注冊(cè)稅務(wù)師考試（稅法二）試題及答案

注冊(cè)稅務(wù)師考試（稅法二）試題及答案注冊(cè)稅務(wù)師考試（稅法二）試題及答案一、單項(xiàng)選擇題〔共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意〕1．下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是〔〕。a．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入b．向客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物的押金收入c．與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣額d．上級(jí)主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入2．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是〔〕。a．資本性支出b．各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出c．非廣告性質(zhì)的贊助支出d．無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)未形成資產(chǎn)的部分3．某企業(yè)2000年度雇用職工平均人數(shù)為78人，其中：固定職工40人，合同工30人，臨時(shí)工8人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為960元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)發(fā)工資總額為1000000元。工會(huì)組織開(kāi)具了專用繳撥款收據(jù)，收取了企業(yè)實(shí)際計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為〔〕。a．141120元b．157248元c．17752元d．33880元4．某企業(yè)1999年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額為20萬(wàn)元，2000年度取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入625萬(wàn)元，應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用、稅金等合計(jì)600萬(wàn)元。該企業(yè)2000年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅〔〕。a．1．35萬(wàn)元b．1．68萬(wàn)元c．0．9萬(wàn)元d．8．25萬(wàn)元5．下列有關(guān)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，其正確的表述是〔〕。a．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得不并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額b．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，可由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)c．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓虧損不并入投資企業(yè)的虧損總額d．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)6．下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估增值的稅務(wù)處理，正確的表述是〔〕。a．納稅人按規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額b．納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額c．納稅人以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額d．企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值部分，所提的折舊在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除7．某技術(shù)咨詢企業(yè)2000年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入85萬(wàn)元，發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)40萬(wàn)元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為33％，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為〔〕。a．4．95萬(wàn)元b．14．85萬(wàn)元c．6．75萬(wàn)元d．2．25萬(wàn)元8．某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2000年度全年銷售收入1600萬(wàn)元，應(yīng)扣除的銷售成本為600萬(wàn)元、銷售稅金及附加460萬(wàn)元、其它費(fèi)用400萬(wàn)元〔其中含糧食白酒廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元〕。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為〔〕a．33萬(wàn)元b．62．7萬(wàn)元c．46．2萬(wàn)元d．49．5萬(wàn)元9．某企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，清算的全部資產(chǎn)為520萬(wàn)元，清算費(fèi)用為20萬(wàn)元，負(fù)債為300萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為30萬(wàn)元，資本公積為40萬(wàn)元，企業(yè)的注冊(cè)資本金為100萬(wàn)元。該企業(yè)清算時(shí)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為〔〕。a．26．4萬(wàn)元b．6．6萬(wàn)元c．16．5萬(wàn)元d．9．9萬(wàn)元10．某經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期12年。第1至第10年的盈虧情況如下：〔單位：萬(wàn)元〕年度12345678910盈虧-5040-10-1025-80-10100-30100該企業(yè)的開(kāi)始獲利年度為〔〕。a．第2年b．第5年c．第8年d．第10年11．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，對(duì)采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額確定的正確方式是〔〕。a．按合同規(guī)定的價(jià)格b．按合同簽訂時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格c．按照核定的產(chǎn)品成本價(jià)格d．按賣給第三方的銷售價(jià)格或參照當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格12．