經(jīng)濟法基礎第六章財產(chǎn)和行為稅法律制度習題

第六章財產(chǎn)和行為稅法律制度一、單項選擇題根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不繳納耕地占用稅的是（ ）。A.占用市區(qū)工廠土地建設商品房 B.占用市郊菜地建設公路C.占用牧草地建設廠房 D.占用果園建設旅游度假村6.2 根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起一定期限內(nèi)申報繳納耕地占用稅，該期限為（ ）。A.30日 B.180日 C.90日 D.60日某林場面積100萬平方米，其中森林公園占地58萬平方米，防火設施占地17萬平方米，辦公用地10萬平方米，生活區(qū)用地15萬平方米。該林場需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積是（ ）萬平方米。A.58 B.100 C.42 D.25根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。A.民航機場工作區(qū)用地 B.民航機場停機坪用地C.民航機場場內(nèi)道路用地 D.民航機場生活區(qū)用地甲貿(mào)易公司位于市區(qū)，實際占地面積為5000平方米，其中辦公區(qū)占地4000平方米、生活區(qū)占地1000平方米；甲貿(mào)易公司還有一處位于農(nóng)村的倉庫，實際面積為1500平方米。已知，城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米稅額為5元。計算甲貿(mào)易公司全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.4000x5=20000（元） B.（5000+1500）x5=32500（元）C.5000x5=25000（元） D.（4000+1500）x5=27500（元）6.6 關于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（ ）。A.房屋出租的.承租人為納稅人B.房屋產(chǎn)權所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人C.房屋產(chǎn)權屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人D.房屋產(chǎn)權未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人甲企業(yè)擁有一處原值560000元的房產(chǎn)，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅減除比例為30%。甲企業(yè)該房產(chǎn)年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。A.560000x1.2%=6720（元）B.560000+（1-30%）x1.2%=9600（元）C.560000x（1-30%）x1.2%=4704（元）D.560000x30%x1.2%=2016（元）2020年7月1日，甲公司出租商鋪，租期半年（2020年12月31日租期屆滿），一次性收取含增值稅租金126000元。已知增值稅征收率為5%,房產(chǎn)稅從租計征的稅率為12%。計算甲公司出租商鋪應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.126000+（1+5%）x（1-30%）x12%=10080（X）B.126000.?（1+5%）x12%=14400（元）C.126000x（1-30%）x12%=10584（元）D.126000x12%=15120（元）根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是（ ）。A.名勝古跡中附設的經(jīng)營性茶社B.公園自用的辦公用房C.國家撥付事業(yè)經(jīng)費的幼兒園的自用房產(chǎn)D.國家機關的辦公用房根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征房產(chǎn)稅的是（ ）。A.軍隊對外經(jīng)營的招待所B.企業(yè)擁有并運營管理的體育場館C.企事業(yè)單位向個人出租住房D.施工期間在基建工地為施工服務的臨時食堂甲公司為增值稅一般納稅人，2018年12月在原值1000萬元的廠房里安裝了一臺價值80萬元的電梯，已通過驗收并投入使用。該電梯與廠房不可分割，已知房產(chǎn)稅從價計征稅率1.2%,當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。甲公司2019年度該廠房應繳納房產(chǎn)稅稅額為（ ）。A.12.96萬元 B.9.07萬元C.12萬元 D.8.4萬元甲公園位于市郊，2019年實際占用土地面積4500000平方米，其中索道公司經(jīng)營用地30000平方米。已知，城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額為5元。計算甲公園2019年度應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.30000x5=150000（元）B.4500000x5=22500000（元）（4500000+30000）x5=22650000（元）（4500000-30000）x5=22350000（元）甲鹽礦為增值稅一般納稅人，占用土地中，礦井用地450000平方米，生產(chǎn)房用地40000平方米，辦公用地5000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率為每平方米年稅額2元。甲鹽礦全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（ ）oA.910000元 B.900000元 C.90000元 D.990000元根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（ ）。A.受讓土地使用權的單位 B.出租房屋的個人C.轉讓土地使用權的單位 D.承租房屋的個人2021年10月，王某購買一套住房，支付購房價款97萬元、增值稅稅額8.73萬元。已知契稅適用稅率為3%,計算王某應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.（97+8.73）x3%=3.17（萬元） B.97+（1-3%）x3%=3（萬元）C.（97-8.73）x3%=2.65（萬元） D.97x3%=2.91（萬元）2020年10月，甲廣告公司從乙公司購入一處寫字樓，簽訂權屬轉移合同上注明的不含增值稅價款500萬元。已知乙公司該寫字樓賬面原值400萬元，已提折舊175萬元。已知，契稅稅率為4%。計算甲廣告公司當月該筆業(yè)務應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.300x4%=12（萬元）B.500x4%=20（萬元）[500-（400-175）]x4%=ll（萬元）（400-175）x4%=9（萬元）甲公司于2020年11月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權價款2000萬元（不含增值稅），廠房及地上附著物價款500萬元（不含增值稅），已知當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%,甲公司應繳納的契稅稅額為（ ）萬元。TOC\o"1-5"\h\zA.15 B.45 C.60 D.75根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（ ）。A.受贈房屋權屬的個體工商戶 B.轉讓土地使用權的企業(yè)C.出租自有住房的個人 D.繼承父母車輛的子女根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應征收土地增值稅的是（ ）。A.李某將房屋贈與兒子B.甲地板廠將廠房抵押，尚處于抵押期間C.