2022年上海市入門會計從業(yè)資格試題判斷、單選、多選、不定項(試題+答案)

2022年上海市入門會計從業(yè)資格試題判斷、單選、多選、不定項(試題+答案)第一部分判斷題(100題)1、已確認為壞賬的應收賬款，意味著企業(yè)放棄了其追索權。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：已確認為壞賬的應收賬款，并不意味著企業(yè)放棄了其追索權，一旦重新收回，應及時入賬。

答案選B

2、單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，可以透支。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。單位卡不得支取現金。

答案選B

3、進口殘疾用品，免增值稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品，免征增值稅。

答案選B

4、企業(yè)取得合同發(fā)生的增量成本已經確認為資產的，應當采用與該資產相關的商品收入確認相同的基礎進行攤銷，計入當期損益。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：此題表述正確。

答案選A

5、年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人應該辦理一般納稅人的登記。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不辦理一般納稅人的登記。

答案選B

6、出租固定資產的折舊和出租無形資產的折舊均應計入到其他業(yè)務成本科目中。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：

考點：其他業(yè)務成本的內容辨析及核算

答案選A

7、納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，不需辦理納稅申報。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應該按照規(guī)定辦理納稅申報。

答案選B

8、[判斷題]投資性房地產的后續(xù)計量有成本和公允價值兩種模式，同一企業(yè)只能采用一種模式對所有投資性房地產進行后續(xù)計量，不得同時采用兩種模式。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：

答案選A

9、作業(yè)成本法應以“作業(yè)消耗資源,產出消耗作業(yè)”為指導原則，計算作業(yè)成本。()（2019年）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考察作業(yè)成本法的概念。作業(yè)成本法，是指以“作業(yè)消耗資源、產出消耗作業(yè)”為原則，按照資源動因將資源費用追溯或分配至各項作業(yè)，計算出作業(yè)成本，然后再根據作業(yè)動因，將作業(yè)成本追溯或分配至各成本對象，最終完成成本計算的過程。題目的說法正確。

答案選A

10、上市公司董事會通過股票股利分配方案時，財會部門應將擬分配的股票股利確認為負債。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)董事會或類似機構通過的利潤分配方案中擬分配的現金股利或利潤，不做賬務處理。

答案選B

11、表結法下，每月月末均需編制轉賬憑證，將在賬上結計出的各損益類科目的余額結轉入“本年利潤”科目（）。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：答案解析題目描述的是賬結法。表結法下，各損益類科目每月月末只需結計出本月發(fā)生額和月末累計余額，不結轉到“本年利潤”科目，只有在年末時才將全年累計余額結轉入“本年利潤”科目。

答案選B

12、盤虧的存貨，按規(guī)定手續(xù)報經批準后，可以減少管理費用。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核盤虧存貨的處理。盤虧的存貨，按規(guī)定手續(xù)報經批準后，可能增加管理費用或營業(yè)外支出等，不會減少管理費用。

答案選B

13、會計檔案銷毀之后，監(jiān)銷人應該在銷毀清冊上簽名和蓋章。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：監(jiān)銷人在會計檔案銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名“或”蓋章。

答案選B

14、到岸價格包括貨價，加上貨物運抵我國關境內輸入地點起卸后的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用構成的一種價格。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考查關稅到岸價。到岸價格包括:(1)貨價;(2)貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用:(3)為了在境內生產、制造、使用或出版、發(fā)行的目的而向境外支付的與該進口貨物有關的專利、商標、著作權，以及專有技術、計算機軟件和資料等費用。

答案選B

15、15.分期付息到期還本的長期借款，企業(yè)計提利息時增加長期借款的賬面價值，企業(yè)計提一次還本付息的長期借款利息不增加借款的賬面價值。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：分期付息到期還本的長期借款，企業(yè)計提利息時不增加長期借款的賬面價值，企業(yè)計提一次還本付息的長期借款利息增加借款的賬面價值。

答案選B

16、如果投資者投入的資本高于其在注冊資本中占有的份額時，應當將高出部分計入營業(yè)外收入。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核資本公積的內容。投資者投入的資本高于其在注冊資本中占有的份額應記入“資本公積”。

答案選B

17、票據和結算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，二者必須一致，否則以中文大寫為準。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：票據和結算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，二者必須一致。二者不一致的票據無效，二者不一致的結算憑證銀行不予受理。

答案選B

18、一般納稅人購入貨物支付的增值稅，均應通過“應交稅費——應交增值稅”科目進行核算。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：因為增值稅的進項稅額是不能計入到產品成本，如果屬于購進貨物時即能認定進項稅額不能抵扣的，直接將增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額計入購入貨物及接受勞務的成本，不通過“應交稅費——應交增值稅”科目進行核算。

答案選B

19、[判斷題]企業(yè)盤盈的存貨，在報經批準后，應沖減管理費用。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：

答案選A

20、車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核車船稅的納稅義務發(fā)生時間。車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月。

答案選B

21、貨幣資金項目，反映企業(yè)庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款等的合計數。本項目應根據“庫存現金”、“銀行存款”科目期末余額的合計數填列。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：貨幣資金項目應根據“庫存現金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”科目期末余額的合計數填列。

答案選B

22、銀行匯票的實際結算金額一經填寫不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：答案選A

23、84、根據規(guī)定，月結劃單線，季結或年結劃雙線。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：結賬規(guī)則

根據規(guī)定，月結，季結劃單線，只有年結劃雙線。

答案選B

24、編制銀行存款余額調節(jié)表后，調節(jié)后的余額，銀行存款日記賬和銀行對賬單余額一致，是企業(yè)實際可以使用的存款數額。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：銀行余額調節(jié)表在銀行存款日記賬與銀行對賬單核對之前，銀行存款日記賬的余額不一定是企業(yè)實際可動用的存款數，因為有未達賬項的影響。因此調節(jié)后(即消除未達賬項的影響后)的余額，和銀行對賬單一致，才是企業(yè)實際可動用的存款數。

答案選A

25、如果企業(yè)的長期借款屬于籌建期間的，且不符合資本化條件，則其利息費用應計入財務費用。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：根據《企業(yè)會計準則》規(guī)定，長期借款的利息費用屬于籌建期間的，且不符合資本化條件的，則其利息費用應計入管理費用。

答案選B

26、[判斷題]如某項投資性房地產不同用途的部分能夠單獨計量和出售的，應當分別確認為固定資產(或無形資產、存貨)和投資性房地產。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：

答案選A

27、公民認為符合法定條件向有關行政機關申辦房屋產權證，行政機關拒絕頒發(fā)的，公民可以提起行政訴訟。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核行政訴訟的適用范圍。認為符合法定條件申請行政機關頒發(fā)許可證和執(zhí)照，行政機關拒絕頒發(fā)或者不予答復的，可以提起行政訴訟。

