《現(xiàn)階段企業(yè)管理的內(nèi)部控制》

內(nèi)部控制制制度一、中心心公司內(nèi)內(nèi)部控制制目的與與內(nèi)容（一）內(nèi)內(nèi)部控制制主要是是為了保護(hù)企業(yè)業(yè)資產(chǎn)提高經(jīng)營(yíng)營(yíng)效率堅(jiān)持既定定管理方方針而采采用的組組織計(jì)劃劃以及各各種協(xié)調(diào)調(diào)方法和和措施（二）中中心公司司的內(nèi)部部控制應(yīng)應(yīng)主要包包括下述述幾個(gè)內(nèi)內(nèi)容人事控制制組織控制制財(cái)務(wù)控制制實(shí)物控制制1（三）在在設(shè)計(jì)與與貫徹中中心公司司內(nèi)部控控制制度度時(shí)應(yīng)注注意的事事項(xiàng)內(nèi)控制度度不局限限于這些些內(nèi)容，，公司可可以根據(jù)據(jù)各事業(yè)業(yè)部及子子公司的的具體情情況進(jìn)行行補(bǔ)充、、完善及及細(xì)化。。公司的某某些控制制措施與與組織結(jié)結(jié)構(gòu)、激激勵(lì)考核核等制度度相互交交叉。因因此，在在制定這這些控制制措施時(shí)時(shí)，將要要參照上上述的其其他制度度。（四）中中心公司司內(nèi)部控控制制度度的局限限性控制過(guò)多多會(huì)影響響效率內(nèi)部串通通會(huì)妨礙礙控制功功能發(fā)揮揮控制制度度的運(yùn)行行與書(shū)面面規(guī)定可可能不一一致來(lái)自中國(guó)最大大的資料料庫(kù)下載載2(五)減減少內(nèi)部部控制局局限性的的措施對(duì)一些非非關(guān)鍵控控制的環(huán)環(huán)節(jié)，予予以簡(jiǎn)化化。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)內(nèi)部控制制制度的的監(jiān)督，，使內(nèi)部部控制制制度的實(shí)實(shí)施與書(shū)書(shū)面規(guī)定定一致。。3二、內(nèi)部部控制制制度框架架4三、人員員控制（一）人人員控制制的目的的在充分發(fā)發(fā)揮職工工雇員的的積極性性時(shí)，防防止一些些不利因因素的出出現(xiàn)。在人員錄錄用之前前，防止止招聘一一些不合合格人員員，給公公司造成成不必要要的損失失。通過(guò)輪換換、休假假制度，，對(duì)財(cái)物物或資金金保管人人員的工工作進(jìn)行行定期復(fù)復(fù)核。注意：本本部分內(nèi)內(nèi)容與考考核部分分有交叉叉。故重重復(fù)部分分不詳述述，重點(diǎn)點(diǎn)論述與與控制有有關(guān)的內(nèi)內(nèi)容。5（二）人人員招聘聘和激勵(lì)勵(lì)1.人人員招招聘人員招聘聘不僅要要注重人人員的專(zhuān)專(zhuān)業(yè)能力力，更要要重視人人員的道道德素質(zhì)質(zhì)。人員的道道德素質(zhì)質(zhì)包括：：思想品質(zhì)質(zhì)：招聘聘人員應(yīng)應(yīng)以為人人正直、、品行端端正、作作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)謹(jǐn)為基本本標(biāo)準(zhǔn)。。職業(yè)精神神：即將將招聘錄錄用的人人員必須須要有敬敬業(yè)的精精神，對(duì)對(duì)工作一一絲不茍茍，嚴(yán)謹(jǐn)謹(jǐn)認(rèn)真。。工作經(jīng)歷歷：注意意招聘錄錄用人員員以前的的工作經(jīng)經(jīng)歷，不不得有空空白階段段，防止止有隱匿匿不報(bào)的的犯罪記記錄。62.激激勵(lì)機(jī)機(jī)制在制定激激勵(lì)機(jī)制制時(shí)，其其考核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)不僅僅要包括括專(zhuān)業(yè)能能力，還還要考察察人員的的思想品品德和職職業(yè)精神神。7（二）職職務(wù)輪換換與休假假1.職職務(wù)輪輪換在公司的的每個(gè)部部門(mén)中實(shí)實(shí)行職務(wù)務(wù)輪換制制度。凡是直接接保管或或接觸實(shí)實(shí)物、資資金的工工作人員員，每二二年輪換換一次工工作崗位位。在實(shí)行職職務(wù)輪換換制度時(shí)時(shí)，原則則上在同同一專(zhuān)業(yè)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)內(nèi)對(duì)換，，不跨專(zhuān)專(zhuān)業(yè)。在每一次次職務(wù)輪輪換過(guò)程程中，重重點(diǎn)辦好好相互交交接，劃劃清各自自責(zé)任。。如在交接接過(guò)程中中發(fā)現(xiàn)前前任工作作中的差差錯(cuò)，應(yīng)應(yīng)立即予予以報(bào)告告。8職務(wù)輪換換制度的的目的職務(wù)輪換換能使部部門(mén)人員員有機(jī)會(huì)會(huì)接觸到到整個(gè)工工作流程程，使人人員素質(zhì)質(zhì)更全面面。后任在接接替前任任工作后后，有機(jī)機(jī)會(huì)發(fā)揮揮自己的的主觀能能動(dòng)性。。有利于發(fā)發(fā)現(xiàn)前任任工作中中存在的的問(wèn)題與與差錯(cuò)。。92.帶帶薪休休假公司員工工的帶薪薪休假期期包括法法定節(jié)假假日和年年度休假假兩部分分。法定節(jié)假假日遵照照國(guó)家有有關(guān)規(guī)定定執(zhí)行。。年度休假假的天數(shù)數(shù)則由公公司自行行設(shè)定。。10員工必須須在計(jì)劃劃休假起起始日前前一個(gè)月月提出申申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)上一級(jí)級(jí)直接主主管和再再上一一級(jí)經(jīng)理理批準(zhǔn)，，報(bào)人事事行政部部備案后后方可實(shí)實(shí)施。在員工帶帶薪休假假期間，，其工作作可由同同等職位位、同等等級(jí)別的的人員擔(dān)擔(dān)任。帶薪休假假的優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)帶薪休假假可以使使員工調(diào)調(diào)整身體體和精神神狀況況，有助助于提高高員工工工作效率率。帶薪休假假期間，，由內(nèi)部部審計(jì)部部門(mén)對(duì)該該員工的的工作進(jìn)進(jìn)行審核核，便于于對(duì)該員員工工的的考核。。11四、組織織控制1.組組織控制制原理利用工作作分工，，形成一一些職能能上的互互相牽制制。通過(guò)對(duì)業(yè)業(yè)務(wù)流程程的分割割，使同同一業(yè)務(wù)務(wù)由不同同部門(mén)進(jìn)進(jìn)行操作作、稽核核，監(jiān)督督，從而而減少可可能出現(xiàn)現(xiàn)的差錯(cuò)錯(cuò)。