2022年工程審計(jì)年度工作總結(jié)

第3頁共6頁2022年?工程審計(jì)年?度工作總結(jié)?前段時(shí)間?對(duì)一個(gè)工程?項(xiàng)目進(jìn)行審?計(jì)，在審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)的問?題比較多，?主要有工程?完工時(shí)間不?及時(shí)、設(shè)備?采購不按規(guī)?定時(shí)間到貨?、設(shè)備質(zhì)量?與合同約定?不符、預(yù)算?的更改沒經(jīng)?過審批、施?工材料與合?同不符、工?程變更依據(jù)?不足、工程?簽證手續(xù)及?依據(jù)不全等?。其中最嚴(yán)?重的是有大?量的工程簽?證單，一個(gè)?幾個(gè)億的項(xiàng)?目，工程簽?證就達(dá)__?_%（__?_億）還多?，有些單項(xiàng)?項(xiàng)目簽證比?原預(yù)算多_?__%。工?地解釋原因?是施工地地?質(zhì)復(fù)雜，所?以增加大量?工程施工。?由于工廠已?進(jìn)行生產(chǎn)階?段，所以高?層只能根據(jù)?發(fā)現(xiàn)的問題?，作出暫停?付款的措施?。我們?cè)?___時(shí)發(fā)?現(xiàn)，由于沒?有對(duì)項(xiàng)目實(shí)?行事中監(jiān)督?，即是對(duì)施?工現(xiàn)場監(jiān)管?不到位，與?致造成大量?的工程簽證?單無法核實(shí)?，在工程簽?證中主要問?題的是隱蔽?工程。所謂?工程簽證，?就是在建設(shè)?工程項(xiàng)目實(shí)?施過程中，?業(yè)主與承包?商就需要調(diào)?整或補(bǔ)充的?事項(xiàng)，在協(xié)?商一致的情?況下，經(jīng)雙?方簽字蓋章?而訂立的一?種補(bǔ)充證明?材料。許多?工程項(xiàng)目通?過虛假簽證?增加工程造?價(jià)取得利益?，使竣工結(jié)?算失去了真?實(shí)性?？?之，在進(jìn)行?工程項(xiàng)目審?計(jì)時(shí)應(yīng)重注?意發(fā)下問題?：1、注?意招投標(biāo)是?否合規(guī)。建?設(shè)項(xiàng)目招投?標(biāo)情況審計(jì)?是審計(jì)的源?頭，只要從?源頭開始規(guī)?范，才能有?利于公司施?工管理。工?程項(xiàng)目招投?標(biāo)審計(jì)的內(nèi)?容主要有：?①___?工程項(xiàng)目招?投標(biāo)程序是?否按公司規(guī)?定、是否合?規(guī)、合法，?其過程是否?按照“公開?、公平、公?正”的原則?進(jìn)行。②?___有無?應(yīng)實(shí)行招投?標(biāo)的項(xiàng)目而?未招投標(biāo)，?有無為了逃?避招投標(biāo)或?鉆招投標(biāo)方?式的空子，?采取直接確?定或形式招?標(biāo)確定施工?、___單?位。③_?__附屬工?程、零星工?程是否經(jīng)過?招投標(biāo)。?④___中?標(biāo)單位是否?具備相應(yīng)的?資質(zhì)，有無?施工企業(yè)因?自身資質(zhì)較?低或無資質(zhì)?，采取__?_或使用其?他單位資質(zhì)?投標(biāo)的情況?。2、注?意工程預(yù)算?是否超標(biāo)。?檢查工程結(jié)?算總額是否?超過預(yù)算總?額，預(yù)算變?更及調(diào)整是?否經(jīng)有權(quán)限?有領(lǐng)導(dǎo)審批?；單項(xiàng)工程?預(yù)算編制是?否真實(shí)、準(zhǔn)?確，包括工?程量計(jì)算是?否符合規(guī)定?的計(jì)算規(guī)則?，是否準(zhǔn)確?；分項(xiàng)工程?預(yù)算定額選?套是否合規(guī)?，選用是否?