XX礦業(yè)公司目標(biāo)成本管理的匯報(bào)材料

目標(biāo)成成本管管理的的匯報(bào)報(bào)材料料—————廣東省省大寶寶山礦礦業(yè)有有限公公司的的實(shí)踐踐與探探索2003年7月242022/10/241第一部分：：實(shí)施目標(biāo)標(biāo)成本管理理的可行性性探討2022/10/242公司概況歷史革沿：：廣東省大大寶山礦業(yè)業(yè)有限公司司是國有獨(dú)獨(dú)資企業(yè)，，隸屬于廣廣東廣業(yè)冶冶金有限公公司，礦區(qū)區(qū)始建于1958年。主營業(yè)務(wù)：：公司主營營鐵礦石、、銅精礦、、硫精礦、、電解銅等等產(chǎn)品。分支機(jī)構(gòu)：：凡洞鐵礦礦、索道運(yùn)運(yùn)輸、鐵路路運(yùn)輸、汽汽車運(yùn)輸、、水電、建建設(shè)、機(jī)修修、營銷、、工貿(mào)、物物業(yè)等十一一個(gè)二級(jí)分分公司。3生產(chǎn)規(guī)模：：85萬噸/年成品鐵礦礦石；8000噸/年銅金屬；；25萬噸硫精礦礦。在冊(cè)職工：：公司現(xiàn)有有在崗職工工3455人，其中工工程技術(shù)人人員260人。4分支機(jī)構(gòu)：：凡洞鐵礦礦、索道運(yùn)運(yùn)輸、鐵路路運(yùn)輸、汽汽車運(yùn)輸、、水電、建建設(shè)、機(jī)修修、營銷、、工貿(mào)、物物業(yè)等十一一個(gè)二級(jí)分分公司。5面臨的主要要問題大量進(jìn)口鐵鐵礦石沖擊擊國內(nèi)市場(chǎng)場(chǎng)、公司主主產(chǎn)品壓產(chǎn)產(chǎn)以及產(chǎn)品品售價(jià)下降降；原材料價(jià)格格上升、增增提工資、、稅費(fèi)、折折舊、清產(chǎn)產(chǎn)核資呆（（壞）帳凈凈損失；礦產(chǎn)資源結(jié)結(jié)構(gòu)發(fā)生變變化，礦石石品位下降降，雜質(zhì)增增多。6擬采取的措措施建立適應(yīng)市市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的的運(yùn)行機(jī)制制和管理模模式，實(shí)行行目標(biāo)成本本管理，““模擬市場(chǎng)場(chǎng)核算，實(shí)實(shí)行成本否否決”，確確保實(shí)現(xiàn)廣廣業(yè)下達(dá)的的利潤目標(biāo)標(biāo)7歷史業(yè)績回回顧8實(shí)施目標(biāo)成成本管理的的主要做法法增強(qiáng)成本意意識(shí)，推行行目標(biāo)成本本管理制定科學(xué)合合理的成本本指標(biāo)，，做好層層層分解落實(shí)實(shí)采取有效控控制成本措措施確確保實(shí)現(xiàn)總總體經(jīng)營目目標(biāo)加大改革力度度，實(shí)施減員員增效。建立新的資金金管理模式，，提高資金使使用效益。9加強(qiáng)原材料管管理，實(shí)施采采購、保管、、供應(yīng)統(tǒng)一管管理。加強(qiáng)期間費(fèi)用用管理，部份份可變費(fèi)用實(shí)實(shí)施定額管理理?？刂茽I業(yè)外支支出。建立嚴(yán)格的成成本考核制度度，完善激勵(lì)勵(lì)和約束機(jī)制制10實(shí)行目標(biāo)成本本的效果管理正努力朝朝著高效、精精干的方向發(fā)發(fā)展；公司從上到下下，從領(lǐng)導(dǎo)到到員工，觀念念有了很大的的轉(zhuǎn)變，成本本自我意識(shí)、、成本責(zé)任感感大大增強(qiáng)；；公司司主主產(chǎn)產(chǎn)品品鐵鐵礦礦石石成成本本從從1998年的65.39元/噸下降至至2002年的53.83元/噸，降低低11.56元/噸，降降低率率19.16%，銅精精礦成成本從從1998年的9530.56元/噸降至至2002年的8510.32元/噸，下下降1020.24元/噸，降降低了了10.70%。