營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)判斷題：1、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。題號(hào)：QhxA、對(duì) B、錯(cuò) 2、向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)可以實(shí)行增值稅免抵退稅辦法。題號(hào)：QhxA、對(duì) B、錯(cuò) 3、一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)使用貨運(yùn)專用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不得使用貨運(yùn)專用發(fā)票。題號(hào)：QhxA、對(duì) B、錯(cuò) 4、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)

2、稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中繼續(xù)核算。題號(hào)：QhxA、對(duì) B、錯(cuò) 5、增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。題號(hào)：QhxA、對(duì) B、錯(cuò) 單選題：1、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)，在計(jì)算增值稅時(shí)公式為（ ）。題號(hào)：QhxA、應(yīng)繳納的增值稅應(yīng)征稅銷售額（1增值稅適用稅率）增值稅適用率 B、應(yīng)繳納的增值稅應(yīng)征增值稅銷售額增值稅實(shí)際率 C、應(yīng)繳納的增值稅應(yīng)征增值稅銷售額增值稅適用率 D、應(yīng)繳納的增值稅應(yīng)征增值稅銷售額預(yù)征率 2、國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定從2012年1月1日起，在（）率先開展深

3、化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐步將征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。題號(hào)：QhxA、上海 B、北京 C、廣州 D、深圳 您的回答：A3、應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。題號(hào)：QhxA、北京市 B、天津市 C、廣東省 D、安徽省 4、建筑圖紙審核服務(wù)、環(huán)境評(píng)估服務(wù)、醫(yī)療事故鑒定服務(wù)，按照（ ）征收增值稅。題號(hào)：QhxA、鑒證服務(wù) B、文化服務(wù) C、創(chuàng)意服務(wù) D、設(shè)計(jì)服務(wù) 5、應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。題號(hào)：QhxA、北京市 B、天津市 C、江蘇省 D、福建省 多選題：1、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是（ ）。題號(hào)：QhxA、

4、反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額 B、反映實(shí)際已交納的增值稅 C、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期應(yīng)繳未繳的增值稅 D、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額 2、提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料（ ）。題號(hào)：QhxA、免抵退稅申報(bào)匯總表及其附表 B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國(guó)際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表 C、當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表 D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù) 3、在“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅” 借方明細(xì)科目下設(shè)置（ ）。題號(hào)：QhxA、未交增值稅 B、進(jìn)項(xiàng)稅額 C、已交稅金 D、轉(zhuǎn)出多交增值稅 4、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（ ）。題號(hào)：Qh

5、xA、三聯(lián)票 B、四聯(lián)票 C、五聯(lián)票 D、六聯(lián)票 5、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（ ）。題號(hào)：QhxA、借方反映未交的增值稅 B、貸方反映多交的增值稅 C、借方反映多交的增值稅 D、貸方反映未交的增值稅 判斷題：1、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，無論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不可申報(bào)免抵退稅。題號(hào)：QhxA、對(duì) B、錯(cuò) 2、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅免稅優(yōu)惠。題號(hào)：QhxA、對(duì) B、錯(cuò) 3、期末終了，本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交

6、增值稅”科目借方核算題號(hào)：QhxA、對(duì) B、錯(cuò) 4、增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。題號(hào)：QhxA、對(duì) B、錯(cuò) 5、建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。題號(hào)：QhxA、對(duì) B、錯(cuò) 單選題：1、2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過（ ）。題號(hào)：QhxA、60% B、70% C、80% D、90% 2、目前我國(guó)增值稅實(shí)行（）抵扣制度。題號(hào)：

7、QhxA、按需 B、隨機(jī) C、順序 D、憑票 3、2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到（ ）。題號(hào)：QhxA、20% B、30% C、40% D、50% 4、自1994年施行稅制改革以來，一直對(duì)除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)征收（）。題號(hào)：QhxA、增值稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、產(chǎn)品稅 5、企業(yè)采購(gòu)物資、試點(diǎn)勞務(wù)等，按可抵扣的增值稅額，借記（ ），按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付”等科目。題號(hào)：QhxA、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金） B、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） C、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） D、應(yīng)交稅

8、費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 多選題：1、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是（ ）。題號(hào)：QhxA、反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額 B、反映實(shí)際已交納的增值稅 C、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期應(yīng)繳未繳的增值稅 D、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額 2、營(yíng)改增試點(diǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)包括（ ）。題號(hào)：QhxA、鐵路運(yùn)輸服務(wù) B、陸路運(yùn)輸服務(wù) C、航空運(yùn)輸服務(wù) D、管道運(yùn)輸服務(wù) 3、營(yíng)改增試點(diǎn)的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括（ ）。題號(hào)：QhxA、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) B、餐飲住宿服務(wù) C、 研發(fā)和技術(shù)服務(wù) D、信息技術(shù)服務(wù) 4、提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免

9、抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料（ ）。題號(hào)：QhxA、免抵退稅申報(bào)匯總表及其附表 B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國(guó)際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表 C、當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表 D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù) 5、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（ ）。題號(hào)：QhxA、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額 B、反映出口貨物退稅 C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅 D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅 判斷題：1、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額

10、”科目中繼續(xù)核算。題號(hào)：QhxA、對(duì) B、錯(cuò) 2、總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地分別解繳入庫(kù)。題號(hào)：QhxA、對(duì) B、錯(cuò) 3、免抵退稅辦法是指，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。題號(hào)：QhxA、對(duì) B、錯(cuò) 4、建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。題號(hào)：QhxA、對(duì) B、錯(cuò) 5

