IPO律師法律實務

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A股首次發(fā)行上市律師實務2一、A股首次發(fā)發(fā)行上市市律師工工作程序序二、A股上市前前期的律律師工作作——盡職調查查和改制制三、撰寫法律律意見書書（律師師工作報報告）應應注意的的問題四、律師工作作底稿的的制作

目錄3第一部分分A股首次發(fā)發(fā)行上市市律師工工作程序序一、提交交項目建建議書二、參與與項目的的注意事事項1、配置合合適的團團隊2、及時答答復且均均需書面面3、答復內內容需具具體詳實實4、正式出出具法律律意見的的程序5、與各中中介機構構的協(xié)調調6、信息傳傳遞方式式4第一部分分A股首次發(fā)發(fā)行上市市律師工工作程序序三、工作作程序1、盡職調調查2、公司改改制3、輔導驗驗收4、制作A股上市申申報材料料5一、盡職職調查1、A股IPO律師盡職職調查的的一般流流程（1）擬改制制上市公公司與律律師事務務所簽訂訂聘請律律師合同同、保密密協(xié)議書書（2）律師起起草“盡盡職調查查清單””（3）由擬改改制上市市公司收收集所有有相關資資料（4）由律師師對公司司提供的的資料進進行審查查，并進進行資料料核對和和詢證（5）律師根根據(jù)調查查結果出出具盡職職調查報報告（6）律師根根據(jù)出具具的盡職職調查報報告，協(xié)協(xié)同公司司、主承承銷商等等其他中中介機構構確定改改制及發(fā)發(fā)行上市市方案第二部分分前前期律師師工作——盡職調查查和改制制62、律師盡盡職調查查的渠道道（1）擬改制制上市公公司（2）登記機機關（3）擬改制制上市公公司所在在地政府府及所屬屬各職能能部門（4）擬改制制上市公公司聘請請的各中中介機構構（5）擬改制制上市公公司的債債權人、、債務人人第二部分分前前期律師師工作——盡職調查查和改制制73、律師盡盡職調查查報告的的撰寫法律盡職職調查報報告一般般包括如如下內容容：（1）律師對對盡職調調查的要要求，盡盡職調查查的方式式及時間間范圍（2）律師審審查過的的文件清清單，以以及要求求公司提提供但未未提供的的文件清清單（3）進行盡盡職調查查所做的的各種假假設（4）出具盡盡職調查查報告的的責任限限制或聲聲明（5）對審查查過的資資料進行行總結，，對所涉涉及的法法律事項項以及所所有審查查過的信信息所隱隱含的法法律問題題的評價價和建議議第二部分分前前期律師師工作——盡職調查查和改制制84、律師盡盡職調查查中需要要注意的的問題（1）正確把把握律師師盡職調調查與購購務盡職職調查的的關系（2）律師對對盡職調調查資料料，應反反復地研研究判斷斷，進行行相應核核查驗證證（3）對所有有文件資資料的整整理和歸歸檔，并并制訂必必要的工工作底稿稿第二部分分前前期律師師工作——盡職調查查和改制制95、律師盡盡職調查查的具體體內容（1）公司的的設立與與存續(xù)（（2）公司的的經營許許可（3）法人治治理結構構（（4）公司的的財務狀狀況（5）公司的的資產狀狀況（（6）關聯(lián)交交易和同同業(yè)競爭爭（7）稅務狀狀況（（8）對勞動動人事的的盡職調調查（9）重大合合同履行行情況及及重大債債權、債債務情況況（10）訴訟、、仲裁或或行政處處罰情況況（11）公司的的保險狀狀況（12）股本和和股權第二部分分前前期律師師工作——盡職調查查和改制制10二、改制制1、改制及及重組方方案的設設計（1）確定上上市主體體及范圍圍（2）改制設設立股份份有限公公司的方方式（3）整體變變更模式式下的重重組第二部分分前前期律師師工作——盡職調查查和改制制112、律師主導導企業(yè)改改制的操操作要點點（1）向中介介機構明明確審計計和評估估的范圍圍及基準準日（2）與審計計師一起起制定資資產、負負債、權權益、費費用、收收入、損損益的組組合與剝剝離方案案和財務務分帳辦辦法（3）注意審審計報告告簽署日日距離股股份公司司設立日日六個月月有效，，評估報報告十二二個月有有效（4）審計與與評估的的范圍應應保持一一致第二部分分前前期律師師工作——盡職調查查和改制制122、律師主主導企業(yè)業(yè)改制的的操作要要點（5）剝離非非經營性性資產及及離退休休人員（6）主營業(yè)業(yè)務突出出，禁止止“捆綁綁”上市市（7）擬上市市公司與與集團公公司簽署署綜合服服務協(xié)議議、與關關聯(lián)交易易有關的的協(xié)議或或者避免免同業(yè)競競爭協(xié)議議等（8）對關聯(lián)聯(lián)企業(yè)的的調整第二部分分前前期律師師工作——盡職調查查和改制制133、變更設設立股份份有限公公司的全全面操作作規(guī)程（1）籌建階階段A、制定改改制方案案，確定定并調整整有限責責任公司司的股東東及其出出資數(shù)額額，出資資方式，，出資比比例B、有限責責任公司司的股東東會決議議整體變變更C、聘請會會計師事事務所對對擬改制制上市公公司進行行審計。。