企業(yè)信用風險管理研究(DOC)

7/7企業(yè)信用風險管理研究(DOC)企業(yè)信用風險管理研究

一、信用風險及其成因

隨著市場經(jīng)濟的不斷成熟和競爭的日益加劇，我國市場經(jīng)濟秩序尚不健全的問題越來越突出地表現(xiàn)出來，而我國社會信用體系的不完善和社會經(jīng)濟體之間信用關(guān)系的缺乏則是最主要的問題。信用成為當前商品過剩時期最稀缺的資源，信用的缺失造成了市場交易成本的極大提高，企業(yè)要為正常的商品交易支付更多的無效成本，同時面臨更多的交易風險，這些情況直接造成了企業(yè)整體競爭能力的下降。隨著中國入世和全球經(jīng)濟一體化進程的加快，不論是國際市場還是國內(nèi)市場，一個顯著的特征就是買方市場普遍形成，交易方式從現(xiàn)金交易逐步過渡到信用交易，信用經(jīng)濟蓬勃發(fā)展。與此相適應(yīng)，信用風險管理成為現(xiàn)代企業(yè)管理中最核心的內(nèi)容之一，它直接關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。我國絕大多數(shù)競爭性行業(yè)的企業(yè)都面臨“銷售難、收款更難”的雙重困境。一方面，市場競爭日益激烈，為爭取客戶訂單，企業(yè)需要提供優(yōu)惠的價格或賒銷條件，導致利潤越來越??；另一方面，客戶不守信用，隨意拖欠賬款，企業(yè)需要投入大量的精力和財力去解決收款難的問題，但由于信用管理經(jīng)驗不足，結(jié)果還是產(chǎn)生大量呆賬、壞賬，使本己單薄的利潤被嚴重侵蝕。對于企業(yè)而言，不能夠坐等環(huán)境的改變，盡快適應(yīng)這樣的環(huán)境，提高自己防范風險的能力，是現(xiàn)實的選擇。企業(yè)信用風險管理是指通過制定信息政策，指導和協(xié)調(diào)各機構(gòu)業(yè)務(wù)活動，對從客戶資信調(diào)查、付款方式的選擇、信用限額的確定到款項回收等環(huán)節(jié)實行的全面監(jiān)督和控制，以保障應(yīng)收款項的安全及時回收。一個科學的信用風險管理方法能使企業(yè)在經(jīng)營中能夠更好的規(guī)避風險，保證企業(yè)的資金安全和良好的效益。

（一）信用風險的含義

信用風險指的是因交易一方不能履行或不能全部履行交收責任而造成的風險。信用風險可分為本金風險和重置風險。當一方不足額交收時，另一方有可能收不到或不能全部收到應(yīng)得賬款或權(quán)益，造成損失，這就是本金風險；違約方違約造成交易不能實現(xiàn)，未違約方為購得股票或變現(xiàn)需再次交易，因此可能遭遇受因市場價格變化而帶來的損失，這就是重置風險。

（二）信用風險的特征

信用風險的特征主要包括有：第一，客觀存在性。信用風險是由于受人的行為和經(jīng)濟環(huán)境的不確定性影響而使企業(yè)有遭受損失和獲取收益的可能性，而這種不確定性的存在是客觀事物變化過程中的特性，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在。第二，不確定性。信用風險是由于受人的行為和經(jīng)濟環(huán)境的不確定性影響而使企業(yè)有遭損失和獲取收益的可能性，而這種不確定性的存在是客觀事物變化過程中的特征，不可能從總體上完全認識和把握其變化規(guī)律。第三，相關(guān)性。在企業(yè)交易活動中，交易一方的信用風險可能導致另一方的信用風險，而另一方的信用風險又可能導致第三方的信用風險，最終形成一個“信用風險鏈”，這就是信用風險的相關(guān)性。第四，雙重性。盡管在研究企業(yè)信用風險時，更多地強調(diào)它的負偏離——即損失的可能性，但在經(jīng)濟生活中正偏離的存在——即獲取額外收益的機會也是一種客觀現(xiàn)實。也正是這種與風險伴隨的收益激勵著人們勇于去承擔風險，富于競爭和創(chuàng)新精神，獲取風險收益，這就是風險的雙重性。第五，隱蔽性。企業(yè)信用風險可以通過安排新的負債得到緩解，如“借新債還舊債”，使信用關(guān)系暫時得以維持。這樣就使企業(yè)信用風險在一定時期內(nèi)難以顯現(xiàn)出來。第六，可控性。雖然信用風險有以上特征，但是在具體的實踐活動中，人們構(gòu)建了各種風險機制和管理措施，來控制和防范各種信用風險的發(fā)生。