答案選A

28、9.在年末，事業(yè)單位的“經營結余”科目如為貸方余額，應將余額結轉至“非財政補助結余分配”科目，借記“經營結余”科目，貸記“非財政補助結余分配”科目；如為借方余額做相反分錄。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：在年末，事業(yè)單位的“經營結余”科目如為貸方余額，應將余額結轉至“非財政補助結余分配”科目，借記“經營結余”科目，貸記“非財政補助結余分配”科目；如為借方余額，即為經營虧損，不予結轉。

答案選B

29、納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應按新金銀首飾的同期銷售價格確定計稅依據征收消費稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應按“實際收取的不含增值稅的全部價款”確定計稅依據征收消費稅。

答案選B

30、當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求人民法院作出裁定，另一方請求仲裁委員會作出決定的，由人民法院裁定。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題表述正確。

答案選A

31、所有者權益變動表“未分配利潤”欄目的本年年末余額應當與本年資產負債表“未分配利潤”項目的年末余額相等。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核未分配利潤。所有者權益變動表中未分配利潤年末余額、資產負債表中未分配利潤項目的年末余額，是相等的。

答案選A

32、目前國際上具有代表性的審計模式是英國模式和美國模式。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：英國模式和美國模式是目前國際上具有代表性的審計模式。

答案選A

33、匯總記賬憑證賬務處理程序的主要特點是定期地將所有記賬憑證匯總，編制匯總記賬憑證，再根據匯總記賬憑證登記總分類賬。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：匯總記賬憑證賬務處理程序特點本題表述正確。

答案選A

34、企業(yè)出售生產經營用固定資產實現的凈收益，應列入利潤表的“營業(yè)收入”項目。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)出售固定資產的凈收益計入營業(yè)外收入，不屬于營業(yè)收入項目。

答案選B

35、企業(yè)因解除與職工的勞務關系而給予的補償應該通過“應付職工薪酬”科目核算。（

）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：應付職工薪酬包括因解除與職工的的勞動關系給予的補償。

答案選A

36、長期借款按合同利率計算確定的應付未付利息，如果屬于到期一次還本付息的，記入“應付利息”科目。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：長期借款按合同利率計算確定的應付未付利息，如果屬于分期付息的，記入“應付利息”科目，如果屬于到期一次還本付息的，記入“長期借款——應計利息”科目。

答案選B

37、變動成本法下的產品成本只包括生產過程中消耗的變動生產成本，不包括固定生產成本()。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：變動成本法，是指企業(yè)以成本性態(tài)分析為前提條件，僅將生產過程中消耗的變動生產成本作為產品成本的構成內容，而將固定生產成本和非生產成本作為期間成本，直接由當期收益予以補償的一種成本管理方法。

答案選A

38、財務報告的目的是為了向財務報告使用者提供會計信息及反映企業(yè)管理層受托責任履行情況。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：題目表述均正確。

答案選A

39、稅務行政復議決定，自作出之日起發(fā)生法律效力。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核行政復議的生效。稅務行政復議的生效時間是行政復議書一經送達，即發(fā)生法律效力。

答案選B

40、原始憑證是會計核算的原始資料和重要依據，是登記明細賬的原始依據。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：原始憑證作用原始憑證是會計核算的原始資料和重要依據，是登記”記賬憑證及會計賬簿“的原始依據。

答案選B

41、會計法律制度出自會計人員的職業(yè)生活和職業(yè)實踐，其表現形式既有成文的規(guī)范，也有不成文的規(guī)范。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：會計職業(yè)道德出自會計人員的職業(yè)生活和職業(yè)實踐，其表現形式既有成文的規(guī)范，也有不成文的規(guī)范。

答案選B

42、[判斷題]納稅人以電子形式簽訂的印花稅各類應稅憑證，因為沒有紙質合同，不需要繳納印花稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規(guī)定征收印花稅。

答案選B

43、個體工商戶和個人不能通過托收承付結算方式進行結算。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：托收承付的適用對象僅限于國有企業(yè)．供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

答案選A

44、對個人所有的營業(yè)用房免征房產稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：根據規(guī)定，對個人所有的非營業(yè)用房免征房產稅。

答案選B

45、票據債務人可以對不履行約定義務的與已有直接債權債務關系的持票人，進行抗辯。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：票據行為票據債務人可以對不履行約定義務的與已有直接債權債務關系的持票人，進行抗辯。

答案選A

46、公示催告的期間，國內票據自公告發(fā)布之日起30日，涉外票據可根據具體情況適當延長，但最長不得超過60日。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：公示催告的期間，國內票據自公告發(fā)布之日起60日，涉外票據可根據具體情況適當延長，但最長不得超過90日。

答案選B

47、分步法核算下，月末為計算完工產品成本，還需要將歸集在生產成本明細賬中的生產成本在完工產品和在產品之間進行分配。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：分步法計算成本的主要特點：①成本核算對象是各種產品的生產步驟；②月末為計算完工產品成本，還需要將歸集在生產成本明細賬中的生產成本在完工產品和在產品之間進行分配；③除了按品種計算和結轉產品成本外，還需要計算和結轉產品的各步驟成本。

答案選A

48、用人單位對已經解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存3年備查。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：用人單位對已經解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查。

答案選B

49、國務院發(fā)布的《企業(yè)財務會計報告條例》屬于行政法規(guī)。()（2020）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題表述正確。

答案選A

50、任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與其當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

答案選B

51、政府會計由預算會計和財務會計構成，預算會計實行權責發(fā)生制；財務會計實行收付實現制。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：政府會計由預算會計和財務會計構成，預算會計實行收付實現制；財務會計實行權責發(fā)生制。

答案選B

52、采用毛利率法核算庫存商品時，發(fā)出商品的實際成本為本期商品銷售收入乘以毛利率。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核毛利率法。發(fā)出商品的成本=銷售收入*（1-毛利率）。

答案選B

53、納稅人將開采的原煤，自用于連續(xù)生產洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)繳納資源稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅。

答案選B

54、(2016年)撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

答案選B

55、以劃撥方式取得土地使用權，經批準轉讓房地產時應補交的契稅，以補交的土地使用權出讓費用或土地收益之間的差額作為計稅依據。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：以劃撥方式取得土地使用權,經批準轉讓房地產時應補繳的契稅，以補繳的土地使用權出讓費用或土地收益作為計稅依據。

答案選B

56、在使用同種原料生產主產品的同時，附帶生產副產品的情況下，由于副產品價值相對較低，而且在全部產品價值中所占的比重較小，因此，在分配主產品和副產品的加工成本時，通常先確定主產品的加工成本，然后，再確定副產品的加工成本。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：副產品成本的確定

由于副產品價值相對較低，而且在全部產品生產中所占的比重較小，因而可以采用簡化的方法確定其成本，然后從總成本中扣除，其余額就是主產品的成本。在分配主產品和副產品的加工成本時，通常先確定副產品的加工成本，然后再確定主產品的加工成本。

答案選B

57、企業(yè)采用順序分配法分配輔助生產費用時，受益多的先分配，受益少的后分配，先分配的輔助生產車間不負擔后分配的輔助生產車間的費用。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)采用順序分配法分配輔助生產費用時，受益少的先分配，受益多的后分配，先分配的輔助生產車間不負擔后分配的輔助生產車間的費用。