聘請評評估師對對有限責責任公司司的資產產進行評評估D、有限責責任公司司的股東東會決議議通過公公司章程程，可委委托律師師起草E、向工商商行政管管理機關關申請企企業(yè)名稱稱核準登登記，取取得企業(yè)業(yè)名稱核核準通知知書第二部分分前前期律師師工作——盡職調查查和改制制143、變更設設立股份份有限公公司的全全面操作作規(guī)程（2）成立階階段A、確定擬擬設立股股份有限限公司的的董事會會候選人人、監(jiān)事事會候選選人，公公司組織織機構設設置及各各部門人人員配備備B、聘請驗驗資機構構對各股股東的出出資到位位情況進進行驗資資，出具具驗資報報告C、召開公公司創(chuàng)立立大會D、向有關關工商行行政管理理機關報報送有關關文件，，申請設設立登記記E、有關工工商行政政管理機機關作出出予以登登記的決決定，并并發(fā)給《企業(yè)法人人營業(yè)執(zhí)執(zhí)照》，股份有有限公司司正式成成立第二部分分前前期律師師工作——盡職調查查和改制制15一、法律律意見書書和律師師工作報報告的格格式和要要求1、應按照照《公開發(fā)行行證券公公司信息息披露的的編報規(guī)規(guī)則第12號--公開發(fā)行行證券的的法律意意見書和和律師工工作報告告》規(guī)定的格格式2、應根據(jù)據(jù)《證券法》、《公司法》和《首次公開開發(fā)行股股票并上上市》等法律、、法規(guī)的的規(guī)定而而出具3、法律意意見書和和律師工工作報告告的異同同4、補充或或更正意意見，應應另行出出具補充充法律意意見書和和律師工工作報告告5、律師出出具法律律意見書書和律師師工作報報告所用用的語詞詞應簡潔潔明晰第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題16一、法律律意見書書和律師師工作報報告的格格式和要要求6、須經二二名以上上經辦律律師和其其所在律律師事務務所的負負責人簽簽名，并并經該律律師事務務所加蓋蓋公章、、簽署日日期7、對中國國證監(jiān)會會的反饋饋意見，，應出具具補充法法律意見見書8、律師在在制作法法律意見見書和律律師工作作報告的的同時，，應制作作工作底底稿9、工作底底稿的正正式文本本應由兩兩名以上上律師簽簽名，其其所在的的律師事事務所加加蓋公章章，其內內容應真真實、完完整、記記錄清晰晰，并標標明索引引編號及及順序號號碼第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題17二、法律律意見書書（律師師工作報報告）的的必備內內容（一）本本次發(fā)行行上市的的批準和和授權1、必備內內容：（1）股東大大會是否否已依法法定程序序作出批批準發(fā)行行上市的的決議（2）根據(jù)有有關法律律、法規(guī)規(guī)、規(guī)范范性文件件以及公公司章程程等規(guī)定定，上述述決議的的內容是是否合法法有效（3）如股東東大會授授權董事事會辦理理有關發(fā)發(fā)行上市市事宜，，上述授授權范圍圍、程序序是否合合法有效效第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題18二、法律律意見書書（律師師工作報報告）的的必備內內容（一）本本次發(fā)行行上市的的批準和和授權2、注意事事項：（1）通常股股東大會會作出批批準發(fā)行行上市的的決議有有效期為為一年（2）股東大大會決議議中應有有股東大大會授權權董事會會辦理有有關發(fā)行行上市事事宜的內內容第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題19（二）發(fā)發(fā)行人本本次發(fā)行行上市的的主體資資格1、發(fā)行人人是否具具有發(fā)行行上市的的主體資資格2、發(fā)行人人是否依依法有效效存續(xù)，，即根據(jù)據(jù)法律、、法規(guī)、、規(guī)范性性文件及及公司章章程，發(fā)發(fā)行人是是否有終終止的情情形出現(xiàn)現(xiàn)3、在判斷斷發(fā)行人人發(fā)行上上市的主主體資格格時，對對于發(fā)行行人的歷歷史沿革革要以當當時的法法律法規(guī)規(guī)衡量其其合法性性第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題20（二）發(fā)發(fā)行人本本次發(fā)行行上市的的主體資資格4、關于發(fā)發(fā)行主體體資格的的若干問問題：（1）公司股股東存在在國有成成分，而而股份公公司設立立時未進進行評估估和國有有股權管管理方案案批復的的（2）原為境境外