(zhì)量，同時也反映了企業(yè)的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、籌資投資和利潤分配都是以資金為紐帶，從起點到終點，貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程。資金管理是企業(yè)對資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱，其主要的目的是組織資金供應(yīng)，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動不間斷地進行；不斷提高資金利用效率，節(jié)約資金；提出合理使用資金的建議和措施，促進生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營管理水平的提高。資金管理系統(tǒng)是指實現(xiàn)對資金占用、資金調(diào)度、資金結(jié)算和運作管理的信息系統(tǒng)。根據(jù)資金管理體制、制度、模式、運作機制等一系列構(gòu)成的體系，通過對所管理的資金結(jié)算單位實行集中統(tǒng)一的資金管理，提高付款和結(jié)算、清算以及資金的使用效率，降低資金使用成本，防范資金使用風(fēng)險。上世紀(jì)九十年代末，隨著我國國有企業(yè)改革的深入以及計算機信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，企業(yè)在實施資金的集中管理和監(jiān)控中對信息技術(shù)的依賴程度越來越大。信息技術(shù)作為先進管理思想、管理模式和管理方法的有效載體也在不斷完善和升級。進入21世紀(jì)，一些大型企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營情況和管理需要紛紛成立財務(wù)公司，統(tǒng)一管理和調(diào)配企業(yè)的資金，實現(xiàn)企業(yè)資金的安全、保值和利潤最大化，資金管理系統(tǒng)在這些財務(wù)公司中得到廣泛和充分的應(yīng)用。也成為大型集團企業(yè)資金管理的必備軟件。因此，加強資金管理，建立和完善資金管理系統(tǒng)是提高資金運營效益使企業(yè)在競爭中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展的重要保證。一、資金管理系統(tǒng)存在的問題“現(xiàn)金為王”一直以來都被視為企業(yè)資金管理的中心理念。企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在。面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，只有通過提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才可以合理的控制營運風(fēng)險，提升企業(yè)整體資金的利用效率，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。然而我國較多企業(yè)在資金管理系統(tǒng)方面存在諸多問題主要表現(xiàn)為以下幾點：（一） 系統(tǒng)管理意識淡薄，管理體系不健全一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)資金管理意識淡薄和沒有資金時間價值觀念，缺乏系統(tǒng)管理理念，企業(yè)資金充裕時，不知如何規(guī)劃使用，造成資金閑置；而當(dāng)資金短缺時急得像熱鍋上的螞蟻不知所措，沒有一種長期資金預(yù)算管理意識，在資金的整個循環(huán)過程中缺乏科學(xué)性和統(tǒng)一協(xié)調(diào)性，財務(wù)管理工作中沒有充分考慮時間價值問題，尤其是在當(dāng)前金融危機背景下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對產(chǎn)品開發(fā)和未來風(fēng)險進行合理評估和日常監(jiān)控，避免產(chǎn)品占用大量資金和投資于風(fēng)險大的項目。（二） 資金管理模式不適宜企業(yè)實際目前很多企業(yè)沒有建立完善的資金管理制度及模式，有的雖然建立了，但卻與企業(yè)自身實際情況相背離。資金管理模式通常分為兩種：資金集中管理模式和分散模式。