工業(yè)企業(yè)常用會(huì)計(jì)分錄大全

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工業(yè)企業(yè)常用會(huì)計(jì)分錄大全

2014-12-815:52

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一、

購(gòu)買(mǎi)過(guò)程：購(gòu)進(jìn)某化工甲材料25噸,不含稅價(jià)2000元，稅率17%。用支票支付20000，現(xiàn)金支付8500元，余款6個(gè)月后支付

1、購(gòu)進(jìn)材料，材料未入庫(kù)

借：材料采購(gòu)（包括運(yùn)雜費(fèi)）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

（付款或支票）

或：應(yīng)付票據(jù)

（商業(yè)匯票）

應(yīng)付賬款

（款未付）

或：現(xiàn)金以上所購(gòu)甲化工材料25噸驗(yàn)收入庫(kù)。

2、材料入庫(kù)

借：原材料——XX材料

貸：材料采購(gòu)

二、生產(chǎn)過(guò)程

1、制造A產(chǎn)品從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用甲材料20噸，制造B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料10噸，車(chē)間零星領(lǐng)用1噸，辦公室其他用途領(lǐng)用噸

借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

（A產(chǎn)品領(lǐng)用材料）

——B產(chǎn)品

（B產(chǎn)品領(lǐng)用材料）

制造費(fèi)用

（車(chē)間一般性耗用材料）

管理費(fèi)用

（管理部門(mén)領(lǐng)用材料）

貸：原材料——XX材料

2、計(jì)算（結(jié)轉(zhuǎn)）本月工資本月計(jì)提工資150000，其中，A產(chǎn)品

借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

（A產(chǎn)品工人工資）

B產(chǎn)品

（B產(chǎn)品工人工資）

制造費(fèi)用

（車(chē)間管理人員工資）

管理費(fèi)用

（廠部管理部門(mén)人員工資，含財(cái)務(wù)人員）

貸：應(yīng)付職工薪酬

3、從銀行提取現(xiàn)金，備發(fā)工資

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：銀行存款

4、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)群8歡迎會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員加入中級(jí)以上，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員交流全程，歡迎加入》～～～～交流成長(zhǎng)

5、以銀行存款預(yù)付下半年或下年度報(bào)刊雜志費(fèi)1500（房租費(fèi)3000或保險(xiǎn)費(fèi)2500）

借：待攤費(fèi)用

貸：銀行存款

6、攤銷(xiāo)（或分?jǐn)偅┍ｋU(xiǎn)費(fèi)等

借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用）

貸：待攤費(fèi)用

7、計(jì)提（或預(yù)提）本月銀行短期借款利息5100元

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：預(yù)提費(fèi)用

8、支付本季度短期借款利息15300元

借：預(yù)提費(fèi)用

（前兩個(gè)月已預(yù)提的利息）

財(cái)務(wù)費(fèi)用

（本月的利息）

貸：銀行存款

（支付的利息）

9、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊35000，其中車(chē)間設(shè)備折舊20000，廠部資產(chǎn)折舊15000元

借：制造費(fèi)用

（車(chē)間設(shè)備折舊）

管理費(fèi)用

（廠部固定資產(chǎn)折舊）

貸：累計(jì)折舊

10、職工報(bào)銷(xiāo)藥費(fèi)1230元

借：應(yīng)付職工薪酬

（在職職工）

管理費(fèi)用

（退休人員）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

11、用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)辦公用品1200元，其中管理部門(mén)1000元，車(chē)間200元。

借：管理費(fèi)用

（管理部門(mén)辦公用）

制造費(fèi)用

（車(chē)間辦公用）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

12、張某出差借支差旅費(fèi)1500

借：其他應(yīng)收款——XX

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

13、出差人員張某歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1000，退回余款

借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用）

（報(bào)銷(xiāo)的金額）

庫(kù)存現(xiàn)金

（退回的款項(xiàng)）

貸：其他應(yīng)收款——XX

（原來(lái)借支的金額）

14、出差人員甲歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)500少借200、補(bǔ)足款項(xiàng)）