紅籌籌上市，，公司組組織形式式在有限限責任公公司和股股份有限限公司間間多次反反復（3）為由““紅籌””轉為A股發(fā)行上上市頻繁繁進行股股東層面面的股權權轉讓和和子公司司層面的的收購行行為（4）原改制制主體在在改制后后已停業(yè)業(yè)但仍存存在第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題21（二）發(fā)發(fā)行人本本次發(fā)行行上市的的主體資資格4、關于發(fā)發(fā)行主體體資格的的若干問問題：（5）公司設設立時有有不規(guī)范范甚至存存在虛假假行為的的（6）發(fā)行人人前身或或控股股股東本身身由國有有或集體體企業(yè)改改制而來來，改制制過程以以“紅帽帽子脫帽帽”方式式未付對對價或對對價較小小的（7）發(fā)行人人或其前前身根據(jù)據(jù)資產評評估直接接調帳，，增大注注冊資本本的第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題22（三）本本次發(fā)行行上市的的實質條條件1、發(fā)行人人是依法法設立且且合法存存續(xù)的股股份有限限公司2、發(fā)行人人自股份份有限公公司成立立后，持持續(xù)經營營時間應應當在3年以上3、發(fā)行人人的注冊冊資本已已足額繳繳納，發(fā)發(fā)起人或或者股東東用作出出資的資資產的財財產權轉轉移手續(xù)續(xù)已辦理理完畢，，發(fā)行人人的主要要資產不不存在重重大權屬屬糾紛4、發(fā)行人人的生產產經營符符合法律律、行政政法規(guī)和和公司章章程的規(guī)規(guī)定，符符合國家家產業(yè)政政策第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題23（三）本本次發(fā)行行上市的的實質條條件5、發(fā)行人人最近3年內主營營業(yè)務和和董事、、高級管管理人員員沒有發(fā)發(fā)生重大大變化，，實際控控制人沒沒有發(fā)生生變更6、發(fā)行人人的股權權清晰，，控股股股東和受受控股股股東、實實際控制制人支配配的股東東持有的的發(fā)行人人股份不不存在重重大權屬屬糾紛7、發(fā)行人人完全獨獨立運行行8、發(fā)行人人具備健健全且運運行良好好的組織織機構第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題24（三）本本次發(fā)行行上市的的實質條條件9、發(fā)行人人最近三三年財務務會計文文件無虛虛假記載載，無其其他重大大違法行行為10、發(fā)行人人資產質質量良好好，資產產負債結結構合理理，盈利利能力較較強，現(xiàn)現(xiàn)金流量量正常11、發(fā)行人人的內部部控制在在所有重重大方面面是有效效的，注注冊會計計師已出出具了無無保留結結論的內內部控制制鑒證報報告12、發(fā)行人人會計基基礎工作作規(guī)范，，財務報報表的編編制符合合企業(yè)會會計準則則和相關關會計制制度的規(guī)規(guī)定，在在所有重重大方面面公允地地反映了了發(fā)行人人的財務務狀況、、經營成成果和現(xiàn)現(xiàn)金流量量，注冊冊會計師師已出具具了無保保留意見見的審計計報告第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題25（三）本本次發(fā)行行上市的的實質條條件13、發(fā)行人人編制財財務報表表均以實實際發(fā)生生的交易易或事項項為依據(jù)據(jù)：在進進行會計計確認、、計量和和報告時時保持了了應有的的謹慎；；對相同同或相似似的經濟濟業(yè)務，，選用了了一致的的會計政政策，未未隨意變變更14、發(fā)行人人已完整整披露關關聯(lián)方關關系并按按重要性性原則恰恰當披露露關聯(lián)交交易。關關聯(lián)交易易價格公公允，不不存在通通過關聯(lián)聯(lián)交易操操縱利潤潤的情形形第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題26（三）本本次發(fā)行行上市的的實質條條件15、發(fā)行人人具備發(fā)發(fā)行上市市的財務務條件：：（1）最近3個會計年年度凈利利潤均為為正數(shù)且且累計超超過人民民幣3000萬元，凈凈利潤以以扣除非非經常性性損益前前后較低低者為計計算依據(jù)據(jù)（2）最近3個會計年年度經營營活動產產生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量凈額累累計超過過人民幣幣5000萬元；或或者最近近3個會計年年度營業(yè)業(yè)收入累累計超