××有限公司財(cái)務(wù)管理制度（★★★★☆）

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××有限限公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度

（20年年月日公司司第二屆屆董事會(huì)會(huì)第六次次會(huì)議修修訂）

第一章總總則

第一條為了適適應(yīng)公開(kāi)開(kāi)發(fā)行股股票的上上市公司司對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)信息的的要求，，規(guī)范本本公司會(huì)會(huì)計(jì)行為為，滿足足管理決決策的需需要，根根據(jù)《中中華人民民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法法》、《《企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度》、《《企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則》等相相關(guān)法律律法規(guī)，，結(jié)合本本公司的的實(shí)際情情況和內(nèi)內(nèi)部管理理的需要要，制定定本制度度。

第二條本公司司是由×××電業(yè)業(yè)公司、、××水電電廠等66家企業(yè)業(yè)共同發(fā)發(fā)起設(shè)立立的公開(kāi)開(kāi)發(fā)行股股票的上上市公司司。本公公司為嚴(yán)嚴(yán)格按照照《中華華人民共共和國(guó)公公司法》》的規(guī)定定進(jìn)行規(guī)規(guī)范運(yùn)作作的企業(yè)業(yè)法人，，主要從從事發(fā)、、供電業(yè)業(yè)務(wù)。

第三條本公司司實(shí)行““統(tǒng)一管管理、分分級(jí)經(jīng)營(yíng)營(yíng)、統(tǒng)一一考核、、分級(jí)核核算”的財(cái)務(wù)務(wù)管理辦辦法；建建立以公公司總部部為資金金管理中中心、利利潤(rùn)中心心、投資資中心，，以各下下屬單位位為成本本中心的的財(cái)務(wù)核核算體系系。各職職能中心心的職責(zé)責(zé)范圍如如下：

資金管理理中心：：負(fù)責(zé)責(zé)編制資資金計(jì)劃劃，籌措措資金，，按計(jì)劃劃調(diào)撥資資金，監(jiān)監(jiān)督檢查查資金的的使用過(guò)過(guò)程，評(píng)評(píng)價(jià)資金金使用效效果。

利潤(rùn)中心心：計(jì)提提并交納納各種稅稅費(fèi)，核核算、處處理財(cái)務(wù)務(wù)成果，，工資的的分配及及管理。。

投資中心心：負(fù)責(zé)責(zé)批準(zhǔn)并并組織實(shí)實(shí)施對(duì)外外投資，，對(duì)投資資項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行管理理，核算算投資收收益，處處置投資資項(xiàng)目。。

成本中心心：各下下屬單位位按公司司總部下下達(dá)的成成本費(fèi)用用考核指指標(biāo)進(jìn)行行內(nèi)部模模擬法人人核算，，自主決決定內(nèi)部部分配、、內(nèi)部考考核辦法法和內(nèi)部部核算體體系，其其成本費(fèi)費(fèi)用的開(kāi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和范圍圍，應(yīng)符符合國(guó)家家有關(guān)法法律法規(guī)規(guī)和本公公司有關(guān)關(guān)規(guī)章制制度的規(guī)規(guī)定。

第四條本公司司的財(cái)務(wù)務(wù)管理應(yīng)應(yīng)遵循合合法性、、公開(kāi)性性和靈活活性原則則。

合法性：：保證所所有的經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)在國(guó)家家有關(guān)法法律法規(guī)規(guī)規(guī)定的的范圍內(nèi)內(nèi)進(jìn)行，，并接受受政府有有關(guān)部門門和社會(huì)會(huì)中介機(jī)機(jī)構(gòu)的監(jiān)監(jiān)督檢查查。

公開(kāi)性：：為了維維護(hù)各股股東的合合法權(quán)益益，重大大決策必必須經(jīng)股股東大會(huì)會(huì)批準(zhǔn)，，并定期期向各股股東提供供生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)情況況和財(cái)務(wù)務(wù)狀況的的資料，，所有經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)必須向向股東公公開(kāi)，不不得有任任何隱瞞瞞。

靈活性：：在不違違反國(guó)家家有關(guān)法法律法規(guī)規(guī)的前提提下，可可根據(jù)自自身的具具體生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特特點(diǎn)，選選擇適當(dāng)當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)務(wù)管理辦辦法處理理經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，以以滿足籌籌資、投投資、分分配等經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)的需要要。

第五條本公司司財(cái)務(wù)管管理的主主要任務(wù)務(wù)：

1、根據(jù)據(jù)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃，在科科學(xué)預(yù)測(cè)測(cè)的基礎(chǔ)礎(chǔ)上擬定定各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃；

2、及時(shí)時(shí)足額地地籌措資資金，合合理地使使用資金金，加強(qiáng)強(qiáng)資產(chǎn)存存量的管管理；

3、采取取有效措措施降低低成本費(fèi)費(fèi)用，提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益；；

4、按時(shí)時(shí)、足額額交納各各種稅費(fèi)費(fèi)，準(zhǔn)確確、及時(shí)時(shí)分配股股利；

5、進(jìn)行行財(cái)務(wù)檢檢查監(jiān)督督，保證證財(cái)務(wù)管管理合法法、規(guī)范范，保護(hù)護(hù)各項(xiàng)財(cái)財(cái)產(chǎn)的安安全、完完整，維維護(hù)各股股東的合合法權(quán)益益。

從總體來(lái)來(lái)說(shuō)，本本公司管管理的主主要任務(wù)務(wù)是：及及時(shí)籌措措資金，，合理使使用資金金，降低低成本費(fèi)費(fèi)用，獲獲取最佳佳效益。。

第二章會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)和和會(huì)計(jì)人人員

第一節(jié)會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置和會(huì)會(huì)計(jì)人員員配備

第一條根據(jù)本本公司組組織管理理機(jī)構(gòu)的的設(shè)置，，公司總總部及各各下屬單單位設(shè)置置相應(yīng)的的會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)和會(huì)會(huì)計(jì)部門門。公司總總部的會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理崗位位，×××電廠和和供電公公司的會(huì)會(huì)計(jì)部門門設(shè)置財(cái)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)長(zhǎng)崗位，，××供電電所財(cái)務(wù)務(wù)室設(shè)置置主管會(huì)會(huì)計(jì)崗位位。

第二條會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)和會(huì)會(huì)計(jì)部門門負(fù)責(zé)人人應(yīng)具備備下列基基本條件件：

1、堅(jiān)持持原則，，廉潔奉奉公；

2、具有有會(huì)計(jì)師師以上會(huì)會(huì)計(jì)專業(yè)業(yè)技術(shù)職職務(wù)資格格；

3、主管管某單位位或者單單位內(nèi)某某個(gè)重要要方面的的財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)工作作的時(shí)間間不少于于三年；；

4、熟悉悉國(guó)家有有關(guān)法律律法規(guī)，，熟練掌掌握有關(guān)關(guān)方面的的知識(shí)技技能，熟熟知本公公司的生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)情況；；

5、有較較強(qiáng)的組組織協(xié)調(diào)調(diào)能力及及分析判判斷能力力；

6、身體體健康狀狀況能夠夠勝任本本崗位的的工作。。

本公司根根據(jù)《中中華人民民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法法》的規(guī)規(guī)定設(shè)置置財(cái)務(wù)部部經(jīng)理崗崗位，由由具有會(huì)會(huì)計(jì)師以以上專業(yè)業(yè)技術(shù)職職務(wù)資格格的人員員擔(dān)任，，行使《《總會(huì)計(jì)計(jì)師崗位位規(guī)范》》規(guī)定的的職責(zé)、、權(quán)限。。財(cái)務(wù)部部經(jīng)理崗崗位人選選的聘任任、解聘聘由公司司總裁依依法行使使。

第三條本公司司應(yīng)根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)工工作的實(shí)實(shí)際需要要，配備備符合上上崗條件件的合格格的會(huì)計(jì)計(jì)人員。。不符合合上崗條條件（取取得會(huì)計(jì)計(jì)證和會(huì)會(huì)計(jì)電算算化證））的人員員，不得得從事會(huì)會(huì)計(jì)工作作。

第四條公司總總部及各各下屬單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)公公司定員員定編名名額和會(huì)會(huì)計(jì)工作作需要，，設(shè)置相相應(yīng)會(huì)計(jì)計(jì)崗位，，實(shí)行會(huì)會(huì)計(jì)崗位位責(zé)任制制。

第五條會(huì)計(jì)崗崗位可根根據(jù)實(shí)際際需要，，實(shí)行一一人一崗崗、一人人多崗或或一崗多多人。

第六條各會(huì)計(jì)計(jì)部門內(nèi)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立稽稽核制度度。出納納人員不不得兼任任稽核、、會(huì)計(jì)檔檔案保管管和收入入、費(fèi)用用、債權(quán)權(quán)債務(wù)的的賬簿登登記工作作。

第七條會(huì)計(jì)崗崗位之間間應(yīng)當(dāng)有有計(jì)劃地地進(jìn)行輪輪換，但但應(yīng)保持持相對(duì)的的穩(wěn)定性性。一般般來(lái)說(shuō)，，會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)和會(huì)會(huì)計(jì)部門門負(fù)責(zé)人人三年內(nèi)內(nèi)不變動(dòng)動(dòng)，其他他會(huì)計(jì)人人員二年年內(nèi)不變變動(dòng)。

第八條本公司司應(yīng)有計(jì)計(jì)劃地合合理安排排會(huì)計(jì)人人員的后后續(xù)教育育，保證證會(huì)計(jì)人人員每年年有一定定時(shí)間用用于學(xué)習(xí)習(xí)和參加加培訓(xùn)，，鞏固并并更新專專業(yè)知識(shí)識(shí)和專業(yè)業(yè)技能，，了解國(guó)國(guó)家相關(guān)關(guān)法律法法規(guī)的更更新變化化，提高高職業(yè)道道德水平平。

第九條對(duì)忠于于職守，，堅(jiān)持原原則，工工作成績(jī)績(jī)突出的的會(huì)計(jì)部部門和會(huì)會(huì)計(jì)人員員，應(yīng)當(dāng)當(dāng)給予精精神鼓勵(lì)勵(lì)和一定定的物質(zhì)質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。。

第十條本公司司聘用會(huì)會(huì)計(jì)人員員應(yīng)實(shí)行行回避制制度。

本公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人和和各下屬屬單位負(fù)負(fù)責(zé)人的的直系親親屬或配配偶不得得擔(dān)任所所在單位位的會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)和和會(huì)計(jì)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人，會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)和會(huì)計(jì)計(jì)部門負(fù)負(fù)責(zé)人、、主管會(huì)會(huì)計(jì)的直直系親屬屬或配偶偶不得在在所在部部門擔(dān)任任出納工工作。

會(huì)計(jì)人員員職業(yè)道道德

第十一條條會(huì)計(jì)計(jì)人員在在會(huì)計(jì)工工作中應(yīng)應(yīng)遵守職職業(yè)道德德，樹(shù)立立良好的的職業(yè)品品質(zhì)、嚴(yán)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓すぷ髯黠L(fēng)風(fēng)，嚴(yán)守守工作紀(jì)紀(jì)律，努努力提高高工作質(zhì)質(zhì)量和工工作效率率。

第十二條條會(huì)計(jì)計(jì)人員必必須按照照國(guó)家有有關(guān)法律律法規(guī)和和本公司司的財(cái)務(wù)務(wù)制度的的程序、、要求進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)工作，，保證所所提供的的會(huì)計(jì)信信息合法法、真實(shí)實(shí)、準(zhǔn)確確、及時(shí)時(shí)、完整整。

第十三條條會(huì)計(jì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)熟悉悉本單位位的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和和財(cái)務(wù)管管理情況況，運(yùn)用用掌握的的會(huì)計(jì)資資料和會(huì)會(huì)計(jì)方法法，為改改進(jìn)內(nèi)部部管理，，提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益服務(wù)。。

第十四條條會(huì)計(jì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)為本單單位保守守商業(yè)秘秘密。除除法定義義務(wù)和獲獲得授權(quán)權(quán)或批準(zhǔn)準(zhǔn)外，任任何人不不得對(duì)外外提供或或泄露本本單位的的商業(yè)秘秘密。

會(huì)計(jì)工作作交接

第十五條條會(huì)計(jì)計(jì)人員因因工作調(diào)調(diào)動(dòng)或離離職，必必須將本本崗位的的會(huì)計(jì)工工作移交交給接管管人員。。

第十六條條接管管人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真真接管移移交工作作，并繼繼續(xù)辦理理移交的的未了事事項(xiàng)。

第十七條條會(huì)計(jì)計(jì)人員辦辦理移交交手續(xù)前前，必須須及時(shí)做做好以下下工作：：

（一）已已經(jīng)受理理的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)尚尚未辦理理會(huì)計(jì)手手續(xù)的，，應(yīng)當(dāng)辦辦理完畢畢；

（二）已已辦理會(huì)會(huì)計(jì)手續(xù)續(xù)尚未錄錄入會(huì)計(jì)計(jì)憑證的的原始憑憑證，應(yīng)應(yīng)當(dāng)錄入入完畢；；

（三）整整理應(yīng)該該移交的的各項(xiàng)資資料，對(duì)對(duì)未了事事項(xiàng)寫(xiě)出出書(shū)面材材料；

（四）編編制移交交清冊(cè)，，列示移移交的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證，會(huì)計(jì)計(jì)賬簿、、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表、會(huì)會(huì)計(jì)電算算化軟件件及密碼碼、會(huì)計(jì)計(jì)資料備備份軟盤盤或光盤盤、有關(guān)關(guān)印章、、現(xiàn)金、、有價(jià)證證券、支支票薄、、發(fā)票、、文件、、其他會(huì)會(huì)計(jì)資料料和物品品等內(nèi)容容。

第十八條條會(huì)計(jì)計(jì)人員辦辦理交接接手續(xù)，，必須有有監(jiān)交人人進(jìn)行監(jiān)監(jiān)交。一一般會(huì)計(jì)計(jì)人員交交接，由由所在單單位會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)或或會(huì)計(jì)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人進(jìn)行行監(jiān)交；；會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)或會(huì)會(huì)計(jì)部門門負(fù)責(zé)人人交接，，由所在在單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)進(jìn)行監(jiān)交交?？偛坎空J(rèn)為有有必要時(shí)時(shí)，可派派人會(huì)同同對(duì)下屬屬單位的的會(huì)計(jì)交交接進(jìn)行行監(jiān)交。。