2.組組織控制制的內(nèi)容容對(duì)不相容容職務(wù)予予以分離離明確崗位位責(zé)任制制制定清晰晰的作業(yè)業(yè)流程圖圖12（一）不不相容職職務(wù)分離離1.不不相容職職務(wù)的原原理有些職務(wù)務(wù)如同時(shí)時(shí)由一人人擔(dān)任，，其出現(xiàn)現(xiàn)差錯(cuò)的的可能性性就大得得多。二個(gè)人犯犯同種錯(cuò)錯(cuò)誤的概概率比一一個(gè)人犯犯同種錯(cuò)錯(cuò)誤的概概率低。。不相容職職務(wù)分解解到不同同人來(lái)?yè)?dān)擔(dān)任，將將大大降降低錯(cuò)誤誤的可能能性。來(lái)自中國(guó)最大大的資料料庫(kù)下載載132.中中心公司司各部門(mén)門(mén)及下屬屬各子公公司應(yīng)分分離的不不相容職職務(wù)授權(quán)進(jìn)行行某項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)的職職務(wù)與執(zhí)執(zhí)行該項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)的的職務(wù)，，如三級(jí)級(jí)公司的的總經(jīng)理理不得同同時(shí)兼任任業(yè)務(wù)員員，或總總經(jīng)理不不得同時(shí)時(shí)兼任全全部業(yè)務(wù)務(wù)的談判判、客戶戶的選擇擇、合同同簽定等等。執(zhí)行某項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)的的職務(wù)與與審核該該項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)的職務(wù)務(wù)，如出出納不得得自己去去審核、、勾稽銀銀行對(duì)帳帳單。執(zhí)行某項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)的的職務(wù)與與記錄該該項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)的職務(wù)務(wù)，如出出納不得得兼任會(huì)會(huì)計(jì)。保管某項(xiàng)項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的的職務(wù)與與記錄該該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)的職務(wù)務(wù)，如倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)的存存貨管理理與物料料會(huì)計(jì)的的存貨記記賬不得得同一人人兼任。。14（二）崗崗位責(zé)任任制1.完完善的崗崗位責(zé)任任制應(yīng)當(dāng)當(dāng)達(dá)到三三個(gè)方面面的效果果：明確的職職責(zé)界定定，以保保證經(jīng)營(yíng)營(yíng)中每個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)功功能的實(shí)實(shí)現(xiàn)。各崗位之之間有效效的溝通通與協(xié)調(diào)調(diào)，使各各項(xiàng)工作作流程順順利進(jìn)行行。明確權(quán)、、責(zé)、利利，避免免不必要要的推諉諉。2.崗崗位責(zé)任任制的形形式應(yīng)當(dāng)是書(shū)書(shū)面的，，應(yīng)盡量量避免一一些在實(shí)實(shí)際工作作中形成成的事實(shí)實(shí)分工或或口頭分分工等形形式。在確定職職責(zé)時(shí)應(yīng)應(yīng)盡可能能地細(xì)化化、明確確、周全全，應(yīng)考考慮到責(zé)責(zé)任和權(quán)權(quán)利的匹匹配。應(yīng)要求各各人員閱閱讀相關(guān)關(guān)部分，，并在閱閱讀后予予以簽字字，避免免事后的的推諉。。153.在在進(jìn)行崗崗位職責(zé)責(zé)設(shè)計(jì)時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)運(yùn)用不不相容職職務(wù)相分分離原則則利用各崗崗位分工工形成的的內(nèi)部牽牽制作用用，達(dá)到到各崗位位相互勾勾稽的效效果。某項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)的全過(guò)過(guò)程不能能由一個(gè)個(gè)部門(mén)或或某一人人來(lái)完成成。16（三）工工作流程程圖1.流流程圖目目的通過(guò)符號(hào)號(hào)使內(nèi)部部控制制制度得以以全面、、直觀、、形象的的反映。。便于對(duì)業(yè)業(yè)務(wù)流程程進(jìn)行分分析、考考察和改改善。有助于輪輪崗時(shí)了了解與熟熟悉程序序與責(zé)任任。2.流流程圖繪繪制時(shí)注注意事項(xiàng)項(xiàng)要對(duì)各個(gè)個(gè)工作程程序予以以圖解化化。符號(hào)規(guī)范范，線路路清晰，，一般由由上向下下，由左左到右，，盡量避避免交叉叉。繪制流程程圖應(yīng)當(dāng)當(dāng)簡(jiǎn)單、、清晰，，但不能能有所遺遺漏。以下舉一一實(shí)例及及說(shuō)明，，以供參參考：1718五、財(cái)務(wù)務(wù)控制1.中中心公司司財(cái)務(wù)控控制的目目的保證實(shí)現(xiàn)現(xiàn)中心公公司的財(cái)財(cái)務(wù)大循循環(huán)，提提高資金金使用效效率。為保證公公司資金金的集中中使用，，必須做做到資金金的統(tǒng)一一調(diào)度、、統(tǒng)籌安安排。2.財(cái)財(cái)務(wù)控制制的主要要內(nèi)容預(yù)算控制制會(huì)計(jì)控制制內(nèi)部審計(jì)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理19其中，預(yù)預(yù)算控制制與內(nèi)部部審計(jì)由由于中心心公司沒(méi)沒(méi)有現(xiàn)存存的基礎(chǔ)礎(chǔ)，因此此，將是是最為重重要和最最為復(fù)雜雜的財(cái)務(wù)務(wù)控制。。本報(bào)告告為使這這二個(gè)控控制手段段有一定定操作性性，特以以附錄的的方式，，列示了了這二個(gè)個(gè)控制制制度的詳詳細(xì)內(nèi)容容。20（一）預(yù)預(yù)算控制制1.預(yù)預(yù)算制度度的目的的將一些可可能發(fā)生生的資金金浪費(fèi)控控制在業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生之前。。