11第二部部分：：鐵礦礦分公公司的的目標(biāo)標(biāo)成本本制度度2022/10/2412分公司司概況況基本情情況：：北采工工區(qū)、、破碎碎廠、、生產(chǎn)產(chǎn)車隊(duì)隊(duì)三大大基本本生產(chǎn)產(chǎn)單位位；以以及水水電管管理站站、機(jī)機(jī)修車車間兩兩個(gè)輔輔助單單位和和五個(gè)個(gè)職能能部室室。至2002年底分公司司擁有固定定資產(chǎn)原值值1.03億元；凈值值0.40億元；在冊(cè)職工人人數(shù)528人。13凡洞礦區(qū)區(qū)面臨的的形勢(shì)：：經(jīng)過30多年的開開采，作作業(yè)面廣廣、礦體體分散、、資源變變化大、、產(chǎn)量逐逐年減少少。固定費(fèi)用用比重逐逐年上升升，給鐵鐵礦分公公司的成成本帶來來極大壓壓力。改革措施施制度創(chuàng)新新、管理理創(chuàng)新；；推行目標(biāo)標(biāo)成本管管理。14實(shí)施效果果1998-2002年產(chǎn)量、、目標(biāo)成成本考核核情況15具體措施施完善成本本核算網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)分公司逐步完完善了以財(cái)務(wù)務(wù)科為中心的的三級(jí)成本核核算網(wǎng)絡(luò)。財(cái)務(wù)科是分公公司目標(biāo)成本本的組織和管管理中心工區(qū)、廠隊(duì)是是成本管理的的重要環(huán)節(jié)班組是成本核核算的基礎(chǔ)16堅(jiān)持成本分析析制度、建立立成本核算員員隊(duì)伍堅(jiān)持成本分析析制度，及時(shí)時(shí)解決存在的的問題，每月月召開生產(chǎn)調(diào)調(diào)度會(huì)，通報(bào)報(bào)各單位執(zhí)行行目標(biāo)成本情情況。加強(qiáng)工區(qū)、廠廠隊(duì)成本核算算員隊(duì)伍的建建設(shè)，是搞好好成本核算的的關(guān)鍵。17確定目標(biāo)成本本、層層分解解落實(shí)橫向：按成本本要素劃分，，如：工資、、燃料、動(dòng)力力、大中修理理費(fèi)用等指標(biāo)標(biāo)，分解到有有關(guān)職能部門門?？v向：在橫向向分解的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，再縱向向分解到分公公司的工區(qū)、、廠隊(duì)，工區(qū)區(qū)、廠隊(duì)再進(jìn)進(jìn)一步分解到到班組、機(jī)臺(tái)臺(tái)。18建立一套較完完善的成本考考核機(jī)制超出核定目標(biāo)標(biāo)成本總額部部份，按1：0.5比例扣減工資資總額。節(jié)余余核定成本按按1：0.2增加工資總額額。成本實(shí)行行月考核，累累計(jì)結(jié)算。同同時(shí)規(guī)定，超超出目標(biāo)成本本單位否決參參加分公司一一切評(píng)優(yōu)工作作。19第三部分：銅銅業(yè)分公司的的成本控制措措施2022/10/2420分公司概況銅業(yè)分公司是是1999年4月成立。其生生產(chǎn)流程主要要分為原礦開開采——原礦破碎——礦石浮選——出廠運(yùn)輸。主要包括：采采礦成本和選選礦成本按相應(yīng)比例分分解到地采工工區(qū)和選礦車車間。21各項(xiàng)指標(biāo)：其成本費(fèi)用指指標(biāo)：銅精礦（Cu≥18%）:8700元/噸（銅金數(shù)量量）。硫精礦（S≥38%）：40元/噸。