第十九條條接管管人員在在交接過(guò)過(guò)程中，，要按移移交清冊(cè)冊(cè)逐項(xiàng)核核對(duì)查收收移交資資料或物物品。

第二十條條會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)或或會(huì)計(jì)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人移交交時(shí)，還還必須將將全部財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)工作、、重大財(cái)財(cái)務(wù)收支支和會(huì)計(jì)計(jì)人員的的情況等等，向接接管人員員詳細(xì)介介紹。對(duì)對(duì)需要移移交的遺遺留問(wèn)題題，應(yīng)當(dāng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)書(shū)面材料料。

第二十一一條交交接完畢畢后，交交接雙方方和監(jiān)交交人應(yīng)在在移交清清冊(cè)上簽簽名。并并在移交交清冊(cè)上上注明：：?jiǎn)挝幻Q、交交接日期期，交接接雙方和和監(jiān)交人人的職務(wù)務(wù)姓名，，移交清清冊(cè)頁(yè)數(shù)數(shù)以及需需要說(shuō)明明的問(wèn)題題和意見(jiàn)見(jiàn)等。移移交清冊(cè)冊(cè)一式三三份，交交接雙方方各執(zhí)一一份，交交接所在在部門留留存一份份。接管管人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)續(xù)使用移移交的會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿，不得得另立新新帳，以以保持會(huì)會(huì)計(jì)記錄錄的連續(xù)續(xù)性。

第三章會(huì)計(jì)計(jì)核算

第一節(jié)會(huì)計(jì)核核算的一一般要求求

第一條本公司司按照《《中華人人民共和和國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)法》和和《企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制制度》的的規(guī)定，，統(tǒng)一設(shè)設(shè)置會(huì)計(jì)計(jì)科目，，建立會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿，進(jìn)行行會(huì)計(jì)核核算。各各單位應(yīng)應(yīng)使用統(tǒng)統(tǒng)一的會(huì)會(huì)計(jì)科目目，不得得隨意更更換，確確因業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展需需要增設(shè)設(shè)會(huì)計(jì)科科目時(shí)，，必須經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部核準(zhǔn)增增加后方方可使用用。

第二條本公司司必須根根據(jù)實(shí)際際發(fā)生的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)核算算，填制制會(huì)計(jì)憑憑證，登登記會(huì)計(jì)計(jì)賬簿，，編制財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告。。不得以以虛假的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)或者資資料進(jìn)行行會(huì)計(jì)核核算。

第三條各單位位發(fā)生的的下列事事項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)辦理會(huì)會(huì)計(jì)手續(xù)續(xù)，進(jìn)行行會(huì)計(jì)核核算：

1、款項(xiàng)項(xiàng)和有價(jià)價(jià)證券的的收付；；2、財(cái)財(cái)物的收收發(fā)、增增減和使使用；33、債權(quán)權(quán)債務(wù)的的發(fā)生和和結(jié)算；；4、資資本的增增減；55、收入入、支出出、費(fèi)用用、成本本的計(jì)算算；6、、財(cái)務(wù)成成果的計(jì)計(jì)算和處處理；77、其他他需要辦辦理會(huì)計(jì)計(jì)手續(xù)，，進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)核算算的事項(xiàng)項(xiàng)。

第四條各單位位應(yīng)以實(shí)實(shí)際發(fā)生生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)為為依據(jù)，，按照《《企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度》和本本制度規(guī)規(guī)定的會(huì)會(huì)計(jì)處理理方法進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)核算，，保持會(huì)會(huì)計(jì)指標(biāo)標(biāo)的口徑徑一致、、相互可可比和會(huì)會(huì)計(jì)處理理方法的的一貫性性。

第二節(jié)填制會(huì)會(huì)計(jì)憑證證

第五條原始憑憑證應(yīng)達(dá)達(dá)到以下下要求：：

1、原始始憑證的的內(nèi)容必必須具備備：憑證證的名稱稱，填制制憑證的的日期，，填制憑憑證的單單位名稱稱或者填填制人姓姓名，經(jīng)經(jīng)辦人的的簽名或或蓋章，，接受憑憑證單位位名稱，，經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容容，數(shù)量量、單價(jià)價(jià)和金額額。

2、獲得得的外部部原始憑憑證，必必須是正正式發(fā)票票或符合合有關(guān)財(cái)財(cái)稅法規(guī)規(guī)要求的的其他憑憑據(jù)，并并且內(nèi)容容詳實(shí)，，計(jì)算正正確，開(kāi)開(kāi)票單位位（個(gè)人人）簽名名或蓋章章齊全，，字跡清清晰無(wú)涂涂改。獲獲得的內(nèi)內(nèi)部原始始憑證必必須經(jīng)本本單位有有關(guān)負(fù)責(zé)責(zé)人的簽簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)。對(duì)外外開(kāi)出的的原始憑憑證，必必須經(jīng)有有關(guān)人員員簽名核核準(zhǔn)并加加蓋本單單位公章章。

3、凡同同時(shí)填寫(xiě)寫(xiě)大寫(xiě)和和小寫(xiě)金金額的原原始憑證證，大寫(xiě)寫(xiě)與小寫(xiě)寫(xiě)金額必必須相符符。購(gòu)買買實(shí)物的的原始憑憑證，必必須列明明所購(gòu)實(shí)實(shí)物的品品種、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量、單單價(jià)，并并經(jīng)采購(gòu)購(gòu)人和批批準(zhǔn)人以以外的實(shí)實(shí)物使用用人或相相關(guān)人員員簽字驗(yàn)驗(yàn)收；購(gòu)購(gòu)買勞務(wù)務(wù)的原始始憑證，，必須列列明工作作量和勞勞務(wù)價(jià)格格，并由由經(jīng)辦人人和批準(zhǔn)準(zhǔn)人以外外的勞務(wù)務(wù)接受部部門的相相關(guān)人員員簽字核核實(shí)。

4、一式式多聯(lián)的的原始憑憑證，應(yīng)應(yīng)當(dāng)注明明各聯(lián)的的用途，，只能以以其中一一聯(lián)作為為報(bào)銷憑憑證。

一式多聯(lián)聯(lián)的發(fā)票票和收據(jù)據(jù)，必須須用雙面面復(fù)寫(xiě)紙紙一次性性套寫(xiě)完完畢。作作廢時(shí)應(yīng)應(yīng)加蓋““作廢”戳記，，連同存存根一起起保存，，不得丟丟棄或撕撕毀。

5、本公公司職工工因公借借款的借借款單，，必須附附在記賬賬憑證之之后，退退回借款款或報(bào)賬賬沖銷時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)另開(kāi)收收據(jù)，不不得退還還借款單單。

6、經(jīng)上上級(jí)有關(guān)關(guān)單位或或部門批批準(zhǔn)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)將批準(zhǔn)準(zhǔn)文件作作為原始始憑證附附件。如如果批準(zhǔn)準(zhǔn)文件需需要單獨(dú)獨(dú)歸檔的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在憑證證上注明明批準(zhǔn)機(jī)機(jī)關(guān)名稱稱、日期期和文件件字號(hào)或或以復(fù)印印件附后后。

第六條原始憑憑證記載載的各項(xiàng)項(xiàng)內(nèi)容均均不得涂涂改；原原始憑證證有錯(cuò)誤誤的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由出出具單位位重開(kāi)或或者更正正，更正正處應(yīng)當(dāng)當(dāng)加蓋出出具單位位印章。。原始憑憑證金額額有錯(cuò)誤誤的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由出出具單位位重開(kāi)，，不得在在原始憑憑證上更更正。

第七條會(huì)計(jì)人人員應(yīng)根根據(jù)審核核無(wú)誤的的原始憑憑證錄入入會(huì)計(jì)憑憑證，并并由錄入入會(huì)計(jì)憑憑證以外外的其他他會(huì)計(jì)人人員對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)憑證證進(jìn)行審審核，確確保會(huì)計(jì)計(jì)科目使使用正確確，金額額準(zhǔn)確無(wú)無(wú)誤。打打印出的的會(huì)計(jì)憑憑證要加加蓋會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)或或會(huì)計(jì)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人印章章，涉及及貨幣資資金的要要加蓋出出納員印印章。

第八條在錄入入會(huì)計(jì)憑憑證時(shí)，，應(yīng)按原原始憑證證所載經(jīng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)項(xiàng)逐項(xiàng)或或分類錄錄入；在在對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)憑證進(jìn)進(jìn)行復(fù)核核時(shí)，復(fù)復(fù)核人員員應(yīng)對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)憑證證的相關(guān)關(guān)原始憑憑證的真真實(shí)、合合法、手手續(xù)完備備以及采采用會(huì)計(jì)計(jì)科目的的正確與與否進(jìn)行行審查。。

第九條會(huì)計(jì)部部門和會(huì)會(huì)計(jì)人員員要妥善善保管會(huì)會(huì)計(jì)憑證證。

1、取取得的原原始憑證證要在當(dāng)當(dāng)天按月月連續(xù)編編號(hào)。

2、出出納員登登記日記記賬后，，要及時(shí)時(shí)將原始始憑證交交給錄入入會(huì)計(jì)憑憑證的會(huì)會(huì)計(jì)人員員，不得得積壓。。

3、取取得的原原始憑證證應(yīng)及時(shí)時(shí)錄入會(huì)會(huì)計(jì)憑證證，錄入入完畢后后，原始始憑證應(yīng)應(yīng)由錄入入會(huì)計(jì)憑憑證的會(huì)會(huì)計(jì)人員員保管，，不得散散亂丟失失，其他他人員未未經(jīng)保管管人員許許可不得得擅自翻翻閱。

4、會(huì)會(huì)計(jì)憑證證應(yīng)連同同所附的的原始憑憑證按照照編號(hào)順順序折疊疊整齊，，及時(shí)按按期裝訂訂成冊(cè)，，并加訂訂封面，，注明單單位名稱稱、所屬屬年度和和月份以以及會(huì)計(jì)計(jì)憑證起起止序號(hào)號(hào)，由裝裝訂人在在裝訂線線處簽名名。

對(duì)于數(shù)量量太多的的原始憑憑證，可可以單獨(dú)獨(dú)裝訂保保管，在在封面上上注明所所屬會(huì)計(jì)計(jì)憑證期期間、序序號(hào)，同同時(shí)在會(huì)會(huì)計(jì)憑證證上注明明“附件另另訂”和原始始憑證名名稱及標(biāo)標(biāo)識(shí)。

各種經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同存存出保證證金收據(jù)據(jù)等重要要原始憑憑證，應(yīng)應(yīng)當(dāng)另編編目錄，，單獨(dú)登登記保管管，并在在有關(guān)的的記賬憑憑證和原原始憑證證上相互互注明日日期和編編號(hào)。

5、原始始憑證不不準(zhǔn)外借借。其他他單位或或個(gè)人確確有必要要使用原原始憑證證，經(jīng)所所在單位位會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)或會(huì)會(huì)計(jì)部門門負(fù)責(zé)人人批準(zhǔn)后后，可提提供復(fù)印印件并在在專設(shè)的的登記簿簿上登記記，由批批準(zhǔn)人員員、經(jīng)辦辦人員和和外單位位人員共共同簽名名。

6、取得得的外部部原始憑憑證如有有遺失，，應(yīng)當(dāng)取取得原開(kāi)開(kāi)出單位位蓋有公公章的證證明函，，并注明明原來(lái)憑憑證的號(hào)號(hào)碼、金金額和內(nèi)內(nèi)容等，，由所在在單位會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)或會(huì)計(jì)計(jì)部門負(fù)負(fù)責(zé)人以以及所在在單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人簽簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)后，方方可取代代已遺失失的原始始憑證，，如與稅稅法要求求不符，，應(yīng)辦理理補(bǔ)稅手手續(xù)。如如果確實(shí)實(shí)無(wú)法取取得證明明的，可可由當(dāng)事事人寫(xiě)出出報(bào)告，，經(jīng)知情情人或見(jiàn)見(jiàn)證人簽簽字證實(shí)實(shí)并由所所在單位位會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)或會(huì)會(huì)計(jì)部門門負(fù)責(zé)人人以及所所在單位位領(lǐng)導(dǎo)人人簽字批批準(zhǔn)后，，方可取取代已遺遺失的原原始憑證證，如與與稅法要要求不符符，應(yīng)辦辦理補(bǔ)稅稅手續(xù)。。

第三節(jié)登記記會(huì)計(jì)賬賬簿

第十條本公司司按照《《企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度》和財(cái)財(cái)務(wù)核算算的實(shí)際際需要設(shè)設(shè)置會(huì)計(jì)計(jì)賬簿。。

第十一條條當(dāng)天天發(fā)生的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)天錄錄入會(huì)計(jì)計(jì)憑證，，期未及及時(shí)記賬賬并打印印輸出會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表；要靈靈活運(yùn)用用財(cái)務(wù)軟軟件對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)資料料進(jìn)行綜綜合分析析，定期期或不定定期地向向有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告告所在單單位主要要財(cái)務(wù)指指標(biāo)完成成情況以以及財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)完完成及變變化情況況的分析析報(bào)告。。

第十二條條會(huì)計(jì)計(jì)賬簿和和會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表要定定期使用用光盤備備份，此此外，要要及時(shí)打打印會(huì)計(jì)計(jì)憑證、、各類會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿以及會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表。

現(xiàn)金日記記賬和銀銀行存款款日記賬賬可用打打印輸出出的活頁(yè)頁(yè)帳頁(yè)裝裝訂成冊(cè)冊(cè)，要求求每天登登記并打打印，每每天登記記業(yè)務(wù)不不滿一頁(yè)頁(yè)的，可可按滿頁(yè)頁(yè)打印輸輸出。一一般賬簿簿可以根根據(jù)實(shí)際際情況和和工作需需要按月月或按年年打??；；發(fā)生業(yè)業(yè)務(wù)多的的賬簿，，可滿頁(yè)頁(yè)打印。。年度終終了，將將審核無(wú)無(wú)誤的會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿裝訂成成冊(cè)，并并經(jīng)有關(guān)關(guān)人員簽簽字或蓋蓋章。