借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用）

（報(bào)銷(xiāo)的金額）

貸：其他應(yīng)付收款—XX

（原來(lái)借支的金額）

庫(kù)存現(xiàn)金

（補(bǔ)足的現(xiàn)金）

15、月末，分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

——B產(chǎn)品

貸：制造費(fèi)用

16、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品成本A產(chǎn)品30噸，B產(chǎn)品20噸

借：庫(kù)存商品——XX產(chǎn)品

貸：生產(chǎn)成本——XX產(chǎn)品

三、銷(xiāo)售過(guò)程

1、銷(xiāo)售A

產(chǎn)品20噸，每噸不含稅8000，稅率17%，全賣(mài)給金星公司，取得存款收入10萬(wàn)，承兌5萬(wàn)元，余款6個(gè)月后支付

借：銀行存款

（收到支票或存款存入銀行）

或：應(yīng)收票據(jù)

（收到商業(yè)匯票）

或：應(yīng)收賬款

（未收到款項(xiàng)）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

2、銷(xiāo)售給國(guó)安公司B產(chǎn)品10噸，每噸不含稅9000，用銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)，并向銀行辦妥托收手續(xù)

借：應(yīng)收賬款——XX單位

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

銀行存款

（代墊的運(yùn)雜費(fèi)）

3、用銀行存款支付廣告費(fèi)6000、展覽費(fèi)4000、銷(xiāo)售過(guò)程運(yùn)雜費(fèi)3000等

借：銷(xiāo)售費(fèi)用

貸：銀行存款

4、收回國(guó)安欠款存入銀行

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——XX單位

5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售A、B產(chǎn)品的銷(xiāo)售（生產(chǎn)）成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

6、銷(xiāo)售材料

借：銀行存款（或“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”）

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

7、結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的成本3噸，每噸3500

借：其他業(yè)務(wù)支出

貸：原材料——XX材料

8、計(jì)算銷(xiāo)售稅金

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交XX稅

（消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加）

四、籌集資金的核算

1、收到投資

借：固定資產(chǎn)

（設(shè)備、房屋）

或：銀行存款

（貨幣資金）

無(wú)形資產(chǎn)

（專利權(quán)等）

貸：實(shí)收資本

2、向銀行借入借款

借：銀行存款

貸：短期借款

（一年以內(nèi)）

或：長(zhǎng)期借款

（一年以上）

3、資本公積轉(zhuǎn)增資本

借：資本公積

貸：實(shí)收資本

五、利潤(rùn)形成的核算

1、罰款收入

借：銀行存款

貸：營(yíng)業(yè)外收入

2、罰款支出

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶

A、結(jié)轉(zhuǎn)收入類

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

B、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用，成本類

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)支出

營(yíng)業(yè)外支出

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

銷(xiāo)售費(fèi)用

營(yíng)業(yè)稅金及附加

所得稅費(fèi)用

4、計(jì)算所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

5、提取盈余公積

借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積

貸：盈余公積

6、向股東分配普通股利

借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利

貸：應(yīng)付股利

7、支付股利

借：應(yīng)付股利

貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）

8、交納所得稅、營(yíng)業(yè)稅等

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交XX稅

貸：銀行存款等

六、財(cái)產(chǎn)清查

（一）批準(zhǔn)前

1、盤(pán)盈存貸

借：原材料（或庫(kù)存商品）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

2、盤(pán)盈固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

貸：累計(jì)折舊

待處理財(cái)產(chǎn)損溢

3、盤(pán)虧存貸

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：原材料（或庫(kù)存商品）

4、盤(pán)虧固定資產(chǎn)

借：累計(jì)折舊

待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：固定資產(chǎn)

（二）批準(zhǔn)后

1、盤(pán)盈存貨的處理

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：管理費(fèi)用

2、盤(pán)盈固定資產(chǎn)的處理

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：營(yíng)業(yè)外收入

3、盤(pán)虧存貨的處理

借：管理費(fèi)用

（定額內(nèi)合理?yè)p耗）

其他應(yīng)收款——XX

（責(zé)任人賠償）

營(yíng)業(yè)外支出

（自然災(zāi)害、非常損失）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

4、盤(pán)虧固定資產(chǎn)的處理

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)群8歡迎會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員加入中級(jí)以上，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員交流全程，歡迎加入》～～～～交流成長(zhǎng)