（三）信用風險對經(jīng)濟的影響

信用風險對社會經(jīng)濟的各個方面產(chǎn)生著不可忽視的影響，在此從企業(yè)內(nèi)部、銀行以及對整個經(jīng)濟的影響來分析。

從企業(yè)內(nèi)部看：對企業(yè)而言，遵守信用所帶來的不僅是一種簡單行為，更是一種無形資產(chǎn)。它是企業(yè)在市場中的一張“名片”，代表著市場對企業(yè)的第一印象，憑借這張“名片”企業(yè)才能贏得市場的認可，在市場中占有一席之地獲得長遠的發(fā)展。信用缺失高首先沖擊的就是企業(yè)的資金運行。其次，如果企業(yè)對內(nèi)外部能講誠信，那么將有助于凝聚力加強，眾志成城，戰(zhàn)無不勝。企業(yè)如果對外信口開河，失信行為嚴重，就會失去合作伙伴和銀行的信任，破壞企業(yè)與員工的凝聚力和共同價值觀，從而為企業(yè)的發(fā)展蒙上一層陰影。

從銀行方面來看：當信用嚴重缺失時，與銀行有借貸關(guān)系的企業(yè)會出現(xiàn)違約

行為，銀行的不良債務(wù)將大量涌現(xiàn)，效益也將不斷下降，這也是產(chǎn)生金融風險的重要原因。銀行作為信用中介，信用對它來說是生存的根本。銀行的負債業(yè)務(wù)主要是公眾存款和企事業(yè)單位存款，銀行必須對其債權(quán)人承擔和履行絕對的責任以維持自己的信用和社會穩(wěn)定，這是重中之重。大量的不良貸款將導致虧損，效益降低，銀行的信用中介身份將受到質(zhì)疑，直接的后果就是銀行對企業(yè)實行“信貸配給”最后造成了企業(yè)的融資缺口，制約了企業(yè)的成長與發(fā)展。

從對國家經(jīng)濟整體運行來看：信用缺失將導致企業(yè)與銀行之間互相不信任，充斥著懷疑的心態(tài)，一旦正常的信用觀念遭到破壞，就會迫使企業(yè)，銀行甚至整個市場排斥信用，拒絕信用。銀行為了減少不必要的風險，將更加謹慎的發(fā)放貸款，也許對信用工具的使用會更加謹慎，對客戶開戶銀行承兌匯票、信用證等信用工具時，要求客戶提高保證金比例。當整個市場出現(xiàn)信用缺失，信用危機將在所難免，整個國家的經(jīng)濟運行成本會變高，損失將是重大的。