乙房地產(chǎn)開發(fā)公司將辦公樓出租D.丙水泥廠有償轉讓國有土地使用權甲房地產(chǎn)公司2020年11月銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項目，取得不含增值稅收入20000萬元，準予從房地產(chǎn)轉讓收入額減除的扣除項目金額12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%,速算扣除系數(shù)為5%,甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務應繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（ ）。（20000-12000）x40%-20000x5%=2200（萬元）（20000-12000）x40%-12000x5%=2600（萬元）C.20000x40%-12000x5%=7400（萬元）D.20000x40%-（20000-1200（））x5%=7600（萬元）2020年5月，某國有企業(yè)轉讓2010年5月在市區(qū)購置的一棟辦公樓，取得不含增值稅收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權轉移書據(jù)，相關稅費115萬元，2010年購買時支付價款8000萬元，辦公樓經(jīng)稅務機關認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為（ ）萬元。A.400 B.1485 C.1490 D.200

6.226.236.246.256.266.276.286.226.236.246.256.266.276.286.296.306.31A.甲、乙、丙和丁為納稅人 B.甲、乙和丁為納稅人C.甲、乙為納稅人 D.甲、乙和丙為納稅人甲公司向乙公司租賃2臺起重機并簽訂租賃合同，合同注明起重機總價值為80萬元，租期為2個月，每臺每月租金2萬元。已知租賃合同適用印花稅稅率為1%。。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計應繳印花稅（ ）元。A.40 B.80 C.160 D.800甲公司與乙公司簽訂一份承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬元，支付乙公司加工費30萬元；乂與丙公司簽訂了一份財產(chǎn)保險合同，保險金額1000萬元，支付保險費1萬元。已知承攬合同印花稅稅率為0.3%。，財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1%。，則甲公司簽訂的上述兩份合同應繳納印花稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。A.2OOxO.3%e+l000x1%。=1.06（萬元）B.200x0.3%。+1x1%。=0.06（萬元）C.30x0.3%e+lx1%。=0.01（萬元）D.30x0.3%c+l000x1%?=1.01下列合同應計算繳納印花稅的是（ ）。A.無息或貼息借款合同B.個人書立的動產(chǎn)買賣合同C.農(nóng)業(yè)保險合同D.建筑施工單位分包給其他施工單位的分包合同TOC\o"1-5"\h\z根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各類合同和書據(jù)中，應繳納印花稅的是（ ）。A.法律咨詢合同 B.人身保險合同C.個人網(wǎng)購訂立的電子訂單 D.不動產(chǎn)繼承書據(jù)下列合同應按“技術合同”計征印花稅的是（ ）。A.專利實施許可合同 B.專利權轉讓C.商品房銷售合同 D.專利申請轉讓合同根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于車船稅征稅范圍的是（ ）。A.電動自行車B.拖拉機 C.火車 D.摩托車根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，免征車船稅的是（ ）。A.建筑公司專用作業(yè)車 B.人民法院警務用車C.商場管理部門用車 D.物流公司貨車根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)的是（ ）。A.貨車 B.輪式專用機械車C.乘用車 D.專用作業(yè)車根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非機動駁船計稅依據(jù)的是（ ）。A.艇身長度 B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.輛數(shù) D.凈噸位數(shù)

TOC\o"1-5"\h\z陳某于2021年11月1日購買一輛發(fā)動機氣缸排量為1.6升的乘用車。已知發(fā)動機氣缸排量為1.6升的乘用車適用的車船稅年度基準稅額為480元。陳某2021年應繳納的車船稅金額為（ ）。A.400元 B.80元 C.480元 D.40元下列車輛計算車船稅時，按照貨車稅額的50%計算的是（ ）。A.半掛牽引車 B.掛車C.客貨兩用汽車 D.低速載貨汽車根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（ ）。A.捕撈漁船 B.非機動駁船C.養(yǎng)殖漁船 D.軍隊專用船舶根據(jù)車船稅法律制度，下列各項中，機動船舶的車船稅的依據(jù)是（ ）。A.輛數(shù) 反購置價格C.凈噸位數(shù) D.整備質(zhì)量噸位數(shù)2019年4月，甲公司購進凈噸位900噸的拖船1艘，已知機動船舶車船稅適用年基準稅額為每噸4元。計算甲公司2019年度該艘拖船應繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）OB.900x4x50%=l800（元）D.900x4=3600（元））0B.噪聲污染D.B.900x4x50%=l800（元）D.900x4=3600（元））0B.噪聲污染D.大氣污染C.900x4+12x9=2700（元）下列各項中，不征收環(huán)境保護稅的是（A.光源污染C.水污染根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納環(huán)境保護稅的是（ ）。A.小區(qū)物業(yè)公司維修下水道產(chǎn)生的噪聲B.熱電廠在符合國家和地方環(huán)境保護標準的場所儲存固體廢物C.運輸乍輛排放不超過國家規(guī)定標準的尾氣D.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（ ）。A.工業(yè)噪聲 B.電磁輻射 C.尾礦 D.冶煉渣2020年12月，甲鋼鐵廠產(chǎn)生爐渣200噸，其中60噸貯存在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施中，100噸綜合利用且符合國家和地方環(huán)境保護標準，其余的宜接倒棄于周邊空地。已知爐渣環(huán)境保護稅稅率為25元/噸。計算甲鋼鐵廠當月所產(chǎn)生爐渣應繳納環(huán)境保護稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.200x25=5000（元） B.（200-60-100）x25=1000（元）C.（200-100）x25=2500（元） D.（200-60）x25=3500（元）根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（ ）。A.開采的原煤 B.以未稅原煤加工的洗選煤C.生產(chǎn)的人造石油 D.開采的天然氣TOC\o"1-5"\h\z根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列境內(nèi)單位中，屬于資源稅納稅人的是（ ）。A.進口金屬礦石的冶煉企業(yè) B.銷售精鹽的商場C.開采銷售原煤的公司 D.銷售石油制品的加油站根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列情形中,應繳納資源稅的是（ ）。