新會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明

一、資產(chǎn)類

1001

庫(kù)存現(xiàn)金

企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金

1002

銀行存款

企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)

1003

存放中央銀行款項(xiàng)

企業(yè)（銀行）存放于中國(guó)人民銀行（以下簡(jiǎn)稱“中央銀行”）的各種款項(xiàng)，包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、

辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。

1011

存放同業(yè)

企業(yè)（銀行）存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)

1012

其他貨幣資金

企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

1021

結(jié)算備付金

企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。企業(yè)（證券）向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi)。

1031

存出保證金

企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項(xiàng)。

1101

交易性金融資產(chǎn)

企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。

1111

買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)

企業(yè)（金融）按照返售協(xié)議約定先買(mǎi)入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金。

1121

應(yīng)收票據(jù)

企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

1122

應(yīng)收賬款

企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。

1123

預(yù)付賬款

企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。預(yù)付款項(xiàng)情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”科目。

1131

應(yīng)收股利

企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤(rùn)。

1132

應(yīng)收利息

企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項(xiàng)、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。

1201

應(yīng)收代位追償款

企業(yè)（保險(xiǎn)）按照原保險(xiǎn)合同約定承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金責(zé)任后確認(rèn)的代位追償款

1211

應(yīng)收分保賬款

企業(yè)（保險(xiǎn)）從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)

1212

應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金

企業(yè)（再保險(xiǎn)分出人）從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，以及應(yīng)向再保險(xiǎn)接受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金

1221

其他應(yīng)收款

企業(yè)除存出保證金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

1231

壞賬準(zhǔn)備

企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備

1301

貼現(xiàn)資產(chǎn)

企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出的資金。

1302

拆出資金

企業(yè)（金融）拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)

1303

貸款

企業(yè)（銀行）按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款。

1304

貸款損失準(zhǔn)備

企業(yè)（銀行）貸款的減值準(zhǔn)備。計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)包括貼現(xiàn)資產(chǎn)、拆出資金、客戶貸款、銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款和墊款等.

1311

代理兌付證券

企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付到期的證券。

1321

代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)

企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)。

1401

材料采購(gòu)

企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購(gòu)入材料的采購(gòu)成本。

1402

在途物資

企業(yè)采用實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗(yàn)收入庫(kù)的在途物資的采購(gòu)成本。

1403

原材料

企業(yè)庫(kù)存的各種材料。

1404

材料成本差異

企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的材料計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差額。

1405

庫(kù)存商品

企業(yè)庫(kù)存的各種商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或計(jì)劃成本（或售價(jià)）。

1406

發(fā)出商品

企業(yè)未滿足收入確認(rèn)條件但已發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)）。

1407

商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)

企業(yè)采用售價(jià)進(jìn)行日常核算的商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。

1408

委托加工物資

企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際成本。

1411

周轉(zhuǎn)材料

企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。

1421

消耗性生物資產(chǎn)

企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的消耗性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本。

1431

貴金屬

企業(yè)（金融）持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的成本。

1441

抵債資產(chǎn)

企業(yè)（金融）依法取得并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置的實(shí)物抵債資產(chǎn)的成本。

1451

損余物資

企業(yè)（保險(xiǎn)）按照原保險(xiǎn)合同約定承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任后取得的損余物資成本

1461

融資租賃資產(chǎn)

企業(yè)（租賃）為開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)取得資產(chǎn)的成本。

1471

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

企業(yè)存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)群8歡迎會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員加入中級(jí)以上，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員交流全程，歡迎加入》～～～～交流成長(zhǎng)

1501

持有至到期投資

企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。

1502

持有至到期投資減值準(zhǔn)備

企業(yè)持有至到期投資的減值準(zhǔn)備。

1503

可供出售金融資產(chǎn)

企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。

1511

長(zhǎng)期股權(quán)投資

企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資。

1512

長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備。

1521

投資性房地產(chǎn)

企業(yè)采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的成本。

1531

長(zhǎng)期應(yīng)收款

企業(yè)的長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)。

1532

未實(shí)現(xiàn)融資收益

企業(yè)分期計(jì)入租賃收入或利息收入的未實(shí)現(xiàn)融資收益。

1541

存出資本保證金

企業(yè)（保險(xiǎn)）按規(guī)定比例繳存的資本保證金。

1601

固定資產(chǎn)