在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)，在投資總額內(nèi)購(gòu)買的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，凡符合國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定的，除特殊情況外，可享受的投資抵免優(yōu)惠是〔〕。a．其購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的60％可以從當(dāng)年企業(yè)所得稅中抵免b．其購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的60％可以從當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免c．其購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的40％可以從當(dāng)年企業(yè)所得稅中抵免d．其購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的40％可以從當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免13．某外國(guó)企業(yè)常駐機(jī)構(gòu)2000年度的收入額為300萬(wàn)元，核定利潤(rùn)率為10％，適用的企業(yè)所得稅稅率為33％，則該機(jī)構(gòu)2000年度應(yīng)納所得稅稅額為〔〕。a．9．9萬(wàn)元b．99萬(wàn)元c．60萬(wàn)元d．9萬(wàn)元14．某企業(yè)2000年度從境外某國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益240萬(wàn)元，在境外已繳納了40％的所得稅，該企業(yè)適用稅率為33％。該企業(yè)本年度匯總納稅時(shí)可以抵扣的境外所得稅稅額為〔〕。a．264萬(wàn)元b．79．2萬(wàn)元c．160萬(wàn)元d．132萬(wàn)元15．某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年8月注冊(cè)并開(kāi)始營(yíng)運(yùn)，經(jīng)營(yíng)期為20年，所得稅稅率為15％。1999年盈利150萬(wàn)元，但由于當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不足6個(gè)月，該企業(yè)選擇從2000年起開(kāi)始計(jì)算優(yōu)惠期限，則1999年度該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為〔〕。a．7．5萬(wàn)元b．11．25萬(wàn)元c．0d．22．5萬(wàn)元16．中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的外方將稅后利潤(rùn)進(jìn)行直接再投資，可以享受再投資退稅的優(yōu)惠。外國(guó)投資者申請(qǐng)辦理再投資退稅的期限是〔〕。a．自決定投資之日起1年內(nèi)b．自決定再投資之日起3年內(nèi)c．自資金實(shí)際投入之日起1年內(nèi)d．自資金實(shí)際投入之日起3年內(nèi)17．境外咨詢企業(yè)單獨(dú)與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在我國(guó)境內(nèi)的，繳納所得稅的規(guī)定是〔〕。a．全額在我國(guó)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅b．在我國(guó)境內(nèi)不繳納所得稅c．在我國(guó)境內(nèi)繳納50％的所得稅d．在我國(guó)境內(nèi)只繳納地方所得稅18．一外商投資企業(yè)的外方將2000年度取得的稅后利潤(rùn)41萬(wàn)元，直接再投資于該企業(yè)，增加其注冊(cè)資本，追加期限為8年。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率15％，地方所得稅稅率3％。地方再投資的退稅額為〔〕。a．3萬(wàn)元b．6萬(wàn)元c．15萬(wàn)元d．7．5萬(wàn)元19．計(jì)算外商投資企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不允許扣除的是〔〕。a．企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理的借款利息b．企業(yè)支付職工的工資和福利費(fèi)c．為在中國(guó)境內(nèi)工作的職工支付的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)d．外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所向其總機(jī)構(gòu)支付的同本機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理的管理費(fèi)20．某從事娛樂(lè)業(yè)的外商投資企業(yè)，2000年業(yè)務(wù)收入總額2000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)支出18．5萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2000年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，交際應(yīng)酬費(fèi)的納稅調(diào)整增加額為〔〕。a．8．5萬(wàn)元b．6萬(wàn)元c．12．5萬(wàn)元d．021．下列外商投資企業(yè)〔經(jīng)營(yíng)期限均在10年以上〕，從開(kāi)始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的是〔〕。a．從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)b．專門從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)c．在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的地區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu)d．在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)22．某外國(guó)公司未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2000年度從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元，從外商投資企業(yè)取得稅后利潤(rùn)300萬(wàn)元，適用稅率20％。該外國(guó)公司應(yīng)繳納的預(yù)提所得稅為〔〕。a．40萬(wàn)元b．60萬(wàn)元c．66萬(wàn)元d．100萬(wàn)元23．設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1996年投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期15年，企業(yè)所得稅率15％。1996至2000年分別盈利-10萬(wàn)元、20萬(wàn)元、10萬(wàn)元、20萬(wàn)元、50萬(wàn)元，企業(yè)2000年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為〔〕。a．2．75萬(wàn)元b．7．5萬(wàn)元c．1．875萬(wàn)元d．375萬(wàn)元24．