答案選B

58、負有扣繳稅款義務的扣繳義務人(國家機關除外)，應當辦理扣繳稅款登記。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核稅務登記的范圍，題目說法是正確的。

答案選A

59、納稅人將購買的貨物無償贈送他人，因該貨物購買時已繳增值稅，因此，贈送他人時可不再計入銷售額征稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：增值稅實行多環(huán)節(jié)征收。

答案選B

60、為提高會計工作效率，經單位會計機構負責人批準，出納人員可以兼管會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：單位內部會計監(jiān)督制度

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管、收入費用和債權債務賬目的登記工作。

答案選B

61、不單獨核算廢品損失的企業(yè)，相應的費用直接反應在“制造費用”和“營業(yè)外支出”科目中。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：廢品損失也可不單獨核算，相應費用等體現在“基本生產成本”、“原材料”等科目中。廢品損失的核算

答案選B

62、某縣人民政府為安置就業(yè)困難人員提供的給予崗位補貼和社會保險補貼的公益性崗位，其勞動合同需要遵守勞動合同法有關無固定期限勞動合同的規(guī)定以及支付經濟補償的規(guī)定。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：勞動合同法。?地方各級人民政府及縣級以上地方人民政府有關部門為安置就業(yè)困難人員提供的給予崗位補貼和社會保險補貼的公益性崗位，其勞動合同不適用勞動合同法有關無固定期限勞動合同的規(guī)定以及支付經濟補償的規(guī)定。

答案選B

63、[判斷題]企業(yè)宣告發(fā)放的現金股利或股票股利，應借記“利潤分配”科目，貸記“應付股利”科目。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)分配的股票股利不通過“應付股利”科目核算。

答案選B

64、預收賬款核算的是企業(yè)購進貨物預先支付的款項。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：預付賬款核算的是企業(yè)購貨業(yè)務中預先支付的款項。

答案選B

65、納稅人用于公益性捐贈支出的扣除比例，不得超過年度應納稅所得額的12%。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)所得稅用于公益性捐贈的扣去比例企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，而不是應納稅所得額的12%。

答案選B

66、以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，應按照“租賃服務”稅目計繳增值稅

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照“貸款服務”繳納増值稅

答案選B

67、銀行存款余額調節(jié)表可以作為調整銀行存款日記賬余額的依據。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：銀行存款調節(jié)表作用“銀行存款余額調節(jié)表”只起對賬作用，不能作為調節(jié)銀行存款日記賬賬面余額的憑證；對于銀行已記錄、企業(yè)未記的未達賬項應待有關結算憑證到達后，再據以編制記賬憑證予以記錄。

答案選B

68、[判斷題]企業(yè)接受現金捐贈，應計入營業(yè)外收入。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：此題表述是正確的。

答案選A

69、財務報告企業(yè)可以根據需要不定期地編制。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)的財務報告必須定期編制。

答案選B

70、分批法成本計算期與產品生產周期一致。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：分批法下，成本計算期與產品生產周期基本一致，但與財務報告期不一致。

答案選A

71、銀行在收到存款人撤銷銀行結算賬戶的申請后，對于符合銷戶條件的，應在3個工作日內辦理撤銷手續(xù)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：根據規(guī)定，銀行在收到存款人撤銷銀行結算賬戶的申請后，對于符合銷戶條件的，應在2個工作日內辦理撤銷手續(xù)。

答案選B

72、[判斷題]固定資產的毀損應通過“待處理財產損溢”科目核算。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：固定資產的出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組，通過“固定資產清理”科目核算；固定資產的盤虧通過“待處理財產損溢”科目核算。

答案選B

73、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足夠交存票款的,承兌銀行可以向持票人拒絕付款()。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時,承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外,對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。銀行承兌匯票的付款

答案選B

74、“營改增”試點地區(qū)的納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：題目說法是正確的。

答案選A

75、在同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權投資，合并方發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用，于發(fā)生時計入當期損益。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：在同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權投資，合并方發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關費用，于發(fā)生時計入當期損益（管理費用）。

答案選A

76、企業(yè)發(fā)生的現金折扣應在實際發(fā)生時計入當期財務費用。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)發(fā)生的現金折扣在實際發(fā)生時計入當期財務費用。

答案選A

77、對某些價值小、數量多、逐一清點工作量大的財產物資，可以采用測量計算盤點法進行財產清查。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：技術推算法技術推算法是指利用技術方法推算財產物資實存數的方法，主要針對大量成對難以逐一清點的財產物資使用。

答案選B

78、最高人民法院所作的一審判決、裁定，為終審判決、裁定。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：此題表述是正確的。

答案選A

79、一個國家的現行法律規(guī)范分為若干個法律部門，由這些法律部門組成的具有內在聯系的、互相協(xié)調的統(tǒng)一整體構成一國的法律體系。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：題目說法是正確的。

答案選A

80、企業(yè)根據股東大會或類似機構審議批準的利潤分配方案中確認分配的股票股利，應通過“應付股利”科目核算。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)宣告向股東發(fā)放股票股利時，不做賬務處理，待實際發(fā)放時，

借：利潤分配——轉作股本的股利

貸：股本

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——應付普通股股利

應付股利核算的是現金股利，所以本題說法不正確。

答案選B

81、個人退職后6個月內又再次任職的，對個人已經繳納個人所得稅的退職費收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計算補繳個人所得稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：

考點：應納稅額計算的特殊規(guī)定

答案選A

82、票據喪失后，可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進行補救。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：票據喪失后，可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進行補救。

答案選A

83、為購建固定資產發(fā)生的長期借款利息支出，在竣工決算前發(fā)生的，應予資本化，將其計入固定資產的建造成本；在竣工決算后發(fā)生的，則應作為當期費用處理。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核借款利息的核算。為購建固定資產發(fā)生的長期借款利息支出，在資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，若符合資本化條件，應予以資本化，將其計入固定資產的建造成本；在資產達到預定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，則應作為當期費用處理。

答案選B

84、甲企業(yè)通過國家民政機關將其擁有的一處房產贈與某小學，該贈與行為不征收土地增值稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：不征收土地增值稅的房地產贈與行為包括:（1)房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為；(2)房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為。

答案選A

85、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：稅收處罰優(yōu)先權。?根據《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。

答案選B

86、賬結法下，各損益類科目每月月末只需結計出本月發(fā)生額和月末累計余額，不結轉到“本年利潤”科目。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：賬結法下，每月月末均需編制轉賬憑證，將在賬上結計出的各損益類科目的本期發(fā)生額結轉入“本年利潤”科目。

答案選B

87、對于股份有限公司以外的其他企業(yè)來說，其投資者投入企業(yè)的資本應全部記入“實收資本”科目。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：對于股份有限公司以外的其他企業(yè)來說，其投資者投入企業(yè)的資本，應按其在注冊資本中所占的份額計入“實收資本”科目；投資者的出資額超出其在企業(yè)注冊資本或股本中所占份額的部分，應計入“資本公積”科目。

