企業(yè)納稅實務(wù)綜合習(xí)題1及答案

1、企業(yè)納稅實務(wù)綜合習(xí)題1及答案企業(yè)納稅實務(wù)綜合習(xí)題1及答案企業(yè)納稅實務(wù)綜合習(xí)題1及答案資料僅供參考文件編號：2022年4月企業(yè)納稅實務(wù)綜合習(xí)題1及答案版本號： A修改號： 1頁 次： 1.0 審 核： 批 準: 發(fā)布日期： 企業(yè)納稅實務(wù)綜合習(xí)題1一、單項選擇題1、根據(jù)增值稅暫行條件的規(guī)定，下列項目中不屬于增值稅征稅范圍的是（D）。 A.銀行銷售金銀 B.書店銷售圖書 C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費 D.郵局發(fā)行報刊2、某一般納稅人企業(yè)2009年12月份取得產(chǎn)品銷售收入80萬元，當(dāng)月認證通過的進項稅為6萬元；因管理不善造成上個月購入的原材料發(fā)生霉變，已經(jīng)不能使用，已知這部分原材料成本為2萬元；則

2、該納稅人12月份應(yīng)繳納的增值稅為（A ）元。 3、某小規(guī)模納稅人2010年7月份銷售貨物，取得收入42000元；轉(zhuǎn)讓使用過的柜臺，取得收入3500元；當(dāng)月購進貨物金額為28000元。則當(dāng)月該納稅人應(yīng)繳納的增值稅為（C）元。 解析：應(yīng)納增值稅42000/（1+3%）3%+3500/（1+3%）2%（元）。4、某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本40000元，該廠收取加工費12000元、代墊輔助材料款3000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格。該廠應(yīng)代收代繳消費稅(B)元。（化妝品消費稅稅率為30%） 解析：該廠應(yīng)代收代繳消費稅（40000+12000+3000）（130）30（元）。5

3、、某外貿(mào)公司2010年1月進口化妝品100箱，每箱關(guān)稅的完稅價格20000元人民幣；從境內(nèi)報關(guān)地運到單位，發(fā)生運費萬元，保險費用等雜費萬元，假定關(guān)稅稅率為15，則應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)消費稅是(A)萬元。 6、某遠洋運輸企業(yè)2009年5月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：為A公司出口貨物提供運輸業(yè)務(wù)，取得運輸收入600000元；該遠洋運輸企業(yè)5月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額(B)元。 7、某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一幢住宅樓出售，取得收入1800萬元。該公司為取得土地使用權(quán)支付地價款300萬元，按國家規(guī)定支付購進土地登記的過戶等相關(guān)費用5萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)費用80萬元，銀行借款利息無法提供有效憑據(jù)，轉(zhuǎn)讓房

4、地產(chǎn)有關(guān)的稅金為20萬元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為(A)萬元。 8、某企業(yè)2009年委托施工企業(yè)建造物資倉庫，7月末辦理驗收手續(xù)，入賬原值為500萬元；同年9月1日將原值300萬元的舊倉庫對外投資聯(lián)營，當(dāng)年收取固定利潤8萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為20，該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（B ）萬元。 9、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2007年開發(fā)三期普通住宅，從當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行簽訂借款合同一份，合同注明借款金額2000萬元；以借款和自有資金購買土地使用權(quán)2300萬元，合同注明土地使用權(quán)70年，已取得有關(guān)證件；至2007年底對外銷售60000平方米，收入19200萬元，全部簽訂售房合同。該房地產(chǎn)開發(fā)

5、企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（C ）元。 10、下列不是我國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（ C）。 A.從事經(jīng)營活動并取得經(jīng)營收入的事業(yè)單位 B.國有企業(yè) C.合伙企業(yè) D.外商投資企業(yè) 11、某居民企業(yè)2009年度產(chǎn)品銷售收入4000萬元，發(fā)生銷售折扣200萬元，銷售下角料取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得收入300萬元。當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費18萬元，則該企業(yè)2009年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費為（C ）萬元。 12、某機械制造廠2009年度取得如下收入：銷售自制機械取得收入160萬元、銷售邊角余料收入10萬元、出租房屋收入40萬元、接受捐贈收入20萬元。發(fā)生如下成本費用及稅金：銷售成本70