某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2000年全年銷售收入凈額為8000000元，銷售成本6000000元、增值稅以外的各種稅費(fèi)1500000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元，該獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為〔〕。a．168300元b．168250元c．189250元d．182250元25．張某2000年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費(fèi)，全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為〔〕。a．5840元b．4800元c．4080元d．3360元26．某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為〔〕。a．5200元b．6000元c．4800元d．5600元27．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算個(gè)體戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)可以直接扣除的是〔〕。a．固定資產(chǎn)盤虧凈損失b．購(gòu)置的價(jià)值為7萬(wàn)元的測(cè)試儀器c．個(gè)體戶業(yè)主的工資d．分配給投資者的股利28．境內(nèi)某公司代其雇員〔中國(guó)公民〕繳納個(gè)人所得稅，2000年5月支付給王某的工資為5000元人民幣，則代繳的個(gè)人所得稅稅額為〔〕。a．558．82元b．594．12元c．581、25元d．625元29．李某按年薪制領(lǐng)取工資收入，2000年1月至12月，每月領(lǐng)取基本收入1000元，均依法繳納了個(gè)人所得稅。年度終了領(lǐng)取效益收入12000元。李某年終應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅為〔〕。a．2025元b．1020元c．1140元d．2145元30．建筑設(shè)計(jì)人員邱某一次獲得設(shè)計(jì)費(fèi)20000元，從其收入中支付給中介入報(bào)酬3000元，邱某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為〔〕。a．2500元b．3400元c．2720元d．3200元31．楊教授編著教材一本，1999年2月出版，獲稿酬8000元。因市場(chǎng)需要，2000年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實(shí)際應(yīng)繳納個(gè)人所得稅〔〕。a．1232元b．1760元c．1204元d．1720元32．某企業(yè)2000年擁有的房產(chǎn)原值150萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除比率為30％，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為〔〕。a．1．26萬(wàn)元b．0．18萬(wàn)元c．12．6萬(wàn)元d．1．8萬(wàn)元33．下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅期限，表述正確的是〔〕。a．納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅b．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅c．納稅人辦理驗(yàn)收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應(yīng)從使用之日起繳納房產(chǎn)稅d．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間34．下列車船中，應(yīng)繳納車船使用稅的是〔〕。a．載重量不超過(guò)1噸的漁船b．不領(lǐng)行駛執(zhí)照只在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車c．外籍人員的汽車d．非機(jī)動(dòng)車船35．下列關(guān)于車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是〔〕。a．乘人汽車以輛為計(jì)稅依據(jù)b．載貨汽車以總噸位為計(jì)稅依據(jù)c．非機(jī)動(dòng)船以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)d．機(jī)動(dòng)船以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)36．下列行為不繳納契稅的是〔〕。a．以房產(chǎn)抵債b．房屋贈(zèng)與c．以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)d．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)37．甲、乙兩單位交換經(jīng)營(yíng)性用房，甲方房屋價(jià)值為95萬(wàn)元，乙方房屋價(jià)值為110萬(wàn)元。甲方應(yīng)繳納的契稅稅額為〔〕。a．5．5萬(wàn)元b．0．75萬(wàn)元c．4．75萬(wàn)元d．0．57萬(wàn)元38．下列單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是〔〕。a．國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地b．公園自用的土地c．外商投資企業(yè)占用的土地d．企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地39．甲乙雙方簽訂一份倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，合同上注明貨物金額100萬(wàn)元、保管費(fèi)用20萬(wàn)元，該合同甲方應(yīng)繳納的印花稅為〔〕。a．1200元b．1000元c．100元d．200元40．某企業(yè)2000年度開(kāi)業(yè)，領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照〔正、副本〕、稅務(wù)登記證〔正、副本〕、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證，啟用賬簿共計(jì)20本〔其中記載資金賬簿2本，載有實(shí)收資本100萬(wàn)元，資本公積20萬(wàn)元〕，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的印花稅為〔〕。a．705元b．620元c．605元d．205元二、多項(xiàng)選擇題〔共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有l(wèi)個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0、5分〕41．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)特殊行業(yè)、部門的納稅人有特殊的規(guī)定，下列行業(yè)和部門集中在北京繳納企業(yè)所得稅的有〔〕。a．民航總局所屬的航空公司b．民航總局舉辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)c．直屬鐵道部的運(yùn)輸企業(yè)d．中國(guó)工商銀行42．下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有〔〕。a．轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券收入b．購(gòu)買國(guó)債的利息收入c．