在核定成本費(fèi)費(fèi)用范圍內(nèi)實(shí)實(shí)行超一扣一一。其工資總額指指標(biāo)：核定2003年工資總額為為：448萬元。噸銅（金屬量量）工資含量量：420元/噸；噸硫精礦（S≥38%）工資含量：：4.48元/噸。完成生產(chǎn)年度度計(jì)劃和成本本費(fèi)用時(shí)，按按計(jì)劃提取工工資總額，超超產(chǎn)時(shí)則與銷銷產(chǎn)率（超產(chǎn)產(chǎn)部分）掛鉤鉤，超產(chǎn)部分分可按計(jì)劃噸噸礦工資含量量的0.6×銷產(chǎn)率計(jì)提工工資總額。一、合理制定定成本目標(biāo)22其質(zhì)量指標(biāo)：：出廠銅精礦（（運(yùn)至沙溪堆堆場(chǎng)），Cu品位≥18%，且要有30%以上銅精礦Cu品位≥20%，并實(shí)行月考考核制度。如如出現(xiàn)出廠銅銅精礦Cu品位＜18%，則該取樣批批次不計(jì)產(chǎn)量量。出廠銅精礦（（運(yùn)至沙溪堆堆場(chǎng)），含水水小于或等于于12%，合格率≥95%，月考核未達(dá)達(dá)到扣工資總總額的0.2%。出廠硫精礦（（運(yùn)至沙溪堆堆場(chǎng)、礦池）），含水≤12%，合格率≥95%，月考核未達(dá)達(dá)到扣工資總總額的0.2%。23出廠硫精礦（（運(yùn)至沙溪堆堆場(chǎng)、礦池）），S品位≥38%，合格率≥95%，未達(dá)到的則則按超出部分分產(chǎn)量折半計(jì)計(jì)算；如出現(xiàn)現(xiàn)出廠硫精礦礦S品位＜35%，則該取樣批批次不計(jì)產(chǎn)量量。不認(rèn)真履行質(zhì)質(zhì)量職責(zé)、工工藝紀(jì)律，每每次扣單位1000-5000元。出現(xiàn)重大質(zhì)量量責(zé)任事故每每次扣工資總總額1%。24二、制定有效效的成本控制制措施規(guī)范操作規(guī)程程、加強(qiáng)物料料監(jiān)控大力推行節(jié)能能降耗措施加強(qiáng)質(zhì)量管理理，做好礦樣樣試驗(yàn)，指導(dǎo)導(dǎo)選礦操作25三、嚴(yán)格考核核，堅(jiān)決兌現(xiàn)現(xiàn)銅業(yè)分公司嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行年初初制定的指標(biāo)標(biāo)考核辦法，，對(duì)各車間、、工段進(jìn)行考考核，同時(shí)加加強(qiáng)勞動(dòng)管理理，調(diào)動(dòng)職工工積極性，提提高工作效率率。開展敬業(yè)業(yè)愛崗的職業(yè)業(yè)道德教育。。26第四部分：工工貿(mào)分公司的的目標(biāo)成本管管理2022/10/2427分公司概況工貿(mào)分公司現(xiàn)現(xiàn)有職工76人，主要負(fù)負(fù)責(zé)物料采購購、倉庫回收收管理、庫存存管理、質(zhì)量量管理。物資供應(yīng)的主主體單位，大大寶山礦生產(chǎn)產(chǎn)的重要后勤勤樞紐。28當(dāng)前面臨著兩兩個(gè)主要矛盾盾市場(chǎng)價(jià)格趨漲漲與采購成本本降低之間的的矛盾；資金短缺與生生產(chǎn)經(jīng)營、改改革發(fā)展需要要之間的矛盾盾。29健全完善制度度，控制成本本內(nèi)部物資調(diào)撥撥制度各直屬公司物物資領(lǐng)用管理理制度物資采購管理理制度倉庫管理制度度廢舊物資回收收制度30藥劑的采購價(jià)價(jià)由每噸11000多下下降到8000多元，已已經(jīng)是韶關(guān)地地區(qū)的最低價(jià)價(jià)。成本比以前大大幅下降，費(fèi)費(fèi)用總量由2001年超超標(biāo)到2002年實(shí)現(xiàn)了了達(dá)標(biāo)。