答案選B

88、匯票上可以記載《票據法》規(guī)定事項以外的其他出票事項，但該記載事項不具有匯票上的效力。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：匯票上可以記載《票據法》規(guī)定事項以外的其他出票事項，但是該記載事項不具有匯票上的效力。銀行不負審查責任。

答案選A

89、無形資產成本在處置的當月仍然應該進行攤銷，從下月開始不再攤銷。（）Y．對N．錯

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：無形資產的攤銷。使用壽命有限的無形資產成本在取得的當月開始攤銷，處置無形資產的當月不再攤銷；使用壽命不確定的無形資產不應攤銷。

答案選B

90、人民法院審理行政案件，可以對當事人雙方進行調解，促其達成調解協(xié)議。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：人民法院審理行政案件不適用調解;行政賠償訴訟可以調解。經濟糾紛的解決途徑

答案選B

91、適用于生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊的征收方式是核定征收。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：適用于生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊的征收方式是查定征收。

答案選B

92、企業(yè)勞務的開始和完成分屬不同的會計期間，且在資產負債表日提供勞務交易結果能夠可靠估計的，應采用完工百分比法確認提供勞務收入。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：【該題針對“提供勞務收入的核算”知識點進行考核】

答案選A

93、納稅人將自產、委托加工或者外購的貨物用于集體福利或個人消費的，均視同銷售，征收增值稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：視同銷售。?納稅人將外購的貨物用于集體福利或個人消費的，不視同銷售。

答案選B

94、非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，只其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：：非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

答案選B

95、[判斷題]一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：

答案選A

96、企業(yè)發(fā)行股票支付的手續(xù)費，如果是溢價發(fā)行股票的，應從溢價中抵扣，沖減資本公積（股本溢價），無溢價或溢價金額不足以抵扣的，應將不扣的部門沖減盈余公積盒末分配利潤。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：答案選A

97、行政復議期間被申請人認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的，具體行政行為可以停止執(zhí)行。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：①被申請人認為需要停止執(zhí)行的；②行政復議機關認為需要停止執(zhí)行的；③申請人申請停止執(zhí)行的，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；④法律規(guī)定停止執(zhí)行的。本章同步強化練習題

答案選A

98、離職后福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關系后，提供的各種形式的報酬和福利，包括辭退福利（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：離職后福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關系后，提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外

【該題針對“離職后福利內容”知識點進行考核】

答案選B

99、經濟法的調整對象是在社會生產和再生產過程中發(fā)生的權利與義務關系。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：經濟法的調整對象是在社會生產和再生產過程中發(fā)生的宏觀經濟調控關系和市場規(guī)制關系。

答案選B

100、個人取得的住房轉租收入，應按“財產轉讓所得”征收個人所得稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：：個人取得的房屋轉租收入，屬于“財產租賃所得”的征稅范圍。

答案選B

第二部分單選題(100題)1、公司職工甲因工作疏忽給公司造成經濟損失10000元，已知甲每月工資收入為2500元，當地月最低工資為1800元。根據勞動合同法律制度的規(guī)定，該公司可從甲每月工資中扣除的最高限額為()元。

A:500

B:700

C:800

D:1000

【答案及解析】：因勞動者本人原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可以按照勞動合同的約定要求其賠償經濟損失;經濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%;若扣除后的剩余工資部分低于當地月最低工資標準，則按最低工資標準支付。在本題中，2500-2500×20%=2000元>1800元，因此，每月扣除最高限額為500元。

答案選A

2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010年1月甲公司董事會決定將本公司生產的500件產品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產品的單件成本為1.2萬元，市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅），不考慮其他相關稅費。要求：請根據以上資料，回答如下問題。(2)甲公司在2010年因該項業(yè)務應計入應付職工薪酬的金額為()萬元。

A:600

B:702

C:1000

D:1170

【答案及解析】：應計入應付職工薪酬的金額=500×2×(1+17%)=1170（萬元）

答案選D

3、(2016年)根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是（）。

A:財產租賃所得

B:退休工資

C:保險賠款

D:國債利息

【答案及解析】：選項BCD：屬于個人所得稅的免稅項目。

答案選A

4、根據社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶的表述中，不正確的是（）。

A:無雇工的個體工商戶自愿按照國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險費，全部記入個人賬戶

B:職工按照國家規(guī)定的本人工資的一定比例繳納的基本養(yǎng)老保險費，全部記入個人賬戶

C:職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶不得提前支取

D:職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶免征利息稅

【答案及解析】：選項A：無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費（而非全部）記入個人賬戶。選項B：用人單位按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金；職工按照國家規(guī)定的本人工資的8％繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶。選項CD：基本養(yǎng)老保險的個人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。

答案選A

5、納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應向原稅務登記機關申報辦理的稅務登記是（）。

A:變更稅務登記

B:停業(yè)、復業(yè)登記

C:注銷稅務登記

D:外出經營報驗登記

【答案及解析】：注銷稅務登記

納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記。

答案選C

6、根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，不正確的是（）。

A:納稅人生產應稅消費品對外銷售的，在銷售時納稅

B:納稅人自產自用的應稅消費品，不用于連續(xù)生產應稅消費品而用于其他方面的，在移送使用時納稅

C:納稅人委托加工應稅消費品，收回后直接銷售的，在銷售時納稅

D:納稅人委托加工應稅消費品，由受托方向委托方交貨時代收代繳稅款，但受托方為個人的除外

【答案及解析】：消費稅納稅環(huán)節(jié)。?選項C：委托方將委托加工收回的應稅消費品，以不高于受托勞的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅；委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。

答案選C

7、關于病假工資或疾病救濟費可以低于當地最低工資標準支付，但最低不能低于最低工資標準的（）。

A:30%

B:80%

C:60%

D:40%

【答案及解析】：病假工資或疾病救濟費可以低于當地最低工資標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%。

答案選B

8、某企業(yè)2014年4月1日從銀行借入期限為3年的長期借款400萬元，編制2016年12月31日資產負債表時，此項借款應填入的報表項目是（）。

A:短期借款

B:長期借款

C:其他長期負債

D:一年內到期的非流動負債

【答案及解析】：2014年4月1日從銀行借入期限為3年的長期借款，該項借款在2016年12月31日還有3個月的時間就要到期，則該項借款應填入資產負債表中的“一年內到期的非流動負債”項目中。

答案選D

9、根據《民法通則》的規(guī)定，因環(huán)境污染損害賠償提起訴訟的時效期間為（）。

A:1年

B:2年

C:3年

D:4年

【答案及解析】：請大家熟記特別訴訟時效期間，如延付或拒付租金、寄存財物被丟失或毀損的，訴訟時效期間為1年；因國際貨物買賣合同和技術進出口合同爭議提起訴訟或申請仲裁的期限為4年；因環(huán)境污染損害賠償提起訴訟的時效期間為3年。

