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1、第5頁共5頁2022年內(nèi)部審計個人年度總結(jié)根據(jù)總經(jīng)辦部署,財務(wù)部于今年_月-_月期間,對所屬分公司進(jìn)行了一次內(nèi)部審計?,F(xiàn)將本次審計的主要情況匯報總結(jié)如下:一、本次審計的主要范圍本次內(nèi)部審計按照既定方案,對各分公司_年度的資產(chǎn)管理狀況、內(nèi)部控制流程進(jìn)行了了解,對分公司制度執(zhí)行情況進(jìn)行了查核,并重點(diǎn)對經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)中的管理風(fēng)險、涉稅風(fēng)險進(jìn)行了評估。同時,我們認(rèn)為,分公司財務(wù)人員的工作質(zhì)量,直接關(guān)系到分公司財務(wù)工作乃至該分公司經(jīng)營管理的諸多層面。為了提高公司財務(wù)人員的整體素質(zhì),我們通過對各分公司會計基礎(chǔ)工作及作業(yè)規(guī)范的深入細(xì)致的了解,對各分公司財務(wù)人員的工作態(tài)度、工作能力、執(zhí)行公司制度及流程方面進(jìn)行
2、了考評。二、本次審計主要問題(一)內(nèi)部控制方面1、報廢品的問題:報廢品與帳載庫存存放在同一間庫房,待報廢品中有購買需求時,雜收進(jìn)帳銷售。但是報廢品的品種、數(shù)量未得到有效控制,一定程度上混淆了庫存正品的管理。2、入庫單目前無倉管人員簽字確認(rèn),不利于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。3、庫存盤點(diǎn)由賬盤貨的程序,很難有效發(fā)現(xiàn)庫存差異。建議采取盲盤法,先盤點(diǎn)所有存貨,再與賬面庫存數(shù)核對,有差異的應(yīng)及時調(diào)整正確。4、滯銷品僅憑在erp系統(tǒng)上的日期來判斷,不能真正及時地發(fā)現(xiàn)滯銷品。建議各分公司核對庫存商品實物的出廠日期,把滯銷品徹底清除干凈。5、存在款項實際已支出,但未履行erp請款手續(xù)的情形,等于以白條抵庫,造成貨幣資金的
3、賬實不符。雖然資金支出時經(jīng)過經(jīng)理的口頭核準(zhǔn),但應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行erp流程的預(yù)付請款。6、一些外購商品采購及費(fèi)用開支(金額一般在_元以內(nèi)),采取先支付后報賬的方式。但有不少公司動用營業(yè)款或公款直接支付,違反了資金支出流程。建議采取備用金制度,常態(tài)的小額支出在單筆限額內(nèi)可以先行支付,報賬后再補(bǔ)足備用金。7、分公司經(jīng)理的核決權(quán)限的執(zhí)行,存在應(yīng)報未報,批復(fù)未歸檔,無核決權(quán)人員隨意代理核準(zhǔn)的情況。8、合同草擬完成后,蓋合同章以及向客戶發(fā)出,未經(jīng)過經(jīng)理審批,一般由內(nèi)勤或內(nèi)勤主管負(fù)責(zé)蓋章。合同管理的這一漏洞,把握不當(dāng),易出現(xiàn)合同糾紛。建議加強(qiáng)合同審批環(huán)節(jié),加強(qiáng)相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)法知識培訓(xùn)。9、信用額度的控制,沒有明確
4、的制度和授權(quán)程序,只依賴于內(nèi)勤、財務(wù)人員按照報表數(shù)據(jù)進(jìn)行提報,單筆、人為進(jìn)行判斷。建議由總公司統(tǒng)一制定授信政策和客戶信用等級評定標(biāo)準(zhǔn),分公司負(fù)責(zé)確定客戶信用等級報總公司備案并嚴(yán)格按照信用等級進(jìn)行授信。10、對于客戶方更名,而其他相關(guān)資料均未變更的情況,不應(yīng)另行開立新客戶。而客戶名稱變更,實質(zhì)上是同一個客戶的,應(yīng)及時報備總部。否則造成對實際上同一個客戶的應(yīng)收過大,增加授信風(fēng)險。11、存在一些職務(wù)不相容崗位由一人兼任的情況。如倉管人員直接負(fù)責(zé)采購,倉管人員直接開單出貨并收款,倉管一人保管公司所有鑰匙,會計同時代理出納。建議及時進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,杜絕舞弊發(fā)生的可能性。12、銀行印鑒章保管不合規(guī)定。如出納