公司在成本控控制方面取得得卓著成效31第五部分：鐵鐵路、水電分分公司的改革革措施2022/10/2432鐵路、、水電電是大大寶山山的兩兩個(gè)輔輔助生生產(chǎn)單單位。。鐵路路分分公公司司概概況況：：作為為大大寶寶山山的的輔輔助助成成本本核核算算中中心心，，主主要要負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)公公司司鐵鐵礦礦石石、、銅銅精精礦礦、、硫硫精精礦礦三三大大產(chǎn)產(chǎn)品品的的運(yùn)運(yùn)輸輸量量。。概況況33在職職人人員員：：200多人人，，下下設(shè)設(shè)辦辦公公室室、、生生產(chǎn)產(chǎn)科科、、財(cái)財(cái)供供科科、、沙沙溪溪車車站站、、洗洗檢檢車車間間、、工工務(wù)務(wù)段段等等部部門門科科室室；；主要要有有蒸蒸汽汽機(jī)機(jī)3臺(tái)、、裝裝卸卸車車6臺(tái)及及一一條條13公里長的的鐵路線線需進(jìn)行行日常保保養(yǎng)和維維護(hù)，固固定費(fèi)用用支出較較大。34他們自我我加壓，，堅(jiān)持抓抓改革，，深入挖挖潛，努努力完成成生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營計(jì)劃劃，積極極推行鐵鐵路、水水電分公公司的改改革措施施。結(jié)合實(shí)際際制定科科學(xué)合理理的目標(biāo)標(biāo)成本層層分解解落實(shí)，，完善成成本核算算制度橫向：分分解到各各部門科科室，如如構(gòu)成主主要成本本要素的的原材料料、各種種油耗、、機(jī)車耗耗煤、外外委修理理費(fèi)等縱向：分分解到各各班組、、機(jī)臺(tái)。。采取相應(yīng)應(yīng)措施，，確保目目標(biāo)成本本實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本本管理改改革措施施35為了確保?？傮w經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)，分公公司注重重加強(qiáng)內(nèi)內(nèi)部管理理，建立立健全管管理制度度。全員、全全過程、、全方位位的管理理對(duì)各種設(shè)設(shè)備油耗耗按物資資消耗定定額考核核對(duì)于原材材料配件件采購成成本的控控制，則則采用申申請(qǐng)審批批制度36主要負(fù)責(zé)責(zé)礦區(qū)的的水電供供應(yīng)和通通訊方面面的工作作，現(xiàn)有有人員78人。水電分公司37建立完善激勵(lì)勵(lì)機(jī)制，嚴(yán)格格考核按月考核，季季、年結(jié)算，，同時(shí)對(duì)安全全及其他考核核指標(biāo)進(jìn)行綜綜合考評(píng)。公司領(lǐng)導(dǎo)職工工經(jīng)過研究與與實(shí)踐，制定定出一套措施施，妥善的解解決了歷史遺遺留問題，有有效的壓縮了了成本，減少少了費(fèi)用。對(duì)于農(nóng)村用電電，從不收費(fèi)費(fèi)實(shí)現(xiàn)基本收收費(fèi)，使農(nóng)村村用電費(fèi)用由由頂峰700多萬降到100多萬，取得了了立竿見影的的效果。38對(duì)路燈實(shí)行技技術(shù)改造，對(duì)對(duì)路燈全部改改裝聲控?zé)?。。針?duì)供水緊張張，公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)從水泵到水水管終端查截截流失源，到到家到戶統(tǒng)一一裝上水表，，完善整個(gè)計(jì)計(jì)量系統(tǒng)。