6、萬元、管理費用25萬元（其中業(yè)務(wù)招待費6萬元）、銷售費用18萬元、財務(wù)費用14萬元、營業(yè)稅金及附加8萬元、營業(yè)外支出為公益性捐贈支出18萬元，則該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額為（A ）萬元。 解析：銷售收入（1601040）5（萬元）660（萬元），稅前準予扣除萬元，需要調(diào)增萬元。會計利潤1601040207025181481877（萬元）。捐贈扣除限額7712（萬元），實際捐贈18萬元，調(diào)增。 2009年應(yīng)納稅所得額77（萬元）。13、中國公民李某2009年1-12月份每月工資2400元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎金5000元。則李某2009年應(yīng)繳納個人所得稅（ D）元。 解

7、析：全年工資應(yīng)納稅額合計=（2400-2000）5%12=240（元）全年一次性獎金單獨視同一個月的工資計稅，但不得扣除生計費。 200012=（元），適用稅率為5%，全年一次獎金應(yīng)納稅額=50005%=250（元）合計應(yīng)納稅額=240+250=490（元）14、稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起（）內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以對當(dāng)事人每日按照罰款數(shù)額的（D）加處罰款。 日，1% 日，1% 日，3% 日，3% 解析：當(dāng)事人收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，逾期加罰的比例為3%。二、多項選擇題1、按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一

8、般納稅人出現(xiàn)下列(ACD )情況不得開具增值稅專用發(fā)票。 A.煙廠將自產(chǎn)香煙贈送給參加交易會的參觀人員 B.輪胎廠將自產(chǎn)輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人) C.商業(yè)企業(yè)銷售煙、酒給消費者 D.藥廠銷售免稅藥品 解析：根據(jù)有關(guān)規(guī)定，不得開具專用發(fā)票的情形包括：(1)向消費者銷售應(yīng)稅項目；(2)銷售免稅項目(但是國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食除外)；(3)銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；(4)將貨物用于非應(yīng)稅項目；(5)將貨物用于集體福利或個人消費；(6)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。2、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有(ABC )。 A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶

9、的香水 B.贊助給高爾夫球比賽的高爾夫球桿 C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒 D.輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎 解析：輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎，不征消費稅，如果門市部已經(jīng)對外銷售了，應(yīng)當(dāng)按銷售額計征消費稅。3、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例及其實施細則，以下屬于營業(yè)稅征稅對象的有(AD )。 A.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人 B.以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為 C.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為 D.在銷售不動產(chǎn)時連同不動產(chǎn)所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為 解析：以無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)投資入股，參與投資方

10、利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為，不屬于營業(yè)行為，不繳納營業(yè)稅。單位和個人將不動產(chǎn)無償贈送他人的，視同銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。4、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述錯誤的有（ ABC）。 A.對農(nóng)村的房屋應(yīng)征收房產(chǎn)稅 B.納稅人新購入的房屋從購入當(dāng)月開始征收房產(chǎn)稅 C.房產(chǎn)原值不包括房屋的供暖設(shè)施價值 D.以房產(chǎn)投資收取固定收入不承擔(dān)風(fēng)險的，以取得的固定收入為計稅依據(jù)征稅 5、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用土地面積為計稅依據(jù)，下列各項中，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括（ACD ）。 A.某制造廠由土地管理部門核發(fā)的土地使用證書所確認的土地面積 B.企業(yè)廠區(qū)外向社會開放的公園用地的土地面積 C.某上市公司尚未領(lǐng)