A.火電廠使用煤炭發(fā)電 B.石材廠購進大理巖加工瓷磚C.油田銷售所開采的原油 D.鋼鐵廠進口鐵礦石甲煤礦為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售原煤取得不含增值稅價款435萬元，其中包含從坑口到碼頭的運輸費用10萬元、隨運銷產(chǎn)生的裝卸費用5萬元，均取得增值稅發(fā)票。已知資源稅稅率為2%。甲煤礦當月應繳納資源稅稅額為（ ）。A.8.7萬元 B.9萬元 C.8.9萬元 D.8.4萬元根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列境內(nèi)單位或個人中，屬于煙葉稅納稅人的是（ ）。A.銷售香煙的單位 B.生產(chǎn)煙葉的個人C收購煙葉的單位 D.消費香煙的個人二、多項選擇題根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的有（ ）。A.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅B.土地使用權共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅C.擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納6.47甲、乙兩家企業(yè)共有一項土地使用權，土地面積為1500平方米，甲、乙企業(yè)的實際占用比例為3：2。已知該土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米5元。關于甲、乙企業(yè)共用該土地應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列處理正確的有（ ）。A.甲企業(yè)應納城鎮(zhèn)土地使用稅=1500x3/5x5=4500（元）B.甲企業(yè)應納城鎮(zhèn)土地使用稅=1500x5=7500（元）C.乙企業(yè)應納城鎮(zhèn)土地使用稅=1500x2/5x5=3000（元）D.乙企業(yè)應納城鎮(zhèn)土地使用稅=1500x5=7500（元）根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅的有（ ）。A.獨立于房屋之外的煙囪 B.中央空調(diào)C.房屋的給水排水管道 D.室外游泳池關于契稅計稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（ ）。A.以實物交換房產(chǎn)的，以應交付的實物或其他經(jīng)濟利益對應的價款作為計稅依據(jù)B.受贈房屋的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)C.有償受讓土地使用權的，以評估價格為計稅依據(jù)D.互換土地使用權的，以互換土地使用權的價格差額為計稅依據(jù)

陳某在某真人秀拍攝活動中獲得獎勵房屋一套，陳某在取得該房屋權屬后，將其與孫某擁有的一套房屋進行互換?經(jīng)評估機構評估陳某中獎房屋價值120萬元，孫某房屋價值100萬元。經(jīng)協(xié)商孫某向陳某支付差價10萬元。已知當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為4%。下列關于陳某和孫某應繳納契稅的說法中正確的有（ ）。A.陳某應繳納契稅A.陳某應繳納契稅4000元C.孫某應繳納契稅40000元B.陳某應繳納契稅48000元D.孫某應繳納契稅4000元根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征契稅的有（ ）。A.軍事單位承受土地用于軍事設施B.國家機關承受房屋用于辦公C.非營利性醫(yī)療機構承受房屋用于門診D.城鎮(zhèn)居民購買商品房用于居住根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的有（ ）。A.房屋買賣的出售方 B.房屋贈與的受贈方C.房屋互換支付差價方 D.房屋租賃的承租方下列各項中，屬于土地增值稅核定征收情形的有（ ）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的D.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的TOC\o"1-5"\h\z根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的有（ ）。A.立據(jù)人 B.各類電子應稅憑證的簽訂人C.立合同人 D.證券交易的受讓方下列合同，屬于印花稅征稅范圍的有（ ）。A.客運合同 B.財產(chǎn)保險合同C.買賣合同 D.委托代理合同根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有（ ）。A.農(nóng)業(yè)保險合同 B.保管合同C.應稅憑證的副本 D.租賃合同根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，以下屬于車船稅征稅范圍的有（ ）。A.用于耕地的拖拉機 B.用于接送員工的客車C.用于休閑娛樂的游艇 D.供企業(yè)經(jīng)理使用的小汽車下列稅種中，由海關負責征收和管理的有（ ）。A.契稅 B.車船稅 C.船舶噸稅 D.關稅根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，關于應稅污染物計稅依據(jù)確定的下列表述中，正確的有（ ）。A.應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定B.應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定C.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定D.應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定TOC\o"1-5"\h\z下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（ ）。A.石灰?guī)r B.鉀鹽 C.粘土 D.砂石根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，應繳納資源稅的有（ ）。A.開采原油過程中用于修井的原油 B.開采原油過程中用于加熱的原油C.開采后出口的原油 D.開采后銷售的原油根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列用地不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。A.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地B.民航機場的機場停機坪用地C.某運輸公司無償占用消防單位用地用于租賃車輛停放D.某房地產(chǎn)開發(fā)公司，占用耕地已繳納耕地占用稅，經(jīng)批準征用之日起1年以內(nèi)下列各項中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍的有（ ）。A.集體所有的建制鎮(zhèn)土地 B.集體所有的城市土地C.集體所有的農(nóng)村土地 D.國家所有的T.礦區(qū)土地根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的有（ ）。A.省政府確定的單位測定的面積土地使用權證書確定的面積C.由納稅人申報的面積為準，核發(fā)土地使用權證書后再作調(diào)整D.稅務部門規(guī)定的面積下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ）。A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權的，應從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的非耕地,自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有（ ）。