使高層管管理部門(mén)門(mén)擺脫一一些繁瑣瑣的日常常復(fù)核工工作。便于公司司的事前前資金調(diào)調(diào)度，發(fā)發(fā)揮公司司的資金金效益。。降低公司司財(cái)務(wù)拮拮據(jù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。因此，財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算制度應(yīng)應(yīng)成為未未來(lái)中心心公司的的一項(xiàng)最最為重要要的財(cái)務(wù)務(wù)制度之之一。當(dāng)然，在在初次使使用預(yù)算算制度時(shí)時(shí)，由于于缺乏歷歷史數(shù)據(jù)據(jù)以及編編制經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)，可能能會(huì)有較多困難難。但經(jīng)經(jīng)過(guò)一至至二期的的試編、、試用的的經(jīng)驗(yàn)，，其效果果會(huì)有較較大提高高。212.預(yù)預(yù)算制度度的內(nèi)容容整個(gè)綜合合預(yù)算體體系的內(nèi)內(nèi)容分為為資本預(yù)算算——對(duì)對(duì)資本性性項(xiàng)目的的運(yùn)作所所作的計(jì)計(jì)劃安排排，按年年度編制制。經(jīng)常預(yù)算———對(duì)日常常經(jīng)營(yíng)發(fā)生生的各項(xiàng)目目的預(yù)計(jì)，，經(jīng)常預(yù)算算按年度編編制和按月月度滾動(dòng)編編制。財(cái)務(wù)預(yù)算———對(duì)公司司資金的籌籌資、投資資以及調(diào)度度進(jìn)行預(yù)算算，由財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)按月月、旬進(jìn)行行編制。223. 預(yù)算算制度適用用的部門(mén)各部門(mén)固定定資產(chǎn)的購(gòu)購(gòu)置、改良良及處置屬屬于資本預(yù)預(yù)算，由各各使用部門(mén)門(mén)根據(jù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)使用需要要按年度編編制經(jīng)營(yíng)性部們們（事業(yè)部部）編制銷(xiāo)銷(xiāo)售預(yù)算，，對(duì)收入、、成本和費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和和計(jì)劃非經(jīng)營(yíng)性部部門(mén)（事業(yè)業(yè)部之外的的其他部門(mén)門(mén)）編制部部門(mén)預(yù)算，，對(duì)部門(mén)費(fèi)費(fèi)用支出進(jìn)進(jìn)行計(jì)劃安安排國(guó)際貿(mào)易事事業(yè)部和投投資管理部部負(fù)責(zé)對(duì)與與子公司的的往來(lái)進(jìn)行行預(yù)算。包包括：投資（權(quán)益益投資與長(zhǎng)長(zhǎng)期借款））投資收回23投資的處置置、子公司司利潤(rùn)分配配、子公司司清算與歸歸還借款本本息屬于資資本項(xiàng)目應(yīng)納入資本本預(yù)算體系系之中。流流動(dòng)性資金金的調(diào)劑屬屬于經(jīng)常項(xiàng)項(xiàng)目，應(yīng)納納入經(jīng)常預(yù)預(yù)算體系。4. 財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算———依據(jù)其他他部門(mén)的資資本預(yù)算與與經(jīng)常預(yù)算算的資料，，進(jìn)行資金金預(yù)算并編編制預(yù)計(jì)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表。。資金預(yù)算按按月編制根據(jù)各期間間的經(jīng)常性性收支項(xiàng)目目和資本性性收支項(xiàng)目目進(jìn)行現(xiàn)金金收支存預(yù)預(yù)測(cè)安排資金余余缺的調(diào)劑劑方案24綜合預(yù)算體體系結(jié)構(gòu)如如下圖所示示：255. 預(yù)算算編制依據(jù)據(jù)以前一期的的實(shí)際發(fā)生生數(shù)為基礎(chǔ)礎(chǔ)。綜合考慮各各種因素變變動(dòng)之影響響，如物價(jià)價(jià)變動(dòng)、新新出臺(tái)的國(guó)國(guó)家政策法法規(guī)等。公司下一年年度的戰(zhàn)略略計(jì)劃。6. 預(yù)算算的調(diào)整必須對(duì)預(yù)算算與實(shí)際的的差異進(jìn)行行分析建立差異調(diào)調(diào)整的各級(jí)級(jí)審批權(quán)定期進(jìn)行差差異總結(jié)267. 預(yù)算算編制的審審批權(quán)綜合預(yù)算的的最后審批批權(quán)為決策策咨詢委員員會(huì)8. 預(yù)算算制度實(shí)施施的原則采取分階段段建立、逐逐步規(guī)范化化的方式先易后難有一定容忍忍度對(duì)參編人員員進(jìn)行培訓(xùn)訓(xùn)27（二）會(huì)計(jì)控控制會(huì)計(jì)控制是是指利用會(huì)會(huì)計(jì)的一些些特殊方法法與手段，，對(duì)各部門(mén)門(mén)及子公司司的財(cái)務(wù)進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督、、管理與控控制。一般般常用的會(huì)會(huì)計(jì)控制主主要包括：：1. 銀行行賬戶分帳帳制度銀行分帳制制度與預(yù)算算制度配合合使用。所所謂銀行分分帳是指中中心公司為為具有對(duì)外外經(jīng)營(yíng)職能能的各部門(mén)門(mén)、分公司司、子公司司和辦事處處等設(shè)立兩兩類(lèi)銀行賬賬戶，規(guī)定定A類(lèi)賬戶戶只能存入入款項(xiàng)，不不能支取，，由中心公公司控制將將存款轉(zhuǎn)入入本部其他他賬戶。B類(lèi)賬戶只只能提取款款項(xiàng)，不能能存入款項(xiàng)項(xiàng)。中心公公司根據(jù)預(yù)預(yù)算計(jì)劃將將款項(xiàng)劃入入該賬戶。。28實(shí)行銀行分分帳制度后后，各單位位有收入只只能存入A類(lèi)賬戶，，不能使用用，由中心心公司統(tǒng)一一支配；支支出只能來(lái)來(lái)源于B類(lèi)類(lèi)賬戶，中中心公司財(cái)財(cái)務(wù)總部可可以根據(jù)各各營(yíng)業(yè)單位位的成本、、費(fèi)用支出出預(yù)算，按按時(shí)、按需需地將資金金劃入B類(lèi)類(lèi)賬戶，以以供開(kāi)支的的需要。