11、取到土地使用證書，據(jù)實申報的土地面積 D.尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書，以證書確認的土地面積為準 解析：稅法規(guī)定，納稅人實際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)土地使用證所確認的土地面積為準；尚未核發(fā)的土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整；對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。6、下列屬于契稅納稅義務(wù)人的是（ ACD）。 A.購買商品房用于居住的趙先生 B.將自有住房對外轉(zhuǎn)讓的市民 C.無償受贈房產(chǎn)的孫先生 D.土地使用

12、權(quán)的受讓人 解析：契稅的納稅義務(wù)人是在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人。7、根據(jù)印花稅暫行條件規(guī)定，下列合同中，不征印花稅的有（AD）。 A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同 B.家庭財產(chǎn)兩全保險合同 C.個人出租門店合同 D.企業(yè)與注冊會計師事務(wù)所簽訂的審計合同 解析：A項和D項不屬于印花稅征稅范圍。8、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入的有（BCD）。 A.財政撥款 B.國債利息收入 C.符合條件的非營利組織的收入 D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 解析：財政撥款，是不征稅收入，而非免稅收入。9、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)提取折舊的固定資產(chǎn)有（AB）。

13、A.未使用的房屋、建筑物 B.季節(jié)性停用和修理停用的機器設(shè)備 C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) 解析：本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)提取折舊的固定資產(chǎn)的范圍。單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計提折舊。10、下列關(guān)于“次”的規(guī)定，說法正確的有（CD）。 A.同一事項連續(xù)取得收入的，以全部取得的收入為一次 B.同一作品再版取得的稿酬，與前一次合并作一次所得征稅 C.同一作品出版社分三次支付的稿酬，應(yīng)當(dāng)看作一次所得征稅 D.出租房屋所得，以一個月作一次所得征稅 解析：同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)當(dāng)單獨看作一次所得征稅；同一事項連續(xù)取得收入的，以

14、一個月內(nèi)取得的收入為一次。三、計算題1、某縣一印刷廠為增值稅一般納稅人，2010年8月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）接受某藥廠委托，為其生產(chǎn)的一種免稅藥品印刷標簽，開具的普通發(fā)票上標注的銷售額為12870元。（2）接受某出版社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號的圖書，向出版社開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為20000元。另外已知購買紙張時，取得增值稅專用發(fā)票上列明的增值稅為850元，購買紙張時發(fā)生運費200元，取得運輸公司的運費發(fā)票。（3）接受某雜志社委托印刷雜志，紙張由雜志社提供，向雜志社開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額10000元，另外收取運費和搬運費351元。（4）購買一臺印刷機械，取得增值稅專用

15、發(fā)票上注明的增值稅稅額為3400元。（5）3月份購入的紙張，由于倉庫進水發(fā)生損失，經(jīng)查，損失的紙張的賬面成本為4000元。已知：取得的相關(guān)憑證均符合規(guī)定并已通過認證。要求：根據(jù)上述資料，回答如下問題，每問計算出合計數(shù)：（1）該印刷廠本期銷項稅額；（2）該印刷廠本期準予抵扣的進項稅額；（3）該印刷廠本期應(yīng)納的增值稅額；（4）該印刷廠本期應(yīng)納的城建稅和教育費附加。 解析：（1）本期銷項稅額的計算：業(yè)務(wù)（1）的銷項稅：12870（1+17%）17%1870（元）；開具普通發(fā)票，需要將銷售額換算成不含稅銷售額，另外，印刷的標簽的增值稅的處理跟藥品是否免稅無關(guān)。業(yè)務(wù)（2）的銷項稅：2000013%260

16、0（元）；接受出版社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號的圖書，按銷售圖書征收增值稅，所以適用13%的稅率。業(yè)務(wù)（3）的銷項稅：1000017%+351（1+17%）17%1751（元）；接受出版單位委托，由出版單位購買紙張，只提供印刷勞務(wù)，所以適用17%的稅率；銷售時收取的運費和搬運費屬價外費用，換算成不含稅金額后并入銷售額。印刷廠本期銷項稅額合計1870+2600+17516221（元）。（2）本期進項稅的計算：自行購買紙張發(fā)生的進項稅：850+2007%864（元）；3月份購入的紙張發(fā)生毀損，進項稅轉(zhuǎn)出400017%680（元）。本期準予抵扣的進項稅合計864+3400-6803584（元