A.土地承包經(jīng)營權轉移 B.土地使用權贈與土地使用權出讓 D.房屋互換根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中應征收土地增值稅的有（ ）。A.個人出租不動產(chǎn) B.企業(yè)出售不動產(chǎn)C.企業(yè)轉讓國有土地使用權 D.政府出讓國有土地使用權TOC\o"1-5"\h\z甲房地產(chǎn)公司將開發(fā)的商業(yè)樓對外投資，該商業(yè)樓開發(fā)成本4800萬元，評估作價5240萬元，協(xié)議約定，甲公司參與投資利潤分紅，共同承擔投資風險。甲公司將開發(fā)的商業(yè)樓對外投資，應繳納的稅種有（ ）。A.增值稅 B.土地增值稅 C.契稅 D.企業(yè)所得稅根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算土地增值稅計稅依據(jù)時，應列入房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（ ）。A.土地出讓金 B.前期工程費C.耕地占用稅 D.公共配套設施費根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算土地增值稅時，應計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（ ）。A.公共配套設施費 B.建筑安裝工程費C.取得土地使用權所支付的地價款 D.土地征用及拆遷補償費根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中,可以免征土地增值稅的有（ ）。A.國家機關轉讓自用房產(chǎn)B.工業(yè)企業(yè)在改制重組時以不動產(chǎn)作價入股投資非房地產(chǎn)企業(yè)C.房地產(chǎn)公司以不動產(chǎn)作價入股進行投資D.某商場因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而自行轉讓原房產(chǎn)根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納土地增值稅的有（ ）。A.納稅人進行其他房地產(chǎn)開發(fā)的同時建造普通標準住宅，不能準確核算增值額的B.企事業(yè)單位轉讓舊房作為公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的C.納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額20%的D.因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)TOC\o"1-5"\h\z根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于車船稅征稅范圍的有（ ）。A.地鐵列車 B.游艇 C.兩輪摩托車 D.拖拉機根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計入到資源稅銷售額的有（ ）。A.收取的價款 B.收取的包裝費C.收取的增值稅銷項稅額 D.收取的未取得增值稅發(fā)票的運輸裝卸費根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的有（ ）。A.大氣污染物 B.水污染物 C.固體廢物 D.噪聲根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列關于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（ ）。A.應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定B.應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定C.應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定D.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定6.77下列合同中，應該繳納印花稅的有（ ）。A.買賣合同 B.技術合同 C.貨物運輸合同 D.融資租賃合同下列關于印花稅計稅依據(jù)的說法，不正確的有（ ）。A.租賃合同，以所租賃財產(chǎn)的金額作為計稅依據(jù)B.運輸合同，以所運貨物金額和運輸費用的合計金額為計稅依據(jù)C.借款合同，以借款金額和借款利息的合計金額為計稅依據(jù)D.財產(chǎn)保險合同，以保險費收入為計稅依據(jù)TOC\o"1-5"\h\z根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征收范圍的有（ ）。A.審計咨詢合同 B.財產(chǎn)保險合同C.技術中介合同 D.建筑工程分包合同根據(jù)煙葉稅法律制度規(guī)定，下列各項中屬于煙葉稅征收范圍的有（ ）。A.晾曬煙葉 B.煙絲 C.卷煙 D.烤煙葉三、判斷題納稅人購置新建商品房，應當自房屋交付使用當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）產(chǎn)權未確定以及租典糾紛未解決的房產(chǎn)，暫不征收房產(chǎn)稅。 （ ）居住在M市的李某將位于丫市的一處自有住房對外出租.李某應向M市稅務機關申報繳納該處住房的房產(chǎn)稅。 （ ）房產(chǎn)的法定繼承應征收契稅。 （ ）婚姻關系存續(xù)期間，夫妻之間轉讓房產(chǎn)應當繳納契稅。 （ ）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應按全部增值額計算繳納土地增值稅。 （ ）雙方合作建商品房，建成后轉讓的，應征收土地增值稅。 （ ）房地產(chǎn)開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算土地增值稅的增值額。 （ ）海鹽屬于資源稅征稅范圍。 （ ）企業(yè)進口原油應繳納資源稅。 （ ）納稅人將開采的原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)繳納資源稅。（ ）企業(yè)將開采的資源稅應稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。（ ）納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用資源稅稅率。 （ ）海上開采的原油和天然氣資源稅，由海洋石油稅務管理機構征收管理。 （ ）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不繳納房產(chǎn)稅。（ ）李某的住房在地震中滅失，在他重新購買住房時，稅務機關可酌情準予減征或者免征契稅。 （ ）甲鋼鐵廠擁有的依法不需要在車船登記部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛的機動車輛，屬于車船稅的征稅范圍。 （ ）純電動乘用車屬于車船稅征稅范圍。 （ ）商用客車以整備質(zhì)量每噸為車船稅計稅依據(jù)。 （ ）扣繳義務人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務人所在地。 （ ）事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的，不繳納相應污染物的環(huán)境保護稅。 （ ）機動車排放應稅污染物應征收環(huán)境保護稅。 （ ）煙葉稅的納稅人為種植煙葉的農(nóng)戶。 （ ）對個人按市場價格出租的居民住房，暫免征收房產(chǎn)稅。 （ ）同一應稅憑證載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項未分別列明價款或者報酬的，按稅率高的計算應納印花稅稅額。 （ ）

