房地產企業(yè)-成本預算管理辦法

1、房地產企業(yè)-成本預算管理辦法房地產企業(yè)-成本預算管理辦法房地產企業(yè)-成本預算管理辦法資料僅供參考文件編號：2022年4月房地產企業(yè)-成本預算管理辦法版本號： A修改號： 1頁 次： 1.0 審 核： 批 準: 發(fā)布日期： 成本預算管理辦法第一章 總則第一條 為了加強公司成本預算控制,合理降低各項成本，提高公司經濟效益，根據公司財務管理制度特制定本辦法。第二條 本辦法中成本預算包括總成本預算和單項成本預算，總成本預算由各單項成本預算構成。第三條 在成本預算的管理過程中，至少應明確和加強對以下關鍵方面、關鍵環(huán)節(jié)的流程控制和風險防范：（一）權責分工和崗位職責應當清晰和規(guī)范，不相容崗位應當分離；（二）

2、單項成本預算編制不合理，造成實際成本超預算成本，使得單項成本預算缺乏實際指導意義的風險；（三）實際成本控制不嚴超預算成本，導致總成本大幅增加的風險。第二章 成本預算管理體系與職權分工第四條 成本預算管理體系涉及工程造價部、技術工程部、綜合部、財務部、公司領導等。相關部門及公司領導應嚴格按照公司規(guī)定，履行職責。第五條 財務部負責總成本預算編制工作，監(jiān)控成本預算的執(zhí)行，并每季度發(fā)布項目成本信息動態(tài)報告。第六條 工程造價部負責工程成本預算編制工作，每月發(fā)布工程成本信息動態(tài)報告，分析評估工程成本預算的執(zhí)行情況，提出工程成本控制的方法和措施，履行工程成本監(jiān)控的職責。第七條 技術工程部負責協(xié)助工程造價部編

3、制工程成本預算；根據工程成本預算的各項經濟指標開展限價設計、施工、采購等業(yè)務工作；對施工現(xiàn)場、設計單位或經手的每單業(yè)務，履行工程成本管理和執(zhí)行工程成本控制措施的職責。第八條 綜合部是成本預算編制的參與部門，根據成本預算的各項經濟指標開展業(yè)務工作；履行項目成本管理和監(jiān)控職責。第九條 公司領導審核預算成本、監(jiān)控預算成本的執(zhí)行情況。第三章 預算成本的形成與審批第十條 預算成本編制的依據是初步設計確定的測算成本、施工圖及圖紙會審紀要。第十一條 工程造價部組織施工圖預算的編制，主要負責工程成本的編制，包括開發(fā)前期的勘察、設計、三通一平，主體建安、公共配套管網、公建設施、園林景觀、室內及酒店裝飾、開發(fā)間接

4、費中的工程管理費等。第十二條 綜合部根據項目規(guī)劃及政府部門的各項配套收費標準，確認報建方面相關預算成本，主要包括人防異地建設費、城市建設配套費、白蟻防治費、建筑工程規(guī)劃綜合費、開發(fā)間接費中的項目部工程管理費等。第十三條 財務部完成項目資本化利息的編制。第十四條 財務部匯總預算成本初稿，組織召開公司預算成本討論會議。第十五條 財務部匯總各方面的意見，完成對項目預算成本的修改，經公司辦公會議審查通過后，以正式文件的形式報院備案，并將經院正式備案的預算成本下發(fā)至各部門執(zhí)行。第四章 預算成本的執(zhí)行與控制第十六條 經院備案的預算成本一旦實施，除以下原因外不得隨意變更：市場變動引起項目定位發(fā)生變化；政策變

5、動；規(guī)劃條件變化；特殊地質情況處理；自然災害等不可預見情況。第十七條 在執(zhí)行過程中若對原預算成本進行修改，提出部門必須以書面形式報公司進行審批。經公司同意后，財務部修改成本測算，并填報預算成本變更審批表，經公司審批通過的預算成本變更將由財務部下發(fā)至各部門。第十八條 各項設計、施工等工作的開展必須以公司的預算成本作為最高限價的依據，原則上超過單項預算成本的方案不予審批，需重新報實施方案，從而保證預算總成本的順利實現(xiàn)。第十九條 對于實際變更和現(xiàn)場簽證，工程造價部按變更審批單及附件內容，組織造價咨詢單位完成對變更造價的概算，及時提出處理意見并在工程動態(tài)成本信息報告中反映。第二十條 對于單項實際成本未

6、超預算成本3%（含）或金額未超50萬元（含），作為正常的成本動態(tài)變化在工程動態(tài)成本信息報告中反映，自行消化其中實際成本與預算成本的差異，使項目總成本仍控制在總預算范圍內且各分項成本間達到合理匹配。第二十一條 若由于特殊原因，單項成本超過預算成本3%或金額超50萬元以上，則必須填報超預算成本審批表，報公司審批后實施。超預算成本10%且金額超300萬元以上的還需報院審批。第二十二條 在項目實施過程中發(fā)現(xiàn)實際總成本將超預算總成本時，應出具相關材料，提前報院審批。第二十三條 當單項工程進度計量到預算成本的70%時，工程造價部應根據實際情況對該項工程進行預估算，對實際單項成本可能超預算成本的，提醒相關部

7、門采取措施，防止超單項預算成本。第二十四條 當單項工程項目完工時，工程造價部應對該項工程進行結算，分析造價指標和技術經濟指標，分析成本變化原因。第二十五條 在項目實施過程中，工程造價部應及時反映項目工程成本的動態(tài)情況，每月出一份工程動態(tài)成本信息報告，對成本變化較大的進行專項分析，提出建議。第二十六條 工程造價部出具工程動態(tài)成本信息報告后，公司組織召開項目動態(tài)成本信息報告匯報會，聽取動態(tài)成本的情況，并解決提出的問題。第二十七條 財務部每季度出具項目動態(tài)成本信息報告并上報院。第二十八條 工程項目竣工后，完成項目的結算成本，比較結算成本與預算成本的差異，總結分析原因。第二十九條 工程項目結算后，應按預算成本科目分類，總結各成本項目的造價指標和技術經濟指標，整理成標準格式的數據表作為以后項目測算的依據。第五章 成本科目分類第三十條 成本科目分類的原則：根據開發(fā)產品按制造成本法設置成本項目，合同為成本項目末級科目。第三十一條 成本項目一般包括六項。（詳見附件三 ：成本科目分類表第六章 附則第三十二條 本辦法由財務部負責解釋。第三十三條 本辦法自發(fā)布之日起生效執(zhí)行。附件一：預算成本變更審批表附件二：超預算成本審批表附件三：成本預算科目表附件一：預算成本變更審批表項目名稱提出部門變更原因主