購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入d．固定資產(chǎn)盤盈收入43．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)不應(yīng)提取折舊的有〔〕。a．季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備b．未使用的房屋c．按規(guī)定提取維簡(jiǎn)費(fèi)的固定資產(chǎn)d．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)44．企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的傭金，可計(jì)入銷售費(fèi)用，但必須同時(shí)符合的條件有〔〕。a．有合法真實(shí)憑證b．支付對(duì)象必須是獨(dú)立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個(gè)人〔不含本企業(yè)雇員〕c．支付給個(gè)人的'傭金，除另有規(guī)定外，不得超過(guò)服務(wù)金額的3％d．支付給個(gè)人的傭金，除另有規(guī)定外，不得超過(guò)服務(wù)金額的5％45．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)的清算所得時(shí)，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的有〔〕。a．清算費(fèi)用b．法定財(cái)產(chǎn)估價(jià)增值c．企業(yè)未分配利潤(rùn)d．超過(guò)實(shí)收資本的部分46．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不準(zhǔn)從收入總額中扣除的有〔〕。a．銷售貨物時(shí)給購(gòu)貨方的回扣支出b．糧食類白酒的廣告費(fèi)支出c．納稅人加入工商聯(lián)合會(huì)交納的會(huì)員費(fèi)d．納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金罰款47．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，有關(guān)工資、薪金費(fèi)用的扣除，下列表述中正確的有〔〕。a．實(shí)行計(jì)稅工資辦法的企業(yè)，其實(shí)發(fā)工資在計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的可據(jù)實(shí)扣除b．軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額，準(zhǔn)予扣除c．企業(yè)按批準(zhǔn)的工效掛鉤辦法提取的工資、薪金準(zhǔn)予扣除d．對(duì)飲食服務(wù)業(yè)按規(guī)定提取的提成工資，準(zhǔn)予扣除48．按稅法規(guī)定，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括〔〕。a．納稅人按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)b．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待c．納稅人為其雇員向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保支出的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)d．納稅人按規(guī)定上交勞動(dòng)保障部門的待業(yè)保險(xiǎn)基金49．下列各項(xiàng)利息支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有〔〕。a．為對(duì)外投資而借入的資金發(fā)生的利息支出b．建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)過(guò)程中的利息支出c．因生產(chǎn)需要向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出d．建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的利息支出50．某企業(yè)2001年2月向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的損益表中，注明2000年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為60萬(wàn)元。2001年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項(xiàng)應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的有〔〕。a．查補(bǔ)的消費(fèi)稅b．多提的職工福利費(fèi)c．國(guó)庫(kù)券利息收入d．多列無(wú)形資產(chǎn)攤銷51．按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列企業(yè)不得享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的有〔〕。a．將原有的企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè)b．學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)c．學(xué)校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營(yíng)的企業(yè)d．由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè)52．外國(guó)企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)在我國(guó)繳納預(yù)提所得稅的有〔〕。a．發(fā)生在境外，且與企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得b．轉(zhuǎn)讓不是其設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所持有的b股和海外股所取得的凈收益c．將財(cái)產(chǎn)租給中國(guó)境內(nèi)租用者而取得的租金d．提供在中國(guó)境內(nèi)使用的專利權(quán)而取得的使用費(fèi)53．按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得享受預(yù)提所得稅優(yōu)惠的有〔〕。a．外國(guó)投資者從中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)b．國(guó)際金融組織貸款給中國(guó)企業(yè)和事業(yè)單位的利息所得c．外國(guó)銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)的利息所得d．開(kāi)發(fā)重要技術(shù)提供專有技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費(fèi)54．按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得在所得稅稅前扣除的有〔〕。a．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的利息支出b．上繳的各項(xiàng)所得稅款c．用于中國(guó)境外的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)d．