在通訊方面，，公司在礦區(qū)區(qū)內(nèi)進(jìn)行了內(nèi)內(nèi)部網(wǎng)的鋪建建，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)內(nèi)部通話零話話費(fèi)，使礦內(nèi)內(nèi)通訊費(fèi)用大大幅減少。39第六部分：財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算中心心的運(yùn)作模式式2022/10/2440做好資金的管管理工作，并并依靠科學(xué)創(chuàng)創(chuàng)新管理模式式，提高資金金的使用效益益，是企業(yè)目目標(biāo)成本管理理的重要內(nèi)容容，也是目標(biāo)標(biāo)成本管理的的重要保障手手段。41過去的資金管管理模式分散管理，各各分公司及一一些部門在銀銀行均開設(shè)了了帳戶。各分公司及部部門間對(duì)內(nèi)收收支則通過““內(nèi)部往來””科科目（此科目目為公司內(nèi)部部各結(jié)算單位位相互收、付付款項(xiàng)的調(diào)節(jié)節(jié)帳戶）掛帳帳。42財(cái)務(wù)中心的組組成既是內(nèi)部銀行行，又是財(cái)務(wù)務(wù)處的職能部部門由原資金科和和成本綜合科科“內(nèi)部往來來”崗位組成成負(fù)責(zé)公司內(nèi)、、外日常結(jié)算算，對(duì)外代表表公司投融資資，對(duì)內(nèi)監(jiān)控控各分公司及及部門的資金金運(yùn)用執(zhí)行公司資金金平衡計(jì)劃43各分公司及單單位原在銀行行及金融機(jī)構(gòu)構(gòu)開設(shè)的帳戶戶須在規(guī)定的的時(shí)間全部銷銷戶，統(tǒng)一到到結(jié)算中心開開設(shè)結(jié)算帳戶戶；同時(shí)增設(shè)““結(jié)算中心心存款”、、“結(jié)算中中心借款””科目，以以分公司的的費(fèi)用或成成本等所需需資金核定定貸款額度度，向結(jié)算算中心辦理理定額貸款款；印制了內(nèi)部部支票、內(nèi)內(nèi)部進(jìn)帳單單、對(duì)外付付款委托書書、內(nèi)部委委托收款等等票據(jù)，供供內(nèi)部單位位使用；具體操作方方式44對(duì)外收付款款由結(jié)算中中心統(tǒng)一辦辦理，然后后再劃回各各單位的存存款戶。各單位及部部門必須遵遵守：恪守守信用、履履約付款；；誰的錢進(jìn)進(jìn)誰的帳，，由誰支配配；“結(jié)算算中心”不不墊款，錢錢貨兩清清；無論對(duì)內(nèi)或或?qū)ν飧犊羁疃急仨氁砸源婵顟粲杏凶銐蛸Y金金為前提。。如資金不不足，則結(jié)結(jié)算中心不不受理該業(yè)業(yè)務(wù)。45結(jié)算中心緩緩解了公司司資金短缺缺的矛盾，，為目標(biāo)成成本管理提提供了保障障，并解決決了公司多多年來財(cái)務(wù)務(wù)管理上的的一些問題題：資金的統(tǒng)一一集中管理理，限制了了內(nèi)部各單單位之間相相互拖欠，，遏制了內(nèi)內(nèi)部“三角角債”的形形成。資金的統(tǒng)一一集中管理理，有利于于資金統(tǒng)籌籌和調(diào)配使使用，節(jié)省省財(cái)務(wù)費(fèi)用用。資金的統(tǒng)一一集中管理理，杜絕了了公司不合合理開支，，避免了重重復(fù)采購的的現(xiàn)象，對(duì)對(duì)調(diào)節(jié)余缺缺、消除積積壓起到協(xié)協(xié)調(diào)監(jiān)督的的作用。46作為集團(tuán)公公司，我們們可從大寶寶山“結(jié)算算中心”運(yùn)運(yùn)作模式得得到一些啟啟示：減少整個(gè)集集團(tuán)公司的的銀行帳戶戶，盤活資資金存量，，提高資金金效益，把把握資金投投向，有助助于企業(yè)集集團(tuán)內(nèi)部落落實(shí)“抓大大放小”、、“扶