進料加工手冊核銷流程綱要大綱

進料加工手冊核銷流程生產(chǎn)公司在進料加工登記手冊上計劃入口和計劃出口的貨物所有入口、出口完成后，在向海關(guān)申請核銷以前，公司應(yīng)將進料加工登記手冊上的所有入口、出口明細記錄和海關(guān)代征（補征）關(guān)稅、增值稅稅票以及有關(guān)報關(guān)單進行復(fù)印，在海關(guān)將手冊核銷后（同時需將此本手冊上所有的入口報關(guān)單和出口報關(guān)單向主管稅務(wù)機關(guān)申報完成），持海關(guān)簽發(fā)的“了案通知書”及有關(guān)資想到主管退稅機關(guān)辦理手冊核銷手續(xù)。1、向海關(guān)辦理核銷的、記有所有記錄的《進料加工登記手冊》復(fù)印件；2、《生產(chǎn)公司進料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》3、間接出口貨物的報關(guān)單復(fù)印件及發(fā)票復(fù)印件；4、間接入口貨物的報關(guān)單復(fù)印件及發(fā)票復(fù)印件（指開具增值稅發(fā)票或一般發(fā)票，未作為入口料件申報的部分）；5、向海關(guān)補稅的稅收繳款書復(fù)印件（增值稅、關(guān)稅）；6、海關(guān)簽發(fā)的《加工貿(mào)易手冊了案通知書》原件；7、電子數(shù)據(jù)注意：在申報手冊核銷前，需將此本手冊上所有的入口報關(guān)單和出口報關(guān)單向主管稅務(wù)機關(guān)申報完成并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審察結(jié)束；如波及手冊統(tǒng)核的須在報告中予以說明，統(tǒng)核的手冊須一次申報核銷；公司須自行計算實質(zhì)分派率，如實質(zhì)分派率大于1或小于0的，須在報告中詳盡說明原因；如已到期手冊無出口或都為國內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)，可向主管退稅部門申請撤掉手冊。公司在《生產(chǎn)公司進料加工登記手冊核銷申請》后，應(yīng)按以下要求進行審察：1、海關(guān)簽發(fā)的《進料加工登記手冊核銷通知書》所核銷的手冊號能否與公司申請核銷的手冊號一致；2、“結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊成品”指生產(chǎn)的產(chǎn)品未直接出口，而是在海關(guān)保稅看守下結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊或銷售給其他公司產(chǎn)品銷售額；結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊成品金額與間接出口報關(guān)單上的出口金額共計數(shù)及間接出口貨物總值能否一致。3、“節(jié)余殘次成品”是指手冊合同執(zhí)行完后，節(jié)余的殘次成品、半成品折人民幣金額；邊角余料”手冊合同執(zhí)行完后，節(jié)余的邊角余料折人民幣金額；節(jié)余殘次成品金額換算（根據(jù)手冊上的單耗計算）為所耗用的免稅入口料件金額與節(jié)余邊角余料金額之和與海關(guān)補征關(guān)稅的計稅依據(jù)（扣除應(yīng)補花銷稅）能否一致。

“節(jié)余4、“其他減少出口成品

”指生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)生內(nèi)銷、損失等沒有出口，或雖已出口但未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審察經(jīng)過的產(chǎn)品銷售額或判定銷售額；5、“結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊料件”指手冊合同執(zhí)行完后，未使用完的并結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊的入口料件金額；能否有已申報的入口料件結(jié)轉(zhuǎn)到其他手冊上再復(fù)出口的情況，假如有，應(yīng)將結(jié)轉(zhuǎn)到其他手冊上的入口料件金額在“結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊料件”欄目反應(yīng)，并應(yīng)與供給的有關(guān)海關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)資料上的金額一致。