Oo莒案與解析一、單項選擇題匚6口LeviAADB匚AcBA°￡6.20JBACADBDADB1622」1623」1624」Q.25」F6.261Q，7」F6.28116.29」f6.301BcccDDDDBC1632」1633」L6.34J[6351F6.361L637」F6.381L6.39J(6.401DBBBc.ADBB16.42」L643JF6.4411645」cccDc—、多項選擇題r6.461r6.47Jr6.481F6.491r6.501Q521L653JL6.54JQ55」ABCDACBCABDBDABCBCABCDABCBCF6.561[6.57JF6.581F6.591F6.601F6.611F6.621[6.63J[6.641F6.651ACBCDCDABCDABCDACDABDABDABCABCDF6.661f6.671F6.681F6.691F6.701F6.721L-3」L6.74JQJBCDBCABDBCDABDBDACBCABDABF6.761L6.77J[6.78JL6.79JF6.801ABCDABCDABCBCDAD

三、判斷題一、單項選擇題斯爾解析自A本題考查耕地占用稅的征稅范圍。占用的是“T.廠土地”，并非耕地，不繳納耕地占用稅，故選項A正確；菜地、牧草地、果園均屬于耕地，建設廠房、旅游度假村應當繳納耕地占用稅，建設公路可能涉及減征，故選項BCD錯誤。故本題應選擇選項A。斯爾解析tA本題考查耕地占用稅征收管理。耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日。納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。故選項A正確。斯爾解析昌D本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。（1）對林區(qū)的育林地、運材道、防火道、防火設施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護區(qū)可比照公園免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（3）除上述列舉免稅的土地外，對林業(yè)系統(tǒng)的其他生產(chǎn)用地及辦公、生活區(qū)用地,均應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。本題中，需納稅的面積等于辦公用地10萬平方米+生活區(qū)用地15萬平方米=25萬平方米。故本題選項D正確。斯爾解析且B本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。機場工作區(qū)（包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機樓、停車場）用地、生活區(qū)用地、綠化用地.均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，選項AD錯誤；機場飛行區(qū)（包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區(qū)）用地、場內(nèi)外通信導航設施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項B正確；在機場道路中，場外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；場內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，選項C錯誤。故本題選項B正確。斯爾解而0C本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算。（1）凡“在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)”（不包括農(nóng)村）的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地,都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；（2）納稅主體是甲貿(mào)易公司，對其辦公區(qū)或者生活區(qū)占地不存在免征或減征城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定；（3）農(nóng)村土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。因此，甲貿(mào)易公司的全部市區(qū)占地（共計5000平方米）均應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。故本題選項C正確。斯爾解析且A本題考查房產(chǎn)稅納稅人。需要注意的是，本題要求選擇否定式選項，房屋出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人，選項A表述錯誤。故本題選擇選項A。斯爾解析0C本題考查房產(chǎn)稅應納稅額的計算。從價計征房產(chǎn)稅，應納稅額=應稅房產(chǎn)原值560000x（1-扣除比例30%）x稅率1.2%。故本題選項C正確。斯爾解析JB本題考查房產(chǎn)稅應納稅額的計算。房產(chǎn)稅從租計征的應納稅額=不含增值稅的租金收入x適用的房產(chǎn)稅稅率。題述情形下：（1）計征房產(chǎn)稅的租金收入含增值稅，因此，應當先進行價稅分離，計稅基礎為126000+（1+5%）;（2）應納稅額=12600（）+（1+5%）x12%=14400（元），故本題選項B正確。注意，從租計征沒有“扣除比例”，不含稅租金即為計稅基礎。斯爾解析0A本題考查房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠。需要注意的是，本題要求選擇否定式選項。宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，其中附設的營業(yè)單位（如影劇院、飲食部、茶社、照相館）所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)不屬于免稅范圍，應照章征收，選項A正確、選項B錯誤；由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費（全額或差額）的單位（學校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院以及文化、體育、藝術類單位）所有的、本身業(yè)務范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅，選項C錯誤；國家機關、人民團體、軍隊“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，選項D錯誤。故本題應選擇選項A。折爾解析gD本題考查房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠。軍隊對外經(jīng)營的招待所，不屬于軍隊“自用”的房產(chǎn)，正常繳納房產(chǎn)稅，選項A錯誤。企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產(chǎn)，減半征收房產(chǎn)稅（用于體育活動的天數(shù)不得低于全年白然天數(shù)的70%）,選項B錯誤。對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅，選項C錯誤。在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，施工期間一律免征房產(chǎn)稅.選項D正確,斯爾解析昌B本題考查房產(chǎn)稅的計算。房產(chǎn)原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施。甲公司2019年度該廠房應繳納房產(chǎn)稅稅額=（1000+80）x（1-30%）x1.2%=9.07（萬元）。故選項B正確。斯爾解析0A本題考?查城鎮(zhèn)土地使用稅。公園自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，索道公司經(jīng)營用地不免稅，故本題選項A正確。斯爾解析FC本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算。對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免收城鎮(zhèn)土地使用稅。因此本題中城鎮(zhèn)土地使用稅年應納稅額=（40（）00+5000）x2=90000（元），故本題選項C正確。斯爾解析目A本題考查契稅的納稅人。契稅是在產(chǎn)權變動環(huán)節(jié)征收的稅款，出租房屋不會導致房屋產(chǎn)權變動，不屬于契稅征稅范圍，選項BD錯誤；契稅納稅人應為受讓方，選項A正確、選項C錯誤。注意與土地增值稅區(qū)分，土地增值稅為轉讓方繳納。廝爾解析且D本題考查契稅的計算。契稅由房屋、土地權屬的承受人繳納。王某為買方，應繳納的契稅金額=不含稅購房價款x適用稅率=97x3%=2.91（萬元）。故本題選項D正確。