企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價(jià)。

1602

累計(jì)折舊

企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。

1603

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。

1604

在建工程

企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。

1605

工程物資

企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本。

1606

固定資產(chǎn)清理

企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用等。

1611

未擔(dān)保余值

企業(yè)（租賃）采用融資租賃方式租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值。

1621

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)原價(jià)。

1622

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊

企業(yè)（農(nóng)業(yè)）成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的累計(jì)折舊。

1623

公益性生物資產(chǎn)

企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的公益性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本。

1631

油氣資產(chǎn)

企業(yè)（石油天然氣開(kāi)采）持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的原價(jià)。

1632

累計(jì)折耗

企業(yè)（石油天然氣開(kāi)采）油氣資產(chǎn)的累計(jì)折耗。

1701

無(wú)形資產(chǎn)

企業(yè)持有的無(wú)形資產(chǎn)成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。

1702

累計(jì)攤銷(xiāo)

企業(yè)對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷(xiāo)。

1703

無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。

1711

商譽(yù)

企業(yè)合并中形成的商譽(yù)價(jià)值。

1801

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?

年以上的各項(xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。

1811

遞延所得稅資產(chǎn)

企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。

1821

獨(dú)立賬戶資產(chǎn)

企業(yè)（保險(xiǎn)）對(duì)分拆核算的投資連結(jié)產(chǎn)品不屬于風(fēng)險(xiǎn)保障部分確認(rèn)的獨(dú)立賬戶資產(chǎn)價(jià)值。

1901

待處理財(cái)產(chǎn)損溢

企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的價(jià)值。物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過(guò)本科目核算。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)群8歡迎會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員加入中級(jí)以上，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員交流全程，歡迎加入》～～～～交流成長(zhǎng)

二、負(fù)債類

2001

短期借款

企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1

年以下(含1

年)的各種借款。

2002

存入保證金

企業(yè)（金融）收到客戶存入的各種保證金。

2003

拆入資金

企業(yè)（金融）從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)。

2004

向中央銀行借款

企業(yè)（銀行）向中央銀行借入的款項(xiàng)。

2011

吸收存款

企業(yè)（銀行）吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各種存款。

2012

同業(yè)存放

企業(yè)（銀行）吸收的境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)的存款。

2021

貼現(xiàn)負(fù)債

企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融入的資金。

2101

交易性金融負(fù)債

企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值。

2111

賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款

企業(yè)（金融）按照回購(gòu)協(xié)議先賣(mài)出再按固定價(jià)格買(mǎi)入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金。

2201

應(yīng)付票據(jù)

企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

2202

應(yīng)付賬款

企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。

2203

預(yù)收賬款

企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。

2211

應(yīng)付職工薪酬

企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進(jìn)行明細(xì)核算。

2221

應(yīng)交稅費(fèi)

企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

2231

應(yīng)付利息

企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息。

2232

應(yīng)付股利

企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。

2241

其他應(yīng)付款

企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。

2251

應(yīng)付保單紅利

企業(yè)（保險(xiǎn)）按原保險(xiǎn)合同約定應(yīng)付未付投保人的紅利。

2261

應(yīng)付分保賬款

企業(yè)（保險(xiǎn)）從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的款項(xiàng)。

2311

代理買(mǎi)賣(mài)證券款

企業(yè)（證券）接受客戶委托，代理客戶買(mǎi)賣(mài)股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)。

2312

代理承銷(xiāo)證券款

企業(yè)（金融）接受委托，采用承購(gòu)包銷(xiāo)方式或代銷(xiāo)方式承銷(xiāo)證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷(xiāo)資金。

2313

代理兌付證券款

企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付證券收到的兌付資金。

2314

代理業(yè)務(wù)負(fù)債

企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)收到的款項(xiàng)，包括受托投資資金、受托貸款資金等。