這這樣，不僅僅簡(jiǎn)化了中中心公司的的預(yù)算控制制，而且有有效的杜絕絕了各級(jí)單單位以收抵抵支、帳外外循環(huán)的狀狀況。銀行分帳制制度的有效效運(yùn)轉(zhuǎn)依賴(lài)賴(lài)于嚴(yán)厲的的約束制度度來(lái)維護(hù)。。中心公司司一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)兩類(lèi)賬戶戶混用的情情況，無(wú)論論金額大小小，立即重重罰主要責(zé)責(zé)任人，以以防銀行帳帳戶分帳制制形同虛設(shè)設(shè)。292. 會(huì)計(jì)計(jì)科目統(tǒng)一一制度會(huì)計(jì)科目的的統(tǒng)一，有有利于中心心公司的會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)管以以及報(bào)表的的合并。與與此同時(shí)，，也便于互互相對(duì)帳及及控制。由于中心公公司要對(duì)各各部門(mén)及子子公司進(jìn)行行有效控制制，因此，，在會(huì)計(jì)科科目上，還還要設(shè)置一一些特殊的的科目名稱(chēng)稱(chēng)：如對(duì)金金茂凱悅酒酒店分別設(shè)設(shè)置上級(jí)撥撥入資金、、撥付所屬屬資金，內(nèi)內(nèi)部往來(lái)以以及其他會(huì)會(huì)計(jì)科目等等。3. 財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告30（三）內(nèi)部部獨(dú)立審計(jì)計(jì)1. 中心心公司內(nèi)部部審計(jì)的設(shè)設(shè)置原則保持高度獨(dú)獨(dú)立性有監(jiān)督權(quán)但但無(wú)處置權(quán)權(quán)直接向總裁裁或分管副副總裁報(bào)告告與其他部門(mén)門(mén)不存在利利益關(guān)系312. 中心心公司內(nèi)部部審計(jì)的職職能進(jìn)行財(cái)務(wù)審審計(jì)，保證證資產(chǎn)安全全完整及既既定方針的的實(shí)施，包包括：對(duì)下屬子公公司進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)監(jiān)督，，以加強(qiáng)中中心對(duì)子公公司的控制制檢查公司內(nèi)內(nèi)部是否存存在差錯(cuò)評(píng)價(jià)公司的的內(nèi)部控制制制度的執(zhí)執(zhí)行情況，，提出改進(jìn)進(jìn)建議協(xié)助外部審審計(jì)人員進(jìn)行管理審審計(jì)，提高高公司的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益，，包括：評(píng)審各部門(mén)門(mén)的經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)績(jī)及工作作效率評(píng)價(jià)各部門(mén)門(mén)之間的協(xié)協(xié)調(diào)程度及及人際關(guān)系系針對(duì)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)現(xiàn)狀，提出出增進(jìn)效率率、提高效效益的建議議323. 內(nèi)部部審計(jì)部門(mén)門(mén)的職權(quán)內(nèi)審人員應(yīng)應(yīng)有權(quán)隨時(shí)時(shí)調(diào)閱中心心各單位的的會(huì)計(jì)資料料、各項(xiàng)計(jì)計(jì)劃、預(yù)算算、報(bào)表等等文件、資資料有權(quán)參加有有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)議有權(quán)對(duì)嚴(yán)重重事態(tài)采取取應(yīng)急措施施有隨時(shí)向中中心公司最最高領(lǐng)導(dǎo)直直接報(bào)告重重大事項(xiàng)權(quán)權(quán)等有針對(duì)公司司經(jīng)營(yíng)管理理各方面存存在的問(wèn)題題提出改進(jìn)進(jìn)建議權(quán)但內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員沒(méi)有有直接的經(jīng)經(jīng)營(yíng)權(quán)，不不能直接指指揮日常經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理活活動(dòng)，他們們對(duì)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)的干預(yù)預(yù)應(yīng)通過(guò)其其他管理人人員間接的的進(jìn)行。來(lái)自中國(guó)最大的的資料庫(kù)下下載334. 內(nèi)部部審計(jì)報(bào)告告制度內(nèi)審部門(mén)的的審計(jì)調(diào)查查結(jié)果、形形成的審計(jì)計(jì)結(jié)論及管管理建議必必須以書(shū)面面的形式向向公司最高高管理層報(bào)報(bào)告常規(guī)性的審審計(jì)項(xiàng)目，，應(yīng)當(dāng)每月月進(jìn)行一次次報(bào)告專(zhuān)題審計(jì)應(yīng)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)計(jì)終結(jié)后一一周內(nèi)提交交專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì)報(bào)告年度審計(jì)報(bào)報(bào)告必須在在年終報(bào)表表編制結(jié)束束后一個(gè)月月內(nèi)提交內(nèi)審報(bào)告應(yīng)應(yīng)該形成規(guī)規(guī)范的格式式34六、實(shí)物控控制（一）實(shí)物物控制的目目的通過(guò)建立統(tǒng)統(tǒng)一采購(gòu)制制度，防范范采購(gòu)人員員出現(xiàn)私下下交易，損損害公司利利益通過(guò)規(guī)范的的保管程序序，防止公公司資產(chǎn)被被不合理挪挪用，保護(hù)護(hù)公司財(cái)產(chǎn)產(chǎn)安全、完完整通過(guò)建立定定期與不定定期的盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)制度，建建立事后控控制制度，，防范可能能出現(xiàn)的保保管漏洞35（二〕實(shí)物物控制的基基本內(nèi)容統(tǒng)一采購(gòu)制制度保管制度盤(pán)點(diǎn)制度（三）建立立統(tǒng)一的采采購(gòu)制度1.