斯爾解析FB本題考查契稅的計算。契稅以不含增值稅的成交價格（500萬元）為計稅依據(jù)。題干中給出的賬面原值、已提折舊均為迷惑性條件。故本題選項B正確。斯爾解析昌D本題考查契稅的計算?！斑B房帶地一塊兒賣”，成交價格應當既包括廠房及地上附著物的價款，又包括對應土地使用權的價款，但不含增值稅。因此，甲公司應繳納契稅=（2000+500）x3%=75（萬元）。故本題選項D正確。斯爾解析0A本題考查契稅納稅人。契稅由權屬的承受人繳納，而不是轉讓方繳納，“承受”，是指以受讓、購買、受贈、互換等方式取得土地、房屋權屬的行為，選項A正確、選項B錯誤；出租住房并未轉讓權屬，不屬于契稅的征稅范圍，選項C錯誤；法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬，免征契稅，且車輛不屬于“土地、房屋”，繼承車輛不屬于契稅的征稅范圍，選項D錯誤。故本題選項A正確。斯爾解析自D本題考查土地增值稅的征稅范圍。房產(chǎn)所有人、土地使用權所有人將房屋產(chǎn)權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為，不予征稅，選項A錯誤。房地產(chǎn)的抵押和出租，所有權未發(fā)生變動，不需要繳納土地增值稅，選項BC錯誤。斯爾解析且B本題考查土地增值稅的計算。土地增值稅公式比較特別，應納稅額=增值額x稅率-扣除項目金額x速算扣除系數(shù)=（20000-12000）x40%-12000x5%=2600（萬元），故本題選項B正確。斯爾解析gB本題考查土地增值稅的計算。舊房及建筑物轉讓中，能取得稅務機關認定的評估價格，按該價格扣除，無法取得按購入成本計算扣除。評估價格是指在轉讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。故本題評估價格=12000、70%=8400（萬元）。增值額=10000-12000x70%-l15=1485（萬元）。故本題選項B正確。麻爾解新陷C本題考查印花稅納稅人。印花稅的納稅人為“立合同人”，是指書立合同的當事人（甲和乙），不包括合同的擔保人（丙）、證人和鑒定人（?。?，選項C正確。斯爾解析國C本題考查租賃合同應繳納印花稅的計算。租賃合同以合同載明的租金而非租賃物價值為計稅依據(jù)；印花稅“雙向征收”，簽訂合同的雙方均為印花稅的納稅義務人。因此，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計應繳的印花稅=20000元/臺/月x2個月x2臺xI%。x2方=160（元），選項C正確。斯東解析FC本題考查印花稅的計算。承攬合同，按支付報酬（30萬元）的0.3%。貼花；財產(chǎn)保險合同，按支付保險費（1萬元）的1%。貼花。兩份合同分別計算應繳納的印花稅額。甲公司簽訂的上述兩份合同應繳納印花稅稅額=30x0.3%。+1x1%。=0.01（萬元）。故本題選項C正確。斯爾解析gD本題考查印花稅的征稅范圍。無息或貼息借款合同，免征印花稅.選項A錯誤；買賣合同的征稅范圍不包括個人書立的動產(chǎn)買賣合同.選項B錯誤；財產(chǎn)保險合同繳納印花稅，農(nóng)業(yè)保險合同免征印花稅，選項C錯誤。建設工程合同，包括勘察、設計、建筑、安裝T.程合同的總包合同、分包合同和轉包合同，故本題選項D正確。斯爾解析且D本題考查印花稅的征稅范圍。一般的法律、會計、審計等咨詢合同

不征收印花稅，選項A錯誤。印花稅只針對財產(chǎn)保險合同征收，人身保險合同不征收印花稅，選項B錯誤。個人與電子商務經(jīng)營者訂立的電子訂單免征印花稅，選項C錯誤。產(chǎn)權轉移書據(jù)稅目中，不動產(chǎn)買賣（出售）、繼承、贈與、互換、分割所簽訂的書據(jù)均屬于產(chǎn)權轉移書據(jù),應征收印花稅。故本題選項D正確。斯爾解析JD本題考查印花稅適用稅目的辨析。專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同及商品房銷售合同，均適用“產(chǎn)權轉移書據(jù)”，故選項ABC錯誤。專利申請轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同屬于“技術轉讓合同”，應按“技術合同”計征印花稅，故選項D正確。斯爾解析且D本題考查車船稅的征稅范圍。車船稅征稅范圍包括：車（乘用車、商用車、掛車、其他車輛、摩托車）、和船舶。故本題選項D正確。斯爾解析國B本題考查車船稅的稅收優(yōu)惠。警用車船免征車船稅，故本題選項B正確。斯爾解析國C本題考查車船稅的計稅依據(jù)。商用貨車、掛車、專用作業(yè)車和輪式專用機械車，以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計稅依據(jù)，故選項ABD錯誤；乘用車、商用客車、摩托車均以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)，故選項C正確。斯爾解析昌D本題考查車船稅的計稅依據(jù)。需要注意的是，本題要求選擇否定式選項。非機動駁船以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)。故本題選項D正確。斯爾解析且B納稅人購置自用應稅車輛的納稅義務發(fā)生時間應該自購置當月起按月計算。陳某11月購置車輛，2021年納稅義務只有2個月。應繳納的車船稅稅額=480+12x2=80（元），選項B正確。斯爾解析0B本題考查車船稅的計稅依據(jù)。半掛牽引車、客貨兩用汽車、低速載貨汽車按貨車稅額計算車船稅額，選項ACD錯誤；掛車的車船稅稅額按照貨車稅額的50%計算，選項B正確。提示：拖船、非機動駁船的車船稅稅額分別按照機動船舶稅額的50%計算。斯爾解析回B本題考查船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征車船稅；非機動船舶（不包括非機動駁船），免征船舶噸稅。故本題選項B正確。斯爾解析0C本題考查車船稅的計稅依據(jù)。機動船舶,以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)。故本題選項C正確。斯爾解析且A本題考查車船稅的計算。機動船舶，以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)，拖船和非機動駁船的應納稅額=凈噸位數(shù)x適用年基準稅額x50%,貝八年應繳納車船稅的稅額為900x4x50%;購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算，本題中拖船為4月購進，則當年應按9個月時間計算繳納車船稅，所以2019年度該艘拖船應繳納車船稅稅額為900x4x50%+12x9=1350（元），故本題選項A正確二斯爾解析鳥A本題考查環(huán)境保護稅的征稅范圍。需要注意的是，本題要求選擇否定式選項。目前，我國環(huán)境保護稅的應稅污染物有大氣污染物（選項D征收）、水污染物（選項C征收）、固體廢物和噪聲（選項B征收）。故本題選項A正確。斯爾解析昌D本題考查環(huán)境保護稅的征稅范圍。環(huán)境保護稅中的噪聲僅指工業(yè)噪聲，選項A錯誤；企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者儲存或處置固體廢物不符合國家和