6、“其他減少入口料件”指入口料件發(fā)生內(nèi)銷、退貨、損失等沒有參加產(chǎn)品生產(chǎn)的情況時，其料件入口金額。若業(yè)務(wù)發(fā)生時已調(diào)減了料件入口額，并向稅務(wù)機關(guān)申報過，則不參加本欄目的計算。7、屬海關(guān)補稅、入口退貨情況的，應(yīng)在“其他減少入口料件”欄目中反應(yīng)，金額應(yīng)與海關(guān)補稅的計稅依據(jù)、入口退貨金額一致。8、以上各項內(nèi)容僅供參照，請隨時關(guān)注當?shù)赝硕惒块T最新通知本文來自:蘇州關(guān)務(wù)在線詳盡出處參照：加工貿(mào)易分冊知識一、什么是加工貿(mào)易分冊答：加工貿(mào)易分冊是指在海關(guān)核發(fā)的加工貿(mào)易《登記手冊》（以下簡稱總冊）基礎(chǔ)上，因公司報關(guān)需要，由公司申請并經(jīng)主管海關(guān)贊同，將總冊的部分內(nèi)容從頭登記備案，由海關(guān)核發(fā)該部分內(nèi)容的加工貿(mào)易《登記手冊》（以下簡稱分冊）。分冊含基本情況表、入口料件情況或出口成品情況（或兩者兼有），分冊可分為異地報關(guān)分冊（指備案地海關(guān)與口岸海關(guān)不使用同一臺計算機主機）和深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊。異地報關(guān)分冊用于異地報關(guān)出入口，深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊用于異地深加工結(jié)轉(zhuǎn)出口和當?shù)厣罴庸そY(jié)轉(zhuǎn)入口。二、符合什么條件的公司可向海關(guān)申請分冊答：符合以下條件的公司可向海關(guān)申請分冊：1.已擁有海關(guān)核發(fā)的總冊的加工貿(mào)易公司，但不包括合用D類管理的公司；2.總冊在有效期內(nèi)且未執(zhí)行完成。公司向海關(guān)申請分冊時應(yīng)提交以下單證：1.已填寫并加蓋公司印章的《加工貿(mào)易分冊申請表》；2.已預(yù)錄入的《加工貿(mào)易分冊呈報表》；3.海關(guān)核發(fā)的總冊；4.申請深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊的應(yīng)供給外經(jīng)貿(mào)部門出具的深加工結(jié)轉(zhuǎn)批件；5.海關(guān)需要的其他單證。以下內(nèi)容需要答復(fù)才能看到海關(guān)保稅人員應(yīng)仔細審察公司所遞交的單證，符合以下條件的予以核發(fā)分冊：1.《加工貿(mào)易分冊呈報表》的手冊編號應(yīng)與總冊的手冊編號相同；2.分冊的有效期在總冊的有效期之內(nèi)；3.分冊只能有一個口岸，異地報關(guān)分冊的口岸必然在總冊審批口岸范圍之內(nèi)，深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊的口岸可超出總冊審批口岸范圍；4.分冊的出入口商品項必然在總冊審批的商品項范圍內(nèi)；5.分冊經(jīng)營單位、加工生產(chǎn)單位、商品序號、品名、規(guī)格型號、計量單位、單價、幣制等必然與總冊對應(yīng)項一致；6.分冊的出入口商品數(shù)量必然在總冊備案的對應(yīng)商品數(shù)量范圍之內(nèi)。分冊申請商品出入口數(shù)量《總冊備案對應(yīng)項數(shù)量總冊對應(yīng)項已入口或出口數(shù)量已簽發(fā)分冊對應(yīng)項累計備案數(shù)量》；7.深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊可分為當?shù)厣罴庸そY(jié)轉(zhuǎn)入口分冊與異地深加工結(jié)轉(zhuǎn)出口分冊。