過過人民幣幣3億元（3）發(fā)行前前股本總總額不少少于人民民幣3000萬元（4）最近一一期末無無形資產產（扣除除土地使使用權、、水面養(yǎng)養(yǎng)殖權和和采礦權權等后））占凈資資產的比比例不高高于20%（5）最近一一期末不不存在未未彌補虧虧損第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題27（三）本本次發(fā)行行上市的的實質條條件16、發(fā)行人人已依法法建立健健全股東東大會、、董事會會、監(jiān)事事會、獨獨立董事事、董事事會秘書書制度，，相關機機構和人人員能夠夠依法履履行職責責17、發(fā)行人人的董事事、監(jiān)事事和高級級管理人人員已經經了解與與股票發(fā)發(fā)行上市市有關的的法律法法規(guī)，知知悉上市市公司及及其董事事、監(jiān)事事和高級級管理人人員的法法定義務務和責任任18、發(fā)行人人的內部部控制制制度健全全，且被被有效執(zhí)執(zhí)行，能能夠合理理保證財財務報告告的可靠靠性、生生產經營營的合法法性、營營運的效效率與效效果第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題28（三）本本次發(fā)行行上市的的實質條條件19、發(fā)行人人不存在在有下列列情形：：(1)最近三十十六個月月內未經經依法核核準，向向不特定定對象、、向累計計超過二二百人的的特定對對象發(fā)行行證券，，或者采采用廣告告、公開開勸誘和和變相公公開方式式發(fā)行證證券(2)最近三十十六個月月內違反反工商、、稅收、、土地、、環(huán)保、、海關以以及其他他法律、、行政法法規(guī)，受受到行政政處罰，，且情節(jié)節(jié)嚴重(3)最近三十十六個月月內曾向向中國證證臨會提提出發(fā)行行申請，，但報送送的發(fā)行行申請文文件有虛虛假記載載、誤導導性陳述述或重大大遺漏；；或者不不符合發(fā)發(fā)行條件件以欺騙騙手段騙騙取發(fā)行行核準；；或者以以不正當當手段干干擾中國國證監(jiān)會會及其發(fā)發(fā)行審核核委員會會審核工工作；或或者偽造造、變造造發(fā)行人人或其董董事、監(jiān)監(jiān)事、高高級管理理人員的的簽字、、蓋章第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題29（三）本本次發(fā)行行上市的的實質條條件19、發(fā)行人人不存在在有下列列情形：：(4)本次報送送的發(fā)行行申請文文件有虛虛假記載載、誤導導性陳述述或重大大遺漏(5)涉嫌犯罪罪被司法法機關立立案偵查查，尚未未有明確確結論意意見(6)嚴重損害害投資者者合法權權益和社社會公共共利益的的其他情情形第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題30（三）本本次發(fā)行行上市的的實質條條件20、發(fā)行人人的公司司章程中中已明確確對外擔擔保的審審批權限限和審議議程序，，不存在在為控股股股東、、實際控控制人及及其控制制的其他他企業(yè)進進行違規(guī)規(guī)擔保的的情形21、發(fā)行人人有嚴格格的資金金管理制制度，不不存在資資金被控控股股東東、實際際控制人人及其控控制的其其他企業(yè)業(yè)以借款款、代償償債務、、代墊款款項或其其他方式式占用的的情形第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題31（四）發(fā)發(fā)行人的的設立1、規(guī)定須須說明的的事項：：（1）發(fā)行人人設立的的程序、、資格、、條件、、方式等等是否符符合當時時法律、、法規(guī)和和規(guī)范性性文件的的規(guī)定，，并得到到有權部部門的批批準（2）發(fā)行人人設立過過程中所所簽定的的改制重重組合同同是否符符合有關關法律、、法規(guī)和和規(guī)范性性文件的的規(guī)定，，是否因因此引致致發(fā)行人人設立行行為存在在潛在糾糾紛（3）發(fā)行人人設立過過程中有有關資產產評估、、驗資等等是否履履行了必必要程序序，是否否符合當當時法律律、法規(guī)規(guī)和規(guī)范范性文件件的規(guī)定定（4）發(fā)行人人創(chuàng)立大大會的程程序及所所議事項項是否符符合法律律、法規(guī)規(guī)和規(guī)范范性文件件的規(guī)定定第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題32（四）發(fā)發(fā)行人的的設立2、如存在在發(fā)行時時不規(guī)范范事項的的處理：：（1）