答案選C

10、根據民事法律制度的規(guī)定，對始終不知道自己權利受侵害的當事人，其最長訴訟時效期間是()。

A:2年

B:5年

C:20年

D:30年

【答案及解析】：訴訟時效期間，均從權利人知道或者應當知道權利被侵害時起計算，但從權利被侵害之日起超過20年的，法院不予保護。

答案選C

11、根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。（2012年）

A:退休人員再任職取得的收入

B:從非任職公司取得的董事費收入

C:從任職公司取得的監(jiān)事費收入

D:從任職公司關聯企業(yè)取得的監(jiān)事費收入

【答案及解析】：（1）選項A：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;（2）選項BCD：個人擔任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費、監(jiān)事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征稅;個人在公司（包括關聯公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應將董事費、監(jiān)事費與個人工資收人合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

答案選B

12、某股份有限公司2012年1月1日將其持有至到期投資轉讓，轉讓價款1560萬元已收存銀行。該債券系2010年1月1日購進，面值為1500萬元，票面年利率5%，到期一次還本付息，期限3年。轉讓該項債券時，應計利息明細科目的余額為150萬元，尚未攤銷的利息調整貸方余額為24萬元；該項債券已計提的減值準備余額為30萬元。該公司轉讓該項債券投資實現的投資收益為（）萬元。

A:－36

B:－66

C:－90

D:114

【答案及解析】：?持有至到期投資的出售。

該公司轉讓該項債券投資實現的投資收益＝轉讓收入－債券投資賬面價值＝1560－（1500＋150－24－30）＝1560－1596＝－36（萬元）。

答案選A

13、根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的是（）。

A:納稅人銷售的應稅消費品，除另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅

B:納稅人總機構與分支機構不在同一省的，由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅

C:進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向機構所在地的主管稅務機關申報納稅

D:委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由受托方向居住地的主管稅務機關申報納稅

【答案及解析】：(1)選項B：納稅人總機構與分支機構不在同一省的，不適用由總機構匯總繳納的特殊規(guī)定，應由總機構和分支機構分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅；(2)選項C：進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向“報關地海關”申報納稅；(3)選項D：委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由“委托方”向機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

答案選A

14、某企業(yè)于2007年7月1日按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息的公司債券，該債券面值總額8000萬元，票面年利率為4%．自發(fā)行日起計息。假定票面利率與實際利率一致，不考慮相關稅費，2008年12月31日該應付債券的賬面余額為()萬元。

A:8000

B:8160

C:8320

D:8480

【答案及解析】：到期一次還本付息的公司債券計提的利息計入“應付債券——應計利息”，增加應付債券的賬面余額，2008年12月31日該債券的賬面余額=8000+8000×4%×1.5=8480（萬元）。

答案選D

15、甲公司2010年3月開業(yè)，領受房產證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使用證各一件；甲、乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由甲公司提供原材料金額300萬元，需支付的加工費為20萬元；另訂立財產保險合同一份，保險金額為1000萬元，支付保險費10萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5‰,財產保險合同的印花稅稅率為1‰，權利許可證照的定額稅率為每件5元，則甲公司應納印花稅額為（）元。

A:200

B:220

C:240

D:600

【答案及解析】：比例稅率、定額稅率

（1）加工承攬合同的計稅依據為加工費，應納印花稅=200000×0.5‰=100（元）；

（2）財產保險合同的計稅依據為保險費，應納印花稅、100000×1‰＝100（元）；

（3）權利許可證照應納印花稅=5×4=20（元）。

答案選B

16、經營游覽場所屬于《營業(yè)稅暫行條例》中規(guī)定的（）的征稅范圍。

A:文化體育業(yè)

B:服務業(yè)

C:金融保險業(yè)

D:娛樂業(yè)

【答案及解析】：根據規(guī)定，經營游覽場所的業(yè)務是指公園、動(植)物園及其他各種游覽場所銷售門票的業(yè)務，按“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。

答案選A

17、GD企業(yè)采用移動加權平均法計算發(fā)出A材料的成本，2017年6月1日，A材料結存300千克，每千克實際成本為3元;6月3日，發(fā)出A材料100千克;6月12日，購入A材料200千克，每千克實際成本10元;6月27日，發(fā)出A材料350千克，6月末該企業(yè)A材料的期末結存成本為()元。

A:450

B:440

C:500

D:325

【答案及解析】：實際結存成本為：（（300-100）*3+200*10））/(200+200)*(200+200-350)=325

答案選D

18、某公司發(fā)現庫存現金短缺351元，經核準需由出納員賠償200元，其余短缺無法查明原因，關于現金短款相關會計科目處理正確的是（）。

A:借記“財務費用”科目151元

B:借記“其他應付款”科目200元

C:借記“管理費用”科目151元

D:借記“營業(yè)外支出”科目151元

【答案及解析】：財產清查中現金短缺，屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，計入其他應收款；屬于無法查明原因的，計入管理費用。故本題答案為C。

答案選C

19、根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的工資薪金所得，所得來源地的判斷標準是（）。

A:工資薪金所得的支付地

B:納稅人任職、受雇單位的所在地

C:工資薪金所得的使用地

D:納稅人的居住地

【答案及解析】：本題考核個人所得來源地的規(guī)定。工資、薪金所得，以納稅義務人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關、團體、部隊、學校等單位的所在地為所得來源地。

答案選B

20、甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用稅率13%，11月發(fā)生如下業(yè)務:銷售產品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價稅合計1300萬。此項業(yè)務關于增值稅的說法正確的是（）。

A:進項稅額:1300*13%=169萬

B:進項稅額:1300/(1+13%)*13%=149.56萬

C:銷項稅額:1300/(1+13%)*13%=149.56萬

D:銷項稅額:1300*13%=169萬

【答案及解析】：一般納稅人銷項稅額=含稅銷售額/（1+適用稅率)*適用稅率；

銷項稅額=1300/(1+13%)*13%=149.56萬；

答案選C。

答案選C

21、下列法律責任形式中，屬于民事責任的是()。

A:罰金

B:罰款

C:沒收財產

D:賠償損失

【答案及解析】：選項D:民事責任包括:停止侵害，排除妨礙，消除危險，返還財產，恢復原狀，修理、重作、更換，繼續(xù)履行，賠償捐失，支付違約金，消除影響、恢復名譽，賠禮道歉。選項AC:屬于刑事責任。選頂B:屬于行政責任。

答案選D

22、關于票據結算的相關規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A:票據有支付、匯兌、信用、結算、融資功能

B:支票的金額可以由出票人授權補記

C:票據權利包括追索權和付款請求權。追索權是第一順序的權利，付款請求權是第二順序的權利

D:劃線支票只能用于轉賬，不得支取現金

【答案及解析】：票據的權利包括追索權和付款請求權。付款請求權是第一順序的權利，追索權是第二順序的權利。

答案選C

23、單位用結余資金購置的固定資產，應該借記的科目是（）。

A:專用基金——修購基金

B:?？钪С?/p>

C:經營支出

D:事業(yè)支出

【答案及解析】：事業(yè)單位購置固定資產時，如為修購基金購置的，借記“專用基金——修購基金”；如為結余資金購置的，借記“事業(yè)支出”，按實際支付的款項，貸記“銀行存款”，同時借記“固定資產”，貸記“固定基金”。考點：事業(yè)單位固定資產的核算