地方環(huán)境保護標準的，應當繳納環(huán)境保護稅，符合標準的，則不繳納，選項B錯誤；機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物暫予免征環(huán)境保護稅，選項C錯誤；依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物的，應當繳納環(huán)境保護稅，選項D正確。斯爾解析0B本題考查環(huán)境保護稅的征稅范圍。需要注意的是，本題要求選擇否定式選項。環(huán)境保護稅的征稅范圍是《環(huán)境保護稅法》所附《環(huán)境保護稅稅目稅額表》《應稅污染物和當量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等應稅污染物。固體廢物包括尾礦、冶煉渣；噪聲僅指工業(yè)噪聲。故本題選項B正確一斯樂解析《B本題考查環(huán)境保護稅的計算。（1）企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的（60噸），不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應污染物的環(huán)境保護稅；（2）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的（100噸），暫予免征環(huán)境保護稅。因此需征收的固體廢物為（200-100-60）噸，當月產(chǎn)生爐渣應繳納環(huán)境保護稅=（200-60-100）x25=1000（元），故本題選項B正確-斯沃解析且C本題考查資源稅的征稅范圍。我國目前資源稅的征稅范圍涉及能源、金屬、非金屬、水氣礦產(chǎn)和鹽。人造石油不屬于資源稅的征稅范圍，故選項C當選。提示：資源稅的征稅范圍，抓住“我國境內(nèi)”“不可再生”兩個重點。斯爾解析0C本題考查資源稅的納稅人資源稅的納欖人是在我國境內(nèi)開采規(guī)定礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人。進口礦產(chǎn)品不征收資源稅，選項A錯誤；不開采，僅銷售精鹽與石油制品不屬于資源稅的征稅范圍，選項BD錯誤。提示：資源稅應稅產(chǎn)品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納資源稅的，在批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不再征收資源稅。斯爾解析FC本題考查資源稅的納稅人。資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)“開采”規(guī)定礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人。僅購進和使用，不屬于資源稅的征稅范圍，選項AB錯誤；進口礦產(chǎn)品不征收資源稅，選項D錯誤。斯爾解析自D本題考查資源稅的計算。資源稅應稅產(chǎn)品銷售額是指納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款，但不包括收取的增值稅稅款。計入銷售額中的相關運雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準予從銷售額中扣除。甲煤礦當月應繳納資源稅稅額=（435-10-5）x2%=8.4（萬元）。故選項D正確。斯爾解析0C本題考查煙葉稅的納稅人。煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位。故選項C正確。二、多項選擇題斯爾解析國ABCD本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人。選項ABCD均為正確選項。斯爾解析fAC本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。甲、乙企業(yè)共用該土地應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，按各自實際使用面積計算各自應繳城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)實際使用的面積為1500x3/5,甲企業(yè)應納城鎮(zhèn)土地使用稅=1500x3/5x5=4500（元），選項A正確、選項B錯誤；乙企業(yè)實際使用的面積為1500x2/5,乙企業(yè)應

納城鎮(zhèn)土地使用稅=1500x2/5x5=3000（元），選項C正確、選項D錯誤。故選項AC正確。斯爾解析0BC本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。房產(chǎn)原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍，選項AD錯誤、選項BC正確。廝爾解析《ABD本題考查契稅的計稅依據(jù)。有償受讓土地使用權的，以成交價格作為計稅依據(jù)，選項C錯誤。選項ABD均正確。斯爾解析且BD本題考查的是獲獎方式取得房屋下契稅的計算。陳某以獲獎方式取得房屋權屬的應視同房屋贈與，征收契稅。計稅依據(jù)為參照市場價格核定的價格，即120萬元。所以陳某應交納契稅1200000x4%=48000（元）。選項B正確。陳某與孫某進行房屋交換且互換價格不相等的，應由支付差價的一方繳納契稅，即孫某繳納契稅，計稅依據(jù)為支付的價格差額，即10萬元。因此，孫某應就房屋互換行為繳納契稅=100000x4%=4000（元）。選項D正確。故本題選項BD正確。斯爾解析?ABC本題考查契稅的稅收優(yōu)惠。購買商品房不免征契稅，選項ABC均屬于免征契稅的情形。斯爾解析且BC本題考查契稅的納稅人。契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。契稅由權屬的承受人繳納，包括受讓、購買、受贈、互換等方式取得土地、房屋權屬的人，出售方不繳納契稅，承租不屬于契稅的征稅范圍。故選項BC正確。斯爾解析0ABCD本題考查土地增值稅的征收管理。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務機關可以實行核定征收土地增值稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的（選項A屬于）。（2）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的（選項B屬于）。（3）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的（選項C屬于）。（4）符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的。（5）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的（選項D屬于）。故選項ABCD均正確。斯爾解析自ABC本題考查印花稅的納稅人。書立、簽訂各類印花稅稅目范疇內(nèi)的合同、賬簿、應稅憑證等的單位和個人均為印花稅納稅人。證券交易印花稅僅對證券交易的出讓方征收，不對受讓方征收，選項D錯誤。故本題選項ABC正確。斯爾解析國BC本題考查印花稅的征稅范圍。需要征收印花稅的合同，包括買賣（選項C屬于）、借款、融資租賃、租賃、承攬、建設工程、運輸、技術、保管、倉儲、財產(chǎn)保險（選項B屬于）共11類合同。不包括客運合同、管道運輸合同、人身保險合同和委托代理合同，故選項BC正確"斯爾解析gAC本題考查印花稅的征稅范圍。選項AC,屬于免稅法定憑證；選項BD,屬于應稅合同。故本題應選擇選項AC。斯爾解析昌BCD本題考查車船稅征稅范圍。專用作業(yè)車和輪式專用機械車等（不包括拖拉機）屬于車船稅的征稅范圍，故選項A錯誤。選項BCD均屬于車船稅征稅范圍。