發(fā)行人人設立時時批準部部門的權權限不夠夠（2）發(fā)行設設立時出出資不規(guī)規(guī)范，出出資有缺缺額或以以不適宜宜資產出出資的（3）發(fā)行人人設立過過程中有有關資產產評估、、驗資等等未聘請請具有證證券從業(yè)業(yè)資格的的評估事事務所、、會計事事務所的的（4）發(fā)行人人設立過過程中所所簽定的的改制重重組合同同有可能能引致發(fā)發(fā)行人設設立行為為存在潛潛在糾紛紛的第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題33（五）發(fā)發(fā)行人的的獨立性性1、發(fā)行人人業(yè)務是是否獨立立于股東東單位及及其他關關聯(lián)方2、發(fā)行人人的資產產是否獨獨立完整整3、如發(fā)行行人屬于于生產經經營企業(yè)業(yè)，是否否具有獨獨立完整整的供應應、生產產、銷售售系統(tǒng)4、發(fā)行人人的人員員是否獨獨立5、發(fā)行人人的機構構是否獨獨立6、發(fā)行人人的財務務是否獨獨立7、概括說說明發(fā)行行人是否否具有面面向市場場自主經經營的能能力第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題34（六）發(fā)發(fā)起人和和股東（（追溯至至發(fā)行人人的實際際控制人人）1、規(guī)定須須說明的的事項：：（1）發(fā)起人人或股東東是否依依法存續(xù)續(xù)，是否否具有法法律、法法規(guī)和規(guī)規(guī)范性文文件規(guī)定定擔任發(fā)發(fā)起人或或進行出出資的資資格（2）發(fā)行人人的發(fā)起起人或股股東人數(shù)數(shù)、住所所、出資資比例是是否符合合有關法法律、法法規(guī)和規(guī)規(guī)范性文文件的規(guī)規(guī)定（3）發(fā)起人人已投入入發(fā)行人人的資產產的產權權關系是是否清晰晰，將上上述資產產投入發(fā)發(fā)行人是是否存在在法律障障礙第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題35（六）發(fā)發(fā)起人和和股東（（追溯至至發(fā)行人人的實際際控制人人）1、規(guī)定須須說明的的事項：：（4）若發(fā)起起人將其其全資附附屬企業(yè)業(yè)或其他他企業(yè)先先注銷再再以其資資產折價價入股，，應說明明發(fā)起人人是否已已通過履履行必要要的法律律程序取取得了上上述資產產的所有有權，是是否已征征得相關關債權人人同意，，對其原原有債務務的處置置是否合合法、合合規(guī)、真真實、有有效（5）若發(fā)起起人以在在其他企企業(yè)中的的權益折折價入股股，是否否已征得得該企業(yè)業(yè)其他出出資人的的同意，，并已履履行了相相應的法法律程序序（6）發(fā)起人人投入發(fā)發(fā)行人的的資產或或權利的的權屬證證書是否否已由發(fā)發(fā)起人轉轉移給發(fā)發(fā)行人，，是否存存在法律律障礙或或風險第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題36（六）發(fā)發(fā)起人和和股東（（追溯至至發(fā)行人人的實際際控制人人）2、若干問問題的處處理（1）《發(fā)起人協(xié)協(xié)議》的簽署人人與設立立時的股股東名義義不一致致（2）發(fā)起人人投入資資產或權權利的權權屬證書書未及時時轉移給給發(fā)行人人。（3）2006年《公司法》修改前，，以發(fā)起起人以債債權轉股股權作為為出資的的（4）發(fā)起人人以劃撥撥土地作作為出資資的（5）多出資資返還的的情況（6）股份有有限公司司前身有有限責任任公司設設立時，，股東以以非貨幣幣資產作作為出資資而未評評估的第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題37（七）發(fā)發(fā)行人的的股本及及演變1、規(guī)定須須說明的的事項：：（1）發(fā)行人人設立時時的股權權設置、、股本結結構是否否合法有有效，產產權界定定和確認認是否存存在糾紛紛及風險險（2）發(fā)行人人歷次股股權變動動是否合合法、合合規(guī)、真真實、有有效（3）發(fā)起人人所持股股份是否否存在質質押，如如存在，，說明質質押的合合法性及及可能引引致的風風險第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題38（七）發(fā)發(fā)行人的的股本及及演變2、若干問問題的處處理（1）近三年年內，發(fā)發(fā)起人或或股東將將持有發(fā)發