公司工程項目財務(wù)管理制度

PAGEPAGE3公司工程項目財務(wù)管理制度第一條為了加強公司對工程項目業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范工程項目行為，防范工程項目過程中的差錯和舞弊，特制定本制度。第二條本制度所稱工程項目，主要是指水電土木工程。付款是指支付工程項目或工程項目有關(guān)的款項的行為。第三條工程項目業(yè)務(wù)應(yīng)當按照公司的崗位責任劃分，明確各部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第四條工程項目業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：（一）項目建議、可行性研究與項目決策；（二）預(yù)算編制與審核；（三）項目實施與價款支付；（四）竣工決算與竣工審核。第五條公司應(yīng)當根據(jù)工程項目的特點，配備合格的人員辦理工程項目業(yè)務(wù)。辦理工程項目業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。公司應(yīng)當配備專門的會計人員辦理工程項目會計核算業(yè)務(wù)，辦理工程項目會計業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當熟悉國家法律法規(guī)及工程項目管理方面的專業(yè)知識。第六條工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)報采購、行政、財務(wù)等各相關(guān)部門會簽后，與主營業(yè)務(wù)相關(guān)且金額在5000萬元以下交董事長審批后執(zhí)行，非主營業(yè)務(wù)用資產(chǎn)或金額超過2000萬元的需提交董事會審議。第七條按照審批人的批準意見辦理工程項目業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理工程項目業(yè)務(wù)。第九條公司應(yīng)當制定工程項目業(yè)務(wù)流程，明確項目決策、概預(yù)算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。第十條工程項目決策環(huán)節(jié)的控制包括對項目建議書和可行性研究報告的編制、項目決策程序等作出明確規(guī)定，確保項目決策科學、合理。第十一條組織工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人員對項目建議書和可行性研究報告的完整性、客觀性進行技術(shù)經(jīng)濟分析和評審，出具評審意見。第十二條工程項目在決策過程中應(yīng)有完整的書面記錄，嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。公司建設(shè)工程項目投資金額超過人民幣500萬以上的工程項目必須實行招投標。第十三條工程項目的決策及實施應(yīng)明確相關(guān)部門及人員的責任，定期或不定期地進行檢查。第十四條工程項目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制包括對概預(yù)算的編制、審核等作出明確規(guī)定，確保概預(yù)算編制科學、合理。第十五條組織工程、技術(shù)、財務(wù)等部門的相關(guān)專業(yè)人員對編制的概預(yù)算進行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整、準確。第十六條工程進度價款支付環(huán)節(jié)的控制包括對價款支付的條件、方式以及會計核算程序作出明確規(guī)定，確保價款支付及時、正確。第十七條公司辦理工程項目價款支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當符合《貨幣資金管理制度》的有關(guān)規(guī)定。公司辦理工程項目采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當符合《采購與付款管理制度》的有關(guān)規(guī)定。第十八條公司會計人員應(yīng)對工程合同約定的價款支付方式、有關(guān)部門提交的價款支付申請及憑證、審批人的批準意見等進行審查和復(fù)核。復(fù)核無誤后方可辦理價款支付手續(xù)。公司會計人員在辦理價款支付業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價款與合同約定的價款支付方式及金額不符，或與工程實際完工情況不符等異常情況，應(yīng)當及時報告。第十九條公司因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的應(yīng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。公司會計人員應(yīng)對工程變更價款支付業(yè)務(wù)進行審核。第二十條加強對工程項目資金籌集與運用、物資采購與使用、財產(chǎn)清理與變動等業(yè)務(wù)的會計核算，真實、完整地反映工程項目資金流入流出情況及財產(chǎn)物資的增減變動情況。第二十一條工程竣工決算環(huán)節(jié)的控制包括對竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收等作出明確規(guī)定，確?？⒐Q算真實、完整、及時。第二十二條工程竣工清理工作中應(yīng)明確清理的范圍、內(nèi)容和方法，如實填寫并妥善保管竣工清理清單。第二十三條依據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定及時編制竣工決算。組織有關(guān)部門及人員對竣工決算進行審核，重點審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。第二十四條對竣工決算進行審計，未實施竣工決算審計的工程項目，不得辦理竣工驗收手續(xù)。第二十五條及時組織工程項目竣工驗收，確保工程質(zhì)量符合設(shè)計要求。對竣工驗收進行審核，重點審查驗收人員、驗收范圍、驗收依據(jù)、驗收程序等是否符合有關(guān)規(guī)定。第二十六條驗收合格的工程項目，應(yīng)當及時編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并加強對資產(chǎn)的管理。第二十七條對工程項目內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期或不定期地進行檢查。第二十八條工程項目內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：現(xiàn)象。是否存在越權(quán)審批行為。是否落實到位。進行審核。符