采采購(gòu)時(shí)必須須進(jìn)行職務(wù)務(wù)分離制度度物料采購(gòu)人人員不能同同時(shí)承擔(dān)物物料的驗(yàn)收收工作付款審批人人和付款執(zhí)執(zhí)行人不能能同時(shí)辦理理尋求供應(yīng)應(yīng)商和詢價(jià)價(jià)業(yè)務(wù)36物料的采購(gòu)購(gòu)、存貯和和使用人不不能同時(shí)擔(dān)擔(dān)任帳務(wù)的的記錄工作作付款審核人人應(yīng)同付款款執(zhí)行人職職務(wù)分離記錄應(yīng)付帳帳款的人不不能同時(shí)擔(dān)擔(dān)任付款業(yè)業(yè)務(wù)37請(qǐng)購(gòu)采購(gòu)統(tǒng)購(gòu)驗(yàn)收退貨處理供應(yīng)商定期期考核采購(gòu)預(yù)算請(qǐng)購(gòu)單議價(jià)訂購(gòu)單確定供應(yīng)商商訂購(gòu)單驗(yàn)收收物料和數(shù)量量驗(yàn)收單評(píng)估供應(yīng)商商供應(yīng)商分類(lèi)類(lèi)要求改善詢價(jià)比價(jià)物料采購(gòu)制制度382.建建立請(qǐng)購(gòu)制制度各事業(yè)部門(mén)門(mén)根據(jù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)結(jié)合預(yù)算指指標(biāo)，編制制“采購(gòu)預(yù)預(yù)算書(shū)”。。在各事業(yè)部部總監(jiān)和財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)審審核同意后后，一式三三份，一份份送財(cái)務(wù)部部，一份份送采購(gòu)部部門(mén)，一份份送回原請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)單位。。各事業(yè)部門(mén)門(mén)以收到核核準(zhǔn)的“采采購(gòu)預(yù)算書(shū)書(shū)”為基礎(chǔ)礎(chǔ)，填寫(xiě)申申購(gòu)單。填寫(xiě)申購(gòu)單單時(shí)應(yīng)寫(xiě)清清楚品名、、規(guī)格、用用途、數(shù)量量、品牌、、交貨期限限和編號(hào)號(hào)。由事業(yè)業(yè)部總監(jiān)以以上人員核核準(zhǔn)，交相相關(guān)采購(gòu)部部門(mén)。文具用品、、福利及雜雜項(xiàng)用品由由總裁辦公公室統(tǒng)一采采購(gòu)。其他有一定定專(zhuān)業(yè)性的的請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容容（比如，，工程技術(shù)術(shù)部請(qǐng)購(gòu)機(jī)機(jī)械零件））在填寫(xiě)申申購(gòu)單之后后，可由各各事業(yè)部門(mén)門(mén)在通過(guò)一一定的審核核程序后，，指定采購(gòu)購(gòu)。392. 建立立采購(gòu)制制度總裁辦公室室負(fù)責(zé)采購(gòu)購(gòu)的人員或或各事業(yè)部部采購(gòu)人員員在接到申申購(gòu)單后，，通過(guò)詢價(jià)價(jià)制度，選選定供應(yīng)商商。由總裁辦公公室負(fù)責(zé)采采購(gòu)的人員員與商家接接洽，商談?wù)剝r(jià)格。采購(gòu)人員將將價(jià)格的商商談結(jié)果記記錄在申購(gòu)購(gòu)單上，呈呈請(qǐng)上級(jí)核核準(zhǔn)。采購(gòu)人員下下定單后，，即將申購(gòu)購(gòu)單的一聯(lián)聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)管管理部門(mén)，，留待以后后辦驗(yàn)收手手續(xù)，一聯(lián)聯(lián)交財(cái)務(wù)部部門(mén)，最后后一聯(lián)自留留，以備復(fù)復(fù)查。采購(gòu)人員依依照交貨進(jìn)進(jìn)度向供應(yīng)應(yīng)商催交和和督促交貨貨。403. 建立立統(tǒng)購(gòu)制度度凡是大宗而而且價(jià)格昂昂貴的物料料，可通過(guò)過(guò)一定程序序選定合格格的供應(yīng)商商，并與供供應(yīng)商簽簽訂長(zhǎng)期供供應(yīng)合同，，以統(tǒng)一采采購(gòu)方式辦辦理，避免免私下交易易。由總裁辦公室室接洽供應(yīng)商商，商定可辦辦理統(tǒng)購(gòu)的物物料的供應(yīng)量量、品質(zhì)、交交貨期等，于于十日內(nèi)呈報(bào)報(bào)主管副總裁裁核準(zhǔn)，簽訂訂合同。統(tǒng)購(gòu)材料由請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)的各事業(yè)業(yè)部填寫(xiě)申購(gòu)購(gòu)單，填明品品名、規(guī)格、、數(shù)量、預(yù)計(jì)計(jì)單價(jià)、交貨貨期限、交貨貨地點(diǎn)等。各事業(yè)部如發(fā)發(fā)現(xiàn)其他供應(yīng)應(yīng)商的商品價(jià)價(jià)格低于統(tǒng)購(gòu)購(gòu)價(jià)格時(shí)，應(yīng)應(yīng)立即通知總總裁辦公室和和財(cái)務(wù)部門(mén)等等，以調(diào)整價(jià)價(jià)格或定購(gòu)合合同。414. 建立驗(yàn)驗(yàn)收制度倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)門(mén)在接受供應(yīng)應(yīng)商交貨時(shí)，，先將交運(yùn)單單（供應(yīng)商自自備或與包裝裝外注明請(qǐng)購(gòu)購(gòu)單號(hào)碼、數(shù)數(shù)量）與申購(gòu)購(gòu)單對(duì)照，清清點(diǎn)件數(shù)或過(guò)過(guò)磅，將件數(shù)數(shù)與重量登記記在申購(gòu)單備備注欄中。倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)門(mén)在接受供應(yīng)應(yīng)商交貨時(shí)，，填寫(xiě)“驗(yàn)收收通知單”，，通知各訂貨貨的事業(yè)部。。事業(yè)部應(yīng)在在兩日內(nèi)派員員與倉(cāng)庫(kù)管理理員同時(shí)驗(yàn)收收。并在檢驗(yàn)驗(yàn)欄簽名。如果收到貨物物與申購(gòu)單不不符，應(yīng)立即即向主管副總總裁報(bào)告，并并通知財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)，拒絕絕付款。