茶餐廳之財(cái)務(wù)管理制度

1、茶餐廳之財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理對(duì)于一般對(duì)于小規(guī)模港式茶餐廳來(lái)說(shuō)，還是一個(gè)遙遠(yuǎn) 且過(guò)于專業(yè)的名詞，不少人總是憑處理資金和賬目。據(jù)調(diào)查結(jié)果顯 示，個(gè)人自行創(chuàng)業(yè)開(kāi)店存活兩年以上的不到30%,亦即70%的企業(yè)或 個(gè)人會(huì)在兩年內(nèi)倒閉。在這些失敗的例子中，有一大部分的原因財(cái) 務(wù)上的問(wèn)題。據(jù)理解，私營(yíng)企業(yè)中，有近三分之一面臨資金周轉(zhuǎn)困 難的問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理已成為個(gè)人開(kāi)店不得不面對(duì)的問(wèn)題。以下是網(wǎng) 羅的茶餐廳之財(cái)務(wù)管理，希望對(duì)你有幫助。茶餐廳通常很少對(duì)店里的財(cái)務(wù)作整體的規(guī)劃，特別是一些小規(guī) 模、小資本的茶餐廳在開(kāi)店前很少會(huì)預(yù)估營(yíng)業(yè)額，也不擬訂年度預(yù) 算和銷售方案，因此在本錢(qián)的控制上，往往不得要領(lǐng)。只重視現(xiàn)金的賺賠

2、，忽略實(shí)際經(jīng)營(yíng)的盈虧，是茶餐廳的經(jīng)營(yíng)誤 區(qū)。例如，茶餐廳老板一直覺(jué)得自己的生意很好，每天都有現(xiàn)金盈 余，所以每個(gè)月都大方地發(fā)獎(jiǎng)金給員工。但年終一結(jié)算，卻發(fā)現(xiàn)虧 損不少。探究其中原因，原來(lái)是未將當(dāng)初投入的設(shè)備和人力以及老 板本身的薪資費(fèi)用算進(jìn)本錢(qián)。嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理不僅可以防止虧損， 還可能使原來(lái)每個(gè)月盈余增加。茶餐廳開(kāi)張前正確預(yù)估所需資金， 以便有效控制本錢(qián)，這是茶餐廳財(cái)務(wù)管理的第一步。由于茶餐廳資金通常不夠充裕，因此，預(yù)估的資金即使只有幾 萬(wàn)元出入，也可能令老板焦頭爛額。一般來(lái)說(shuō)，茶餐廳開(kāi)店資金的 根本工程包括裝修費(fèi)、根本進(jìn)貨費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、店面押金和第一 個(gè)月租金;其中店面租金往往占去了相當(dāng)比

3、倒。作為老板，必須將租 金和押金比例控制在總資金30%以下，因?yàn)槌菭I(yíng)業(yè)利潤(rùn)很高，或 對(duì)營(yíng)運(yùn)非常有把握，否那么超過(guò)30%,很可能吃掉大部分盈余。除了備妥根本費(fèi)用外，預(yù)留一份備用金也是資金有限的茶餐廳 不可省略的。茶餐廳通常會(huì)有一個(gè)季度或半年的虧損期，所以開(kāi)店 之初就要預(yù)留至少一個(gè)季度或半年的固定支出費(fèi)用。固定支出是指 每個(gè)月的經(jīng)常性支出，如老板和員工的薪資、水電費(fèi)、租金，另外 還要預(yù)留兩個(gè)月的進(jìn)貨本錢(qián)。而茶餐廳的財(cái)務(wù)失利問(wèn)題，一是資金缺乏，沒(méi)有足夠的起步資 金;二是現(xiàn)金流通狀況不佳;三是支出控制不妥。而要防止茶餐廳失 利，那么必須建立合理而嚴(yán)密的財(cái)務(wù)，給茶餐廳請(qǐng)一個(gè)好財(cái)神，隨 時(shí)監(jiān)控茶餐廳的經(jīng)

4、營(yíng)狀況。這正是創(chuàng)業(yè)者、經(jīng)營(yíng)者必須首先做到 的。在現(xiàn)代餐飲業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，任何一家茶餐廳想順利進(jìn)展消費(fèi) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益，就必須有所打破。作為茶餐廳管理主要 內(nèi)容之一的財(cái)務(wù)管理，與茶餐廳整體生存及其整個(gè)營(yíng)運(yùn)活動(dòng)息息相 關(guān)。茶餐廳財(cái)務(wù)管理制度，就是在國(guó)家方針政策指導(dǎo)下，根據(jù)國(guó)民 經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的客觀規(guī)律和茶餐廳資產(chǎn)活動(dòng)的特點(diǎn)，對(duì)茶餐廳的資金活 動(dòng)所進(jìn)展的決策、方案、組織、監(jiān)視和控制，對(duì)茶餐廳的財(cái)務(wù)關(guān)系 進(jìn)展協(xié)調(diào)的一項(xiàng)工作。茶餐廳財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是創(chuàng)業(yè)者或經(jīng)營(yíng)者必須清楚的。否那 么，建立起來(lái)的財(cái)務(wù)管理制度也只是個(gè)擺設(shè)。財(cái)務(wù)管理的對(duì)象有兩 個(gè)，一是資金周轉(zhuǎn)，二是財(cái)務(wù)關(guān)系。茶餐廳的資金，無(wú)疑是用來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)