（四）我國企業(yè)信用風險成因分析

企業(yè)信用風險是指企業(yè)在以信用關(guān)系為紐帶的交易過程中，交易一方不能履行給付承諾而給另一方造成損失的可能性。其產(chǎn)生的原因有很多，可能是由于客戶拖欠賬款造成的，也有可能是企業(yè)內(nèi)部管理造成的，但總體上講，主要包括以下兩個方面：首先，外部原因。外部原因主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）由于我國目前社會信用體系尚不健全，信用法律環(huán)境尚不完善，再加上我國的資信業(yè)尚不發(fā)達，資信的評估、查詢、公示等尚未建成一個完善的中介服務(wù)體系，從而使企業(yè)無法真實、全面、準確地獲取客戶的完稅狀況、守法狀況、財務(wù)狀況、盈虧狀況、法人資信狀況等信息資料。（2）重眼前利益，忽視長遠利益。由于任期責任考核等原因，特別是有關(guān)考核制度不健全，導致一些企業(yè)主要領(lǐng)導往往注重短期的“經(jīng)營”業(yè)績，而忽視了企業(yè)的長期利益。其次，內(nèi)部原因。內(nèi)部原因主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）缺乏健全的信用管理制度。授予客戶的信用在主觀的決策控制下運作，缺乏有效的信用決策系統(tǒng)，沒有統(tǒng)一的信用管理制度、客戶資信管理制度、客戶授信制度和應(yīng)收賬款管理制度。（2）客戶的檔案不完整，信用的決策和控制缺乏有效的信息支持。企業(yè)的客戶信息往往被銷售人員據(jù)為己有，并作為與企業(yè)討價還價的資本。另一種情況是企業(yè)缺乏科學的客戶資料收集和整理的方法。

二、我國企業(yè)信用風險管理中存在的問題

（一）企業(yè)對信用風險及其管理的認識存在很大誤區(qū)，重視度不夠

當前，我國仍然有相當一部分企業(yè)認為，信用管理就是追討債務(wù)，就是應(yīng)收賬款管理，其實，追賬只在企業(yè)信用管理中占有很小的一部分，而應(yīng)收賬款管理也只是企業(yè)信用管理的一個環(huán)節(jié)，應(yīng)收賬款管理并不等同于企業(yè)的信用管理。另外，對信用風險的關(guān)注程度不夠，例如目前一些企業(yè)片面追求銷售業(yè)績增長。特別是在買方市場和賒銷方式下，許多企業(yè)過分追求市場占有率，通過賒銷刺激銷售的快速增長，但其背后的財務(wù)狀況逐步惡化，應(yīng)收賬款急速上升，銷售費用不斷增加，呆賬、壞賬上升，企業(yè)利潤下降。此時若在企業(yè)擴張期，將企業(yè)固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的投入力度增大，企業(yè)可能背上高額負債，從而引發(fā)極大的經(jīng)營風險和財務(wù)風險。而事實上，許多企業(yè)銷售部門為了應(yīng)付公司的業(yè)績考核，不顧企業(yè)長遠利益，急功近利，或迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，最終卻偏離了企業(yè)盈利和合理的凈現(xiàn)金流量這些企業(yè)最主要的財務(wù)目標。強化企業(yè)信用風險管理，就是要在業(yè)績增長和風險控制之間不斷博弈和均衡，以求二者的協(xié)調(diào)和一致，確保企業(yè)獲取高質(zhì)量收益這一根本目標的實現(xiàn)。

（二）缺乏獨立的信用管理職能部門

在現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務(wù)部共同承擔的。但實際工作中這兩部門由于在管理目標、職能、利益和對市場反應(yīng)上的差異，使它們都不能很好地承擔企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款的職能，所以常常出現(xiàn)職責分工不清、相互扯皮、效率低下，在某些管理方面工作不到位，甚至出現(xiàn)管理真空現(xiàn)象。信用管理工作是一項涉及到銷售和財務(wù)管理的綜合性工作，單獨由財務(wù)部或銷售部負責信用管理，最后只能導致忽視或只強調(diào)財務(wù)或銷售一方面，很難兩全兼顧。根據(jù)許多發(fā)達國家的企業(yè)信用管理的成功經(jīng)驗表明：成立獨立的信用風險管理職能部門，增強企業(yè)信用風險管理職能的獨立性，不失為當前解決企業(yè)信用風險管理問題的一個行之有效的方式。