答案選D

24、下列稅種中，實行按年計算、分期繳納的征收方法是（）。

A:房產稅

B:土地增值稅

C:資源稅

D:車船稅

【答案及解析】：土地增值稅一般情況下納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交房屋及建筑物產權、土地使用權證書，土地轉讓、房產買賣合同、房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料，然后在稅務機關規(guī)定的期限內繳納土地增值稅。資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者一個月。車船稅按照年申報，分月計算，一次性繳納。

答案選A

25、甲公司年初未分配利潤為50萬元，本年實現的凈利潤為200萬元，分別按照10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積，向投資者分配利潤150萬元，甲公司期末未分配利潤余額為（）萬元。（2021年）

A:10

B:250

C:100

D:70

【答案及解析】：期末末分配利潤＝期初未分配利潤50＋本期凈利潤200－法定盈余公積20－任意盈余公積10－現金股利150＝70（萬元）。

答案選D

26、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2012年5月，銷售應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17%，銷售免稅項目取得銷售額1000萬元；當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0.6萬元，購進共用的電力支付不含稅價款8萬元，進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分；當月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當月通過認證并抵扣。根據增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當期允許抵扣的進項稅為（）萬元。

A:0.89

B:1.96

C:1.07

D:9.82

【答案及解析】：一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額合計。當月允許抵扣的增值稅進項稅額=[0．6×1200÷(1200+1000)+8×17%×1201]÷(1200+1000)=1．07(萬元)。

答案選C

27、采取稅務強制執(zhí)行措施前，必須報經（）批準。

A:縣級以上人民政府

B:省級以上財政部門

C:縣級以上人民法院院長

D:縣級以上稅務局（分局）局長

【答案及解析】：采取稅務強制執(zhí)行措施前，必須報經縣級以上稅務局（分局）局長批準。

答案選D

28、某企業(yè)全年實現利潤總額105萬元，其中包括國債利息收入35萬元，稅收滯納金20萬元，超標的業(yè)務招待費10萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為25％。假設不存在遞延所得稅，則計算的本期所得稅費用為（）萬元。

A:25

B:26.25

C:35

D:31.25

【答案及解析】：本題考核所得稅費用的計算。企業(yè)的應納稅所得額＝105－35＋20＋10＝100（萬元），應交所得稅＝100×25％＝25（萬元）。在不存在遞延所得稅的情況下，所得稅費用等于應交所得稅25萬元。

答案選A

29、某企業(yè)本期購進5批存貨，發(fā)出2批，在物價持續(xù)上升的情況下，與加權平均法相比，該企業(yè)采用先進先出法的特點是(）

A:當期利潤較低

B:庫存存貨價值較低

C:期末存貨成本接近于市價

D:發(fā)出的成本較高

【答案及解析】：在物價持續(xù)上升時，期末存貨成本接近于市價(選項C正確)，而發(fā)出成本偏低(選項D不正確)，會高估企業(yè)當期利潤和庫存存貨價值(選項A、B不正確)。

答案選C

30、中國公民唐某2011年7月取得的下列收入中，可以直接按所取得收入為應納稅所得額計算繳納個人所得稅的項目是（）。

A:工資薪金收入1萬元

B:房屋出租收入5000元

C:發(fā)表小說取得報酬3000元

D:體育彩票中獎收入2萬元

【答案及解析】：本題考核個人所得稅的征收。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，直接以收入作為應納稅所得額計算個人所得稅。

答案選D

31、甲公司委托乙證券公司代理發(fā)行普通股2000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價值4元，按協(xié)議約定，乙證券公司從發(fā)行收入中提取2%的手續(xù)費，甲公司發(fā)行普通股應計入資本公積的金額為()萬元。

A:6000

B:5840

C:5880

D:6160

【答案及解析】：企業(yè)發(fā)行股票的收入大于面值的部分需要計入資本公積，發(fā)行股票的手續(xù)費、傭金等費用需要從溢價當中扣除，沖減資本公積。甲公司發(fā)行普通股應計入資本公積的金額=2000×4-2000-2000×4×2%=5840(萬元)。

答案選B

32、根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收個人所得稅的是（）。

A:托兒補助費

B:獨生子女補貼

C:離退休人員從原任職單位取得的補貼

D:差旅費津貼

【答案及解析】：選項ABD：不屬于工資、薪金性質的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅。

答案選C

33、企業(yè)按規(guī)定計算繳納的下列稅金，應當計入相關資產成本的是（）。

A:房產稅

B:城鎮(zhèn)土地使用稅

C:城市維護建設稅

D:車輛購置稅

【答案及解析】：正確答案：D車輛購置稅應計入固定資產成本，房產稅．土地使用稅應計入管理費用，城市維護建設稅應計入營業(yè)稅金及附加。

答案選D

34、下列各項中，不符合會計崗位設置的要求的是（）。

A:出納人員管理票據

B:出納人員管理有價證券

C:出納人員管理現金

D:出納人員兼任會計檔案保管

【答案及解析】：會計崗位設置中出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出和費用、債權債務賬目的登記工作。故出納人員兼任會計檔案保管（選項D）違背了會計崗位設置要求。

答案選D

35、某企業(yè)是一家工業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。銷售產品每件100元，若客戶購買200件以上（含200件）產品可給予客戶10％折扣。有一客戶2016年3月8日購買該企業(yè)產品350件，按規(guī)定現金折扣條件為：2/10、1/20、n/30。假設購銷雙方約定計算現金折扣時考慮增值稅，該企業(yè)于2010年3月25日收到該筆款項時，應給予客戶的現金折扣為（）元。

A:0

B:737.1

C:368.55

D:409.5

【答案及解析】：計算現金折扣的時候考慮增值稅，即按照應收賬款的入賬價值計算現金折扣，因此應給予客戶的現金折扣＝350×100×（1-10％）×（1+17%）×1%＝368.55（元）?？键c：現金折扣的核算

答案選C

36、下列車船中，需要繳納車船稅的是（）。

A:臨時入境的外國車船

B:公安機關的警務用車

C:養(yǎng)殖漁船

D:專項作業(yè)車

【答案及解析】：選項ABC均為不征或免稅車船，專項作業(yè)車不在免稅范圍之內，屬于應稅車船。

答案選D

37、要求會計人員應具備“參與管理”的職業(yè)道德,簡單地講就是（），為管理者當參謀,為管理活動服務。

A:直接參加管理活動

B:間接參加管理活動

C:經常直接參加管理活動

D:偶爾間接參加管理活動

【答案及解析】：會計人員參與管理,簡單地講就是間接參加管理活動,為管理者當參謀,為管理活動服務。

答案選B

38、下列交易或事項，不應確認為營業(yè)外支出的是()。

A:公益性捐贈支出

B:固定資產減值損失

C:不能稅前扣除的政策性罰款

D:固定資產盤虧損失

【答案及解析】：本題考核營業(yè)外支出核算的內容。固定資產減值損失應記入“資產減值損失”科目。

答案選B

39、某增值稅一般納稅企業(yè)自建倉庫一幢，購入工程物資200萬元，增值稅稅額為34萬元，已全部用于建造倉庫；耗用庫存材料50萬元，應負擔的增值稅稅額為8．5萬元；支付建筑工人工資36萬元。該倉庫建造完成并達到預定可使用狀態(tài)，其入帳價值為（）萬元。