5、保管全部或部分印鑒;經(jīng)理保管全部印鑒;全部印鑒同時由同一人代理保管。建議嚴(yán)格按照公司印鑒保管制度規(guī)定執(zhí)行。13、業(yè)務(wù)員或者司機(jī)去客戶處收取大額現(xiàn)金貨款,上門收款的時間及具體金額,內(nèi)勤及財務(wù)不能準(zhǔn)確監(jiān)督。建議嚴(yán)格上門收現(xiàn)的手續(xù),做到安全、及時繳存。14、有的公司預(yù)收現(xiàn)金貨款未錄入erp系統(tǒng),等客戶正式購買后,直接轉(zhuǎn)為銷售貨款收入。從而存在了一筆公司資金在賬外循環(huán)。有的公司為了應(yīng)收賬款回款期達(dá)到績效考評要求,采取用收到的現(xiàn)金貨款張冠李戴,將能夠達(dá)到月結(jié)_天標(biāo)準(zhǔn)的客戶貨款先去沖未能達(dá)標(biāo)客戶的應(yīng)收;待以后再采取相反的方式?jīng)_回。15、個別一些公司以公用為名,實際上仍在違規(guī)為少數(shù)員工提供免費(fèi)住宿。16、公
6、司自有及租入汽車的油耗及修理費(fèi)管理,隨意性較大。建議各分公司嚴(yán)格報銷手續(xù),杜絕浪費(fèi)等情況發(fā)生。(二)涉稅風(fēng)險方面(略)(三)會計核算及基礎(chǔ)工作方面1、一些財務(wù)人員沒有會計上崗證。按照稅務(wù)有關(guān)規(guī)定,財務(wù)人員必須持會計證上崗。有的公司認(rèn)為出納不屬于財務(wù)人員,隨意安排沒有會計證的銷售助理擔(dān)任,使得該崗位的工作存在較大的風(fēng)險。2、費(fèi)用報銷單據(jù)的原始憑證背后,無報銷人的簽字,不利于對已報銷原始票據(jù)的管理。3、會計檔案沒有設(shè)專柜保管。按照國家會計檔案管理辦法的規(guī)定,會計檔案應(yīng)由專人專柜保管,出納等人不能接觸。建議各分公司提供必要的保管設(shè)施,監(jiān)督分公司會計嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。4、會計原始憑證有圓珠筆書寫,使用
7、涂改液修改的情況。建議相關(guān)財務(wù)人員加強(qiáng)會計基礎(chǔ)知識和財務(wù)制度的學(xué)習(xí),也請相_司經(jīng)理協(xié)助監(jiān)督,杜絕此類嚴(yán)重違_規(guī)的情況發(fā)生。6、erp單據(jù)簽字手續(xù)不夠齊全,建議注意細(xì)節(jié),杜絕漏簽情況發(fā)生。7、存在人工修改erp_銷項稅底稿中品名的情形,這種情況也為虛開增值稅_的行為留下漏洞。應(yīng)嚴(yán)格按照erp流程操作,嚴(yán)防違反稅法行為發(fā)生。三、主要建議通過對分公司近_個月的稽核,暴露了一些問題的現(xiàn)象。我們認(rèn)為,可以在以下幾個方面進(jìn)行改進(jìn):1、為了提高分公司的整體管理水平,建議在全公司開展財務(wù)制度及財務(wù)基本知識的宣傳學(xué)習(xí)。財務(wù)制度和相關(guān)知識,不僅僅是財務(wù)人員的應(yīng)該知道的,分公司總經(jīng)理、銷售內(nèi)勤、業(yè)務(wù)、倉管都要必要了解一定的財務(wù)知識??梢员局?jié)約、實用的原則,采取和公司產(chǎn)品技術(shù)培訓(xùn)一同搭班等多種形式開展。2、盡快制定整個公司的授信政策,使分公司的銷售授信管理在公司統(tǒng)一制度的框架內(nèi)進(jìn)行。公司統(tǒng)一的授信政策,是公司內(nèi)部控制的一個很重要的環(huán)節(jié)。3、完善會計、內(nèi)勤、業(yè)務(wù)等作業(yè)規(guī)范體系,使得分公司每一個崗位,都有比較明確的作業(yè)流程,盡力杜絕作業(yè)的
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