第十三條條各單單位應(yīng)定定期對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿記錄的的有關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)與庫(kù)庫(kù)存實(shí)物物、有價(jià)價(jià)證券、、往來(lái)單單位、個(gè)個(gè)人進(jìn)行行相互核核對(duì)，保保證賬證證相符、、賬賬相相符、帳帳實(shí)相符符。

第十四條條各單單位應(yīng)按按月及時(shí)時(shí)辦理結(jié)結(jié)賬手續(xù)續(xù)。

1、結(jié)賬賬前，必必須將本本期內(nèi)所所發(fā)生的的各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)全部登登記入賬賬。

2、結(jié)賬賬時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)結(jié)出出每個(gè)賬賬戶的期期末余額額。年度度終了，，所有總總賬賬戶戶都應(yīng)當(dāng)當(dāng)結(jié)出全全年發(fā)生生額和年年未余額額。

3、年度度終了，，要把各各賬戶的的余額結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)到下下一年度度，并在在摘要欄欄內(nèi)注明明“結(jié)轉(zhuǎn)下下年”字樣；；在下一一會(huì)計(jì)年年度新建建有關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿的第一一行余額額欄內(nèi)填填寫(xiě)上年年結(jié)轉(zhuǎn)的的余額，，并在摘摘要欄注注明“上年結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。。

第四節(jié)編制制財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告

第十五條條各單單位必須須按照《《企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度》的規(guī)規(guī)定，定定期編制制財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告。

財(cái)務(wù)報(bào)告告包括會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表及其編編制說(shuō)明明。會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表包包括會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表主主表、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表附表、、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表附注注。

第十六條條公司司外送財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告由財(cái)務(wù)務(wù)部按規(guī)規(guī)定統(tǒng)一一報(bào)送，，各下屬屬單位的的會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表屬內(nèi)內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告，，僅供本本公司內(nèi)內(nèi)部傳閱閱。外送送的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)《企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制制度》規(guī)規(guī)定的格格式和要要求編制制。各下下屬單位位的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告，，其格式式和要求求按本公公司的統(tǒng)統(tǒng)一格式式編制。。

第十七條條會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表報(bào)報(bào)送時(shí)間間的要求求：八步步供電所所、梧州州供電所所、合面面獅電廠廠的會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表及及編報(bào)說(shuō)說(shuō)明要求求在次月月4日送送達(dá)公司司財(cái)務(wù)部部，供電電公司的的會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表及編編報(bào)說(shuō)明明要求在在次月66日送達(dá)達(dá)公司財(cái)財(cái)務(wù)部，，公司財(cái)財(cái)務(wù)部的的會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表要求求在次月月8日送送達(dá)公司司有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)及相相關(guān)部門門。

第十八條條會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)登記完完整、核核對(duì)無(wú)誤誤的會(huì)計(jì)計(jì)賬簿記記錄和其其他有關(guān)關(guān)資料編編制，做做到數(shù)字字真實(shí)、、計(jì)算準(zhǔn)準(zhǔn)確、內(nèi)內(nèi)容完整整、說(shuō)明明清楚。。

任何人不不得篡改改或授意意、指使使、強(qiáng)令令他人篡篡改會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的的有關(guān)數(shù)數(shù)字。

第十九條條會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表之之間，會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表各項(xiàng)目目之間凡凡有對(duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)系的的數(shù)字，，應(yīng)當(dāng)相相互一致致。本期期會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表與上上期會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表之之間有關(guān)關(guān)的數(shù)字字應(yīng)當(dāng)相相互銜接接。如果果不同會(huì)會(huì)計(jì)年度度會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表中各各項(xiàng)目的的內(nèi)容和和核算方方法有變變化的，，應(yīng)當(dāng)在在年度會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表中加以以說(shuō)明。。

第二十條條各單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照有有關(guān)規(guī)定定認(rèn)真編編寫(xiě)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表附附注及說(shuō)說(shuō)明，做做到項(xiàng)目目齊全，，內(nèi)容完完整。

第二十一一條本本公司在在每一會(huì)會(huì)計(jì)年度度終了時(shí)時(shí)制作財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告，于每每一會(huì)計(jì)計(jì)年度結(jié)結(jié)束后二二個(gè)月內(nèi)內(nèi)，提交交董事會(huì)會(huì)審議。。

第二十二二條根根據(jù)法律律和國(guó)家家有關(guān)規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)當(dāng)先行委委托注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告進(jìn)進(jìn)行審計(jì)計(jì)，并將將注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師出出具的審審計(jì)報(bào)告告隨同財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告按照規(guī)規(guī)定的期期限報(bào)送送有關(guān)部部門，并并公告全全體股東東。

如發(fā)現(xiàn)對(duì)對(duì)外報(bào)送送的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告有有錯(cuò)誤，，應(yīng)及時(shí)時(shí)辦理更更正手續(xù)續(xù)。除更更正本單單位留存存的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告外外，并應(yīng)應(yīng)同時(shí)通通知接受受財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告的單單位更正正。錯(cuò)誤誤較多的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)重新編編報(bào)。

第四章會(huì)計(jì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)監(jiān)督

第一條會(huì)計(jì)部部門、會(huì)會(huì)計(jì)人員員應(yīng)對(duì)取取得的原原始憑證證進(jìn)行審審核監(jiān)督督。

對(duì)不真實(shí)實(shí)、不合合法的原原始憑證證，不得得受理。。對(duì)記載載不準(zhǔn)確確、不完完整的原原始憑證證，予以以退回，，或要求求經(jīng)辦人人員更正正、補(bǔ)充充。

第二條會(huì)計(jì)部部門、會(huì)會(huì)計(jì)人員員對(duì)偽造造、變?cè)煸?、故意意毀滅?huì)會(huì)計(jì)賬簿簿或者帳帳外設(shè)帳帳行為，，應(yīng)當(dāng)制制止和糾糾正；制制止和糾糾正無(wú)效效的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)請(qǐng)會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人或主主管財(cái)務(wù)務(wù)工作的的公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人處處理。

第三條會(huì)計(jì)部部門、會(huì)會(huì)計(jì)人員員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行公司的的資產(chǎn)管管理制度度，明確確實(shí)物資資產(chǎn)清查查的范圍圍、期限限和組織織程序，，對(duì)實(shí)物物資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行有效效管理。。發(fā)現(xiàn)賬賬簿記錄錄與實(shí)物物、款項(xiàng)項(xiàng)不符時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)查明原原因，報(bào)報(bào)請(qǐng)有權(quán)權(quán)機(jī)構(gòu)進(jìn)進(jìn)行處理理。

第四條會(huì)計(jì)部部門、會(huì)會(huì)計(jì)人員員對(duì)指使使、強(qiáng)令令編造、、篡改財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告行為，，應(yīng)當(dāng)?shù)值种?；抵抵制無(wú)效效的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人或主管管財(cái)務(wù)工工作的公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人報(bào)告告，請(qǐng)求求處理。。

第五條會(huì)計(jì)部部門、會(huì)會(huì)計(jì)人員員應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)收收支進(jìn)行行監(jiān)督。。

1、對(duì)審審批手續(xù)續(xù)不正確確、不恰恰當(dāng)?shù)呢?cái)財(cái)務(wù)收支支，應(yīng)當(dāng)當(dāng)退回，，要求補(bǔ)補(bǔ)充、更更正。

2、對(duì)違違反規(guī)定定不納入入本單位位統(tǒng)一會(huì)會(huì)計(jì)核算算的財(cái)務(wù)務(wù)收支、、應(yīng)當(dāng)制制止和糾糾正。

3、對(duì)違違反國(guó)家家統(tǒng)一的的財(cái)政、、稅務(wù)、、會(huì)計(jì)制制度規(guī)定定的財(cái)務(wù)務(wù)收支，，不予辦辦理。

4、對(duì)違違反國(guó)家家統(tǒng)一的的財(cái)政、、稅務(wù)、、會(huì)計(jì)制制度規(guī)定定的財(cái)務(wù)務(wù)收支，，應(yīng)當(dāng)制制止和糾糾正；制制止和糾糾正無(wú)效效的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向所所在單位位領(lǐng)導(dǎo)人人提出書(shū)書(shū)面意見(jiàn)見(jiàn)請(qǐng)求處處理。

所在單位位領(lǐng)導(dǎo)人人應(yīng)自收收到書(shū)面面意見(jiàn)之之日起十十日內(nèi)簽簽署書(shū)面面決定并并對(duì)該決決定負(fù)責(zé)責(zé)。

5、會(huì)計(jì)計(jì)部門、、會(huì)計(jì)人人員對(duì)違違反國(guó)家家統(tǒng)一的的財(cái)政、、稅務(wù)、、會(huì)計(jì)制制度的財(cái)財(cái)務(wù)收支支，不予予制止和和糾正，，又不向向單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人提提出書(shū)面面意見(jiàn)的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)承擔(dān)相相應(yīng)責(zé)任任。

6、會(huì)計(jì)計(jì)部門、、會(huì)計(jì)人人員對(duì)嚴(yán)嚴(yán)重違反反國(guó)家利利益和股股東利益益的財(cái)務(wù)務(wù)收支，，應(yīng)當(dāng)向向董事會(huì)會(huì)或監(jiān)事事會(huì)報(bào)告告。

7、會(huì)計(jì)計(jì)部門、、會(huì)計(jì)人人員對(duì)違違反本公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度的經(jīng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)制止和和糾正；；制止和和糾正無(wú)無(wú)效的，，應(yīng)向會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人或主管管財(cái)務(wù)工工作的公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人報(bào)告告，請(qǐng)求求處理。。

第六條會(huì)計(jì)部部門、會(huì)會(huì)計(jì)人員員應(yīng)對(duì)所所在單位位制定的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算、財(cái)財(cái)務(wù)工作作計(jì)劃、、經(jīng)濟(jì)計(jì)計(jì)劃、業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃劃的執(zhí)行行情況進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督督。

第七條各單位位必須依依照法律律和國(guó)家家有關(guān)規(guī)規(guī)定接受受有關(guān)部部門的監(jiān)監(jiān)督，如如實(shí)提供供會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表和和其他會(huì)會(huì)計(jì)資料料以及有有關(guān)情況況，不得得拒絕、、隱匿、、謊報(bào)。。

按照法律律規(guī)定委委托注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師進(jìn)行審審計(jì)時(shí)，，應(yīng)當(dāng)積積極配合合注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師工工作，如如實(shí)提供供會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表和和其他會(huì)會(huì)計(jì)資料料以及有有關(guān)情況況，不得得拒絕、、隱匿、、謊報(bào)，，不得授授意注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師出具不不當(dāng)?shù)膶弻徲?jì)報(bào)告告。

第五章會(huì)計(jì)計(jì)內(nèi)部管管理制度度

第一節(jié)會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)和和會(huì)計(jì)部部門的職職責(zé)

第一條財(cái)務(wù)部部經(jīng)理的的職責(zé)范范圍：

1、在公公司總裁裁和協(xié)助助財(cái)務(wù)工工作的副副總裁的的領(lǐng)導(dǎo)下下，主持持財(cái)務(wù)部部的全面面工作并并對(duì)公司司總裁和和協(xié)助財(cái)財(cái)務(wù)工作作的副總總裁負(fù)責(zé)責(zé)。

2、主持持制定公公司的經(jīng)經(jīng)濟(jì)核算算制度及及經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任考核核制度。。

3、主持持制定公公司的年年度財(cái)務(wù)務(wù)收支預(yù)預(yù)算方案案和經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任考考核方案案。

4、主持持審查公公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、、物資供供應(yīng)、產(chǎn)產(chǎn)品銷售售、技術(shù)術(shù)改造、、基本建建設(shè)等環(huán)環(huán)節(jié)的計(jì)計(jì)劃，檢檢查計(jì)劃劃執(zhí)行情情況，考考核生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成成果。

5、負(fù)責(zé)責(zé)公司的的資金籌籌措和資資金的合合理運(yùn)用用，精打打細(xì)算，，廣開(kāi)財(cái)財(cái)源，節(jié)節(jié)約開(kāi)支支，提高高經(jīng)濟(jì)效效益。

6、主持持審查公公司重要要經(jīng)濟(jì)合合同并監(jiān)監(jiān)督合同同執(zhí)行情情況。

7、監(jiān)督督公司執(zhí)執(zhí)行國(guó)家家財(cái)經(jīng)政政策、法法令、制制度，遵遵守財(cái)經(jīng)經(jīng)紀(jì)律，，維護(hù)國(guó)國(guó)家利益益和公司司的合法法權(quán)益，，支持各各下屬單單位及控控股子公公司的財(cái)財(cái)務(wù)部門門負(fù)責(zé)人人正確履履行職責(zé)責(zé)，行使使職權(quán)。。

8、完成成公司總總裁和協(xié)協(xié)助財(cái)務(wù)務(wù)工作的的副總裁裁交辦的的其他工工作任務(wù)務(wù)。

第二條財(cái)務(wù)部部職責(zé)范范圍

1、在財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，，根據(jù)國(guó)國(guó)家現(xiàn)行行的會(huì)計(jì)計(jì)制度、、會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則以及及有關(guān)法法律法規(guī)規(guī)，擬訂訂本公司司的各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)管管理制度度，并貫貫徹執(zhí)行行。

2、據(jù)本本公司的的總體經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃，編制制本公司司的財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)計(jì)劃，參參與擬訂訂內(nèi)部法法人和經(jīng)經(jīng)濟(jì)承包包經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任制考考核指標(biāo)標(biāo)和考核核辦法，，檢查監(jiān)監(jiān)督、考考核分析析財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃劃和經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任考考核的完完成情況況，確保保完成公公司的總總體經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃。。

3、負(fù)責(zé)責(zé)編制資資金計(jì)劃劃，籌措措資金，，調(diào)控資資金，監(jiān)監(jiān)督資金金使用并并評(píng)價(jià)資資金使用用效果。。