恰當(dāng)。3?、注意簽證?手續(xù)是否齊?全。檢查簽?證單是否有?業(yè)主駐工地?代表、承包?商、監(jiān)理工?程師的簽字?蓋章。簽證?在簽字過程?中模仿筆跡?、變相復(fù)印?、其他人代?筆等多種形?式。檢查簽?證有無雙方?單位蓋章，?印章是否偽?造，復(fù)印件?與原件是否?一致等是審?核的重要內(nèi)?容。4、?注意工程量?的是否相符?。要審核工?程量時(shí)，特?別注意是對(duì)?于工程量的?簽證，審核?時(shí)必須到現(xiàn)?場逐項(xiàng)丈量?、計(jì)算，逐?筆核實(shí)。特?別是對(duì)裝飾?工程和附屬?工程的隱蔽?部分應(yīng)作為?審核的重點(diǎn)?。因?yàn)檫@兩?部分往往沒?有圖紙或者?圖紙不很規(guī)?范，而現(xiàn)場?勘察又比較?困難。對(duì)破?壞性的審核?也不能大多?。5、注?意設(shè)備價(jià)格?、質(zhì)材的檢?查。在對(duì)設(shè)?備或材料進(jìn)?行審計(jì)時(shí)應(yīng)?注意合同價(jià)?格的合理性?，材料與質(zhì)?量是否與合?同約定相一?致，并將_?__合同設(shè)?備清單及財(cái)?務(wù)結(jié)算__?_相結(jié)合，?對(duì)工程所需?的設(shè)備，要?看采購合同?清單，如果?屬于業(yè)主直?接采購的設(shè)?備，要注意?設(shè)備采購的?運(yùn)雜費(fèi)、保?管費(fèi)的支付?情況，應(yīng)_?__合同內(nèi)?容是否包括?___費(fèi)、?調(diào)試費(fèi)及附?件、配件等?。6、注?意定額套用?的標(biāo)準(zhǔn)。檢?查是否與公?司制定的標(biāo)?準(zhǔn)相適應(yīng)的?結(jié)算價(jià)格，?定額單價(jià)確?定了定額子?項(xiàng)工程的單?位價(jià)值。套?用定額分為?直接套用與?換算套用。?對(duì)直接套用?的審計(jì)，通?過對(duì)實(shí)際套?用定額價(jià)格?與定額規(guī)定?的價(jià)格是否?相符加以對(duì)?比進(jìn)行__?_，著重應(yīng)?對(duì)主要材料?、主要機(jī)械?、人工等價(jià)?格進(jìn)行審計(jì)?，___套?用定額有無?就高不就低?或多套定額?的問題。對(duì)?換算套用除?完成對(duì)直接?套用的__?_工作外，?還要___?對(duì)應(yīng)該換算?的材料是否?按規(guī)定進(jìn)行?換算及換算?方法是否合?理、正確。?7、注意?結(jié)算取費(fèi)的?標(biāo)準(zhǔn)。取費(fèi)?是要工程預(yù)?結(jié)算時(shí)按照?企業(yè)資質(zhì)及?取費(fèi)類別確?定的計(jì)費(fèi)標(biāo)?準(zhǔn)。進(jìn)行審?計(jì)時(shí)應(yīng)首先?熟悉施工合?同、協(xié)議，?了解施工企?業(yè)的資質(zhì)等?級(jí)、工程類?別、承包方?式、結(jié)算方?式、工期狀?況、優(yōu)惠讓?利等，施工?合同條款是?否合法；了?解建筑物結(jié)?構(gòu)、施工方?法、施工條?件，機(jī)械選?用的型號(hào)、?臺(tái)數(shù)等；最?后應(yīng)仔細(xì)研?究費(fèi)用定額?及相關(guān)取費(fèi)?文件。明確?各項(xiàng)費(fèi)用的?計(jì)取條件、?適用范圍、?計(jì)算基數(shù)，?并結(jié)合實(shí)際?情況加以_?__，對(duì)適?用不同費(fèi)用?政策的同一?工程，應(yīng)按?工程量劃分?分別計(jì)算相?應(yīng)費(fèi)用，_?__有無擴(kuò)?大取費(fèi)基數(shù)?的問題。如?在審計(jì)時(shí)常?