42（二）供應(yīng)商商定期考核1. 供應(yīng)商商表現(xiàn)的評(píng)估估程序主管副總裁在在每年年初根根據(jù)過(guò)去一年年所有供應(yīng)商商的表現(xiàn)情況況和新一年公公司的發(fā)展規(guī)規(guī)劃，決定需需要做供應(yīng)商商資格重新評(píng)評(píng)估的名單和和時(shí)間計(jì)劃。。該名單和計(jì)計(jì)劃至少每年年要審查和更更新一次。各事業(yè)部的采采購(gòu)人員可隨隨時(shí)向各事業(yè)業(yè)部總監(jiān)匯報(bào)報(bào)供應(yīng)商的異異常情況，必必要時(shí)經(jīng)理理有權(quán)決定對(duì)對(duì)供應(yīng)商的資資格進(jìn)行臨時(shí)時(shí)性評(píng)估。各事業(yè)部的采采購(gòu)人員應(yīng)在在年終對(duì)所有有供應(yīng)商的實(shí)實(shí)際表現(xiàn)進(jìn)行行總結(jié)和評(píng)分分。各事業(yè)部部可以根據(jù)各各自實(shí)際采購(gòu)購(gòu)情況編制評(píng)評(píng)比表格。43在評(píng)估或總結(jié)結(jié)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的不合格項(xiàng)項(xiàng)目，由各事事業(yè)部經(jīng)理決決定是否向供供應(yīng)商發(fā)出出“要求改善善措施報(bào)告””和跟蹤改善善措施的實(shí)施施情況。對(duì)于重新評(píng)估估不合格的供供應(yīng)商應(yīng)減少少定購(gòu)數(shù)量或或取消其資格格。所有的評(píng)估和和總結(jié)應(yīng)按規(guī)規(guī)定進(jìn)行審批批和存檔。442. 供應(yīng)應(yīng)商分類(lèi)各事業(yè)部門(mén)根根據(jù)每年對(duì)所所有供應(yīng)商的的總結(jié)和評(píng)分分結(jié)果，按以以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行行分類(lèi)和管理理：453. 要求求供應(yīng)商改善善措施各事業(yè)部技術(shù)術(shù)專(zhuān)家負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)不合格物料料問(wèn)題進(jìn)行分分析。經(jīng)確認(rèn)認(rèn)屬于供應(yīng)商商的原因而造造成不合格項(xiàng)項(xiàng)目，由各事事業(yè)部技術(shù)專(zhuān)專(zhuān)家起草“要要求供應(yīng)商改改善措施報(bào)告告”。“要求供應(yīng)商商改善措施報(bào)報(bào)告”在發(fā)出出前要予以記記錄，登記該該報(bào)告的序號(hào)號(hào)、要求回復(fù)復(fù)期限、發(fā)出出人姓名、供供應(yīng)商名和內(nèi)內(nèi)容簡(jiǎn)述。將“要求供應(yīng)應(yīng)商改善措施施報(bào)告”發(fā)出出。各事業(yè)部技術(shù)術(shù)專(zhuān)家負(fù)責(zé)收收回和審核““要求供應(yīng)商商改善措施報(bào)報(bào)告”中提出出的改善措施施，并送各事事業(yè)部經(jīng)理審審批。只有所提出的的問(wèn)題順利解解決，此份““要求供應(yīng)商商改善措施報(bào)報(bào)告”才算結(jié)結(jié)束。同一問(wèn)題若連連續(xù)兩次發(fā)出出“要求供應(yīng)應(yīng)商改善措施施報(bào)告”后仍仍未解決，應(yīng)應(yīng)對(duì)該供應(yīng)商商的資格進(jìn)行行重新評(píng)估。。46（三）盤(pán)點(diǎn)制制度1. 盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)方式年中、年末盤(pán)盤(pán)點(diǎn)由倉(cāng)庫(kù)管理部部門(mén)、各事業(yè)業(yè)部門(mén)會(huì)同財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)于年年（中）末時(shí)時(shí)，對(duì)所有存存貨實(shí)施全面面盤(pán)點(diǎn)一次。。月末盤(pán)點(diǎn)每月月末，由由倉(cāng)庫(kù)管理部部門(mén)和財(cái)務(wù)部部門(mén)對(duì)存貨實(shí)實(shí)施全面盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)一次。隨機(jī)抽點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理理部門(mén)的主管管，隨機(jī)抽樣樣盤(pán)點(diǎn)存貨。。472. 盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)人員總盤(pán)人由主管副總裁裁或財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)擔(dān)任，對(duì)盤(pán)盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行行總指揮，監(jiān)監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)工作作進(jìn)行以及異異常事項(xiàng)的裁裁決。主盤(pán)人由會(huì)計(jì)部經(jīng)理理和各事業(yè)部部總監(jiān)擔(dān)任，，負(fù)責(zé)實(shí)際盤(pán)盤(pán)點(diǎn)工作的正正常進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)人由財(cái)務(wù)部和各各事業(yè)部指派派，負(fù)責(zé)清點(diǎn)點(diǎn)和登記。協(xié)點(diǎn)人由財(cái)務(wù)部和各各事業(yè)部指派派，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)時(shí)物料搬運(yùn)運(yùn)及整理工作作。48監(jiān)點(diǎn)人由主管副總裁裁或財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)派員擔(dān)任，，監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)工工作的進(jìn)行。。