(fā)行人的的股份轉轉讓的（2）國家經經濟貿易易委員會會批準實實施資產產管理公公司債轉轉股的（3）股份公公司設立立后對董董事、高高級管理理人員、、核心技技術人員員、中層層干部、、控股子子公司的的高級管管理人員員等定向向增發(fā)的的（4）不符合合《公司法》關于公司司發(fā)起人人所持股股份轉讓讓的限售售規(guī)定而而轉讓股股份的（5）職工持持股的處處理第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題39（八）發(fā)發(fā)行人的的業(yè)務1、發(fā)行人人的經營營范圍和和經營方方式是否否符合有有關法律律、法規(guī)規(guī)和規(guī)范范性文件件的規(guī)定定2、發(fā)行人人是否在在中國大大陸以外外經營，，如存在在，應說說明其經經營的合合法、合合規(guī)、真真實、有有效3、發(fā)行人人的業(yè)務務是否變變更過，，如變更更過，應應說明具具體情況況及其可可能存在在的法律律問題4、發(fā)行人人主營業(yè)業(yè)務是否否突出5、發(fā)行人人是否存存在持續(xù)續(xù)經營的的法律障障礙第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題40（九）關關聯(lián)交易易及同業(yè)業(yè)競爭1、規(guī)定須須說明的的事項：：（1）發(fā)行人人是否存存在持有有發(fā)行人人股份5%以上的關關聯(lián)方，，如存在在，說明明發(fā)行人人與關聯(lián)聯(lián)方之間間存在何何種關聯(lián)聯(lián)關系（2）發(fā)行人人與關聯(lián)聯(lián)方之間間是否存存在重大大關聯(lián)交交易，如如存在，，說明關關聯(lián)交易易的內容容、數(shù)量量、金額額，以及及關聯(lián)交交易相對對比重（3）上述關關聯(lián)交易易是否公公允,是否存在在損害發(fā)發(fā)行人及及其他股股東利益益的情況況（4）若上述述關聯(lián)交交易的一一方是發(fā)發(fā)行人股股東，還還需說明明是否已已采取必必要措施施對其他他股東的的利益進進行保護護第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題41（九）關關聯(lián)交易易及同業(yè)業(yè)競爭1、規(guī)定須須說明的的事項：：（5）發(fā)行人人是否在在章程及及其他內內容規(guī)定定中明確確了關聯(lián)聯(lián)交易公公允決策策的程序序（6）發(fā)行人人與關聯(lián)聯(lián)方之間間是否存存在同業(yè)業(yè)競爭。。如存在在，說明明同業(yè)競競爭的性性質（7）有關方方面是否否已采取取或承諾諾采取有有效措施施避免同同業(yè)競爭爭（8）發(fā)行人人是否對對有關關關聯(lián)交易易和解決決同業(yè)競競爭的承承諾或措措施進行行了充分分披露，，以及有有無重大大遺漏或或重大隱隱瞞，如如存在，，說明對對本次發(fā)發(fā)行上市市的影響響第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題42（九）關關聯(lián)交易易及同業(yè)業(yè)競爭2、若干問問題的處處理（1）關于關關聯(lián)交易易與不競競爭承諾諾的有關關問題（2）同業(yè)競競爭若干干解決辦辦法A、收購存存在同業(yè)業(yè)競爭的的關聯(lián)企企業(yè)B、將存在在同業(yè)競競爭的關關聯(lián)企業(yè)業(yè)轉讓給給第三方方C、發(fā)起人人不競爭爭的承諾諾第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題43（十）發(fā)發(fā)行人的的主要財財產1、規(guī)定須須說明的的事項：：（1）發(fā)行人人擁有房房產的情情況（2）發(fā)行人人擁有土土地使用用權、商商標、專專利、特特許經營營權等無無形資產產的情況況（3）發(fā)行人人擁有主主要生產產經營設設備的情情況（4）上述財財產是否否存在產產權糾紛紛或潛在在糾紛，，如有，，應說明明對本次次發(fā)行上上市的影影響第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題44（十）發(fā)發(fā)行人的的主要財財產1、規(guī)定須須說明的的事項：：（5）發(fā)行人人以何種種方式取取得上述述財產的的所有權權或使用用權，是是否已取取得完備備的權屬屬證書，，若未取取得，還還需說明明取得這這些權屬屬證書是是否存在在法律障障礙（6）發(fā)行人人對其主主要財產產的所有有權或使使用權的的行使有有無限制制，是否否存在擔擔?