而企業(yè)一般分為單一企業(yè)和集團式企業(yè)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況建立適合本企業(yè)資金管理的資金管理模式。一般來說集中式的資金管理對資金的集中控制和統(tǒng)一調(diào)配有利，但不利于發(fā)揮成員企業(yè)或分公司的積極性。成員企業(yè)或分公司在資金上過分依賴企業(yè)集團，若配套措施不到位，可能影響資金的周轉(zhuǎn)速度，影響其對市場的應(yīng)變能力。分散式的資金管理，有利于調(diào)動成員企業(yè)或分公司的積極性，但又難以避免資金分散、資金使用率低、沉淀資金比例大、資金使用成本高等固有缺點。由于集中式和分散式固有的不足，企業(yè)應(yīng)有著重，結(jié)合兩者模式的優(yōu)點，根據(jù)企業(yè)的實際動態(tài)的混合的選用。（三）資金管理手段及使用效益低下隨著企業(yè)的迅速發(fā)展和規(guī)模擴大，跨區(qū)域經(jīng)營的企業(yè)越來越多，這就出現(xiàn)如何對企業(yè)資金進行控制管理的問題。有的企業(yè)由于資金管理手段落后，資金控制能力不足，使得資金使用效益低下，在企業(yè)經(jīng)營過程中付出了沉重的代價。尤其是大型集團公司由于成員企業(yè)眾多，地域分布廣泛，資金管理失控，監(jiān)控缺乏手段，資金使用率低。其突出表現(xiàn)是 ：由于企業(yè)集團缺少統(tǒng)一資金管理系統(tǒng)，各個子公司、各種業(yè)務(wù)對資金流動的影響沒有形成相關(guān)聯(lián)的完整信息，難于有效監(jiān)督，風(fēng)險較大；由于缺少資金統(tǒng)一管理和規(guī)劃使用，造成資金不能在集團內(nèi)實現(xiàn)統(tǒng)一調(diào)配，當(dāng)有的企業(yè)資金出現(xiàn)缺口，卻只能向銀行貸款，增加了企業(yè)的財務(wù)費用，這導(dǎo)致了整個企業(yè)集團的資金成本上升，資源浪費和資金使用效益低下。這些問題嚴(yán)重制約了企業(yè)的健康發(fā)展，在當(dāng)前這種形勢下，甚至有可能威脅到企業(yè)的生存。二、完善企業(yè)資金管理系統(tǒng)的對策建議（一）轉(zhuǎn)變觀念，提升資金管理軟硬件水平1、增強資金管理意識。首先，企業(yè)應(yīng)樹立資金進行統(tǒng)一管理的觀念，不管是單一企業(yè)還是集團企業(yè)，在當(dāng)前形勢下，要對資金進行統(tǒng)一管理，規(guī)劃使用。其次，樹立現(xiàn)金流量的觀念，在財務(wù)管理的具體工作中，為管理人員提供現(xiàn)金流量的信息，除年終提供的現(xiàn)金流量表之外，在日常工作中可根據(jù)不同情況，編制現(xiàn)金流量計劃，以及短期現(xiàn)金流量預(yù)測報告和長期現(xiàn)金流量報告。要加強現(xiàn)金流量的控制和分析，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證企業(yè)始終具備支付能力和償債能力。最后，提高企業(yè)資金管理的風(fēng)險意識，要充分估計各個項目風(fēng)險，謹(jǐn)慎投入資金。2、 全面提升企業(yè)資金管理水平。在當(dāng)前形勢下，不管是單一企業(yè)還是集團企業(yè)，資金集中管理是發(fā)展的必然趨勢。實施企業(yè)資金集中管理，對于企業(yè)的生存與發(fā)展具有重要作用。它有助于企業(yè)完善整體資金鏈，實現(xiàn)整體利益的最大化，有利于集中進行戰(zhàn)略方向的調(diào)整，有效地降低企業(yè)控制成本，提高企業(yè)整體信用等級，降低財務(wù)成本，優(yōu)化資金管理體系，提高資金的使用效率。目前，一旦企業(yè)進行資金集中管理，企業(yè)可以按照自身需求對各個子賬戶的資金進行相應(yīng)地歸集，加強內(nèi)部資金的整合和統(tǒng)籌管理，實現(xiàn)內(nèi)部資金的相互平衡，提高資金的使用效益。3、 利用計算機技術(shù)確保證資金安全。隨著計算機信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)在實施資金的集中管理和監(jiān)控中可以大力應(yīng)用計算機技術(shù)。