4、參與與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)會(huì)議議和經(jīng)濟(jì)濟(jì)分析活活動(dòng)，進(jìn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)濟(jì)效果預(yù)預(yù)測(cè)分析析及財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃執(zhí)執(zhí)行結(jié)果果分析，，提出改改善經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理建建議和措措施。

5、負(fù)責(zé)責(zé)審核各各下屬單單位報(bào)送送的會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告，，負(fù)責(zé)核核算本公公司的工工資總額額，核算算財(cái)務(wù)成成果，按按時(shí)編制制各期合合并會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表，，做好各各期財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表附附注、編編報(bào)說(shuō)明明和財(cái)務(wù)務(wù)分析。。

6、負(fù)責(zé)責(zé)依法按按時(shí)計(jì)提提、申報(bào)報(bào)、交繳繳各種稅稅費(fèi)。

7、負(fù)責(zé)責(zé)指導(dǎo)各各下屬單單位的財(cái)財(cái)務(wù)工作作，檢查查國(guó)家相相關(guān)法律律法規(guī)和和本公司司有關(guān)制制度規(guī)章章的貫徹徹執(zhí)行情情況。

8、負(fù)責(zé)責(zé)編制本本公司會(huì)會(huì)計(jì)人員員的培訓(xùn)訓(xùn)計(jì)劃，，參與本本公司會(huì)會(huì)計(jì)人員員專業(yè)技技術(shù)資格格、任職職資格的的評(píng)審、、考核工工作。

9、協(xié)同同有關(guān)部部門做好好本公司司各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)標(biāo)完成情情況的統(tǒng)統(tǒng)計(jì)、分分析工作作。

10、負(fù)負(fù)責(zé)核算算公司總總部各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)。

第三條財(cái)財(cái)務(wù)科職職責(zé)范圍圍：

在所在單單位負(fù)責(zé)責(zé)人的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，，根據(jù)國(guó)國(guó)家現(xiàn)行行的會(huì)計(jì)計(jì)制度、、會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則以及及有關(guān)法法律法規(guī)規(guī)，以及及本公司司的各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)管管理制度度，制定定本單位位的財(cái)務(wù)務(wù)管理實(shí)實(shí)施辦法法，并公公布實(shí)施施。

根據(jù)本公公司下達(dá)達(dá)的各項(xiàng)項(xiàng)計(jì)劃和和經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任考核核指標(biāo)，，制訂所所在單位位的財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃，，保證完完成公司司下達(dá)的的各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)標(biāo)。

負(fù)責(zé)所在在單位的的財(cái)務(wù)管管理和經(jīng)經(jīng)濟(jì)核算算工作，，按時(shí)向向公司總總部報(bào)送送各種會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表，各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)考考核指標(biāo)標(biāo)完成情情況和所所在單位位的經(jīng)濟(jì)濟(jì)分析報(bào)報(bào)告。

每月5日日前編制制本單位位上月資資金使用用情況和和本月的的資金使使用計(jì)劃劃，并上上報(bào)本公公司財(cái)務(wù)務(wù)部，按按資金結(jié)結(jié)算中心心核準(zhǔn)后后的資金金計(jì)劃合合理使用用資金。。

第二節(jié)資金金管理

第四條為了加加強(qiáng)本公公司資金金使用的的監(jiān)督和和管理，，加速資資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，提高高資金利利用率，，保證資資金安全全，制定定本制度度。

第五條資金管管理機(jī)構(gòu)構(gòu)：公司司設(shè)立資資金結(jié)算算中心，，在財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)資資金進(jìn)行行計(jì)劃、、籌措、、調(diào)控和和監(jiān)督。。對(duì)外辦辦理各種種籌資和和投資的的核算和和管理工工作，對(duì)對(duì)內(nèi)辦理理公司總總部和各各下屬單單位資金金調(diào)撥、、資金使使用監(jiān)督督考核工工作。

資金結(jié)算算中心具具有管理理和服務(wù)務(wù)的雙重重職能，，與各下下屬單位位在資金金管理工工作中是是監(jiān)督與與被監(jiān)督督、管理理與被管管理的上上下級(jí)關(guān)關(guān)系，在在資金結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)中是提提供服務(wù)務(wù)與接受受服務(wù)的的準(zhǔn)客戶戶關(guān)系。。

第六條貨幣資資金日常常管理的的原則：：統(tǒng)籌兼兼顧，統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)度度。

資金結(jié)算算中心根根據(jù)公司司批準(zhǔn)實(shí)實(shí)施的大大修理、、技術(shù)改改造和固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資項(xiàng)項(xiàng)目以及及下達(dá)的的成本費(fèi)費(fèi)用指標(biāo)標(biāo)，按計(jì)計(jì)劃籌措措安排資資金，無(wú)無(wú)計(jì)劃和和未經(jīng)批批準(zhǔn)的項(xiàng)項(xiàng)目，不不得安排排使用資資金。

第七條各單位位嚴(yán)格實(shí)實(shí)行錢、、帳分管管制度，，對(duì)收入入的款項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)及時(shí)時(shí)存入銀銀行賬戶戶，不得得坐支，，堅(jiān)決取取消“小金庫(kù)庫(kù)”；嚴(yán)禁禁擅自私私分收入入或先分分后入賬賬；出納納員不準(zhǔn)準(zhǔn)以白條條抵庫(kù)；；庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金應(yīng)一一律存放放在保險(xiǎn)險(xiǎn)柜內(nèi)，，盡量壓壓縮現(xiàn)金金庫(kù)存額額，最高高限額不不得超過(guò)過(guò)1,0000元元，如因因特殊情情況必須須保留大大量現(xiàn)金金，應(yīng)指指定本部部門人員員值班，，同時(shí)請(qǐng)請(qǐng)所在單單位保衛(wèi)衛(wèi)人員予予以配合合。

銀行賬戶戶的管理理：各下下屬單位位開(kāi)設(shè)的的銀行賬賬戶必須須報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部批準(zhǔn)準(zhǔn)并備案案，電費(fèi)費(fèi)收入賬賬戶由財(cái)財(cái)務(wù)部集集中核算算管理。。

嚴(yán)禁在帳帳外設(shè)置置銀行存存款賬戶戶進(jìn)行非非法活動(dòng)動(dòng)，禁止止出租、、出借或或轉(zhuǎn)讓給給其他單單位和個(gè)個(gè)人使用用本單位位的賬戶戶。嚴(yán)格格執(zhí)行印印鑒與支支票分管管制度，，所有支支票必須須建立登登記簿，，嚴(yán)格控控制發(fā)放放印鑒齊齊全的空空白支票票，不得得簽發(fā)空空頭支票票，不得得借用其其他單位位的空白白支票，，也不得得將空白白支票轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)借給其其它單位位使用。。

第八條內(nèi)部流流動(dòng)資金金占用的的管理：：

流動(dòng)資金金占用限限額：公公司每年年年初根根據(jù)董事事會(huì)下達(dá)達(dá)的利潤(rùn)潤(rùn)目標(biāo)任任務(wù)編制制財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃和資資金計(jì)劃劃，財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)公司的的年度任任務(wù)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)發(fā)展展規(guī)劃、、資金來(lái)來(lái)源以及及分解給給各分公公司的目目標(biāo)成本本為依據(jù)據(jù)，確定定各單位位的流動(dòng)動(dòng)資金占占用限額額。

考核期內(nèi)內(nèi)，資金金結(jié)算中中心將嚴(yán)嚴(yán)格按照照核定的的流動(dòng)資資金占用用限額控控制各單單位的資資金占用用規(guī)模。。如因特特殊原因因資金占占用超過(guò)過(guò)限額，，應(yīng)在資資金使用用申請(qǐng)報(bào)報(bào)告中說(shuō)說(shuō)明原因因，經(jīng)資資金結(jié)算算中心審審查核實(shí)實(shí)后，提提出意見(jiàn)見(jiàn)，報(bào)公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批追追加定額額后方可可辦理付付款手續(xù)續(xù)。

內(nèi)部流動(dòng)動(dòng)資金占占用的審審批權(quán)由由公司總總部行使使。

內(nèi)部流動(dòng)動(dòng)資金占占用利息息以實(shí)際際發(fā)生數(shù)數(shù)，按““誰(shuí)使用用，誰(shuí)承承擔(dān)”原則計(jì)計(jì)算。

第九條職工個(gè)個(gè)人借款款范圍及及審批手手續(xù)的規(guī)規(guī)定：

采購(gòu)人員員出差借借款時(shí)，，填寫(xiě)借借款單，，經(jīng)單位位或部門門負(fù)責(zé)人人按批準(zhǔn)準(zhǔn)權(quán)限簽簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)后交財(cái)財(cái)務(wù)部門門審查并并簽署意意見(jiàn)后，，方可借借到款項(xiàng)項(xiàng)，采購(gòu)購(gòu)貨物所所需的款款項(xiàng)應(yīng)有有經(jīng)恰當(dāng)當(dāng)權(quán)限批批準(zhǔn)的采采購(gòu)計(jì)劃劃，經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部門門審查并并簽署意意見(jiàn)后由由出納員員辦理匯匯款；不不得攜帶帶大量現(xiàn)現(xiàn)金外出出采購(gòu)。。

因公出差差人員借借款應(yīng)根根據(jù)出差差路途遠(yuǎn)遠(yuǎn)近，時(shí)時(shí)間長(zhǎng)短短，確定定借款數(shù)數(shù)額，填填寫(xiě)借款款單，經(jīng)經(jīng)所在單單位或部部門負(fù)責(zé)責(zé)人按批批準(zhǔn)權(quán)限限簽字批批準(zhǔn)，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部門審查查并簽署署意見(jiàn)后后，方可可借到款款項(xiàng)。

其他借款款：職工工個(gè)人只只限于因因公負(fù)傷傷或就醫(yī)醫(yī)并經(jīng)批批準(zhǔn)到外外地治療療的情形形，其余余情況不不得借支支。

出差人員員不得借借故趁機(jī)機(jī)繞道游游山玩水水，凡因因此而增增加的差差旅費(fèi)，，不得報(bào)報(bào)銷，如如果已經(jīng)經(jīng)騙取報(bào)報(bào)銷而后后查出，，要追回回所報(bào)款款項(xiàng)并采采取相應(yīng)應(yīng)的懲罰罰措施。。

出差人員員不準(zhǔn)挪挪用公款款購(gòu)買私私人用品品，若因因此而欠欠下公款款時(shí)，以以違犯財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律律論處。。

出差人員員回來(lái)后后，必須須在三個(gè)個(gè)工作日日內(nèi)填好好差旅費(fèi)費(fèi)報(bào)銷表表，經(jīng)所所在部門門負(fù)責(zé)人人審查簽簽字（部部門負(fù)責(zé)責(zé)人出差差報(bào)銷表表要經(jīng)所所在單位位領(lǐng)導(dǎo)人人簽字））后，持持據(jù)到財(cái)財(cái)務(wù)部門門辦理報(bào)報(bào)賬業(yè)務(wù)務(wù)。財(cái)務(wù)務(wù)人員差差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)進(jìn)行結(jié)結(jié)算，多多退少補(bǔ)補(bǔ)，逾期期不報(bào)賬賬又無(wú)正正當(dāng)理由由的，所所借款項(xiàng)項(xiàng)從經(jīng)辦辦人的工工資薪金金中扣繳繳。

第十條非生產(chǎn)產(chǎn)性費(fèi)用用開(kāi)支（（捐贈(zèng)、、贊助、、廣告宣宣傳）原原則上由由公司總總部統(tǒng)一一安排開(kāi)開(kāi)支，各各下屬單單位因客客觀原因因確有必必要開(kāi)支支，每次次（項(xiàng)））開(kāi)支金金額不超超過(guò)1萬(wàn)萬(wàn)元的由由各下屬屬單位負(fù)負(fù)責(zé)人審審批，超超過(guò)1萬(wàn)萬(wàn)元的必必須事先先報(bào)公司司總部批批準(zhǔn)。

第三節(jié)成本費(fèi)費(fèi)用核算算規(guī)定

第十一條條根據(jù)據(jù)《企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制制度》的的有關(guān)規(guī)規(guī)定，本本公司成成本內(nèi)容容包括：：主營(yíng)業(yè)業(yè)成本、、營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用、管管理費(fèi)用用、財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用。。

1、供電電公司的的購(gòu)電成成本，電電廠的水水資源費(fèi)費(fèi)、水土土保持費(fèi)費(fèi)、水費(fèi)費(fèi)、水庫(kù)庫(kù)基金、、筏道基基金、庫(kù)庫(kù)區(qū)后期期扶持基基金直接接列入““主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本本”科目核核算。

2、各生生產(chǎn)車間間、班組組為組織織和管理理生產(chǎn)所所發(fā)生的的工資、、折舊費(fèi)費(fèi)、修理理費(fèi)、辦辦公費(fèi)、、水電費(fèi)費(fèi)、機(jī)物物料消耗耗、勞動(dòng)動(dòng)保護(hù)費(fèi)費(fèi)、租賃賃費(fèi)、差差旅費(fèi)、、低值易易耗品攤攤銷、運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、、綠化費(fèi)費(fèi)、會(huì)議議費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)執(zhí)行行費(fèi)、其其他費(fèi)用用等通過(guò)過(guò)“制造費(fèi)費(fèi)用”科目核核算，月月末全部部結(jié)轉(zhuǎn)““主營(yíng)業(yè)業(yè)成本科科目核算算。

3、公司司在產(chǎn)品品銷售過(guò)過(guò)程中所所發(fā)生的的工資、、業(yè)務(wù)招招待費(fèi)、、運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)、裝卸卸費(fèi)、包包裝費(fèi)、、保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、展覽覽費(fèi)、廣廣告費(fèi)、、差旅費(fèi)費(fèi)、租賃賃費(fèi)、低低值易耗耗品攤銷銷、物料料消耗和和其他有有關(guān)費(fèi)用用均列入入“營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用”科目核核算。