（三）企業(yè)信用風險管理制度不完善

當前，我國大多企業(yè)不能適應(yīng)以信用經(jīng)濟為主要特征的激烈市場競爭環(huán)境，最根本原因就是在于企業(yè)在管理體制方面還存在著不足，風險管理機制存在著缺陷。企業(yè)風險防范管理機制不夠健全與完善，是誘發(fā)企業(yè)風險最主要的原因之一。目前，我國多數(shù)企業(yè)沒有建立符合自身實際的一整套風險防范管理機制，缺乏對國際國內(nèi)客戶風險防范的科學合理、系統(tǒng)的研究與評估。據(jù)有關(guān)調(diào)查資料顯示，我國67%的公司沒有風險防范管理部門，31%的公司沒有具體的風險防范管理措施，全面進行信用管理的僅占6%。企業(yè)風險防范管理機制的不健全，使得企業(yè)因合約不能履行或缺乏管理而違約的現(xiàn)象頻繁發(fā)生，在經(jīng)營中企業(yè)面臨著巨大的風險，導致企業(yè)不能正常開展交易，無法提升市場競爭力。

（四）企業(yè)對信用風險的管理目標滯后

管理目標滯后主要表現(xiàn)為：第一，在經(jīng)營管理目標上。近幾年來，我國許多企業(yè)迫于市場競爭的壓力，在發(fā)展上片面追求銷售業(yè)績的增長，而忽視現(xiàn)實工作中應(yīng)收賬款不斷增加，銷售費用不斷上升，呆賬壞賬比例不斷擴大的嚴重問題，使其既無法實現(xiàn)利潤最大化或企業(yè)價值最大化的終點目標，甚至還會出現(xiàn)經(jīng)營危機和財務(wù)危機。第二，在信用管理目標上。我國目前許多企業(yè)在解決應(yīng)收賬款拖欠問題上大多采取“事后控制”的策略，把管理的重點放在追賬上，而忽視事前的調(diào)查分析和事中的跟蹤與管理，致使管理目標嚴重錯位。

（五）企業(yè)的誠信環(huán)境不夠優(yōu)化

誠信是我國企業(yè)得以不斷向前發(fā)展的不竭動力，也是企業(yè)積極應(yīng)對和有效防范風險的有力武器。因此，積極營造誠信的投資環(huán)境，對于企業(yè)積極防范風險和全面發(fā)展至關(guān)重要。由于我國企業(yè)誠信環(huán)境不夠優(yōu)化，必然導致了企業(yè)面臨的風險加劇，企業(yè)的合法利益不同程度地受到損害。當多數(shù)企業(yè)都講誠信時，少數(shù)不講誠信的企業(yè)就會受到懲罰。但當多數(shù)企業(yè)不講誠信，只有少數(shù)企業(yè)講誠信時，受損害的就只有講誠信的少數(shù)企業(yè)，在誠信環(huán)境不夠優(yōu)化的狀況下，誠信的選擇性表現(xiàn)得就更加強烈，因為誠信環(huán)境不夠優(yōu)化表明完全講誠信的企業(yè)不多。目前，

我國企業(yè)的誠信環(huán)境不夠優(yōu)化是一個既定的事實。一方面有的債務(wù)人違背誠信原則，違約賴賬。另一方面有的企業(yè)對違反誠信經(jīng)營的做法采取容忍態(tài)度，不少企業(yè)即便自己能夠做到誠信經(jīng)營，但對于其他企業(yè)的不誠信經(jīng)營行為，卻沒有加以制止。