；蚱淦渌麢嗬艿较尴拗频那榍闆r（7）發(fā)行人人有無租租賃房屋屋、土地地使用權權等情況況，如有有，應說說明租賃賃是否合合法有效效第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題45（十）發(fā)發(fā)行人的的主要財財產2、若干問問題的處處理（1）土地土地的處處理方案案一般有有以下三三種方法法：A、作價入入股B、有償轉轉讓（即即出資購購買）C、有償租租用D、發(fā)行人人成立時時，土地地未投入入發(fā)行人人的第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題46（十）發(fā)發(fā)行人的的主要財財產2、若干問問題的處處理（2）商標的的處理（3）相關資資產產權權即將到到期（4）公司及及控股子子公司生生產場地地主要通通過租賃賃方式解解決，出出租方未未取得房房屋產權權證書第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題47（十一））發(fā)行人人的重大大債權債債務1、發(fā)行人人將要履履行、正正在履行行以及雖雖已履行行完畢但但可能存存在潛在在糾紛的的重大合合同的合合法性、、有效性性，是否否存在潛潛在風險險，如有有風險和和糾紛，，應說明明對本次次發(fā)行上上市的影影響2、上述合合同的主主體是否否變更為為發(fā)行人人，合同同履行是是否存在在法律障障礙第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題48（十一））發(fā)行人人的重大大債權債債務3、發(fā)行人人是否有有因環(huán)境境保護、、知識產產權、產產品質量量、勞動動安全、、人身權權等原因因產生的的侵權之之債，如如有，應應說明對對本次發(fā)發(fā)行上市市的影響響4、發(fā)行人人與關聯(lián)聯(lián)方之間間是否存存在重大大債權債債務關系系及相互互提供擔擔保的情情況5、發(fā)行人人金額較較大的其其他應收收、應付付款是否否因正常常的生產產經營活活動發(fā)生生，是否否合法有有效第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題49（十二））發(fā)行人人重大資資產變化化及收購購兼并1、核查清清楚后如如實陳述述下列事事項，對對于原有有不規(guī)范范的程序序或瑕疵疵，可采采取召開開股東大大會或董董事會確確認的方方式：（1）發(fā)行人人設立至至今有無無合并、、分立、、增資擴擴股、減減少注冊冊資本、、收購或或出售資資產等行行為（2）發(fā)行人人是否擬擬進行資資產置換換、資產產剝離、、資產出出售或收收購等行行為第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題50（十二））發(fā)行人人重大資資產變化化及收購購兼并2、IPO申報近三三年的重重大資產產變化及及收購兼兼并注意意事項（1）重組進進入發(fā)行行人的資資產自報報告期初初即為同同一實際際控制人人所控制制，且業(yè)業(yè)務具有有相關性性（相同同、類似似行業(yè)或或同一產產業(yè)鏈的的上下游游）（2）被重組組方重組組前一會會計年度度的資產產總額或或營業(yè)收收入或利利潤總額額超過發(fā)發(fā)行人相相應項目目50%，但不超超過100%%的（3）被重組組方重組組前一會會計年度度的資產產總額或或營業(yè)收收入或利利潤總額額超過發(fā)發(fā)行人相相應項目目100%%的（4）應關注注對擬發(fā)發(fā)行主體體資產總總額、營營業(yè)收入入、利潤潤總額的的影響情情況（5）非同一一實際控控制人的的，被重重組方重重組前一一會計年年度的資資產總額額或營業(yè)業(yè)收入或或利潤總總額超過過發(fā)行人人相應項項目30%的、超過過50%的第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題51（十三））發(fā)行人人章程的的制定與與修改1、發(fā)行人人章程或或章程草草案的制制定及近近三年的的修改是是否已履履行法定定程序2、發(fā)行人人的章程程或章程程草案的的內容是是否符合合現(xiàn)行法法律、法法規(guī)和規(guī)規(guī)范性文文件的規(guī)規(guī)定3、發(fā)行人人的章程程或章程程草案是是否按有有關制定定上市公公司章程程的規(guī)定定起草或或修訂第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題52（十四））發(fā)行人人股東大大會、董董事會、、