斯爾解析FCD本題考查稅收的征收管理。海關主要負責征收關稅、船舶噸稅,進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅由海關代征。故選項CD正確。斯爾解析昌ABCD本題考查環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)。應稅污染物的計稅依據(jù)，按照下列方法確定：（1）應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定；（2）應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定；（3）應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定；（4）應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定。故選項ABCD均正確。斯爾解析國ABCD本題考查資源稅的征稅范圍。我國資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽類，共計5大類，選項ACD均屬于非金屬礦產(chǎn)；選項B屬于鹽類稅目。故選項ABCD均正確。斯爾解析且ACD本題考查資源稅的征稅范圍。開采原油過程中用于加熱的原油，免稅，選項B無需繳納資源稅。選項ACD均屬于資源稅的征稅范圍。斯龍解析自ABD本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地，以及企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，免稅，選項A正確；機場飛行區(qū)（包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區(qū)）用地、場內(nèi)外通信導航設施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設施用地，免稅，選項B正確；對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，選項C錯誤；為避免對一塊土地同時征收耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿1年后征收城鎮(zhèn)土地使用稅，1年以內(nèi)無需征收.選項D正確。故本題應選擇選項ABD。斯爾解析且ABD本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國家所有的土地.還是集體所有的土地，都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，選項ABD正確。城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍，不包括農(nóng)村的土地，選項C錯誤。斯爾解析?ABC本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積，具體按以下辦法測定：省政府測定〉證載面積〉自行申報，沒有稅務部門“規(guī)定”面積。故選項ABC正確。斯樂解析昌ABCD本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間。選項ABCD均正確。斯爾解析閘BCD本題考查契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內(nèi)轉移土地、房屋權屬的行為作為征稅對象,選項BCD均屬于契稅的征稅范圍。土地使用權的轉讓不包括土地承包經(jīng)營權和土地經(jīng)營權的轉移，故選項A不屬于。故本題應選擇選項BCD。提示：選項A為契稅征稅范圍中需要特殊記憶的“不包括”情形。斯爾解析gBC本題考查土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。出租不動產(chǎn)不轉移不動產(chǎn)所有權，不屬于土地增值稅征稅范圍，選項A錯誤、選項B正確。土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地使用權的行為不征稅，即“出讓不征轉讓征”，選項C正確、選項D錯誤。故本題應選擇選項BC。

斯爾解析且ABD本題綜合考查各稅種的納稅人。逐項判斷：將開發(fā)的商業(yè)樓對外投資，且“參與投資利潤分紅，共同承擔投資風險”，涉及不動產(chǎn)產(chǎn)權轉移，且轉讓存在增值；甲公司作為賣方，需繳納土地增值稅，選項B正確；以房屋權屬作價投資、入股應征收契稅，契稅為買方繳納稅款，非甲公司繳納，選項C錯誤；將房地產(chǎn)對外投資，視同銷售，按“銷售不動產(chǎn)”繳納增值稅，選項A正確；甲公司將其開發(fā)的商業(yè)樓對外投資，視同銷售，應確認銷售收入并計入收入總額計征企業(yè)所得稅，選項D正確。故本題選擇選項ABD。斯爾解析自BCD本題考查土地增值稅的計稅依據(jù)。房地產(chǎn)開發(fā)成本，是指納稅人開發(fā)房地產(chǎn)項目實際發(fā)生的成本，包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用等。土地出讓金屬于“取得土地使用權所支付的金額”，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本，故選項A錯誤，選項BCD均應計入房地產(chǎn)開發(fā)成本。1斯爾解析自ABD本題考查土地增值稅的計稅依據(jù)。房地產(chǎn)開發(fā)成本，是指納稅人開發(fā)房地產(chǎn)項目實際發(fā)生的成本，包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用等。取得土地使用權所支付金額，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本，故選項C錯誤，選項ABD均應計入房地產(chǎn)開發(fā)成本。斯爾解析且BD本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)改制重組中，對改制前的企業(yè)將國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱“房地產(chǎn)”）轉移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅，但房地產(chǎn)轉移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形需征收，選項B正確；工業(yè)企業(yè)以不動產(chǎn)作價入股進行投資和某商場因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而自行轉讓原房產(chǎn)屬于免征土地增值稅的情形，選項D正確。選項AC均非免征情形。故本題應選擇選項BD。斯爾解析自AC本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。對于納稅人既建造普通標準住宅又進行其他房地產(chǎn)開發(fā)的,應分別核算增值額。不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅不能適用這一免稅規(guī)定，選項A正確；企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅，選項B錯誤；納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，予以免稅，但建造“高級公寓”不屬于免稅范圍，選項C正確；因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅，選項D錯誤。故本題選擇選項AC。斯爾解析0BC本題考查車船稅征稅范圍。車船稅的稅目分為6大類，包括乘用車、商用車、掛車、其他車輛、摩托車（選項C正確）和船舶。其他車輛包括專用作業(yè)車和輪式專用機械車，但不包括拖拉機。船舶包括機動船舶和游艇（選項B正確）。故本題選擇選項BC。斯爾解析鳥ABD本題考杳資源稅的計稅依據(jù)。從價計征的資源稅計稅基礎為銷售額，指納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款，但不包括增值稅銷項稅額，故選項AB正確、選項C錯誤。凡取得