三、改善企業(yè)信用風險管理的對策

（一）切實增強信用風險防范管理意識

由于轉(zhuǎn)變思想意識不夠，引起企業(yè)管理經(jīng)營者的重視不夠，對企業(yè)信用風險防范管理的力度不夠。企業(yè)信用風險防范管理作為企業(yè)管理的一個重要組成部分，其風險防范、控制、處置與轉(zhuǎn)移是不容回避的一個重大問題。只有切實搞好了企業(yè)風險防范管理的預(yù)警預(yù)報體系建設(shè)，最大限度地減少和控制企業(yè)潛在風險，才能使企業(yè)以最少的生產(chǎn)成本、管理成本獲得最大的發(fā)展效益和經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)領(lǐng)導者必須切實增強企業(yè)信用風險防范管理意識，著力增強責任意識、大局意識和危機意識，牢固樹立企業(yè)風險防范管理的使命感、緊迫感，從大局上給予全面的組織與協(xié)調(diào)，從資源上給予人、財、物的充分支持，并且要不斷發(fā)揮領(lǐng)導的帶頭與號召作用，努力強化企業(yè)各級管理人員的信用風險防范意識與管理意識，不斷增強企業(yè)風險防范管理的自覺性、堅定性與創(chuàng)造性。樹立正確的企業(yè)風險防范管理理念，進一步提高企業(yè)風險防范管理水平，有效防范和控制企業(yè)潛在風險。

（二）建立與完善企業(yè)信用風險防范體系

1．建立專門的信用風險管理職能部門

傳統(tǒng)上，與企業(yè)信用有關(guān)的應(yīng)收賬款分別由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門管理，在職責方面既有重疊也有空擋，在管理上也難以協(xié)調(diào)。隨著企業(yè)信用風險的加劇和規(guī)模的擴大，這種模式已難以適應(yīng)風險管理的需要，它需要具有財務(wù)、營銷、信貸、法律等專業(yè)知識和綜合技能的專門人才來組成獨立的信用風險管理部門。其職責是全面負責整個企業(yè)的信用管理工作，制定適合本企業(yè)的信用管理政策和作業(yè)規(guī)范，并與企業(yè)營銷管理、財務(wù)管理、資金管理、法律事務(wù)管理、信息技術(shù)等部門進行溝通和合作，實現(xiàn)資源共享，降低管理成本，共同實現(xiàn)企業(yè)的整體目標和整體利益。在具體的操作上，就是企業(yè)的應(yīng)收賬款應(yīng)由獨立的信用風險管理部門進

行管理。獨立的信用管理職能部門的建立是企業(yè)信用管理目標得以實現(xiàn)，業(yè)務(wù)流程和方法得以順利運行的基本保證。通過設(shè)置一個獨立于企業(yè)銷售、財務(wù)部門的內(nèi)部信用管理部門，通過專業(yè)人士對信用管理工作的全面監(jiān)督，可以最大程度的降低企業(yè)的信用風險。

2．建立科學的信用風險管理制度

完善的企業(yè)信用風險管理制度包括企業(yè)信用的管理政策、客戶的信用管理制度、信用額度審批制度、信用風險控制原則和程序、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度、拖欠賬款追收制度和責任追究制度等，而按照流程化管理并結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制原理，信用部門除應(yīng)建立嚴謹?shù)?、科學的內(nèi)部工作流程之外，還應(yīng)從事前、事中、事后實施不同的信用控制策略。

首先，事前控制——做好客戶資信調(diào)查及評級工作。在確定授信和交易達成之前，信用部門應(yīng)充分收集與客戶信用相關(guān)信息并作出合理的風險評估。為此，各企業(yè)可根據(jù)特點，借鑒銀行評級體系建設(shè)的經(jīng)驗，采用定量與定性分析相結(jié)合的方法，建立包括客戶償債能力、償債意愿、經(jīng)營能力、盈利能力、交易能力等在內(nèi)的全方位的評級體系，并在實際應(yīng)用中要保證評級體系本身的合理性、評級分析與判斷的可靠性以及評級工作的客觀性，根據(jù)這些信息，信息部門對客戶進行評估并采取經(jīng)常性的管理和維護等措施。