監(jiān)事會會議事規(guī)規(guī)則及規(guī)規(guī)范運作作1、發(fā)行人人是否具具有健全全的組織織機構2、發(fā)行人人是否具具有健全全的股東東大會、、董事會會、監(jiān)事事會議事事規(guī)則，，該議事事規(guī)則是是否符合合相關法法律、法法規(guī)和規(guī)規(guī)范性文文件的規(guī)規(guī)定3、發(fā)行人人歷次股股東大會會、董事事會、監(jiān)監(jiān)事會的的召開、、決議內內容及簽簽署是否否合法、、合規(guī)、、真實、、有效4、股東大大會或董董事會歷歷次授權權或重大大決策等等行為是是否合法法、合規(guī)規(guī)、真實實、有效效第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題53（十五））發(fā)行人人董事、、監(jiān)事和和高級管管理人員員及其變變化1、發(fā)行人人的董事事、監(jiān)事事和高級級管理人人員的任任職是否否符合法法律、法法規(guī)和規(guī)規(guī)范性文文件以及及公司章章程的規(guī)規(guī)定2、上述人人員在近近3年尤其是是企業(yè)發(fā)發(fā)行上市市前一年年是否發(fā)發(fā)生過變變化3、發(fā)行人人是否設設立獨立立董事，，其任職職資格是是否符合合有關規(guī)規(guī)定，其其職權范范圍是否否違反有有關法律律、法規(guī)規(guī)和規(guī)范范性文件件的規(guī)定定第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題54（十六））發(fā)行人人的稅務務1、規(guī)定須須說明的的事項：：（1）發(fā)行人人及其控控股子公公司執(zhí)行行的稅種種、稅率率是否符符合現(xiàn)行行法律、、法規(guī)和和規(guī)范性性文件的的要求（2）發(fā)行人人近3年是否依依法納稅稅，是否否存在被被稅務部部門處罰罰的情形形第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題55（十六））發(fā)行人人的稅務務2、若干問問題的處處理（1）發(fā)行人人享受的的地方政政府給予予的稅收收優(yōu)惠政政策不符符合國家家法規(guī)（2）房地產產開發(fā)企企業(yè)土地地增值稅稅的清算算（3）公司下下屬福利利企業(yè)的的稅收優(yōu)優(yōu)惠第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題56（十七））發(fā)行人人的環(huán)境境保護和和產品質質量、技技術等標標準1、規(guī)定須須說明的的事項：：（1）發(fā)行人人的生產產經營活活動和擬擬投資項項目是否否符合有有關環(huán)境境保護的的要求，，有權部部門是否否出具意意見（2）近3年是否因因違反環(huán)環(huán)境保護護方面的的法律、、法規(guī)和和規(guī)范性性文件而而被處罰罰（3）發(fā)行人人的產品品是否符符合有關關產品質質量和技技術監(jiān)督督標準。。近3年是否因因違反有有關產品品質量和和技術監(jiān)監(jiān)督方面面的法律律法規(guī)而而受到處處罰第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題57（十七））發(fā)行人人的環(huán)境境保護和和產品質質量、技技術等標標準2、注意事事項：（1）如有處處罰的（2）省級環(huán)環(huán)境保護護局出具具環(huán)保核核查意見見第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題58（十八））發(fā)行人人募股資資金的運運用1、發(fā)行人人募股資資金用于于哪些項項目，是是否需要要得到有有權部門門的批準準或授權權2、若上述述項目涉涉及與他他人進行行合作的的，應說說明是否否已依法法訂立相相關的合合同，這這些項目目是否會會導致同同業(yè)競爭爭3、如發(fā)行行人是增增資發(fā)行行的，應應說明前前次募集集資金的的使用是是否與原原募集計計劃一致致4、注意募募股資金金運用項項目亦須須通過省省級環(huán)境境保護局局出具項項目環(huán)保保評審意意見第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題59（十九））發(fā)行人人業(yè)務發(fā)發(fā)展目標標1、發(fā)行人人業(yè)務發(fā)發(fā)展目標標與主營營業(yè)務是是否一致致2、發(fā)行人人業(yè)務發(fā)發(fā)展