17、）。（3）生產(chǎn)經(jīng)營活動本期應(yīng)納增值稅6221-35842637（元）。（4）本期應(yīng)納城建稅和教育費附加2637（5%+3%）（元）。2、甲制造企業(yè)于2009年6月份開業(yè)，注冊資金為500萬元，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、稅務(wù)登記證、生產(chǎn)許可證各一份。（2）建賬時共設(shè)置20本營業(yè)賬簿，其中一本為資金賬簿，記載實收資本500萬元。另外還設(shè)有應(yīng)收票據(jù)備查簿一本。（3）簽訂原材料采購合同2份，各記載采購金額200萬元；簽訂產(chǎn)品銷售合同5份，各記載銷售金額400萬元。（4）將自有的價值為130萬元的房產(chǎn)抵押給銀行并簽訂抵押合同，同時簽訂借款合同一份，記載借款金額為1

18、00萬元，當(dāng)年發(fā)生利息5萬元。（5）接受乙公司委托，加工一批機器零件，并簽訂了相關(guān)協(xié)議，規(guī)定由乙公司提供原材料，價值為43萬元，由甲企業(yè)提供輔料，價值為5萬元，加工費為7萬元。（6）7月份與丙商場簽訂租賃協(xié)議，約定甲企業(yè)在丙商場承租兩層用于開設(shè)本企業(yè)產(chǎn)品專賣店，合同約定租金為180萬元。9月份經(jīng)研究決定解除該租賃合同，后經(jīng)雙方協(xié)商，解除了該協(xié)議。要求：根據(jù)上述資料，計算甲企業(yè)2009年應(yīng)繳納的印花稅額合計數(shù)。 解析：（1）領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證應(yīng)按件貼花，稅務(wù)登記證、生產(chǎn)許可證不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。應(yīng)納印花稅3515（元）（2）非記載資金的營業(yè)賬簿按件貼花，記載資金的營業(yè)賬簿

19、按記載的資金計稅貼花。應(yīng)納印花稅195+50000002595（元）（3）購銷合同應(yīng)納印花稅（20000002+40000005）7200（元）（4）抵押合同不屬于印花稅應(yīng)稅合同，所以不貼花。借款合同應(yīng)納印花稅100000050（元）（5）委托方提供原材料，原材料不計入計稅依據(jù)。加工承攬合同應(yīng)納印花稅（50000+70000）60（元）（6）無論合同是否兌現(xiàn)，均應(yīng)計稅貼花。租賃合同應(yīng)貼印花180000011800（元）該企業(yè)2009年應(yīng)納印花稅合計15+2595+7200+50+60+180011720（元）。3、某市區(qū)建筑安裝公司（具有建筑、安裝資質(zhì)），下轄設(shè)備安裝隊、建筑工程隊和綜合服務(wù)部

20、，取得勞動部門頒發(fā)的建筑技術(shù)培訓(xùn)單位資質(zhì)。2010年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）與機械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，為其承建設(shè)備銷售后的安裝勞務(wù)，預(yù)收安裝價款1000萬元，月末完工并通過驗收；（2）綜合服務(wù)部用自有的一輛貨車為客戶提供貨物運輸，當(dāng)月取得運輸收入20萬元；（3）當(dāng)月以自有的工程車輛，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為6個月，當(dāng)月取得前2月收入20萬元；（4）將在本市區(qū)自建的一棟辦公樓對外銷售，取得銷售收入900萬元，另外收取電梯安裝費用20萬元；該辦公樓樓的建筑成本450萬元。（當(dāng)?shù)厥〖壎悇?wù)機關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為8%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