A:250

B:292.5

C:286

D:328.5

【答案及解析】：200+34+50+8.5+36=328.5（萬元）。自行建造固定資產的核算

答案選D

40、某企業(yè)2019年2月發(fā)生以下經濟業(yè)務：①本月預付全年水電費3600元；②本月購入辦公用品2000元，款項尚未支付；③計提本月短期借款利息5000元。按照收付實現制，該企業(yè)本月應確認費用（）元。

A:10600

B:3600

C:7300

D:5300

【答案及解析】：收付實現制，是指以實際收到或支付現金作為確認收入和費用的標準，只要錢發(fā)生變動，就進行確認的一種記賬基礎。據此該企業(yè)本月實際支付了水電費3600，所以該企業(yè)本月應確認費用為3600元。

答案選B

41、根據社會保險法律制度的規(guī)定，用人單位應當自用工之日起（）內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。

A:60日

B:30日

C:45日

D:90日

【答案及解析】：用人單位應當自用工之日起30日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。

答案選B

42、下列關于城市維護建設稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。

A:無固定納稅地點的個人，為戶籍所在地

B:代收代繳“三稅”的單位，為稅款代收地

C:代扣代繳“三稅”的個人，為稅款代扣地

D:取得管道輸油收人的單位，為管道機構所在地

【答案及解析】：本題考核城市維護建設稅的納稅地點。流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，應隨同“三稅”在經營地按適用稅率繳納。

答案選A

43、下列選項中，屬于我國居民企業(yè)所得稅基本稅率的是（）。

A:20%

B:10%

C:25%

D:15%

【答案及解析】：我國居民企業(yè)所得稅基本稅率的是25%。

答案選C

答案選C

44、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，復議機關收到行政復議申請后，應當在（）日內進行審查，決定是否受理。

A:5

B:15

C:30

D:45

【答案及解析】：復議機關收到行政復議申請后，應當在5日內進行審查，決定是否受理。

答案選A

45、下列關于“建筑業(yè)”稅目的計稅依據，表述不正確的是（）。

A:納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額

B:納稅人提供建筑業(yè)務(不含裝飾勞務)的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，也包括建設方提供的設備的價款

C:納稅人自建自用房屋的行為不納稅

D:納稅人提供裝飾勞務的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設備價款)確認營業(yè)額

【答案及解析】：選項B，納稅人提供建筑業(yè)務(不含裝飾勞務)的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。

答案選B

46、[單選題]根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（）。

A:合同的代理人

B:合同的擔保人

C:合同的書立人

D:合同的鑒定人

【答案及解析】：根據規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅人，該立合同人不包括合同的擔保人、代理人、鑒定人。

答案選C

47、某個人獨資企業(yè)2010年度銷售收入為200000元，發(fā)生業(yè)務招待費50000元，根據個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的業(yè)務招待費為（）元。

A:30000

B:38080

C:1000

D:5000

【答案及解析】：本題考核個人所得稅稅前扣除項目的規(guī)定。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰?？鄢淖罡哳~=200000×5‰=1000(元)，發(fā)生額的60％=50000X60％=30000(元)，可以在稅前扣除的業(yè)務招待費為1000元。

答案選C

48、[單選題]某旅行社2015年10月組織一個共25人的旅行團赴境外旅游，向每人收取旅游費14500元。出發(fā)前已經在國內訂好往返飛機票，每人3300元；在境外改由當地一旅游公司接團，負責在境外安排旅游。旅行社按協(xié)議支付給境外旅游公司相關費用折合人民幣每人7200元，旅游業(yè)適用營業(yè)稅的稅率為5%。旅行社該項旅游業(yè)務應繳納的營業(yè)稅為（）元。

A:18125

B:5000

C:9125

D:14000

【答案及解析】：應繳納營業(yè)稅額=25×(14500-3300-7200)×5%=5000(元)。

答案選B

49、如果企業(yè)定額管理基礎好，各月末在產品數量變動較大，則該企業(yè)適宜采用的完工產品和在產品成本分配方法是（）。

A:在產品按定額成本計價

B:約當產量比例法

C:定額比例法

D:在產品按其所耗直接材料成本計價

【答案及解析】：解析定額比例法適用于各項消耗定額或成本定額比較準確、穩(wěn)定，但各月末在產品數量變動較大的產品。

答案選C

50、某企業(yè)是你國有大型發(fā)電企業(yè)，應采用的成本計算法是（）

A:分批法

B:分步法

C:品種法

D:分類法

【答案及解析】：本題考核品種法的適用范圍。品種法適用于單步驟、大量生產的企業(yè)，如發(fā)電、供水、采掘等企業(yè)。

答案選C

51、馮某于2010年6月取得特許權使用費收入3000元，7月取得特許權使用費收入4500元，馮某應繳納的個人所得稅為（）元。

A:1160

B:1250

C:1440

D:1500

【答案及解析】：特許權使用費所得

特許權使用費收入“按此征收”，應繳納個人所得稅=（3000-800）×20%+4500×（1-20%)×20%=1160（元）。

答案選A

52、某公司為員工吳某提供專項培訓費5萬元，對其進行專業(yè)技術培訓，雙方約定服務期5年。工作滿2年時，吳某辭職，吳某應向某公司支付違約金（）。

A:0元

B:2萬元

C:3萬元

D:5萬元

【答案及解析】：服務期吳某服務期尚未履行部分為3年，應分攤的培訓費用為3萬元。

答案選C

53、根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于預付卡的表述中，不正確的是（）。

A:單張記名預付卡資金限額不得超過5000元

B:單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元

C:記名預付卡可掛失，可贖回，不得設置有效期

D:不記名預付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于2年

【答案及解析】：預付卡的規(guī)定。選項D：不記名預付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年。

答案選D

54、某小型運輸公司擁有并使用以下車輛：整備質量5噸的載貨卡車10輛；整備質量為4噸的汽車掛車5輛。當地政府規(guī)定，載貨汽車的基準稅額為60元/噸，該公司當年應納車船稅為（）元。

A:3600

B:4020

C:4200

D:4260

【答案及解析】：卡車應納稅額＝5×60×10＝3000（元）；汽車掛車應納稅額＝4×60×5×50%＝600（元）；該運輸公司應納車船稅＝3000+600＝3600（元）。

答案選A

55、在記賬憑證賬務處理程序下，登記總分類賬的直接依據是（）。

A:原始憑證

B:科目匯總表

C:記賬憑證

D:原始憑證匯總表

【答案及解析】：記賬憑證賬務處理程序，登記總賬的依據為記賬憑證。

答案選C

56、企業(yè)已經確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售折讓時，按應沖減的銷售商品收入金額，借記（）科目。