在企業(yè)中大力利用新的資金管理手段和模式，而計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的資金管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。其次，借助ERP系統(tǒng)的優(yōu)勢，提升企業(yè)資金管理效率。ERP系統(tǒng)簡化了采購、銷售與財務(wù)之間的流程過程，充分利用財務(wù)與其他業(yè)務(wù)之間數(shù)據(jù)信息的互通，提高管理效率，使資金管理貫穿于整個企業(yè)業(yè)務(wù)流程的每個環(huán)節(jié)，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)控，有效發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管機制。（二）搭建平臺，加大資金管理系統(tǒng)在財務(wù)管理中應(yīng)用的力度通過資金管理系統(tǒng)提供的安全、高效的現(xiàn)金管理平臺，幫助集團完成流程合理、內(nèi)控嚴(yán)密的全盤財務(wù)掌控，實現(xiàn)統(tǒng)一、靈活的資金集中與調(diào)度。利用資金管理系統(tǒng)對集團公司的資金管控主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1、優(yōu)化資金調(diào)度管理，提高資金使用效率。通過資金管系統(tǒng)的資金歸集功能以及集團統(tǒng)一支付功能，輕松實現(xiàn)集團范圍內(nèi)全面的資金集中統(tǒng)一管理，平衡了集團內(nèi)各分子公司的資金余缺，提高資金的流動性和收益性，確保了經(jīng)營活動資金的正常運轉(zhuǎn)，優(yōu)化了集團資金的使用效率，可以實現(xiàn)將集團有限的資金資源用到最利于企業(yè)發(fā)展壯大的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，真正發(fā)揮集團財務(wù)資源的聚合效應(yīng)。2、 集團總部對各分公司的監(jiān)控能力增強。通過資金管理系統(tǒng)的賬戶信息查詢功能，可以實時了解到所屬各分子公司的資金狀況，在此基礎(chǔ)上由集團總部對資金進行統(tǒng)一調(diào)度，實現(xiàn)充分滿足內(nèi)部需求的同時，嚴(yán)格控制資金流向，使集團對分子公司的監(jiān)控變得簡單易行，增強了公司總部對下屬公司的控制能力，有效杜絕了資金的體外循環(huán)，大大降低了經(jīng)營風(fēng)險及投資風(fēng)險，增強了資金的安全性。3、 財務(wù)費用降低，集團授信額度提高。集團使用資金管理系統(tǒng)，通過合理安排、調(diào)配內(nèi)部資金余缺，集團財務(wù)費用降低；開展內(nèi)部結(jié)算，杜絕體外循環(huán)，節(jié)約了內(nèi)部結(jié)算費用；通過內(nèi)外部資金管理系統(tǒng)，集中收付集團資金，減少了資金結(jié)算成本。2006年后，國家加大宏觀調(diào)控力度、貸款利率不斷升高，導(dǎo)致企業(yè)外部融資越發(fā)困難。集團賬戶集中后，由于資金總量上去了，從銀行處獲得了更大的授信額度、更優(yōu)惠的融資政策，比成員企業(yè)單獨融資更能夠節(jié)約時間和費用。4、 提升了財務(wù)管理水平。從現(xiàn)代財務(wù)管理發(fā)展趨勢看，財務(wù)管理過程實質(zhì)上是一個處理財務(wù)信息的過程。信息是現(xiàn)代財務(wù)管理的基礎(chǔ)，財務(wù)管理中信息處理的正確、及時以及財務(wù)人員具有的信息處理能力決定著財務(wù)管理的能力和效率，建立企業(yè)資金管理系統(tǒng)，在給企業(yè)帶來了安全、便捷、實時、個性化的網(wǎng)上金融服務(wù)的同時，有機地連接了企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)和銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，整合了雙方的系統(tǒng)資源，解決了長期困擾企業(yè)的銀企賬務(wù)信息不一致問題，為企業(yè)財務(wù)提供了實時、準(zhǔn)確、全面的賬務(wù)信息，財務(wù)數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確、即時；簡化企業(yè)財務(wù)管理環(huán)節(jié)，提高了工作效率；有助于企業(yè)實現(xiàn)流程合理、內(nèi)控嚴(yán)密的集團財務(wù)管理，實現(xiàn)財務(wù)收益最大化。