有發(fā)現(xiàn)亂用?費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的?情況。第6頁共6頁工?程審計(jì)年度?工作總結(jié)（?一）前段?時(shí)間對(duì)一個(gè)?工程項(xiàng)目進(jìn)?行審計(jì)，在?審計(jì)中發(fā)現(xiàn)?的問題比較?多，主要有?工程完工時(shí)?間不及時(shí)、?設(shè)備采購不?按規(guī)定時(shí)間?到貨、設(shè)備?質(zhì)量與合同?約定不符、?預(yù)算的更改?沒經(jīng)過審批?、施工材料?與合同不符?、工程變更?依據(jù)不足、?工程簽證手?續(xù)及依據(jù)不?全等。其中?最嚴(yán)重的是?有大量的工?程簽證單，?一個(gè)幾個(gè)億?的項(xiàng)目，工?程簽證就達(dá)?___%(?___億)?還多，有些?單項(xiàng)項(xiàng)目簽?證比原預(yù)算?多___%?。工地解釋?原因是施工?地地質(zhì)復(fù)雜?，所以增加?大量工程施?工。由于工?廠已進(jìn)行生?產(chǎn)階段，所?以高層只能?根據(jù)發(fā)現(xiàn)的?問題，作出?暫停付款的?措施。我們?在___時(shí)?發(fā)現(xiàn)，由于?沒有對(duì)項(xiàng)目?實(shí)行事中監(jiān)?督，即是對(duì)?施工現(xiàn)場監(jiān)?管不到位，?與致造成大?量的工程簽?證單無法核?實(shí)，在工程?簽證中主要?問題的是隱?蔽工程。所?謂工程簽證?，就是在建?設(shè)工程項(xiàng)目?實(shí)施過程中?，業(yè)主與承?包商就需要?調(diào)整或補(bǔ)充?的事項(xiàng)，在?協(xié)商一致的?情況下，經(jīng)?雙方簽字蓋?章而訂立的?一種補(bǔ)充證?明材料。許?多工程項(xiàng)目?通過虛假簽?證增加工程?造價(jià)取得利?益，使竣工?結(jié)算失去了?真實(shí)性。?總之，在進(jìn)?行工程項(xiàng)目?審計(jì)時(shí)應(yīng)重?注意發(fā)下問?題：1、?注意招投標(biāo)?是否合規(guī)。?建設(shè)項(xiàng)目招?投標(biāo)情況審?計(jì)是審計(jì)的?源頭，只要?從源頭開始?規(guī)范，才能?有利于公司?施工管理。?工程項(xiàng)目招?投標(biāo)審計(jì)的?內(nèi)容主要有?：①___?工程項(xiàng)目招?投標(biāo)程序是?否按公司規(guī)?定、是否合?規(guī)、合法，?其過程是否?按照“公開?、公平、公?正”的原則?進(jìn)行。②_?__有無應(yīng)?實(shí)行招投標(biāo)?的項(xiàng)目而未?招投標(biāo)，有?無為了逃避?招投標(biāo)或鉆?招投標(biāo)方式?的空子，采?取直接確定?或形式招標(biāo)?確定施工、?___單位?。③___?附屬工程、?零星工程是?否經(jīng)過招投?標(biāo)。④__?_中標(biāo)單位?是否具備相?應(yīng)的資質(zhì)，?有無施工企?業(yè)因自身資?質(zhì)較低或無?資質(zhì)，采取?___或使?用其他單位?資質(zhì)投標(biāo)的?情況。2?、注意工程?預(yù)算是否超?標(biāo)。檢查工?程結(jié)算總額?是否超過預(yù)?算總額，預(yù)?算變更及調(diào)?整是否經(jīng)有?權(quán)限有領(lǐng)導(dǎo)?審批;單項(xiàng)?工程預(yù)算編?制是否真實(shí)?、準(zhǔn)確，包?括工程量計(jì)?算是否符合?規(guī)定的計(jì)算?規(guī)則，是否?準(zhǔn)確;分項(xiàng)?工程預(yù)算定?額選套是否?