技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)55．對(duì)外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，根據(jù)不同情況，可采取的計(jì)征企業(yè)所得稅的方法有〔〕。a．按實(shí)際申報(bào)收入計(jì)算征稅b．按核定收入計(jì)算征稅c．按經(jīng)費(fèi)支出額換算為收入額計(jì)算征稅d．按常駐機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他方法計(jì)算征稅56．個(gè)人所得稅是世界各國(guó)普遍征收的一個(gè)稅種，但各國(guó)的個(gè)人所得稅規(guī)定有所不同。下列表述中屬于我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅特點(diǎn)的有〔〕。a．實(shí)行的是綜合所得稅制b．累進(jìn)稅率和定額稅率并用c．實(shí)行的是分類所得稅制d．采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法57．對(duì)于實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商業(yè)戶，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的稅金有〔〕。a．土地使用稅b．房產(chǎn)稅c．個(gè)人所得稅d．資源稅58．對(duì)于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)。準(zhǔn)予從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用有〔〕。a．有價(jià)證券的原值b．建筑物的建造費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用c．機(jī)器設(shè)備的購(gòu)進(jìn)價(jià)格及運(yùn)輸費(fèi)d．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價(jià)外收入59．下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有〔〕。a．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人b．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人c．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人d．在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人60．對(duì)于實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得或應(yīng)納稅所得額是指每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金以及損失后的余額。下列支出項(xiàng)目中屬于損失范圍的有〔〕。a．固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損的金額b．支付賠償金、違約金的金額c．委托代銷支付的手續(xù)費(fèi)金額d．金融機(jī)構(gòu)借款支付的利息金額e．與收入有關(guān)的其他支出61．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的主要區(qū)別在于〔〕。a．獨(dú)立勞動(dòng)與非獨(dú)立勞動(dòng)的關(guān)系b.經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系c．主動(dòng)勞動(dòng)與被動(dòng)勞動(dòng)的關(guān)系d．雇傭與被雇傭的關(guān)系e．勞動(dòng)合同關(guān)系62．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)優(yōu)惠規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得免征個(gè)人所得稅的有〔〕。a．職工的安家費(fèi)b．職工取得的退休工資c．個(gè)人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費(fèi)d．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查違法犯罪行為取得的獎(jiǎng)金e．購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)所得63．按照上地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項(xiàng)行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有〔〕。a．以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)b．雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的c．對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的d．對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的e．房地產(chǎn)出租，出租人取得了收入64．按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有〔〕。a．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同b．向稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)償提供與房地產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的評(píng)估資料c．按當(dāng)?shù)卣囊蟀雌趫?bào)送房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估結(jié)果d．嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估e．向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)房地產(chǎn)交易額及扣除項(xiàng)目金額65．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買賣、交換、繼承、贈(zèng)與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過(guò)程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項(xiàng)目中屬于我國(guó)印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)征稅范圍的有〔〕。a．財(cái)產(chǎn)所有權(quán)b．公民訴訟權(quán)c．商標(biāo)注冊(cè)權(quán)d．民事糾紛權(quán)e．專有技術(shù)使用權(quán)66．印花稅稅目中的營(yíng)業(yè)賬簿歸屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿，是按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置的，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的賬冊(cè)。按照營(yíng)業(yè)賬簿反映的內(nèi)容不同，在稅目中分為記載資金的賬簿和其他營(yíng)業(yè)賬簿兩類。