21、（1）公司3月份承接設(shè)備安裝應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（2）公司3月份提供運輸勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（3）公司3月份租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（4）公司3月份提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（5）公司3月份將自建辦公樓銷售應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（6）公司3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。 解析：（1）承接設(shè)備安裝工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅=10003%=30（萬元）（2）提供運輸工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅=203%=（萬元）（3）租賃應(yīng)繳納的營業(yè)稅=205%=1（萬元）（4）自建辦公樓銷售應(yīng)繳納的營業(yè)稅=450（1+8%）（1-3%）3%+（900+20）5%=（萬元）（5）應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加=（30+1+）

22、（7%+3%）=（萬元）4、李某是某大學(xué)教授，2009年12月份取得如下所得：（1）取得當(dāng)月工資3200元，其中包括獨生子女補貼100元，差旅費津貼200元。（2）取得全年一次性獎金9600元。（3）從本年7月份開始為東方紅公司針對某一項目舉行專題講座，每星期日講一次，每次講課費3000元，12月份共講課4次。（4）當(dāng)月取得銀行儲蓄存款利息4300元。（5）轉(zhuǎn)讓持有的國債，取得轉(zhuǎn)讓收入12000元，已知該國債購入價格為9000元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生費用80元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）計算李某12月份取得的工資薪金所得和全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。（2）計算李某取得的講課費應(yīng)繳納的

23、個人所得稅。（3）計算李某取得的銀行儲蓄存款利息應(yīng)繳納的個人所得稅。（5）計算李某轉(zhuǎn)讓國債所得應(yīng)繳納的個人所得稅。解析：（1）獨生子女補貼、差旅費津貼不予征收個人所得稅。工資應(yīng)納個人所得稅（3200-）10%-2565（元）。全年一次性資金單獨作為一個月工資所得計算納稅，不與當(dāng)月工資合并納稅。9600/12800，適用10%的稅率，速算扣除數(shù)為25。全年一次性資金應(yīng)納個人所得稅960010%-25935（元）。李某12月份取得的工資薪金所得和全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅65+9351000（元）。（2）屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。應(yīng)納個人所得稅=43000（1-

24、20%）20%=1920（元）（3）自2008年10月9日開始，對銀行儲蓄存款利息免征個人所得稅。（4）國債利息所得免征個人所得稅，但轉(zhuǎn)讓國債的轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。應(yīng)納個人所得稅（轉(zhuǎn)讓收入-財產(chǎn)原值-合理費用）20%=（）20%=584（元）四、綜合題1、某市一家皮鞋生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）銷售皮鞋取得不含稅銷售額6000萬元，負責(zé)為客戶送貨取得運費收入萬元；購進橡膠等生產(chǎn)原料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額480萬元；購貨發(fā)生運費60萬元，保險費和裝卸費18萬元，取得運輸發(fā)票；中秋節(jié)將自產(chǎn)皮鞋作為福利發(fā)給員工，賬面成本為30萬元，按

25、市場不含稅價格計算總金額為45萬元；全年產(chǎn)品銷售成本為4200萬元（不含視同銷售）。（2）年初將閑置的一臺舊設(shè)備出租給其他企業(yè)，全年取得租金收入400萬元。（3）全年取得國債利息收入40萬元，公司債券利息收入20萬元。（4）全年發(fā)生財務(wù)費用180萬元，其中包含支付銀行貸款利息60萬元；支付向其他企業(yè)借款2000萬元的年利息120萬元（同期銀行貸款年利率是5%）。（5）全年發(fā)生管理費用420萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費50萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費300萬。（6）發(fā)生銷售費用600萬元，其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費380萬元。（7）全年計入成本、費用中的工資總額為680萬元，已按照規(guī)定比例提取了職工福利費、教育經(jīng)費和工會經(jīng)費萬元并計入成本費用，實際發(fā)生職工福利費90萬元，職工教育經(jīng)費18萬元，撥繳工會經(jīng)費萬元，并取得工會經(jīng)費繳費專用收據(jù)。（8）“營業(yè)外支出”賬戶列支了直接向農(nóng)村義務(wù)教育的捐款12萬元。（9）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的待彌補虧損額為萬元；前三個季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額120萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題：（1）計算企業(yè)全年