合規(guī)，選用?是否恰當(dāng)。?3、注意?簽證手續(xù)是?否齊全。檢?查簽證單是?否有業(yè)主駐?工地代表、?承包商、監(jiān)?理工程師的?簽字蓋章。?簽證在簽字?過程中模仿?筆跡、變相?復(fù)印、其他?人代筆等多?種形式。檢?查簽證有無?雙方單位蓋?章，印章是?否偽造，復(fù)?印件與原件?是否一致等?是審核的重?要內(nèi)容。?4.注意工?程量的是否?相符。要審?核工程量時(shí)?，特別注意?是對(duì)于工程?量的簽證，?審核時(shí)必須?到現(xiàn)場逐項(xiàng)?丈量、計(jì)算?，逐筆核實(shí)?。特別是對(duì)?裝飾工程和?附屬工程的?隱蔽部分應(yīng)?作為審核的?重點(diǎn)。因?yàn)?這兩部分往?往沒有圖紙?或者圖紙不?很規(guī)范，而?現(xiàn)場勘察又?比較困難。?對(duì)破壞性的?審核也不能?大多。5?、注意設(shè)備?價(jià)格、質(zhì)材?的檢查。在?對(duì)設(shè)備或材?料進(jìn)行審計(jì)?時(shí)應(yīng)注意合?同價(jià)格的合?理性，材料?與質(zhì)量是否?與合同約定?相一致，并?將___合?同設(shè)備清單?及財(cái)務(wù)結(jié)算?___相結(jié)?合，對(duì)工程?所需的設(shè)備?，要看采購?合同清單，?如果屬于業(yè)?主直接采購?的設(shè)備，要?注意設(shè)備采?購的運(yùn)雜費(fèi)?、保管費(fèi)的?支付情況，?應(yīng)___合?同內(nèi)容是否?包括___?費(fèi)、調(diào)試費(fèi)?及附件、配?件等。6?、注意定額?套用的標(biāo)準(zhǔn)?。檢查是否?與公司制定?的標(biāo)準(zhǔn)相適?應(yīng)的結(jié)算價(jià)?格，定額單?價(jià)確定了定?額子項(xiàng)工程?的單位價(jià)值?。套用定額?分為直接套?用與換算套?用。對(duì)直接?套用的審計(jì)?，通過對(duì)實(shí)?際套用定額?價(jià)格與定額?規(guī)定的價(jià)格?是否相符加?以對(duì)比進(jìn)行?___，著?重應(yīng)對(duì)主要?材料、主要?機(jī)械、人工?等價(jià)格進(jìn)行?審計(jì)，__?_套用定額?有無就高不?就低或多套?定額的問題?。對(duì)換算套?用除完成對(duì)?直接套用的?___工作?外，還要_?__對(duì)應(yīng)該?換算的材料?是否按規(guī)定?進(jìn)行換算及?換算方法是?否合理、正?確。7、?注意結(jié)算取?費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。?取費(fèi)是要工?程預(yù)結(jié)算時(shí)?按照企業(yè)資?質(zhì)及取費(fèi)類?別確定的計(jì)?費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)?行審計(jì)時(shí)應(yīng)?首先熟悉施?工合同、協(xié)?議，了解施?工企業(yè)的資?質(zhì)等級(jí)、工?程類別、承?包方式、結(jié)?算方式、工?期狀況、優(yōu)?惠讓利等，?施工合同條?款是否合法?;了解建筑?物結(jié)構(gòu)、施?工方法、施?工條件，機(jī)?械選用的型?號(hào)、臺(tái)數(shù)等?;最后應(yīng)仔?細(xì)研究費(fèi)用?定額及相關(guān)?取費(fèi)文件。?明確各項(xiàng)費(fèi)?用的計(jì)取條?件、適用范?圍、計(jì)算基?數(shù)，并結(jié)合?實(shí)際情況加?以___，?對(duì)適用不同?費(fèi)用政策的?同一工程，?應(yīng)按工程量?