異地深加工結(jié)轉(zhuǎn)出口分冊備案內(nèi)容包括出口成品部分，不包括入口料件部分，用于異地深加工結(jié)轉(zhuǎn)出口；當?shù)厣罴庸そY(jié)轉(zhuǎn)入口分冊的備案內(nèi)容包括入口料件部分、不得包括出口成品部分，限用于在主管海關(guān)關(guān)區(qū)范圍內(nèi)的深加工結(jié)轉(zhuǎn)入口?？們栽诋?shù)乜诎稛o法周轉(zhuǎn)，由公司申請并經(jīng)主管海關(guān)關(guān)長贊同，可核發(fā)深加工結(jié)轉(zhuǎn)入口分冊；其他情況一律不核發(fā)深加工結(jié)轉(zhuǎn)入口分冊。三、申請分冊后，內(nèi)容發(fā)生改正怎么辦答：分同內(nèi)容發(fā)生改正，公司應(yīng)填寫《分冊改正申請表》，并在辦理分冊改正預(yù)錄入后，持申請表、預(yù)錄入呈報表和分冊向主管海關(guān)申請改正。分冊的入口和出口商品的序號、品名、規(guī)格型號、計量單位等不得改正。分冊改正應(yīng)注意：1.分冊可以緩期，但不得超出總冊的有效限時；2.分冊的入口或出口商品項可以增減，但增加的商品項必然在總冊的入口或出口商品項范圍之內(nèi)。四、使用分冊還應(yīng)注意什么答：分冊只能由經(jīng)營單位或其委托人（需有經(jīng)營單位的委托書）擁有，并用于辦理保稅貨物的報關(guān)手續(xù)，不得移作他用。異地報關(guān)分冊只幸好經(jīng)贊同的異地口岸辦理保稅貨物出入口報關(guān)手續(xù)；深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊只幸好經(jīng)贊同的口岸辦理保稅貨物深加工結(jié)轉(zhuǎn)報關(guān)手續(xù)。分冊執(zhí)行完成或分冊有效期到期后，公司應(yīng)穩(wěn)當保存分冊。公司應(yīng)在規(guī)定的限時內(nèi)向海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同核銷手續(xù)，向海關(guān)報核時，公司應(yīng)向海關(guān)供給總冊和所有分冊以及海關(guān)規(guī)定的其他單證資料。分冊發(fā)生扔掉，公司應(yīng)實時書面向海關(guān)報告，并登報聲明。因分冊扔掉所造成的所有后果均由公司負責。對報失的分冊，主管海關(guān)應(yīng)停止該分冊執(zhí)行（立刻該分冊的有效期改為當日的前一此后從頭向異地口岸傳輸），經(jīng)海關(guān)核實后，未出入口部分可另行申領(lǐng)新的分冊，但原分冊底帳應(yīng)做相應(yīng)的改正。公司利用分冊進行走私違紀活動的，海關(guān)將依據(jù)《海關(guān)法》等有關(guān)規(guī)定進行查處本文來自:蘇州關(guān)務(wù)在線詳盡出處參照：&pid=8026&page=1&extra=page%3D1#pid8026新公司進料加工手冊辦理一個新公司做進料加工的手冊申請的項目建議書,此工廠廠房是租的一、手冊申請部分：A：必然供給所有原資料正確的單、耗資、單價，和收益百分比，這些關(guān)系到原資料入口的數(shù)量、出入口平衡、稅、外匯管束等方面的問題。B：在“國內(nèi)采買”、“轉(zhuǎn)廠”、“直接入口”不確認的情況下，先把出口成品所對應(yīng)的原資料正確備案。到時如需要轉(zhuǎn)廠就轉(zhuǎn)廠，國內(nèi)采買的就國內(nèi)采買，不需要改正合同，但國內(nèi)采買的必然供給“增值稅發(fā)票”。C：建議把有關(guān)的商品編碼送“海關(guān)商品編碼預(yù)歸類”D：手冊申請后，有入口后貴公司財務(wù)同事要把手冊送去國家稅務(wù)局登記，所有出入口報關(guān)單都要復(fù)印給財務(wù)連同正本報關(guān)單交財務(wù)去去稅局做“免、抵、退”有關(guān)資料。手冊核銷后要把核銷表復(fù)?。ㄟB同原件）交財務(wù)去稅局核銷。以下內(nèi)容需要答復(fù)才能看到E：貴公司廠房是租的，第一本手冊“風險保證金”按入口原資料的總金額的稅值（既原資料的稅金總和）收取，手冊核銷完成后，退回貴公司。第二本手冊，海關(guān)參照第一本的執(zhí)行情況再定。F：手冊幣種一般是美元，自然也可以用其他國際流通的幣種，在實質(zhì)出入中可以用任何國際流通的幣種；手冊備案的成交方式：入口CIF，出口FOB二、出入口部份A：出入口供給正確的發(fā)票、裝箱單、提單、包裝證明、產(chǎn)地證、核銷單、手冊等資料發(fā)票上必需注明成交方式，假如入口不是CIF，就要相對應(yīng)的保費、運費注明；出口假如不