5、 智能化的決策支持。集團公司的財務(wù)管理戰(zhàn)略和財務(wù)管理重點主要依托于集團公司的管理體制，財務(wù)管理是集團公司的主要職能，它適應(yīng)、服務(wù)于總體戰(zhàn)略目標(biāo)并起著主導(dǎo)作用。建立企業(yè)資金管理系統(tǒng)，集團擁有了統(tǒng)一的財務(wù)資金調(diào)控制度，建立起統(tǒng)一的資金管理信息平臺，信息傳遞渠道通暢，財務(wù)、資金結(jié)算、投資、融資等信息集中起來，可使企業(yè)決策者得以及時、準(zhǔn)確、全面地掌握資金信息，實施有效的管理、監(jiān)督和控制，使事前計劃、事中控制、事后分析成為現(xiàn)實，確保企業(yè)集團整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。隨著我國經(jīng)濟和社會信息化建設(shè)的不斷推進，企業(yè)信息化、電子商務(wù)、電子政務(wù)發(fā)展很快，為電子銀行的進一步普及和快速發(fā)展提供了良好的外部環(huán)境和巨大的發(fā)展空間。集團公司開展“資金管理系統(tǒng)”業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)國內(nèi)的具體情況、電子商務(wù)發(fā)展本身的客觀規(guī)律、其他企業(yè)運用電子商務(wù)的經(jīng)驗以及集團公司的實際情況加以分析應(yīng)用，及時總結(jié)經(jīng)驗，保證資金管理系統(tǒng)在集團公司資金管理運用中的健康發(fā)展。三、資金管理系統(tǒng)實施過程中應(yīng)注意的問題（一）爭取銀行、財政和稅務(wù)部門的理解與支持企業(yè)利用資金管理系統(tǒng)后，作為資金管理的主體需要與協(xié)作銀行保持良好的合作關(guān)系并就合作內(nèi)容達成共識，與其簽訂銀企合作協(xié)議，為企業(yè)爭取更好的服務(wù)和優(yōu)惠條件。商業(yè)銀行的結(jié)算服務(wù)和信貸支持可以保證資金集中管理的順利運行，確保資金匯劃快捷、安全，保證生產(chǎn)經(jīng)營的資金結(jié)算和需求。針對資金管理系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)算這一新的款項結(jié)算方式，可以請求財政和稅務(wù)部門下達專門文件，明確集團公司內(nèi)部成員單位之間通過資金管理系統(tǒng)辦理的收付款憑證可以視同合規(guī)的款項結(jié)算依據(jù)。（二）資金集中管理的風(fēng)險控制資金管理中心在進行資金集中管理的過程中，會不可避免地存在一些風(fēng)險：1、 商業(yè)銀行的借貸風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁到集團內(nèi)部。未使用資金管理系統(tǒng)前，基層各企業(yè)可根據(jù)需要自行向商業(yè)銀行采取一定的融資措施，使用資金管理系統(tǒng)對資金統(tǒng)籌管理后，原來基層企業(yè)各自在銀行的借款轉(zhuǎn)為在資金管理中心的借款，從而導(dǎo)致某基層企業(yè)效益不好甚至破產(chǎn)時，原來商業(yè)銀行承擔(dān)的貸款損失風(fēng)險可能會轉(zhuǎn)移到集團公司的資金管理中心。2、 分散風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)榧酗L(fēng)險。以前，如果一個或幾個基層企業(yè)經(jīng)營運行困難，一般不會影響到其他企業(yè)和整個集團，而現(xiàn)在就有可能拖累到整個集團。資金管理中心統(tǒng)借統(tǒng)還的融資方式，雖增強了融資管理，但也承擔(dān)了整個集團的融資風(fēng)險。因此，風(fēng)險控制將是集團公司資金管理中心需日常重點關(guān)注的問題。資金管理中心和所有成員單位都要做好建章立制工作，加強銀行賬戶管理，規(guī)范操作流程，建立和遵守不相容職務(wù)分離控制制度。通過必要措施，有效降低財務(wù)風(fēng)險，促進集團公司加強對所屬企業(yè)的控制和管理。13［參考文獻］［1］ 高嶸，建立集團資金資金管理系統(tǒng)