特定項(xiàng)目按月月盤(pán)點(diǎn)及不定定期抽點(diǎn)的盤(pán)盤(pán)點(diǎn)工作，也也應(yīng)該設(shè)置盤(pán)盤(pán)點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)點(diǎn)人和監(jiān)點(diǎn)人人。493. 盤(pán)點(diǎn)前前準(zhǔn)備事項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)編組由會(huì)計(jì)部經(jīng)理理在每次盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)前，事先根根據(jù)盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)類(lèi)、項(xiàng)目，編編制“盤(pán)點(diǎn)人人員編組表表”，在主管管副總裁或財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)核定定后，公布實(shí)實(shí)施。盤(pán)點(diǎn)用具財(cái)務(wù)部和各事事業(yè)部預(yù)先將將盤(pán)點(diǎn)所需的的財(cái)務(wù)和其他他用具準(zhǔn)備妥妥當(dāng)。比如，，將存貨集集中、整齊、、分類(lèi)堆放，，并編號(hào)標(biāo)示示。未入帳物料的的處理對(duì)盤(pán)點(diǎn)期間已已收到但未辦辦妥入帳手續(xù)續(xù)的物料，應(yīng)應(yīng)另行分類(lèi)存存放，并編號(hào)號(hào)標(biāo)示。來(lái)自中國(guó)最大的資資料庫(kù)下載504. 年中中、年末全面面盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃會(huì)計(jì)部經(jīng)理先先呈報(bào)主管副副總裁或財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)，經(jīng)核核準(zhǔn)后，簽發(fā)發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知。。負(fù)責(zé)召集各事事業(yè)部的盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開(kāi)開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)會(huì)。制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃劃，通知各有有關(guān)部門(mén)，限限期完成盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)工作。盤(pán)點(diǎn)期間的用用料盤(pán)點(diǎn)期間除緊緊急用料外，，暫停收發(fā)料料。各部門(mén)在盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)期間所需的的用料，應(yīng)在在盤(pán)點(diǎn)前一天天辦妥領(lǐng)料。。已領(lǐng)料而尚未未使用的，應(yīng)應(yīng)辦理退料手手續(xù)。51盤(pán)點(diǎn)方式年中、年末盤(pán)盤(pán)點(diǎn)應(yīng)采取全全面盤(pán)點(diǎn)方式式。臨時(shí)突擊盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)可采用抽盤(pán)盤(pán)。計(jì)量盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)盡量量采用精確的的計(jì)量?jī)x器。。對(duì)于價(jià)小量大大的物料可以以通過(guò)一定方方式推算。記錄在盤(pán)點(diǎn)物料時(shí)時(shí)，檢點(diǎn)人應(yīng)應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)人人的記錄，詳詳細(xì)復(fù)核，并并各自在“盤(pán)盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表表”上簽名確確認(rèn)，盤(pán)點(diǎn)表編列同同一流水號(hào)碼碼，各自保存存一聯(lián)。盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表應(yīng)應(yīng)匯總成“盤(pán)盤(pán)存表”，一一式兩聯(lián)，第第一聯(lián)由各事事業(yè)部門(mén)保存存，第二聯(lián)由由財(cái)務(wù)部保存存，以核算盤(pán)盤(pán)點(diǎn)盈虧金額額。525. 隨機(jī)抽抽點(diǎn)由主管副總裁裁或財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)視情況需要要，隨時(shí)指派派人員進(jìn)行抽抽點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部填寫(xiě)寫(xiě)“物料抽點(diǎn)點(diǎn)通知單”，，呈報(bào)主管副副總裁或財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后后進(jìn)行抽點(diǎn)。。抽點(diǎn)日期和項(xiàng)項(xiàng)目，以不預(yù)預(yù)先通知各事事業(yè)部門(mén)和倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)門(mén)為原則。隨機(jī)抽點(diǎn)也應(yīng)應(yīng)填寫(xiě)“盤(pán)存存表”。536. 盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)報(bào)告盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告告表財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)據(jù)“盤(pán)存表””編制“盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)盈虧報(bào)告表表”，一式三三聯(lián)。該報(bào)告表由各各事業(yè)部和倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)門(mén)填寫(xiě)，如有有差異要說(shuō)明明原因。