5、并創(chuàng)造財(cái)富的。資金只有 在周轉(zhuǎn)中才能增值，才能創(chuàng)造價(jià)值。茶餐廳的資金，從貨幣開(kāi)場(chǎng)， 經(jīng)過(guò)假設(shè)干階段，又回到貨幣資金形態(tài)的流通過(guò)程，這就是資金的 循環(huán)。茶餐廳的資金周而復(fù)始地不連續(xù)的循環(huán)過(guò)程，資金的循環(huán)和 周轉(zhuǎn)都表達(dá)著茶餐廳資金流通的形態(tài)變化。茶餐廳的資金周轉(zhuǎn)過(guò)程，可以分為籌集、運(yùn)用和分配三個(gè)階段。財(cái)務(wù)關(guān)系是指在資金的 籌集、使用和分配時(shí)，與社會(huì)各個(gè)方面所形成的互相關(guān)系。由于這 些經(jīng)濟(jì)關(guān)系是由茶餐廳資金運(yùn)流通所形成的，所以叫做財(cái)務(wù)關(guān)系。 茶餐廳的財(cái)務(wù)關(guān)系主要表如今以下五個(gè)方面：1、茶餐廳與國(guó)家財(cái)政之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。2、茶餐廳與銀行之間 的財(cái)務(wù)關(guān)系。3、茶餐廳與其他經(jīng)濟(jì)組織之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。4、茶餐廳

6、內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系。5、茶餐廳與員工之間的財(cái)務(wù)關(guān) 系。茶餐廳財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容是茶餐廳資金周轉(zhuǎn)的詳細(xì)化，也反映了 財(cái)務(wù)管理對(duì)象的主要內(nèi)容。根據(jù)資金周轉(zhuǎn)的規(guī)律，一般經(jīng)營(yíng)者需要 建立和健全以下八項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度：1、資金籌集的管理制度，是對(duì)籌集消費(fèi)經(jīng)營(yíng)所需資金的渠道和 方法、籌集風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展預(yù)測(cè)、方案、控制和考核的管理制度。2、資金運(yùn)用的管理制度，是對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、無(wú)形資產(chǎn) 及其他資產(chǎn)和對(duì)外投資進(jìn)展的管理制度。3、資金耗量的管理制度，是對(duì)本錢(qián)、費(fèi)用所進(jìn)展的預(yù)測(cè)、方 案、決策、控制和考核的管理制度。4、資金收回的管理制度，是對(duì)茶餐廳營(yíng)業(yè)收入所進(jìn)展管理的管 理制度。5、資金分配的管理制度，是對(duì)茶餐廳實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)

7、和利潤(rùn)分配所 進(jìn)展控制的管理制度。6、外匯資金管理制度，是對(duì)外匯匯率、外匯風(fēng)險(xiǎn)和外匯收支平 衡進(jìn)展管理的管理制度。7、資產(chǎn)評(píng)估與茶餐廳清算的管理制度，是對(duì)茶餐廳的資產(chǎn)進(jìn)展評(píng)估，和對(duì)破產(chǎn)、解散茶餐廳進(jìn)展清算的管理制度。8、經(jīng)營(yíng)者對(duì)財(cái)務(wù)憑證、報(bào)表、賬簿等按照法律規(guī)定設(shè)定的管理 制度。財(cái)務(wù)管理價(jià)值重大總之，茶餐廳財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容非常廣泛，并且隨著消費(fèi)技術(shù)的 開(kāi)展、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而變化。茶餐廳財(cái)務(wù)管理應(yīng)加強(qiáng)資本預(yù)算、 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與決策，從過(guò)去的事后監(jiān)視與反映轉(zhuǎn)到事前控制，強(qiáng)調(diào)對(duì) 茶餐廳消費(fèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)展財(cái)務(wù)控制，以到達(dá)促進(jìn)事業(yè)開(kāi) 展，控制消費(fèi)消耗和改進(jìn)企業(yè)管理的目的。作為茶餐廳的創(chuàng)業(yè)者和經(jīng)營(yíng)者，建立