A:主營業(yè)務收入

B:營業(yè)外收入

C:其他業(yè)務收入

D:主營業(yè)務成本

【答案及解析】：企業(yè)已經確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售折讓時，按應沖減的銷售商品收入金額，借記“主營業(yè)務收入”科目，按增值稅專用發(fā)票上注明的應沖減的增值稅銷項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目，按實際支付或應退還的價款，貸記“銀行存款”、“應收賬款”等科目。

答案選A

57、下列各項中，屬于行政責任的是()。

A:停止侵害

B:罰款

C:返還財產

D:支付違約金

【答案及解析】：(1)選項ACD屬于民事責任;(2)選項B屬于行政責任。

答案選B

58、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。

A:企業(yè)購買國債取得的利息收入

B:事業(yè)單位取得的財政撥款

C:事業(yè)單位從事營利性活動取得的收入

D:企業(yè)轉讓股權取得的轉讓收入

【答案及解析】：：(1)選項B：屬于不征稅收入；(2)選項C：屬于應稅收入；(3)選項D：屬于應稅收入，應注意與“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益”相區(qū)分，后者屬于免稅收入，但連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益除外。

答案選A

59、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不符合發(fā)票開具要求的是（）。

A:全部聯次一次復寫、打印

B:開具發(fā)票應當使用中文

C:外商投資企業(yè)同時使用中文和一種外國文字填開發(fā)票

D:發(fā)票可以相互轉借

【答案及解析】：發(fā)票的開具。?根據規(guī)定，任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。禁止倒買倒賣發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品。

答案選D

60、下列對法所作的分類中，屬于根據法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式進行分類的是（）。

A:成文法和不成文法

B:根本法和普通法

C:實體法和程序法

D:一般法和特別法

【答案及解析】：A根據法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式，法分為成文法和不成文法。

答案選A

61、12、某居民個人賣房取得收入160萬,該房產買入時的價格為120萬，發(fā)生合理的稅費0.5萬。已知財產轉讓所得個人所得稅稅率為20%。以下計算個人所得稅算式正確的是()。

A:(160-0.5)×20%

B:160×(1-20%)×20%

C:(160-120)×20%

D:(160-120-0.5)×20%

【答案及解析】：本題考查財產轉讓所得應納稅額的計算。財產轉讓個人所得稅應納稅額=(收入總額-財產原值-合理費用)x20%。

答案選D

62、假定甲公司向乙公司賒銷產品，并持有丙公司債券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司債券利息。假定不考慮其他條件，從甲公司的角度看，下列各項中屬于甲公司與債權人之間財務關系的是（）。

A:甲公司與乙公司之間的關系

B:甲公司與丙公司之間的關系

C:甲公司與丁公司之間的關系

D:甲公司與戊公司之間的關系

【答案及解析】：A選項，甲公司向乙公司賒銷產品，甲公司屬于債權人，不正確；B選項，甲公司持有丙公司債券，甲公司屬于債權人，不正確；C選項，甲公司持有丁公司的股票，不屬于債權債務關系，不正確；D選項，甲公司向戊公司支付公司債券利息，甲公司是債務人，正確。

答案選D

63、甲公司2013年4月5日從證券市場購入乙公司發(fā)行的股票500萬股，共支付價款900萬元，包含乙公司已宣告但尚未發(fā)放的現金股利每股0.16元，另支付交易費用4萬元。甲公司將其作為交易性金融資產核算。6月10日甲公司收到現金股利，2013年12月20日，甲公司出售該金融資產，收到價款960萬元。則甲公司持有投資期間確認的投資收益為（）萬元。

A:136

B:140

C:220

D:216

【答案及解析】：交易性金融資產初始確認金額=900-500×0.16=820（萬元），購入時交易費用記入“投資收益”的借方，收到現金股利不影響投資收益。持有期間確認投資收益金額=960-820-4=136(萬元)。

答案選A

64、根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，不應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。

A:審稿收入

B:翻譯收入

C:題字收入

D:出版作品收入

【答案及解析】：稅目勞務所得包括：設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務等，具體項目共28項。A、B、C選項均屬于勞務報酬所得。

答案選D

65、根據稅收征管管理法律制度的規(guī)定，有關納稅信用管理的下列表述中，不正確的是()。

A:納稅年度內無生產經營業(yè)務收入的企業(yè)不參加與納稅信用評價

B:納稅信用評價周期為一個納稅年度

C:納稅信用級別設

D:

E:

F:

G:D五級

H:納稅人對納稅信用評級結果有異議的，可以書面向評價的稅務機關申請復評

【答案及解析】：納稅年度內無生產經營業(yè)務收入的企業(yè)需要參加與納稅信用評價。

答案選A

66、某企業(yè)2017年可比產品按上年實際平均單位成本計算的本年累計總成本為4500萬元，按本年計劃單位成本計算的本年累計總成本為4000萬元，本年累計實際總成本為4200萬元。則可比產品成本的降低額為（）萬元。

A:200

B:500

C:300

D:100

【答案及解析】：正確答案：C可比產品成本降低額＝可比產品按上年實際平均單位成本計算的本年累計總成本－本年累計實際總成本＝4500－4200＝300（萬元）。

答案選C

67、下列各項中，應征收增值稅的是（）。

A:被保險人獲得的保險賠付

B:航空公司根據國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務

C:存款人取得的存款利息

D:母公司向子公司出售不動產

【答案及解析】：選項ABC，均是不征收增值稅的情形，選項D，屬于要繳納增值稅的情形。

答案選D

68、一項固定資產原值為15500元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為500元，按雙倍余額遞減法計提折舊，則第二年年末該固定資產的賬面價值為（）元。

A:5580

B:6320

C:5900

D:6500

【答案及解析】：本題考核雙倍余額遞減法。企業(yè)計提折舊的年折舊率＝2/5×100%＝40%第一年折舊15500×40％=6200（元）；第二年折舊（15500－6200）×40％=3720（元）；固定資產的賬面價值＝15500－6200－3720＝5580（元）。

答案選A

69、[單選題]應交教育費附加是按照企業(yè)每月實際交納流轉稅的一定比例，上繳國家的一種專門用于教育事業(yè)的款項，計算應交的教育費附加應通過（）科目核算。

A:其他應收款

B:其他應付款

C:應交稅費

D:應付賬款

【答案及解析】：企業(yè)應交的教育費附加，借記“營業(yè)稅金及附加”等科目，貸記“應交稅費——應交教育費附加”科目。

答案選C

70、分期付款方式購入固定資產發(fā)生的應付款項通過（）科目核算。

A:長期應付款

B:應付賬款

C:其他應付款

D:流動負債

【答案及解析】：分期付款方式購入固定資產發(fā)生的應付款項通過“長期應付款”科目核算，選項A正確。

答案選A

71、當事人雙方達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在特定的期間內提交仲裁協(xié)議