其次，事中控制——審批授信標準及發(fā)貨控制。在信用執(zhí)行階段，應(yīng)建立如下控制點：（1）建立企業(yè)審批授信流程、各部門職責和權(quán)限，以防止個別部門或人員借管理上的控制薄弱環(huán)節(jié)謀私利，對特殊情況或客戶實行高層領(lǐng)導特批制。（2）對銷售部門的業(yè)績考核不局限于簽單等單項指標，同時應(yīng)將應(yīng)收賬款、銷售費用等指標納入考核體系，以便在銷售前即減少應(yīng)收賬款風險。（3）在發(fā)貨時對沒有收到的貨款延長發(fā)票開具時間，開票按實際收款金額開具發(fā)票。特別是分期收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)必須實施此項控制。

再次，事后控制——應(yīng)收賬款資金回籠監(jiān)控。前兩個階段主要是為提高應(yīng)收賬款質(zhì)量而作出的努力，除了做好前兩個階段的工作外，應(yīng)收賬款形成后還應(yīng)做好下列工作：（1）從人員上，配備一定數(shù)量的專職應(yīng)收賬款專員，建立應(yīng)收賬款催收、管理績效考核制度，引進報酬與工作績效掛鉤的獎懲激勵機制，從人員上做好應(yīng)收賬款的回收工作。（2）從工作方法上，建立一套應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)，如編寫應(yīng)收賬款催收技巧手冊并對收款專員進行培訓；定期的賬齡分析；定期與客戶對賬等方法，確保雙方賬面無誤并動搖客戶拖賬的信心。

（三）完善社會信用體系

現(xiàn)代市場經(jīng)濟是一種建立在法制基礎(chǔ)之上的信用經(jīng)濟，需要一套完備的信用體系、信用制度加以保障。我國在《合同法》、《反不正當競爭法》等法規(guī)中都有誠實守信的法律原則，在《刑法》中還有對欺詐等不講信用的犯罪行為的懲罰規(guī)定，但這些并沒有阻止失信行為的蔓延，這充分說明造成當前我國社會信用體系紊亂的原因不僅僅在于法律懲罰不足。為有效整頓社會信用，必須改變單純依靠法律懲罰的辦法，而應(yīng)采取綜合治理的方式，建立適應(yīng)市場經(jīng)濟要求的社會信用體系。

1．完善信用風險管理的宏觀對策

由于我國尚處于建立社會主義市場經(jīng)濟體制過程中，受發(fā)展階段所限，市場發(fā)育狀況和社會信用環(huán)境都很不理想，在這種情況下，不能單純靠市場的力量來推動社會信用體系的建設(shè)。政府應(yīng)在借鑒各國建立國家信用體系的經(jīng)驗基礎(chǔ)上，采取有效措施，在發(fā)展的初期通過制定政策、協(xié)調(diào)有關(guān)部門開放數(shù)據(jù)、組織建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)檢索平臺、引導建立行業(yè)協(xié)會等措施積極推動信用體系的發(fā)展，爭取在較短的時期內(nèi)，以較低的成本初步建立國家信用管理體系，為社會信用體系能自行運營和發(fā)展奠定基礎(chǔ)，并提供制度上的保障。當前，應(yīng)積極推進以下幾方面的工作：一是建立信用資料數(shù)據(jù)庫和實現(xiàn)信用資料的開放，并對信用資料的公開、合法、正當?shù)氖占c使用通過立法的形式作出明確界定。二是要加快建立和完善信用法律體系，如頒布《信用法》、《公平交易法》等，并對一些過時的、不適應(yīng)市場經(jīng)濟和信用制度建設(shè)的法規(guī)特別是保護部門利益的規(guī)章要及時予以廢止或修訂。三是理順監(jiān)管體制，重建社會信用體系，確保向公眾提供風險信息的中介服務(wù)機構(gòu)能夠健康發(fā)展，為社會信用的確立奠定基礎(chǔ)。