4、各職職能科室室為管理理和組織織經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)所發(fā)發(fā)生的工工資、折折舊費(fèi)、、辦公費(fèi)費(fèi)、差旅旅費(fèi)、運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、、租賃費(fèi)費(fèi)、修理理費(fèi)、咨咨詢費(fèi)、、綠化費(fèi)費(fèi)、物料料消耗、、低值易易耗品攤攤銷、長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用攤攤銷、壞壞帳準(zhǔn)備備、業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)、土地地?fù)p失賠賠償費(fèi)、、會(huì)議費(fèi)費(fèi)、水電電費(fèi)、勞勞動(dòng)保護(hù)護(hù)費(fèi)和其其他費(fèi)用用等均列列入“制造費(fèi)費(fèi)用”科目核核算，月月末全部部結(jié)轉(zhuǎn)““主營(yíng)業(yè)業(yè)成本科科目核算算。

5、公司司總部各各職能科科室為管管理和組組織經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)所所發(fā)生的的工資、、職工福福利費(fèi)、、折舊費(fèi)費(fèi)、辦公公費(fèi)、差差旅費(fèi)、、運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)、保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、租租賃費(fèi)、、修理費(fèi)費(fèi)、咨詢?cè)冑M(fèi)、中中介費(fèi)、、訴訟費(fèi)費(fèi)、排污污費(fèi)、綠綠化費(fèi)、、物料消消耗、低低值易耗耗品攤銷銷、無(wú)形形資產(chǎn)攤攤銷、長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用攤攤銷、壞壞帳準(zhǔn)備備、研究究開(kāi)發(fā)費(fèi)費(fèi)、技術(shù)術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)費(fèi)、業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)、工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)、、職工教教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)、待業(yè)業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、勞動(dòng)動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、房產(chǎn)產(chǎn)稅、車車船使用用稅、土土地使用用稅、印印花稅、、土地?fù)p損失賠償償費(fèi)、住住房公積積金、提提取新增增效益工工資、技技術(shù)開(kāi)發(fā)發(fā)費(fèi)、防防洪保安安費(fèi)、董董事會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)、公公司經(jīng)費(fèi)費(fèi)、開(kāi)辦辦費(fèi)、會(huì)會(huì)議費(fèi)、、水電費(fèi)費(fèi)、勞動(dòng)動(dòng)保護(hù)費(fèi)費(fèi)、計(jì)提提的各項(xiàng)項(xiàng)跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備以及及其他費(fèi)費(fèi)用均列列入“管理費(fèi)費(fèi)用”科目核核算。

6、公司司為籌集集資金而而發(fā)生的的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用，包包括生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期期間的利利息支出出（減利利息收入入）、匯匯兌損失失、調(diào)劑劑外匯手手續(xù)費(fèi)、、金融機(jī)機(jī)構(gòu)手續(xù)續(xù)費(fèi)以及及債券的的溢價(jià)或或折價(jià)攤攤銷、專專門安排排借款而而發(fā)生的的輔助費(fèi)費(fèi)用均列列入“財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用”科目核核算。

利息支出出：包括括長(zhǎng)期借借款和短短期借款款的應(yīng)付付利息（（扣除銀銀行存款款的利息息收入））。

匯兌凈損損失：指指匯率變變動(dòng)造成成的匯兌兌損失扣扣除匯兌兌收益后后的凈額額。

調(diào)劑外匯匯手續(xù)費(fèi)費(fèi)：指在在外匯調(diào)調(diào)劑市場(chǎng)場(chǎng)買賣外外匯時(shí)支支付的手手續(xù)費(fèi)。。

金融機(jī)構(gòu)構(gòu)手續(xù)費(fèi)費(fèi)：指金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)收費(fèi)費(fèi)和委托托金融機(jī)機(jī)構(gòu)發(fā)行行公司債債券的手手續(xù)費(fèi)及及債券印印刷費(fèi)。。

第十二條條各項(xiàng)項(xiàng)成本費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目目開(kāi)支范范圍：

1、職工工福利費(fèi)費(fèi)：主要要用于職職工和供供養(yǎng)親屬屬的醫(yī)藥藥費(fèi)、職職工赴外外地就醫(yī)醫(yī)路費(fèi)、、護(hù)理費(fèi)費(fèi)、職工工困難補(bǔ)補(bǔ)助以及及按照國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)法規(guī)和和公司制制度允許許的其他他職工個(gè)個(gè)人福利利支出項(xiàng)項(xiàng)目。

2、辦公公費(fèi)：各各種筆、、墨水及及紙張，，計(jì)算器器、尺、、剪刀、、回形針針、大頭頭針和裝裝訂用針針線，膠膠水、漿漿糊、橡橡皮擦、、涂改液液，檔案案盒（夾夾）、文文件盒（（夾）、、資料盒盒（夾））、報(bào)紙紙架（夾夾），各各種報(bào)刊刊、雜志志、圖書(shū)書(shū)，電信信營(yíng)業(yè)收收費(fèi)、復(fù)復(fù)印費(fèi)、、傳真服服務(wù)收費(fèi)費(fèi)、電報(bào)報(bào)費(fèi)、郵郵寄包裹裹費(fèi)、郵郵政匯款款費(fèi)、速速遞專遞遞費(fèi)，印印刷費(fèi)及及名片制制作費(fèi)，，臺(tái)歷、、掛歷、、時(shí)鐘，，電話機(jī)機(jī)、電話話線及相相關(guān)配件件，管理理上使用用的各種種包、袋袋、封套套，電子子計(jì)算機(jī)機(jī)和配套套設(shè)備的的耗材及及零部件件，干電電池，飲飲用水（（自來(lái)水水除外））、茶葉葉及茶具具，印章章雕刻及及印油。。

3、差旅旅費(fèi)：住住宿費(fèi)（（含住宿宿保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)），飛飛機(jī)及車車船費(fèi)（（含訂票票費(fèi)、附附加收費(fèi)費(fèi)或基金金和人身身保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)），市市內(nèi)租車車費(fèi)，伙伙食補(bǔ)助助費(fèi)，隨隨身行李李保管費(fèi)費(fèi)和托運(yùn)運(yùn)費(fèi)，退退票費(fèi)。。

4、運(yùn)輸輸費(fèi)：機(jī)機(jī)動(dòng)車養(yǎng)養(yǎng)路費(fèi)及及建設(shè)基基金，機(jī)機(jī)動(dòng)車及及其駕駛駛員年審審收費(fèi)以以及交通通管理部部門的附附加收費(fèi)費(fèi)（不含含代其他他部門收收取的費(fèi)費(fèi)用），，機(jī)動(dòng)車車過(guò)橋過(guò)過(guò)路過(guò)渡渡費(fèi)和停停車保管管費(fèi)，交交通管理理部門收收取的機(jī)機(jī)動(dòng)車營(yíng)營(yíng)運(yùn)證、、駕駛證證等相關(guān)關(guān)證件的的辦證、、過(guò)戶、、轉(zhuǎn)戶、、取消等等環(huán)節(jié)的的各種費(fèi)費(fèi)用（不不含代其其他部門門收取的的費(fèi)用）），機(jī)動(dòng)動(dòng)車駕駛駛員交納納的駕駛駛員聯(lián)合合會(huì)會(huì)員員費(fèi)，由由承運(yùn)方方開(kāi)具發(fā)發(fā)票的貨貨物運(yùn)輸輸費(fèi)（隨隨貨物入入庫(kù)、購(gòu)購(gòu)成資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值或或用于其其他非應(yīng)應(yīng)稅項(xiàng)目目的貨物物運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)除外））、拖車車或吊車車費(fèi)。

5、修理理費(fèi)：生生產(chǎn)管理理用的房房屋、建建筑物的的維修、、補(bǔ)漏及及裝飾、、修繕，，運(yùn)輸工工具、機(jī)機(jī)器設(shè)備備、電子子設(shè)備、、儀器儀儀表、工工具、器器具的保保養(yǎng)、檢檢測(cè)、修修理，凡凡由本公公司以外外的人員員或單位位實(shí)施的的，不論論采取包包工包料料或其他他方式，，均應(yīng)以以工料費(fèi)費(fèi)的全額額作為修修理費(fèi)進(jìn)進(jìn)行核算算。

6、咨詢?cè)冑M(fèi)：指指向有關(guān)關(guān)咨詢機(jī)機(jī)構(gòu)進(jìn)行行科學(xué)技技術(shù)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理咨詢所所支付的的費(fèi)用，，包括聘聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)技術(shù)顧顧問(wèn)、法法律顧問(wèn)問(wèn)等支付付的費(fèi)用用。

7、中介介費(fèi)：指指聘請(qǐng)社社會(huì)中介介機(jī)構(gòu)進(jìn)進(jìn)行資產(chǎn)產(chǎn)評(píng)估、、驗(yàn)資和和審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)而支支付的費(fèi)費(fèi)用。

8、訴訟訟費(fèi)：指指涉及民民事訴訟訟而發(fā)生生的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用。。

9、排污污費(fèi)：指指支付給給環(huán)保部部門排污污費(fèi)用。。

10、綠綠化費(fèi)：：用于綠綠化的各各種花、、草、樹(shù)樹(shù)木及其其種籽的的買價(jià)、、運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)和搬運(yùn)運(yùn)費(fèi)，用用于綠化化的各種種花盤、、花泥、、花肥和和各種草草繩、薄薄膜、棚棚、架的的買價(jià)、、運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)和搬運(yùn)運(yùn)費(fèi)，各各種雕塑塑藝術(shù)品品。

11、物物料消耗耗：機(jī)動(dòng)動(dòng)車耗用用油料及及各種替替換的配配件、零零部件，，各種消消防器材材，由本本公司工工作人員員對(duì)各種種機(jī)器設(shè)設(shè)備、電電子設(shè)備備、儀器器儀表、、工具、、器具進(jìn)進(jìn)行保養(yǎng)養(yǎng)、檢測(cè)測(cè)、修理理所耗用用的各種種配件、、零部件件，以及及在生產(chǎn)產(chǎn)、管理理中耗用用或使用用的除已已在其他他科目中中列示的的其他工工具、材材料及具具有實(shí)物物形態(tài)的的物品。。

12、壞壞帳準(zhǔn)備備：指按按短期投投資、應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)、存貨貨的賬面面價(jià)值與與可回收收金額之之間的差差額計(jì)提提的準(zhǔn)備備金。

13、低低值易耗耗品攤銷銷：辦公公桌椅、、沙發(fā)、、文件柜柜、檔案案柜、保保險(xiǎn)柜以以及其他他單位價(jià)價(jià)值在5500--2,0000元元之間((含5000元和和2,0000元元)、使使用時(shí)間間較長(zhǎng)（（2年以以上）、、不易損損壞或破破碎的耐耐用消費(fèi)費(fèi)品。

14、研研究開(kāi)發(fā)發(fā)費(fèi)：指指研究開(kāi)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)產(chǎn)品、新新技術(shù)、、新工藝藝所發(fā)生生的設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)、設(shè)設(shè)備調(diào)試試費(fèi)、原原材料、、技術(shù)圖圖書(shū)資料料費(fèi)、研研究人員員工資、、研究設(shè)設(shè)備的折折舊、其其他有關(guān)關(guān)的經(jīng)費(fèi)費(fèi)、委托托其他單單位進(jìn)行行的科研研試制的的費(fèi)用以以及試制制損失。。

15、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)在下下列范圍圍內(nèi)據(jù)實(shí)實(shí)列入管管理費(fèi)用用：全年年銷售收收入凈額額在15500萬(wàn)萬(wàn)元以下下的部份份按5‰‰計(jì)提，，超過(guò)115000萬(wàn)元的的部份按按3‰計(jì)提，，若實(shí)際際開(kāi)支數(shù)數(shù)大于計(jì)計(jì)提數(shù)時(shí)時(shí)，需通通過(guò)董事事會(huì)決議議后方可可在管理理費(fèi)用中中列支。。

16、勞勞動(dòng)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)：指指企業(yè)支支付離退退休職工工的退休休金（包包括按照照規(guī)定交交納的離離退休統(tǒng)統(tǒng)籌金））、價(jià)格格補(bǔ)貼、、醫(yī)藥費(fèi)費(fèi)（包括括企業(yè)支支付離退退休人員員參加醫(yī)醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)的費(fèi)用用）、職職工退職職金，66個(gè)月以以上病假假人員工工資，職職工死亡亡喪葬補(bǔ)補(bǔ)助、撫撫恤金，，按照規(guī)規(guī)定支付付給離退退休人員員的各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。。

17、提提取新增增效益工工資：公公司實(shí)行行工資總總額與經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益掛鉤辦辦法期間間，按財(cái)財(cái)政規(guī)定定浮動(dòng)比比例計(jì)算算超過(guò)工工資總額額基數(shù)部部份的工工資。

18、工工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)、職工工教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)、待待業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、土土地?fù)p失失補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)、住房房公積金金、防洪洪保安費(fèi)費(fèi)、董事事會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)、公司司經(jīng)費(fèi)、、開(kāi)辦費(fèi)費(fèi)的按《《企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度》列舉舉的開(kāi)支支范圍或或相關(guān)法法律法規(guī)規(guī)確定的的計(jì)提比比例執(zhí)行行。

會(huì)議費(fèi)：：參加本本公司以以外各種種會(huì)議交交納的會(huì)會(huì)務(wù)費(fèi)。。

電費(fèi)：購(gòu)購(gòu)買自來(lái)來(lái)水和電電力的所所支付的的費(fèi)用。。

21、勞勞動(dòng)保護(hù)護(hù)費(fèi)：包包括按公公司有關(guān)關(guān)規(guī)定發(fā)發(fā)給職工工個(gè)人的的勞動(dòng)保保護(hù)用品品以及在在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)中領(lǐng)取取的勞動(dòng)動(dòng)保護(hù)用用品、用用具。

22、計(jì)計(jì)提的各各項(xiàng)跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備：：包括對(duì)對(duì)短期投投資、應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)、存貨貨等三項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)計(jì)提的跌跌價(jià)準(zhǔn)備備。

23、其其他費(fèi)用用：臨時(shí)時(shí)工工資資，民工工費(fèi)，青青苗補(bǔ)償償費(fèi)，電電力線路路鏟草人人工費(fèi)，，以及未未在上述述各費(fèi)用用項(xiàng)目中中列舉的的各種雜雜費(fèi)。