2401

遞延收益

企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助。

2501

長(zhǎng)期借款

企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1

年以上(不含1

年)的各項(xiàng)借款。

2502

應(yīng)付債券

企業(yè)為籌集（長(zhǎng)期）資金而發(fā)行債券的本金和利息。

2601

未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

企業(yè)（保險(xiǎn)）提取的非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。

2602

保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金

企業(yè)（保險(xiǎn)）提取的原保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。

2611

保戶儲(chǔ)金

企業(yè)（保險(xiǎn)）收到投保人以儲(chǔ)金本金增值作為保費(fèi)收入的儲(chǔ)金。

2621

獨(dú)立帳戶負(fù)債

企業(yè)（保險(xiǎn)）對(duì)分拆核算的投資連結(jié)產(chǎn)品不屬于風(fēng)險(xiǎn)保障部分確認(rèn)的獨(dú)立賬戶負(fù)債。

2701

長(zhǎng)期應(yīng)付款

企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)。

2702

未確認(rèn)融資費(fèi)用

企業(yè)應(yīng)當(dāng)分期計(jì)入利息費(fèi)用的未確認(rèn)融資費(fèi)用。

2711

專項(xiàng)應(yīng)付款

企業(yè)取得政府作為企業(yè)所有者投入的具有專項(xiàng)或特定用途的款項(xiàng)。

2801

預(yù)計(jì)負(fù)債

企業(yè)確認(rèn)的對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計(jì)負(fù)債。

2901

遞延所得稅負(fù)債

企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。

三、共同類

3001

清算資金往來(lái)

企業(yè)（銀行）間業(yè)務(wù)往來(lái)的資金清算款項(xiàng)。

3002

貨幣兌換

企業(yè)（金融）采用分賬制核算外幣交易所產(chǎn)生的不同幣種之間的兌換。

3101

衍生工具

企業(yè)衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)或衍生負(fù)債。

3201

套期工具

企業(yè)開(kāi)展套期保值業(yè)務(wù)（包括公允價(jià)值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期）套期工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債。

3202

被套期項(xiàng)目

企業(yè)開(kāi)展套期保值業(yè)務(wù)被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債。

四、所有者權(quán)益

4001

實(shí)收資本

企業(yè)接受投資者投入的實(shí)收資本。股份有限公司應(yīng)將本科目改為“4001

股本”科目。

4002

資本公積

企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分。

4101

盈余公積

企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。

4102

一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

企業(yè)（金融）按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。

4103

本年利潤(rùn)

企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或發(fā)生的凈虧損)。

4104

利潤(rùn)分配

企業(yè)利潤(rùn)的分配(或虧損的彌補(bǔ))和歷年分配(或彌補(bǔ))后的余額。

4201

庫(kù)存股

企業(yè)收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓或注銷(xiāo)的本公司股份金額。

五、成本類

5001

生產(chǎn)成本

企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本。

5101

制造費(fèi)用

企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間（部門(mén)）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。

5201

勞務(wù)成本

企業(yè)對(duì)外提供勞務(wù)發(fā)生的成本。

5301

研發(fā)支出

企業(yè)進(jìn)行研究與開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。

5401

工程施工

企業(yè)（建造承包商）實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。

5402

工程結(jié)算

企業(yè)（建造承包商）根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額。

5403

機(jī)械作業(yè)

企業(yè)（建造承包商）及其內(nèi)部獨(dú)立核算的施工單位、機(jī)械站和運(yùn)輸隊(duì)使用自有施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備進(jìn)行機(jī)械作業(yè)（包括機(jī)械化施工和運(yùn)輸作業(yè)等）所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)群8歡迎會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員加入中級(jí)以上，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員交流全程，歡迎加入》～～～～交流成長(zhǎng)

六、損益類

6001

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

企業(yè)確認(rèn)的銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入。

6011

利息收入

企業(yè)（金融）確認(rèn)的利息收入。

6021

手續(xù)費(fèi)及傭金收入

企業(yè)（金融）確認(rèn)的手續(xù)費(fèi)及傭金收入。

6031

保費(fèi)收入

企業(yè)（保險(xiǎn)）確認(rèn)的保費(fèi)收入。

6041

租賃收入

企業(yè)（租賃）確認(rèn)的租賃收入。

6051

其他業(yè)務(wù)收入

企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入。

6061

匯兌損益

企業(yè)（金融）發(fā)生的外幣交易因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的匯兌損益。

6101

公允價(jià)值變動(dòng)損益

企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。

6111

投資收益

企業(yè)確認(rèn)的投資收益或投資損失。

6201