，是FOB，也需要把相對應(yīng)的運費、保費注明。B：實質(zhì)出入口單價與手冊備案不一致時，可以按實質(zhì)出入口的價錢報關(guān)，但可能會影響得手冊上的收益、公司所得稅、免抵退的稅、外匯管束等。三、手冊管理：：應(yīng)當有專人管理，用手冊出入口的要有專帳，不可以和一般貿(mào)易內(nèi)銷的混和。建議做進料加工的海關(guān)帳、稅務(wù)帳、庫房帳，以便應(yīng)付海關(guān)、稅局檢查。B：建議把保稅貨物與內(nèi)銷貨物分開儲蓄。C：建議在第一本手冊量不要做太大，這樣簡單執(zhí)行完成，風險保障金量不大，執(zhí)行一段時間后，依據(jù)公司的實質(zhì)情況申請第兩本或兩本以上手冊，以方便出入口報關(guān)，余料結(jié)轉(zhuǎn)等。四、手冊核銷：A：將余料結(jié)轉(zhuǎn),所有包裝資料收稅。B：邊角料補完稅，假如波及到耗資為工藝耗資不用補稅的，請在手冊核銷遞單前供給詳盡的工藝流程，并在流程中備注每個過程的耗資，此耗資要跟手冊核銷時供給的實質(zhì)耗資一致。假如看作廢料辦理，要供給與環(huán)保局簽署的協(xié)議。出入口實質(zhì)金額要與海關(guān)手冊備案一致，假如幣制不一，都要轉(zhuǎn)變成手冊備案幣種，匯率要按當日出入口時的匯率變換。假如有料件是國內(nèi)采買的，請供給有效的增值稅發(fā)票。E：手冊有效期一年，可以緩期6個月，在有效期前一個月就要出入口完成，準備開始核銷。本文來自:蘇州關(guān)務(wù)在線詳盡出處參照：新公司進料加工手冊辦理此文是我以前給一個新公司做進料加工的手冊申請的項目建議書,此工廠廠房是租的一、手冊申請部分：A：必然供給所有原資料正確的單、耗資、單價，和收益百分比，這些關(guān)系到原資料入口的數(shù)量、出入口平衡、稅、外匯管束等方面的問題。B：在“國內(nèi)采買”、“轉(zhuǎn)廠”、“直接入口”不確認的情況下，先把出口成品所對應(yīng)的原資料正確備案。到時如需要轉(zhuǎn)廠就轉(zhuǎn)廠，國內(nèi)采買的就國內(nèi)采買，不需要改正合同，但國內(nèi)采買的必然供給“增值稅發(fā)票”。C：建議把有關(guān)的商品編碼送“海關(guān)商品編碼預(yù)歸類”D：手冊申請后，有入口后貴公司財務(wù)同事要把手冊送去國家稅務(wù)局登記，所有出入口報關(guān)單都要復(fù)印給財務(wù)連同正本報關(guān)單交財務(wù)去去稅局做“免、抵、退”有關(guān)資料。手冊核銷后要把核銷表復(fù)?。ㄟB同原件）交財務(wù)去稅局核銷。E：貴公司廠房是租的，第一本手冊“風險保證金”按入口原資料的總金額的稅值（既原資料的稅金總和）收取，手冊核銷完成后，退回貴公司。第二本手冊，海關(guān)參照第一本的執(zhí)行情況再定。F：手冊幣種一般是美元，自然也可以用其他國際流通的幣種，在實質(zhì)出入中可以用任何國際流通的幣種；手冊備案的成交方式：入口CIF，出口FOB二、出入口部份A：出入口供給正確的發(fā)票、裝箱單、提單、包裝證明、產(chǎn)地證、核銷單、手冊等資料，發(fā)票上必需注明成交方式，假如入口不是CIF，就要相對應(yīng)的保費、運費注明；出口假如不是FOB，也需要把相對應(yīng)的運費、保費注明。B：實質(zhì)出入口單價與手冊備案不一致時，可以按實質(zhì)出入口的價錢報關(guān)，但可能會影響得手冊上的收益、公司所得稅、免抵退的稅、外匯管束等。三、手冊管理：：應(yīng)當有專人管理，用手冊出入口的要有專帳，不可以和一般貿(mào)易內(nèi)銷的混和。建議做進料加工的海關(guān)帳、稅務(wù)帳、庫房帳，以便應(yīng)付海關(guān)、稅局檢查。B：建議把保稅貨物與內(nèi)銷貨物分開儲蓄。C：建議在第一本手冊量不要做太大，這樣簡單執(zhí)行完成，風險保障金量不大，執(zhí)行一段時間后，依據(jù)公司的實質(zhì)情況申請第兩本或兩本以上手冊，以方便出入口報關(guān)，余