第十三條條成本本費(fèi)用的的核算方方法：

1、人工工成本的的核算：：根據(jù)國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)規(guī)定和和公司下下達(dá)執(zhí)行行的“活工資資考核辦辦法”審核勞勞資部門門編制的的工資發(fā)發(fā)放明細(xì)細(xì)表后，，按明細(xì)細(xì)表有關(guān)關(guān)項(xiàng)目設(shè)設(shè)置“應(yīng)付工工資”二級(jí)科科目，進(jìn)進(jìn)行工資資核算，，月未按按項(xiàng)目性性質(zhì)劃入入各相關(guān)關(guān)項(xiàng)目。。

2、直接接成本：：按有關(guān)關(guān)文件、、協(xié)議規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)計(jì)提支支付各種種直接費(fèi)費(fèi)用，按按電價(jià)合合同規(guī)定定價(jià)格、、規(guī)定要要求結(jié)算算購(gòu)電成成本。

3、費(fèi)用用成本：：根據(jù)國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)法律法法規(guī)和本本公司的的規(guī)章制制度，按按實(shí)際發(fā)發(fā)生額核核算。

第十四條條成本本的預(yù)測(cè)測(cè)：年未未按董事事會(huì)對(duì)公公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃的要要求，有有關(guān)部門門根據(jù)市市場(chǎng)需求求變化、、水情變變化等因因素，對(duì)對(duì)次年的的購(gòu)電成成本作預(yù)預(yù)測(cè)，根根據(jù)次年年的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃并結(jié)結(jié)合歷年年實(shí)際情情況預(yù)測(cè)測(cè)各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用成本本，根據(jù)據(jù)次年計(jì)計(jì)劃的發(fā)發(fā)供電量量預(yù)測(cè)有有關(guān)直接接費(fèi)用成成本，按按“兩低于于”原則預(yù)預(yù)測(cè)的次次年工資資總額，，測(cè)算以以工資為為計(jì)提基基礎(chǔ)的有有關(guān)費(fèi)用用成本，，根據(jù)次次年銷售售收入計(jì)計(jì)劃預(yù)測(cè)測(cè)以收入入為計(jì)算算依據(jù)的的有關(guān)稅稅費(fèi)和其其他費(fèi)用用。

4、成本本的控制制：公司司為保證證完成董董事會(huì)下下達(dá)的生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃，，采取核核定各單單位、各各部門可可調(diào)控成成本費(fèi)用用開(kāi)支總總額的辦辦法，嚴(yán)嚴(yán)格控制制可調(diào)控控成本費(fèi)費(fèi)用的開(kāi)開(kāi)支規(guī)模模和增長(zhǎng)長(zhǎng)速度，，對(duì)超支支的可調(diào)調(diào)控成本本費(fèi)用進(jìn)進(jìn)行重罰罰，對(duì)節(jié)節(jié)約進(jìn)行行重獎(jiǎng)，，以此來(lái)來(lái)制約和和激勵(lì)可可調(diào)控成成本費(fèi)用用的開(kāi)支支，確保保完成本本公司提提出的年年度生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總總體目標(biāo)標(biāo)。

第四節(jié)存貨的的管理

第十五條條存貨貨的計(jì)價(jià)價(jià)方法：：按實(shí)際際成本采采用加權(quán)權(quán)平均法法或個(gè)別別計(jì)價(jià)法法計(jì)價(jià)。。

第十六條條存貨貨的轉(zhuǎn)移移、收發(fā)發(fā)、領(lǐng)退退、盤點(diǎn)點(diǎn)，根據(jù)據(jù)公司有有關(guān)物資資管理辦辦法進(jìn)行行管理和和監(jiān)督。。

第十七條條存貨貨如發(fā)生生盤盈、、盤虧和和毀損，，應(yīng)由所所在單位位組織有有關(guān)部門門進(jìn)行清清查，分分析原因因，寫(xiě)出出數(shù)據(jù)文文字報(bào)告告，報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部審審定，并并經(jīng)本公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽字批批準(zhǔn)，數(shù)數(shù)額較大大的要經(jīng)經(jīng)董事會(huì)會(huì)審議通通過(guò)，再再交所在在單位會(huì)會(huì)計(jì)部門門根據(jù)批批復(fù)意見(jiàn)見(jiàn)進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)處理理。

第五節(jié)固定資資產(chǎn)的管管理

第十八條條固定定資產(chǎn)的的標(biāo)準(zhǔn)：：本制度度所稱固固定資產(chǎn)產(chǎn)是指本本公司持持有的使使用時(shí)間間在一年年以上、、單位價(jià)價(jià)值在22,0000元以以上、用用于生產(chǎn)產(chǎn)、管理理和后勤勤服務(wù)的的所有設(shè)設(shè)備、工工具、儀儀器、房房屋、建建筑物。。

第十九條條固定定資產(chǎn)按按實(shí)際成成本計(jì)價(jià)價(jià)。

第二十條條固定定資產(chǎn)采采用直線線法計(jì)提提折舊。。

第二十一一條固固定資產(chǎn)產(chǎn)的分類類：

發(fā)電及供供熱設(shè)備備；輸電電線路；；變電設(shè)設(shè)備；配配電線路路及設(shè)備備；用電電計(jì)量設(shè)設(shè)備；通通訊線路路及設(shè)備備；自動(dòng)動(dòng)化控制制及儀器器儀表；；水工機(jī)機(jī)械設(shè)備備；檢修修維護(hù)設(shè)設(shè)備；生生產(chǎn)管理理用工器器具；運(yùn)運(yùn)輸設(shè)備備；非生生產(chǎn)用設(shè)設(shè)備及器器具；房房屋；建建筑物。。

第二十二二條固固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理理制度：：

1、固定定資產(chǎn)的的購(gòu)建必必須先由由使用部部門提出出申請(qǐng)，，報(bào)所在在單位負(fù)負(fù)責(zé)人批批準(zhǔn)（單單位金額額超過(guò)11萬(wàn)元的的需經(jīng)公公司總部部領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)），，通知財(cái)財(cái)務(wù)部門門籌集資資金后方方可購(gòu)買買。

2、固定定資產(chǎn)的的領(lǐng)用、、內(nèi)部調(diào)調(diào)劑、調(diào)調(diào)出、報(bào)報(bào)廢有關(guān)關(guān)部門必必須通知知設(shè)備專專責(zé)、固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理會(huì)會(huì)計(jì)一同同辦理有有關(guān)手續(xù)續(xù)。在使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)必須專專人保管管，建立立帳卡，，落實(shí)崗崗位責(zé)任任。

3、固定定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢，必必須經(jīng)專專業(yè)技術(shù)術(shù)人員到到場(chǎng)進(jìn)行行鑒定并并形成結(jié)結(jié)論，經(jīng)經(jīng)所在單單位主管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字審核核并報(bào)公公司總部部批準(zhǔn)（（金額較較大的需需經(jīng)董事事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)）后方方能辦理理銷賬手手續(xù)。

4、對(duì)調(diào)調(diào)出（或或變價(jià)出出售）固固定資產(chǎn)產(chǎn)，到所所在單位位財(cái)務(wù)部部門查明明擬調(diào)出出（或變變價(jià)出售售）固定定資產(chǎn)的的凈值后后，報(bào)經(jīng)經(jīng)公司總總部批準(zhǔn)準(zhǔn)（金額額較大的的需經(jīng)董董事會(huì)批批準(zhǔn)）后后，辦理理所需手手續(xù)，才才能調(diào)出出（或售售出）。。

5、對(duì)調(diào)調(diào)劑使用用的固定定資產(chǎn)，，由主管管部門通通知并辦辦理內(nèi)部部調(diào)撥使使用手續(xù)續(xù)進(jìn)行調(diào)調(diào)劑，雙雙方應(yīng)同同時(shí)登記記增減變變化手續(xù)續(xù)，保證證帳物相相符。

第二十三三條固固定資產(chǎn)產(chǎn)維修的的管理：：

定資產(chǎn)的的大修理理：按設(shè)設(shè)備運(yùn)行行的實(shí)際際情況需需要而定定，一般般規(guī)定22—3年大大修一次次。

2、固定定資產(chǎn)大大修理項(xiàng)項(xiàng)目由生生產(chǎn)部門門、設(shè)備備管理部部門，作作出修理理計(jì)劃及及費(fèi)用預(yù)預(yù)算，報(bào)報(bào)公司總總部審批批（或董董事會(huì)決決議）后后通知財(cái)財(cái)務(wù)部門門籌集資資金，方方可組織織實(shí)施，，保證計(jì)計(jì)劃完成成。

3、固定定資產(chǎn)日日常修理理，由設(shè)設(shè)備專管管人員向向部門領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)提出出書(shū)面報(bào)報(bào)告，通通知檢修修部門派派檢修人人員修理理，保證證設(shè)備處處于完好好狀態(tài)。。

4、對(duì)開(kāi)開(kāi)支數(shù)額額較大的的大修理理項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)通過(guò)““遞延資資產(chǎn)”或“待攤費(fèi)費(fèi)用”科目核核算。

第六節(jié)在建工工程的管管理

第二十四四條公公司根據(jù)據(jù)董事會(huì)會(huì)決議組組織工程程項(xiàng)目籌籌建，辦辦理有關(guān)關(guān)報(bào)批手手續(xù)，落落實(shí)資金金來(lái)源后后方可開(kāi)開(kāi)工。

第二十五五條在在建工程程項(xiàng)目在在建期間間，應(yīng)根根據(jù)自營(yíng)營(yíng)工程、、出包工工程、設(shè)設(shè)備安裝裝工程的的不同特特點(diǎn)，制制定具體體管理辦辦法，編編制工程程進(jìn)度和和資金投投放計(jì)劃劃，嚴(yán)格格控制各各項(xiàng)支出出，加強(qiáng)強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)監(jiān)督控制制。

第二十六六條在在建工程程按項(xiàng)目目進(jìn)行明明細(xì)分類類核算，，在建工工程達(dá)到到預(yù)定可可使用狀狀態(tài)時(shí)，，根據(jù)竣竣工驗(yàn)收收?qǐng)?bào)告、、財(cái)產(chǎn)清清查報(bào)告告或交接接書(shū)各工工程財(cái)務(wù)務(wù)決算報(bào)報(bào)告，將將在建工工程投資資結(jié)轉(zhuǎn)固固定資產(chǎn)產(chǎn)或暫估估入賬。。

主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入的的管理

第二十七七條主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入的的確認(rèn)方方法：根根據(jù)電力力行業(yè)的的特點(diǎn)，，以電力力產(chǎn)品已已經(jīng)發(fā)出出，取得得索取價(jià)價(jià)款憑據(jù)據(jù)（經(jīng)用用戶簽字字認(rèn)可的的電費(fèi)結(jié)結(jié)算單））時(shí)，確確認(rèn)主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收收入的實(shí)實(shí)現(xiàn)。

第二十八八條主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入的的預(yù)測(cè)：：有關(guān)部部門要做做好電力力市場(chǎng)分分析預(yù)測(cè)測(cè)，編制制電力購(gòu)購(gòu)銷計(jì)劃劃、生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃，財(cái)財(cái)務(wù)部門門根據(jù)所所提供的的依據(jù)預(yù)預(yù)測(cè)當(dāng)年年計(jì)劃實(shí)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收收入。

第二十九九條主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入的的分析：：包括銷銷售收入入計(jì)劃完完成情況況分析、、產(chǎn)銷平平衡情況況分析、、銷售合合同完成成情況分分析和市市場(chǎng)占有有情況分分析。生生產(chǎn)、調(diào)調(diào)度部門門視市場(chǎng)場(chǎng)、水情情變化的的情況，，實(shí)施生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃，，保證當(dāng)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)現(xiàn)利潤(rùn)最最大化。。

利潤(rùn)及及其分配配的管理理

第三十條條利潤(rùn)潤(rùn)的預(yù)測(cè)測(cè)：由財(cái)財(cái)務(wù)部門門根據(jù)每每年的生生產(chǎn)計(jì)劃劃、銷售售計(jì)劃，，預(yù)測(cè)主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入、、購(gòu)電成成本、人人工成本本、其他他費(fèi)用成成本、營(yíng)營(yíng)業(yè)外收收支等，，編制利利潤(rùn)計(jì)劃劃。

第三十一一條利利潤(rùn)的分分析：由由財(cái)務(wù)部部門每月月對(duì)利潤(rùn)潤(rùn)實(shí)際完完成情況況與計(jì)劃劃完成任任務(wù)、上上年同期期完成情情況進(jìn)行行對(duì)比，，分析影影響利潤(rùn)潤(rùn)增減的的原因。。

第三十二二條營(yíng)營(yíng)業(yè)外收收入的核核算范圍圍：處理理固定資資產(chǎn)凈收收益，處處理無(wú)形形資產(chǎn)凈凈收益，，固定資資產(chǎn)盤盈盈，罰款款收入，，因債權(quán)權(quán)人原因因無(wú)法支支付的應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)，教育育費(fèi)附加加返還款款等。

第三十三三條營(yíng)營(yíng)業(yè)外支支出的范范圍：處處理固定定資產(chǎn)、、無(wú)形資資產(chǎn)凈損損失，固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤虧、、報(bào)廢、、毀損，，各種非非正常損損失，計(jì)計(jì)提各項(xiàng)項(xiàng)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備金，，公益救救濟(jì)性捐捐贈(zèng)（在在年度應(yīng)應(yīng)納稅所所得額的的3%以以內(nèi)部份份），罰罰款、賠賠償金和和違約金金（因違違法經(jīng)營(yíng)營(yíng)的罰款款、被沒(méi)沒(méi)收的財(cái)財(cái)物、違違反稅法法支付的的滯納金金、違約約金不在在此范圍圍，應(yīng)在在所得稅稅后利潤(rùn)潤(rùn)中扣除除）。

第三十四四條利利潤(rùn)分配配的管理理：為促促使公司司的發(fā)展展，維護(hù)護(hù)股東權(quán)權(quán)益，根根據(jù)國(guó)家家有關(guān)規(guī)規(guī)定，本本公司繳繳納所得得稅后利利潤(rùn)按下下列順序序和比例例進(jìn)行分分配：