2．促進社會信用服務(wù)機構(gòu)的發(fā)展

建立市場信用體系，創(chuàng)造公平良好的競爭環(huán)境，是關(guān)乎我國社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展的戰(zhàn)略問題。在加快國家信用體系建設(shè)的同時，社會信用服務(wù)機構(gòu)也應(yīng)蓬勃發(fā)展，與之呼應(yīng)。更具重要意義的是，在社會信用服務(wù)機構(gòu)充分發(fā)揮作用的情況下，失信企業(yè)的信用狀況會很容易地被與其有業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)通過征信公司等信用服務(wù)機構(gòu)得到，失信企業(yè)同其他企業(yè)開展業(yè)務(wù)的機會將大大降低，從而對失信企業(yè)形成強有力的社會懲罰。

隨著我國市場經(jīng)濟體制改革的逐步深入，社會信用的范圍與功能在不斷擴

大，在信用已經(jīng)成為企業(yè)的一種價值和資源、并作為市場交易的一種重要方式存在的情況下，為有效維護市場經(jīng)濟秩序，客觀需要信用服務(wù)中介機構(gòu)加快發(fā)展。從國際經(jīng)驗看，以社會懲罰作為重要內(nèi)容的社會信用體系的建立有利于企業(yè)降低交易成本，使信用良好的企業(yè)獲得更大的信用融資和更多的交易機會，達到優(yōu)化資源配置的效果。因此，在當前我國信用環(huán)境惡化的狀況下，必須強調(diào)信用服務(wù)中介機構(gòu)的規(guī)范發(fā)展，一方面通過向客戶提供所需的信用報告幫助客戶防范信用風險，另一方面通過信用中介機構(gòu)特有的信用信息的傳遞機制，促進有效的社會懲罰機制的形成，使失信企業(yè)的失信成本要遠高于其失信所獲得的“收益”，以此來彌補法律懲罰的不足，確保社會信用功能的有效發(fā)揮，促進社會信用秩序的根本好轉(zhuǎn)。

3．制定相應(yīng)的信用管理法律法規(guī)，加大懲治力度，建立失信懲罰制度

我國在建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體制過程中，先后制定了《公司法》、《合同法》等一系列法律法規(guī)，為推動經(jīng)濟發(fā)展起了積極的作用。但有關(guān)市場經(jīng)濟秩序方面的法律法規(guī)體系還需要進一步健全。

失信成本過低是目前不講信用的一個主要原因。信用缺失本質(zhì)上是一種違約行為，經(jīng)濟活動主體是否選擇違約，主要看違約成本的高低，當違約的預(yù)期效用超過將時間及另外的資源用于從事其他活動所帶來的收益時，經(jīng)營者便會選擇違約。而目前的狀況是，守信者未得到有效的保護，失信者未得到嚴厲的制裁。如一些企業(yè)或中介機構(gòu)提供虛假信息已成為一個公開的“游戲規(guī)劃”，但做假的企業(yè)或中介機構(gòu)受到懲處的僅是極少數(shù)，許多人和企業(yè)都從“失信”中撈到好處，一些擅長做假賬的人員還成了一些企業(yè)爭相聘請的“人才”。在這樣一個失信不受懲罰的環(huán)境下“好人也會變壞”。要改變這一局面，一定要制定和推行使“失信成本”遠高于“守信成本”的懲治制度，制定有關(guān)的法律法規(guī)，讓失信者得不償失，不敢冒失信的風險。除此以外，還要建立和完善信用記錄體系，為個人和企業(yè)建立“信用檔案”，使誠實守信者受到社會的信任和尊重，不講信用者受到應(yīng)有的懲處。同時，要通過制度建設(shè)，充分保證信用信息的真實性和全面性。要建立對信用記錄和評估機構(gòu)的監(jiān)督和管理機制。此外，還需要出臺有關(guān)制度或法規(guī)，確保信用記錄成為個人和企業(yè)的“必備檔案”，而不能讓其成為一種“擺設(shè)”。

（四）加強企業(yè)信用風險管理人員素質(zhì)的培養(yǎng)

企業(yè)信用風險管理部門中要配備相應(yīng)的信用風險管理人員。另外，企業(yè)的財

務(wù)人員、業(yè)務(wù)經(jīng)理和銷售人員，尤其是各級管理者，都應(yīng)具備足夠的信用