報(bào)告表三聯(lián)分分送如下，第第一聯(lián)送各事事業(yè)部，第三三聯(lián)送主管副副總裁或財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)，第二二聯(lián)由財(cái)務(wù)部部自存，作為為帳項(xiàng)調(diào)整的的依據(jù)。報(bào)告期限隨機(jī)抽點(diǎn)應(yīng)于于盤(pán)點(diǎn)后一周周內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)盈虧報(bào)告表表”呈報(bào)事業(yè)業(yè)部總監(jiān)和財(cái)財(cái)務(wù)部總監(jiān)簽簽核。年中、年末盤(pán)盤(pán)點(diǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)務(wù)部于盤(pán)點(diǎn)后后兩周內(nèi)將““盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)報(bào)告表”呈報(bào)報(bào)上級(jí)簽核。。54盈虧金額的處處理盤(pán)點(diǎn)盈虧金額額，平時(shí)僅列列入臨時(shí)性科科目，年終時(shí)時(shí)將該臨時(shí)性性科目的凈值值轉(zhuǎn)入本期““營(yíng)業(yè)外收入入----盤(pán)盤(pán)點(diǎn)盈余”或或“營(yíng)業(yè)外支支出----盤(pán)點(diǎn)虧損””。557. 注意意事項(xiàng)所有參加盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)工作的人員員，都應(yīng)深刻刻了解盤(pán)點(diǎn)工工作的職責(zé)。。盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)當(dāng)日一律停停止休假，并并在規(guī)定時(shí)間間內(nèi)盡早到達(dá)達(dá)指定的工作作地點(diǎn)所有需盤(pán)點(diǎn)的的物料都以靜靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原原則，因此，，盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后后停止物料的的進(jìn)出和移動(dòng)動(dòng)。盤(pán)點(diǎn)使用的單單據(jù)、報(bào)表內(nèi)內(nèi)所有的欄目目，如需修改改，應(yīng)由盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)有關(guān)人員簽簽認(rèn)方可生效效，否則應(yīng)查查究其責(zé)。在盤(pán)點(diǎn)日的就就餐時(shí)間，由由盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人人自帶鎖具將將各倉(cāng)庫(kù)上鎖鎖，以防他人人利用休息時(shí)時(shí)間搬運(yùn)貨物物，造成盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)不正確。56所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)據(jù)必須以實(shí)際際清點(diǎn)或換算算的詳實(shí)資料料為依據(jù)，不不得猜想、偽偽造數(shù)據(jù)。盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至結(jié)結(jié)束期間，各組盤(pán)點(diǎn)人員員均應(yīng)聽(tīng)取主主盤(pán)人的指揮揮，接受其監(jiān)監(jiān)督。盤(pán)點(diǎn)終了，盤(pán)盤(pán)點(diǎn)人員必須須經(jīng)主盤(pán)人核核準(zhǔn)方可離開(kāi)開(kāi)崗位。57七、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理（一）財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理的目目的通過(guò)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理，防范范各類(lèi)子公司司公司帶來(lái)的的連帶貸款責(zé)責(zé)任。通過(guò)資金的集集中使用及財(cái)財(cái)務(wù)大循環(huán)，，防范出現(xiàn)資資金拮據(jù)及浪浪費(fèi)現(xiàn)象。通過(guò)合理的內(nèi)內(nèi)部?jī)r(jià)格轉(zhuǎn)移移，控制集團(tuán)團(tuán)公司之間可可能出現(xiàn)的資資金使用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)內(nèi)容擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理理。資金使用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理。轉(zhuǎn)移價(jià)格管理理。58（三）擔(dān)保風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理1. 區(qū)分分子公司與大大廈事業(yè)部子公司是獨(dú)立立法人，可以以獨(dú)立地到市市場(chǎng)上去籌措措資金。大廈事業(yè)部是是非法人機(jī)構(gòu)構(gòu)，只能靠公公司調(diào)撥資金金。子公司在市場(chǎng)場(chǎng)上籌措資金金：如屬全資子公公司，必須事事前得到中心心公司批準(zhǔn)。。如屬控股、參參股公司，必必須得到該公公司董事會(huì)批批準(zhǔn)。592. 擔(dān)保保風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立全資子公公司要在市場(chǎng)場(chǎng)上籌資，事事前必須得到到中心公司的的批準(zhǔn)。參股股子公司要在在市場(chǎng)上籌資資，在得到原原公司董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)后，要要報(bào)中心公司司備案。全資子公司在在得到中心公公司批準(zhǔn)的籌籌資計(jì)劃后，，中心公司可可為其計(jì)劃內(nèi)內(nèi)貸款提供擔(dān)擔(dān)保。全資子公司在在得到中心公公司批準(zhǔn)的籌籌資計(jì)劃后，，亦可采用子子公司財(cái)產(chǎn)抵抵押貸款的方方式獲取資金金。如果必要，經(jīng)經(jīng)過(guò)中心公司司決策咨議委委員會(huì)審議