補(bǔ)以前年年度虧損損；

稅后利潤(rùn)潤(rùn)的100%提取取法定盈盈余公積積；

稅后利潤(rùn)潤(rùn)的5——10%%提取法法定公益益金（具具體比例例由股東東大會(huì)決決定）；；

取任意盈盈余公積積（由股股東大會(huì)會(huì)決定是是否提取取及提取取比例））；

付普通股股股利；；

稅后利潤(rùn)潤(rùn)在提取取公益金金和公積積金后用用于股利利分配。。

第三十五五條股股利發(fā)放放的管理理：根據(jù)據(jù)公司章章程規(guī)定定，每一一年度的的具體分分配方案案由董事事會(huì)提議議，報(bào)股股東大會(huì)會(huì)批準(zhǔn)。。除股東東大會(huì)有有特別決決議外，，公司股股利每年年派發(fā)一一次，采采取現(xiàn)金金和股票票兩種形形式，股股利的派派發(fā)以年年終財(cái)務(wù)務(wù)決算為為依據(jù)，，于次年年6月份份之前派派發(fā)完畢畢。

本公司分分派股利利時(shí)，應(yīng)應(yīng)按有關(guān)關(guān)稅收法法律法規(guī)規(guī)的規(guī)定定代扣股股東股利利收入的的稅金。。

第三十六六條法法定和任任意盈余余公積金金經(jīng)董事事會(huì)提議議并經(jīng)股股東大會(huì)會(huì)批準(zhǔn)可可用于彌彌補(bǔ)虧損損、轉(zhuǎn)增增股本和和支付股股利，但但轉(zhuǎn)增股股本或支支付股利利后，盈盈余公積積金余額額不得低低于注冊(cè)冊(cè)資本的的25%%，并且且支付股股利時(shí)的的支付比比率不得得超過(guò)股股票面值值的6%%。

第三十七七條公公益金主主要用于于企業(yè)的的職工集集體福利利設(shè)施支支出，動(dòng)動(dòng)用公益益金時(shí)應(yīng)應(yīng)將其轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入地般般盈余公公積金。。

財(cái)務(wù)分析析的管理理

第三十八八條財(cái)財(cái)務(wù)分析析的主要要內(nèi)容：：

財(cái)務(wù)計(jì)劃劃執(zhí)行情情況分析析。

2、成本本分析：：包括電電量結(jié)構(gòu)構(gòu)、網(wǎng)損損率、廠廠耗電率率、直接接費(fèi)用成成本、外外購(gòu)電力力成本、、人工成成本、費(fèi)費(fèi)用成本本。

3、資金金情況分分析：通通過(guò)現(xiàn)金金流量表表對(duì)公司司的經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)、、投資活活動(dòng)、籌籌資活動(dòng)動(dòng)作綜合合分析評(píng)評(píng)價(jià)，分分析企業(yè)業(yè)是否過(guò)過(guò)度擴(kuò)大大經(jīng)營(yíng)規(guī)規(guī)模，評(píng)評(píng)價(jià)企業(yè)業(yè)產(chǎn)生凈凈現(xiàn)金流流量的能能力是否否偏低；；分析資資金收支支平衡、、資金運(yùn)運(yùn)用、償償債能力力狀況及及外部金金融環(huán)境境、籌集集風(fēng)險(xiǎn)、、銀行利利率杠桿桿。

4、利潤(rùn)潤(rùn)分析：：通過(guò)銷銷售利潤(rùn)潤(rùn)率、銷銷售價(jià)格格、單位位成本、、投資收收益等指指標(biāo)評(píng)價(jià)價(jià)企業(yè)利利潤(rùn)完成成情況。。

5、其他他經(jīng)濟(jì)指指標(biāo)分析析：通過(guò)過(guò)資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率、、流動(dòng)比比率、速速動(dòng)比率率、應(yīng)收收賬款周周轉(zhuǎn)率、、存貨周周轉(zhuǎn)率、、凈資產(chǎn)產(chǎn)收益率率指標(biāo)，，綜合評(píng)評(píng)價(jià)企業(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)情情況。

6、經(jīng)濟(jì)濟(jì)環(huán)境分分析：通通過(guò)經(jīng)濟(jì)濟(jì)體制、、經(jīng)濟(jì)結(jié)結(jié)構(gòu)、市市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)、金融融政策、、財(cái)政政政策、法法律政策策等方面面變化，，分析對(duì)對(duì)企業(yè)的的影響。。

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)分析應(yīng)應(yīng)根據(jù)不不同的需需要采用用恰當(dāng)?shù)牡臅?huì)計(jì)方方法、統(tǒng)統(tǒng)計(jì)方法法、數(shù)學(xué)學(xué)方法，，通過(guò)分分析查找找原因，，找出差差距，尋尋求解決決辦法。。

第十節(jié)發(fā)票管管理

第三十九九條公公司的發(fā)發(fā)票管理理按照《《中華人人民共和和國(guó)發(fā)票票管理辦辦法》（（財(cái)政部部·19993-112-223財(cái)財(cái)政部令令［19993］］）的規(guī)規(guī)定執(zhí)行行，如果果國(guó)務(wù)院院有關(guān)部部門今頒頒布新發(fā)發(fā)票管理理辦法，，則改按按最新的的發(fā)票管管理辦法法執(zhí)行。。

第十一節(jié)節(jié)會(huì)計(jì)計(jì)電算化化管理

第四十條條會(huì)計(jì)計(jì)電算化化管理按按照財(cái)政政部制定定的《會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范》中中“會(huì)計(jì)電電算化管管理辦法法”和“會(huì)計(jì)電電算化工工作規(guī)范范”的有關(guān)關(guān)條款執(zhí)執(zhí)行。

第六章部分分會(huì)計(jì)科科目運(yùn)用用的規(guī)定定

第一條應(yīng)收賬賬款、預(yù)預(yù)收賬款款、應(yīng)付付賬款、、預(yù)付賬賬款：用用于記錄錄因產(chǎn)品品或貨物物購(gòu)銷業(yè)業(yè)務(wù)而發(fā)發(fā)生的債債權(quán)債務(wù)務(wù)。期末末（中期期、年終終）應(yīng)收收賬款如如出現(xiàn)貸貸方余額額應(yīng)調(diào)整整至預(yù)收收賬款，，預(yù)收賬賬款如出出現(xiàn)借方方余額應(yīng)應(yīng)調(diào)整至至應(yīng)收賬賬款；期期末（中中期、年年終）預(yù)預(yù)付賬款款如出現(xiàn)現(xiàn)貸方余余額應(yīng)調(diào)調(diào)整至應(yīng)應(yīng)付賬款款，應(yīng)付付賬款如如出現(xiàn)借借方余額額應(yīng)調(diào)整整至預(yù)付付賬款。。

第二條在建工工程：核核算范圍圍包括購(gòu)購(gòu)入需安安裝調(diào)試試的各種種機(jī)器設(shè)設(shè)備，各各種預(yù)計(jì)計(jì)完工后后將作為為固定資資產(chǎn)管理理的各項(xiàng)項(xiàng)建設(shè)、、安裝工工程，以以及預(yù)計(jì)計(jì)完工將將轉(zhuǎn)入““遞延資資產(chǎn)”或“待攤費(fèi)費(fèi)用”科目的的固定資資產(chǎn)大修修理項(xiàng)目目，除此此之外的的技術(shù)改改造、大大修理項(xiàng)項(xiàng)目不得得在本科科目進(jìn)行行核算。。

第三條其他應(yīng)應(yīng)收款、、其他應(yīng)應(yīng)付款：：用于記記錄不屬屬于產(chǎn)品品或貨物物購(gòu)銷而而發(fā)生的的債權(quán)債債務(wù)。期期末（中中期、年年終）其其他應(yīng)收收款如出出現(xiàn)貸方方余額應(yīng)應(yīng)調(diào)整至至其他應(yīng)應(yīng)付款，，其他應(yīng)應(yīng)付款如如出現(xiàn)借借方余額額應(yīng)調(diào)整整至其他他應(yīng)收款款。

第七章會(huì)計(jì)計(jì)政策

第一條本公司司目前執(zhí)執(zhí)行的會(huì)會(huì)計(jì)制度度是財(cái)政政部財(cái)會(huì)會(huì)［20000］］25號(hào)號(hào)文印發(fā)發(fā)的《企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度》》，執(zhí)行行的會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則是是財(cái)政部部財(cái)會(huì)［［20001］77號(hào)文印印發(fā)的《《企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則》。

第二條本公司司的會(huì)計(jì)計(jì)年度自自公歷11月1日日起至12月月31日日止。

第三條本公司司的會(huì)計(jì)計(jì)核算以以人民幣幣為記賬賬本位幣幣。

第四條本公司司以權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制為核算算基礎(chǔ)。。

第五條本公司司的資產(chǎn)產(chǎn)、負(fù)債債和權(quán)益益均以取取得或發(fā)發(fā)生時(shí)的的實(shí)際成成本計(jì)價(jià)價(jià)。其后后，各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如如果發(fā)生生減值，，應(yīng)按本本章有關(guān)關(guān)條款的的相關(guān)規(guī)規(guī)定計(jì)提提相應(yīng)的的跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備或減減值準(zhǔn)備備。除本本制度另另有規(guī)定定者外，，不得自自行調(diào)整整其賬面面價(jià)值。。

第六條本公司司的現(xiàn)金金等價(jià)物物的確定定標(biāo)準(zhǔn)是是持有的的自購(gòu)買買日起三三個(gè)月內(nèi)內(nèi)到期、、流動(dòng)性性強(qiáng)、易易于轉(zhuǎn)換換為已知知金額現(xiàn)現(xiàn)金、價(jià)價(jià)值變動(dòng)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很很小的短短期投資資。

第七條短期投投資按取取得時(shí)實(shí)實(shí)際支付付的全部部?jī)r(jià)款（（包括稅稅金、手手續(xù)費(fèi)等等相關(guān)費(fèi)費(fèi)用）計(jì)計(jì)價(jià)，但但實(shí)際支支付的價(jià)價(jià)款中包包含的已已宣告而而尚未領(lǐng)領(lǐng)取的現(xiàn)現(xiàn)金股利利，或取取得的分分期付息息債券，，其實(shí)際際支付的的價(jià)款中中包含的的自發(fā)行行日起至至取得日日止的利利息，應(yīng)應(yīng)作為應(yīng)應(yīng)收項(xiàng)目目單獨(dú)核核算。

第八條短期投投資的現(xiàn)現(xiàn)金股利利或利息息，應(yīng)于于實(shí)際收收到時(shí)，，沖減投投資的賬賬面價(jià)值值，不確確認(rèn)投資資收益，，但收到到的、已已記入應(yīng)應(yīng)收項(xiàng)目目的現(xiàn)金金股利或或利息除除外。出出售短期期投資所所獲得的的價(jià)款，，減去短短期投資資的賬面面價(jià)值以以及未收收到的已已計(jì)入應(yīng)應(yīng)收項(xiàng)目目的股利利、利息息后的余余額，作作為投資資收益或或損失，，計(jì)入當(dāng)當(dāng)期損益益。

第九條本公司司在期末末時(shí)對(duì)短短期投資資按成本本與市價(jià)價(jià)孰低計(jì)計(jì)量，當(dāng)當(dāng)市價(jià)低低于成本本時(shí)，確確認(rèn)投資資跌價(jià)，，并按期期末市價(jià)價(jià)低于成成本的總總體差額額，計(jì)提提短期投投資跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備。。

第十條應(yīng)收款款項(xiàng)符合合下列條條件之一一時(shí)，應(yīng)應(yīng)將作為為壞賬損損失處理理：

㈠債務(wù)務(wù)人被依依法宣告告破產(chǎn)、、撤銷，，其剩余余財(cái)產(chǎn)確確實(shí)不足足清償?shù)牡膽?yīng)收款款項(xiàng)；

㈡?zhèn)鶆?wù)務(wù)人死亡亡或被依依法宣告告死亡、、失蹤，，其遺產(chǎn)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)產(chǎn)確實(shí)不不足清償償?shù)膽?yīng)收收款項(xiàng)；；

㈢債務(wù)務(wù)人遭受受重大自自然災(zāi)害害或意外外事故，，損失巨巨大，以以其財(cái)產(chǎn)產(chǎn)（包括括保險(xiǎn)賠賠款等））確實(shí)無(wú)無(wú)法清償償?shù)膽?yīng)收收款項(xiàng)；；

㈣債務(wù)務(wù)人逾期期未履行行償債義義務(wù)，經(jīng)經(jīng)法院裁裁決，確確實(shí)無(wú)法法清償?shù)牡膽?yīng)收款款項(xiàng)；

㈤逾期期3年以以上仍未未收回的的應(yīng)收款款項(xiàng)；

㈥經(jīng)國(guó)國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局批批準(zhǔn)核銷銷的應(yīng)收收款項(xiàng)。。

第十一條條本公公司采用用備抵法法核算壞壞賬損失失。

第十二條條本公公司按賬賬齡分析析法計(jì)提提壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備，根根據(jù)應(yīng)收收款項(xiàng)債債務(wù)單位位的財(cái)務(wù)務(wù)狀況、、現(xiàn)金流流量等情情況，規(guī)規(guī)定的提提取壞賬賬準(zhǔn)備的的比例為為：應(yīng)收收賬款賬賬齡在11年以內(nèi)內(nèi)，按期期末應(yīng)收收款項(xiàng)借借方余額額的5%%計(jì)提；；應(yīng)收賬賬款賬齡齡在1--2年之之間，按按期末應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)借方余余額的110%計(jì)計(jì)提；應(yīng)應(yīng)收賬款款賬齡在在2-33年之間間，按期期末應(yīng)收收款項(xiàng)借借方余額額的300%計(jì)提提；應(yīng)收收賬款賬賬齡在33-4年年之間，，按期末末應(yīng)收款款項(xiàng)借方方余額的的50%%計(jì)提；；應(yīng)收賬賬款賬齡齡在4--5年之之間，按按期末應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)借方余余額的880%計(jì)計(jì)提；應(yīng)應(yīng)收賬款款賬齡在在5年以以上，按按期末應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)借方余余額的1100%%計(jì)提。。