8、了財(cái)務(wù)管理制度后。更重 要的是創(chuàng)業(yè)者或經(jīng)營(yíng)者要清楚這項(xiàng)制度所要到達(dá)的目的，也就是茶 餐廳的價(jià)值所在。財(cái)務(wù)管理作為對(duì)茶餐廳財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理，其中有很大的綜合 性。首先，財(cái)務(wù)管理的價(jià)值在于使財(cái)務(wù)成果最大化。財(cái)務(wù)成果，是 茶餐廳在一定時(shí)期消費(fèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果，其主要表現(xiàn)為利潤(rùn)。其 次，財(cái)務(wù)狀況的好壞，可以通過(guò)觀察資產(chǎn)總額的比重和流動(dòng)資產(chǎn)與 流動(dòng)負(fù)債的比例等方面來(lái)判斷。上述比值越高，說(shuō)明茶餐廳財(cái)務(wù)狀 況越好。但過(guò)高的比值，往往反映出茶餐廳未能充分利用現(xiàn)有經(jīng)濟(jì) 資源。因此指標(biāo)比值最高的是否就是最優(yōu)，必須結(jié)合茶餐廳外部環(huán) 境和茶餐廳經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)進(jìn)展詳細(xì)分析判斷。需要說(shuō)明的是，財(cái)務(wù)狀況與財(cái)務(wù)成果是有差異的，二

9、者不具有 完全的同一性。財(cái)務(wù)狀況是茶餐廳較長(zhǎng)時(shí)期贏利情況的綜合反映。 例如，假設(shè)一間茶餐廳效益一直很好，雖然近期出現(xiàn)了一定程度虧 損，并不會(huì)馬上導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況的惡化。財(cái)務(wù)狀況與財(cái)務(wù)成果的差異 在于，前者主要根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制來(lái)考慮，后者那么是以權(quán)責(zé)發(fā)生制 計(jì)算的。假設(shè)一個(gè)財(cái)務(wù)成果很高的茶餐廳，大多數(shù)銷售收入并沒(méi)有 順利回收，而是占用在結(jié)算資金上，它的財(cái)務(wù)狀況也不會(huì)好。資金猶如茶餐廳的血液，任何消費(fèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都離不開(kāi)資金。經(jīng) 營(yíng)者可以有不同的資金和籌集方法。不同的資金，在使用時(shí)間的長(zhǎng) 短、附加條款的限制以及本錢(qián)的大小等方面都不一樣，這就需要經(jīng) 營(yíng)者在籌集資金時(shí)認(rèn)真考慮其資金構(gòu)造的合理性，所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和資

10、金的大小等因素，從中選擇最有利的籌資方案。資金在茶餐廳經(jīng)營(yíng)中是一種稀缺資源，經(jīng)營(yíng)者要將有限的資金 進(jìn)展合理配置。為此，經(jīng)營(yíng)者就要做好資金使用的控制、調(diào)度、核 算和分析等工作。增收節(jié)支，處處精打細(xì)算，把有限的資金用在實(shí) 處，少花錢(qián)多辦事。資金只有在周轉(zhuǎn)的情況下，才能逐漸增加。在 資金運(yùn)轉(zhuǎn)中，要及時(shí)組織資金償付債務(wù)，防止出現(xiàn)資不抵債的問(wèn) 題，另外，還應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有資金，把握投資時(shí)機(jī)，還有就是建立健全 資產(chǎn)管理責(zé)任制度。茶餐廳開(kāi)店前要正確預(yù)估所需資金，以能有效控制本錢(qián)，是茶 餐廳財(cái)務(wù)管理的第一步。在茶餐廳的經(jīng)營(yíng)中，必然會(huì)產(chǎn)生各種各樣 的費(fèi)用。本錢(qián)就是經(jīng)營(yíng)者在消費(fèi)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的消耗，本錢(qián)計(jì)算正確 與否、客硯與否，對(duì)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的影響很大。只重視現(xiàn)金的收支，忽略實(shí)際經(jīng)營(yíng)的盈虧，是茶餐廳經(jīng)營(yíng)者的 經(jīng)營(yíng)誤區(qū)。茶餐廳經(jīng)營(yíng)者的營(yíng)業(yè)收入扣除本錢(qián)費(fèi)用后的余額，就是 茶餐廳的盈利，包括稅金和利潤(rùn)兩部分。茶餐廳還應(yīng)按規(guī)定履行納 稅義務(wù)，即按規(guī)定交納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、所得稅。另外， 還要合理分配利潤(rùn)。茶餐廳所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)分為三部分，一是提取各 種基金，形成企業(yè)積累；二是向投資者分配利潤(rùn)，如上交國(guó)家、發(fā)放 福利等;三是作為未分配利潤(rùn)，留待以后年度分配。茶餐廳財(cái)務(wù)監(jiān)視，是根據(jù)國(guó)家的