下列賬簿屬于征稅范圍〔〕。a．事業(yè)單位實(shí)行企業(yè)化管理，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)核算的賬簿b．企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂設(shè)置的收支賬簿c．企業(yè)單位內(nèi)工會(huì)組織以及自辦的學(xué)校設(shè)置的收支賬簿d．企業(yè)采用分級(jí)核算形式，財(cái)務(wù)部門在車間設(shè)置的明細(xì)分類賬簿e．倉(cāng)庫(kù)保管員的收發(fā)料賬簿67．按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的有〔〕。a．對(duì)微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅b．房屋大修停工3個(gè)月以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅c．地下人防設(shè)施的房屋暫不征收房產(chǎn)稅d．企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅e．事業(yè)單位對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)的房屋免征房產(chǎn)稅68．按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。下列各項(xiàng)表述中，不正確的有〔〕。a．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，以出典人為納稅人b．產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，以集體單位和個(gè)人為納稅人c．房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人為納稅人d．房屋產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，以購(gòu)房人為納稅人e．產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)有的由經(jīng)營(yíng)單位為納稅人69．契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項(xiàng)表述正確的是〔〕。a．國(guó)家將國(guó)有土地使用權(quán)出讓的不征契稅b．將上地使用權(quán)贈(zèng)與和交換的不征契稅c．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)免征契稅d．買房拆料或翻建新房應(yīng)征收契稅70．按照城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的是〔〕。a．城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場(chǎng)〔農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)〕用地，應(yīng)征收上地使用稅b．企業(yè)搬遷后，原有場(chǎng)地和新場(chǎng)地一并使用的，應(yīng)征收土地使用稅c．免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地應(yīng)征土地使用機(jī)d．納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地不征土地使用稅三、計(jì)算題［共兩題，每題由4小題〔單項(xiàng)選擇〕組成，每題2分］〔一〕甲企業(yè)2000年度發(fā)生了如下應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為：〔1〕3月份與乙企業(yè)簽訂一份產(chǎn)品銷售合同，合同中載明了銷售產(chǎn)品數(shù)量3000件，未載明金額。經(jīng)核定該產(chǎn)品當(dāng)期的市場(chǎng)價(jià)格為含稅價(jià)70.2元/件。〔該產(chǎn)品適用17%增值稅稅率〕〔2〕4月份與某金融機(jī)構(gòu)簽訂了一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同.中規(guī)定本年度內(nèi)最高借貸額為200萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生借貸事項(xiàng)5起，累計(jì)借貸金額300萬(wàn)元，每次借貸額均在限額以內(nèi)?！?〕5月份委托丙工廠為其加工——批自用商品，由丙企業(yè)提供原材料，合同中記載加工費(fèi)金額40萬(wàn)元，原材料金額肋萬(wàn)元?！?〕該企業(yè)曾與他人簽訂一項(xiàng)倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，保管費(fèi)金額10萬(wàn)元，但因種種原因未能履行，該企業(yè)6月份將已貼用的印花稅票揭下重用。要求：根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅法規(guī)的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問(wèn)題：〔以元為單位〕71.對(duì)甲企業(yè)3月份簽訂的購(gòu)銷合同應(yīng)當(dāng)〔〕。a.暫收印花稅5元，以后根據(jù)實(shí)際銷售金額計(jì)貼印花b.征收印花稅54元c.征收印花稅63元d.暫不征稅，以后根據(jù)實(shí)際銷售金額計(jì)貼印花72.甲企業(yè)4月份簽訂的流動(dòng)資金借款合同應(yīng)繳納的印花稅為〔〕。a.500元b.200元c.300元d.100元73.甲企業(yè)5月份簽訂的加工合同應(yīng)繳納印花稅〔〕a.440元b.600元c.360元d.500元74.對(duì)于甲企業(yè)將已貼用的印花稅票揭下來(lái)重用的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可〔〕。a.處以500元的罰款b.處以15000元的罰款c.處以50000元的罰款d.提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任〔二〕中國(guó)公民李某是被單位派往外商投資企業(yè)工作的高級(jí)職員，2000年度他的收入情況如下：〔1〕雇傭單位每月支付工資、薪金10000元；〔2〕派遣單位每月支付工資、薪金1000元；〔3〕9月份購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入15000元；〔4〕取得保險(xiǎn)賠款5000元；〔5〕李某1999年曾購(gòu)入1000份債券，每份買入價(jià)10元，購(gòu)進(jìn)過(guò)程中支付的稅費(fèi)共計(jì)150元。2000年2月份以每份12元的價(jià)格賣出600份，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)110元。要求：根據(jù)所給資料，按照個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定回答下列問(wèn)題：〔以元為單位〕75.雇傭單位支付工資、薪金時(shí)，每月應(yīng)代扣個(gè)人所得稅稅額為〔〕。a.825元b.1225元c1600元d.1465元76.購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為〔〕。a.0b.3000元c2400元d.1000元77.派遣單位支付工資、薪金時(shí)，每月應(yīng)代扣個(gè)人所得稅稅額為〔〕。a.10元b.75元