第十三條條本公公司存貨貨在取得得時(shí)按實(shí)實(shí)際成本本計(jì)價(jià)，，實(shí)際成成本按以以下方法法確定：：

㈠購(gòu)入入的存貨貨，按買買價(jià)加運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、、裝卸費(fèi)費(fèi)、保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、包包裝費(fèi)、、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)費(fèi)等費(fèi)用用、運(yùn)輸輸途中的的合理?yè)p損耗、入入庫(kù)前的的挑選整整理費(fèi)用用和按稅稅法規(guī)定定應(yīng)計(jì)入入成本的的稅金，，以及其其他費(fèi)用用，作為為實(shí)際成成本。

㈡自制制的存貨貨，按制制造過(guò)程程中的各各項(xiàng)實(shí)際際支出，，作為實(shí)實(shí)際成本本。

㈢委托托外單位位加工完完成的存存貨，以以實(shí)際耗耗用的原原材料或或半成品品以及加加工費(fèi)、、運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)、裝卸卸費(fèi)和保保險(xiǎn)費(fèi)等等費(fèi)用以以及按稅稅法規(guī)定定應(yīng)計(jì)入入成本的的稅金，，作為實(shí)實(shí)際成本本。

㈣投資資者投入入的存貨貨，按照照投資各各方確認(rèn)認(rèn)的價(jià)值值，作為為實(shí)際成成本。

㈤接受受捐贈(zèng)的的存貨，，如捐贈(zèng)贈(zèng)方提供供了有關(guān)關(guān)憑據(jù)（（如發(fā)票票、報(bào)關(guān)關(guān)單、有有關(guān)協(xié)議議）的，，按憑據(jù)據(jù)上標(biāo)明明的金額額加上應(yīng)應(yīng)支付的的相關(guān)稅稅費(fèi)，作作為實(shí)際際成本，，否則按按同類或或類似存存貨的市市場(chǎng)價(jià)格格估計(jì)的的金額加加上相關(guān)關(guān)稅費(fèi)作作為實(shí)際際成本，，或按該該接受捐捐贈(zèng)存貨貨的預(yù)計(jì)計(jì)未來(lái)現(xiàn)現(xiàn)金流量量現(xiàn)值，，作為實(shí)實(shí)際成本本。

㈥企業(yè)業(yè)接受的的債務(wù)人人以非現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn)產(chǎn)抵償債債務(wù)方式式取得的的存貨，，或以應(yīng)應(yīng)收債權(quán)權(quán)換入存存貨的，，按應(yīng)收收債權(quán)的的賬面價(jià)價(jià)值減去去可抵扣扣的增值值稅進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額后后的差額額，加上上應(yīng)支付付的相關(guān)關(guān)稅費(fèi)，，作為實(shí)實(shí)際成本本，涉及及補(bǔ)價(jià)的的，按《《企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度》相關(guān)關(guān)規(guī)定確確定。

㈦以非非貨幣性性交易換換入的存存貨，按按換出資資產(chǎn)的賬賬面價(jià)值值減支可可抵扣的的增值稅稅進(jìn)項(xiàng)稅稅額后的的差額，，加上應(yīng)應(yīng)支付的的相關(guān)稅稅費(fèi)，作作為實(shí)際際成本，，涉及補(bǔ)補(bǔ)價(jià)的，，按《企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度》》相關(guān)規(guī)規(guī)定確定定。

㈧盤盈盈的存貨貨，按同同類或相相類似存存貨的市市場(chǎng)價(jià)格格，作為為實(shí)際成成本。

第十四條條本公公司的存存貨發(fā)出出時(shí)，應(yīng)應(yīng)根據(jù)發(fā)發(fā)出存貨貨的具體體情況，，選用個(gè)個(gè)別計(jì)價(jià)價(jià)法或加加權(quán)平均均法進(jìn)行行計(jì)價(jià)。。

第十五條條本公公司的低低值易耗耗品在領(lǐng)領(lǐng)用時(shí)一一次性進(jìn)進(jìn)行攤銷銷。

第十六條條本公公司的存存貨采用用永續(xù)盤盤存制度度。

第十七條條本公公司的存存貨在期期末時(shí)按按成本與與可變現(xiàn)現(xiàn)凈值孰孰低計(jì)量量，對(duì)期期末存貨貨可變現(xiàn)現(xiàn)凈值低低于成本本的，按按類別差差額計(jì)提提存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備備。

第十八條條長(zhǎng)期期股權(quán)投投資在取取得時(shí)應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照初始投投資成本本入賬，，初始投投資成本本按以下下方法確確定：

㈠以現(xiàn)現(xiàn)金購(gòu)入入的長(zhǎng)期期股權(quán)投投資，按按實(shí)際支支付的全全部?jī)r(jià)款款，（包包括支付付的稅金金、手續(xù)續(xù)費(fèi)等相相關(guān)費(fèi)用用），減減去已宣宣告但尚尚未領(lǐng)取取的現(xiàn)金金股利，，作為投投資成本本。

㈡接受受債務(wù)人人以非現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn)產(chǎn)抵償債債務(wù)方式式取得的的長(zhǎng)期股股權(quán)投資資，或以以應(yīng)收債債權(quán)換入入的長(zhǎng)期期股權(quán)投投資，按按應(yīng)收債債權(quán)的賬賬面價(jià)值值加上應(yīng)應(yīng)支付的的相關(guān)稅稅費(fèi)，作作為初始始投資成成本，涉涉及補(bǔ)價(jià)價(jià)的，按按《企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制制度》的的規(guī)定確確定。

㈢以非非貨幣性性交易換換入的長(zhǎng)長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資，，按換出出資產(chǎn)的的賬面價(jià)價(jià)值加上上應(yīng)支付付的相關(guān)關(guān)稅費(fèi)，，作為初初始投資資成本，，涉及補(bǔ)補(bǔ)價(jià)的，，按《企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度》》的規(guī)定定確定。。

㈣通過(guò)過(guò)行政劃劃撥方式式取得的的長(zhǎng)期股股權(quán)投資資，按劃劃出單位位的賬面面價(jià)值，，作為初初始投資資成本。。

第十九條條當(dāng)本本公司的的投資占占被投資資單位有有表決權(quán)權(quán)資本總總額500%以上上或雖在在50%%以下但但擁有實(shí)實(shí)際控制制權(quán)時(shí)，，以及投投資占被被投資單單位有表表決權(quán)資資本總額額20%%以上（（含200%）或或雖在220%以以下但具具有重大大影響時(shí)時(shí)，長(zhǎng)期期股權(quán)投投資采用用權(quán)益法法進(jìn)行核核算；當(dāng)當(dāng)本公司司的投資資占被投投資單位位有表決決權(quán)資本本總額220%以以下或雖雖在200%以上上但不具具有重大大影響時(shí)時(shí)，長(zhǎng)期期股權(quán)投投資采用用成本法法進(jìn)行核核算。

第二十條條采用用權(quán)益法法核算時(shí)時(shí)，本公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)在取得得股權(quán)投投資后，，按應(yīng)享享有或分分擔(dān)的被被投資單單位當(dāng)年年實(shí)際凈凈利潤(rùn)或或發(fā)生凈凈虧損的的份額（（法律、、法規(guī)或或公司章章程規(guī)定定不屬于于本公司司的凈利利潤(rùn)除外外），調(diào)調(diào)整投資資的賬面面價(jià)值，，并作為為當(dāng)期投投資收益益；采用用成本法法核算時(shí)時(shí)，本公公司應(yīng)在在被投資資單位宣宣告分派派利潤(rùn)或或現(xiàn)金股股利時(shí)，，按所獲獲得的被被投資單單位在接接受投資資后產(chǎn)生生的累積積凈利潤(rùn)潤(rùn)的分配配額作為為當(dāng)期投投資收益益，超過(guò)過(guò)部分應(yīng)應(yīng)作為初初始投資資成本的的收回，，沖減投投資的賬賬面價(jià)值值。

第二十一一條采采用權(quán)益益法核算算時(shí)，本本公司的的初始投投資成本本與應(yīng)享享有被投投資單位位所有者者權(quán)益份份額之間間的差額額，作為為股權(quán)投投資差額額，按合合同規(guī)定定的投資資期限、、不超過(guò)過(guò)10年年（股權(quán)權(quán)投資差差額為正正數(shù)）或或不低于于10年年（股權(quán)權(quán)投資差差額為負(fù)負(fù)數(shù)）的的期限平平均攤銷銷，計(jì)入入損益。。

第二十二二條長(zhǎng)長(zhǎng)期債權(quán)權(quán)投資在在取得時(shí)時(shí)應(yīng)當(dāng)按按照初始始投資成成本入賬賬，初始始投資成成本按以以下方法法確定：：

㈠以現(xiàn)現(xiàn)金購(gòu)入入的長(zhǎng)期期債權(quán)投投資，按按實(shí)際支支付的全全部?jī)r(jià)款款，（包包括支付付的稅金金、手續(xù)續(xù)費(fèi)等相相關(guān)費(fèi)用用），減減去已到到付息期期但尚未未領(lǐng)取的的債權(quán)利利息，作作為投資資成本。。如果支支付的稅稅金、手手續(xù)費(fèi)等等相關(guān)費(fèi)費(fèi)用金額額較小，，也可直直接計(jì)入入當(dāng)期財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用。

㈡接受受債務(wù)人人以非現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn)產(chǎn)抵償債債務(wù)方式式取得的的長(zhǎng)期債債權(quán)投資資，或以以應(yīng)收債債權(quán)換入入的長(zhǎng)期期債權(quán)投投資，按按應(yīng)收債債權(quán)的賬賬面價(jià)值值加上應(yīng)應(yīng)支付的的相關(guān)稅稅費(fèi)，作作為初始始投資成成本，涉涉及補(bǔ)價(jià)價(jià)的，按按《企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制制度》的的規(guī)定確確定。

㈢以非非貨幣性性交易換換入的長(zhǎng)長(zhǎng)期債權(quán)權(quán)投資，，按換出出資產(chǎn)的的賬面價(jià)價(jià)值加上上應(yīng)支付付的相關(guān)關(guān)稅費(fèi)，，作為初初始投資資成本，，涉及補(bǔ)補(bǔ)價(jià)的，，按《企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度》》的規(guī)定定確定。。

第二十三三條長(zhǎng)長(zhǎng)期債權(quán)權(quán)投資在在處置時(shí)時(shí)，按實(shí)實(shí)際取得得的價(jià)款款與長(zhǎng)期期債權(quán)投投資賬面面價(jià)值的的差額，，確認(rèn)當(dāng)當(dāng)期投資資損益。。

第二十四四條長(zhǎng)長(zhǎng)期債權(quán)權(quán)投資的的初始成成本減去去已到付付息期但但尚未領(lǐng)領(lǐng)取的債債券利息息、未到到期的債債券利息息和計(jì)入入初始成成本的相相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)，與債債券面值值的差額額，作為為債券溢溢價(jià)或折折價(jià)。債債券溢價(jià)價(jià)或折價(jià)價(jià)在債券券存續(xù)期期內(nèi)于確確認(rèn)相關(guān)關(guān)債券利利息收入入時(shí)按直直線法攤攤銷。

第二十五五條本本公司的的長(zhǎng)期投投資在期期末時(shí)按按成本與與可變現(xiàn)現(xiàn)凈值孰孰低計(jì)量量，對(duì)期期末存貨貨可變現(xiàn)現(xiàn)凈值低低于成本本且在可可預(yù)計(jì)的的未來(lái)期期間不可可能恢復(fù)復(fù)的，按按單個(gè)項(xiàng)項(xiàng)目的差差額計(jì)提提長(zhǎng)期投投資減值值準(zhǔn)備。。

第二十六六條本本公司委委托金融融機(jī)構(gòu)貸貸出的款款項(xiàng)按實(shí)實(shí)際委托托的金額額作為其其入賬價(jià)價(jià)值，在在期末按按規(guī)定的的利率計(jì)計(jì)提應(yīng)收收利息作作為當(dāng)期期損益處處理。

第二十七七條本本公司應(yīng)應(yīng)定期對(duì)對(duì)委托貸貸款本金金進(jìn)行全全面檢查查，如果果有跡象象表明委委托貸款款可回收收金額低低于本金金的，按按單筆貸貸款項(xiàng)目目的差額額計(jì)提委委托貸款款減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。

第二十八八條固固定資產(chǎn)產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：本公公司持有有的使用用時(shí)間在在一年以以上、單單位價(jià)值值在2,,0000元以上上、用于于生產(chǎn)、、管理和和后勤服服務(wù)的所所有設(shè)備備、工具具、儀器器、房屋屋、建筑筑物。

第二十九九條固固定資產(chǎn)產(chǎn)按取得得時(shí)的實(shí)實(shí)際成本本計(jì)價(jià)，，同時(shí)分分別按以以下具體體情況確確定：

㈠購(gòu)置置、建造造的固定定資產(chǎn)按按達(dá)到可可使用狀狀態(tài)前所所發(fā)生的的全部相相關(guān)支出出作為其其入賬價(jià)價(jià)值。

㈡投資資者投入入的固定定資產(chǎn)按按投資各各方確認(rèn)認(rèn)的價(jià)值值作為其其入賬價(jià)價(jià)值。

㈢在原原有的基基礎(chǔ)上進(jìn)進(jìn)行改建建、擴(kuò)建建的，按按原賬面面價(jià)值，，加上改改建、擴(kuò)擴(kuò)建至該該資產(chǎn)達(dá)達(dá)到預(yù)定定可使用用狀態(tài)前前開(kāi)支的的全部相相關(guān)支出出，減去去改建、、擴(kuò)建中中發(fā)生的的變價(jià)收收入，作作為其入入賬價(jià)值值；在原原有的基基礎(chǔ)上進(jìn)進(jìn)行技術(shù)術(shù)改造和和更換主主要零部部件，按按原賬面面價(jià)值，，加