11、、期末終了，本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目借方核算題號(hào)：QhxA、對(duì) B、錯(cuò) 單選題：1、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，（ ）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報(bào)稅盤領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。題號(hào)：QhxA、上海市 B、北京市 C、廣州市 D、深圳市 2、自1994年施行稅制改革以來，一直對(duì)貨物和加工修理修配勞務(wù)征收（）。題號(hào)：QhxA、增值稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、產(chǎn)品稅 3、試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（

12、）科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。題號(hào)：QhxA、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額） B、應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額 C、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 D、應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 4、2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過（ ）。題號(hào)：QhxA、60% B、70% C、80% D、90% 5、船舶代理服務(wù)按照（ ）征收增值稅。題號(hào)：QhxA、信息系統(tǒng)服務(wù) B、貨物運(yùn)輸代理服務(wù) C、文化創(chuàng)意服務(wù) D、鑒證咨詢服務(wù) 多選題：1、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括（ ）。題號(hào)：QhxA、發(fā)票代碼 B、發(fā)票號(hào)碼 C、承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào) D、發(fā)貨人及納稅人識(shí)

13、別號(hào) 2、下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料的是（ ）。題號(hào)：QhxA、增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人） B、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)） C、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)） D、增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料 3、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅”科目借貸方發(fā)生額描述正確的是（ ）。題號(hào)：QhxA、借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅 B、貸借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅 C、借方發(fā)生額反映期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的

14、當(dāng)期未交增值稅 D、貸方發(fā)生額反映期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅 4、對(duì)外提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料（ ）。題號(hào)：QhxA、免抵退稅申報(bào)匯總表及其附表 B、應(yīng)稅服務(wù)（研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表 C、當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表 D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù) 5、在“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅” 貸方明細(xì)科目下設(shè)置（ ）。題號(hào)：QhxA、銷項(xiàng)稅額 B、減免稅款 C、已交稅金 D、轉(zhuǎn)出多交增值稅 判斷題：1、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金的，只能在實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí)，借記“銀行存款”

15、和貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。題號(hào)：QhxA、對(duì) B、錯(cuò) 2、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。題號(hào)：QhxA、對(duì) B、錯(cuò) 3、納稅人于本地區(qū)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。題號(hào)：QhxA、對(duì) B、錯(cuò) 4、企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。題號(hào)：QhxA、對(duì) B、錯(cuò) 5、分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅

16、稅款，不允許在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。題號(hào)：QhxA、對(duì) B、錯(cuò) 單選題：1、應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。題號(hào)：QhxA、北京市 B、天津市 C、廣東省 D、安徽省 2、2013年某月營(yíng)改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬元，當(dāng)月為研發(fā)購(gòu)入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元人民幣，當(dāng)月沒有國(guó)內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當(dāng)月應(yīng)退稅額為（ ）。題號(hào)：QhxA、4萬元 B、5萬元 C、6萬元 D、7萬元 3、2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到（ ）。題號(hào)：QhxA、20% B、30% C、40% D、50% 4、納稅

17、人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具紅字普通發(fā)票，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。對(duì)于需重新開具發(fā)票的，應(yīng)開具（ ）。題號(hào)：QhxA、增值稅普通發(fā)票 B、增值稅專用發(fā)票 C、增值稅貨運(yùn)專用發(fā)票 D、營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票 5、增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。題號(hào)：QhxA、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 B、借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） C、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交

18、增值稅 D、借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 多選題：1、提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料（ ）。題號(hào)：QhxA、免抵退稅申報(bào)匯總表及其附表 B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國(guó)際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表 C、當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表 D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù) 2、營(yíng)改增試點(diǎn)的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括（ ）。題號(hào)：QhxA、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) B、餐飲住宿服務(wù) C、 研發(fā)和技術(shù)服務(wù) D、信息技術(shù)服務(wù) 3、總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由（ ）組成。題號(hào)：QhxA、總機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷售額 B、總機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍

19、注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 C、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷售額 D、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 4、提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列原始憑證（ ）。題號(hào)：QhxA、銀行開戶許可證 B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單 C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票 D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證 5、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（ ）。題號(hào)：QhxA、三聯(lián)票 B、四聯(lián)票 C、五聯(lián)票 D、六聯(lián)票 判斷題：1、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)提供港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)以及旅客運(yùn)輸服務(wù)一般納稅人不得使用定額普通發(fā)票

20、。題號(hào)：QhxA、對(duì) B、錯(cuò) 2、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中繼續(xù)核算。題號(hào)：QhxA、對(duì) B、錯(cuò) 3、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。題號(hào)：QhxA、對(duì) B、錯(cuò) 4、納稅人于本地區(qū)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。題號(hào)：QhxA、對(duì) B、錯(cuò) 5、增值稅是以商品銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)

21、業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。題號(hào)：QhxA、對(duì) B、錯(cuò) 單選題：1、非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)，應(yīng)該（ ）。題號(hào)：QhxA、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納增值稅 B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅 C、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納增值稅 D、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅 2、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)沖減（ ）科目題號(hào)：QhxA、進(jìn)項(xiàng)稅額 B、營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額 C、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 D、應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 3、2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到（ ）。題號(hào)：QhxA、20% B、30% C、40% D、50% 4、一般納稅人